Thực tế ở Việt Nam trong thời gianvừa qua, ngân sách nhà nước không ổn định và mất cân đối đã kéo theo những hậu quảlàm ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế và nhiều vấn đề xã hội
MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÂN ĐỐI NSNN
Khái quát về Ngân sách nh nư/c
Ngân sách Nhà nước bao gồm tất cả các khoản thu và chi được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian cụ thể, do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định, nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.
1.2 Các quan điểm về Ngân sách Nhà nước:
Từ góc độ kinh tế, ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối tài nguyên quốc gia thông qua việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của chính phủ Quá trình này tạo ra các mối quan hệ kinh tế giữa nhà nước và các đối tượng khác như doanh nghiệp, cá nhân và các tổ chức tài chính trung gian.
Từ góc độ chính trị, ngân sách nhà nước (NSNN) được xác định bởi cơ quan quyền lực Nhà nước, với sự giám sát và phê duyệt của các đại biểu đại diện cho người dân trong các quyết định liên quan đến thu chi ngân sách.
Theo quy định pháp luật, Ngân sách nhà nước (NSNN) là văn bản quy phạm pháp luật do Quốc hội ban hành, yêu cầu các cơ quan liên quan phải tuân thủ và thực hiện, đồng thời giới hạn quyền hạn của các cơ quan hành pháp trong việc thực hiện các nhiệm vụ của mình.
Từ góc độ quản lý, ngân sách nhà nước (NSNN) được xem như một kế hoạch quan trọng nhằm tổ chức và điều hành ngân sách, xác định rõ số tiền được phân bổ cũng như các nhiệm vụ cần thực hiện trong việc chi tiêu.
Từ góc độ pháp lý, ngân sách nhà nước (NSNN) được định nghĩa là một dự toán tổng hợp về thu chi, được phê chuẩn bởi cơ quan lập pháp quốc gia và thực hiện bởi cơ quan hành pháp.
1.3 Đặc điểm của Ngân sách Nhà nước:
NSNN không chỉ là nguồn lực quan trọng cho hoạt động của Nhà nước mà còn là công cụ hiệu quả giúp Nhà nước quản lý và điều tiết nền kinh tế, đồng thời giải quyết các vấn đề xã hội.
Việc tạo lập và sử dụng quỹ ngân sách nhà nước (NSNN) gắn liền với quyền lực kinh tế - chính trị của Nhà nước, thực hiện dựa trên các quy định pháp luật Quá trình quyết định ngân sách quốc gia là một trong những quyết định chính trị quan trọng hàng năm, ảnh hưởng đến việc phân phối nguồn lực tài chính cho các lĩnh vực như giáo dục, y tế, quốc phòng và phát triển kinh tế Nhà nước kiểm soát và phân bổ tài nguyên từ quỹ NSNN, bao gồm thu nhập từ thuế và các nguồn tài trợ khác, điều này tác động đến quyền lực và ảnh hưởng của Nhà nước trong xã hội Quyết định ngân sách không chỉ liên quan đến việc phân bổ nguồn lực mà còn ảnh hưởng đến sự ủng hộ hoặc phản đối từ các nhóm lợi ích và cử tri, từ đó tác động đến sự ổn định chính trị và uy tín của chính phủ.
Ngân sách Nhà nước (NSNN) luôn gắn liền với sở hữu Nhà nước và lợi ích công cộng, nhằm thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước Chức năng của Nhà nước là những hoạt động cơ bản, thường xuyên và ổn định để đạt được các mục tiêu chiến lược, quyết định sự tồn tại và phát triển của Nhà nước NSNN đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết các quan hệ lợi ích xã hội, phân phối nguồn tài chính giữa Nhà nước và các tổ chức kinh tế - xã hội, cũng như trong việc phân bổ tài nguyên cho các mục tiêu kinh tế, xã hội, an ninh và quốc phòng.
Thứ ba, NSNN là một bản dự toán thu chi, là cơ sở để thực hiện các chính sách của Chính phủ.
• Các khoản thu của Ngân sách Nhà nước không mang tính hoàn trả trực tiếp là chủ yếu.
• Các khoản chi của Ngân sách Nhà nước mang tính toàn diện, lâu dài.
NSNN đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, bao gồm các thành phần như tài chính nhà nước, tài chính doanh nghiệp, trung gian tài chính và tài chính cá nhân hoặc hộ gia đình Trong đó, tài chính nhà nước là yếu tố chủ đạo, góp phần định hình và điều tiết toàn bộ hệ thống tài chính này.
Đặc điểm của ngân sách nhà nước (NSNN) luôn gắn liền với tính giai cấp Trong thời kỳ phong kiến, hoạt động thu – chi mang tính cống nạp và ban phát giữa Nhà vua và các tầng lớp dân cư, quan lại, thương nhân, với quyền quyết định chủ yếu thuộc về người đứng đầu đất nước Ngày nay, trong các nhà nước tư bản chủ nghĩa (TBCN) hoặc xã hội chủ nghĩa (XHCN), ngân sách được dự toán, thảo luận và phê chuẩn bởi cơ quan pháp quyền, với quyền quyết định thuộc về toàn dân thông qua Quốc hội.
Ngân sách Nhà nước (NSNN) là tài sản thuộc sở hữu và quản lý của chính phủ cùng các cơ quan quản lý Nhà nước khác, nhằm đáp ứng các mục tiêu và nhu cầu phát triển xã hội và kinh tế Dưới đây là những đối tượng chính liên quan đến việc sở hữu và quản lý NSNN.
Chính phủ là cơ quan chủ quản và quản lý chính trị cao nhất của quốc gia, chịu trách nhiệm chính trong việc lập, quản lý và sử dụng ngân sách Nhà nước Chính phủ đưa ra các chính sách và quyết định về ngân sách, phân bổ nguồn lực cho các lĩnh vực và dự án cụ thể, đồng thời đảm bảo việc sử dụng ngân sách tuân thủ quy định pháp luật và đạt được các mục tiêu đề ra.
Quốc hội là cơ quan lập pháp tối cao của quốc gia, đóng vai trò quan trọng trong việc thông qua các luật ngân sách, bao gồm Luật Ngân sách Nhà nước Ngoài ra, Quốc hội còn thực hiện giám sát và kiểm tra việc sử dụng ngân sách nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Bộ T.i chính v Cơ quan Quản lý T.i chính
Các cơ quan có trách nhiệm chính trong việc thực hiện chính sách và quyết định của chính phủ và quốc hội liên quan đến ngân sách Họ tham gia vào lập kế hoạch, quản lý nguồn thu và chi tiêu, báo cáo tài chính, cũng như kiểm soát hoạt động tài chính của Nhà nước.
Thu, chi Ngân sách Nh nư/c
2.1 Thu Ngân sách Nhà nước
Thu ngân sách Nhà nước là quá trình mà Nhà nước sử dụng quyền lực công để tập trung tài sản xã hội, hình thành quỹ NSNN phục vụ chi tiêu của Nhà nước Hoạt động thu NSNN luôn gắn liền với quyền lực chính trị và các chức năng của Nhà nước, mang tính bắt buộc và cưỡng chế Nhà nước đại diện cho nhân dân, sở hữu toàn bộ tài sản quốc gia và tài nguyên Thành quả từ các nguồn lực được tập trung vào quỹ NSNN dưới nhiều hình thức khác nhau, phù hợp với từng ngành, lĩnh vực và nhu cầu tài chính của Nhà nước.
Thu ngân sách Nhà nước là quá trình phân phối nguồn tài chính quốc gia dựa trên quyền lực của Nhà nước, nhằm xử lý các mối quan hệ kinh tế và lợi ích xã hội Hoạt động này bao gồm việc ban hành chính sách thu NSNN, hướng dẫn quy trình thực hiện và áp dụng các biện pháp cưỡng chế để đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách.
Thu ngân sách nhà nước (NSNN) luôn gắn liền với quyền lực chính trị và việc thực hiện các chức năng của Nhà nước Quyền lực và các chức năng của Nhà nước là những yếu tố quyết định trực tiếp đến mức thu, nội dung và cơ cấu thu của NSNN.
Các hoạt động thu ngân sách nhà nước (NSNN) được thực hiện dựa trên các quy định pháp luật cụ thể, bao gồm luật và pháp lệnh thuế, cũng như quy trình và thủ tục thu NSNN do Nhà nước ban hành Điều này không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn góp phần tạo ra sức mạnh tài chính cho Nhà nước.
Ba là nguồn tài chính chủ yếu tạo ra nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN), đóng vai trò quan trọng trong quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà nước Nguồn thu này chủ yếu đến từ giá trị sản phẩm thặng dư của xã hội, được hình thành qua quá trình phân phối lại, trong đó thuế là hình thức thu phổ biến nhất.
Thu ngân sách nhà nước (NSNN) phụ thuộc chặt chẽ vào quy mô và trình độ phát triển của nền kinh tế, cũng như sự biến động của các giá trị như giá cả, thu nhập và lãi suất Kết quả từ hoạt động kinh tế và sự vận động của các giá trị này là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến khả năng thu NSNN.
Thu ngân sách nhà nước (NSNN) là hoạt động quan trọng nhằm tạo ra nguồn tài chính cho nhà nước, đảm bảo duy trì hoạt động hiệu quả của bộ máy nhà nước, đồng thời góp phần vào việc duy trì trật tự xã hội và an ninh quốc phòng.
Thu ngân sách nhà nước (NSNN) là công cụ quan trọng giúp Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế theo kế hoạch và định hướng phát triển Thông qua chính sách thu ngân sách, Nhà nước có thể khuyến khích hoặc hạn chế sự phát triển của các ngành, lĩnh vực, khu vực kinh tế, từ đó đảm bảo cơ cấu kinh tế hiệu quả và bền vững.
Thu NSNN đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chức năng kiểm tra và kiểm soát của Nhà nước đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh trong xã hội Qua việc áp dụng hệ thống pháp luật và hệ thống thuế, Nhà nước có thể thực hiện hiệu quả công tác kiểm tra và kiểm soát, đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh tế.
Thu NSNN là một quan hệ tài chính quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến các chủ thể trong nền kinh tế Nó phản ánh sự biến động và xu hướng hoạt động kinh tế, giúp phát hiện những mất cân đối và vấn đề phát sinh, từ đó đề xuất các biện pháp điều chỉnh kịp thời và phù hợp.
Ngân sách Nhà nước được phân chia thành hai nguồn thu chính: thu trong nước và thu từ nước ngoài Trong đó, thu từ trong nước chiếm tỷ trọng lớn và đóng vai trò quan trọng trong tổng thu ngân sách Mặc dù thu từ nước ngoài cũng có ý nghĩa, nhưng tỷ trọng của nó không lớn và không quyết định đến ngân sách Nhà nước.
Căn cứ vào tính chất phát sinh và nội dung kinh tế, thu ngân sách Nhà nước bao gồm:
Thu thường xuyên là các khoản thu phát sinh tương đối đều đặn, ổn định về mặt thời gian và số lượng gồm thuế, phí, lệ phí Trong đó:
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà các tổ chức và cá nhân phải nộp cho Nhà nước, theo quy định của pháp luật về mức độ và thời hạn Khoản thu này không mang tính hoàn trả trực tiếp, mà nhằm phục vụ cho việc chi tiêu của Nhà nước.
Phí là số tiền mà tổ chức hoặc cá nhân phải thanh toán khi nhận được dịch vụ từ một tổ chức hoặc cá nhân khác, theo quy định trong danh mục phí được ban hành kèm theo Pháp lệnh về phí và lệ phí.
Lệ phí là số tiền mà tổ chức hoặc cá nhân cần phải trả khi nhận được dịch vụ từ cơ quan Nhà nước hoặc tổ chức được ủy quyền nhằm phục vụ cho công tác quản lý Nhà nước.
(được qui định trong danh mục lệ phí ban hành kèm theo Pháp lệnh về phívà lệ phí).
Thu không thường xuyên là những khoản thu không ổn định về mặt thời gian phát sinh cũng như số lượng tiền thu được, bao gồm:
• Các khoản thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước.
• Thu từ hoạt động sự nghiệp
• Thu tiền bán hoặc cho thuê tài sản thuộc sở hữu Nhà nước.
• Thu từ viện trợ nước ngoài, từ vay trong nước và ngoài nước và các khoản thu khác.
Cách phân loại ngân sách Nhà nước giúp đánh giá sự lành mạnh tài chính và tối ưu hóa tổ chức điều hành ngân sách Để nâng cao hiệu quả thu ngân sách, cần phân tích và nghiên cứu các khoản thu, đồng thời lập dự toán phù hợp nhằm đảm bảo tính hiệu quả của nguồn thu.
2.2 Chi ngân sách nhà nước
Cân đối Ngân sách nh nư/c
Cân đối ngân sách nhà nước là sự cân bằng giữa tổng thu và tổng chi, đảm bảo mối quan hệ hài hòa trong cơ cấu các khoản thu, chi Điều này nhằm thực hiện các mục tiêu quản lý tài chính công hiệu quả trong từng giai đoạn.
3.2 Nguyên tắc cân đối Ngân sách Nhà nước:
Ngân sách nhà nước phải được cân đối theo nguyên tắc tổng thu từ thuế, phí, lệ phí lớn hơn tổng chi thường xuyên, đồng thời góp phần tích lũy cho đầu tư phát triển Nếu có bội chi, nó phải nhỏ hơn chi đầu tư phát triển, hướng tới việc cân bằng thu chi ngân sách Trong trường hợp bội thu, số tiền này sẽ được sử dụng để trả nợ gốc và lãi của các khoản vay từ ngân sách nhà nước.
Nguyên tắc thu trong cân đối Ngân sách Nhà nước yêu cầu rằng tổng thu phải luôn lớn hơn hoặc bằng chi thường xuyên, nhằm đảm bảo tài trợ cho các nhu cầu thiết yếu của nhà nước bằng nguồn thu ổn định và chủ động.
Thứ ba, vay bù đắp bội chi ngân sách nhà nước chỉ được sử dụng cho đầu tư phát triển, không sử dụng cho chi thường xuyên.
Thứ tư, nếu có bội chi ngân sách thì phải nhỏ hơn chi đầu tư phát triển.
Thứ năm, vay nợ chỉ dành cho chi đầu tư phát triển.
Thứ sáu, bội chi ngân sách trung ương được bù đắp từ các nguồn sau:
• Vay trong nước từ phát hành trái phiếu chính phủ, công trái xây dựng Tổ quốc và các khoản vay trong nước khác theo quy định của pháp luật;
Vay ngoài nước được thực hiện thông qua các khoản vay từ Chính phủ các nước, các tổ chức quốc tế, và việc phát hành trái phiếu chính phủ trên thị trường quốc tế, không bao gồm các khoản vay cho vay lại.
Thứ bảy, đối với bội chi ngân sách địa phương:
Chi ngân sách địa phương cấp tỉnh có thể bị bội chi, tuy nhiên, việc sử dụng bội chi này chỉ được phép cho các dự án trong kế hoạch đầu tư công trung hạn đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh phê duyệt.
Bội chi ngân sách địa phương được bù đắp thông qua các nguồn vay trong nước, bao gồm phát hành trái phiếu chính quyền địa phương, vay lại từ nguồn Chính phủ và các khoản vay khác theo quy định pháp luật.
Bội chi ngân sách địa phương được tổng hợp vào bội chi ngân sách Nhà nước và do Quốc hội quyết định Chính phủ quy định các điều kiện cho phép bội chi ngân sách địa phương nhằm đảm bảo khả năng trả nợ của địa phương và tổng mức bội chi chung của ngân sách Nhà nước.
3.3 Phương pháp cân đối Ngân sách Nhà nước:
So sánh giữa số thu trong cân đối Ngân sách Nhà nước với tổng chi trong Ngân sách Nhà nước có thể xảy ra một trong ba trường hợp:
• Thu > Chi: ngân sách thặng dư, bội thu ngân sách Trường hợp này thường có ở các nước phát triển: Đức, Pháp, Hà Lan,
• Thu = Chi: ngân sách thăng bằng, ngân sách cân đối Đây là trạng thái ngân sách lý tưởng nhưng hiếm khi xảy ra trong thực tế.
Ngân sách thâm hụt, hay còn gọi là bội chi ngân sách, là tình trạng phổ biến không chỉ ở các quốc gia phát triển như Mỹ và Nhật Bản mà còn ở các nước đang phát triển và chậm phát triển như Việt Nam, Thái Lan và Campuchia.
3.4 Các học thuyết về cân đối Ngân sách Nhà nước:
Trong quá khứ, nhà nước ít can thiệp vào kinh tế và ngân sách chủ yếu phục vụ các nhiệm vụ truyền thống Tuy nhiên, sau Thế chiến I, vai trò của Nhà nước đã thay đổi, khiến ngân sách trở thành công cụ quan trọng để can thiệp vào kinh tế và xã hội Sự thay đổi này được phản ánh qua các học thuyết về cân đối ngân sách Nhà nước, chia thành hai hướng chính: cổ điển và hiện đại.
Lý thuyết cổ điển về ngân sách cân bằng
Theo quan điểm cổ điển về cân đối ngân sách nhà nước, Nhà nước chỉ nên giới hạn và hạn chế can thiệp vào hoạt động kinh tế, tập trung vào việc khai thác thu nhập từ thuế Cân đối ngân sách cần đảm bảo tổng chi không vượt quá tổng thu thuế, và tổng thu thuế cũng không được lớn hơn tổng chi, nhằm tránh tình trạng bội thu hoặc bội chi Quan điểm này nhấn mạnh sự cần thiết của sự cân bằng tuyệt đối trong quản lý ngân sách.
Lý thuyết về ngân sách chu kỳ
Thực hiện cân bằng Ngân sách Nhà nước theo chu kỳ sẽ giúp nhà nước thực hiện được các chính sách kinh tế phù hợp với từng giai đoạn.
Khi nền kinh tế phồn thịnh, ngân sách nhà nước có thể tăng thuế và giảm chi tiêu để kìm hãm sự phát triển quá nhanh.
Trong thời kỳ khủng hoảng, việc tăng chi tiêu ngân sách Nhà nước là cần thiết để kích thích sự phục hồi kinh tế, mặc dù điều này có thể gây ra bội chi Tuy nhiên, việc kiểm soát mức bội thu và bội chi trong giới hạn cho phép là rất quan trọng.
Học thuyết này nhấn mạnh tầm quan trọng của sự cân bằng ngân sách Nhà nước không chỉ trong một năm mà còn trong toàn bộ chu kỳ kinh tế, cho phép bội thu và bội chi bù trừ lẫn nhau Tuy nhiên, chính phủ cần kiểm soát mức độ bội thu và bội chi để đảm bảo sự ổn định tài chính và phát triển kinh tế bền vững.
Lý thuyết ngân sách cố ý thâm hụt
Thay vì tuân thủ nguyên tắc ngân sách cân bằng tuyệt đối, lý thuyết cho rằng trong thời kỳ suy thoái, việc tiết kiệm chi tiêu hoặc tăng thuế có thể cản trở sự phát triển kinh tế Thay vào đó, cần tăng chi tiêu và giảm thuế để kích thích phục hồi Cân đối ngân sách nhà nước lúc này có thể chấp nhận thâm hụt để mở rộng chi tiêu, với chính phủ vay nợ để tài trợ cho thâm hụt nhằm thúc đẩy tăng trưởng Tuy nhiên, việc tạo ra thâm hụt ngân sách có thể dẫn đến lạm phát và ảnh hưởng tiêu cực đến lưu thông tiền tệ Tóm lại, lý thuyết về ngân sách thâm hụt cho rằng việc tạo sự mất cân đối ngân sách trong giai đoạn suy thoái có thể hỗ trợ phục hồi kinh tế, nhưng cần quản lý cẩn thận để tránh các hậu quả tiêu cực như lạm phát.
3.5 Các trạng thái Cân đối Ngân sách Nhà nước
3.5.1 Thặng dư Ngân sách Nh nư/c
Thặng dư ngân sách là tình trạng khi tổng thu nhập của ngân sách vượt quá tổng chi tiêu, thường xảy ra khi nguồn thu từ thuế của chính phủ lớn hơn nhu cầu chi tiêu Khái niệm này không chỉ phản ánh sự kiểm soát chi tiêu của chính phủ mà còn có thể phát sinh khi thu nhập của nền kinh tế tăng lên.
3.5.1.2 Tác động của thặng dư ngân sách:
• Tác động đến tăng trưởng.
• Dịch vụ công chất lượng thấp hơn
3.5.1.3 Ưu điểm của Thặng dư Ngân sách:
Lạm phát chủ yếu xuất phát từ việc tăng cung tiền trong nền kinh tế Khi có thặng dư ngân sách, tiền sẽ được rút ra khỏi hệ thống, dẫn đến việc giảm cung tiền và tạo ra môi trường giảm phát.
Tính linh hoạt cho phép các chính phủ tăng chi tiêu hoặc giảm thuế để cố gắng và kích thích nền kinh tế rộng lớn hơn
THỰC TRẠNG CÂN ĐỐI NSNN CỦA VIỆT NAM
Khái quát tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 2018-2022
Giai đoạn 2018-2022 là thời kỳ đầy thách thức và cơ hội cho nền kinh tế Việt Nam, với tốc độ tăng trưởng GDP biến động mạnh mẽ Năm 2018, GDP đạt 7,08%, nhưng sau đó giảm sút do ảnh hưởng của chiến tranh thương mại Mỹ-Trung và đại dịch COVID-19 Đến năm 2022, nền kinh tế đã phục hồi mạnh mẽ với mức tăng trưởng 8,02%.
Năm 2022, Việt Nam ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với dân số tăng khoảng 0,98% mỗi năm, GDP tăng trưởng khoảng 5,7% và năng suất lao động tăng 8,4% hàng năm Đồng thời, tỷ lệ hộ nghèo giảm nhanh chóng, góp phần cải thiện đời sống người dân một cách rõ rệt.
Năm 2020, mặc dù kinh tế toàn cầu chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19, dẫn đến suy thoái nghiêm trọng và giảm tốc độ tăng trưởng của các nền kinh tế lớn, Việt Nam vẫn duy trì được mức tăng trưởng GDP ước đạt 2,91% Đây là mức tăng thấp nhất trong giai đoạn 2011-2020, nhưng trong bối cảnh khó khăn do dịch bệnh, thành tựu này đã giúp Việt Nam trở thành quốc gia có nền kinh tế lớn thứ 4 tại Đông Nam Á, với tốc độ tăng trưởng thuộc nhóm cao nhất thế giới.
Năm 2022, GDP/người của Việt Nam chỉ đạt khoảng 54% so với Thái Lan, 31,7% so với Malaysia và 5,2% so với Singapore Mặc dù có sự phát triển đáng kể so với năm trước, khả năng tích lũy nội bộ của nền kinh tế Việt Nam vẫn còn hạn chế Tuy nhiên, nền kinh tế đang có bước phát triển khá, với độ mở ngày càng lớn và sự tham gia của các doanh nghiệp Việt Nam vào các hoạt động kinh tế toàn cầu ngày càng tăng.
Một số chỉ tiêu kinh tế - xã hội chủ yếu của Việt Nam
Nguồn: Niên giám thống kê 2018, 2020,
Tình hình thu ngân sách nh nư/c tại Việt Nam giai đoạn 2018-2023
Xét ở góc độ quy mô, thu NSNN theo dự toán có xu hướng tăng trong giai đoạn 2018-
Năm 2022, thu ngân sách nhà nước (NSNN) đã phục hồi mạnh mẽ, tăng 14,99% so với ước thực hiện năm 2021, nhờ vào việc kiểm soát dịch bệnh COVID-19 và sự tiếp tục tăng trưởng của nền kinh tế với GDP tăng 8,02% Đặc biệt, tổng thu NSNN năm 2022 đạt 1.815.470 tỷ đồng, tăng hơn 16% so với năm 2019, cho thấy tín hiệu tích cực trong công tác quản lý ngân sách.
2022 đã tăng trưởng mạnh so với năm 2019 (năm trước dịch bệnh).
Tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2022 ước đạt 1.815.470 tỷ đồng, tương đương 127,76% so với dự toán, là tỷ lệ cao nhất trong giai đoạn 2018-2023 Thành công này có được nhờ vào việc tăng cường kiểm soát hoạt động thu, áp dụng hóa đơn điện tử, và đẩy mạnh kiểm tra, kiểm soát các nguồn thu, đặc biệt là nguồn thu từ thuế.
Năm 2023, tổng thu ngân sách Nhà nước dự kiến đạt 159,6 nghìn tỷ đồng, với lũy kế tổng thu ước đạt 1.717,8 nghìn tỷ đồng, tương đương 106% so với dự toán năm và giảm 5,4% so với năm trước.
Tình hình thu ngân sách nh nư/c Việt Nam giai đoạn 2018-2022 Đơn vị: Tỷ đồng
Thu cân đối xuất nhập khẩu 202.540 214.239 177.444 216.307 285.367
Trong giai đoạn 2018-2022, quy mô thu ngân sách bình quân đạt 22% GDP, nhưng tỷ lệ huy động ngân sách từ GDP đã giảm liên tục, đạt mức thấp nhất 18,7% vào năm 2021 Tuy nhiên, vào năm 2022, tỷ lệ này đã có sự phục hồi nhẹ, tăng lên 19% GDP.
Trong 2 năm (2021 và 2022), tuy quy mô thu NSNN không ngừng tăng lên nhưng tỷ lệ huy động ngân sách so với GDP lại giảm Điều này có nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ các chính sách giảm thuế của Nhà nước để hỗ trợ các doanh nghiệp vượt qua khó khăn do dịch bệnh COVID-19 Cụ thể, trong năm 2021 do dịch COVID-19 còn diễn biến phức tạp, Chính phủ đã đưa ra một loạt các chính sách hỗ trợ, chẳng hạn gia hạn nộp tiền thuế và thuê đất cho đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh (Nghị định 41/2020/NĐ-CP, ngày 08/04/2020), giảm 30% tiền thuê đất cho các tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất (theo Quyết định 27/2021/QĐ-TTg), giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp có doanh thu không quá 200 tỷ đồng và doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019 (theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP, ngày 27/10/2021 quy định chi tiết Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 hỗ trợ doanh nghiệp, người dân bị ảnh hưởng COVID-
Các chính sách giảm gánh nặng thuế cho khu vực tư nhân đã kích thích hồi phục và phát triển, góp phần vào tăng trưởng kinh tế sau COVID-19 Mặc dù tỷ lệ huy động nguồn thu trên GDP giảm trong hai năm 2021 và 2022, trung bình giai đoạn 2018-2022 vẫn đạt trên 22%, đáp ứng và vượt yêu cầu trong Nghị quyết số 23/2021/QH15 về kế hoạch tài chính quốc gia giai đoạn 2021-2025, với tỷ lệ huy động vào NSNN không thấp hơn 16% GDP.
Trong giai đoạn 2018-2022, cơ cấu thu ngân sách nhà nước tương đối bền vững với tỷ trọng nguồn thu nội địa chiếm đến 82% tổng thu Thu từ xuất, nhập khẩu chiếm 14%, trong khi thu từ dầu thô chỉ chiếm 3,5% Sự chiếm ưu thế của nguồn thu nội địa đã giúp tạo ra một cấu trúc thu ổn định, giảm thiểu sự phụ thuộc vào tình hình xuất nhập khẩu toàn cầu và tăng cường "nội lực" của quốc gia.
Trong ba năm gần đây, tỷ trọng thu từ hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) tăng lên, trong khi thu nội địa giảm, cho thấy vai trò quan trọng của XNK đối với ngân sách nhà nước (NSNN) và sự gia tăng phụ thuộc vào kinh tế đối ngoại Để đảm bảo tỷ trọng thu nội địa đạt khoảng 85%-86% tổng thu NSNN theo Nghị quyết số 23/2021/QH15, cần duy trì và tăng cường nguồn thu nội địa Việc cải cách hệ thống thuế, tăng cường thuế nội địa để bù đắp cho thuế xuất khẩu và nhập khẩu giảm là cần thiết Chính phủ cũng cần đẩy nhanh tiến độ cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước không hiệu quả và thu hút nguồn lực đầu tư trong và ngoài nước nhằm gia tăng sản xuất trong nước, từ đó nâng cao tỷ trọng thu nội địa trong tổng thu NSNN.
D toán thu NSNN trong năm 2023
Trong năm 2023, tổng dự toán thu ngân sách đạt 1.620,7 nghìn tỷ đồng, tăng 0,4% so với năm 2022, với tỷ lệ huy động vào ngân sách Nhà nước khoảng 15,7% GDP Cụ thể, thu nội địa ước đạt 1.334,2 nghìn tỷ đồng, thu từ dầu thô khoảng 42 nghìn tỷ đồng và thu từ hoạt động xuất nhập khẩu là 239 nghìn tỷ đồng Ngoài ra, ngân sách còn dự kiến thu viện trợ 5,5 nghìn tỷ đồng Tổng thu ngân sách Trung ương được ước tính là 863,5 nghìn tỷ đồng, trong khi tổng thu ngân sách địa phương là 757,2 nghìn tỷ đồng.
Theo báo cáo "Dự toán NSNN chính phủ trình quốc hội năm 2024", thu cân đối NSNN năm 2023 ước đạt 1.620,8 nghìn tỷ đồng, đúng theo dự toán Nếu tính thêm 75 nghìn tỷ đồng giảm thu do chính sách, tổng thu NSNN dự kiến đạt 1.695,8 tỷ đồng, tăng khoảng 4,6% so với dự toán Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn sau dịch, sự chống chịu của doanh nghiệp đã đến hạn, cùng với việc thực hiện nhiều chính sách miễn, giảm thuế, phí để hỗ trợ doanh nghiệp và người dân, cho thấy kết quả thu NSNN cả năm là tích cực.
Tình hình chi ngân sách nh nư/c tại Việt Nam giai đoạn 2018-2023
Trong giai đoạn 2018-2022, quy mô chi ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam có xu hướng tăng, từ 1.435.435 tỷ đồng năm 2018 lên 1.836.687 tỷ đồng năm 2022, ngoại trừ năm 2021 Mặc dù mức chi NSNN giảm từ 1.709.524 tỷ đồng, tổng chi vẫn cho thấy sự gia tăng đáng kể trong bối cảnh kinh tế.
Năm 2021, chi đầu tư phát triển giảm xuống còn 1.708.088 tỷ đồng, chủ yếu do ảnh hưởng nghiêm trọng của dịch COVID-19, dẫn đến việc cắt giảm hoạt động đầu tư Tỷ trọng chi đầu tư phát triển so với tổng chi ngân sách nhà nước giai đoạn 2018-2022 có sự biến động rõ rệt, từ 27,5% năm 2018 tăng lên gần 34% năm 2020, nhưng đã giảm xuống hơn 30% vào năm 2021 Sự chững lại trong quy mô và tỷ trọng chi đầu tư phát triển một phần là do tình hình dịch bệnh phức tạp, gây khó khăn trong việc giải ngân nguồn vốn đầu tư.
Việc phân bổ và giao kế hoạch đầu tư vốn ngân sách nhà nước tại các bộ, cơ quan Trung ương và địa phương diễn ra chậm, do cơ chế giải quyết vấn đề này chưa quyết liệt Một số vướng mắc trong đầu tư, như giải phóng mặt bằng và tái định cư tại một số dự án, cũng góp phần làm chậm tiến độ giải ngân đầu tư công trong năm nay Ngoài ra, tình trạng thu chi chuyển nguồn vẫn ở mức cao, với khoản thu chuyển nguồn sang năm 2021 đạt 643.406 tỷ đồng và các khoản chi chuyển nguồn từ năm 2021 vẫn tiếp tục.
Năm 2022, tổng thu chi ngân sách nhà nước đạt 776.351 tỷ đồng, chủ yếu do giải ngân vốn đầu tư công chậm và một số nhiệm vụ chi năm 2021 không được thực hiện tốt do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19 Tuy nhiên, tỷ lệ chi ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển đã nhanh chóng tăng trở lại, đạt 35% vào năm 2022, thể hiện sự quan tâm và ưu tiên của Chính phủ đối với đầu tư phát triển kinh tế và xã hội, nhằm tạo nền tảng bền vững cho sự phát triển của đất nước.
Tình hình chi NSNN tại Việt Nam giai đoạn 2018-2022 Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ số chi so v/i thu 1,00 0,98 1,13 1,07 1,01
Chi đầu tư phát triển 393.304 421.845 576.432 526.100 638.142
Trong giai đoạn 2018-2022, chi thường xuyên chiếm khoảng 60% đến 65% tổng chi ngân sách nhà nước (NSNN) Tỷ trọng chi thường xuyên duy trì ở mức 60% trong năm 2021 và 2022 cho thấy nỗ lực tiết kiệm chi tiêu của Chính phủ, từ đó gia tăng tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư phát triển Việc tăng dần tỷ trọng chi đầu tư phát triển hàng năm sẽ góp phần tích lũy tài sản quốc gia và cải thiện hạ tầng kinh tế - xã hội, tạo điều kiện thu hút đầu tư tư nhân và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế - xã hội.
Trong năm 2023, tổng dự toán chi ngân sách nhà nước (NSNN) đạt 2.076,2 nghìn tỷ đồng, tăng 16,3% so với năm 2022 Trong đó, chi đầu tư phát triển là 726,7 nghìn tỷ đồng, chi thường xuyên 1.172,3 nghìn tỷ đồng, chi trả nợ lãi 102,9 nghìn tỷ đồng, và chi cải cách tiền lương, lương hưu cùng các chế độ trợ cấp xã hội là 12,5 nghìn tỷ đồng Các khoản chi khác còn lại là 61,8 nghìn tỷ đồng.
D toán chi NSNN trong năm 2023
Theo báo cáo thống kê “Dự toán NSNN chính phủ trình quốc hội 2024”, tổng chi ngân sách nhà nước năm 2024 ước đạt 2.035,9 nghìn tỷ đồng, giảm 40,3 nghìn tỷ đồng, tương đương -1,9% so với dự toán.
Trong năm nay, chi đầu tư phát triển dự kiến đạt 739,6 nghìn tỷ đồng, tăng 12,9 nghìn tỷ đồng, tương đương 1,8% so với dự toán Mục tiêu là hoàn thành khoảng 95% kế hoạch giải ngân theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ.
Trong năm qua, chi trả nợ lãi đạt 91,9 nghìn tỷ đồng, giảm 11 nghìn tỷ đồng (-10,7%) so với dự toán Sự giảm này chủ yếu là do việc điều hành công tác tổ chức phát hành trái phiếu Chính phủ.
Năm 2022, tiến độ thu ngân sách và giải ngân vốn đầu tư công đạt yêu cầu, tuy nhiên việc giải ngân vốn ODA không đạt dự toán Đồng thời, chi phí trả lãi vay cho ngân sách nhà nước được tiết giảm Công tác trả nợ được thực hiện đầy đủ và đúng hạn theo cam kết, góp phần củng cố xếp hạng tín nhiệm quốc gia.
• Chi thường xuyên: cả năm đạt khoảng 1.169,3 nghìn tỷ đồng, giảm 3 nghìn tỷ đồng (-0,3%) so dự toán.
Mục tiêu giảm tỷ trọng chi thường xuyên xuống khoảng 60% và tăng chi đầu tư phát triển là rất quan trọng theo Nghị quyết số 23/2021/QH15 về kế hoạch tài chính quốc gia giai đoạn 2021-2025 Để đạt được điều này, cần cơ cấu lại chi ngân sách một cách bền vững, giảm dần chi thường xuyên và tăng cường chi cho đầu tư phát triển Đồng thời, Chính phủ và các địa phương cần rà soát và sắp xếp lại doanh nghiệp nhà nước, chỉ giữ lại những doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực then chốt, thiết yếu, và các địa bàn quan trọng về quốc phòng, an ninh, hoặc những lĩnh vực mà các thành phần kinh tế khác không đầu tư hoặc đầu tư không hiệu quả.
Cần đẩy mạnh rà soát và hoàn thiện cơ chế tự chủ tài chính cho các đơn vị sự nghiệp công lập, đảm bảo tính đúng, tính đủ giá dịch vụ công và công khai, minh bạch Sớm ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật để xác định giá dịch vụ, phấn đấu giảm 10% số lượng đơn vị sự nghiệp công lập và biên chế hưởng lương từ NSNN so với năm 2021, đồng thời giảm 10% chi trực tiếp từ NSNN cho các đơn vị này so với giai đoạn 2016-2020 theo Nghị quyết số 23/2021/QH15.
Cân đối NSNN trong giai đoạn 2018 – 2023
Cán cân ngân sách nhà nước là chỉ số quan trọng phản ánh sự cân đối giữa thu và chi của chính phủ Nó có ba trạng thái chính: cân bằng, thặng dư và thâm hụt Trong những năm qua, Việt Nam chủ yếu trải qua tình trạng thâm hụt ngân sách, khi chi tiêu của chính phủ vượt quá nguồn thu.
Trong những năm gần đây, Việt Nam đã duy trì mức chi tiêu công cao, dẫn đến tình trạng thâm hụt ngân sách gia tăng Mặc dù thu ngân sách có sự tăng trưởng đáng kể, nhưng vẫn không đủ để bù đắp cho chi tiêu, gây áp lực lên tài chính quốc gia.
Từ năm 2016 đến 2020, bội chi ngân sách nhà nước trung bình đạt 3,6% GDP, giảm so với 5,4% GDP giai đoạn 2011-2015 Tuy nhiên, sự giảm này chủ yếu do thay đổi phương thức hạch toán, trong khi cấu trúc ngân sách vẫn chưa có nhiều cải thiện bền vững Tỷ lệ chi thường xuyên tiếp tục tăng cao và chiếm tỷ trọng lớn, dẫn đến nhu cầu chi ngân sách luôn vượt quá khả năng thu.
Khi nền kinh tế gặp khó khăn, nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa, không chỉ các công ty lớn mà cả những lao động nhỏ và cửa hàng vỉa hè cũng phải ngừng hoạt động do không đủ khả năng chi trả tiền thuê nhà hàng tháng khi không có thu nhập.
Để đảm bảo ổn định nền kinh tế trong bối cảnh đại dịch Covid-19, Chính phủ đã triển khai nhiều biện pháp hỗ trợ, bao gồm Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP Các giải pháp miễn, giảm thuế được áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, miễn thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân chịu tác động của dịch bệnh, giảm thuế giá trị gia tăng cho một số ngành hàng, và miễn tiền chậm nộp cho doanh nghiệp thua lỗ Những biện pháp này đã phần nào giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp và người lao động Tuy nhiên, do tác động tiêu cực của đại dịch, bội chi ngân sách nhà nước năm 2020 đã tăng lên 3,99% GDP và dự kiến sẽ tiếp tục gia tăng trong năm 2021.
Theo Bộ Tài chính, dự kiến mức bội chi ngân sách nhà nước (NSNN) giai đoạn 2021-2022 khoảng 4% GDP và giai đoạn 2022-2024 khoảng 3,8% GDP, tạo áp lực lớn cho việc cân đối NSNN trong các năm tới Mục tiêu là đạt mức bội chi bình quân 3,7% GDP cho giai đoạn 2021-2025 theo Văn kiện Đại hội Đảng XIII và Nghị quyết số 23/2021/QH15 của Quốc hội Đặc biệt, đại dịch COVID-19 trong giai đoạn 2020-2021 đã gây ra tăng trưởng kinh tế sụt giảm, cùng với các tác động tiêu cực từ biến đổi khí hậu và thiên tai, dẫn đến bội chi ngân sách nhà nước tăng lên 3,99% GDP trong năm 2020.
Trong năm 2021, bội chi ngân sách nhà nước tiếp tục diễn ra với mức 343.670 tỷ đồng, chiếm 4% GDP, do ưu tiên cho công tác phòng, chống dịch Covid-19, khắc phục thiên tai, và hỗ trợ người dân gặp khó khăn Cụ thể, bội chi ngân sách trung ương là 318.870 tỷ đồng, tương đương 3,7% GDP.
Năm 2022, Ngân sách nhà nước Việt Nam ghi nhận thặng dư 222,5 nghìn tỷ đồng, với tổng thu đạt 1.784,8 nghìn tỷ đồng và tổng chi là 1.562,3 nghìn tỷ đồng Sự khả quan trong thu ngân sách nhà nước trong giai đoạn này là một yếu tố quan trọng cần lưu ý.
• Nền kinh tế phục hồi tích cực, các hoạt động sản xuất kinh doanh dần trở lại bình thường và lấy lại đà tăng trưởng.
• Cùng với đó, hoạt động du lịch, vận tải hành khách và hàng hóa phục hồi mạnh mẽ.
Cơ quan thuế đã tăng cường hoạt động thu hồi và xử lý nợ đọng thông qua hàng nghìn cuộc thanh tra và kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp.
Theo dự toán năm 2023, bội chi ngân sách nhà nước ước tính đạt 455,5 nghìn tỷ đồng, tương đương 4,42% GDP Trong đó, bội chi ngân sách trung ương là 430,5 nghìn tỷ đồng, chiếm 4,18% GDP, còn bội chi ngân sách địa phương là 25,0 nghìn tỷ đồng, tương đương 0,24% GDP.
Bội chi ngân sách nhà nước năm 2023 đạt 14,1 nghìn tỉ đồng, do các nguồn thu chính như thu nội địa, thu từ dầu thô và thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu đều giảm Trong khi đó, chi thường xuyên và đầu tư phát triển tăng lần lượt 3,2% và 33,1% so với năm trước.
Trong 5 năm qua, ngân sách nhà nước Việt Nam có xu hướng bội chi, ngoại trừ năm 2022 đạt kết quả tốt nhất Chi tiêu ngân sách tăng do đầu tư và nợ gia tăng, trong khi chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn và liên tục tăng Thu ngân sách nhà nước vẫn thiếu bền vững, với dự báo năm 2023 hoàn thành nhưng tiềm ẩn nhiều rủi ro do thu nội địa giảm Chính sách miễn, giảm thuế và phí ảnh hưởng đến thu ngân sách nhưng chưa được đánh giá định lượng, có thể tác động tiêu cực đến tăng trưởng dài hạn và ổn định kinh tế vĩ mô.
Những thách thức đối v/i Ngân sách Nh nư/c trong thời gian t/i
Một số địa phương ghi nhận tiến độ thu ngân sách nhà nước (NSNN) từ các khoản như tiền sử dụng đất, thuế bảo vệ môi trường và thu từ hoạt động xuất nhập khẩu đạt thấp so với dự toán Điều này đã ảnh hưởng đến khả năng thực hiện các nhiệm vụ chi theo kế hoạch và gây khó khăn trong việc đảm bảo cân đối ngân sách.
Giải ngân vốn cho các chương trình mục tiêu quốc gia và chi đầu tư phát triển vẫn diễn ra chậm, trong khi việc thực hành tiết kiệm và chống lãng phí chưa được thực hiện nghiêm túc ở một số nơi Mặc dù đã có những kết quả tích cực trong việc khắc phục tồn tại ở các lĩnh vực như chứng khoán, trái phiếu doanh nghiệp và bảo hiểm, nhưng vẫn còn tiềm ẩn nhiều rủi ro và bất cập.
Ba là một thách thức trong việc điều hành kinh tế, khi số thu từ một số khoản thu quan trọng giảm so với cùng kỳ năm trước Điều này xảy ra trong bối cảnh tăng trưởng kinh tế gặp khó khăn, cùng với việc giải ngân vốn đầu tư công diễn ra chậm.
CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Những thuận lợi trong Cân đối Ngân sách Nh nư/c
Hệ thống chính trị ổn định cùng với sự quan tâm của Đảng và nhà nước đối với cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) là yếu tố then chốt để hướng tới một NSNN bền vững và ổn định, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc đạt được các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Các quy định pháp luật về cân đối NSNN ngày càng được hoàn thiện, giúp quá trình thực hiện cân đối NSNN trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.
Thủ tục nộp hồ sơ khai thuế hiện nay được thiết kế đơn giản, nhanh chóng và hiệu quả, không bị giới hạn về không gian và thời gian, giúp tiết kiệm chi phí cho người nộp thuế Việc cải cách thủ tục hành chính trong quy trình thu nộp thuế mang lại thuận lợi cho người nộp, đồng thời tạo điều kiện tiếp cận thông tin thuế dễ dàng hơn Cơ quan thuế cũng xử lý tờ khai một cách nhanh chóng và chính xác, hỗ trợ việc lưu trữ hồ sơ và tra cứu dữ liệu, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người nộp thuế trong bối cảnh nguồn nhân lực chưa được bổ sung tương ứng.
Hội nhập kinh tế quốc tế đã tạo ra nhiều cơ hội phát triển cho nền kinh tế Việt Nam, thu hút đầu tư nước ngoài và cải thiện môi trường đầu tư, từ đó làm gia tăng đáng kể nguồn thu ngân sách nhà nước.
Vào thứ tư, chính phủ đã tập trung vào việc khai thác nguồn thu nội địa trong bối cảnh kinh tế biến động Nhà nước đã thực hiện điều chỉnh về thuế và cơ chế thu chi để phù hợp với quy định của WTO, đồng thời đảm bảo cân đối ngân sách nhà nước ngày càng tốt hơn.
Kh5 khăn trong Cân đối Ngân sách Nh nư/c
Hiện nay, vẫn còn một số nguồn thu nhiệm vụ chi chưa được quy định cụ thể, dẫn đến việc không phản ánh đầy đủ số thu và chi trong quyết toán ngân sách nhà nước Đối với nguồn thu phí và lệ phí, các cơ quan hành chính nhà nước giữ lại một phần để bù đắp chi phí thu, khiến một phần số thu này không được ghi nhận trong ngân sách Hơn nữa, cơ chế tổ chức bộ máy thu ngân sách nhà nước chưa thống nhất, thiếu phân cấp rõ ràng, dẫn đến sự trùng lặp về thẩm quyền Việc phân chia nguồn thu giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương cũng chưa đảm bảo tính ổn định, thiếu sự sát thực tế và công bằng cho từng địa phương.
Một trong những thách thức lớn đối với hoạt động thu ngân sách nhà nước (NSNN) là tình trạng nợ đọng, trốn thuế và thất thu thuế vẫn diễn ra phổ biến Hành vi trốn thuế và gian lận thuế ngày càng trở nên phức tạp, với những chiêu thức tinh vi khó phát hiện, dẫn đến thất thoát đáng kể cho ngân sách nhà nước.
Nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) không ổn định và chi tiêu có thể gia tăng do hội nhập kinh tế quốc tế và cam kết về thuế quan Biến động kinh tế toàn cầu có thể dẫn đến sụt giảm nguồn ODA, buộc nhà nước phải tăng cường hỗ trợ cho nền kinh tế thông qua các biện pháp như trợ giá xăng và nông sản Hơn nữa, năng lực quản lý bộ máy nhà nước còn hạn chế, tạo ra những trở ngại lớn cho việc cân đối NSNN.
Để xây dựng và thực hiện cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) bền vững, Việt Nam cần đánh giá và khai thác hiệu quả nguồn thu, phân bổ và sử dụng hợp lý nguồn lực Nhà nước cần tập trung vào việc thực hiện chi tiêu tiết kiệm, xử lý hiệu quả vấn đề bội chi NSNN, và cải thiện cơ chế phân cấp quản lý Việc này sẽ giúp đạt được các mục tiêu kinh tế - xã hội, đồng thời đảm bảo sự ổn định trong bối cảnh hội nhập quốc tế.
Giải pháp ho.n thiện Cân đối Ngân sách nh nư/c
3.1 Hoàn thiện công tác kế hoạch hóa nguồn thu:
Việc thực hiện dự toán thu ngân sách vẫn chưa hoàn thiện mặc dù đã có hướng dẫn cụ thể Cần tập trung vào việc phân bố dự án đến từng địa phương và theo dõi thường xuyên tình hình thu ngân sách, nắm bắt các nguồn thu và số lượng người nộp thuế tại từng khu vực Đặc biệt, cần chỉ đạo công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế để đảm bảo thực hiện đúng các biện pháp quản lý nợ theo quy định Cơ quan thuế cũng cần phân loại đối tượng nộp thuế theo loại hình và lĩnh vực để nâng cao hiệu quả quản lý.
3.2 Ứng dụng công nghệ thông tin: Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vảo hoạt động tổ chức quản lý thu NSNN. Ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện từ để nâng cao hiệu quả của công tác quản lý thuế được xem là một mục tiêu trọng tâm Hiện đại hóa quản lý thu NSNN qua Kho bạc Nhà nước theo hướng đơn giản về thủ tục hành chính, giảm thời gian nộp thuế Mặt khác, cần xây dựng và ban hành hệ thống pháp luật về quản lý, ứng dụng và phát triên công nghệ thông tin theo phương châm năng lực quản lý phải theo kịp tốc độ phát triên, đầu tư phải thiết thực, hiệu quả.
3.3 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra Đầy mạnh sự lãnh đạo, chỉ đạo của các cấp chính quyền, sự phối hợp của các ban ngành với ngành Thuế trong quá trình thu NSNN Bên cạnh việc tập trung quản lý chặt chẽ hoạt động thu ngân sách, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, chống thất thu ngân sách, cần đầy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Đồng thời, tăng cường công tác phối hợp các ban, ngành trên địa bàn để triển khai đồng bộ những chế độ, chính sách mới, theo dõi tình hình sản xuất, kinh doanh trên địa bàn để phổi hợp với các đơn vị liên quan giải quyết kịp thời các vướng mắc về cơ chế, chính sách, tạo điều kiện quản lý chặt chẽ hoạt động thu ngân sách, tạo nguồn thu ổn định, bên vững cho NSNN.
3.4 Tăng cường đào tạo cản bộ quản lý
Để nâng cao chất lượng thu ngân sách nhà nước (NSNN), cần tăng cường quản lý và đào tạo cho đội ngũ công chức thuế Bên cạnh các cải cách trong hoạt động quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin, việc bồi dưỡng chuyên môn cho cán bộ thuế là rất cần thiết để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trong công tác quản lý thu NSNN.
Để nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước (NSNN), cần thực hiện các biện pháp phù hợp với yêu cầu thực tiễn Việc tăng cường tập huấn và bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ là cần thiết, đặc biệt là theo hướng chuyên môn hóa kỹ năng quản lý Cần có kế hoạch cụ thể và tổ chức thực hiện đào tạo, bồi dưỡng nhằm đảm bảo đáp ứng tốt các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và quản lý thu, chi NSNN.
3.5 Huy động vốn nhằm bù đắp bội chi NSNN
3.5.1 Phát h.nh trái phiếu qua hệ thống Kho bạc Nh nư/c: a, Nguyên tắc phát hành trái phiếu qua Kho bạc Nhà nước:
Các điều kiện và điều khoản của trái phiếu do Nhà nước quy định và thực hiện đồng bộ trên toàn quốc Mỗi năm, Bộ Tài chính, đại diện cho Chính phủ, sẽ quyết định phát hành trái phiếu dựa trên nhu cầu huy động vốn ngân sách nhà nước.
Các điều kiện và điều khoản áp dụng đồng nhất trên toàn quốc nhằm bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ của người tham gia mua trái phiếu.
Việc phát hành trái phiếu cần được thực hiện một cách công khai, minh bạch và công bằng Nguồn vốn huy động phải được tập trung vào ngân sách trung ương và được thực hiện tại các đơn vị KBNN trên toàn quốc Điều này không chỉ đảm bảo tính công khai và minh bạch mà còn giúp duy trì sự tập trung đầy đủ của nguồn vốn huy động.
Bộ Tài chính, với vai trò là cơ quan phát hành trái phiếu Chính phủ, cần đảm bảo rằng việc quản lý và sử dụng vốn từ trái phiếu được thực hiện đúng mục đích nhằm đạt hiệu quả cao nhất Đồng thời, cần xem xét các phương thức phát hành trái phiếu phù hợp để tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
Phương pháp 1: Hình thức ngang mệnh giá
Người mua trái phiếu sẽ thực hiện việc nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản cho KBNN, sau đó nhận chứng chỉ có mệnh giá tương ứng với số tiền đã nộp.
Phương pháp 2: Hình thức chiết khấu
KBNN áp dụng hình thức phát hành trái phiếu theo từng đợt, với thời gian không quá dài và được thông báo trước cả thời điểm phát hành lẫn thời điểm kết thúc Các trái phiếu trong cùng một đợt sẽ có ngày phát hành và ngày đáo hạn giống nhau.
3.5.2 Phát h.nh trái phiếu Chính phủ dư/i hình thức đấu thầu a, Khái niệm:
Đấu thầu phát hành là hình thức bán trái phiếu Chính phủ thông qua tổ chức đấu thầu lãi suất, dành cho các nhà đầu tư mua trái phiếu, theo quy định tại Điều 15 Nghị định 95/2018/NĐ-CP.
Các loại tin phiếu Kho bạc ngắn hạn đấu thầu qua Ngân hàng nhà nước nhằm đáp ứng đồng thời hai mục đích:
Một là, huy động vốn bù đắp thiếu hụt tạm thời của NSNN trong năm tài chính.
Ngân hàng Nhà nước sử dụng công cụ thị trường mở để điều hành chính sách tiền tệ hiệu quả Một trong những đối tượng quan trọng trong quá trình này là các nhà đầu tư tham gia đấu thầu trái phiếu Chính phủ.
Theo đó, những đối tượng sau đây là người có thể tham gia đầu thấu trái phiếu Chính phủ:
(1) Nhà tạo lập thị trường (theo quy định tại Mục 4 Chương II Nghị định 95/2018/NĐ- CP);
(2) Những đối tượng sau đây mua trái phiếu Chính phủ theo phương thức đấu thầu thông qua các nhà tạo lập thị trường:
Các tổ chức và cá nhân, cả trong nước lẫn quốc tế, có quyền mua công cụ nợ của Chính phủ mà không bị giới hạn về khối lượng, trừ khi có quy định pháp luật khác.
Các quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ hưu trí tự nguyện có thể đầu tư vào công cụ nợ của Chính phủ thông qua việc ủy thác cho các tổ chức quản lý quỹ thực hiện giao dịch này.