Đặc biệt, với Việt Nam - một quốc giađang vươn mình mạnh mẽ trong các hoạt động xuất nhập khẩu, thanh toán quốc tế là một yếu tố quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững của nền kinh
VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1 Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ
Tại Điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ được định nghĩa như sau:
Credit refers to any irrevocable agreement that represents a firm commitment by the issuing bank to honor a compliant presentation This definition underscores the bank's obligation to ensure payment upon the proper submission of documents.
Phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận thường được thể hiện qua thư tín dụng (Letter Of Credit - L/C), do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của khách hàng L/C cam kết thanh toán một số tiền nhất định hoặc chấp nhận hối phiếu từ Người thụ hưởng khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp Đây là công cụ quan trọng trong thanh toán tín dụng chứng từ, với tính chất đa dạng và phức tạp.
Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) là một văn bản do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của người nhập khẩu, được coi là cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành cho người xuất khẩu một số tiền nhất định trong khoảng thời gian cụ thể Điều kiện để nhận tiền là người xuất khẩu phải thực hiện đầy đủ các điều khoản trong hợp đồng và xuất trình các chứng từ hợp lệ.
- L/C là giao dịch kinh tế hai bên, chỉ giữa NHPH và nhà xuất khẩu, mọi chỉ thị, yêu cầu của nhà nhập khẩu do NHPH đại diện.
L/C là một công cụ tài chính độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa, thể hiện cam kết thanh toán của Ngân hàng Phát hành cho Người thụ hưởng khi họ xuất trình bộ chứng từ hợp lệ Mặc dù L/C được hình thành dựa trên hợp đồng, nhưng sau đó nó hoạt động hoàn toàn độc lập, đảm bảo quyền lợi cho các bên liên quan trong giao dịch.
L/C chỉ thực hiện giao dịch dựa trên chứng từ và thanh toán theo các chứng từ đó Ngân hàng sẽ kiểm tra các chứng từ được xuất trình để xác định xem chúng có đáp ứng yêu cầu của L/C hay không Nếu chứng từ phù hợp, ngân hàng phát hành sẽ phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu.
Việc tuân thủ chặt chẽ bộ chứng từ là nguyên tắc cơ bản trong giao dịch L/C Tất cả các chứng từ phải phù hợp hoàn toàn với các điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số lượng và nội dung để đảm bảo tính hợp lệ của giao dịch.
L/C là một công cụ thanh toán hiệu quả, giúp hạn chế rủi ro trong giao dịch thương mại Tuy nhiên, do bản chất chỉ dựa vào chứng từ, L/C có thể bị lạm dụng, dẫn đến việc từ chối nhận hàng hoặc từ chối thanh toán Điều này cũng tạo cơ hội cho các hành vi gian lận và lừa đảo trong quá trình giao dịch.
So với các phương thức thanh toán khác, thanh toán bằng L/C có ưu điểm: Đối với nhà xuất khẩu (Seller):
Lợi thế lớn nhất của việc sử dụng thư tín dụng (L/C) cho các nhà xuất khẩu là sự đảm bảo thanh toán Nếu nhà nhập khẩu không thực hiện nghĩa vụ thanh toán, ngân hàng phát hành sẽ chịu trách nhiệm thanh toán, giúp giảm thiểu rủi ro cho người xuất khẩu.
Sử dụng thư tín dụng (L/C) giúp nhà xuất khẩu giảm thiểu rủi ro khi giao dịch với các đối tác hoặc quốc gia xa lạ, từ đó giảm bớt lo ngại về khả năng thanh toán của đối phương và các trường hợp gian lận.
Thanh toán nhanh chóng là một ưu điểm lớn của phương thức L/C, cho phép nhà xuất khẩu nhận tiền kịp thời khi tất cả các chứng từ cần thiết được trình bày đúng theo các điều khoản trong L/C.
Thư tín dụng cung cấp mức độ bảo mật cao hơn so với các phương thức thanh toán khác, giúp các nhà xuất khẩu tự tin hơn trong việc lập kế hoạch tài chính Điều này mang lại lợi ích lớn cho nhà nhập khẩu, khi họ có thể yên tâm về tính an toàn trong giao dịch.
• Đảm bảo giao hàng & giảm thiểu rủi ro: Nhà nhập khẩu sử dụng
L/C đảm bảo rằng họ sẽ nhận hàng theo thỏa thuận trước khi thực hiện bất kỳ khoản thanh toán nào
Thư tín dụng mang lại tính linh hoạt cho nhà nhập khẩu trong việc thương thảo các điều khoản thanh toán, giúp họ điều chỉnh phù hợp với nhu cầu về dòng tiền của mình.
Sử dụng thư tín dụng giúp nâng cao uy tín trên thị trường quốc tế, tạo sự tín nhiệm và đáng tin cậy giữa các đối tác toàn cầu, nhờ vào việc các công cụ này được công nhận và chấp nhận rộng rãi xuyên biên giới.
Phương thức L/C mang lại lợi ích rõ rệt cho cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu Nhà nhập khẩu yên tâm rằng sẽ không phải thanh toán trước khi nhận hàng, vì nhà xuất khẩu cần phải cung cấp bộ chứng từ giao hàng Ngược lại, nhà xuất khẩu cũng có sự đảm bảo rằng họ sẽ nhận được tiền hàng nếu cung cấp chứng từ đúng theo quy định của L/C Điều này cho thấy L/C đã cân bằng được lợi ích và rủi ro giữa hai bên, tạo nên ưu điểm nổi bật cho phương thức thanh toán này.
A Revocable Letter of Credit (L/C), as defined by UCP 600, allows the buyer and the issuing bank to amend or cancel the L/C without notifying or obtaining consent from the seller This type of L/C grants the importer the right to propose changes or cancellations at any time without prior approval from the beneficiary Due to its nature as a mere promise of payment rather than a firm commitment, revocable L/Cs are rarely used in international transactions.
Các bên tham gia
1.1.2.1 Các bên bắt buộc không thể thiếu
Người yêu cầu mở L/C, hay còn gọi là “Người xin mở L/C”, thường là người mua hoặc người nhập khẩu hàng hóa Họ có trách nhiệm thực hiện thanh toán khi các chứng từ được giao cho ngân hàng theo điều kiện của L/C Nói cách khác, người xin mở L/C yêu cầu ngân hàng phát hành một L/C và chịu trách nhiệm pháp lý về việc ngân hàng trả tiền cho Người thụ hưởng L/C.
Người thụ hưởng L/C, hay còn gọi là "Người thụ hưởng" hoặc "Người hưởng lợi", là bên nhận L/C, thường là người bán hoặc nhà xuất khẩu, và là người nhận số tiền thanh toán hoặc sở hữu hối phiếu đã được chấp nhận theo L/C Trong trường hợp L/C chuyển nhượng, người nhận L/C đã được chuyển nhượng sẽ được gọi là "Người thụ hưởng thứ hai".
NHPH L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank) :
Ngân hàng phát hành (NHPH) là ngân hàng cung cấp bảo lãnh hoặc tín dụng cho người nhập khẩu hoặc người mua trong các giao dịch thương mại NHPH có trách nhiệm thực hiện thanh toán khi nhận được các chứng từ phù hợp với điều kiện của thư tín dụng (L/C) Thỏa thuận về NHPH thường được hai bên mua bán quy định trong hợp đồng, tuy nhiên, nếu không có thỏa thuận trước, nhà nhập khẩu có quyền tự chọn NHPH.
NHTB (Ngân hàng thông báo) có nhiệm vụ thông báo cho người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) về việc có L/C được phát hành cho người nộp đơn (nhà nhập khẩu) Trách nhiệm của NHTB là xác thực thư tín dụng để ngăn chặn gian lận, nhưng không nhất thiết phải chịu trách nhiệm thanh toán Thông thường, NHTB được đặt tại quốc gia của người thụ hưởng Nếu NHTB không có quan hệ khách hàng với nhà xuất khẩu, nó sẽ chuyển L/C đến một ngân hàng khác có quan hệ để thông báo, gọi là NHTB thứ hai (Secondary Advising Bank).
1.1.2.2.Các bên có thể tham gia
Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) là ngân hàng thực hiện nghĩa vụ của ngân hàng phát hành theo yêu cầu, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc kiểm tra các tài liệu xuất trình của người thụ hưởng theo thư tín dụng Ngân hàng này sẽ xác nhận sự tuân thủ các điều khoản của thư tín dụng và bổ sung xác nhận của mình vào L/C theo yêu cầu hoặc ủy quyền từ ngân hàng phát hành.
Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank) là ngân hàng tại quốc gia của người xuất khẩu, được ủy quyền bởi ngân hàng phát hành (Issue Bank) để nhận và chiết khấu các chứng từ, cũng như thanh toán cho người xuất khẩu theo thư tín dụng (LC) Đối với các LC có giá trị tự do, bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể trở thành ngân hàng được chỉ định Ngân hàng được chỉ định có trách nhiệm kiểm tra chứng từ giống như ngân hàng phát hành khi nhận bộ chứng từ.
Ngân hàng chuyển nhượng L/C (Transferring Bank) thực hiện thủ tục chuyển nhượng L/C từ Người hưởng lợi thứ nhất sang Người hưởng lợi thứ hai khi L/C được phép chuyển nhượng, dựa trên yêu cầu của Người hưởng lợi thứ nhất.
Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank) là ngân hàng được Ngân hàng phát hành (Issue Bank) ủy quyền để thực hiện thanh toán các yêu cầu đối với chứng từ đã xuất trình Trong quá trình này, ngân hàng hoàn trả sẽ ghi Nợ cho Ngân hàng phát hành và ghi Có cho ngân hàng được chỉ định Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng không nhất thiết phải có sự tham gia của tất cả các ngân hàng trong quy trình thanh toán L/C; các bên tham gia sẽ được xác định dựa trên từng trường hợp cụ thể để đảm bảo tính phù hợp.
Mối quan hệ giữa các bên
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ liên quan đến ba quan hệ hợp đồng độc lập:
•Quan hệ giữa Người xuất khẩu và Người nhập khẩu:
Hợp đồng mua bán ngoại thương là cơ sở quan trọng để phát hành thư tín dụng, trong đó quy định rõ ràng nghĩa vụ của Người nhập khẩu phải mở thư tín dụng đúng thời hạn và phù hợp với nội dung hợp đồng để Người xuất khẩu hưởng lợi Đồng thời, Người xuất khẩu cũng có trách nhiệm giao hàng đúng theo hợp đồng và chuẩn bị bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng nhằm đảm bảo được thanh toán.
• Quan hệ giữa Người nhập khẩu (Người yêu cầu mở L/C) với NHPH:
Mối quan hệ giữa người mở thư tín dụng (người nhập khẩu) và ngân hàng được thể hiện qua “Đơn xin mở L/C” Người nhập khẩu có trách nhiệm làm đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng, trả phí và ký quỹ một khoản tiền theo quy định của ngân hàng Ngân hàng sẽ mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng lợi và kiểm tra các chứng từ do người xuất khẩu trình Nếu chứng từ phù hợp với L/C, ngân hàng sẽ thanh toán tiền hàng cho người xuất khẩu, sau đó thu lại tiền từ người nhập khẩu và giao chứng từ cho họ để nhận hàng.
• Quan hệ giữa NHPH với Người xuất khẩu:
Thư tín dụng là một hình thức quan hệ tài chính trong đó Ngân hàng phát hành (NHPH) cam kết thanh toán cho Người hưởng lợi khi họ cung cấp bộ chứng từ đầy đủ và tuân thủ các điều khoản quy định trong thư tín dụng.
Thư tín dụng có tính độc lập, không bị ràng buộc bởi hợp đồng mua bán hay các hợp đồng khác, ngay cả khi có dẫn chiếu đến các hợp đồng đó Theo UCP 600, tín dụng là một giao dịch riêng biệt, và các ngân hàng không bị ràng buộc bởi các hợp đồng liên quan Do đó, người xuất khẩu cần kiểm tra kỹ lưỡng L/C và yêu cầu người nhập khẩu sửa đổi, bổ sung các điều khoản không phù hợp để đảm bảo bộ chứng từ đầy đủ và nhận được thanh toán đúng hạn.
Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C
CHƯƠNG 2: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C
2.1 Tổng quan về chứng từ thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ 2.2 Tiêu chuẩn lập và kiểm tra chứng từ theo UCP 600
2.3 Lập bộ chứng từ thanh toán trên cơ sở L/C đã cho
2.4 Giải thích cách lập từng loại chứng từ
Ngày nhận đề tài: 1/10/2024 Ngày hoàn thành: 14/12/2024
Sinh viên: Giáo viên hướng dẫn
Nguyễn Phương Nhung Đinh Duy Đức Phạm Thị Phương Mai
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv
DANH MỤC CÁC BẢNG vi
CHƯƠNG 1: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1 Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1
1.1.1 Phương thức tín dụng chứng từ 1
1.1.3 Mối quan hệ giữa các bên 6
1.1.4 Quy trình nghiệp thanh toán L/C 8
1.2 Thủ tục mở L/C tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 12
1.2.1 Những thủ tục cần thiết để mở L/C tại Ngân hàng Vietcombank 12
1.2.2 Quy trình phát hành L/C tại Ngân hàng Vietcombank 14
1.2.3 Thủ tục ký quỹ mở L/C tại Vietcombank 15
1.2.4 Một số chi phí mở L/C tại Vietcombank 17
1.2.5 Mẫu đơn xin mở L/C tại ngân hàng Vietcombank 18
1.3 Căn cứ vào hợp đồng viết giấy đề nghị mở L/C 21
1.4 Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C 28
CHƯƠNG II: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 30
2.1 Tổng quan về chứng từ thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ 30
2.1.1 Khái quát chung về chứng từ thanh toán 30
2.1.6 Giấy chứng nhận xuất xứ 42
2.2 Tiêu chuẩn lập và kiểm tra chứng từ theo UCP 600 43
2.2.2 Tiêu chuẩn lập và kiểm tra chứng từ theo UCP 600 44
2.3 Lập bộ chứng từ thanh toán dựa trên cơ sở L/C đã cho 50
2.3.6 Giấy chứng nhận xuất xứ form A 57
2.4 Giải thích cách lập các chứng từ 58
2.4.5 Giấy chứng nhận xuất xứ form A 64
Trong thời đại toàn cầu hóa, thanh toán quốc tế đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế hiện đại, thúc đẩy sự phát triển kinh tế và kết nối các nền kinh tế toàn cầu Đối với Việt Nam, việc tham gia vào hoạt động xuất nhập khẩu đòi hỏi một hệ thống thanh toán hiệu quả để đảm bảo sự phát triển bền vững Các phương thức thanh toán quốc tế như thư tín dụng (L/C), chuyển tiền bằng điện (T/T), và nhờ thu (D/A, D/P) đang được áp dụng rộng rãi, trong đó thư tín dụng (L/C) được xem là an toàn và phổ biến nhất cho các giao dịch có giá trị lớn.
Thanh toán quốc tế đóng vai trò quan trọng trong thương mại toàn cầu, và để hiểu rõ hơn về phương pháp thanh toán thư tín dụng (L/C), chúng tôi đã thực hiện đồ án môn học Thanh toán quốc tế Mục tiêu của đồ án là tìm hiểu sâu sắc về hình thức thanh toán này, từ đó áp dụng kiến thức vào thực tiễn một cách hiệu quả.
Bài đồ án gồm 2 nội dung chính:
Chương 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C
Chương 2: Lập bộ chứng từ thanh toán dựa trên yêu cầu của L/C Nhóm chúng em xin cảm ơn cô Ths Phạm Thị Phương Mai đã hướng dẫn và hỗ trợ chúng em tận tình trong suốt quá tình làm đồ án Trong quá trình thực hiện, do vốn kiến thức còn hạn chế nên không tránh khỏi được những sai sót, chúng em mong cô xem xét và góp ý kiến để chúng em rút kinh nghiệm, để bài đồ án được hoàn chỉnh hơn.
Chúng em xin chân thành cảm ơn cô!
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ
2 UCP Uniform Customs and Pratice
6 ISBP International Standard Banking Practice for the
Examination of Documents under Documentary Credits
7 NHPH Ngân hàng phát hành
8 NHTB Ngân hàng thông báo
Hình 1.1 Quy trình thanh toán L/C 8
Hình 1.2 Quy trình phát hành L/C tại Vietcombank 14
Hình 1.3 Mẫu đơn yêu cầu phát hành L/C của ngân hàng Vietcombank 21
Hình 2.1 Phân loại chứng từ theo chức năng 33
Bảng 1.1 Biểu phí dịch vụ thư tín dụng ngân hàng Vietcombank 18
CHƯƠNG 1: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C
1.1 Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
1.1.1 Phương thức tín dụng chứng từ
Tại Điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ được định nghĩa như sau:
Credit refers to any irrevocable agreement that represents a firm commitment by the issuing bank to honor a compliant presentation.
Phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận được thể hiện qua thư tín dụng (Letter Of Credit - L/C) do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của khách hàng L/C cam kết thanh toán một số tiền nhất định hoặc chấp nhận hối phiếu khi Người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ phù hợp Đây là công cụ quan trọng trong thanh toán tín dụng chứng từ, với tính đa dạng và phức tạp trong các thỏa thuận.
Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) là văn bản do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của Người nhập khẩu, xác nhận cam kết thanh toán cho Người xuất khẩu một số tiền nhất định trong thời gian quy định Để nhận được khoản thanh toán này, Người xuất khẩu phải thực hiện đầy đủ các điều khoản trong hợp đồng và xuất trình các chứng từ hợp lệ.
- L/C là giao dịch kinh tế hai bên, chỉ giữa NHPH và nhà xuất khẩu, mọi chỉ thị, yêu cầu của nhà nhập khẩu do NHPH đại diện.
L/C là một công cụ tài chính độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa, thể hiện cam kết thanh toán của Ngân hàng Phát hành (NHPH) đối với Người thụ hưởng Khi Người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ phù hợp, NHPH sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán Mặc dù L/C được hình thành dựa trên hợp đồng, nhưng nó hoàn toàn độc lập và không phụ thuộc vào các điều khoản của hợp đồng đó.
L/C chỉ thực hiện giao dịch dựa trên chứng từ, và việc thanh toán chỉ diễn ra khi các chứng từ này đáp ứng yêu cầu Ngân hàng sẽ kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ được xuất trình để xác định tính hợp lệ theo quy định của L/C Nếu các chứng từ phù hợp, ngân hàng phát hành (NHPH) sẽ phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu.
Giao dịch L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ bộ chứng từ, đây là nguyên tắc cơ bản trong quá trình thực hiện Các chứng từ phải hoàn toàn phù hợp với các điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số lượng và nội dung được quy định.
L/C, hay thư tín dụng, là một công cụ thanh toán hữu ích nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro, có thể bị lạm dụng cho mục đích từ chối thanh toán hoặc gian lận Bản chất của L/C yêu cầu giao dịch dựa trên chứng từ, và việc kiểm tra chỉ diễn ra trên bề mặt của các tài liệu này Do đó, điều này tạo điều kiện cho các hành vi lừa đảo, khi mà bên nhận hàng có thể từ chối nhận hàng hoặc thanh toán mà không gặp khó khăn.
So với các phương thức thanh toán khác, thanh toán bằng L/C có ưu điểm: Đối với nhà xuất khẩu (Seller):
Lợi ích quan trọng của việc sử dụng L/C cho các nhà xuất khẩu là đảm bảo thanh toán, bởi ngân hàng phát hành sẽ chịu trách nhiệm thanh toán nếu nhà nhập khẩu không thực hiện nghĩa vụ của mình.
Sử dụng L/C giúp nhà xuất khẩu giảm thiểu rủi ro khi giao dịch với các đối tác hoặc quốc gia xa lạ, từ đó hạn chế lo ngại về việc không nhận được thanh toán hoặc gặp phải gian lận.
Thanh toán nhanh chóng là một lợi ích lớn khi sử dụng L/C, giúp nhà xuất khẩu nhận tiền kịp thời khi tất cả các chứng từ cần thiết được trình bày chính xác theo các điều khoản đã quy định trong L/C.
Thư tín dụng cung cấp tính bảo mật vượt trội so với các phương thức thanh toán khác, giúp các nhà xuất khẩu yên tâm hơn trong việc lập kế hoạch tài chính Điều này không chỉ mang lại sự tin cậy cho họ mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà nhập khẩu trong các giao dịch.
• Đảm bảo giao hàng & giảm thiểu rủi ro: Nhà nhập khẩu sử dụng
L/C đảm bảo rằng họ sẽ nhận hàng theo thỏa thuận trước khi thực hiện bất kỳ khoản thanh toán nào
Thư tín dụng mang lại tính linh hoạt cho nhà nhập khẩu trong việc thương thảo các điều khoản thanh toán, giúp họ điều chỉnh sao cho phù hợp với nhu cầu về dòng tiền của mình.