Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tại ctcp dịch vụ hàng không sân bay nội bài

Mặc dù mục tiêu hiệu quả đạt được của các doanh nghiệp là khác nhau nhưng tất cả đều hướng tới đạt được lợi nhuận cao nhất, đứng trước tìnhhình như hiện nay công ty phải tìm cách để khắc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG - o0o -

ĐỀ ÁN MÔN HỌC TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

ĐỀ TÀI:

Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tại CTCP dịch vụ hàng không sân bay Nội Bài

Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Nhung Ngành: Tài chính Doanh

Lớp: K12TC4

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Phương Thảo

Hà Nội, tháng 10 năm 2021

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị trường, để có thể đứng vững trên thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, đáp ứng nhu cầu ngày một tăng của khách hàng, các công ty luôn phải chú trọng tới việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giá cả phù hợp Quá trình đổi mới cơ chế của các doanh nghiệp Việt Nam cũng cho thấy doanh nghiệp nào xây dựng và thực thi tốt chính sách quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn thì doanh nghiệp đó sẽ có lợi nhuận cao, sản phẩm mới có tính cạnh tranh Do vậy việc sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả luôn là vấn đề mà các nhà quản lýphải quan tâm

Thực tế nhiều năm qua cho thấy, bên cạnh những doanh nghiệp làm ăn phát đạt còn không ít những doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Mặc dù hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố chứ không phảichỉ do quản trị vốn lưu động tồi Nhưng thực tế thì sự bất lức của một số công ty trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngặnhạn hầu như là nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối cùng của họ

Trong thời giạn qua, mặc dù công ty cổ phẩn dịch vụ hàng không sân bay NộiBài đã có nhiều cố gắng trong việc quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả hơn, công ty có lợi nhuận tăng nhưng kết quả cho thấy việc sử dụng tài sản ngắn hạn còn có nhiều điểm chưa hợp lý dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắnhạn còn chưa cao Mặc dù mục tiêu hiệu quả đạt được của các doanh nghiệp là khác nhau nhưng tất cả đều hướng tới đạt được lợi nhuận cao nhất, đứng trước tìnhhình như hiện nay công ty phải tìm cách để khắc phục tình trạng đó, đẩy nhanh công tác hoạt động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty mình trong thời gian tới

Do tầm quan trọng của vấn đề cùng với số liệu có được và được sự giúp đỡ nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn em đã chọn đề tài: “ Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần dịch vụ hang không sân bay Nội Bài” để nghiên cứu cho đề án môn học của mình

2 Mục đích nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu của đề tài là làm rõ cơ sở lý luận và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn, thực trạng việc sử dụng tài sản của CTCP dịch vụ hàng không sânbay Nội Bài để từ đó đưa ra những đề xuất nhầm nâng cao hiệu quả tài sản ngắn hạn

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng: “Hiệu quả sử dụng TSNH của CTCP dịch vụ hàng không sân bay Nội Bài”

Phạm vi nghiên cứu: Từ năm 2019– đến năm 2021

4 Phương pháp nghiên cứu

Dựa trên phương pháp luận của chủ nghĩa Duy vật biện chứng, để có thể tìm hiểu một cách toàn diện và khách quan tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp,các phương pháp được sử dụng trong quá trình phân tích bao gồm: phương pháp tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh và đối chiếu, phương pháp phân tích

5 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo,

đề án được kết cấu thành 3 chương như sau:

- Chương 1: Cơ sở lí luận về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

- Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng tài ngắn hạn của CTCP dịch vụ hang không sân bay Nội Bài

- Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của CTCP dịch vụ hang không sân bay nội bài

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN

HẠN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát về tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

1.1.1 Doanh nghiệp là gì?

Theo khoản 10 Điều 4 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp là tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định của phập luật nhằm mục đích kinh doanh

1.1.2 Tài sản trong doanh nghiệp

1.1.2.1 Khái niệm

Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là những tài sản thuộc quyền sở hữu và quản lý của doanh nghiệp có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn trong mộtnăm hoặc trong một chu kì kinh doanh Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp có thể tồn tại dưới hình thái tiền, hiện vật (vật tư hàng hóa), dưới dạng đầu tư ngắn hạn vàcác khoản phảithu khác

Bao gồm:

Tài sản bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng,hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác Quản lý và sử dụng hợp lý tài sản ngắn hạn có ảnh hưởng đến lợi ích của doanh nghiệp

1.1.2.2 Đặc điểm

– Tài sản ngắn hạn luôn vận động, thay đổi từ hình thái này sang hình thái khác trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp

– Tài sản ngắn hạn luôn được đảm bảo được khả năng thanh toán, sinh lời tranh lãng phí của tài sản sau quá trình luân chuyển.

– Tài sản ngắn hạn được phân bố tại tất cả các công đoạn của hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp

– Tài sản ngắn hạn sẽ có giá trị cao hơn sau các lần luân chuyển, tài sản ngắn hạn

sẽ được thu hồi khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp

–Quyết định đến quy mô của cả doanh nghiệp Nhất là tiền có tác động lớn đến chiến lược mở rộng doanh nghiệp hay đầu tư của nhà quản trị

– Nắm giữa một tỷ lệ tài sản ngắn hạn phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động bình thường Đồng thời giúp doanh nghiệp không bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán Dẫn đến tình hình doanh nghiệp bất ổn và có nguy cơ bị phá sản

1.2 Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là một phạm trù

kinh tế phản ánh trình độ và năng lực quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Đảm bảo tài sản ngắn hạn được luân chuyển với tốc độ cao, đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp luôn ở tình trạng tốt và mức chi phí bỏ ra là thấp nhất.1.2.2 Các chỉ tiêu phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanhnghiệp

a) Chỉ tiêu vốn lưu động

*Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần BH Vốn lưu động bình quân ∧CCDV (Đvt: vòng)

Chỉ tiêu này đo lường khả năng hoạt động của vốn lưu động, nó cho biết cứ một đơn vị tiền tệ vốn lưu động sử dụng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ tạo ra được mấy đơn vị tiền tệ doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Trong đó:

Vốn lưu động bình quân = (TSNH đầu kỳ + TSNH cuối kỳ )/2

* Số ngày một vòng quay VLĐ = Vòng quay vốnlưu động (Đvt: ngày)

Là chỉ tiêu đo lường tính thanh khoản của vốn lưu động, cho ta biết vốn lưu động quay một vòng hết bao nhiêu ngày Trị số của chỉ tiêu tính ra càng nhỏ phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng nhanh, và ngược lại

b) Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán

* Hệ số thanh toán hiện hành

Hệ số thanh toán hiện hành = tài sản ngắn hạn

Nợ ngắn hạn (Đvt: lần) Cho biết khả năng của một công ty trong việc dùng các tài sản ngắn hạn như tiềnmặt, hàng tồn kho hay các khoản phải thu để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn của mình Tỷ số này càng cao chứng tỏ công ty càng có nhiều khả năng sẽ hoàn trả được hết các khoản nợ Tỷ số thanh toán hiện hành nhỏ hơn 1 cho thấy công ty đang ở trong tình trạng tài chính tiêu cực, có khả năng không trả được các khoản

nợ khi đáo hạn Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là công ty sẽ phá sản bởi vì córất nhiều cách để huy động thêm vốn Mặt khác, nếu tỷ số này quá cao cũng không phải là một dấu hiệu tốt bởi vì nó cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản chưađược hiệu quả

*Hệ số thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán nhanh = TổngTSNH Nợ ngắn hạn −hàng tồn kho (Đvt: lần)

Hệ số thanh toán nhanh cho biết liệu công ty có đủ các tài sản ngắn hạn để trảcho các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho hay không Tỷ số này phản ánh chính xác hơn tỷ số thanh toán hiện hành Một công ty có tỷ số thanhtoán nhanh nhỏ hơn 1 sẽ khó có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn và phải được xem xét cẩn thận Ngoài ra, nếu tỷ số này nhỏ hơn hẳn so với tỷ số thanh toánhiện hành thì điều đó có nghĩa là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào hang tồn kho Các cửa hàng bán lẻ là những ví dụ điển hình của trường hợp này

* Hệ số thanh toán tức thời

Hệ số thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền (Đvt: lần)

Hệ số thanh toán tức thời cho biết một công ty có thể trả được các khoản nợ củamình nhanh đến đâu, vì tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tínhthanh khoản cao nhất.

c) Các chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh

*Chỉ tiêu về hang tồn kho

-Thời gian quay vòng hàng tồn kho

Thời gian quay vòng hàng tồn kho = Vòng quay hàng tồn kho360 (Đvt: ngày)

Chỉ tiêu này cho biết số ngày lượng hàng tồn kho được chuyển đổi thành doanhthu Hàng tồn kho có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong việc dự trũ nên chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ công tác quản lý hàng tồn khocàng tốt, dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn càng cao và ngược lại

*Chỉ tiêu về các khoản phải thu

-Vòng quay khoản phải thu:

Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu bán hàng Khoản phải thu bình quân (cóthuế VAT ) (Đvt: vòng) Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ thu hồi các khoản phải thu củadoanh nghiệp Chỉ tiêu này các lớn chứng tỏ công tác thu hồi nợ của doanh nghiệp

là tốt và ngược lại

-Thời gian thu hồi tiền hàng bình quân

Thời gian thu hồi tiền hàng bình quân = 360 (Đvt: ngày)

Chỉ tiêu cho biết bình quân trong bao nhiêu ngày, doanh nghiệp có thể thu hồicác khoản phải thu của mình Vòng quay các KPT càng lớn thì thời gian thu hồi tiền hàng bình quân càng nhỏ và ngược lại.

d) Hệ số sinh lời TSNH

Hệ số sinh lời TSNH = TSNH bình quân LNST (Đvt: %)

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng TSNH bình quân sử dụng trong kỳ tạo ra được bao nhiều đồng lợi nhuận trước (sau) thuế Chỉ tiêu này là thước đo đánh giá hiệu quả sử dụng TSNH của doanh nghiệp

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

1.3.1 Các nhân tố khách quan

- Môi trường chính trị – xã hội

Trong nền kinh tế tồn tại nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, mỗi loại hình doanh nghiệp mang một đặc thù riêng nó, Nhà nước có trách nhiệm quản lý các doanh nghiệp đó để nó đi vào hoạt động theo một khuôn khổ mà Nhà nước quy định Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều phải tuân theo pháp luật mà Nhà nước đưa ra, từ khi bắt đầu thành lập đến khi hoạt động và ngay cả giải thể hay phá sản doanh nghiệp đều phải tuân theo chế độ hiện hành Đảng và Nhà nước ban hành các luật lệ, chính sách nhằm mục đích tránh sự gian lận, đảm bảo sự công bằng và an toàn trong xã hội Sự thắt chặt hay lới lỏng chính sách quản lý kinh tế đều có ảnh hưởng nhất định đến doanh nghiệp

-Môi trường kinh doanh

Ngày nay thị trường nhân tố sản xuất đầu vào, thị trường dịch vụ hàng hóa phát triển rất nhanh đặc biệt là thị trường tài chính tiền tệ có tác động rất lớn đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp Các yếu tố đầu vào của một dự án hay một quá trình sản xuất phần lớn được mua hoặc thuê trên thị trường Thị trường các yếu tố đầu vào đa dạng, phong phú doanh nghiệp sẽ có nhiều sự lựa chọn hơn Thị trường các yếu tố đầu vào cạnh tranh sẽ làm giảm giá các yếu tố đầu vào và làm giảm chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp và ngược lại Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp đều thông qua thị trường tài chính

Thị trường tài chính là thị trường quan trọng nhất trong hệ thống kinh tế, chi phối toàn bộ hoạt động của nền kinh tế hàng hóa Thị trường tài chính phát triển góp phần thúc đẩy mạnh mẽ sự phát triển kinh tế xã hội của một quốc gia Tất cả các hoạt động huy động vốn nhằm các mục đích thành lập doanh nghiệp, mở rộng quy

mô hoặc phát triển sản xuất kinh doanh đều giao dịch trên thị trường tài chính Thị trường tài chính phát triển thúc đẩy sự phát triển doanh nghiệp nói riêng và cả nền kinh tế nói chung

- Môi trường tự nhiên

Là toàn bộ các yếu tố tự nhiên tác động đến doanh nghiệp như nhiệt độ, độ ẩm, ánhsáng, Nhân tố này ảnh hưởng lớn và trực tiếp đến quyết định quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, cụ thể là mức dự trữ Sở dĩ như vậy là do tính mùa vụ của thị trường cung ứng lẫn thị trường tiêu thụ Hơn nữa, khi điều kiện tự nhiên không thuận lợi thì doanh nghiệp sẽ phải chi phí nhiều hơn cho công tác dự trữ (chi phí vận chuyển, bảo quản,…), từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

- Môi trường khoa học công nghệ

Sự phát triển của khoa học – công nghệ không những làm thay đổi chất lượng, số lượng sản phẩm mà còn làm phát sinh những nhu cầu mới, khách hàng trở nên khó tính hơn Ngoài ra, nó còn ảnh hưởng đến tốc độ chu chuyển tiền, các khoản dự trữ, tồn kho nhờ tăng năng suất, rút ngắn thời gian sản xuất

- Mức độ cạnh tranh trên thị trường

Để tồn tại được thì các doanh nghiệp luôn có sự cạnh tranh lẫn nhau Cùng là các doanh nghiệp sản xuất ra một loại sản phẩm nhưng doanh nghiệp nào có sản phẩm chất lượng cao, mẫu mã đẹp thì sẽ thu hút được nhiều người mua Như vậy vấn đề của các doanh nghiệp là thu hút được khách hàng và tất nhiên phần thắng sẽ thuộc

về kẻ mạnh Hiện nay các doanh nghiệp luôn hướng tới việc trọng cầu, việc đưa ra các phương thức về giá cả, mẫu mã, chất lượng đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng luôn là vấn đề mà mọi doanh nghiệp phải quan tâm

-Ảnh hưởng của thông tin

Hiện nay, thông tin đã trở thành một yếu tố cực kì quan trọng tác động tới mọi hoạtđộng của doanh nghiệp Những thông tin chính xác, đầy đủ mà doanh nghiệp nhận được sẽ là căn cứ quan trọng cho việc xây dựng chính sách quản lý ngân quỹ, các khoản phải thu, dự trữ

- Nhu cầu của khách hàng

Nhu cầu khách hàng là nhân tố ảnh hưởng lớn tới việc ra quyết định của doanh nghiệp trong việc sản xuất ra loại sản phẩm gì, chất lượng ra sao, mẫu mã như thế nào Nhu cầu của con người ngày càng cao, để đáp ứng nhu cầu đó thì doanh nghiệp luôn phải tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm Những doanh nghiệp màđội ngũ nhân viên khéo léo, tận tình cộng với công tác xúc tiến thương mại quảng

bá sản phẩm của mình để thâm nhập vào thị trường mới sẽ giúp doanh nghiệp bán được nhiều sản phẩm làm doanh thu của doanh nghiệp tăng nhanh

1.3.2 Các nhân tố chủ quan

+ Thứ nhất là loại hình kinh doanh của các doanh nghiệp Cơ cấu tài sản của doanhnghiệp sản xuất và doanh nghiệp thương mại, dịch vụ là khác nhau Các doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thường đầu tư vào tài sản ngắn hạn nhiều hơn so với doanh nghiệp sản xuất Sự cân đối giữa tỷ trọng tài sản ngắn hạn và tài sản cố định

sẽ thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng các loại tài sản trong đó có tài sản ngắn hạn

+ Thứ hai là đặc điểm của sản phẩm Doanh nghiệp có sản phẩm khác nhau sẽ có các đối tượng khách hàng khác nhau, dẫn đến chính sách tín dụng thương mại khácnhau, từ đó tỷ trọng các khoản phải thu trong tài sản ngắn hạn cũng khác nhau Nếu doanh nghiệp có khách hàng là những công ty bán buôn, công ty phân phối thì

sẽ bị chiếm dụng nhiều, ngược lại nếu khách hàng là người tiêu dùng cuối cùng thì vốn bị chiếm dụng ít hơn Nếu sản phẩm là hàng hóa có giá trị lớn, thời gian sản xuất kéo dội thi giá trị hàng tồn kho cũng sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn

+ Thứ ba là trình độ công nghệ mà doanh nghiệp đang sử dụng trong hoạt động sảnxuất kinh doanh Sử dụng công nghệ hiện đại thì sẽ tiết kiệm được chi phí, chu kì sản xuất kinh doanh được rút ngắn, sản phẩm có chất lượng cao, dễ tiêu thụ, nâng cao vòng quay hàng tồn kho Ngược lại, nếu doanh nghiệp sử dụng công nghệ lạc hậu sẽ làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng chi phí sản xuất, kéo dài chu kìsản xuất

+Trình độ nguồn nhân lực

Con người là nhân tố quan trọng nhất trong bất kỳ hoạt động nào Đây là yếu tốquyết định, có ảnh hưởng to lớn đến việc quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Con người là nhân tố quan trọng nhất trong bất kỳ hoạt động nào Đây là yếu tố quyết định, có ảnh hưởng to lớn đến việc quản lý tài sản ngắn hạn của doanh

nghiệp Con người là nhân tố đưa ra những quyết định quản lý mọi hoạt động của doanh nghiệp, trong đó có chính sách quản lý tài sản ngắn hạn Nếu ra quyết định hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp gia tăng lợi nhuận và ngược lại có thể đưa doanh nghiệp vào tình trạng khó khăn.

+Cơ sở hạ tầng của doanh nghiệp

Một doanh nghiệp có hệ thống cơ sở hạ tầng (trụ sở làm việc, chi nhánh, cơ sởsản xuất, hệ thống bán hàng ) được bố trí hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả hơn Kho chứa hàng tốt sẽ tránh được những hao mòn không đáng có trong công tác bảo quản hàng tồn kho

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CTCP DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG SÂN BAY NỘI BÀI 2.1) Khái quát chung về công ty cổ phần dịch vụ hàng không sân bay nội bài Tên đầy đủ: công ty cổ phần dịch vụ hang không sân bay nội bài NASCO Địa chỉ: Sân bay Quốc tế Nội Bài, Xã Phú Minh, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà

Nội, Việt Nam

2.2) Thực trạng hiệu quả sử dụng TSNH tại CTCP dịch vụ hang không sân ba Nội bài

2.2.1 Quy mô và cơ cấu TSNH của Công ty

*Quy mô

Bảng 2.2.1a: Tài sản ngắn hạn của công ty giai đoạn 2019-2021

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng

1 Tiền và các khoản tương đương

2 Đầu tư tài chính ngăn hạn 16000 7.67% 33637.83 23.29% 11100 14.11%

3 Các khoản phải thu ngắn hạn 83442.82 40.00% 55103.14 38.15% 41158.52 52.30%

4 Hàng tồn kho 37316.94 17.89% 16649.67 11.53% 4747.22 6.03%

5 TSNH khác 3185.04 1.53% 7564.21 5.24% 3203.91 4.07%

2.2.1.1 Tiền và các khoản tương đương tiền

Bảng 2.2.1.1: Quy mô, cơ cấu của tiền và các khoản tương đương tiền

Từ bảng số liệu trên ta thấy:

- Giai đoạn năm 2019-2020: Tiền và các khoản tương đương tiền đã biến động từ

mức 68686.41 triệu đồng xuống 31475.27 triệu đồng, giảm 37211.14 triệu đồng

tương ứng giảm 54.18% điều này là do tiền giảm 17137.94 triệu đồng tương ứng 74.14%, các khoản tương đương tiền cũng giảm 20073.2 triệu đồng tương ứng giảm 17.18%

- Giai đoạn năm 2020-2021: Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 12994.64 triệu đồng từ 31475.27 triệu đồng xuống còn 18480.63 triệu đồng tương ứng 41.29% Sự giảm này là do tiền và các khoản tương đương tiền đều có xu hướng giảm Tiền giảm 11594.64 triệu đồng tương ứng 47.37%, các khoản tương đương tiền giảm 1400 triệu đồng tương đương 20%

Nhìn chung, gần đây tiền và các khoản tương đương tiền của công ty luôn có xu hướng giảm mạnh Đặc biệt, so sánh với khoản nợ ngắn hạn của công ty trong ba năm gần đây thì lượng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty hiện có là quá ít, không đủ để bảo đảm khả năng thanh toán tức thời nếu các chủ nợ yêu cầu thanh toán ngay các khoản nợ đã tài trợ cho công ty Hơn nữa, tiền và các khoản tương đương tiền giảm cũng ảnh hưởng đến việc chi trả các chi phí phát sinh hàng ngày của công ty Chính vì vậy công ty nên xem xét lại chính sách quản lý tiền nhằm xác định được mức tiền mặt tối ưu nhất

*Cơ cấu

Ta thấy tiền mặt luôn chiếm phần hơn trong chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền của công ty Chứng tỏ công ty sử dụng tiền mặt để thanh toán trong các hợp đồng mua bán chứ không thanh toán qua tài khoản ngân hàng Như vậy sẽ làmthời gian thanh toán của các hợp đồng tăng lên, làm chậm tốc độ thu hồi vốn của công ty Công ty nên chuyển sang sử dụng phương thức thanh toán qua tài khoản ngân hàng , đây là một phương thức thanh toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm và thuận lợi cho sự trao đổi của công ty

2.2.1.2 Các khoản phải thu ngắn hạn

Bảng 2.1.1.2: Quy mô, cơ cáu các khoản phải thu ngắn hạn giai đoạn 2019-2020

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu 2019Năm Năm2020 2021Năm

Chênh lệch 2020/2019 Chênh lệch 2021/2020 Tiền( Trđ) Tỷ lệ

cho người

bán ngắn

hạn 16860.71 5166.56 4251.49 -11694.15 -69.36% -10.83% -915.07 -17.71% 0.95% Phải thu

Từ bảng số liệu trên ta thấy: Các khoản phải thu ngắn hạn có chiều hướng giảm

khá nhanh trong 3 năm từ 2019-2021 cụ thể:

- Giai đoạn 2019-2020: Các khoản phải thu biến động từ mức 83442.82 triệu đồng

xuống 55103.14 triệu đồng, giảm 28339.68 triệu đồng tương ứng với 33.96%

- Giai đoạn 2020-2021: Các khoản phải thu tiếp tục giảm từ 55103.14 triệu đồng

xuống 41158.52 triệu đồng, giảm 13944.62 triệu đồng tương ứng 25.31%

Việc khoản phải thu ngắn hạn kỳ này giảm so với kỳ trước là thể hiện công ty tích

cực thu hồi các khoản nợ phải thu, giảm bớt việc ứ đọng vốn trong khâu thanh

toán, tránh bị chiếm dụng vốn

*Cơ cấu: Các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao (cao nhất) trong

tổng tài sản ngắn hạn của công ty Điều này có thể ảnh hưởng đến quá trình hoạt

động sản xuất kinh doanh của công ty nếu đói tác kéo dài thời gian chi trả hoặc

không đủ khả năng chi trả cho công ty, có thể dẫn đến nợ xấu và các chu kỳ kinh

doanh tiếp theo.Công ty nên có những chính sách quản lý các khoản phải thu một

cách chặt chẽ và nghiêm ngặt, đối với các khách hàng thường xuyên kéo dài thời