Thực hành quản trị tài chính trong doanh nghiệp thương mại

Là thương hiệu số 1 trong lĩnh vực văn phòng phẩm tại Việt Nam và hàng đầu trong khu vực, Tập đoàn Thiên Long nằm trong Top 17 đối tác kinh doanh tốt nhất trên thị trường văn phòng phẩm

ung

G ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG N

KHOA THƯƠNG MẠI

MUC LUC NOI DUNG 1: THEO DOI VA ANH GIÁ CÁC KHOẢN VAY NỢ, KHOẢN PHẢI TRẢ ĐỐI VỚI

TỎ CHỨC TÍN DỰNG VÀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI c 2S nh n1 ggr rau 3

1.1 Giới thiệu chưng 2212211221121 1211 1112 11 8y Hye G1 H111 1111111111161 Xkg 3

1.3 Sơ đồ cơ cầu tố chức - -c St 11212111112 121 1112211 1121111211 1111 ng ng tr ta 6

1.4 Tầm nhìn và sứ mệnh và Giá trị cốt lõi - 2 2 212221 22121122112111112110211022221 0 1e re 6

Yéu cau 1: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp 7

Yêu câu 2: Tính giá trị hiện tại các dòng tiền của các dự án trong doanh nghiệp tương lai 10

Yêu câu 3: Bảng tổng hợp theo dõi lãi vay trả tiền góp cà HH HH HH HH ngu 10 Yêu cầu 4: Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp i5 50 nh nh sexy 11 Yêu câu 5: Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiỆp 2-5 9322 E2 và HH yên 20

Yêu cầu 6: Phân tích khả năng luân chuyên vốn của doanh nghiỆp c nhe yo 23

Yêu câu 7: Phân tích các thông số nợ trong doanh nghiệp ch SE H yu 24

Yêu cầu 8: Lập bảng kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiỆp - 22 2222 22 E2 tr 25 8.1 Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm 2023 SE S12 1181 t21 ngang 25 8.2 Tình hình sắm các vật tư: c1 E2 1 11 1 1 n1 t0 n1 ng ng 0 Hà ng He ni 27

8.3 CP tiền lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong năm: 27

Yêu cầu 9 Lập bảng nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp - 5à SE HH HH ryu 29 Yêu cầu 10: Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp đề cấp tiêu chuẩn tín dụng

cho nhóm khách hàng Tmới 1021122112313 1151119511915 1111 1181191515151 111 1110111011181 11g 1kg 32 Yêu cầu 11: Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đề xuất thời hạn tín ung hop Ly ccc .ă.ă.ă.ă.ă.ă.ă.Ẽ.ẼỀ .ốỐốỐốỐốỐố 34

Yêu cầu 12: Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khẩu

phù hợp với doanh nghiỆp 2 2112021213211 251 1911953121111 11811151111 1111 011011115111 1111111151 ki,

Yêu cầu 13: Trong trường hợp doanh nghiệp có nợ khó đòi, hãy để xuất giải pháp

Yêu cầu 14+15 : Phân tích các thông số khả năng sinh lời của doanh nghiệp c5 ca Yêu cầu 16: Phân tích các thông số thị trường của doanh nghiệp 5 St HH ngu 37 Yêu cầu 17: Phân tích tác động của đòn bấy hoạt động n1 HEH ng nung yeu 38 Yêu cầu 18: Phân tích tác động của đòn bẩy tài chính SE SH HE HH nguyen 39 Yêu câu 19: Phân tích tác động của đòn bấy tông hợp 5c 1n HT tt HH ru 40

Yêu cầu 20: Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp thương mại và trình bày trong CAC DANG SAUL .ắằ 40

20.2 Bảng vốn cô phẩn 1 ST TH 121212222121 1 12121 1 ng ng Hán g1 na 40 20.3 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cô phiếu 50 n1 n t1 1H 1n g2 12g ra 41

- 7.5252 ceccccccccscsecsecsesecsecsvsevsucsvsesevsussesevsussusevsusevsavsussusscsavsusscsavsussesavsussesaesevsuseesassusavecseseees 41 Yêu cầu 29: Dự báo bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cà: 43

1

29.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh

29.2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh

29.3 Bảng dự báo kết quả kinh doanh theo phương pháp diễn giải

Yêu cầu 30: dự báo bảng cân đối kế toán

theo phương pháp diễn giải 2 223v sre theo phương pháp diễn giải 2 223v sre

NOI DUNG 1: THEO DOI VA ANH GIA CAC KHOAN VAY NO, KHOAN PHAI TRA DOI VOI TO CHUC TIN DUNG VA NGAN HANG THUONG MAI

1.1 Giới thiệu chung

2% THIENLONG

Công ty Cô phần Tập đoàn Thiên Long là một tập đoàn kinh doanh đa ngành hàng có

trụ sở chính tại Việt Nam Công ty được thành lập vào năm 1981 tại Thành phố Hồ

Chí Minh, tiền thân là Cơ sở bút bí Thiên Long CTCP Tập đoàn Thiên Long đã phát triển và mở rộng hoạt động của mình qua nhiều giai đoạn, và hiện tại là một trong những tập đoàn hàng đầu tại Việt Nam và có tầm ảnh hưởng quốc tế Trong khoảng từ

năm 2012 - 2016, Thiên Long chiếm 60% thị phần ngành sản xuất văn phòng phẩm tại

Việt Nam

Là thương hiệu số 1 trong lĩnh vực văn phòng phẩm tại Việt Nam và hàng đầu trong khu vực, Tập đoàn Thiên Long nằm trong Top 17 đối tác kinh doanh tốt nhất trên thị trường văn phòng phẩm thế giới; một trone những doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng vượt xa trung bình của ngành; cũng như là một trong các doanh nghiệp trên thế giới có

tỷ suất lợi nhuận tốt nhất ngành

Thiên Long đã xây dựng và phát triển một hệ thống kênh phân phối sâu rộng tại thị

trường nội địa Mạng lưới phân phối từ Bắc đến Nam, với hơn 60.000 điểm bán lẻ,

dam bao đưa sản phẩm của Thiên Long đến với người tiêu dùng trên khắp 63 tinh

thành trong cả nước Ngoài ra, Thiên Long còn xây dựng những kênh bán hàng khác như kênh bán hàng trực tiếp cho trường học, các doanh nghiệp (B2B), siêu thị, trung

tâm thương mại, chuỗi cửa hàng, nhà sách và kênh bán hàng qua mạng nhằm đây

mạnh hoạt động bán hàng, đón đầu xu thế phân phối và tiêu dùng hiện đại Bên cạnh

đó, Thiên Long tiếp tục đầu tư phát triển thị trường xuất khâu, đưa sản phẩm mang nhãn hiệu FlexOffice và Colokit đến hơn 60 quốc gia ở khắp 6 châu lục

Tên đầy đủ: Công ty cổ phần Tập Đoàn Thiên Long

Trụ sở chính: Tầng 10, Sofc Tower, số 10 đường Mai Chí Thọ, Phường Phủ Thiêm,

TP Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam

Tel: 028-47505555

Fax: 028-37505577

Email: info@thienlonggroup.com

Website: http://thienlonggriup.com/

Ngành nghề kính doanh: Tập đoàn Thiên Long sản xuất và kinh doanh bốn nhóm san

phẩm chính là: Nhóm Bút viết, Nhóm Dụng cụ văn phòng, Nhóm Dụng cụ học sinh, Nhóm Dụng cụ mỹ thuật Với mẫu mã phong phú, chất lượng cao, thương hiệu uy tín

và giá cả phù hợp, các sản phẩm của Thiên Long sẵn sàng đáp ứng nhu cầu đa dạng của người tiêu dùng từ bậc mam non, tiểu học, trung học, đại học đến nhân viên, cấp

điều hành

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

1981 - 1995 : Thành lập cơ sở bút bị Thiên Long Cơ sở bút bị Thiên Long được thành lập đầu tư trang thiết bị và xâm nhập thị trường bút viết trong nước

1996 - 2004 :Céng ty TNHH SX-TM Thiên Long Công ty TNHH SX-TM Thiên Long

ra đời vào năm 1996, đánh dấu một giai đoạn phát triển mới về nâng cao chất lượng sản phẩm, năng lực sản xuất, đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm và phát triển thị trường tiêu thụ hóa toàn quốc

2005 - 2007 : Công ty Cô phần SX-TM Thiên Long Công ty TNHH SX-TM Thiên

Long chính thức chuyển đổi thành Công ty Cổ phần SX-TM Thiên Long với vốn điều

lệ 100.000.000.000 VNĐ vào năm 2005, tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 120.000.000.000

4

VNĐ vào năm 2006 Trong giai đoạn nảy, thương hiệu và sản phâm của Thiên Long được phát triển mạnh mẽ

2008 - 2011 : Bước đầu thâm nhập thị trường quốc tế Công ty đổi tên thành Công ty

Cổ phân Tập Đoàn Thiên Long Mã cổ phiếu TLG được niêm yết tại sàn giao dịch

chứng khoán TP HCM vảo năm 2010 Công ty cũng gia tăng vốn điều lệ từ

120.000.000.000 lệ 176.500.000.000 VNĐ Trong thời gian nảy sản phẩm của Công

ty đã chiếm lĩnh thị trường trong nước và bước đầu xâm nhậpthị trường quốc tế

2012 - 2016 : Nhãn hiệu văn phòng phẩm số 1 Việt Nam Sau các đợt phát hành cô

phiếu đưới hình thức trả cổ tức và cô phiếu thưởng, vốn điều lệ của Công ty Cô phần

Tập Đoàn Thiên Long đã tăng từ 176.500.000.000 VND lén 294.714.640.000 VND O

giai đoạn này, thương hiệu Thiên Long là số 1 của ngành hàng văn phòng phẩm tại Việt Nam, thị phần trong nước chiếm khoảng 60% vàthị trường xuất khẩu đang ngày cảng mở rộng

2018 - 2019 : Vốn điều lệ tăng lên 777,9 tý đồng, xuất khẩu tới 65 quốc gia, trong do

Công ty đã hoàn thành bản đồ xuất khẩu tại Đông Nam Á Ra mắt website TMĐT FlexOffice.com

1.3 Sơ đồ cơ cầu tô chức

KẾ TOÁN TRƯỜNG

=z

PHO TONG GIAM DOC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHO TONG GIAM DOC

CONG NGHE THONG TIN

BAN KIEM SOAT >

PHO TONG GIAM BOC PHAT TRIEN KINH DOANH

———————————

DAI HOI DONG CO DONG |

1.4 Tâm nhìn và sứ mệnh và Giá trị cốt lõi

Tâm nhìn sứ mệnh

PHÓ TỐNG GIÁM ĐỐC NGHIÊN CỬU & PHAT TRIEN

PHO TONG GIAM DOC NHÂN LỰC & VĂN HÓA

PHÓ TỐNG GIÁM ĐỐC CHUÔI CUNG ỨNG

Đưa sản phâm Thiên Long đến mọi miễn đất nước và trên toàn thê giới

Thiên Long cam kết mang đến những sản phâm, văn phòng phẩm, dịch vụ chất lượng tốt nhất phục vụ cho việc học tập, làm việc, sáng tạo góp phần chinh phục đỉnh cao tri thức của nhân loại

Giá trị cốt lõi

Tâm huyết: Nỗ lực không mệt mỏi và đầy tâm huyết trong mọi hoạt động để đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển

Công bằng: Công bằng với khách hàng, nhà cung cấp và các đối tác

Trung thực: Hành xử trung thực, mình bạch trone mọi hoạt động và p1ao dịch

KET QUA DAT ĐƯỢC

YÊU CÂU 1: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

327.9 64.97 3.580

102.2 31.49 1.851

3.954

566 12.10

4.224 800

929

12.10 4.224 800

156.4

13.95 1.729

546

20.11 8.461

546

16.85 8.461

Kỳ |Sốtiềnđầu | Géc phaitra |Lãiphảitrả | Tiển thanh Số tiền còn lại

1 144.000.000 28.800.000 3.840.000 32.640.000 111.360.000

2 111.360.000 22.272.000 3.337.200 25.609.200 85.750.800

12

Bảng 3.1 Bảng tông hợp theo dõi lãi vay trả tiền góp

Yêu cầu 4: Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

Năm 2022 Năm 2023 Chênh lệch giá trị

Bảng 4.1 Bảng phân tích biên động tai sản

Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích biến động tai san nam 2022-2023, ta thay

Từ năm 2022 đến năm 2023, tổng tải sản của Công ty Cô phần Tập đoàn Thiên Long

tăng 422.897.500.427 đồng, tương đương 17,29% Đây là mức tăng trưởng khá cao, thể hiện sự phát triển mạnh mẽ của Công ty trong giai đoạn này Tuy nhiên, doanh nghiệp cần chú ý kiểm soát chặt chẽ hàng tồn kho, đồng thời đảm bảo thanh khoản của tài sản ngắn hạn Cụ thể:

e Tdng tai sản của doanh nghiệp tăng từ khoảng 2.446 tý VNĐ vảo năm 2022 lên

khoảng 2.869 tỷ VNĐ vào năm 2023, tăng 17,29% Điều này cho thấy sự phát

triển và mở rộng của tô chức trong khoảng thời gian này

®©_ Tài sản ngắn hạn tăng từ khoảng 1.867 ty VND vào năm 2022 lên khoảng

2.133 ty VND vào năm 2023, tăng 14,23% Điều này có thé cho thay sự tập

trung vào các hoạt động kinh doanh ngắn hạn và quản lý tài chính trong năm

đó

e©_ Tiền và các khoản tương đương tiền giảm đáng kế: Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 19,48%, có thế đề xuất rằng tô chức đã đầu tư hoặc sử dụng tiền mặt đề thực hiện các hoạt động khác, chẳng hạn như mua sắm hàng tồn kho hoặc đầu tư

®© Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tăng mạnh 49,86%, có thể cho thây sự quan tâm vảo việc đầu tư trong các cơ hội ngắn hạn và tăng cường lợi nhuận

14

e Hang ton kho tang 31,89%, cho thay t6 chirc co su mở rộng trong hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh liên quan đến hàng tồn kho

e Tai san dai han tăng từ khoảng 578 tỷ VNĐ vào năm 2022 lên khoảng 735 tỷ VNĐ vào năm 2023, tăng 27,15%, Điều này có thế phản ánh sự đầu tư vào các

tài sản dài hạn như tài sản cố định và đầu tư tài chính dai han

© Tài sản dở dang dải hạn tăng đáng kế với tỷ lệ tăng lên đến 439,98%, cho thấy

sự phát triển hoặc chuyên đối đáng kế trong cơ cấu tài sản của tổ chức

e au tu tai chinh dài hạn tang ổn định: Đầu tư tài chính dài hạn tăng 74,66%, đề xuất một sự tăng cường trong các khoản đầu tư đài hạn

e Tai san dai han khác tăng 11,79%, có thể liên quan đến các yếu tố như sáng tạo, đầu tư vào các dự án mới hoặc các cơ hội kinh doanh khác

Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích biến động nguồn vốn, có thể thấy tông nguồn von

của doanh nghiệp tăng 131.539.399.166 đồng, tương ứng với 5.70% so với năm 2022

Trong đó, nợ phải trả tăng 331.699.216.542 đồng, tương ứng với 66.40%, vốn chủ sở hữu tăng 77.318.810.937 đồng, tương ứng với 4.42%

e Vốn chủ sở hữu tăng 4.42%, tương ứng với 77.318.810.937 đồng Vốn chủ sở

hữu tăng nhẹ, nhưng tý lệ tăng không lớn Điều này cho thấy tô chức đã duy trì mức đâu tư từ vôn chủ sở hữu và tập trung vào tăng cường vôn từ nợ

9, Chi 292.392.358.391 319.389.279.653 26.996.921.262 9,23

17

Bảng 4.3 Bảng phân tích biến động báo cáo kết quả kinh doanh

Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích biến động báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2022 đến năm 2023, có thể thấy doanh nghiệp có sự tăng trưởng tích cực về doanh thu, lợi nhuận trong năm 2023 so với năm 2022 Cụ thé:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng mạnh từ 2.686.850.51 1.330

VNĐ (năm 2022) lên 3.550.405.692.241 VNĐ (năm 2023), tăng 32,14% Điều

này cho thấy tô chức đã có sự mở rộng trong hoạt động kinh doanh và cung cấp dịch vụ của họ

Các khoản giảm trừ đã tăng từ 18.575.418.243 VND (nam 2022) lên 29.547.743.316 VNĐ (năm 2023), tăng 59,07% Các khoản giảm trừ này có thé

bao gồm các chi phí không liên quan trực tiếp đến doanh thu hoặc chi phí giảm trừ thuế

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng từ 2.668.275.093.087

VND (nam 2022) lén 3.520.857.948.925 VND (nam 2023), tang 31,95%

Gia vén hang ban tang tr 1.541.112.345.410 VND (năm 2022) lên

1.996.781.932.537 VNĐ (năm 2023), tang 29,57% Diéu nay co thé phan anh

mức độ tăng trưởng của các hoạt động sản xuất và phân phối

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng từ 1.127.162.747.677

VND (nam 2022) lên 1.524.076.016.388 VNĐ (năm 2023), tăng 35,21% Lợi

nhuận sộp biểu thị mức độ hiệu quả của việc quan ly chi phi san xuat va hoat dong ban hang

Doanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh từ 32.025.269.716 VNĐ (năm 2022) lên 62.117.465.329 VNĐ (năm 2023), tăng 93,96%,

Chi phí tài chính tăng đáng kể từ 6.854.564.215 VNĐ (năm 2022) lên

29.129.202.927 VNĐ (năm 2023), tang 324,96%

19

Lợi nhuận thuần từ hoạt dong kinh doanh tang tr 355.564.884.026 VND (nam

2022) 1én 499.152.473.259 VND (nam 2023), tang 40,38% Day là lợi nhuận

sau khi loại bỏ chi phí tài chính và các khoản p1ảm trừ khác

Lợi nhuận sau thuế thu nhap doanh nghiép tang tir 276.707.413.257 VND (nam

2022) 1én 400.937.400.515 VND (nam 2023), tang 44,89% Diéu nay cho thay

sự tăng trưởng lợi nhuận sau khi tính thuế của tổ chức

Lãi cơ bản trên cô phiếu tăng từ 3.201 VNĐ (năm 2022) lên 4.643 VNĐ (năm

2023), tăng 45,05%

NXC: Doanh nghiệp đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ về doanh thu và lợi nhuận

từ năm 2022 đến năm 2023, mặc dù các khoản chỉ phí tài chính và chí phí khác cũng tăng cao Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp đã tăng đáng kể, cho thây sự cải thiện trong hiệu suất kinh doanh cúa tổ chức

Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích biến động báo cáo lưu chuyến tiền tệ, có thế thấy doanh nghiệp có sự tăng trưởng tích cực về lưu chuyến tiền tệ trong năm 2023 so với

năm 2022 Cụ thé:

® Lưu chuyên tiền thuần từ hoạt động tài chính giảm mạnh từ 18§.550.568.467

VNĐ (năm 2022) xuống 92.426.039.219 VNĐ (năm 2023), giảm 50,98% Điều

này có thế phản ánh các thay đổi trong hoạt động tài chính của tổ chức, bao gồm cả việc trả nợ hoặc tăng cường vốn

® Lưu chuyên tiền thuần trong năm giảm từ 131.976.168.813 VNĐ (năm 2022) xuống 94.426.039.219 VNĐ (năm 2023), giảm 28,45% Điều nay cho thay td

chức có sự mắt mát tiền trong quá trình hoạt động trong năm

e Tién dau nam tang tir 371.680.211.939 VND (nam 2022) lén 503.425.694.773

VND (nam 2023), tang 35,45%

e Tiền cuối năm giảm từ 503.425.694.773 VND (nim 2022) xuống 405.368.125.624 VNĐ (năm 2023), giảm 19,48% Điều này cho thấy tô chức

có sw giam tiên trong tal san cudi nam 2023

YÊU CÂU 5: Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Tài san ngắn hạn: Tăng từ 1.867.453.670.532 VND (năm 2022) lên

2.133.213.102.262 VNĐ (năm 2023) Điều này có thể là dấu hiệu cho thấy sự

mở rộng hoạt động kinh doanh trong năm 2023

Tài sản dài hạn: Tăng từ 578.684.880.396 VND (năm 2022) lên

735.822.949.039 VNĐ (năm 2023) Sự tăng trưởng nảy có thê liên quan đến

các đầu tư dài hạn của doanh nghiệp

Tổng tải sản: Tổng tài sản của doanh nghiệp đã tăng từ 2.446.138.550.928

VNĐ (năm 2022) lên 2.869.036.051.301 VNĐ (năm 2023)

Khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp giảm từ 4,32 xuống 3,15, tương ứng với 27,81% Nguyên nhân của sự giảm sút này có thể la đo tông tải sản tăng chậm hơn tổng nợ phải trả Cụ thể, tổng tài sản tăng 17,10%, trong khi tông nợ phải trả tăng 61,09%,

Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp giảm từ 3,74 xuống 2.57,

tương ứng với 32,72% Nguyên nhân của sự giảm sút này có thể là do nợ phải trả ngắn hạn tăng nhanh hơn tai san ngắn hạn Cụ thể, nợ phải trả ngắn hạn tăng

61,09%, trong khi tài sản ngắn hạn tăng 17,10% Đề cải thiện khả năng thanh

toán nợ ngắn hạn, doanh nghiệp cần tăng tài sản ngắn hạn, hoặc giảm nợ phải trả ngắn hạn

Khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp giảm từ 2,35 xuống 1,47, tương ứng với 38,72% Nguyên nhân của sự giảm sút này có thể là do nợ phải trả

ngắn hạn tăng nhanh hơn tài sản có thế chuyển đổi thành tiền trong vòng 12

tháng Cụ thể, nợ phải trả ngắn hạn tăng 61,09%, trong khi tài sản có thế chuyển đổi thành tiền trong vòng 12 tháng tăng 17,10% Để cải thiện khả năng thanh toán nhanh, doanh nghiệp cần tăng tài sản có thê chuyền đổi thành tiền trong vòng 12 tháng, hoặc giảm nợ phải trả ngắn hạn

24

e Kha năng thanh toán lãi vay không thay đổi, cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán lãi vay vẫn ở mức ôn định

YÊU CÂU 6: Phân tích khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

8 Phai thu bình (6) +(7) 621716663153,00 | 595393709407,50

khoan phai thu (8)

quân khoản phải thu (14)

25

16 Vòng quay (5) 8,53 30,60

khoan phai tra (11)

quân khoản phải trả (16)

Bang 6.1 Bang tổng hợp khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

Nhận xét: Dựa vào Bảng tông hợp khả năng luân chuyên vốn của doanh nghiệp, có thể

thấy khả năng luân chuyên vốn của doanh nghiệp có xu hướng giảm sút trong năm

2023 so với năm 2022

YÊU CÂU 7: Phân tích các thông số nợ trong doanh nghiệp

Cụ thê:

se Tổng nợ của doanh nghiệp đã tăng mạnh từ 566.339.505.472 triệu đồng (năm

2022) lên 911.164.294.533 triệu đồng (năm 2023) Điều này cho thấy doanh

nghiệp đã phải vay thêm hoặc có nợ ngắn hạn gia tăng đáng kế để duy trì hoạt động kinh doanh của họ

26

¢ Hés6 no trén von chu sé hitu da tang tir 0,32 (nam 2022) lên 0,50 (năm 2023)

Điều nảy cho thấy tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu đã tăng lên, có thể ám chi rằng doanh nghiệp đang sử dụng nhiều nợ để tai trợ hoạt động của họ

® Hệ số nợ đài hạn trên vốn chủ sở hữu duy trì ở mức thấp vả ổn định từ năm

2022 đến năm 2023 (0,04), cho thấy doanh nghiệp có khả năng quản lý nợ dài

hạn trone một khoảng thời ø1an dài hơn

® - Hệ số nợ trên tông nguồn vốn đã tăng từ 0,24 (năm 2022) lên 0,37 (năm 2023)

Điều nảy có thê báo hiệu rằng doanh nghiệp đang có khả năng thanh toán nợ

ngắn hạn kém hơn so với tỷ lệ nợ trước đây

=> Tình hình nợ của doanh nghiệp đã trở nên phức tạp hon trong nam 2023 Vi vay doanh nghiệp cân nhắc lại chiến lược tài chính và quản lý nợ để đảm bảo tính bền

vững của tài chính và khả năng thanh toán

Yêu cầu 8: Lập bảng kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp

8.1 Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm 2023

2.Lãi

chênh

lệch tỉ

giá hoi 2.675.729.604 1.546.977.584 19.749.296.377 | 36.761.425.470 đoái đã

2.052.013.566.639 đồng và doanh thu cung cấp dịch vụ (0,8%)

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong năm 2023 tăng dần

qua các quý, từ 3.624.924.682.173 đồng trong quý I lên 7.373.422.271.877 đồng trong

quý IV

¢ Doanh thu bán thành phẩm chiếm tý trọng lớn nhất trong doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ, đạt 62,9% trong quý I và giảm dần qua các quý, xuống còn 57,7% trong quy IV

® - Doanh thu bán hàng hóa chiếm tỷ trọng thứ hai, đạt 34,2% trong quý I và tăng dần qua các quý, lên 42,3% trong quý IV

28

¢ Doanh thu cung cap dich vu chiém ty trong thap nhat, dat 2,9% trong quy I va giảm dần qua các quý, xuống còn 0,1% trong quý IV

- Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong năm 2023 cũng tăng dần qua các quý, từ 1.216.380.409.688 đồng trong quý I lên 46.712.699.369 đồng trong quý

IV

®- Lãi tiền pửi cho vay là nguồn doanh thu chính, chiếm tý trong 5,4% trong quy I

và tăng dần qua các quý, lên 24,3% trong quý IV

e Lãi chênh lệch ty giá hối đoái là nguồn doanh thu thứ hai, chiếm ty trong 13,9% trong quý I va tang dan qua các quý, lên 37,4% trong quý IV

8.2 Tình hình sắm các vật tư:

Nhận xét: Nhìn chung, tình hình mua sắm vật tư của doanh nghiệp trong năm 2023 có

xu hướng tăng dần qua các quý Cụ thể, quý 1 năm 2023, doanh nghiệp chí mua sắm

vật tư là 19.146,633,629 triệu đồng: quý 2 năm 2023, doanh nghiệp chi mua sắm vật

tư là 34.923 448,648 triệu đồng: quý 3 năm 2023, doanh nghiệp chỉ mua săm vật tư là 45.072,391,235 triệu đồng: và quý 4 năm 2023, doanh nghiệp chi mua sam vat tư là