Lãi dự thu của các khoản nợ này được chuyên ra hạch toán và theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi Ngân hàng thực nhận.. - Chứng kh
Trang 1NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MÊKÔNG
248 Tran Hung Dao, Tp Long Xuyên, An Giang
BANG CAN DOI KE TOAN GIUA NIEN DO
(DANG DAY BU) QUY Ill - 2012
Tại ngày 30 tháng 09 năm 2012
1|Đầu tư vào công ty con
Trang 1/2
Trang 2Biểu số: B02a/TCTD Ban hành theo QD 16/2007/QD-NHNN ngày 18/04/07 của NHNN
4|Tài sản Có khác
-Trong đó: Lợi thế thương mại
5|Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội bảng khác (")
II |Tiền gửi và vay các TCTD khác
1|Tiền gửi của các TCTD khác
2|Vay các TCTD khác
Il |Tiển gửi của khách hàng
V_ |Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro
VI |Phát hành giấy tờ có giá
VII |Các khoản Nợ khác
Các khoản lãi, phí phải trả
Thuế TNDN hoãn lại phải trả
4|Dự phòng rủi ro khác (dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bà
1.851.601.845.208 1.851.601.845.208 1.417.551.769.347 16.235.392.025
149.283.567.271 53.601.514.469
95.537.644.434 144.408.368
4.838.261.748.945 4.838.261.748.945
1.254.257.806.256
28.141.317.689
238.392.296.245 90.900.174.925
147.357.501.365 134.619.955
TONG NG PHAI TRA VA VON CHU SG HUU 7.447.518.761.977 10.241.182.348.579
Trang 3NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MEKONG
248 Tran Hung Dao, Tp Long Xuyén, An Giang
(Ban hành theo 0Ð số 18/2007/QĐ-NHNN: ngày 18/04/2007 của NHNN)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ) Quý III - 2012
DVT: VND
II |Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ (12.251.760.940)| (3.316.985.861) (29.946.886.411)| (8.120.129.004)
Trang 4NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN MEKONG
248 Tran Hưng Đạo, Tp Long Xuyên, An Giang
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ và theo phương pháp trực tiếp)
Bieu so: B04a/TCTD Ban hanh theo QD 16/2007/QD-NHNN ngay 18/04/07 cua NHNN
Luu chuyén tién từ hoạt động kinh doanh
02 |Chi phí lãi và các chỉ phí tương ương (145.235.647.147) (302.580.625.457)
03 |Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được (12.251.760.940) (8.223.190.436)
Chênh lệch số tiền thực thu/ thực chỉ từ họat động kinh doanh
Tién thu các khổan nợ đã được xử lý hóa, bù đấp bằng nguồn
08 |Tiễển thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (*) 3535 (12.512.547.106) (95.314.624.407)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những
thay đổi về tài sản và vốn lưu động 01+08 (18.435.961.888) 283.457.141.922
th ¡ về tài sản hoat đôn
(Tăng)/Giảm các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD
12_ |(Tăng)/Giảm các khoản cho vay khách hàng (194.716.031.466) (506.784.979.151)
Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản (tín dụng,
Những thay đổi về công n n,
16 |Tăng/(Giảm) các khoản tiền gởi và vay các TCTD (792.338.994.674) (3.563.146.983.105)
Tăng/(Giảm) tiễn gởi của khách hàng (Cao gồm cả Kho Bạc
Tăng/(Giảm) phát hành g iấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có
Tăng/(Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD
Trang 5
Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư,
M |Lưu chuyến tiễn thuần từ hoạt động đầu tư (5.154.885.208) (18.797.060.832)
Tiên thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính
Tién chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính
VII |Tiển và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ 834.752.872.221 2.889.665.787.809
Trang 6NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG Miu số B05a/TCTD
ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC
Quý 3 năm 2012
I Đặc điểm hoạt động của Tổ chức tín dụng
1 Giấy phép thành lập và hoạt động , thời hạn có giá tri:
- Giấy phép thành lập và hoạt động s6 : 0022/NH-GP do Ngan hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 12
tháng 9 năm 1992 và Quyết định số 219/QĐ.UB của Ủy ban Nhân dân Tỉnh An Giang cấp vào ngày 06 tháng 06
năm 1992 và các giấy phép sửa đổi bổ sung sau đó
- Thời hạn có giá trị 20 năm
2 Hình thức sở hữu vốn: Cổ phần
3 Thành phần Hội đồng quản trị:
- Bà Trần Thị Thanh Thanh - Chủ tịch HĐQT
- Ông Lee Ah Boon - Thành viên HĐQT thường trực
- Ông Bùi Đình Chiên - Thành viên HĐQT thường trực
- Ông Đỗ Lam Điền - Thành viên HĐQT độc lập
- Bà Nguyễn Thị Minh Lan - Thành viên HĐQT
4 Thành phần Ban Tổng Giám Đốc :
- Bà Trần Lan Hương - Phó Tổng Giám đốc
5 Trụ sở chính : Số 248 Trần Hưng Đạo, Phường Mỹ Xuyên, TP.Long Xuyên, tỉnh An Giang
- Phong Giao dich 212
6 Tổng số CBCNV : vào ngày 30 tháng 09 năm 2012 là 1.763 người (31/12/2011: 1.356 người)
II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12
- Don vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam
HI Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
1 Chế độ kế toán áp dụng:
Ngân hàng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam cho các tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước quy định theo
các Quyết định và Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành bao gồm:
- Quyết định số 479/2004/QD- NHNN ngay 29/04/2004 cua Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành
các Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tin dụng;
- Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đôi, bê
sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định số
479/2004/QĐÐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước;
- Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đôi, bỗ
sung, hủy bỏ một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định
số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
- Quyết định số 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đôi, bổ
sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số
1
ly
Trang 7248 Tran Hưng Dao, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hanh theo QD sé 16/2007/QD-NHNN ngay 18/04/2007 cua Thống đốc NHNN) 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004, Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005 và Quyết định số
29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
- Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 về việc ban hành và công bố 4 chuẩn mực kế toán Việt Nam (dot 1);
- Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 về việc ban hành và công bố 6 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2);
- Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 về việc ban hành và công bố 6 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 3);
- Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2005 về việc ban hành và công bố 6 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 4);
- Quyết định số 100/2003/QĐ-BTC ngày 28/12/2005 về việc ban hành và công bố 4 chuẩn mực kế toán Việt Nam (dot 5);
2 Chế độ báo cáo tài chính:
Ngân hàng áp dụng chế độ báo cáo tài chính theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các Tổ chức tín dụng
khoản cho vay phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số
18/2007/QĐ-NHNN sẽ không được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ Lãi dự thu của các khoản nợ này được chuyên ra hạch toán và theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi Ngân hàng thực nhận
3 Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hồng: phí và hoa hồng được ghi nhận theo nguyên tắc dồn tích
4 Kế toán đối với cho vay khách hàng:
- Nguyên tắc ghỉ nhận khoản vay: các khoản cho vay khách hàng được thể hiện bằng số dư vào ngày cuối của
kỳ kê toán
- Nguyên tắc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Ngân hàng thực hiện phân loại nợ và trích lập
dự phòng rủi ro tín dụng theo Quyêt định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số
18/2007/QD-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Theo đó dựa vào tình trạng nợ quá hạn, cơ cấu lại kỳ hạn trả nợ và các yếu tố định tính khác, các khoản cho vay khách hàng được phân loại nợ theo mức độ rủi ro như sau: nợ đủ tiêu chuân, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghỉ ngờ và nợ có khả năng mat
/
von
+ Dự phòng cụ thể được trích lập dựa trên giá trị khoản vay trừ giá trị của tài sản đảm bảo được chiết khấu
theo các tỷ lệ tương ứng từng nhóm sau :
Trang 8NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG ` Mẫu số B05a/TCTD
248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QD số 16/2007/QD-NHNN
ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
5 Kế toán các nghiệp vụ kinh doanh và đầu tư chứng khoán:
5.1 Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn
- Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khoán nợ được Ngân hàng mua hẳn với mục đích đầu tư để
hưởng lãi suất và Ngân hàng có ý định và có khả năng giữ các chứng khoán này đến ngày đáo hạn Chứng
khoán giữ đến ngày đáo hạn có giá trị được xác định và có ngày đáo hạn cụ thể Trong trường hợp chứng khoán
được bán hẳn trước thời điểm đáo hạn, các chứng khoán này sẽ được phân loại lại sang chứng khoán kinh doanh
hay chứng khoán sẵn sàng để bán
- Chứng khoán này được ghỉ nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch, lãi dự thu của chứng khoán trước khi mua
(đối với chứng khoán nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bổ (đối với chứng khoán nợ trả lãi trước)
được phản ánh trên một tài khoản riêng Phần chiết kháu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá
trị của khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (nếu có) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ
phân bổ (nếu có), cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
- Trong khoảng thời gian nắm giữ chứng khoán tiếp theo, các chứng khoán này được ghi nhận theo mệnh giá,
chiết khấu/ phụ trội (nếu có) của chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn được phân bổ vào báo cáo kết quả kinh
doanh theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian còn lại ước tính của chứng khoán Số tiền lãi trả sau
được ghỉ nhận theo nguyên tắc: Số tiên lãi dồn tích trước khi mua được ghỉ giảm giá trị của chính chứng khoán
đó, đôi ứng với tài khoản lãi dự thu; va số tiền lãi dồn tích sau thời điểm mua được ghỉ nhận vào thu nhập của
Ngân hàng theo phương pháp cộng dôn Sô tiền lãi nhận trước được hạch toán phân bô vào thu lãi đầu tư chứng
khoán theo phương pháp đường thăng cho quãng thời gian đầu tư chứng khoán
- Định kỳ, chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoán được lập dự
phòng giảm giá khi giá trị ghi s6 cao hon giá trị thị trường xác định theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-
BTC ngày 07 tháng 12 năm 2009 Trong trường hợp không thê xác định được giá trị thị trường của chứng
khoán, các chứng khoán sẽ không được trích lập dự phòng Dự phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết x `
quả hoạt động kinh doanh trên khoản mục “Lãi/lỗ thuân từ mua bán chứng khoán đầu tư”
5.2 Chứng khoán sẵn sàng để bán
- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán bao gồm các chứng khoán nợ và chứng khoán vốn được Ngân hàng nắm
giữ với mục đích đầu tư và sẵn sàng để bán, không thuộc loại chứng khoán mua vào bán ra thường xuyên nhưng
có thể bán bắt cứ lúc nào xét thấy có lợi và Ngân hàng không phải là cỗ đông sáng lập; hoặc là đối tác chiến
lược; hoặc có kha nang chi phối nhất định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động
của doanh nghiệp nhận đầu tư thông qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều
hành
- Chứng khoán vốn được ghỉ nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch và luôn được phản ánh theo giá gốc trong
thời gian nắm giữ tiếp theo
- Chứng khoán nợ được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch, lãi dự thu của chứng khoán trước khi mua
(đối với chứng khoán nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bô (đối với chứng khoán nợ trả lãi trước)
3
Trang 9248 Tran Hung Dao, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QĐ-NHNN
ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN) được phản ánh trên một tài khoản riêng Phần chiết khấu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá
trị của khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dôn tích trước khi mua (nếu có) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ
phân bổ (nếu có), cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
- Trong khoảng thời gian nắm giữ chứng khoán tiếp theo, các chứng khoán này được ghi nhận theo mệnh giá,
chiết khẩu/ phụ trội (nếu có) của chứng khoán sẵn sàng để bán được phân bổ vào báo cáo kết quả kinh doanh
theo phương pháp đường thăng trong suốt thời gian còn lại ước tính của chứng khoán Số tiền lãi trả sau được
ghi nhận theo nguyên tắc: Số tiền lãi dồn tích trước khi mua được ghi giảm giá trị của chính chứng khoán đó,
đối ứng với tài khoản lãi dự thu; và số tiền lãi dồn tích sau thời điểm mua được ghỉ nhận vào thu nhập của Ngân
hàng theo phương pháp cộng dồn Số tiền lãi nhận trước được hạch toán phân bỏ vào thu lãi đầu tư chứng khoán
theo phương pháp đường thăng cho quãng thời gian đầu tư chứng khoán
- Định kỳ, chứng khoán sẵn sàng để bán sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoán được lập dự
phòng giảm giá khi giá trị ghi số cao hơn giá thị trường xác định theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-BTC
ngày 07 tháng 12 năm 2009 Trong trường hợp không thể xác định được giá trị thị trường của chứng khoán, các
chứng khoán sẽ không được trích lập dự phòng Dự phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh trên khoản mục “Lãï/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư”
6 Kế toán tài sản cố định:
6.1 Tài sản cố định hữu hình
- Tài sản cố định hữu hình được thẻ hiện theo nguyên giá trừ đi khâu hao luỹ kế
- Nguyên giá tài sản cố định là toàn bộ các chỉ phí mà Ngân hàng phải bỏ ra để có được tài sản cố định hữu hình
tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng
- Các chỉ phí mua sắm, nâng cấp và đôi mới tài sản cố định được ghi tăng nguyên giá của tài sản cố định; chỉ phí
bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh
- Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa số và các khoản lãi/lỗ phát
sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kêt quả hoạt động kinh doanh
6.2 Tài sản cố định vô hình
- Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế
- Nguyên giá tài sản cố định vô hình là toàn bộ các chi phi mà Ngân hàng phải bỏ ra để có được tài sản có định
vô hình tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào sử dụng theo dự tính
- Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và các chỉ phí
khác được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh
- Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khấu hao lũy kế được xóa số và các
khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh
6.3 Khấu hao
- Khấu hao của tài sản cố định hữu hình và vô hình được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời
gian sử dụng ước tính của tài sản cố định như sau:
Phương tiện vận tải 4- 10 năm
Thiết bị dụng cụ quản lý 2-8 năm
- Quyền sử dụng đất không thời hạn thì không trích khấu hao
4
We
Trang 10NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG Mẫu số B05a/TCTD
248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
7 Kế toán các khoản nghĩa vụ đối với nhân viên:
7.1 Trợ cấp nghỉ hưu: Nhân viên Ngân hàng khi nghỉ hưu sẽ được nhận trợ cấp về hưu từ Bảo hiểm Xã hội
thuộc Bộ Lao động và Thương binh Xã hội Ngân hàng sẽ phải đóng bảo hiêm xã hội cho mỗi nhân viên băng 16,00% lương cơ bản hàng tháng của họ Ngoài ra, Ngân hàng không phải có một nghĩa vụ nào khác
7.2 Trợ cấp thôi việc tự nguyện và trợ cấp mắt việc
- Trợ cấp thôi việc tự nguyện: theo Điều 42 Bộ Luật Lao động sửa đổi ngày 02 tháng 4 năm 2002, Ngân hàng có
nghĩa vụ chỉ trả trợ cấp thôi việc bằng một nửa tháng lương cho mỗi năm làm việc cộng với các trợ cấp khác
(nếu có) cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 cho những nhân viên tự nguyện thôi việc.Từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, mức lương bình quân tháng được tính để thanh toán trợ cấp thôi việc sẽ căn cứ theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo
- Trợ cấp mắt việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động, Ngân hàng có nghĩa vụ chỉ trả trợ cấp cho nhân viên bị
mắt việc do thay đổi cơ cấu tổ chức hoặc công nghệ Trong trường hợp này, Ngân hàng có nghĩa vụ chỉ trả trợ
cấp mắt việc bằng một tháng lương cho mỗi năm làm việc, mức trích lập tôi thiêu cho người lao động bằng hai tháng lương Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong
kỳ
- Mặc dù nghĩa vụ quy định trong điều 17 và 42 là bắt buộc, việc thực hiện những nghĩa vụ này còn cần tuân theo hướng dẫn chỉ tiết của Bộ Tài chính trong các thông tư hướng dẫn thực hiện Theo Thông tư số 64/1999/TT-BTC ngày 07 tháng 6 năm 1999 và Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14 tháng 8 năm 2003 của
Bộ Tài chính thay thế Thông tư 64, các ngân hàng phải tính toán trợ cấp mắt việc làm cho nhân viên bằng 3,00%4/năm trên lương cơ bản của nhân viên
7.3 Trợ cấp thất nghiệp: Theo Thông tư số 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định số 127/2008/NĐ-CP
về bảo hiểm thất nghiệp, từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, Ngân hàng có nghĩa vụ đóng bảo hiểm thất nghiệp với
mức băng 1,00% quỹ tiên lương, tiền công đóng bảo hiểm thât nghiệp của những người tham gia bảo hiêm thất
nghiệp và trích 1,00% tiền lương, tiền công tháng đóng bảo hiểm thất nghiệp của từng người lao động đề đóng cùng lúc vào Quỹ Bảo hiểm Thất nghiệp
8 Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận thuế thu nhập doanh nghiệp và chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
8.1 Thuế thu nhập hiện hành
- Tài sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế, áp dụng mức thuế suất và các luật thuế có hiệu lực vào ngày lập bang cân đối kế toán
- Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thằng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
- Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi Ngân
hàng có quyên hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuê thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp
và Ngân hàng dự định thanh toán thuê thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuân
- Các báo cáo thuế của Ngân hàng sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về
thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thê được giải thích theo nhiêu cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
8.2 Thuế thu nhập hoãn lại
- Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày lập bảng cân đối kế toán
giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sô của chúng được trình bày trên báo cáo tài chính
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả những chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ: Thuế
thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao
5
Trang 11248 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang (Ban hanh theo QD số 16/2007/QD-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)
dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại
thời điểm phát sinh giao dịch
- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận cho tất cả những chênh lệch tạm thời được khấu trừ, giá trị được
khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc
chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch được khấu trừ, các khoản lễ tính thuế và các ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ: Tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghỉ nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch
- Giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và phải giảm giá trị ghỉ sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức bảo đảm chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu
nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa ghỉ nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và
được ghi nhận khi chắc chăn có đủ lợi nhuận tính thuế để có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa
ghi nhận này
- Tai sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài chính khi tài sản được thu hồi hay công nợ được thanh toán, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc niên độ kế toán
- Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế thu
nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thăng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu
nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
- Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả khi Ngân hàng
có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuê thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuê thu nhập doanh nghiệp
được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và Ngân hàng dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
9, Vốn chủ sở hữu :
- Phát hành cổ phiếu: Được thực hiện theo chiến lược kinh doanh
- Cổ tức trả trên cổ phiếu thường: Được thực hiện hàng năm theo quy định
- Trích lập và sử dụng các quỹ từ lợi nhuận sau thuế: Được thực hiện hàng năm theo quy định
V Thông tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
Don vi tinh: déng VN
1 Cho vay khach hang
Cho vay các tô chức kinh tế cá nhân trong nước 2.969.959.728.003 3.159.389.708.75
Trang 12NGAN HANG TMCP PHAT TRIEN ME KONG
248 Tran Hung Dao, TP Long Xuyén, An Giang (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QD-NHNN Mẫu số B05a/TCTD
Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng
Dự phòng cho công nợ tiểm ẩn và cam kết ngoại bảng
26.359.728.657
Dự phòng chung 15.232.436.119 6.945.300.502
22.177.736.621 4.181.992.036 26.359.728.657
Dự phòng chung 20.105.063.239 7.778.345.553
27.883.408.792
Dự phòng cụ thê 11.224.939.736
11.224.939.736
Dự phòng cụ thể 9.071.688.626 2.153.251.110
11.224.939.736
11.224.939.736
Dự phòng cụ thể 4.842.246.746 4.642.154.274
9.484.401.020
Chi tiết phân loại nợ tại ngày 3 0 tháng 09 năm 2012 và dự phòng rủi ro các khoản cho vay tương ứng can phải trích lập theo Quyết dinh so 493/2005/QD-NHNN, Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng như sau:
19.786.516.458 7.392.002.487 3.667.340.914 2.351.592.580 61.914.600