Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế nông lâm: Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Sài Gòn

PHAN TÍCH HIỆU QUA SAN XUẤT KINH DOANH TẠICÔNG TY TNHH SÀI GÒN AN ANALYSIS OF ECONOMIC EFFICIENCY IN SAI GON CO.,LTD NOI DUNG TOM TAT Bằng số liệu thu thập được từ sổ sách, báo cáo của c

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM

KHOA KINH TẾ

TẠI CÔNG TY TNHH SÀI GÒN

LÊ THỊ DIỄM LỆ

LUẬN VĂN CỬ NHÂN

NGÀNH KINH TẾ NÔNG LÂM

Thành Phố Hồ Chí Minh

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc

2k 2 2k

GIAY CHUNG NHAN

KÍNH GUI : BAN GIAM ĐỐC CÔNG TY TNHH SAI GON

Tôi tên : Lê Thị Diễm Lệ, sinh viên lớp kinh tế 27B, Khoa Kinh Tế,

Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM.

Trong thời gian vừa qua tôi đã trải qua quá trình thực tập tại công ty

TNHH Sài Gòn với để tài “Phân Tích Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Tại

Công Ty TNHH Sài Gòn” Thời gian thực tập từ 1/4/2005 đến 1/6/2005

Trong quá trình thực tập tôi đã được sự giúp đỡ tận tình của Ban Giám đốc

và các cô chú, anh chị ở các phòng ban của công ty Nay tôi đã hoàn thành quá

trình thực tập và do yêu câu hoàn tất luận văn tốt nghiệp, xin Ban Giám Đốc xác

nhận cho tôi.

Kính mong sự chấp thuận của Ban Giám Đốc

Tôi xin chân thành cảm ơn.

TP HCM, ngày L7 tháng 6 năm 2005

Xác nhận của Ban Giám Đốc

LỜI CẢM TẠ

Lời đầu tiên xin ghi ơn ba mẹ và gia đình tôi đã sinh dưỡng và là chỗ dựa

tinh thần cho tôi vượt qua mọi khó khăn

Xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Kinh Tế trường DH Nông Lam

đã trang bị vốn kiến thức cho tôi Đặc biệt xin cam ơn thầy Lê Văn Lạng, ngườithầy đã truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm và tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành

luận văn này với cả trách nhiệm và lòng tận tụy

Xin chân thành cẩm ơn các cô chú, anh chị trong công ty TNHH Sài Gòn,

đặc biệt là các cô chú, anh chị trong phòng Kế hoạch - Vật tư đã tận tình giúp

đỡ, tạo điều kiện cho tôi trong quá trình thực tập

Cảm ơn những người bạn đã luôn quan tâm, ủng hộ, động viên tôi

Sinh viên

Lê Thị Diễm Lệ

PHAN TÍCH HIỆU QUA SAN XUẤT KINH DOANH TẠI

CÔNG TY TNHH SÀI GÒN

AN ANALYSIS OF ECONOMIC EFFICIENCY

IN SAI GON CO.,LTD

NOI DUNG TOM TAT

Bằng số liệu thu thập được từ sổ sách, báo cáo của công ty TNHH Sài

Gòn, dé tài tập trung phân tích các chỉ tiêu hiệu qua san xuất và các nhân tố ảnh

hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm 2003 - 2004

Từ đó đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất

kinh doanh của công ty Để tiến hành phân tích, dé tài sử dụng các phương pháp

thu thập và xử lý số liệu, phương pháp phân tích chi tiết, so sánh, thay thế liên

hoàn Kết quả phân tích cho thấy năm 2004 hiệu quả san xuất kinh doanh giảm

so với năm 2003 Do doanh thu tăng nhưng tốc độ tăng của chi phí còn lớn hơn

tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận giảm Bên cạnh đó việc sử dụng tài

sản cố định, nguyên vật liệu và quản lý san xuất chưa hợp lý ảnh hưởng đến

hiệu quả san xuất kinh doanh của công ty

MỤC LỤC

Trang

Imipraerelff việc na ggaaa tha ty ng GIGA010180 00001001 08610100X005ã00n0%606004406:00100x Viii

Dankrmue cae bain t) sesnasnenensomnseieanexemaa nA ix

Danh r6 các sơ đồ và TlẴh s.«ceecesessenekkkkiniiEeEEACLEEEA i2 hgE2.ac<uEsg khugS HỦ KHH.464p66620: X

er 1ý DI ee 1

1.2 Mục dich nghiÊn CỨU - - G6 11190110 119 11 ng ket 2 1,5 ENHATflnvl.fEHIỂT GÌ: sáng cnaisanse sn sinitna 30056363610 88sgh SuSágtaiãbSb30u2SAdhghSlasasissi8išSngkSố300 3

1.4 Cấu trúc của luận VĂ¡ -.- G c1 1E 1991 911 51 111 11 51 91 n1 ng Tư Hy 3

Chương 2: Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu -s«< «<< 4

2, 1,G SỞ lý TUỆ ca gnggn By nh dh g than G13381818GEST1115 ere meme ream 4

2.1.1 Khái niệm hiệu quả san xuất kinh doanh - - +2 52 s+s2s++sz<+xsss+2 4

2.1.2 Vai trị của phân tích hiệu qua sản xuất kinh doanh - s5: 5

2.1.3 Nhiệm vụ của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh - 5

PP 910 0 i0 0n 6

2.1.4.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp - 6

2.1.4.2 Chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng các yếu tố san xuất - 6

214-2 Hiểu qua sử dụng lao ỒN -sscsscosisozstridrbiondiisiisitovlSoa Bọn gi 6 cug8isseosagt 7 21422 Hiệu quả sử dụng i sắn cổ Gib ccrcccmcasesmsmcrcnnanernnsnasnanceancamnemessnanans § Zl oad KHI SỬ đung;henyÊn vất HIẾU sasaaeaseaeeddatiiseuuionisidkiuiaiasrliodU40.618684600 8 Bel AD Ay RB CBR TẾ HĨ scecineneancxancscarscacemssasansasnsanennenceassnsnannsiasanennaseneasns 8 2.2: PHUONE Pap HEHIỆNH COU sassvscassisssnsonmevesnnessmenwaaaverenaeremamssnanenasianumnenamenest 9 Chutoing 3: Tg quan 00001077 12

3.1 Lịch sử hình thành và phát triỂn của công ty - + 2 z+s+xzx+xe=czs 12

3.2 Chức năng và nhiêm vụ của CONG (y - -cc c1 v1 1 vn re, 13

322 INNIG TO VU senscecrenarenecare sosmenu arenic me eS 13

3.3 Cơ cấu tổ chức quản lý và sẩn Xuất -¿- - ¿©++s+S++x+xvztzxerrxexererxee 13

3.4 Nhiệm vụ của các phòng ban ¿c3 23112112112 11111515111 Eerrrke 143.5 Quy trimh 6 7 15

3.6, Kết qua sẵn xuất kinh đuanh chung của CŨng TY scnisscsasssascercvensrantecaansssiesncsin 16

3.6.1 Tình hình vốn sản xuất kinh doanh của công ty -. -5-s<ssscss+2 16

3.62 Tinh Hình ñguyêễn vật OU ssssssosasrnnnisidssetidsT314458TE18381959SEEĐASSESSESEESSRWRBSSESR 17

3.6.3 Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu năm 2003 — 2004 +5: 18

Chương 4: Kết quả nghiên cứu và thảo luận - -< << s< << seseseseseses 20

4.1 Phân tích các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh tổng hợp 20

4.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận - +22 <+s>s 920)

4:3 Phân tích tỊRH,Hình dO anh THỦ sessessesseaninanoasnnasiiodillitikistiLSSIRNRSSR3058090013/8 360000908 24 4.3.1 Tình hình doanh thủ - + 119v vn ke 24

4.3.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu 30

4.4.Tình hình sử dụng chi phí sản xuất kinh doanh -¿-¿ + +52 5s <+xzs+s 34

4.5 Phân tích tình hình tiêu thụ ¿<< ¿<< << + << 1111552555555 22xx2 35

4.6 Phân tích các chỉ tiêu sử dụng các yếu tố San xuất - 5+ 39

4.6.1 Phân tích hiệu quả sử dụng yếu tố lao động — tiền lương 40

4.6.1.1, Tinh: With 140 AG 11S cán ng nó ng dong ngẪ Ho än Qui i08 83315855 S42 KIã\ S10333884-14A18650/56/8043u8 40

4.6.1.2 Hiệu qua sử dưng láo đổ son nunginoogtstoidEiSIDESNESHSSGARIAEIASSNSifGEStERiEtsl 4]

4.6.1.3, Tinh hình thực hiện quỹ WONG sv sswsscsscsseaverscseveemeveonsexeresneesrnceeeereness 43

4.6.2 Phân tích hiệu quả sử dung tài san cố định ¿2 + s+s+zccc+xzszs 44

4.6.2.1 Tình hình máy móc thiết bị năm 2004 ¿- ¿22 2 +22 52 ++z£z£+z£zx+x 44

4.6.2.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng tài san cố định ¿+ 5+5+5+s+>+ 46

4.6.3 Phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu - ¿ -¿ + +5 sex 48

4.6.3.1 Tình hình cung cấp và sử dụng nguyên vật liệu -:-:-:- 48

4.6.3.2 Phân tích hiệu suất sử dụng NVL ¿- ¿25252 232222 Ssxexsxsrcerexes 50

4.7 Phân tích nh Hình VG 0 cee c.ccncerceccsoeseenveneneverstnversvanetereinesevienstenensdeanersereouneres 51

4.7.1 Kết cấu VOM v.eececccccccssssesesessseesecsssscecscececececsescseseseseseseseseseseseseseseaeseaesenenes 51

4.7.2 Hiệu quả sử dụng VON cccccccscsescsessecessscsescscsesceevssscsesavssscseseeasacseseeeeasses 53

AS, Toda Tues chuyến iu liển HỒN sua gaunkoongggnghiEgg40 4Á 2gg0630pg6016081/01668:8006 54

4.8 Phan tích tỉnh,Hình thanh TOXTosnndinstieiotbiit g0tgả 2553066 0388305051880Rỹn058awS00-sã80 56

43.1 Phần tích:cáo Khoản: phải HÍHaeesasesanseaaarndaiiatidltiititoli0SGTSESG00385430028NESf 57

4.8.2 PHẩn/tích:các Khoản Phẩ THẢ: ccccossasesensensmervvserseaeneeunaraeecnemmcemversxenntenveres 584.9 Một số giải phấp ¿- ¿5c S 212233912121 13E12321 2111112111111 1xx 59

4.9.1 Lập bộ phận chuyên nghiên cứu thị trường - - ««++<<+<<x+ 594.9.2 On định nguồn nguyên vật liệu về số lượng, chất lượng, giá cả 60

Chương 5: Kết luận và kiến nghị << «<< 5S ssSsESeS9S2sEE9565555589595 61

ST, CƯ Houagggỹỳỷỹag gang ggtiiiadSi0080084003808000G80G30nENDMGM000H01080480010018800n80088 61

OS HE ee ee ee eee ee a 63

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

TNHH: Trach Nhiệm Hữu Han

HQSXKD: Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh

DANH MỤC CAC BANG

Trang

Bảng 1: Tình Hình Vốn Của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004 - 16

Bảng 2: Nguyên Liệu Chính Dùng Trong Sản Xuất -. - 55+ 17

Bảng 3: Một Số Chỉ Tiêu Về Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh của Công Ty 18

Bang 4: Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2003 - 2004 20

Bang 5: Các Nhân Tố Anh Hưởng Đến Loi Nhuận ¿2+ + s+x+s552 23

Bang 6: Tình Hình Doanh Thu của Công Ty qua 2 Năm 2003 - 2004 24

Bảng 7: Kim Ngạch Xuất Khẩu Theo Thị Trường ¿-¿- 5+ +5+>+++2 26

Bang 8: Doanh Thu Nổi Dia cescscsesceuscevercsscsvarstnsssuceavecacenameerdemannscemericusseneres 30

Bang 9: Anh Hưởng Của Sản Lượng Đến Doanh Thu 2-55 +: 31 Bang 10: Ảnh Hưởng Của Giá Đến Doanh Thu 2: 5 52+ ++£E+zE+zEersez 32 Bang 11: Ảnh Hưởng của Các Nhân Tố Đến Doanh Thu u -2-55- 33

Bảng 12: Tình Hình Biến Động Giá Thành Sản Phẩm Năm 2003 - 2004 34

Bảng 13: Tình Hình Sản Xuất - Tiêu Thu Sản Phẩm Từ Sản Xuất 36

Bang 14: Tình Hình Lao Động của Công Ty qua 2 Năm 2003 - 2004 40

Bang 15: Hiệu Qua Sử Dùng Lao ĐỒ Hỡ sáceenneenaedieBneDannotiidtgokixSkiasigsve 42

Bang 16: Cơ Cấu TSCĐ Dùng Cho San Xuất 22222 +++vsvzvsxsvss 44

Bang 17: Tình Trạng Kỹ Thuật của TSCD Dùng cho Sản Xuất Năm 2004 45

Bang 18: Hiệu Quả Sử Dụng Tài Sản Cố Định ¿- 5525252 <+z xxx 46

Bảng 19: Tình Hình Cung Cấp và Sử Dụng Nguyên Vật Liệu - 48

Bang 20: Hiệu Suất Sử Dụng Nguyên Vật Liệu ©5555 5<<cscs<se 51

Einw 21: Trật iil RS CV HhsueasnognnusiioinateigidesnlisaecispiItGS29030033104610/08-910000G: 52

Bang 22: Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn - ¿25252522222 c<zzzxzzcs2 53

Bảng 23: Tốc Độ Luân Chuyển Vốn Lưu Động - + ©25222222s+s+x>s+s 55

Bang 24: Cáo Khoan Phai Th sscnscoremuncmcmmmenerercomurenenenemans 57

Bang 23: Các Khoản PHS THẢ seccrcescmnmmenmeeensnemnenersinareremninmnnaremmnnenes 58

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH

Trang

Sở đỗ 1: Od Cầu Tổ Chức Quần Lý của Cổng Ty vissaccisvasesncevvcascesennssncovvcwiasessvnees 13

Sơ đồ 2: Quy Trinh Sản Xuất Sản Phẩm Tinh Chế của Công Ty 15

Hite 1: Củ Cau Death TÌng của Cũng Ty ccnoscarcnscarscernpsonepresinnaseiaecestnisnarauncnsaganns 25

Hình 2: Doanh Thu Xuất Khẩu Theo Thị Trường coi 28

Chương 1

ĐẶT VẤN ĐỀ

1.1 Lời mở đầu

Từ khi thực hiện chính sách mở cửa, nền kinh tế Việt Nam từng bước

chuyển mình từ nền kinh tế kế hoạch hóa sang kinh tế thị trường có sự diéu tiết

của nhà nước Nền kinh tế Việt Nam dân hoà nhập vào kinh tế thế giới và

không ngừng phát triển

Cùng với sự phát triển của nên kinh tế, thu nhập của người dân ngày càng

được nâng cao Vì thế nhu cầu tiêu dùng và hưởng thụ của họ cũng ngày càngcao Nhu cầu mua sắm đồ nội thất được coi trọng Trong đó đồ gỗ là lựa chọn ưutiên và ngày càng phổ biến vì tính ưu việt của nó : đẹp, sang trọng lại cách nhiệttot Để đáp ứng nhu cầu này, trong những năm qua ngành chế biến đồ gỗ đã

phát triển không ngừng Ngành chế biến đồ gỗ nước ta đã cung cấp một lượng

` Ẩlớn sản phẩm từ gỗ cho thị trường nội địa và xuất khẩu, và ngày càng có uy tín

và được nhiều nước trên Thế giới ưa chuộng

Nước ta có nhiều rừng là nguồn cung cấp nguyên liệu phong phú cho

ngành chế biến gỗ Tuy nhiên hiện nay do khai thác bừa bãi mà không tái tạo

rừng nên tài nguyên rừng ngày càng cạn kiệt Vì vậy nhà nước đã cấm xuất

khẩu gỗ tròn và khai thác các loại gỗ quý Ngành chế biến gỗ vấp phải khó khăn

về nguyên liệu Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh

nghiệp phải tăng cường chế biến sản phẩm gỗ từ gỗ rừng trồng, gỗ cao su vàphải nhập khẩu gỗ từ nước ngoài Đồng thời phải tiết kiệm nguyên liệu gỗ trong

chế biến

Mặt khác, trong xu thế toàn cầu hoá hiện nay, Việt Nam gia nhập nhiều

tố chức kinh tế trên Thế giới, các cơ chế bảo hộ của nhà nước đối với các doanh

nghiệp trong nước dan dần bị xoá bỏ Các doanh nghiệp trong nước đứng trước

khó khăn phải cạnh tranh gay gắt không chỉ trong nước mà còn với nước ngoài

„Ä

Trước tình hình đó, để tổn tại và phát triển, các doanh nghiệp trước hết phải hoạt

động có hiệu qua, nâng cao hiệu quả san xuất và mở rộng quy mô sản xuất

Công ty TNHH Sài Gòn là một công ty chế biến gỗ tinh chế cho nội địa và

xuất khẩu nên cũng không nằm ngoài tình trạng trên Muốn đứng vững công typhải nâng cao chất lượng và mẫu mã sản phẩm, sử dụng các yếu tố sản xuất hợp

lý và hiệu quả, hoàn thiện công tác quản lý, nâng cao uy tín của công ty, tìm kiếm

và phát triển thị trường Vì thế công tác phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt độngsản xuất kinh doanh là cần thiết nhằm nắm bắt được tình hình công ty, nhìn nhậnđược những tiém năng, hạn chế và nguyên nhân của nó Từ đó có những biện

pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho công ty mình

Việc thường xuyên phân tích và nâng cao hiệu quả kinh doanh là mối

quan tâm hàng đầu của, xuyên suốt trong quá trình hoạt động của doanh nghiệpnhằm phát huy hết tiém năng của mình

Xuất phát từ thực tế đó cùng với sự đồng ý của Khoa Kinh Tế Trường ĐạiHọc Nông Lâm TP H6 Chí Minh và sự hướng dẫn của thay Lê Văn Lang, tôi

xin xây dựng để tài: “Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty

TNHH Sài Gòn” làm đề tài tốt nghiệp

1.2 Mục đích nghiên cứu

- Tìm hiểu một số hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 2 năm

2003 - 2004.

- Phân tích kết quả sản xuất và hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất của

công ty và nguyên nhân của nó

- Tìm hiểu những ưu điểm và hạn chế trong quá trình thực hiện mục tiêu

của doanh nghiệp.

- Đưa ra một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả san xuất kinh doanh

của công ty, giữ vững vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường

1.3 Phạm vi nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu trong phạm vi công ty THHH Sài Gòn Thông qua

các phòng ban của công ty, chúng tôi đã cố gắng thu thập thông tin, số liệu và

tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm 2003 và 2004

Thời gian nghiên cứu đề tài từ 15/3/2005 đến 30/6/2005

Do thời gian thực tập tại công ty ngắn nên việc tìm hiểu sâu hơn về công

ty cũng như tình hình hoạt động san xuất kinh doanh của công ty bị giới hạn,

kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm còn hạn chế nên để tài không tránh khỏi

những thiếu sót

1.4 Cấu trúc của luận văn

Luận văn gồm 5 chương

Chương! : Dat vấn dé

Chương 2 : Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

Chương 3 : Tổng quan

Chương 4 : Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Chương 5 : Kết luận và kiến nghị

Chương 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý luận

2.1.1 Khái niệm hiệu quả sản xuất kinh doanh

Hiệu quả san xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế phan ánh trình độ

sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp của nên kinh tế để thực hiện các

mục tiêu đề ra

Hiệu quả sản xuất kinh doanh là kết quả đầu ra tối đa thu được trên chi

phí đầu vào tối thiểu.

Kết quả đầu raChi phí đầu vào

HQ SXKD =

Ý nghĩa : Cho biết một đơn vị chi phí bỏ ra thu được bao nhiêu đơn vị kết

quả.

Kết quả đầu ra được đo bằng các chỉ tiêu : giá trị sản xuất, doanh thu, lợi

nhuận Chi phi đầu vào bao gồm : lao động, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu,

vốn kinh doanh

Hiệu quả san xuất kinh doanh là thước đo trình độ tổ chức quan lý san

xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là điều kiện sống còn của doanh nghiệp để

đối đầu với sự cạnh tranh và quy luật đào thải của cơ chế thị trường

Cùng với tầm quan trọng của hiệu qua sadn xuất kinh doanh, việc phân tíchhiệu quả sản xuất kinh doanh là cần thiết đối với các doanh nghiệp Phân tích

hiệu quả san xuất kinh doanh là đi vào nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối

A sm, Z 4 nA «nN ag Ww

quan hệ giữa các số liệu biểu diễn kết quả sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp bằng phương pháp khoa học để thấy được chất lượng của hoạt động san

xuất kinh doanh và tiém năng của doanh nghiệp Từ đó dé ra phương hướng va

biện pháp khắc phục

2.1.2 Vai trò của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh

Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh nhằm đánh giá, xem xét việc thực

hiện các chỉ tiêu kinh tế như thế nào, những mục tiêu đặt ra được thực hiện đến

đâu, rút ra những tổn tai, tìm nguyên nhân khách quan, chủ quan va dé ra biệnpháp khắc phục để tận dụng một cách triệt để thế mạnh của doanh nghiệp Phântích hiệu quả sản xuất kinh doanh không chỉ là điểm kết thúc một chu kỳ sanxuất kinh doanh mà còn là điểm khởi đầu của một chu kỳ mới Kết quả phân

tích và những dự đoán trong phân tích của thời kỳ san xuất kinh doanh đã qua là

những căn cứ quan trọng để doanh nghiệp có thể hoạch định chiến lược phát

triển và phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả

Phân tích hiệu quả san xuất kinh doanh có vai trò quan trong cho mọi

doanh nghiệp trong việc cạnh tranh với doanh nghiệp khác Phân tích hoạt động

sản xuất kinh doanh cho phép các nhà doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn kha

năng phát triển của doanh nghiệp đồng thời tìm ra những hạn chế của doanh

nghiệp mình Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục

tiêu cùng các chiến lược có hiệu quả

2.1.3 Nhiệm vụ của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh

— Đánh giá và kiểm tra khái quát giữa kết quả đạt được so với mục tiêu

kế hoạch, dự toán đã đặt ra để khẳng định tính đúng đắn của các chỉ tiêu được

xây dựng trên một số mặt chủ yếu của quá trình hoạt động kinh doanh

— Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu và tìm ra nguyên nhân

gây nên mức độ ảnh hưởng đó Do đó phải xác định các trị số của các nhân tố

và tìm nguyên nhân gây biến động của các trị số đó

— Từ cơ sở nhận thức các vấn để trên, xác định các tiềm năng cần khaithác và những chỗ còn tổn tại, yếu kém nhằm dé xuất giải pháp phát huy thếmạnh và khắc phục tổn tại ở doanh nghiệp của mình.

2.1.4 Các chỉ tiêu phân tích

2.1.4.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp

— Kết quả san xuất kinh doanh được xác định là: LN = Doanh thu - Chi phí

— Tỷ suất lợi nhuận/danh thu: Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng doanh thu taođược bao nhiêu đồng lợi nhuận

Như vậy kết quả san xuất kinh doanh ảnh hưởng bởi các yếu tố doanh thu

và chi phí sản xuất Doanh thu phụ thuộc vào sản lượng và giá tiêu thụ Chi phí

sản xuất bao gồm chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu, chi phí khấu hao

TSCD Các yếu tố này có đạt được như mục tiêu hay không còn phụ thuộc vào

— Tỷ suất lợi nhuận/vốn sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng

vốn bỏ ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận

— Tỷ suất lợi nhuận/chi phí: Chỉ tiêu này cho biết khi bổ ra một đồng chi

phí thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận

2.1.4.2 Chỉ tiêu phân tích hiệu qua sử dụng các yếu tố san xuất

Việc phân tích hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất có nhiều ý nghĩa Bổ

sung cân đối và nâng cao năng lực sản xuất của doanh nghiệp là hoạt động quan

trọng chuẩn bị cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên đó mới chỉ là bước đưa các

yếu tố sản xuất vào hoạt động Hoạt động tốt hay không tốt, sử dụng có hiệu quả

hay không có hiệu quả, khai thác hết hay không hết kha năng của năng lực san

xuất phụ thuộc vào việc sử dụng các yếu tố sản xuất trong suốt quá trình hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích tích tình hình sử dụng các yêu tố san xuất trong quá trình hoạt

động sản xuất kinh doanh là đánh giá khả năng tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp Vì kết quả sử dụng từng yếu tố sản xuất, va sử

dụng tổng hợp các yếu tố sản xuất, tạo ra được nhiều sản phẩm có chất lượng

cao, chi phi san xuất thấp, giá thành hạ là nhờ các quyết định của lãnh đạo va

các nghiệp vụ chuyên môn của doanh nghiệp.

Thông qua phân tích sử dụng từng yếu tố san xuất sẽ quan sát được mối

quan hệ giữa yếu tố sản xuất với kết quả hoạt động kinh doanh sẽ biết được

nguyên nhân nào đã ảnh hưởng tích cực đến việc sử dụng có hiệu quả các yếu

tố, những nguyên nhân nào còn hạn chế Từ đó có thể tìm được giải pháp thíchhợp để khai thác tiềm năng trong năng lực sản xuất của doanh nghiệp

2.1.4.2.1 Hiệu quả sử dụng lao động

— Năng suất lao động

Giá trị sản xuất trong kỳ

Số lao động trong kỳ

Năng suất lao động =

Ý nghĩa : Chỉ tiêu này cho biết trung bình một lao động tạo ra được bao

nhiêu đồng giá trị sản xuất trong kỳ

Việc trang bị kỹ thuật cho lao động nhiều hay ít sẽ ảnh hưởng trực tiếp

đến năng suất lao động, đến khả năng tăng sản lượng Để phân tích vấn dé này

thường dùng các chỉ tiêu sau:

— Mức trang bi chung TSCD = eae Eee R

Tổng số công nhân

Giá trị TSCĐ sản xuất

Tổng số công nhân

— Mức trang bị kỹ thuật =

Ý nghĩa : Chỉ tiêu này cho biết mỗi công nhân được trang bị bao nhiêu

đồng trong tổng giá trị TSCD sản xuất và trong tổng giá trị TSCD

2.1.4.2.2 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định

— Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng TSCĐ

Giá trị sản xuấtGiatriTSCD bình quân trong kỳHiệu suất sử dụng TSCĐ =

Ý nghĩa : Chỉ tiêu này cho biết một đồng TSCD sé tạo ra bao nhiêu đồng

trong tổng giá trị sản lượng

— Chỉ tiêu mức sinh lời của TSCĐ

Lợi nhuận thuần

Giá trị tài sẵn bình quân trong kỳ

Hệ số sinh lời của TSCĐ =

Ý nghĩa : Chỉ tiêu này cho biết một đồng TSCD sẽ tao ra bao nhiêu đồnglợi nhuận.

Hai chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng tài sản cố định càng cao

2.1.4.2.3 Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu

— Hiệu suất sử dụng nguyên vật liệu

Hiệu suất sử dụng NVL = Giá trị sản xuất,

Gia trisan xuat

Ý nghĩa : Cho biết dé tao ra 1 đồng giá trị sản xuất phải tiêu tốn bao

nhiêu đồng nguyên vật liệu

Lợi nhuận

Tổng vốn bình quân trong kỳ

Tỷ lệ sinh lời của tổng vốn =

Ý nghĩa : Cho biết một đồng vốn bỏ ra thu được bao nhiêu đồng giá trị sản

xuất, bao nhiêu đồng lợi nhuận

— Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động

Ý nghĩa : Cho biết vốn lưu động quay được mấy vòng trong kỳ hoặc cứ

bình quân 1 đồng vốn lưu động tạo ra bao nhiêu đồng danh thu thuần

— Số ngày của một vòng quay vốn lưu động :

360(ngày)

Số vòng quay VLD trongnăm

Số ngày của một vòng quay =

Ý nghĩa : Thời gian cần thiết là bao lâu để có được một vòng quay hay để

thu hồi được danh thu thuần bằng đúng số vốn lưu động đó Số ngày bình quân

của một vòng quay cho thấy thời gian của một vòng quay vốn lưu động trong

năm là bao nhiêu ngày, nếu số ngày nhỏ thì mức độ luân chuyển vốn càng

nhanh và ngược lại.

Ngoài ra còn có một số chỉ tiêu khác được trình bày cụ thể trong phần

phân tích.

2.2 Phương pháp nghiên cứu

2.2.1.Phương pháp thu thập và xử lý số liệu

Chúng tôi tiến hành thu thập thông tin, số liệu từ các số sách, chứng từ,

báo cáo quyết toán của công ty, các thông tin từ sách báo

Tham khảo các sách, tài liệu, bài giảng có liên quan kết hợp với kiến thức

đã học được.

Số liệu sau khi thu thập được xử lý, phân tích tổng hợp bằng các phương

pháp: phương pháp chi tiết, phương pháp so sánh số tuyệt đối, phương pháp so

sánh số tương đối, phương pháp thay thế liên hoàn

2.2.2 Phương pháp phân tích

* Phương pháp chỉ tiết : Các chỉ tiêu kinh tế được phân tích chi tiết theo

các bộ phận hay yếu tố cấu thành chỉ tiêu

* Phương pháp so sánh số tuyệt đối : Là so sánh mức độ đạt được của

chỉ tiêu kinh tế ở những khoảng thời gian khác nhau, không gian khác nhau, so

sánh mức độ thực tế đã đạt được so với mức độ cần đạt theo kế hoạch dé ra để

thấy được mức độ hoàn thành kế hoạch, sự biến động về quy mô, khối lượng của

chỉ tiêu kinh tế nào đó

* Phương pháp so sánh tương đối : là xác định mức biến động tương đối

của các chỉ tiêu ở kỳ phân tích sơ với chỉ tiêu ở kỳ gốc

Khi tiến hành so sánh, các chỉ tiêu so sánh phải có sự thống nhất về nộidung kinh tế, đảm bảo sự thống nhất về phương pháp tính các chỉ tiêu, và dambảo thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường

* Phương pháp thay thế liên hoàn : nhằm xác định ảnh hưởng của các

nhân tố có quan hệ tích, thương đến một chỉ tiêu

— Nếu 2 nhân tố có quan hệ tích : Q = ab

Xác định ảnh hưởng của 2 nhân tố a và b đến sự thay đổi của Q giữa 2 kỳ

Qo=aobo, Qi =aibi, AQ = Qi — Qọ = arbi — aobo

Do ảnh hưởng của thay đổi a : AQa = aibo — aobo

Do ảnh hưởng của thay đổi b : AQ› = aibi — aibo

Tổng hợp cả 2 nhân tố : AQ =AQ, + AQ›

— Hai nhân tố có quan hệ thương : Q = E

Tổng hợp cả 2 nhân tố : AQ = AQ; + AQ»

Nếu có nhiều hơn 2 yếu tố ảnh hưởng thì cũng lần lượt thay thế như thế

Từ đó nhận thấy được yếu tố nào ảnh hưởng tích cực (làm tăng), yếu tố nào ảnh

hưởng tiêu cực (làm giảm) đến đối tượng phân tích

Chương 3

TỔNG QUAN

3.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn được thành lập năm 1993 theo

quyết định số 199/GP-Vb ngày 24 tháng 05 năm 1993 Công ty hoạt động trong

lĩnh vực chế biến gỗ tinh chế cho nội địa và xuất khẩu

Tên giao dịch : Công ty TNHH Sài Gòn

Tên giao dịch quốc tế : SAIGON FURNITURE Co., Ltd

Mã số thuế : 3700148550-1

ĐT : 0650.740116

Fax : 0650.740121

Công ty toa lạc trên diện tích 26.722 m' thuộc ấp 1B, xã An Phú,

huyện Thuận An, tỉnh Bình Dương Văn phòng đại diện và trưng bày sản phẩm

nằm tại số 304 Nguyễn Thị Minh Khai, quận 3, TP HCM

Nằm trên tuyến lộ chính của xã nối với khu công nghiệp Sóng Thần, gần

các khu công nghiệp Đồng Nai và nhiều khu công nghiệp khác của tỉnh Bình

Dương cùng với các khu dân cư đông đúc, nằm gần TP Hồ Chí Minh là một

thành phố trung tâm kinh tế - văn hoá - xã hội lớn của khu vực phía Nam, vì thế

công ty thuận tiện trong việc tận dụng sự phát triển của các cơ sở hạ tầng, khoa

học công nghệ, kha năng tiếp cận thị trường

3.2 Chức năng và nhiêm vụ của công ty

3.2.1 Chức năng

Sản xuất chế biến hoặc thu mua các mặt hàng nông lâm phục vụ cho việc xuất

khẩu Thực hiện các hợp đồng gia công cho khách hàng nước ngoài Công ty đượcphép mở cửa hàng, đại lý, tổ chức kinh doanh hàng nông lâm sản trong cả nước

3.2.2 Nhiệm vụ

— Sản xuất kinh doanh các mặt hàng đồ gỗ chế biến

— Nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật để tham gia thị trường vớinhiều loại kiểu dáng sản phẩm

— Mua bán sản phẩm trực tiếp với khách hàng trong và ngoài nước

— Tổ chức các dịch vụ cung ứng hàng nơi tiêu thụ.

— Tổ chức các dịch vụ kỹ thuật để mua bán hoặc chuyển giao công nghệ 3.3 Cơ cấu tổ chức quản lý và sản xuất

Hiện nay bộ máy tổ chức của công ty có 500 người Trong đó lao động quản

lý 42 người, lao động phục vụ 15 người, lao động sản xuất trực tiếp 443 người

Sơ đồ 1 : Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý của Công Ty

HANH CHÍNH- KE TOAN- KY THUAT KE HOACH- TIEP

THI-NHAN SU TAI VU VAT TU KINH DOANH

: : L * ‘

XUONG XƯỞNG I XUONG II XƯỞNG III XƯỞNG IVNGUYEN LIEU

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình quản lý

trực tuyến Mọi công việc và quyền hành được phận định rõ ràng với một cấp

trên trực tuyến Bộ máy quan lý gọn nhẹ, hợp lý, dam bảo cho hoạt động của

công ty có hiệu quả.

3.4 Nhiệm vụ của các phòng ban

- Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất

kinh doanh của công ty Là người chỉ đạo chung cho các hoạt động sản xuất kinh

doanh của công ty Có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, ký kết hợp

đồng lao động, quy định mức lương của cán bộ công nhân viên trong công ty

— Giám đốc điều hành: Là người điều hành trực tiếp mọi hoạt động san

xuất kinh doanh của công ty, tiếp nhận và duyệt các báo cáo hàng ngày về tình

hình hoạt động sản xuất của các phân xưởng sản xuất và của các phòng ban

trong công ty Thay mặt tổng giám đốc giải quyết một số công việc khi người

này đi vắng

- Phòng kinh doanh - tiếp thị: TỔ chức kinh doanh, quản lý thành

phẩm, trực tiếp giao dịch ký hợp đồng với khách hàng Tìm kiếm thị trường tiêu thụ, theo dõi nhu cầu về mặt hàng, giá cả, nguồn hàng để kịp thời để xuất, định

hướng mở rộng kinh doanh.

— Phòng kế toán - tài vụ: Cập nhật số liệu phát sinh hàng ngày của moi

chứng từ, kế toán, hạch toán và tính toán kết quả kinh doanh, thực hiện các báo cáo

quyết toán cho công ty Quản lý tài sản, hàng hoá tiền vốn, tình hình sử dụng kinh

phí của công ty Kiểm tra kế hoạch thu chi, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

— Phòng kỹ thuật: Thiết kế mẫu mã, lập kế hoạch và tổ chức sản xuất

cho các đơn đặt hàng, theo dõi điều chỉnh tiến độ sản xuất của từng phân xưởng

cho phù hợp Nghiên cứu cải tiến công nghệ nhằm nâng cao chất lượng san

phẩm, giảm thiểu hao phí nguyên vật liệu trong quá trình san xuất Tiến hành

kiểm tra đánh giá chất lượng nguyên liệu đầu vào trước khi đưa vào san xuất vàsản phẩm dau ra trước khi xuất kho

— Phòng kế hoạch - vật tư: Quản lý, điều phối, cung ứng nguyên vật

liệu, vật tư cho sản xuất Đảm bảo chất lượng, số lượng, giá ca nguyện vật liệu,

vật tư phù hợp và kịp thời theo đúng tiến độ sản xuất từng thời điểm Định mức

tiêu hao nguyên liệu, định mức giá thành sản xuất

— Phòng nhân sự - hành chánh: Giúp ban giám đốc tổ chức bộ máy

nhân sự để lao động có hiệu quả Tuyển dụng công nhân và nhân viên cho các

phòng ban Quan lý hồ sơ lý lịch của công nhân viên công ty Theo dõi chấmcông công nhân, lên kế hoạch tién lương, tiền thưởng

— Các phân xưởng sản xuất: Được chia thành các tổ, nhóm hợp lý theo

quy trình san xuất

3.5 Quy trình sản xuất

Sơ đồ 2 : Quy Trình Sản Xuất Sản Phẩm Tỉnh Chế của Công Ty

Nguyên liệu —>| Tam }+—> Sấy, xử lý —>\| Cua cắt F——*'\ Bào

Nhập kho thành phẩm ‘ Vô bao bi | Hoan tat |, Trang sức

ȓ

Nguyên liệu là gỗ thanh, gỗ xẻ chủ yếu là từ cao su, ngoài ra còn có gỗ

thông, điều, xoan, các loại ván nhân tạo Nguyên liệu nhập về được ngâm tấp,

sấy và hồi ẩm cho đạt yêu cầu về chất lượng và độ ẩm của đơn đặt hàng Sau đó

qua các khâu cắt ngắn, xẻ doc theo kích thước các chi tiết với lượng dư gia công

thích hợp tạo thành phôi Sau đó phôi sẽ được bào cho lan bể mặt, ghép finger,

ghép mặt, ghép cdo biên và cắt sơ chế theo hình dáng của chi tiết Đây là giai

đoạn sơ chế Giai đoạn tinh chế bao gồm các khâu cắt tinh chế, định hình tạo

dáng bằng phay và khoan cho tinh xảo hơn va chà nhám Tiếp theo các chi tiết

được trang sức như đánh bóng, phun sơn, vecni theo yêu cầu tiêu dùng Giaiđoạn này gồm các khâu: bả bột va lau chùi bé mặt sạch sẽ, sơn lót, xả lót, sơnbóng, xử lý cuối Các chi tiết này được ráp thành thành phẩm Sản phẩm đượckiểm tra, vô bao bì rồi nhập kho thành phẩm

3.6 Kết quả san xuất kinh doanh chung của công ty

3.6.1 Tình hình vốn san xuất kinh doanh của công ty

Để duy trì các hoạt động của công ty được ổn định, bén vững thì khôngthể không xét đến yếu tố vốn Với một số vốn nhất định công ty mới có thể chủ

động trong sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất

Bảng 1 : Tình Hình Vốn Của Công Ty Qua 2 Năm 2003 - 2004

PVT : 1.000 đồng

„ Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004

+A %

Vốn lưu động 22.359.848 20.088.600 -2.271.248 -10,16

Vốn cố định 8.179.534 10.744.376 2.564.842 31,36Tổng cộng 30.539.382 30.832.976 293.594 — 0,96

Nguồn : Phòng KT-TV

Nhìn chung, tổng vốn của công ty tăng qua các năm Năm 2004 tổng vốnsản xuất kinh doanh tăng 293.594 nghìn đồng tương ứng 0,96% cho thấy năm

2004 công ty đã mở rộng quy mô sản xuất Trong đó vốn lưu động giảm 10,16%,

vốn cố định tăng 31,36% Ta sẽ đi sâu vào phân tích ở phan sau

3.6.2 Tình hình nguyên vật liệu

Nguồn nguyên vật liệu của công ty chủ yếu là trong nước, ngoài ra còn có

nhập từ nước ngoài những nguyên vật liệu không có trong nước hoặc theo yêu cầu

của đơn đặt hàng Nguyên liệu chính là gỗ cao su, ngoài ra còn dùng các loại gỗ

thông, điều, xoan, ván MDF v.v Vật liệu phụ là những vật liệu để chà nhám, sơn

vecni, ốc vit Các loại nguyên liệu và vật liệu chủ yếu được mua về từ các cơ sớ

sản xuất gần công ty như ở Bình Dương, TP Hồ Chí Minh và Gia Lai

Bảng 2: Nguyên Liệu Chính Dùng Trong Sản Xuất

Gỗ Falcata 1.312 0,01 0 0,00 -1.312 -100,00

Gỗ bơ 3.941 0,03 0 0,00 -3.941 -100,00

Gỗ xoan 602.758 3,90 0 0,00 -602.758 -100,00Tổng 15.440.633 100,00 16.800.247 100,001.359614 8,81

Nguồn : Phòng KT- VT

Nguyên vật liệu là một trong những yếu tố chính của san xuất, đặc biệt

trong ngành chế biến gỗ nó chiếm một tỷ trọng lớn trong giá trị của sản phẩm

Vì thế nguồn nguyên vật liệu ảnh hưởng lớn đến sản xuất Năm 2004 giá của

các loại gỗ như cao su, thông, diéu, ván ép là những loại gỗ chính trong sản

xuất của công ty đều tăng Điều này ảnh hưởng không nhỏ đến sản xuất kinh

doanh mà chúng ta sẽ tìm hiểu ở chương sau

3.6.3 Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu năm 2003 — 2004

Kết quả sản xuất kinh doanh là điều mong đợi của mọi doanh nghiệp Nó

không phản ánh được doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không nhưng là

cơ sở để ta xác định xem công ty hoạt động có hiệu quả không và là động lựccủa toàn thể công ty để sản xuất kinh doanh cho kỳ sau

Bảng 3 : Một Số Chỉ Tiêu Về Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh của Công Ty

+ Doanh thu nội địa 4.064.447 8.273.596 4.209.149 103,56

Giá vốn hàng bán 37.873.639 39.064.267 1.190.628 3,14

Chi phí QL & BH 2.631.483 3.009.188 377.705 14,35

Lợi nhuận thuần từ HĐKD 592.567 -24.809 -617.376 -104,19

Lợi nhuận thuần từ HĐTC 85.081 154.539 69.458 81,64

Lợi nhuận trước thuế 677.648 129.730 -547.918 -422,35 Thuế TNDN 216.847 36.324 -180523 -83,25

Lợi nhuận sau thuế 460.800 93.406 -367.395 -79,73

Nguồn : Phòng KT - TV

So sánh các chỉ tiêu qua 2 năm 2003 và 2004 chúng tôi nhận thấy trong năm

2004 các chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất, tổng doanh thu, doanh thu nội địa đều tăng,

bên cạnh đó giá vốn hàng bán, chi phí quản lý và bán hàng cũng tăng và tăng nhiều

hơn làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giảm

thậm chí là âm Ngoài ra lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty từ chênh lệch tỷ

giá và tiền gửi Ngân hàng có tăng (81,64%) làm cho tổng lợi nhuận của công ty

tăng lên dương nhưng vẫn giảm rất nhiều (422,35%) so với năm 2003

Tóm lại năm 2004 tuy quy mô của công ty tăng hơn năm 2003 nhưng hiệu

quả lại giảm nhiều hơn, chi phí tăng lên và lợi nhuận giảm xuống

Chương 4

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN

4.1 Phân tích các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh tổng hợp

Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh là điều cần thiết đối với doanhnghiệp Trên cơ sở đánh giá tổng hợp những kết quả kinh doanh cho ta thấy hiệuquả của hoạt động sản xuất kinh doanh một cách tổng quát Từ đó doanh nghiệpnhận định được tiềm năng của mình để phát huy đồng thời phát hiện những hạn

chế, yếu kém để tìm cách khắc phục và làm tiền để cho những định hướng

chiến lược lâu dài cho doanh nghiệp Với mục đích đó chúng tôi tiến hành

nghiên cứu kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 2 năm 2003 - 2004

Bảng 4: Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Qua Hai Năm 2003 - 2004

DVT : 1.000 đồng

oe 7 7 Chénh lệch Chi tiéu Nam 2003 Nam 2004

+A %

Tổng doanh thu 41.097.688 42.048.645 950.957 2.51Giá vốn hàng bán 37.877.249 41.082.997 3.205.748 8,46

Tuy nhiên lợi nhuận gộp lại giảm -239.617 nghìn đồng do giá vốn hàng bán tăng

với tốc độ lớn hơn nhiều tốc độ tăng của doanh thu (8,46% > 2,31%) Thêm vào

đó chi phí ngoài sản xuất (gồm chi phí bán hàng va quản lý doanh nghiệp) đều

tăng với tốc độ khá cao (14,35%) dẫn đến lợi nhuận thuần từ hoạt động san xuất

kinh doanh năm 2004 âm 24.809 nghìn đồng Vì thế mà lợi nhuận giảm một

lượng 617.376 nghìn đồng tương đương với giảm 104,19% so với năm 2003 Các

tỷ suất lợi nhuận cũng chứng tỏ điều này

+ Tỷ suất LN/DT = ie nhuận thuần

+ Tỷ suất LN/V6n sản xuất = — at abuse tan

Tổng vonsan xuất kinhdoanh

¬ a “ 592.567

T t LN/V6 At2003 = ~——————- = 0,0194y sua ốn sản xuatz003 30.539.423

3 sẽ đã 3i ¿ -24.809

Tỷ suất LN/V6 At200a = ——————„- = -0,0008 y Sua on San Xuat2oo4 30.833.016

Năm 2003 một đồng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại0,078 đồng lợi nhuận, năm 2004 giảm xuống còn 0,071 đồng Một đồng chi phí

bỏ ra đem lại -0,0006 đồng lợi nhuận, giảm 0,0152 đồng so với năm 2003 Và

một đồng vốn sản xuất kinh doanh bỏ vào sản xuất thu được số lợi nhuận giảm0,0202 đồng

Từ các chỉ tiêu tổng hợp trên cho thấy năm 2004 hoạt động sản xuất kinh

doanh của công ty không đạt hiệu quả Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh

doanh chính của công ty lại âm, công ty làm ăn thua lỗ Nguyên nhân trước mắt

là do các loại chi phí của công ty đều tăng với tốc độ cao, mặc dù doanh thu có

tăng nhưng tốc độ tăng không bằng chỉ phí ( 2,32% < 8,85%)

4.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận

Hoạt động san xuất kinh doanh là hoạt động chính của công ty Tuy nhiên

năm 2004 hoạt động này không hiệu quả đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động sản

xuất kinh doanh giảm xuống đến mức âm Ta hày xem các nhân tố ảnh hưởng

đến kết quả này như thế nào

Lợi nhuận thuần từ hoạt động san xuất kinh doanh được xác định như sau:

LN = DT - Giá vốn HB - Chi phí BH - Chi phí ngoài san xuất

Ta có thể thấy các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận là :

+ Doanh thu bán hàng : Là số tiến bán hàng thu được trong kỳ Nếu doanh thu

càng lớn thì khả năng đem lại lợi nhuận càng cao Nó có tác động cùng chiều

với lợi nhuận.

+ Giá vốn hàng bán : Là giá vốn hàng hoá bán ra trong kỳ, gồm các chi phí

NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung Giá vốn càng lớn thì

lợi nhuận càng nhỏ và ngược lại Nó có tác động ngược chiều đến lợi nhuận

+ Chi phí ngoài sản xuất : Bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh

nghiệp, có tác động ngược chiều với lợi nhuận

= Chi phí bán hang là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩmhàng hoá gồm chi phí xuất hàng và chi phí Ngân hang Chi phí có tác độngngược chiều với lợi nhuận

" Chi phí QLDN là các chi phí dùng vào tổ chức, quan lý và phục vụ san

xuất kinh doanh chung cho ca doanh nghiệp Chi phí này có tác động ngược

chiều với lợi nhuận

Bang 5: Các Nhân Tố Anh Hưởng Đến Lợi Nhuận

6.Lợi nhuận thuần 592.567 -24.809 -617.376 -617.376

Nguồn : Phong KT-TV & TTTH

Đối tượng phân tích : ALN = LN2004 - LN2003

Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận là :

+ Doanh thu tăng đã làm lợi nhuận tăng tương ứng + 950.957 nghìn đồng

+ Giá vốn tăng 3.205.748 nghìn đồng đã làm lợi nhuận giảm một lượng

Từ phân tích trên cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh

doanh giảm là do giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh

nghiệp đều tăng, đặc biệt giá vốn hàng bán là tăng nhiều nhất, là nguyên nhân

chủ yếu làm cho lợi nhận giảm Tóm lại có hai nhóm yếu tố ảnh hưởng đến lợi

nhuận đó là doanh thu và chi phí Doanh thu tăng sẽ làm cho lợi nhuận tăng, chi

phí tăng sẽ làm cho lợi nhuận giảm và ngược lại Trước tiên chúng ta sẽ xemdoanh thu ảnh hưởng như thế nào đến kết quả sản xuất kinh doanh.

4.3 Phân tích tình hình doanh thu

4.3.1 Tình hình doanh thu

Sản phẩm của công ty rất đa dạng thuộc về lĩnh vực trang trí nội thất và

đồ dùng văn phòng như kệ, bàn, ghế, giường, tủ với hàng chục loại trong mỗichủng loại Ngoài san xuất các sản phẩm tinh chế hoàn chỉnh, công ty còn sanxuất các chi tiết sản phẩm theo đơn đặt hang của khách hàng trong và ngoàinước nhưng không nhiễu

Thị trường xuất khẩu của công ty chủ yếu là Nhật Bản, Hàn Quốc, Mỹ là

nhũng khách hàng truyền thống của công ty Trong những năm gần đây, công ty

đã mở rộng xuất khẩu sang thị trường Châu Âu như Italia, Anh, Pháp, Thụy Điển

và một số nước Châu Á như Đài Loan, Singapore, Malaysia Dưới đây là tình

hình doanh thu của công ty qua hai năm 2003 - 2004.

Bảng 6: Tình Hình Doanh Thu của Công Ty qua 2 Năm 2003 - 2004

DVT : 1.000 đồng

Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch

Chỉ tiêu Doanh thu Tỷ trọng Doanh thu Tỷ trọng +A %

(%) (%)Tổng doanh thu 41.097.688 100,00 42.048.646 100,00 950.957 2,31

Doanh thu nội dia 4.064.447 9,89 8.273.596 19,68 4.209.149 103,56

Doanh thu xuất khẩu 37.033.241 90/11 33.775.050 8032 -3258§.191 -8,80

Nguồn : Phòng KT-TV

Hoạt động chính của công ty là san xuất và xuất khẩu sản phẩm hoàn chỉnh

được chế biến từ gỗ Vì vậy mà doanh thu của công ty chủ yếu là từ xuất khẩu.Năm 2003 doanh thu từ xuất khẩu chiếm 90,11% tổng doanh thu và năm 2004

chiếm 80,32% Năm 2004 doanh thu xuất khẩu là 33.775.050 nghìn đồng, giảm 8,80% so với năm 2003 Tuy nhiên tình hình doanh thu nội dia lại tiến triển rất tốt.

Năm 2004 doanh thu nội dia của công ty là 8.273.596 nghìn đồng tăng 4.209.149nghìn đồng, tương đương với mức tăng 103,56% Dưới đây chúng tôi sẽ phân tích

chi tiết hơn

Hình 1 : Cơ Cấu Doanh Thu của Công Ty

4.3.1.1 Thị trường xuất khẩu

Trong diéu kiện toàn cầu hoá hiện nay, nền kinh tế Việt Nam phát triển,

năng lực san xuất còn thấp, chưa đủ kinh nghiệm trên thương trường quốc tế Vì

vậy các doanh nghiệp trong nước gặp nhiều khó khăn khi đưa sản phẩm của

mình ra tiêu thụ ở thị trường nước ngoài.

Tuy vậy trong những năm qua, được sự giúp đỡ của các ban ngành trong

nước, công ty TNHH Sai Gòn đã vượt qua nhiều khó khăn để tiếp tục tổn tại vaphát triển Công ty tiếp tục phát triển và từng bước xác lập vị thế của mình trênthị trường trong nước cũng như quốc tế Sản phẩm của công ty được tiêu thụnhiều nước trên thế giới Trong đó thị trường xuất khẩu chính của công ty là Hàn

Malaysia 0 0 2.060.877 6,10 2.060.877

-Dai Loan 1.157.703 3x13 0 0 -1.157.703 — -100,00 Singapore 847.447 2,29 0 0 -847.447 — -100,00 Anh 0 0 219.538 0,65 219.538 - Phap 0 0 331.794 0,98 331.794 -

Thuy Dién 142.039 0,38 0 0 -142.039 -100,00Tổng 37.033.241 100,00 33.775.050 100,00 -3.258.191 -8,80

Nguồn : Phong KT-TV & TTTH

Bang trên cho thấy thị trường Nhật Bản và Hàn Quốc chiếm chủ yếu

trong doanh thu xuất khẩu của công ty Đây là hai thị trường xuất khẩu chính vàtruyền thống của công ty từ trước đến nay

Năm 2003 thị trường Hàn Quốc chiếm 38,37% trong tổng doanh thu xuất

khẩu thì năm 2004 là 44,02%, tăng một lượng 659.719 nghìn đồng tức tăng

4,64% so với năm 2003.

Nhật Bản cũng là một thị trường lớn của công ty Năm 2003 doanh thu từ

thị trường Nhật Bản là 19.313.653 nghìn đồng, chiếm 52,15% doanh thu xuất

khẩu và giảm xuống còn 37,46% năm 2004 Theo bộ thương mại, kim ngạch

xuất khẩu đồ gỗ của Việt Nam sang Nhật năm 2005 sẽ đạt khoảng 150-175 triệuUSD và có thể tăng gấp đôi đạt 250-300 triệu USD vào năm 2010 Điều này chothấy thị trường Nhật Bản có tiém năng mở rộng hơn nữa Theo Jetro - Tổ chứcthúc đẩy ngoại thương Nhật Bản, xu hướng tiêu dùng của người Nhật đang

chuyển từ việc lựa chọn hàng cao cấp của Châu Âu sang hàng trung bình với giá

cả cạnh tranh của khu vực Châu Á.

Năm 2003 doanh thu xuất khẩu của công ty từ thị trường Mỹ là 1.344.959

nghìn đồng chiếm 3,63% giảm xuống còn 0,40% năm 2004 Mỹ cũng là một

trong những thị trường lâu năm của công ty nhưng không lớn Tuy nhiên đây là

thị trường lớn nhất của d6 gỗ xuất khẩu Việt Nam với kim ngạch xuất khẩu 365

triệu USD năm 2004, dự báo tăng 50% vào năm 2005 Nhưng các doanh nghiệp

Việt Nam có rất ít cơ hội bán trực tiếp cho khách hàng Mỹ mà bán qua các trung

gian như các thương nhân của Đài Loan, Trung Quốc, Hàn Quốc Chủ yếu là

các công ty có 100% vốn nước ngoài mới có thể xuất khẩu trực tiếp vào nước

này vì họ thừa hưởng các mối quan hệ làm ăn từ công ty mẹ ở nước ngoài Mặt

khác, các doanh nghiệp của Việt Nam có ít kinh nghiệm trên thương trường quốc

tế đặc biệt là một thị trường đây rủi ro như Mỹ Đặc biệt với phương thức thanh

toán chủ yếu bằng chuyển khoản thì khả năng rủi ro càng cao hơn Hơn nữa thị

trường Mỹ luôn đòi hỏi những sản phẩm mang tính thời trang mà các doanh

nghiệp sản xuất kinh doanh đồ gỗ của Việt Nam nói chung và công ty TNHH Sài