công ty cổ phần chứng khoán ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam bảng cân đối kế toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh báo cáo tài chính 30 tháng 9 năm 2013

Trang 1

Cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Miu 96 BOLICTCK

'Địa chỉ: Tầng 1, 10,11, tháp BIDV 35 Hàng vơi, Q.Hồn Kiếm, Hà Nội — Øan hành (heo 7.Tư số 95/2008TT- BTC: "Điện thoại: 0439352722/117-127 Fax : 04 2220.669 ngày 24/10/2008 của Bộ Tài Chính

BANG CÂN ĐĨI KÉ TỐN

'Ngày 30 tháng 09 năm 2013 (Kỳ báo cáo quý III năm 2013)

— —

Mã số TỶ 9/30/2013 1/1/2013

1 2 3 4 3

TÀI SẴN |A- TAISAN NGAN HAN

|(100=110+120+130+140+150) 100 1,977,794,602,166| _1,182,817,149,566

| Tiền và các khoản tương đương tin —_ 10 |V.01 1,266,030,109,209 470,115,194,719 ;

|I Tiên m1 —_ 546,030,109,209 195,115,194,719 |

B2 Các khoản tương đương tiền 1 112 _720,000,000,000 275,000,000,000

|II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 |4 497.353,314,643 §76,822,160,448

I Đầu tư ngắn hạn 121 577,695,300,424 749,510,094,969

|b Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 (80,341,985,781) (172,687,934,521)|

[LUU Các khoản phải thụ ngắn hạn 130 |VUL | — 6%&89326909 186303377214

| Phải thu của khách hàng, 018 294,500,000 444,700,000

| Trả trước cho người bán _ | 182 : 59/736,666| — 76385500

- Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 ¡mg 198,000 _ 5

|4 Phái thu hoạt động giao dịch chứng khốn | 13s | — 166,615,790,070 132,716,260,660 |S Các khoản phải thu khác I8 —_ 11223.675.369 3741.212,402 LX

Dự phịng phải thu ngắn hạn khĩ địi(*) 139 _(18,304,573,196) (1,681,181,3;

Hang tén kho _ | 140 |Y.42 17,645,965 |

, Tài sản ngắn hạn khác 150 _ 48,504,205,440

1 Chỉ phí trả trước ngắn hạn 151 -|

Thuế GTGT được khấu trừ "1l|lš 235,534,440

Thuế và các khoản phải thu nhà nước 154 “]jj ~ : =

Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 47,864,329,000 ni

| Tài sản ngắn hạn khác 158 404,342,000 240,211,000

- TAISAN DAI HAN

10+220+240+250+260) 200 28,844,405,812 124,900,838,427 |

|L Các khoản phải thu dài hạn 210 |V.I al = -='|

| Phải thu dài hạn của khách hàng 211 : :

|bVốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 II +

| Phải thu đài hạn nội bộ - 213 - :

|4 Phải thu dài hạn khác 218 - :

Dự phịng phải thu dài hạn khĩ địi (*) 219 = =

Trang 2

9/30/2013 1/1/2013 1 Tài sản cổ định hữu hình 1721,449,182 | 2,507,908,402 Nguyên giá | 10385452494| — 16,670,549,969

Giá trị hao mịn luỹ kế(*) (14,162,641,567);

2 Tài sân cổ định thuê tài chính fie :

- Nguyên giá i =|

|- Giá trị hao mịn luỹ kế (*)

| Tài sản cổ định vơ hình —— 23A04258|_ _154,350,093

= Nguyen gid Pe: l 921400,000| — 945,680,998

~ Giá trị hao mịn luỹ kế (*) ni D00, sa (897,995,742)| (791,330,905)|

|4 Chỉ phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang 20 | _ EE i -

|IHI Bất động sản đầu tư = lez jie 5 sree eee

~ Nguyên giá 241 is - “ Tử

- Giá trị hao mịn lug ké (*) ai | 885 : -|

|IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 12,066,917871| — 105956.861,438

| Đâu tư vào cơng ty con A 251 = se

(2 Đầu từ vào cơng ty liên kết, liền doanh: 252 iZ a =} — :

| Đầu tư chứng khốn đài hạn | 8 41,585,228,171 129,499,471,738

| - Chứng khốn sẵn sàng để bán Paes | — 41485228171| — 12949947177

255 lái c -

4 258 |V.04 PT Kim a

5 Dy phing giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) | 259 | (29.318.310.300)| —_ (23.542,610300),

|V Tai sản dài hạn khác a a0 | 75 15,032,634,501| _16,281,718,494

|I Chí phí ra trước dai han 261 |V.07 12,560,000| _ 3.355.447,163

b Tai sản thuế thu nhập hỗn lại —— | 2ø [v.09 : oer

| Tiên nộp Quỹ hỗ trợ thanhtốn — — 263 |V10 - 12,385,767,397 10,158,036,579 |

|4 Tài sin dài hạn khác nN a 2,634,307,104 2,768,234,752 |

[TONG CONG TAI SAN (270=100+200) _| 2,006,639,007,978 | _1,307,717,987,993 |

| NGUON VON we we a SE:

|A - NỢ PHAI TRA (300=310+330) 1,319,888,276,229 630,172,207,978

[LNgnginban — — N 1,319,888,276,229 630,172,207,978

I-Vay vả nợ ngắn hạn aie Sie 19,000,000,000}

2 Phai trả người bản — 3.687.618.880 335,863,342|

|5 Người mua trả tiền trước 1,216,992,459 1,875,716,141

Hi Thuế và các khoản phai np Nha muse 1,122,543,561 362,433,855

b Phải trả người lao động —— 3.4137404585 5, 3,583

| Chỉ phí phải trả ia 6,439,601,014 307,313,011]

|7 Phai tr nội bộ =

Trang 3

Mã số oe 9/40/2013 1/1/2013

Phải trả hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu 321 L 5.326.912,860 5,219,468,947|

10 Phải trả tổ chức phát hành chứng khốn 32 -Í |

11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 a 1 - a Ề

12, Giao dich mua bán lại trái phiéu chinh phi | 327 -| — 95200000000

I3 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác | 319 [V.14 1,049,831,544,177| _—_ 333.327,556427|

|14 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn

15 Dự phịng phải trả ngắn hạn _

|II Nợ dài hạn

|) Phai tra dài hạn người bản

- Phải tr đài hạn nội bộ

|5 Phải trả dài hạn khác k Vay và nợ dài hạn

Thuế thu nhập hỗn lại phải trả

Dự phịng trợ cấp mắt việc làm Dự phịng phải trả dài hạn

|8 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn

|0 Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ

Ẻ b

10 Dự phịng bơi thường thiệt hại cho nhà đầu tư i 4

\B- VON CHU SỞ HỮU 686,750,731,749 677,545,780,015

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 865,000,000,000 | 865,000,000,000|

| Thăng dư vốn cổ phần Ễ 241,713,457 241,713,457

b Vin khác của chủ sở hữu "_ -j| ¬

|4 Cổ phiếu quỹ (*) - fd a

Is Chênh lệch đánh giá lại tài sản _ Ai R 4

|6 Chênh lệch tỷ giá hối đối `

17 Quỹ đầu tư phát triển : l

|8 Quỹ dự phịng tài chính - 3

9 Quy khác thuộc vốn chủ sở hữu | ow

10 Loi nhuận sau thuế chưa phân phốt

ITONG CONG NGUON VON (440=300+400)

Trang 4

ỷ—.—.—_———`—><>`———T—E `

“Cơng ty

Địa chỉ: “Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam “Tầng 1, 10,11, tháp BIDV 35 Hàng vơi, Q,Hồn Kiếm, Hà Nội

“Điện thoại: 0439353722/117-127 Fax : 04 2200.669

CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỒI KẾ TỐN

"Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Ngày 30 tháng 09 Ngày 01 tháng 01

Mã số CHỈ TIÊU năm 2013 năm 2013

001 |i Tài sản cố định thuê ngồi |

002 [2 Vfttw, chimg chicé gid h§ngigh) —” |5 Tiền vay của khách hàng đo Cơng ty cam kết bảo — | 003 |aam

| 064 |4 Ng khĩ đồi a8 xir If c—

—_k=_ n #n =-=- ee i < -

0905 |3 Ngoại tệ các loại 47,708

006 |6 Chứng khốn lưu ký spe —_| 1021816084000

[Trong đĩ -

007 |&1 Chứng khốn giao dịch 8,565,628,400,000

008 |611 Chứng khốn giao dịch của thành viên lưu ký [—— s1.876s90,600 |

| o9 _ |6.L2: Chứng khốn giao dịch của khách hàng trong nước, 7,157,563,030,000 |

010 _|6.1.3 Chứng khốn giao dịch của khách hing nước ngồi _|

011 6.1.4, “Chứng khốn giao dịch của tổ chức khác

| _ 012 |62 Ching khodn tạm ngừng giao dịch —_ | 180,216,400,000 | 194,039,120,000

|6.2.1 Chứng khốn tạm ngừng giao dịch của thánh viên lưu|

a _ lh aa

6.2.2 Chứng khốn tạm ngừng giao dịch của khách hàng

| 0M lược | 180216400000] I24039120,0001

017 |&ä& Chững Khốncmcl — —” _223,042,580,000 |

018 — |6.3.1 Chứng khốn cằm cổ của thành viên lưu ký 100,000,000,000

019 _ |6.3.2 Chứng khốn cằm cố của khách hằng trong nước 229220/750,000 | 123,042,580,000

_—_922 _ |6&4 Chứng khốn tạm gite =ISE==- - HE

} 024 _ 46.4.1 Chứng khốn tạm giữ của khách hàng trong nước 2 5

025 _ |6.4.2 Chứng khốn tạm gìữ của khách hàng nước ngồi :| ern

027 _|65 Chitng Khoản chữ thanh án 91,932,700,000 | “145,650,360,000|

Trang 5

7 Chứng khốn lưu ký cơng ty đại chúng chưa niễm yết [Trong đĩ,

l9 Chứng khoản chưa lưu kỷ của cơng ty chững khốn

_756,283,540,000 |

$22,870,000 | —

Nely 30 thing oo [Nady O1 thang ot

Ma sd cui eu năm 2013 năm 2013

|6.5.2 Chứng khốn chờ thanh tốn của khách hằng trong:

Trang 8

Cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Miu sé BOS-CTCK

'Địa chỉ: Tầng 1, 10, 11 tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồn Kiếm, Hà Nội 'Ban hành theo TT 95/2008/TT-BTC

"Điện thoại: 0439352722 Fax: 04 2.1200.669 ngày 24/10/2008 của Bộ Tài chính

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

(Theo phương pháp gián tiếp)

(Kỳ báo cáo: 9 thắng năm 2013)

Chiêu Ma số bu Năm nay Năm trước

Tưu chuyên tiên từ hoạt động kinh đoanh ———— =

{ Lợt nhuận trước thud a 9, 232,981,734 47499.315.059)

|2 Điu chinh cho các khoản _| —_ 837⁄4,8723à) (183,308,387,458)

| -khẩuhaoTSCOĐ rai 02 | 2,030,402,069

~ Các khoản dự phơng — - 03 E (60,495,586 483)}

|_ - Lãi IŠ chênh lạch tỷ giá hồi đối chưa thực hiện THỊ -

|_ Lái TẾ tữ hoạt động đầu tư % zs (61.311.350.847)

i phi Iai vay — a 06 đi [——_ 1488.167 80s

|5- Lợi nhuận từ hoạt động Kinh doanh trước thay đổi vốn lưu| z ~~ 7705,808,452,397) ~ Tâng, giâm các khoản phải 28, 317,160,220 | 104.854.198.361 55.078 600,

~ Tăng giâm chững khốn thương mại _| 477,063 ,067.666 Z37.804.185.713|

"rễ (Khơng kể lãi vay phải va, thud) = (1.892 991.018.242)

.725)| (28.181 L778S18I |Lzu chuyển tắn thuẫn từ hoạt động kinh doanh 20 i

ÍHL Lo chuyển tiền từ hoạt động đầu tư i

Ì-Tiên chi đŠ mua sắm, xây đựng Ì [2 Tiên thu từ thanh lý, nhượng bán

Se

[E Tiền thu hi iu tu g5p vbn vo dom vi Khe

-Tiền vay ngắn hạn, dai hạn nhận được

“Tiên chỉ trả nợ gốc vay " 34 (189,000 000)

“Tiên chỉ rã nợ thuê tài chính l 35 Te

.CŠ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 3 |VH44 | =— 3

chuyén tiên thuẫn từ hoạt động tài chính 0 (19,000,000,000)|" _19,000,000,000 » trong kỹ (50 = 20+30+40) s0 | 795,914,914,490| — (t,682747.343,649)

và tượng đương tiên đầu kỳ 0 470116,194719| — 2,075/887,170,810|

argc ay OY wT 61

70

4,266,030,109,200

"Người lập KT/KẾ i

Aye

'Vũ Thị Minh Nguyệt “Trần Ngọc Diệp

Trang 10

lt

i Cơng ty Cổ phần Chứng khốn

Ngan hang Dau tu va Phát triển Việt Nam B09a-DN

Địa chỉ: Tầng 1, 10,11, tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Hồn Kiắm, Hà Nội Ban hành theo T.Tư số 95/2008/TT-BTC

“Điện thoại: 04 39382722 Fax ; 04 2.2200.089 ngày 24 thắng 10 năm 2008 của Bộ TC BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho kỳ kề tốn kê! thúc tại 30/09/2013

t THONG TIN VE CONG TY

‘Cong ty Cơ phần Chừng khoản Ngân hàng Đầu tư và Phát viền Việt Nam (sau đây gọi tắt là Cơng ty);

tên giao ịch quốc tê bằng tơng Anh là BIDV Secures Joint Stock Company (oi là BSC) là cơng ty

cỗ phần được thánh lập tại nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nar Thành lập và hoạt động

và triển Việt Nam được thành lập vào đầu ngày

01 tháng 01 năm 2011 theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 111/GP-UBCK của Ủy ban chứng

khốn Nhà nước cắp ngày 31 tháng 12 năm 2010

Cơng ty Cĩ phần Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam được thành lập trền cơ sờ

đc bie cb pin hoa Cong fy TH Chứng khối Non bày, Dài h và Phái tiên Vie er Ngày 17 11 năm 2010, Cơng ty đã thực hiện thành cơng lần đầu ra cơng chúng Tại thời

đảm S2 nà Day lộ Lư 0í HT thế hàn co các đơng ngồi Nhà

nước là 10.274.670 đơn vị, chiếm 11, In điều lệ, trong đĩ số cổ phần bán cho cơng chúng là

10.196.570 đơn vị và số lượng cỗ phân bán cho cân bộ cơng nhân viên của Cơng ty 18 79.100 don vi Hoạt động chính của Cơng ty bao gồm mơi giới chứng khốn; tự doanh chứng khốn, bảo lãnh phát

"hành chừng khốn; tư vần đầu tư chứng khốn

g §

Vắn Điều lệ

Vén điều lệ của Cơng ty vao dau ngay 30 tháng 09 năm 2013 là 865,000.000.000 đồng

Hội đồng quản trị

Các thành viên Hội đồng Quản trị trong kỷ và vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013 như sau:

Họ và lên Chức vụ Ngày bỏ nhiệm/ miễn nhiệm

‘Ong Hoang Huy Ha Chủ tịch HĐQT Bổ nhiệm ngây 31 tháng 07 năm 2011 Ơng Đồ Huy Hồi Phĩ Chủ tịch HĐQT Bỗ nhiệm ngây 17 tháng 12 năm 2010

Ơng Tran Phuong Ủy viên HĐQT Bổ nhiệm ngây 17 tháng 12 năm 2010

Ơng Nguyễn Quác Hưng, 'Ủy viên HĐQT ‘BB nhiệm ngày 17 thang 12 năm 2010 'Ơng Nguyễn Văn Thắng Ủy viên HĐQT Bổ nhiệm ngày 17 tháng 12 năm 2010 Miễn nhiệm ngây 12 thâng 3 năm 2013

Ban kiểm sốt

'Các thành viên Ban Kiểm sốt lrong kỳ và vào đều ngày 30 tháng 09 năm 2013 như sau:

Họ và tên Chức vụ Ngày bỏ nhiệm/ miễn nhiệm

Ba Boi Thị Hịa Trưởng ban Bổ nhiệm ngày 17 tháng 12 năm 2010

Ba Hoang Thi Huong “Thành viên Bổ nhiệm ngây 17 tháng 12 năm 2010

Trang 11

Cơng ty Cổ phần Chứng khốn

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam B09a-DN

THUYET MINH BANG CAN ĐĨI KÊ TỐN (tiếp theo)

Vào đầu ngày 30 thang 09 nam 2013

THONG TIN VE CONG TY (tiép theo)

Ban Tổng Giám đốc

Các thành viên Ban Giám đốc vào đâu ngày 30 tháng 09 năm 2013 như sau:

Họ và tên Chức vụ Ngày bồ nhiệm/miễn nhiệm

Ơng Đỗ Huy Hồi Tổng Giám đĩc Bồ nhiệm ngày 17 thang 12 nam 2010

Ba Tran Thị Thu Thanh Phĩ Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 17 tháng 12 năm 2010

Ơng Nguyễn Văn Thẳng Ph Téng Giam abe Bồ nhiệm ngây 17 thang 12 nam 2010

Miễn nhiệm ngây 14 tháng 01 năm 2013

Ơng Nguyễn Quốc Tin Phĩ Tổng Giám đốc _ Bổ nhiệm ngày 17 tháng 12 năm 2010

Ơng Lê Quang Huy Phĩ Tổng Giám đốc _ Bổ nhiệm ngày 15 tháng 05 năm 2012

Mạng lưới Hoạt động

Cơng ty cơ trụ sở chinh tại tẳng 1,10,11 Tháp BIDV, 35 Hàng Vơi, Quận Hồn Kiếm, Thánh

phố Hà Nội Cơng ty cĩ Chi nhánh Thành phĩ Hồ Chỉ Minh đặt tại làu 9 số 146 phố Nguyễn

Cơng Trử, Quan 1, Thanh phd Hd Chi Minh

Nhân viên

ee nhân viên đang làm việc cho Cơng ty vào đầu ngày 30 thang 09 năm 2013 lả 143

ng

CƠ SỞ TRÌNH BÀY

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính của Cơng ty được trình bày bằng đồng Việt Nam ("VNĐ") phủ hợp với chê độ kế tốn áp dụng cho các cơng ty chứng khốn được quy định tại Thơng tư số 96/2008/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2008, Quyết định số 15/2008/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tải chính, Thơng tư 162/2010/TT ~ BTC ngây 20 tháng 10 năm 2010 về hướng dẫn sửa đổi, bổ sung thơng tư 95/2008/TT-BTC, Thơng tư 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bọ Ti chính về hướng dẫn sửa đổi, bỏ sung chế độ kế tốn doanh nghiệp và các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành theo:

+ Quyết định số 149/2001/QĐ — BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 về việc ban hành bồn Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 1);

+ Quyết định số 165/2002/QĐ - BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sâu

Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 2);

+ Quyết định số 234/2003/QĐ — BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực kề tốn Việt Nam (đợt 3)

» _ Quyết định số 12/2005/QĐ - BTC ngày 30 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành sau

Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 4),

+ Quyết định số 100/2005/QĐ - BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bĩn

Chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 5)

Hinh thức số kế tốn áp dụng

Hình thức sổ kế tốn áp dụng được đăng ký của Cơng ty là Nhật ký chung Niên độ kồ tốn

Trang 12

———m>ễ-.-.mrrmmwxxwwwwwww—w—

Ngan hang Dau tu và Phát triển Việt Nam B09a-DN

THUYET MINH BANG CAN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo)

Vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

Đơn vị tiên tộ sử dụng trong kế tốn

Cơng ty thực hiện việc ghi chép số sách kề tôn bằng đồng Việt Nam (VNĐ)

CAC CHỈNH SÁCH KÉ TỐN CHÚ YÊU

Tiên và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiên gửi ngân hang, ching

khốn thương mại và các khoản đầu tư ngắn hạn cĩ thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn khơng TK ni TT SH vn Can K16 0/00 tài thành các lượng tiên xác định và khơng cĩ nhiều rủi ro trong việc chị

Tiền và các khoản tương đương tiền cũng bao gồm các khoản tiền gửi để kinh doanh

chứng khốn của nhà đầu tư

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được ghí nhận ban đầu theo giá gốc và luơn được phản ánh theo giá

gĩc trong thời gian tiếp theo

(ho Sy, plo Has re a oe WE eg 09 emer ae co

chính theo tuổi nợ quá hạn của khoản nợ hoặc theo dự kiến tổn thắt cĩ thẻ xảy ra trong trưởng hợp khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tỉnh trạng phé sản hoặc đang làm thủ tục giải thể, người nợ mắt tích, bỏ trồn, đang bị các cơ quan

phat luật truy tố, xét xử hoặc đang thí hành #n hoặc đã chết Chỉ phí dự phơng phát sin!

được hạch tốn vào "Chỉ phi quản lý doanh nị

Đơi với các khoản nợ phải thu quả hạn thanh tốn thì mức trích lập dự phịng theo hướng dẫn của Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 như sau:

Thời gian quáhg_ _ Mức trích dự phơng

Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) năm 30%

Từ một (01) nắm đến dưới hai (02) năm 50%

Tử hai (02) năm đến dưới ba (03) nâm 70%

Trên ba (03) năm 100%

Tài sản cỗ định

Tai sn cb định được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mơn lũy kế

Nowven i stn ch Cun) bap airs ri va fig oy mi co nn Se OP

Gua tai sản vào hoạt động như dự Các chỉ phí mua sắm, nâng cắp và đổi mới tài sản

định được vốn hịa và chỉ phi bào tì sừa chữø được hạch tồn vào kết qua hoat động

doanh tại thời điểm phát sinh chỉ phi Khi tai sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và hao mịn lũy kế được xĩa số và bắt kỷ các khoản lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý tài sản được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh eras

Trang 13

THUYET MINH BẢNG CĂN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo)

Vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013 4

61

62

Khẩu hao

Khẩu hao tài sản cĩ định hữu hinh và hao mịn tải sản cố định vơ hình được trích theo

phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng ước tinh của các tài sản như sau:

Mây mĩc thiết bị 3-6 năm

Phương tiện vận tải 6 nam

Tai sản cố định khác 4 năm

Thuê tài sản

Các khoản tiên thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn hiệu lực của hợp đồng thuê

Đâu tư vào chứng khốn

Các khoản đâu tư tài chính ngắn han

Các khoản đầu tư chứng khốn ngắn hạn bao gồm các khoản đầu tư vào chứng khoản

thương mại và đầu tư ngắn hạn khác

Chững khốn thương mại là những chứng khốn cĩ thời hạn thu hồi khơng qua mot nam hoặc mua vào, bán ra chứng khốn để kiếm lời Chứng khốn thương mại được ghi nhận theo giá thực tế mua chứng khốn (giá gốc), bao gồm; Giá mua cộng (*) các chi phi mua

(nếu cĩ) như chỉ phí mơi giới, giao dịch, cung cắp thơng tin, thuế, lệ phí và phí ngân hàng Lãi dự thu nhận được trong kỳ được ghi nhận giảm giá vốn chứng khốn đối với khoản lãi

dồn tích trước ngây mua và ghi nhận tăng doanh thu đầu tư đi với phần lãi kể tir ngày mua

'Các chứng khốn này được xem xét khả năng giảm giá tại thời điểm lập báo cáo tải chinh

Chứng khốn thương mại được lập dự phịng khi giá trị ghi số lớn hơn giá trị thị trường Dự:

phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo két quả hoạt động kinh doanh trên khoản mục “Chi phí hoạt động kinh doanh”

Các khoản đầu tư chứng khốn dài hạn

Các khoản đầu tư chứng khốn dải hạn bao gồm các chứng khốn đầu tư đài hạn với mục

đích nắm giữ đến ngày đáo hạn và chung khốn đâu tư sẵn sảng dé ban

'Chững khốn nắm giữ đến ngây đâo hạn lâ các chứng khốn phi phái sinh được hưởng

các khoản thanh tốn cĩ định hoặc cĩ thể xác định và cĩ thời gian đáo hạn cĩ định mà

Cơng ty cĩ ý định và cơ khả nâng giữ đền ngày đáo hạn

Một loại chững khốn đâu tư sẽ khơng được xếp vào nhĩm nắm giữ đến ngày đáo hạn nêu trong năm tải chính hiện hành hoặc trong hai năm tải chính gần nhất, được bán hoặc phân

loại lại với một số lượng kể các khoản đầu tư giữ đến ngây đáo hạn trước ngày đáo

hạn, trừ khi việc bán và phân loại lại là

» Rất gần với thời điểm đáo hạn;

> Cơng ty đã thu về phân lớn tiền vồn gĩc của loại chứng khốn theo kế hoạch thanh tốn hoặc được thanh tốn trước hạn; hoặc

Trang 14

——_“—= °° °°

Céng ty Cd phan Chirng khoan

THUYET MINH BANG CAN B01 KE TOAN (tiép theo)

vào đầu ngày 30 thâng 08 năm 2013

Chứng khốn đầu tư sẵn sảng để bản là các chứng khốn phi phái sinh được xác định là sẵn sảng để bán mà khơng phải là các khoản đầu tư chững khốn nắm giữ đến ngày đáo hạn hoặc lả chứng khốn thương mại

Các khoản đầu tư chứng khốn dài hạn được ghi nhận ban đầu theo giá gốc cộng với chí

phí giao dịch liên quan trực tiếp đến việc mua Dự phơng giảm giá được ghi nhận vào báo

cáo aa n hoạt động kinh doanh nêu cĩ bằng chứng khách quan cho thầy sự giảm giá tị

&.3 Các khoản đầu tư dài hạn khác

Các khoản đầu tư khác thể hiện các khoản đầu tư gĩp vốn vào các đơn vị khác dưới 20%, 'tqquyền biểu quyết và các khoản đầu tư theo hợp đồng hợp tàc kinh doanh

'Các khoản đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác dưới 20% quyền biểu quyết được ghi nhận theo

See eae Tọn 5a 224ES=cnbbex

‘66 bang chứng khách quan và việc giảm giá lâu dại của khoản đầu tư

Các khoản đầu tư theo hợp đơng hợp tác kinh doanh đã hình thành cổ phiếu, trong đĩ Cơng ty chịu tồn bộ rủi ro đối với danh mục chứng khốn đầu tư, sẽ được ghi nhận theo

giá Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi

cơ chừng khách quan cho thầy sự giảm giá trị của chứng khốn

64 Dự phịng giảm giá đâu tư chứng khốn

6.4.1 Dự phơng giâm giá chứng khốn thương mại và đầu tư chứng khốn đài hạn

Dự phịng giảm giá chứng khốn được lập cho từng loại chứng khốn được mua bán trên,

thị trường và cĩ giá tr thị trường thắp hơn giá trị ghi số Dự phịng được lập cho việc giảm

giá trị của các khoản đầu tư cĩ thể chuyển nhị được trên thị trường vào ngày két thúc

kỳ kể tốn tương ứng với chênh lệch giữa giá gắc của cổ phiếu với giá trị thị trường tại ngày đĩ theo hướng dẫn của Thơng tư 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngây 7 tháng 12 năm 2009, Tăng hoặc giảm hoạt động kinh doanh trong năm số dư tài khoản dự phịng được hạch tốn vào chi phi Giá trị thị trường của chứng khốn niêm yết được xác định trên cơ sở tham khảo giá đĩng cửa đối với Sở Giao dịch Chứng khốn Thành phĩ Hồ Chí Minh và Sở giao dịch Chứng Khoản Hà Nội tại ngày 30 tháng 09 năm 2013 0

Đối với các chứng khốn của các cơng ty chưa niêm yết trên thị trường chứng khốn

nhưng đã đăng kỷ giao dịch trên thị trường giao dịch của các cơng ty đại chúng chưa niêm

yết (UPCom) thì giá trị thị trường được xác định là giá giao địch binh quân trên hệ thống tại

ngây lập dự phịng

Đồi với các chứng khốn của các cơng ty chưa đăng kỹ giao dịch trên thị trường giao dich của các cơng ty đại chúng chưa niêm yết (UPCom) thì giá trị thị trường được xác định là giá

trung bình trên cơ sở tham khảo báo giá được cung cắp bởi tối thiểu ba (03) cơng ty chứng hốn cĩ quy mo lon va uy tin trên thị trường chừng khốn

Các chững khốn khơng niêm yết khơng cĩ giá tham khảo từ các nguồn trên sẽ được tham khảo các các tạp chí cĩ uy tín hoặc các nguơn thơng tin đáng tin cậy khác, đồng thời tham 'khảo giá trị số sách của đơn vị phát hành chứng khốn, Trong trường hợp các nguồn thơng

Mee eg NN er erg Se ay es aes ee

nl 9

6.4.2 Dự phơng giảm giá các khoản đâu tư dài hạn khác

Đơi với các khoản đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác dưới 20% quyền biểu quyết là các

Trang 15

THUYET MINH BANG CAN ĐƠI KẺ TỐN (tiếp theo)

vào đâu ngày 30 tháng 09 năm 2013

10

trường, dự phịng giảm giá được lập nêu tỏ chức kinh tế mã Cơng ty đang đâu tư bị lỗ (trừ

trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh trước khi đầu

tư) theo hướng dẫn của Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 07 tháng 12 năm 2009 Theo đĩ, mức trích lập dự phịng là chênh lệch giữa vốn gĩp thực tá của các bên tại tổ chức kinh tế và vốn chủ sở hữu thực cĩ nhân (x) với tỷ lệ Vên đâu tư của

Cơng ty so với tổng vốn gĩp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế Các hợp đồng mua lại và bán lại

'Những tài sản được bân đồng thời cam kết sẽ mua lại vào một thời điểm nhất định trong

tương lai (các hợp đồng mua lại) khơng được ghi giảm tài sản trên các báo cáo tài chính Khoản tiền nhận được theo các hợp đơng mua lại này được ghi nhận là khoản nợ phải trả

trên bảng cân đối kế tốn và phần chênh lệch giữa giá bán và giá cam kết mua lại tron:

tương lai được ghi nhận là tài sản hoặc chi phí chờ kết chuyển và được phân bổ vào kết

quả hoạt động kinh doanh trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng mua lại Các khoản phải tra va chi phi trích trước

Các khoản phải trả và chi phi trích trước được ghi nhận cho số liên phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hĩa và dịch vụ đã nhan được khơng phụ thuộc vào việc Cơng ty đã

nhận được hĩa đơn của nhà cung cắp hay chưa

Các nghiệp vụ bằng ngoại tộ

'Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiên tệ khác với đơn vị tiên tệ kế tốn của Cơng ty được hạch tốn theo tỷ giá giao dịch của ngân hàng thương mại vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỷ kế tốn nâm, các khoản mục tiên tệ cĩ gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm này Các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ cơ gốc ngoại tệ cuối kỷ được hạch tốn vào kết quả kinh doanh của năm tai chính

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Cơng ty cĩ khả năng nhận được các lợi Ích kinh tế cĩ thể xác định được một cách chắc chắn Các điều kiện ghi nhận cụ thé sau đây cũng phải được đáp

ứng khi ghỉ nhận doanh thu

Doanh thu hoạt động mơi giới chừng khốn

Khi cơ thể xác định được kết quả hợp đồng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ được ghi

nhận dựa vào mức độ hồn thánh cơng việc Trong trường hợp khơng thể xác định được

kết quả hợp đơng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ chỉ được ghi nhận ở mức cĩ thé thu

hồi được của các chỉ phí đã được ghi nhận

Thu nhập từ kính doanh chừng khốn

Thu nhập từ kinh doanh chứng khốn được xác định dựa trên mức chênh lệch giá bản và giá vên bình quân của chứng khoản

Các nghiệp vụ mua và bán lại chững khốn

Doanh thu được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo thời hạn của hợp đồng mua và bán lại chứng khốn theo phương pháp đường thẳng

Tiên lãi

Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tịch (cĩ tính đắn lợi tức ma tai

sản đem lại) ngoại trừ lãi dan tích trước ngày mua (được ghi giảm giá vốn chứng khốn)

hoặc khả năng thu hỏi tiền lãi khơng chắc chắn Cổ tức

Doanh thu được ghí nhận khi quyên được nhận khoản thanh tốn cỗ tức của Cơng ty được

xác lập, ngoại trừ cổ tức bằng cổ phiều chỉ được theo dõi số lượng mà khơng được ghi

nhận là doanh thu

Trang 16

ˆ m—- T.TT—T Tỉ \Äý.TENNNWNNELEEEN

THUYET MINH BANG CAN BOI KE TOAN (tiép thea)

Vào đầu ngày 30 tháng 08 năm 2013

11 Phương pháp tính giá vốn chứng khốn tự doanh bán ra

Cơng ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá vồn cổ phiếu tự doanh bán

ra và phương pháp đích danh để tính giá vốn trái phiếu bản ca

12 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập hiện hành

Tài sản thuế thu nhập và thuế thu nhập phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng số tiền dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hỏi từ) cơ quan thuế, dựa

trên các mức thuế suắt và các luật thuế cĩ hiệu lực đắn ngây kết thúc kỳ kế tốn

a

z

= 8 $8 z & 3

chỉ được b trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phái trả khi Cơng ty cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và Cơng ty dự định thanh tốn thuế thu nhập hiện

"hành phải trả và tài sản thuê thu nhập hiện hành trên cơ sở thị

Thuế thu nhập hỗn lại

Thuế thu nhập hỗn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngây kết thúc

kỷ kế tốn năm giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi số

của chúng chơ mục đích lập bảo cáo tải chính

“Thuế thu nhập hỗn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cá các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuề, ngoại trừ:

+ _ Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ

phải trả từ một giao địch mà giao địch này khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn

'°hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc 16 tinh thuế) tại thời điểm phát sinh giao dich;

„

Tài sản thuế thu nhập hỗn lại cần được ghỉ nhận cho tắt cả các chênh lệch tạm thời được

khẩu trừ, giá trị được khấu trừ chuyến sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuận tính thuế đẻ sử dụng những chênh lệch tam thời được khẩu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi

thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ

+ Tải sản thuế hỗn lại phát sinh tir ghỉ nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ

một giao địch mà giøo dịch này khơng cĩ anh he đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi

nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch,

Giá trị ghỉ số của tải sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phải được xem xét lại vào ngày thúc kỹ kế tốn năm và phải giảm giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hỗn lại

mức bảo đẳm chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế chợ phép lợi ich cia một phần hoặc

tồn bộ tải sản thuế thu nhập hỗn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh

nghiệp hỗn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế tốn

năm và được ghi nhận khi chắc chẵn cĩ đủ lợi nhuận tính thuê đề cĩ thể sử dụng các tài

sản thuế thu nhập hỗn lại chưa ghỉ nhận này

Tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả được xác định theo thuế

“suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh tồn dựa

trên các mức thuế suắt va luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế tốn Thuế thu nhập

hỗn lại được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế thu

Trang 17

THUYET MINH BANG CAN 01 KE TOAN (tiép theo)

vào đầu ngày 30 thang 08 năm 2013

13

14

18

nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hôn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu

'Cơng ty chỉ được bù trừ các tai sản thuế thu nhập hỗn lại và thuê thu nhập hỗn lại phải trả khi cơng ty cĩ quyền hợp pháp được bủ trữ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hnh với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hốn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và cơng ty dự định thanh tốn thuế thu nhập

hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

Lợi ích của nhãn viên

Trợ cắp thơi việc tự nguyện: theo Điều 42 Bộ Luật Lao đồng sửa đổi ngày 2 thang 4 nam 2002, Cơng ty cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cắp thơi việc bằng một nửa tháng lương cho mỗi năm làm việc cộng với các trợ cấp khác (nêu cĩ) cho những nhân viên tự nguyện thơi việc Mức lương bình quân tháng được sử dụng để chỉ trả trợ cắp thơi việc sẽ là mức lương bình

quân của sáu tháng gần nhất tính đến ngày nghỉ việc

Trợ cắp mắt việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động, Cơng ty cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cắp

cho nhân viên bị mắt việc do thay đổi cơ câu tổ chức hoặc cơng nghệ Trong trường hợp

nây, Ngân hàng cĩ nghĩa vụ chỉ trả trợ cắp mắt việc bằng một tháng lương cho mỗi năm làm việc nhưng tổng trợ cắp khơng thắp hơn hai tháng lương

Hiện tại, Cơng ty đã ngưng trích lập dự phịng trợ cắp mắt việc làm và thực hiện hạch tốn

khoản chỉ trợ cắp mắt việc làm vào chỉ phi quản lý doanh nghiệp trong kỳ

Trợ cắp thắt nghiệp: Theo Thơng tư số 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định số 127/2008/NĐ-CP về bảo hiểm thất nghiệp, tử ngây 01 tháng 01 năm 2009, Cơng ty co nghĩa vụ đĩng bảo hiểm thất nghiệp với mức bằng 1,00% quỹ tiền lương, tiên cơng đĩng bảo hiểm thắt nghiệp của những người tham gia bảo hiểm thất nghiệp và trích 1,00% tiên lương, tiền cơng tháng đĩng bảo hiểm thát nghiệp của từng người lao động đẻ đĩng củng lúc vào Quỹ Bảo hiểm That nghiép

Các quỹ

Cơng ty sử dụng lợi nhuận sau thuế hang nâm để trích lập các quỹ theo Thơng tư 11/2000/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 1 tháng 2 năm 2000 như sau:

Mức trích lập từ lợi nhuận sau thuế _Mức trích lập tơi đa

Quỹ Dự trữ bổ sung vồn điều lệ 5% 10% vốn điều lộ

Quỹ Dự trữ bắt buộc 5% 10% vốn điều lệ

'Các quỹ khác được trích lập theo Nghị quyết của Đại hội đồng Cổ đơng Giá trị lợi thế kinh doanh

Giá trị lợi thê kinh doanh được xác định trong quá trình xác định lại giá trị doanh nghiệp theo phương pháp tài sản theo quy định tại Nghị định 109/2007/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2007 và Thơng tư 146/2007/TT-BTC ngày 8 tháng 12 năm 2007 Giá trị lợi thế kinh

doanh được ghỉ nhận vào khoản mục Chí phí trả trước dài hạn và phân bổ trong vịng 3

năm theo quy định tại Thơng tư 106/2007/TT-BTC hướng dẫn kế tốn khi chuyến doanh

Trang 18

=, OL Ẻ.,À ĨDƠ — y4 ạggg

THUYET MINH BANG CAN ĐĨI KÊ TỐN (tiếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

N TO: aon TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN MYC TRINH BAY TRONG BANG CÂN ĐĨI KÉ 1 Tiền và các khoản tương đương tiền

Ngày 30 tháng 09 Ngày 01 tháng 01

năm 2013 năm 2013

Sĩc CV

Tiên mặt 1,020,796,177 13,581,636

Tiên gửi ngân hàng Trong đĩ 545,009,313,032 195,101,633,083

+Tién ký quỹ của nhà đâu tư 228,216,077,937 186,779,851.098

Tiền đang chuyền

Các khoản tương đương tiên 720,000,000,000 275,000,000,000

Trong đĩ

+ Tiên gửi ngân hàng cĩ kỳ hạn dưới 3 tháng _ 720,000,000,000 275,000,000,000

Chứng khốn thương mại

TTR IAN TON ATO ATE TORTI

2 Hang tén kho

Ngay 30 thang 09 Ngày 01 tháng 01

năm 2013 năm 2013

VNĐ VNĐ

Nguyên liệu, vật liệu 8,703,692 322,966,640

Cơng cụ, dụng cụ 8,942,273 11,839,545

——t@Ä4i§S —— 3143808185

3 Giá trị giao dịch và khối lượng giao dịch thực hiện trong quý

Đơn vị: Đồng

Khối lượng giao địch thực Giá trị khối lượng giao

Chỉ tiêu hiện trong quý dịch thực hiện trong quỹ

vị VNĐ

1.Của Cơng ty 21,585,743 1,092,914,956,000

Cổ phiếu 14,585,743 206,330,456,000

Trái phiều 7,000,000 86,584,500,000

Chứng khốn khác - -

2.Của người đầu tư 420,144,700 16,242,001,185,300

Cổ phiều 311,642,420 4,653,886,585,300

Trái phiếu 108,502,280, 11,688,114,800,000

'Chứng khốn khác - -

Trang 19

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

THUYET MINH BANG CAN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 08 nam 2013

4 Tình hình đầu tư tài chính

Đầu tư tài chính ngắn hạn

Chứng khốn thương mại 'Đàầu tư tài chính ngắn hạn khác

Đầu tư tài chính dài hạn

Chứng khốn đầu tư

Ngày 30 tháng 09 năm 2013 VNĐ 577,696,300,424 577,695,300,424 41,585,228,171 41.585,228.171 B09a-DN Ngày 01 tháng 01 năm 2013 VNĐ 749,510,094,969 744,752,894,969 4,757,200,000 129,499,471,738 129,499,471,738 166,707 Chi tiết về dự phịng giảm giá chứng khốn của Cơng ty tại ngày 30 tháng 09 năm 2013 như sau:

Dự phịng giảm giá chứng khốn thương mại

'Cổ phiêu niêm yết 'Cổ phiêu UPCOM 'Cổ phiều chưa niêm yết

Trang 21

THUYET MINH BANG CAN BOI KE TOAN (tiép theo) vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

§ _ Tình hình tăng giảm tài sản cĩ định hữu hinh

Phương tiện ted van TSCÐ khác _ Tổng cộng to tải truyền dẫn VNĐ VNĐ i Nguyên giá: 9,070,254,457 1,004,312,257 310,885,780 10,385,452494 Ngày 01/01/2013 14,108,232,015 1931869/647 630,448,307 16,670,549,969 ~ Mua trong kỳ 769,065,000 769,065,000 - Thanh lý nhượng bán 636,511,714 908,090,910 1,844,602,624 - Giảm khác (*) _5,170,530,844 19466480 _ 319,562,527 _5,509,559,851 Ngày 3009/2013 _ 9070254457 1004312257 310885780 _ 10,385.462494

Giá trị hao mịn —— TT cer

luỹ kế: 7,603,604,395 893417745 167281172 8,664,003,312

Ngày 01/01/2013 12/114260441 1768.141813 260239313 14,162,641,567 ~ Khẩu hao trong

kỷ 832,249,957 32633322 87,754,028 952537.308 = Thanh ly nhượng ban 636,511,714 908,090,910 1,644,602.624 -Giảm khác (9) _ 4706394288 — 19.486.480 180712470 _ 4908.572939 Ngày 30/09/2013 _ 7603604395 — 893117745 167281172 _ 8664.003.312 Giá trị cịn lại 1/466,650,082 111194/512 143604608 1,721,449,182 Ngày 01/01/2013 _ 1993.971574 _ 143.727.834 _ 370/208.994 2,507.908.402 Ngày 30/09/2013 _ 1466/650,082 _ 111.194.512 _ 143,604,608 721,449,182

(*)_ Theo quy định tại Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 hướng dẫn chế độ

quản lý, sử dụng và trích khẩu hao tài sản cổ định, kế từ ngày

ngừng trích khắu hao cho các tài sản cĩ giá trị từ 10.000.000 để

ghi nhận giả trị cịn lại của các tài sản này vào chí phi

10 tháng 6 nam 2013, Cơng ty đã

Trang 22

LL ———=_-—SOoeoaan Cyệ.c7cơỪèŸỶẰỶ}.ỉ ợa ee CC 7õ

THUYET MINH BANG CAN B01 KE TOAN (tiép theo) vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

6 Tình hình tăng giảm tài sản cổ định vơ hình

TSCB vo hinh khác VNĐ,

Nguyên giá: 921,400,01

Ngày 1 thang 4 nam 2013 ~ Mua trong kỳ 945,680,998

-

~ Thanh lý, nhượng bán -

~ Giảm khác (*) 24,280,998

Ngày 30 tháng 09 năm 2013 521.400000_

Giá trị hao mịn luỹ kê: ~~ 897,995,742

Ngày 1 tháng 1 năm 2013 791,330,905

~ Khẩu hao trong kỳ 130,945,835

~ Thanh lý, nhượng bán - ~ Giảm khác 24,280,998 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 897,995,742 Giá trị cịn lại: _ 23,404,288 Ngày 1 tháng 1 năm 2013 154,350,093 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 23,404,258_

(Theo quy định tại Thơng tự 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khẩu hao tải sản cĩ định, kẻ từ ngày 10 tháng 6 năm 2013, Cơng ty đã

ngừng trích khâu hao cho các tải sản cĩ giá trị từ 10.000.000 đơng đến 30.000.000 đồng, đồng thời

ghi nhận giá trị cịn lại của các tải sản này vào chỉ phi

7 Chỉphí trả trước dài hạn

năm 2013 năm 2013

VNĐ, VNĐ

~ Lợi thê thương mại -—— — 344004328

~ Gơng cụ dụng cụ 42,580,000 125,581,000

- Phi sửa chữa văn phịng - 2,415,177,930

~ Chỉ phí hệ thống ứng dụng va thơng tin 470,673,908

8 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

năm 2013 năm 2013

VNĐ VNĐ

~ Thuê giá trị gia tăng 622,035,244 258,075,626

~ Thuê tiêu thụ đặc biệt ~ Thuê xuât, nhập khâu ~ Thuê thu nhập doanh nghiệp

~ Thuê thu nhập cá nhân 37,996,874 101,284,686

~ Thuê nhà đật và tiên thuê đật

~ Các loại thuê khác 561,611,643 202,073,343

~ Các khoản phi, lệ phi và các khoản phải nộp khác

TTI172543561 — 582413055 —

9 Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (khơng cĩ)

Trang 23

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam THUYET MINH BANG CAN ĐƠI KỀ TỐN (tiếp theo) vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

10 Tiền nộp quỹ hỗ trợ thanh tốn

~ Tiền nộp ban đầu

- Tiên nộp bổ sung

~ Tiên lãi phân bổ hàng nâm

Trang 25

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

THUYET MINH BANG CAN 80) KÊ TỐN (tiếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 09 nam 2013

12 13 1 15 16 7 B09a-DN Chi phí phải trả Ngày 30 tháng 09 _ Ngây 01 tháng 01 năm 2013 năm 2013 VNĐ VNĐ ~ Chỉ phi vốn 8,439,027,778 228,597,222 ~ Chỉ phí phải trả khác 573,236 78,715,789 6,439,601,014 307,313,011 Vay ngắn hạn

Ngay 30 thang 09 Ngây 01 thang 01 nam

năm 2013 2013

VNĐ VNĐ

'Vay ngân hài

Khoản vay Ngân hàng Liên doanh Việt

Thái 19,000,000,000

: 18,000,000,000

Các khoản phái trả phải nộp ngắn hạn khác

năm 2013 năm 2013

VNĐ VNĐ

= Bảo hiểm xã hội 24,612,906

~ Bảo hiểm Y tế 5,480,147

~ Bảo hiểm thắt nghiệp 2,120,638

~ Kinh phi cơng đồn 36,276,415 220,624,940

-Đặt cọc mua TPCP 1,048,000,000,000 330,000,000,000

~ Các khoản phải trả, phải nộp khác 4,763,054,071 3,106,931.487

1,049,831,544,177 Phải trả dài hạn nội bộ: Khơng cĩ

'Vay và nợ dài hạn: Khơng cĩ

Các khoản phải trả hoạt động giao dịch chứng khốn

333,327,556,427

năm 2013 năm 2013

VNĐ VNĐ

~ Phải trả Sở GDCK 220.712.882 036 828.808.117

Trang 26

THUYET MINH BANG CÂN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013 18 Tỉnh hình trích lập đự phịng các khoản phải thu khĩ địi

Ngày 30 tháng 09 Ngây 01 tháng 01 năm 2013 năm 2013 VNĐ VNĐ Số du đâu kỳ ——a - 'Sơ sử dụng trong kỷ (23,261,858 - Số trích lập trong kỳ 16.646.683.706 4,681,181.348 ——23046/3496 _ — 1.681161.348

THONG TIN BO SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BAO CAO KET QUA KINH DOANH

Doanh thu

Cho giai đoạn từ Cho giai đoạn từ

01/01/2013 đền 0170172012 đến

30/09/2013 30/09/2012

VNĐ VNĐ

Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng

khốn 155,159,511,795 191,300,003.764

Doanh thu mơi giới chứng khốn cho nhà đâu

tư 35637.962739 27.709.890.854

Doanh thu hoạt động đâu tư chứng khốn, gĩp

von 51,785,570,035 61,523,699,481

Doanh thu bảo lãnh phát hành chứng khốn 399,000,000 5,550,000,000

Doanh thu đại lý phát hành chứng khốn 8,056,318, 182 164,675,264

Doanh thu hoạt động tư vân tải chính 11,184,506,363 19,059, 186,004

Doanh thu lu ky CK cho ngudi dau tu 31672,546,403 3,996,598.358 Doan thu vê vơn kinh doanh, 44,423,608,073 73.296.253.803 Các khoản giảm trừ doanh thu

Doanh thu thuần 155,159,511,795 300,003,764

Chi phí hoạt động kinh doanh

Cho giai đoạn từ Cho giai đoạn từ 01/01/2013 đốn 01/01/2012 đến

30/09/2013 30/09/2012

VNĐ VNĐ,

Chỉ phi mơi giới chừng khốn cho người đầu tư 19,894.357008 15,868, 769,661

Chỉ phí lưu kỷ chứng khốn cho người đâu tư 2,995,513,729 3.017633.849

Chỉ phí tự doanh chứng khốn 104053422761 131,167191683

Chỉ phí bảo lãnh, đại lý phát hành chứng khốn 2,528,825,000 978,750,000

Chỉ phí tư vân cho người đâu tư 659,210,495 865,188,000

Trích lập (hồn nhập) chỉ phí dự phịng hoạt

động kinh doanh chứng khoản {86,388,515,861) (69,495,586,483)

Chỉ phí vơn kinh doanh chứng khốn 11,349,543,728 16,468,167.805

Chi phi trực tiêp chung vê hoạt động kinh

Trang 27

Cơng ty Cổ phàn Chứng khốn

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 809a-DN

THUYET MINH BANG CAN ĐƠI KỀ TỐN (tiếp theo) vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

3 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp

Cho giai đoạn từ Cho giai đoạn tư 01/01/2013 đến 01/01/2012 đền

30/09/2013 30/09/2012

VNĐ VNĐ

Chỉ phí nhân viên 710824720820 7,526, 188,543

Chi phí vật liệu quản lý 82,505,891 88,990,203

Chỉ cơng cụ, đơ dùng văn phịng 124,134,421 12,831,229

“Chị khâu hao tải sản cơ định 51,963,284 201,694,317

Chi phi dich vụ mua ngồi 2.139.089.665 1,726,978,506

Thuê, phi và lệ phí 149,322,267 137,628,831

Chỉ phí dự phịng phải thu khĩ đơi 16,623,391,848

“Chị phí khác bang tién 570,088,083 607,842,506

21,846,938,388 4,304,154,135

4 Chi phi thué thu nh@p doanh nghiệp

Nam nay

1- Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện

hành : -

~ Chỉ phi thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu

nhập chịu thuế năm hiện hành - -

~ Điêu chỉnh chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp

của các năm trước vào chỉ phí thuế thu nhập doanh

nghiệp hiện hành kỳ này

~ Tổng chỉ phí thu nhập doanh nghiệp hiện hành kỷ

này : -

2- Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại - ~ Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hốn lại phát

sinh tử các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu

thuế : -

~ Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát

sinh từ việc hồn nhập tài sản thuế thu nhập hỗn

ial : :

= Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời được

khẩu trừ - -

~ Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuê

chưa sử dụng _ :

~ Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại

phát sinh tử việc hồn nhập : :

~ Tổng chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại - -

Trang 28

THUYET MINH BẰNG CÂN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo) vào đầu ngây 30 tháng 09 năm 2013

5 Lợi nhuận sau thuế TNDN

Quy Ill n&m 2013, Cơng ty lãi 9.2 tỷ, tuy nhiên so với kết quả kinh doanh quý III năm 2012

giảm 80.86 %

Chênh lệch

lll năm 2013 ý lIl năm 2012 + k3

Doanh thu Tee Tơ L300/ 08.767 "(6,140,497,960) -1889%

Chỉ phí hoạt động

kinh doanh 126,280,192,752 139,609,177,414 (14.328.984.862) -10.26% Chi phi quản ty

doanh nghiệp 24/846/938388 4,304.154135 17542784253 407.58% Lợi nhuận kê tốn

sau thuế 9/232961734 47,499,915,059 (38.266.963.325) -80.56%

Nguyên nhân biến động:

Năm 2012, khi chính sánh tiền tệ ổn định, lạm phát giảm mạnh, thị trường chứng khốn đã

cĩ thời gian hồi phục và mức tăng ấn tượng Trong khi đĩ, năm 2013, mac du hang loat chính

sách kinh tế được thực hiện nhằm ổn định nền kinh tế, thị trường chứng khốn chỉ tăng én định trong quỷ I, thời gian cịn lại thị trường biến động thắt thường với thanh khoản thắp Do đĩ, doanh thụ từ hoạt động tự doanh 9 tháng năm 2013 giảm

'Bên cạnh đĩ, lãi suắt liên ngân hàng tiếp tục giảm và ổn định ở mức thắp khiến cho doanh thu từ hoạt động kinh doanh vốn của Cơng ty giảm so với cùng ky nam 2012

+ Doanh thu:

Doanh thu quý III nãm 2013 giảm 19% so với quý II năm 2012 Trong đĩ:

~ _ Doanh thu từ hoạt động mơi giới chứng khốn tang gain 30% so với cùng kỷ năm 2012 ~ _ Doanh thu hoạt động đại lý bảo lãnh phát hành tăng gắn 50% so với cùng kỳ năm 2012 ~ _ Doanh thu từ hoạt động đầu tư chứng khốn quý lI giảm 16% so với củng kỷ năm 2012 ~ _ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh vốn giảm gần 40% so với cùng kỷ năm 2012 + Chỉ phí:

Chỉ phi hoạt động kinh doanh quý III năm 2013 giảm 10% so với quỷ II năm 2012 Trong, đơ:

~ Chỉ phí hoạt động tự doanh chứng khốn quý \I/2013 giảm Z2% so với quý /2012 ~ _ Chỉ phí hoạt động kinh doanh vin quý II năm 2013 giảm 27% so với quý Ill nam 2012 ~ _ Chí phí hoạt động mơi giới quỷ III năm 2013 tăng 25% so với quý II! nam 2012

Chi phi quản lý doanh nghiệp tăng mạnh, gắp 5 lần so với quý III năm 2012 Nguyên nhân chủ yếu do Cơng ty thực hiện trích lập dự phịng phải thu khĩ đơi 16.6 tỷ đồng

Trang 29

THUYET MINH BANG CAN ĐĨI KỆ TỐN (tiếp theo) vào đầu ngây 30 tháng 09 năm 2013

Vi THONG TIN BO SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BẢO CÁO LƯU CHUYÊN TIÊN TỆ

Nam nay Năm trước

1 Thơng tin về các giao dịch khơng bằng tiền

phát sinh trong nâm báo cáo: ˆ 2

~ Việc mua tải sản bằng cách nhận các khoản nợ

liên quan trực tiếp hoặc thơng qua nghiệp vụ cho

thuê tài chính; 5

~ Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu

2 Các khoản tiền và tương đương tiền doanh

nghiệp nắm qiữ nhưng khơng được sử dung: 228,216,977,937 84,322,844,270 ~ Các khoản tiền nhận kỹ quỹ, ký cược 228,216,977,937 84,322/844.270 - Các khoản khác

Vil THONG TIN BO SUNG CHO BAO CAO TINH HINH BIEN DONG VON CHU SO HOU

1 Phần cổ tức đã được đề xuất, hoặc được cơng bồ sau ngày lập Bảng cân đổi kế tốn nhưng trước khi báo cáo tài chính được phép phát hành, và

2 Giá trị cổ tức của cổ phiêu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận

3 Thu nhập và chỉ phi, lãi và lỗ hạch tốn trực tiếp vào nguồn vốn chủ sở hữu:

~ Thu nhập: 186,435,598,984

~ Chỉ phí 147,202,647,250

~ Lãi (Lơ) 9,232,951,734

Vill THUYET MINH VE CƠNG CỤ TÀI CHÍNH

MÃN © tog 11 alr 2000) 9 ra cin 08 bon hành Thong tu s6 210/2009/TT-BTC hyong dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tải chinh Quốc tế về trình bảy bảo cáo tải chính vả thuyết minh thơng tin đổi với cơng cụ tải chính ("Thơng tư 210) cĩ hiệu lực cho các nam tài chính bắt đầu từ hoặc sau Ji bên thụ 010000190 01ĩà me 00 HE về cơng cụ tải chính, bao gồm tải sản tai chính và nợ phải trả tải chính, cơng cụ tải chinh phái

sinh và cơng cụ vốn chủ sở hữu cũng như quy định cách thức phân loại, trình bày và thuyết

mình các loại cơng cụ này

Tuy nhiên, do Thơng tư 210 chỉ yêu câu trình bảy và thuyết minh các cơng cụ tải chính, Cơng ty chỉ áp dụng các khái niệm về tài sản tai chính, nợ phải trả tải chính cũng như các khái niệm

liên quan khác để trình bày các thuyết minh bổ sung về cơng cụ tài chính Các khoản mục tải

sản và nợ của Cơng ty vẫn được ghi nhận và hạch tốn theo các quy định hiện hành của các Chuẩn mực Kế tốn và Hệ thơng Kế tốn Việt Nam, các chính sách kế tốn áp dụng cho cơng ty chứng khốn được quy định tại Thơng tư số 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008, Thơng tư số 162/2010/TT-BTC ngày 20/10/2010 của Bộ Tài chlnh và tuân thủ các quy định phap lý cĩ liên quan

1 Tài sản tài chính

Các tải sản tải chính của Cơng ty theo phạm vì của Thơng tư 210/2009/TT-BTC bao gồm tiền và các khoản tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu khách hâng và phải thư khác, các cơng

cụ tài chinh được niêm yết và chưa được niêm yết

Theo Thơng tư 210, tải sản tải chính được phân loại một cách phủ hợp, cho mục đích thuyết minh trong các báo cáo tài chính thành một trong các loại sau:

*_ Tài sản tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp ly thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Trang 30

Cơng ty Cổ phan Chứng khốn

THUYET MINH BANG CAN ĐĨI KÉ TỐN (tiếp theo)

'vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

hoặc

Là một tài sản tải chính thỏa mãn một trong các điều kiện sau:

a) Tài sản tài chính được phân loại vào nhĩm nắm giữ để kinh doanh Tài sản tài chính được phân loại vào nhĩm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh, nều:

+ Được mua hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích bán lại/ mua lại trong thời gian ngắn: *⁄_ Cĩ bằng chứng về việc kinh doanh cơng cụ đĩ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; hoặc

+ Cơng cụ tài chính phái sinh (ngoại trừ các cơng cụ tài chính phái sinh được xác định là một hợp đồng bảo lãnh tài chính hoặc một cơng cụ phơng ngừa rời ro hiệu quả),

+) Tại thời điểm ghi nhận ban đầu, đơn vị xếp tài sản tài chính vào nhĩm phản ánh theo giá

trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn:

Là các tài sản tải chính phi phái sinh với các khoản thanh tốn cổ định hoặc cĩ thể xác định và cĩ kỳ đáo hạn cố định mà đơn vị cĩ ý định và cĩ khả năng giữ đến ngảy đáo hạn, ngoại trừ

a) Các tài sản tai chính mà tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu đã được xép vào nhĩm ghi nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoat động kinh doanh;

'b) Các tài sản tài chính đã được xép vào nhĩm sẵn sàng đề bán;

e)_ Các tài sản tài chính thỏa mãn định nghĩa về các khoản cho vay vả phải thu

+ _ Các khoản cho vay và phải thu:

Là các tài sản tài chính phi phải sinh với các khoản thanh tốn cĩ định hoặc cĩ thể xác định

và khơng được niêm yết trên thị trường, ngoại trừ:

a) Các khoản mà đơn vị cĩ ÿ định bán ngay hốc sẽ bán trong tương lai gắn được phân loại

là tài sản nấm giữ v\ mục địch kinh doanh, và cũng như các loại mà tại thời điểm ghỉ nhận

ban đầu được đơn vị xếp vào nhĩm ghỉ nhận theo gid tri hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả

hoạt động kinh doanh;

'b) Các khồn được đơn vì xếp vào nhịm sẵn sảng đề bán tại thời điềm ghi nhận ban đầu;

e) Các khoản mà người nắm giữ cĩ thể khơng thu hồi được phản lớn giá trị đầu tư ban dau,

khơng phải do suy giảm chất lượng tín dụng, và được phân loại vào nhĩm sẵn sảng để bán + _ Tài sản sẵn sàng đề bán:

Là các tài sản tài chính phi phái sinh được xác định là sẵn sàng để bán hoặc khơng được

phân loại là:

8) các khoản cho vay và các khoản phải thụ, b) các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo han;

c) các tài sản tài chính ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kính,

doanh

Nợ phải trả tài chính Nợ phải trả tải chính của Cơng ty theo phạm vi của Thơng tư 210/2009/TT-BTC bao gồm các

khoản phải trả người bán và các khoản phải trả khác

Theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC, nợ phải trả tài chính, cho mục đích thuyết minh trong các

'ảo cáo tài chinh hợp nhắt, được phân loại một cảch phù hợp thành:

Trang 31

THUYET MINH BẰNG CÂN ĐƠI KÊ TỐN (tiếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013

+ _ Các nợ phải trả tài chính được ghi nhận thơng qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Là một khoản nợ phải trả tài chính thỏa mãn một trong các điều kiện sau:

a) Nợ phải trả tài chính được phân loại vào nhĩm nảm giữ để kinh doanh Nợ phải trả tải chính được phân loại vào nhĩm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh, né;

Được mua hoặc tạo ra chủ yếu cho mục đích bán lại/ mua lại trong thời gian ngắn;

*_ Cĩ bằng chứng về việc kinh doanh cơng cụ đĩ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; hoặc

¥ Cong cy tai chinh phải sinh (ngoại trữ cac cơng cụ tài chính phái sinh được xác định là một hợp đồng bảo lãnh tài chính hoặc một cơng cụ phịng ngừa rùi ro hiệu quả)

* _ Các khoản nợ phải trả tài chính phải được xác định theo giá trị phân bỏ

Các khoản nợ phải trả tài chính khơng được phân loại vào nhĩm được ghỉ nhận thơng qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ được phân loại vào nhơm các khoản nợ phải trả tải chính được xác định theo giá trị phân bổ

các tài lái trả tài chính

Các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được bù trừ và giá trị thuần sẽ được trình bảy trên bảng cần đối kế tốn hợp nhắt nếu, và chỉ néu, Cơng ty cĩ quyển hợp pháp thực hiện việc bù trừ các giá trị đã được ghi nhận này và cĩ ÿ định bi trừ trên cơ sở thun, hoặc thu được các tài sản và thanh tốn nợ phải trả đồng thời

Xác lý củ: hính

Cơng ty sử dụng phương pháp và giả định sau đây được sử dụng để ước tính giá trị hợp lý: > Giá trị hợp lý của tiền mặt và tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu khách hảng, các

khoản phải trả người bản và nợ phải trả ngắn hạn khác tương đương với giá trị ghi số của của các khoản mục nây do những cơng cụ nây cé ky hạn ngắn

> Gia trị hợp lý của các khoản phải thu cĩ lãi suắt cổ định hoặc thay đổi được Cơng ty đánh

giả dựa trên các thơng tin như lãi suất, các rủi ro cụ thé trong quốc gia, khả năng trả nợ vay của từng khách hàng và tính chất rùi ro của dự ân được tài trợ Trên cơ sở đánh gid này, Cơng ty ước tính dự phịng cho phần khơng thu hồi được theo dự tinh của các khoản phải thu này Tại ngày 30 tháng 09 năm 2013, giá trị ghi sổ của các khoản phải thu sau khi trừ đi

dự phịng khơng khác biệt đáng kế với giá trị hợp lý

+ Giả trị hợp lý của các tải sản tài chính sẵn sàng đẻ bản được xác định dựa trên giá cơng

bố, nếu cĩ, trên các thị trường cĩ giao dịch hoặc dựa trên it nhất ba (03) báo giá từ các cơng

ty chứng khốn lớn và cĩ uy tin, Trong trường hợp khơng cĩ It nhát ba bao giá, Cơng ty dựa trên các nguồn thơng tin uy tin và đăng tin cây trên thị trường hoặc dựa vào khả năng tải

chinh của đối tác để xác định giá trị hợp lý của tài sản tải chính

Trang 38

Ngan hàng Đầu tư và Phat trién Viet Nam B09a-DN

THUYÊT MINH BÁNG CĂN ĐĨI KÊ TỐN ((iếp theo)

vào đầu ngày 30 tháng 09 năm 2013 oN

X CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGAY KET THUC KY KE TỐN

Khơng cĩ các sự kiện nào khác phát sinh sau ngày kết thúc kỷ kế tốn cĩ ảnh hưởng trọng

yêu hoặc cĩ thể gây ảnh hưởng trọng yếu đến hoạt động của Cơng ty và kết quà hoạt động kinh doanh của Cơng ty trong các kỷ sau ngày két thúc kỳ kế tốn

Lập biểu KTIKế tốn

\

0

Ƒ

Định dạng
Số trang	38
Dung lượng	3,21 MB