Thực hành phân tích báo cáo tài chính

Tiền thân công ty giây là xí nghiệp X30 được thành lập tháng 1/1957, chịu sự quản lí cue quan nhu tông cục hậu cân có nhiệm vụ sản xuất mũ cứng và giày vải cung cap cho quân đội... Tháng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẠT CÔNG NGHIẸP

KHOA KẾ TOÁN

THỰC HÀNH

PHAN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Họ và tên : Nguyễn Thị Hà Giang

GVHD : Nguyễn Hồng Anh

Hà Nội - 2023

PHAN 1 TONG QUAN VE CONG TY GIAY THUONG DINH

1.1, Khai quat vé doanh nghiép

Tén quéc té: THUONGDINH FOOTWEAR JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: CÔNG TY GIẦY THƯỢNG ĐÌNH

Mã số thuế: 0100100939

Địa chỉ: Số 277, đường Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân Trưng, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Email: tdfootwear@fpt.vn

Website: www.thuongdinh.com.vn

Người đại điện NGUYÊN DUY TẤN

Điện thoại: 0438541262

Ngày hoạt động: 2005-09-01

Loại hình Doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước

Cơ quan chủ quản: Sở Công nghiệp Hà Nội

Kinh doanh chính: Sản xuất giầy vải, giầy thê thao, đép Sandal

Thị trường: Trong nước và quốc tế

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Giầy Thượng Đình Công ty giầy Thượng Đình Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc sở Công

nghiệp thành phố Hà Nội, có bề dày lịch sử 48 năm hình thành và phát triển Tiền thân

công ty giây là xí nghiệp X30 được thành lập tháng 1/1957, chịu sự quản lí cue quan nhu tông cục hậu cân có nhiệm vụ sản xuất mũ cứng và giày vải cung cap cho quân đội

-_ Giai đoạn 1957-1960:

Phân xưởng vải đầu tiên được đưa vào sản xuất 19/05/1959 trước sự quyết tâm có gang cua toàn bộ công nhân viên xí nghiệp Năm 1960 đạt được 60 nghìn chiếc mũ, trên

20 nghìn đôi giầy cao cỗ

-_ Giai đoạn 1960-1972:

sau đó sát nhập xí nghiệp với một số cơ sở công ty hợp danh thành lập xí nghiệp giầy vải

Hà Nội

Năm 1970 trong sản lượng 2 triệu đôi giày vải đã có 390193 đôi giầy Bakes vượt biên xuất khẩu sang Liên Xô và Đong Âu cũ, với số lượng cán bộ nhân viên lên đến 1000 nguoi

- Giai doan 1973-1983:

Một số xí nghiệp tách ra thành lập thành xí nghiệp riêng theo yêu cầu phát triển của ngành giây

Tháng 8/1978 xí nghiệp giầy vải Thượng Đình thành lập trên cơ sở sát nhập xí nghiệp

Giây vải Hà Nội với xí nghiệp Giầy vải Thượng Đình cũ Nhiệm vụ sản xuất trong thời kì

này chủ yếu là giầy bảo hộ lao động phục vụ chủ yếu quốc phòng và xuất khẩu chủ yếu là backs cho Liên Xô cũ và các nước Xã hội chủ nghĩa Đông Âu

Năm 1989 Xí nghiệp Giầy vải Thượng Đình tách ra thành 2 xí nghiệp đó là Xí nghiệp Giây vải Thụy Khê và Xí nghiệp Giây vải Thượng Đình

- Giai đoạn 1991 — nay:

Năm 1991 thi truong xuất khẩu gặp nhiều khó khăn do sự sup để của Liên xô cũ và

các nước Đông Âu, mặt khác bắt đầu xóa đi chế độ bao cấp xí nghiệp phải tự đứng ra

hạch toán độc lập nên gặp nhiều vấn đề khó khăn về vốn, thiết bị, nguyên vật liệu Tháng 7/1972 Xí nghiệp chính thức thực hiện chương trình hợp tác xuất khẩu kinh

doanh giầy vải xuất khẩu với công ty Kì Quốc, Đài Loan, tông kinh phí đầu tư nhà xưởng,

thiết bị sản phẩm khoảng 1,2 triệu USD Từ đây công suất khoảng 4-5 triệu déi/1 nam

Tháng 9/1992 lô hàng đầu tiên của xí nghiệp đạt tiêu chuẩn quốc tế được xuất khẩu sang Pháp và Đức

Ngày 8/7/1993 được sự đồng ý của UBND Thành phố Hà Nội, phạm vi chức năng của xí nghiệp được mở rộng, trực tiếp xuất nhập khâu giầy -đép cũng nư các nguyên liệu,

máy móc, ngoài ra còn kinh doanh cả du lịch và dịch vụ chính vì vậy xí nghiệp chính thức

đôi tên là: “Công ty giầy Thượng Đình” thông qua:

Giấy phép thành lập công ty 2753/QĐÐ ngày 8/7/1993-UBND thành phó Hà Nội

Giấy phép đăng kí kinh doanh số 10842 cấp ngày 24/7/1993 do trọng tài kinh tế thành phó Hà Nội cấp

Giấy phép kinh doanh xuất khẩu số 2051013 loại hình doanh nghiệp nhà nước

Từ ngày thành lập đến nay công ty không ngừng nâng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm, đa dạng chủng loại, màu sắc, kiểu đáng chiếm thị phần lớn trong nước và

xuất khẩu từng bước chỉnh phục những khách hàng khó tính như: Nga, Pháp, Nhật,

Duc

Năm 1996 sản phẩm của công ty đạt giải TOPTEN, là một mặt hàng do người tiêu

dùng yêu thích nhất do báo đại đoàn kết đứng ra tô chức

Đầu năm 1999 được cấp chứng nhận ISO 9002 và 2000 của tổ chức QUAVERT (cơ quan chứng nhận của tông cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng Việt Nam) và tổ chức PSD Singapore (thành viên chính thức của tập đoàn chứng nhận quốc tế IQNET) Ngoài ra công ty còn có nhiều giải thưởng khác nữa

Hiện nay công ty giầy Thượng Đình chuyên sản xuất các loại giày xuất khẩu với chất lượng cao như (sản phẩm chính của công ty là: giầy Bata, giầy Backs, giầy cao cô, giầy thé thao) phục vụ nhu cầu xuất khâu và tiêu đùng trong nước

Công ty có thị trường xuất khâu chủ yếu là: Đức, Pháp, Mỹ, Tây Ban Nha, Anh va

còn tiếp tục mở rộng thị trường trong nước cũng như ngoài nước Cuối năm 2002 công ty

đã lắp mới đồng bộ và đưa vào 2 dây chuyền công nghệ sản xuất giầy thê thao với công

suất hơn 2 triệu đôi giầy/năm, áp dụng công nghệ và trang thiết bị của Hàn Quốc với sản phẩm này doanh nghiệp được đánh giá là một đoanh nghiệp phát triển mạnh, năng động,

sáng tạo thích nghỉ với cơ chế thị trường có sự quản lí của nhà nước

Từ một xí nghiệp chuyên sản xuất quân trang phục vụ quân đội những năm 1950-

1960 với công nghệ ban đầu hết sức thô sơ đến nay có thê nói công ty đã thực sự trở thành một đoanh nghiệp có vị trí cao, vững chắc trong ngành công nghiệp nhẹ Nhà nước với những dây chuyền sản xuất hiện đại, công nghệ tiên tiền Hàng năm công ty sản xuất từ 4-

5 triệu đôi giầy hoàn chỉnh, trong đó khoảng 40% dành cho tiêu thụ trong nước còn 60% đôi giây được xuất sang các thị trường nước ngoài như: Nga, EU, Cuba

Sự tăng trưởng của công ty được biêu hiện qua một số chỉ tiêu những năm gần đây

như sau:

T Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004

T

1 | Doanh thu đồng 100.169.676.643 | 105.542.693.125 | 121.294.697.915

2 | DT hang déng 52.653.155.898 | 58.746.211.983 | 67.856.712.312 xuất khâu

3 |LNST đồng 789.169.520 980.156.827 676.131.000

4 | Nộp ngân đồng 409.725.890 521.738.211 223.975.000

sach

CBCNV

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty giầy Thượng Đình

- Chức năng của Công ty:

Chức năng chính là sản xuất các loại giầy vải cung cấp cho thị trường trong và ngoài nước, thêm vào đó còn kiêm cả chức năng sản xuât và nhập các thiết bị máy móc, vật tư liên quan đến ngành san xuat giây dép ở nước ta

Liên kết hợp tác với các tô chức kinh tế khác để mở rộng quy mô sản xuất của mình

và các doanh nghiệp khác

Kinh doanh các ngành khác mà công ty thấy phù hợp và có lợi

- Nhiệm vụ của công ty:

Sử dụng các nguồn lực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh theo những định hướng

mà nhà nước giao cho

Công ty phải thực hiện đúng, đây đủ các cam kết đã có trong hợp đông mà Công ty

đã cam kết với bạn hàng

1.1.3 Tô chức bộ máy quản lý của Công ty giầy Thượng Đình

Công ty giày Thượng Đình là một đơn vị kế toán độc lập có đặc điểm sản xuất tập

trung với quy mô sản xuất lớn, hoạt động định hướng theo nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước nên công ty đã xây dựng được bộ máy nhà nước quản lý theo kiêu trực tuyến chức năng Đứng đầu công ty là giám đốc trực tiếp chí đạo 3 phòng ban là

phòng kinh doanh — xuất nhập khẩu, phòng tổ chức hành chính và phòng kế toán tài chính của giám đốc là 4 phó giám đốc giúp việc và tham mưu điều hành các phòng ban còn lại

và các phân xưởng sản xuất

Nhiệm vụ và chức năng cơ bản của các phòng ban phân xưởng trong công ty được phân cấp như sau:

- _ Phòng kinh doanh — xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ khai thác các đơn hàng tổ chức chào bán hàng xuất khẩu, tiễn hành nhập máy móc thiết bị, nguyên vật liệu

Phòng quản lý chất lượng: Có nhiệm vụ giám sát quá trình sản xuất để cùng các

phân xưởng kiêm tra chất lượng của từng công đoạn sản xuất sản phẩm, quản lý chất lượng ở mọi khâu của quá trình sản xuất

Phòng tiêu thụ: Có chức năng nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch tiêu thụ sản

phẩm, cải tiễn các phương thức bán hàng và xác định giá bán kịp thời đề tiêu thụ sản phẩm nhanh

Phòng kế hoạch vật tư: Cung ứng vật tư phục vụ sản xuất, quan ly kho nguyên vật liệu quản lý hệ thống máy vi tính trong công ty

Phòng kế toán tài chính: Quản lý toàn bộ số vốn của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ thực hiện hạch toán kế toán độc lập Phòng phải thường

xuyên hạch toán việc chỉ tiêu của công ty, tăng cường công tác quản lý vốn, xây dựng bảo toàn có hiệu quả và phát triển vốn Thường xuyên theo dõi các khoản thu va chi, hướng dẫn các phòng ban làm theo đúng thủ tục thanh toán với khách

hàng, đồng thời tính toán lãi lỗ báo cáo trước giám đốc

Phòng kỹ thuật — công nghệ: Có nhiệm vụ đảm bảo kỹ thuật công nghệ sản xuất

thiết kế chế thử mẫu

Phòng chế thử mẫu: Nhận mẫu giày và sản xuất thử khác lại giấy theo đơn đặt hàng nghiên cứu tạo mẫu giày mới Phòng này cũng có đủ máy móc thiết bị dé hoàn thành một đôi giày nhưng ở mức độ nhỏ (giầy mẫu)

Phòng hành chính - tổ chức: Có trách nhiệm tiếp khách quản lý các giấy tờ thuộc

hạng hành chính, quán lý và bố trí sắp xếp lao động trong toàn công ty; quản lý tiền lương và thực hiện theo mọi chế độ về lao động như: Lương, thưởng, phụ

cấp, bảo hộ lao động

Phòng bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ của cải vật chất cũng như con người, đảm

bao an ninh an toàn cho công ty

Phòng vệ sinh: Công nhân vệ sinh môi trường làm công tác vệ sinh môi trường, đảm bảo cho môi trường cảnh quan công ty luôn sạch đẹp

Trạm y tế: Tô chức thực hiện các biện pháp cụ thê để phòng khám chữa bệnh,

chăm sóc sức khỏe cho cán bộ công nhân viên trong cong ty

hoạt động khác của toàn công ty

Tại các phân xưởng thì được chia thành các tô, đội sản xuất, có các quản đốc phân xưởng, phó quản đốc phân xưởng, tô trưởng, tô nhóm quản lý, nhân viên thống kê, nhân viên kỹ

thuật.

PHAN 2 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VÈ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIẢY THƯỢNG ĐÌNH 2,1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán

2.1.1 Phân tích biến động theo thời gian

TÀI SẢN Masé | oy 31/12/2022 3112202! | Nive ting, giam | Tỷlệ(%)

A TAI SAN NGAN HAN 100 61,548,046,831 | 52,666,722,039 _ | 8,881,324,792 16.863

L Tién và các khoản tương đương 110 ã1

II Các khoản phải thu ngăn hạn | 130 27,711,401,102 | 21,181,008,109 | 6,530,392,993 |30831

1 Chi phi tra trước ngăn hạn 151 5.7 123,144,934 4 0) | (86.490)

2 Thuê và các khoản khác phải thu | 153 5.13 74.324.620 104.259,27 (29,934.65

(28.712)

B- TÀI SÂN DÀI HẠN 200 56,951,196,115| - Š6286251L86 “ 181

ka 56,255,696,84 (692,587,27

1 Tài sản cố định hữu hình 221 55,563,109,573 | - 5623369687 ee (1230

SỐ 178,266,807,75 68,223,38

_ og 122,771,921,563 | (122,011,110,905 760,810,65

- Gia tri hao mon luy ke (*) 223 ( ) ( ) ( 8) | 0.624

a : 30,554,72 1,357,531,82

Du cày 30,554,72 1,357,531,82

1 Chỉ phí trả tước dài hạn 261 57 1,388,086,542 ; 1 | 4442953 TỎNG CỘNG TÀI SẢN 270 118,499,242,946 mo 2546006000 S26

NGUON VON Mã số | They? 31/12/2022 312201 | ae ies | AVR OO

C - NỢ PHÁI TRẢ 300 73.714.780.430 | - 6678083634 8934214101

R 54,780,836,33 8,933,914,10

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 5.9 19,904,912,781 | 1975482475 690.088 0" | 5 396

han 312 | 510 6,013,222,944 : 2 lo§gs

3 Thuê và các khoản phải nộp Nhà |_ ¡2 sa 9.176.949 517 6,189,584,49 7,987,365,02

ae 2,384,337,50 (592.720,07

ban 318 | 512 57,984,091 ; 6) | (73.130) _ 1,944,342, 16 1,825,344,86

han 0 1| 5664

10,000,000,00 495,000,00

Il No dai han 330 10,495,000,000 01 4.950

1 Phải trả dài hạn khác 337 | Sl 10,000,000,000 | — !0000/000/0) |

2 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn | 338 5.14 495,000,000 - 199,000.08 -

D VỐN CHỦ SỬ HỮU 400 | 5.15 44,289,492,516 mg 0266 tas aye 44,172,137,27 117,355,23

I Vốn chủ sở hữu 410 44,289,492,516 7 2Í 026

5 Lợi nhuận sau thuê chưa phân D1 (49,067,649,190 | (49,185,004,429 117,355.23

phối ) ) 9 | (0239)

- LNST chưa phân phối Ty KE dén | (49.185.004.429 |_ (48.410.945.101 (774,059,32

kn (774,059,328 891.414,56

TONG CONG NGUON VON 440 118,499,242,946 | 10852973.00 7816.26.33 | 6d

NHẬN XÉT:

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động linh doanh:

Cơ cấu tài sản

90,000,000,000

80,000,000,000

70,000,000,000

60,000,000,000

50,000,000,000

40,000,000,000

30,000,000,000

20,000,000,000

10,000,000,000

0

WA.TAISAN NGAN HAN iB - TAI SAN DAI HAN

- Tại ngày 31/12/2022, tổng tài sản của công ty là 118,499,242,946 déng tang 8.762 %

so với ngày 01/01/ 2022 tương ương với 9,546,269,339 đồng

- Tổng giá trị tài sản tăng chứng tỏ công ty đang mở rộng đâu tư và phát triển Dé

hiểu chính xác hơn về tình hình DN cần phân tích kỹ hơn vào các chỉ tiêu tổng tài sản

=> Phân tích chỉ tiết tình hình tổng tai san:

- Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2022 tăng 16.863 % so với năm 2021 tương đương

với 8,881,324,792 đồng (Năm 2022 là 61,548,046,831 đồng va nam 2021 la 52,666,722,039

đồng) Trong đó:

+ Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 2,704.233,767 đồng tương ứng với 67.779 %

Do năm 2022 khoản tiên mặt giảm 2,704,233,767 dong tung ứng với 67.779 %

+ Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 30.831 % nhờ các khoản trả trước cho người bán

và phải thu ngăn hạn khác tăng mạnh lần lượt là 5,833,816,780 đồng và 689,782,284 đồng

tương ứng với 30.209 % và 77.171 % việc giảm khoản trả trước cho người bản công ty đã