" BO CONG THUONG _ TRUONG DAI HQC KINH TE - KY THUAT CONG NGHIEP KHOA QUAN TRI & MARKETING THUC HANH QUAN TRI TAI CHINH Đề Tài Lựa Chọn: CTCP hãng sơn Đông A Giảng viên hướng dẫn:
Trang 1
" BO CONG THUONG _
TRUONG DAI HQC KINH TE - KY THUAT CONG NGHIEP
KHOA QUAN TRI & MARKETING
THUC HANH QUAN TRI TAI CHINH
Đề Tài Lựa Chọn: CTCP hãng sơn Đông A
Giảng viên hướng dẫn:
Trang 2Yêu cầu 1.Thu thập các báo cáo tài chính gồm : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết qua
KD, BC lưu chyễn tiền tệ, thuyết minh các BC tài chính từ năm 2020 đến 2023
Yêu cầu 2.Lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của đoanh nghiệp
Năm Dư nợ ĐK Trả nợ trong kỳ Lãi vay Du ng CK
(Dung BK-CK) {Vay và nợ thuê ti chính ngắn + đải hạn)
2020 81.698.817.398 - 5.166.702.884 | 5.904.252.973 86.865.520.282
2021 86.865.520.282 - 3.199.221.398 | 4.491.330.351 90.064.741.680
2022 | 90.064.741.680 - 8.278.646.348 | 5.454.932.199 98.343.388.028
2023 | 98.343.388.028 19.956.398.597 | 5.722.279.438 78.386.989.431
= dư nợ đk+dư nợ cuối ki/2) *100%
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn + đài hạn (Phân nợ pải trả)
Nhận xét:
- _ Dư nợ đầu kì của Công ty cô phân hãng sơn Đông Á giai đoạn 2020 — 2023 tăng dân (năm 2020 là 81.698.817.398, năm 2023 là 98.343.388.028)
Dư nợ cuối kỳ của Công ty cô phân hãng sơn Đông Á giai đoạn 2020 — 2022 có xu
hướng tăng, nhưng đến năm 2023 giảm từ 98.343.388.028 xuống 78.386.989.4312
Lãi vay của giai đoạn 2020 — 2023 không chênh lệch quá nhiều
- _ Trả nợ trong kì của CTCP hãng sơn Đông Á giai đoạn 2020 — 2023
Yêu cầu 3 Lập bảng theo dõi lãi do DN mua (ban) trả góp, vay tiền trả góp
Trang 3
2020 2021 2022 2023 Dong tién déu 5.904.252.973 | 4.491.330.35 | 5.454.932.199 | 5.722.279.438 (tiền góp ở trên) l
Bang 3.2 Bang chi tiét dòng tiên đều hàng kỳ
du ng dkt+du ng cudi ki/2) *100%
- 2021-2022: Tang tir 2.53% lén 2.89% (Chênh lệch - 0.36%)
-_ 2022-2023: Giảm từ 2.89% xuống I.16% (Chênh lệch 1.73)
Yêu cầu 4 Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản có định
Khoản mục
2020
Số dư đầu năm
Tăng trong năm
Giảm trong năm
Số dư cuỗi năm
B.TSCĐ vô hình
Nguyên giá 6.765.326.300 0 0 6.765.326.300 Giá trị hao mòn về lũy kế 464.610.636 142.544.688 0 607.155.324
Trang 5
2021 đầu năm trong năm trong năm cuỗi năm
Giá trị còn lại
Khoản mục Sô dư Tăng Giảm Sô dư
B.TSCĐ vô hình
Nguyên giá 6.765.326.300 0 0 6.765.326.300 Giá trị hao mòn về lũy kế 746.349.012 134.502.288 0 880.851.300
Giá trị còn lại
Khoản mục Số dư Tăng Giảm Số dư cuối năm|
A.TSCĐ hữu hình
Nguyên giá 152.179.891.326 46.543.010.556 12.573.500.727 186 149.500.727 Giá trị hao mòn về lũy kê 93.429.973.261 15.966.119.773 7.881.740.852 101.514.352.182
B.TSCĐ vô hình
Nguyên giá 6.765.326.300 0 6.765.326.300
Trang 6
Giá trị còn lại
Trang 7Yêu cầu 6: Lập bảng phân bỗ khẩu hao TSCĐ
SỐ dự cuối năm 27.914.520.494 | 60.471.761.513 | 57285327921 | 291.390.910 |31.700.000 | 145
TH Giá trị hao mòn lũy kế
So du dau nam 5.381.941.656 | 21.444.053.405 | 13.264.650.814 | 161047981 | 24.963.759 | 40.: Tang trong nam 835.444.504 10.396.482 9.653.579.753 48.300.751 6.736.241 | 201 -Số khẩu hao trong năm 835.444.504 10.396.482 8.125.346.128 48.300.751 6.736.241 | 19% -Chuyén tir tai san thué tai chinh - - 1.528.233.625 - - 1.5 Giam trong nam - (482.969.361) | (547.379.791) - - (1.0 -Thanh ly, nhuong ban - (482.969.361) | (547.379.791) - - (1.0 -Giảm khác - - - -
SỐ dự cuối năm 6.217.386.160 | 31.357.460.526 | 22.370.850.776 | 209348732 |31.700.000 | 60 1H Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 22.532.578.838 | 36.972.156.075 | 32.720.348.381 70.442.929 6.736.241 | 92
2 Tại ngày cuối năm 21.697.134.334 | 29.114.300.987 | 34.914.477.145 82.042.178 85
Giá trị còn lại tại ngày 31/12/2020 của TSCĐ hữu hình đã dùng thé chap, cam cô đâm bảo các khoản vay: 51.170.851.357VND Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại ngày 31/12/2020 đã khẩu hao hết nhưng vấn còn sử dụng : 17.910.678.682VND
Trang 8
toán, thiết kế I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 6.725.114.300 - 40.212.000 - 6.76 Tăng trong năm - - - -
-Mua trong nam - - - -
-Tăng khác - - - -
Giảm trong năm - - - -
SỐ đự cuỗi năm 6.725.144.300 - 40.212.000 - 6.76
IL Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 437.132.436 - 27.478.200 - 464 Tăng trong năm 134.502.288 - 8.042.400 - 142 -SỐ khẩu hao trong năm 134.502.288 - §.042.400 - 142 Giảm trong năm - - - -
SỐ dự cuỗi năm 571.634.724 - 35.520.600 - 607 1H Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 6.287.981.864 - 12.733.800 - 6.30
2 Tại ngày cuối năm 6.153.479.576 - 4.691.400 - 6.15
Giá trị còn lại tại ngày 31/12/2021 của TSCĐ vô hình đã dùng thế chấp, cầm cô đảm bảo các khoản vay: 6.153.479.576 VND Nguyên giá TSCĐ vô hình tại ngày 31/12/2021 đã khâu hao hết nhưng vấn còn sử dụng
Trang 9Khoan muc Nha cửa vật Máy móc Phương tiện Thiết bị dụng TSCĐ
kiên trúc thiết bị vận tải cụ quản lý khác I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 27.914.520.494 | 60.471.761.513 | 57.285.327.921 291.390.910 | 31.700.000 | 14ã Tăng trong năm - 3.093.528.094 | 7.922.858.909 535.029.092 - li -Mua trong nam - 3.093.528.094 | 7.922.858.909 535.029.092 - 11.: Giảm trong năm - (189.698.351) | (2.050.394.181) - - (2.2 -Thanh ly, nhuong ban - (189.698.351) | (2.050.394.181) - - Q
SỐ dự cuỗi năm 27.914.520.494 | 63.375.591.256 | 63.157.792.649 | 826.420.002 |31.700.000 | 155
TH Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 6.217.386.160 | 31.357.460.526 | 22.370.850.776 | 209.348.732 |31.700.000 | 60 Tăng trong năm 835.444.500 9985.724631 | 9457639237 121.121.313 - 20 -SỐ khẩu hao trong năm 835.444.500 9985.724631 | 9457639237 121.121.313 20 Giam trong nam - (121.443.668) | (503.466.790) - - (62 -Thanh ly, nhuong ban - (121.443.668) | (503.466.790) - - (62
SỐ dự cuỗi năm 7.052.830.660 | 41.221.741.489 | 31.325.023.223 | 330.4700.045 |31.700.000 | 79 1H Giá trị còn lại
1/Tại ngày đầu năm 21.697.134.334 | 29.114.300.987 | 34.914.477.145 82.042.176 85.!
2 Tại ngày cuối năm 20.861.689.834 | 22.153.849.767 | 31.832.769.426 | 495.949.957 Tã
Giá trị còn lại tại ngày 31/12/2021 của TSCĐ hữu hình đã dùng thé chap, cam cô đâm bảo các khoản vay: 50.090.532.850 VND Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại ngày 31/12/2021 đã khẩu hao hết nhưng vấn còn sử dụng :25.187.389.057 VND
Trang 10
toán, thiết kế I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 6.725.114.300 - 40.212.000 - 6.76: Tăng trong năm - - - -
-Mua trong nam - - - -
-Tăng khác - - - -
Giảm trong năm - - - -
Sé dur cudi ndm 6.725.144.300 - 40.212.000 - 6.764
IL Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 571.634.724 - 35.520.600 - 607 Tang trong nam 134.502.288 - 4.691.400 - 139,
- SỐ khẩu hao trong năm 134.502.288 - 4.691.400 - 139, Giảm trong năm - - - -
Số dư cuối năm 706.137.012 - 40.212.000 - 746
TH Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 6.287.981.864 - 4.691.400 - 6.151
2 Tại ngày cuối năm 6.153.479.576 - - - 6.018
Giá trị còn lại tại ngày 31/12/2021 của TSCĐ vô hình đã dùng thé chap, cam cé dam bao cac khoan vay: 6.018.977.288 VND Nguyên giá TSCĐ vô hình tại ngày 31/12/2021 đã khâu hao hết nhưng vấn còn sử dụng
Trang 11BANG TANG, GIAM TAI SAN CO DINH HUU HÌNH
Khoan muc Nhà cửa vật Máy móc Phương tiện | Thiết bị dụng TSCD
kiến trúc thiết bị vận tải cụ quản lý khác I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 27.914.520.494 | 63.375.591.256 | 63.157.792.649 | 526.420.002 |31.700.000 | 155 Tăng trong năm - 574.200.161 5.635.511.856 226.068.909 - 6.4 -Mua trong nam - 574.200.161 5.635.511.856 226.068.909 - 6.4 Giam trong nam - - (9.561.914.001) - - (9.5 -Thanh lý, nhượng bán - - (9.561.914.001) - - (9.5
SỐ dự cuối năm 27.914.520.494 | 63.375.591.256 | 59.231.390.504 | 1.052.488.911 |31.700.000 | 152
TH Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 7.052.830.660 | 41.221.741.489 |31.325.023.223 | 330.470.045 |31.700.000 | 79 Tăng trong năm 835444507 | 8.913.607.100 | 8689496049 | 207015051 - 18a -SỐ khẩu hao trong năm 835444507 | 8.913.607.100 | 8689496049 | 207015051 - 18a Giảm trong năm - - (5.177.354 863) - - (5.1 -Thanh ly, nhuong ban - - (5.177.354.863) - - (5.1
SỐ dự cuối năm 7.888.275.167 | 50.135.348.589 | 34.837.164.409 | 537.485.096 |31.700.000 | 93 1H Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 20.861.689.834 | 22.153.849.767 | 31.832./769426 | 495.949.957 - TÃ
2 Tại ngày cuối năm 20.026.245.327 | 13.814.442.828 | 24.394.226.095 | 515.003.815 - 58.’
Giá tri con lai tai ngay 31/12/2022 cia TSCD hitu hinh da ding thé chap, cam cé dam bao cac khoan vay: 17.863.411.928 VND Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại ngày 31/12/2022 đã khẩu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng :31.621.231.734 VND
Trang 12
Khoản mục Quyền sử dụng đất | Quyền pháthành | Phần mềm kế | TSCĐ khác Tôi
toán, thiết kế I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 6.725.114.300 - 40.212.000 - 6.76: Tăng trong năm - - - -
-Mua trong nam - - - -
-Tăng khác - - - -
Giảm trong năm - - - -
SỐ dự cuối năm 6.725.144.300 - 40.212.000 - 6.76!
IL Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 706.137.012 - 40.212.000 - 746 Tăng trong năm 134.502.288 - - - 134
- SỐ khẩu hao trong năm 134.502.288 - - - 134 Giảm trong năm - - - -
Số dư cuối năm 840.639.300 - 40.212.000 - 880,
TH Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 60.018.977.288 - - - 6.018
2 Tại ngày cuối năm 3.884.475.000 - - - 5.88
Giá trị còn lại tại ngày 31/12/2022 của TSCĐ vô hình đã dùng thế chấp, cầm cô đâm bảo các khoản vay: 5.884.475.000VND Nguyên giá TSCĐ vô hình tại ngày 31/12/2022 đã khâu hao hết nhưng vấn còn sử dụng
Trang 13BANG TANG, GIAM TAI SAN CO DINH HUU HÌNH
Khoan muc Nhà cửa vật Máy móc Phương tiện Thiết bị dụng TSCD
kiến trúc thiết bị vận tải cụ quản lý khác I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 27.914.520.494 | 63.949.791.417 | 59.231.390.504 | 1.502.488.911 |31.700.000 | 152 Tăng trong năm 42.481.594.974 - 4.014.142.855 47.272.727 - 46.4 -Mua trong ndm - 4.014.142.855 47.272.727 - 4.0:
- Tang khác 42.481.594.974 - - - - 424 Giam trong nam - (721.099.727) | (11.852.401.000) - - q2 -Giảm khác - (721.099.727) | (11.852.401.000) - - (12.5
SỐ dự cuối năm 27.914.520.494 | 63.228.691.690 | 51.393.132.359 | 1.099.761.638 |31.700.000 | 186
IL Giá trị hao mòn lũy kế
So du dau nam 7.888.275.167 | 49.149.663.856 | 35.673.704.913 686629325 | 31.700.000 | 93 Tang trong nam 1.138.884.472 | 7927922367 | 6.543.153.654 356.159.280 - 15.¢ -SỐ khẩu hao trong năm 1.138.881.472 | 7.927922367 | 6.543.153.654 356.159.280 - 15 Giảm trong năm - (461.065.538) | (7.420.675.314) - - (7.8 -Giảm khác - (461.065.538) | (7.420.675.314) - - (7.8
SỐ dự cuối năm 9.027.159.639 | 56.616.520.685 | 34.796.183.253 | 1.042.788.605 |31.700.000 | 101 1H Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 20.026.245.327 | 14.800.127.561 | 23.557.685.591 365.859.586 58.”
2 Tại ngày cuối năm 61.368.955.829 | 6.612.171.005 | 16.596.949.106 56.973.033 84
Trang 14
toán, thiết kế I.Nguyên giá
Số dư đầu năm 6.725.114.300 - 40.212.000 - 6.761 Tăng trong năm - - - -
-Mua trong nam - - - -
-Tăng khác - - - -
Giảm trong năm - - - -
SỐ dự cuối năm 6.725.144.300 - 40.212.000 - 6.76!
IL Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu năm 840.639.300 - 40.212.000 - 880 Tăng trong năm 134.502.288 - - - 134
- SỐ khẩu hao trong năm 134.502.288 - - - 134 Giảm trong năm - - - -
Số dư cuối năm 975.141.588 - 40.212.000 - 1.012
TH Giá trị còn lại
1.Tại ngày đầu năm 3.884.475.000 - - - 5.88
2 Tại ngày cuối năm 5.749.972.712 - - - 5.74
Trang 15
$6 VCD binh quân trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh: Cứ một đông vốn có định tạo ra bao nhiêu đồng doanh
thu thuần trong kỳ
VCD dau ky
(cuối kỳ)
Số tiền khấu hao Số tiền khấu
lũy kế ở cuối kỳ hao ở đầu kỳ
2
NG TSCĐ đầu kỳ (cuối kỳ)
tăng trong ky
VCĐ đầu kỳ + VCĐ cuối kỳ VCĐ bình quân= TT
Số tiên khâu hao lũy kế đầu kỳ
Hàm lượng VCĐ = Doanh thu thuan trong ky VCD binh quan trong ky
Bảng 7.1 Bảng đánh giá hiệu suất sử dụng VCÐ giai đoạn 2020-2021
Trang 16
Chỉ tiêu Biến động TSCĐ |_ Năm 2021 Năm 2022 Nguyên giá TSCĐ - 13.665.866.278 | 86.664.680.946 | 72.998.814.668 Hiéu suat str dung VCD 0.2% 3.1% 3.3%
Chỉ tiêu Biến động TSCĐ |_ Năm 2022 Năm 2023 Nguyên giá TSCĐ 23.568.076.031 | 72.998.814.668 | 96.566.890.699 Hiệu suất str dung VCD - 1.07 3.3% 2.23%
Bảng 7.3 Bảng đánh giá hiệu suất sử dụng VCÐ giai đoạn 2022-2023
Yêu cầu 8: Thống kê nh hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm
-_ Tổng hợp tỉnh hỉnh doanh nghiệp trong năm
Chỉ tiêu Năm 2020
1_ Doanh thu 335.640.310.750
- Doanh thu tir san xuat va kinh doanh son
- Doanh thu tir san xuat va kinh doanh bét ba
- Doanh thu từ sản xuất và kinh doanh sơn, keo chống thấm
- Doanh thu từ hoạt động khác
289.910.123.069 16.943.518.883 27.246.615.518 1.540.055.280
Trang 17- Chiết khẩu thanh toán 6.703.823.180
- Chỉ phí tài chính khác 28.110.222
2 Chỉ phí khác 451.159.382 -Lỗ từ hoạt động thanh lý tài sản 127.880.753
+ Giá trị còn lại và chi phí thanh ly 1.701.994.359
+ Thu nhập từ thanh lý (1.574.113.606) -Các khoản bị phạt 319.413.880
- Các khoản khác 3.864.749
3 Chỉ phi quan ly doanh nghiép phat sinh trong nam 28.461.390.093
- Chi phi phân công quản ly 12.479.112.619
- Chỉ phí khấu hao tài sản cô định 2.152.069.266
- Chi phí dự phòng 2.944.703.994
- Lợi thế thương mại
- Chi phi quan lý doanh nghiệp khác
2.563.845.354 8.341.658.860
4, Cac Chi phi ban hang phat sinh trong nam 60.099 926.006
-Chi phi nguyén vat liéu
- Chỉ phí khấu hao tài sản cô định
4.276.176.695 16.267.023.048
- Chi phí nhân viên 19.201.546.797
- Chi phí quảng cáo 1.240.959.512
- Chi phí nhân công 39.004.104.857
- Chỉ phí khấu hao tài sản cô định 19.878.803.944
- Chi phí dịch vụ mua ngoài 15.489.363.497
- Chỉ phí dự phòng 2.944.703.994
- Chỉ phí bằng tiền khác 15.856.634.203
6 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 2491.662.153
-Tại Công ty cổ phần Hãng sơn Đông Á 1.646.775.248 -Tai Céng ty cé phan Bewin& Coating SG 164.940.845
