CONG TY CP CHAN NUOI-— MITRACO mô sản xuất, mở rộng thị trường, tăng thị phân, mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.. Nội dung 1: Theo dõi và đánh giá các khoản vay n
Trang 1
| BQ CONG THUONG
TRUONG DAI HQC KINH TE - KY THUAT CONG NGHIEP
THUC HANH: QUAN TRI TAI CHINH TRONG DOANH NGHIEP THUONG
MAI
Giảng viên: Nguyễn Thị Chỉ
Họ tên sinh viên: Phạm Thị Thu Phương
Lớp: DHTMISA3HN MSV: 21107200323
Hà Nội, 2024
Trang 2
CONG TY CP CHAN NUOI-— MITRACO
mô sản xuất, mở rộng thị trường, tăng thị phân, mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Nội dung 1: Theo dõi và đánh giá các khoản vay nợ, khoản phải trả đối với tổ chức tín dụng và ngâi thương mại
Yêu cầu I: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi ñnh hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp
1 Bảng tông hợp tỉnh hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp
Năm 2020
2
Trang 4|_| 12 thang
Bảng 1.1: Bảng tổng hợp ñnh hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp năm 2020 Diễn giải: thuyết minh bảng cân đối kế toán năm 2020 số 12 trang 20, 21
Trang 5Năm 2022
Vay trongkỳ | Trả nợ trong kỳ
Trang 6Dién giai: thuyét minh 18.1 trang 21
NH TMCP Ngoại Thương VN — CN Ha Tinh = 7 % x 33.263.955.161 = 2.328.476.861 (VND)
Yêu cầu 2: Báng tổng hợp công nợ phải tra
BUNTAPHAN - Thái Lan
Trang 7
khác
lợn
hạn
Trang 8
Vay và nợ dài hạn đến hạn trả 6.240.000.000 1.125.786.380 5.114.213
Nợ dài hạn
1 | Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 6.474.213.620 6.474.213.620 0
Bảng 2.1: Bảng tổng hợp công nợ phải trả năm 2020 Diễn giải: bảng cân đối kế toán trang 7 Thuyết minh 13, 14, 15, 16, 12, 17 trang 20, 21, 22, 23
Trang 10
lon
Phải trả ngắn hạn khác 385.951.320 101.795.611 284,155.70 Bao hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, | 25.547.290 15.010.759 40.558.045
bảo hiệm thật nghiệp
Các khoản phải trả khác 360.404.030 116.806.370 243.597.66 Phụ cấp của HĐQT & BKS 127.200.000 127.200.000 0 Phải trả khác 233.204.030 10.393.630 243.597.( Vay và nợ thuê tài chính ngắn | 9.718.652.620 25.545.302.541 33.263.95£
Trang 11
sinh phải trả
Trang 12
Yêu cầu 3: Lập dự tốn giá tri tương lai của dịng tiền doanh nghiệp phải trả trong tương lạNội dung 2: PHA)
TICH KHAI QUAT TINH HINH TAI CHINH TRONG DNTM
Yêu cầu 4: Phân tích khái quát ảnh hình tài chính của doanh nghiệp
H Bảng phân tích các báo cáo tài chính theo chiều ngang
1 Phân tích biến đơng tài sản
Trang 13
dang dai han
3, Tai san dai_ | 18.569.054.275 | 14,2% | 10.534.474.209 | 7,37% | (8.034.580.066) |(43,271%
han khac
TONG TAI _| 130.743.492.69 | 100% | 142.802.150.82 | 100% | 12.058.658.136 9,22%
Trang 14
Bảng cân đối kế toán năm 2020 trang 6 Thuyết minh 3, 8, 11, 10, 9 trang 15, 17, 18, 19
Bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 6 Thuyết minh V01, V06, V07, V08 trang 18, 19
Cách tính:
Giá trị cuối kỳ của các khoản mục tại bảng cân đổi kế toán
Ty trong = (Gia tri các khoản mục tại từng năm / Tổng tài sản tại năm đó) xI00%
Số tuyệt đổi = Gía trị các khoản mục năm 2021 — giá trị các khoản mục năm 2020
Ty lệ tăng = (Gia trị các khoản mục năm 202 Í — giả trị các khoản mục năm 2020) / Gia trị các khoản mục năm 2020 :
Năm 2021-2022
Trang 16
Bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 6 Thuyết minh V01, V06, V07, V08 trang 18, 19
Bảng cân đối kế toán năm 2022 trang 6 Thuyết minh 5, 10, 12, 13, 11.2 trang 15, 17, 18, 19
Cách tính:
Giá trị cuối kỳ của các khoản mục tại bảng cân đổi kế toán
Ty trọng = (Giá trị các khoản mục tại từng năm / Tổng tai san tai nam do) x100%
Số tuyệt đổi = Gía trị các khoản mục năm 2022 — giá trị các khoản mục năm 2021
Ty lệ tăng = (Gia trị các khoản mục năm 2022 — giá trị các khoản mục năm 2021) / Gia trị các khoản mục năm 2021 :
H Bảng phân tích biến động nguồn vốn
Trang 17trong trong B,Nguon von
I, No phai 35.160.195.074 | 26,89% | 70.459.485.321 | 49,34% | 35.299.290.247 | 100,4% tra
1, No ngan 35.160.195.074 | 26,89% | 70.459.485.321 | 49,34% | 35.299.290.247 | 100,4% han
Bảng cân đối kế toán năm 2020 trang 7 Thuyết minh 13, 12, 18 trang 20, 21, 22, 24, 25
Bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 7 Thuyết minh V09, V15 trang 20, 21, 22
Cách tính:
Giá trị cuối kỳ của các khoản mục tại bảng cân đổi kế toán
Ty trọng = (Giá trị các khoản mục tại từng năm / Tổng tai san tai nam do) x100%
Số tuyệt đổi = Gía trị các khoản mục năm 2021 — giá trị các khoản mục năm 2020
Trang 18Năm 2021— 2022
Trang 19
Diễn giải:
Bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 7 Thuyết minh V09, V15 trang 20, 21, 22
Bảng cân đối kế toán năm 2022 trang 7 Thuyết minh 14, 19 trang 19, 22, 23
Cách tính:
Giá trị cuối kỳ của các khoản mục tại bảng cân đổi kế toán
Ty trọng = (Giá trị các khoản mục tại từng năm / Tổng tai san tai nam do) x100%
Số tuyệt đổi = Gía trị các khoản mục năm 2022 — giá trị các khoản mục năm 2021
Ty lệ tăng = (Gia trị các khoản mục năm 2022 — giá trị các khoản mục năm 2021) / Gia trị các khoản mục năm 2021 :
Trang 20O Phân tích biến động báo cáo kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu | Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch giá trị
Số tuyệt đối Tỷ lệ tăng
Trang 21Báo cdo KQ Hoạt động KD năm 2020 trang 8 Thuyết minh 20, 21, 22, 23, 24,
25, 26, 27, 28 trang 26, 27, 28
Báo cáo KQ Hoạt động KD năm 2021 trang 8 Thuyết minh VI.01, VI.02,
VI.03, VI.04, VI.06, VI.07, VI.08, VI.09 trang 23, 24
Cach tinh:
Giá trị cuối kỳ tại báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các năm
Số tuyệt đối = giá trị tại năm 2021 — giá trị tại năm 2020
Tỷ lệ tăng = (Giá trị tại năm 2021 — giá trị tại năm 2020) / Gia trị tại năm 2020 x100%
Năm 2021 - 2022
-2021
21
Trang 22
hàng bán
5,LN gộp
Trang 23Báo cáo KQ Hoạt động KD năm 2021 trang 8 Thuyết minh VI.01, VI.02,
VI.03, VI.04, VI.06, VI.07, VI.08, VI.09 trang 23, 24
Báo cáo KQ Hoạt động KD năm 2022 trang 8 Thuyét minh 20, 21, 22, 23,
24.1, 24.2, 25, 27 trang 23, 24, 25
Cách tính:
Giá trị cuối kỳ tại báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các năm
Số tuyệt đối = giá trị tại năm 2022 — gid tri tai nam 2021
Tỷ lệ tăng = (Giá trị tại năm 2022 — giá trị tại năm 2021) / Gia tri tai nam 2021 x100%
Bảng phân tích biến động báo cáo lưu chuyên tiền tệ
Trang 24
Số tuyệt đối Tỷ lệ
tăng
Lợi nhuận trước thuế năm 2020; báo cáo kêt quả HD KD năm 2020 trang 8
—2021
24
Trang 25
Lợi nhuận trước thuế năm 2021; báo cáo kết quá HĐÐ KD năm 2021 trang 8 Báo cáo lưu chuyên tiền tệ năm 2021 trang 9
Số tuyệt đối = Năm 2021 — năm 2020
Tỷ lệ tăng = (Năm 202 l — Năm 2020) / năm 2020 * 100%
Trang 26Số tuyệt đối = Năm 2022— năm 2021
Tỷ lệ tăng = (Năm 2022 ~ Năm 2021) / năm 2021 * 100%
Yêu cầu 5: Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
99.347.150.454 83.441.142.984
Trang 27
thanh toán lãi phải trả
Lai vay phải trả năm 2020: 1.643.303.843
Lai vay phải trả năm 2021: 1.438.550.442
LN trước thué va lai vay: LNTT + CP LV
Trang 281, Tài sản ngắn | Bảng cân đối kế 99347.150.454 | 85.723.025.347
thanh toan lai — | phải trả
28
Trang 29
vay
Bảng 5.2: Bảng tổng hợp khả năng thanh toán của doanh nghiệp năm 2021-
2022
; Diễn giải: số liệu trong bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 6; bảng cân đôi kê toán năm 2022 trang 6
Lãi vay phải trả năm 2021: 1.438.550.442
Lãi vay phải trả năm 2022: 2.228.197.077
LN trước thué va lai vay: LNTT + CP LV
Trang 30
1, Gia von Bang két qua hoat | 284.058.313.504 | 380.528.537.757
2, Hang ton Bảng cân đối kế 55.597.056.067 — | 53.575.768.167
3, Hàngtồn | Bảng cân đốikế |53.575.768.167 |83.441.142.984
4, Hàng tồn (HTKa+HTKay |ã4.586412117 |68.508.455.575,5 kho bình quân | 2
5, Doanh thu | Bảng kết quả hoạt | 397.703.982.500 | 400.517.484.000
6, Phải thu đầu | Bảng cân đối kế | 3.336.435.334 9.762.455.360
111.421.128.969 35.160.195.074
10, Phải trả Bảng cân đốikế |35.160.195.074 |70.459.485.321
chuyên hàng nam / vòng quay
14, Vong quay | DT Thuan/Phai | 60.7 46.04
khoản phải thu | thu binh quân
15, Kỳ thu tiền | Số ngày trong kỳ/ | 5.92 781
khoản phải thu | phải thu
16, Vòng quay | DT Thuan/ Phai tra | 5.426 7.584
khỏan phải trả | bình quân
17, Kỳ thu tiền | Số ngày trong 66.34 47.47
30
Trang 31
binh quan
khoan phai tra
năm / Vong quay
Bảng 6.1: Bảng tổng hợp khả năng luân chuyển nguồn vốn của DN năm
doanh
6, Phải thu đầu
hàng tôn kho 11, Phải trả bình | (Phải trả +Phải | 52.809.840.197,5 | 73.293.237.278
Trang 32
binh quan khoan nam / Vong quay
phai tra KP tra
chuyên hàng tôn | năm / vòng quay
14, Vong quay | DT Thuan/Phai | 46.04 58.86
khoan phai thu thu binh quan
15, Ky thutién | Số ngày trong kỳ 6.11
bình quân khoản | / vòng quay
16, Vong quay |DT Thuần/Phải | 7.584 5.43
khỏan phải trả trả bình quân
17, Kỳ thutiền | Số ngày trong 47,47 66.29
1, Nợ ngắn Bảng cân đối kế toán 35.160.195.074 | 70.459.485.321 hạn
2, Nợ dài hạn | Bảng cân đối kế toán 0 0
3, Tong ng Bảng cân đối kế toán 35.160.195.074 | 70.459.485.321
Trang 33Các thông số trong bảng cân đối kế toán năm 2020 trang 7
Các thông số trong bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 7
Năm 2021 — 2022
1, Nợ ngắn Bảng cân đối kế toán 70.459.485.321 | 76.126.986.235 hạn
2, Nợ dài hạn | Bảng cân đối kế toán 0 0
3, Tong ng Bảng cân đối kế toán 70.459.485.321 | 76.126.986.235
5, Hệ số nợ — | Nợ phải trả / Tổng nguồn | 0,49 von 0,62
Các thông số trong bảng cân đối kế toán năm 2021 trang 7
Các thông số trong bảng cân đối kế toán năm 2022 trang 7
Yêu cầu 8: Lập bảng kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp
Trang 34dich vu
gủi, tiên
cho vay
514.110.722 956.676.702 180.586.044
TII.Doanh
chu khác
414.695.634 159.481.818
Thu nhập
trợ từ Sở
tài chính
400.876.000
Các khoản
khác
Bảng 8.1: Bảng tổng hợp doanh số bán ra giai đoạn 2020 — 2022 Diễn giải:
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020 trang 8; Thuyết minh 20,
Trang 35Chỉ phí tiên lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chỉ phí khác phải trả tiền trong giai đoạn 2020 - 2023
2023
1.Chi phí
phí khác
8.592.554 42.968.240 40.854.580
Gia tri con
Trang 36ban
Tién phat
Diễn giải:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020 trang 8 Thuyết minh 24, 25,
26, 28, 30 trang 26, 27, 28, 29
3ó
Trang 37VI.06, VI.08, VI.09, VI.11 trang 23, 24, 25
Bao cao két quả hoạt động kinh doanh năm 2022 trang 8 Thuyết minh 23, 24,
I Dong tién vao
Bang 9: Nhật ký quản trị tiền mặt giai đoạn 2020 - 2023
37
