Khóa luận tốt nghiệp Kế toán kiểm toán: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo dành cho khách hàng cá nhân tại NHTM cổ phần Đại chúng Việt Nam PVCOMBANK

Với mong muốn tìm hiểu chỉ tiết và đánh giá về kiểm soát nội bộ hoạt động chovay khách hàng cá nhân tại PvcomBank, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hoànthiện hơn KSNB hoạt động cho vay

KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP

ĐÈ TÀI:

HOÀN THIỆN KIEM SOÁT NỘI BỘ HOAT ĐỘNG CHO VAY

CÓ TAI SAN BẢO DAM DÀNH CHO KHACH HANG CÁ NHÂN TAI NHTM CO PHAN DAI CHUNG VIET NAM PVCOMBANK

HỌC VIEN NGÂN HANGTRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIÊN

SỐ KTL.É4? `

Hà Nội, tháng 05 năm 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Khóa luận này là do chính Tôi nghiên cứu và thực hiện.Các số liệu trong Khóa luận được thu thập từ thực tế có nguồn gốc rõ ràng,đáng tin cậy, được xử lý trung thực và khách quan Tôi xin tự chịu tráchnhiệm vẻ tính xác thực và tham khảo tài liệu khác

Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2017

Sinh viên

Phạm Thị Ngọc Anh

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: K16KTC

LỜI CẢM ƠN

Do những điều kiện, khả năng và hạn chế, khóa luận sẽ còn nhiều thiếu

sót Em kính mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của thầy, cô

giáo trong khoa Kế toán - Kiểm toán, Học viện Ngân Hàng, đặc biệt các thầy

cô bộ môn Kiểm toán dé khóa luận được hoàn thiện hơn nữa

Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn - TS Phạm Thị Minh

Tuệ đã trực tiếp định hướng, đưa ra góp ý, sửa đối dé khóa luận này đượchoàn thiện.

Em xin chân thành cảm ơn!

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KIó6KTC

MỤC LỤC

DANH ND HT Ea xa 2ovilsatueeckserdgidse 6DANH :MIIG BANG BIE, 9G ĐỘ iain làn c Liudn0cadicseeusdnnannaE 7LOI MỞ DA Hội dung dd án koát sội bệ bones dann coaxd-q6dàknde báo đảm-dàu 1

1 Tink S0 N00 00t cccctitcocooceoco co ga cce 1

VI Bl piss bo Abbe hàm Phràueterrdui kiớmdrhdnethoah doheệh 9 erbbrdw vì leeds ( hóc “irs 2

3.) bung nhàn pin ccễỶằ.ễ.a ễ ằ.ễĂễễŸ Sẽ ¿

Ằ Piniyte chấp SR Ga eo eieeaeeeieeieoeaeeeoeonooddadosvee 2

É alae OR a he ita dels no aah dnt nso ice nin ckd su2iancaiosHon 3CHUONG 1 TONG QUAN VE KIEM SOAT NOI BO HOAT DONG CHO

VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CÓ TÀI SẢN - 5 <s<<ss<ssese 4

DAM BẢO TẠI NGÂN HÀNG THUONG MẠI 2 << ss<e< 41.1 Tổng quan Kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại - _1.1.1 aye Toy Sine CN in abt ABE ĐỘ acc eieeiaiaeo sec 41.1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội bộ - 5< scc<+cs+eereeeeeeersee 41.1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ -s- + ++c++xs+xeresxerersee 21.1.1.3 Các thành phan của kiểm soát nội bộ - - 2-5 ©c++c+ceere+ 71.1.1.4 Cac nguyên tắc cơ bản trong thiết kế kiểm soát nội bộ 91.1.1.5 Những hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ . - 101.1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ Ngân hàng thương mại theo báo

cáò của Basel dácu,cbo.xau.có.tàtL sáo bào.đàn đàoh cáo beech lap ca ao lãi 1.1.2.1 Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiêm soát nội bộ Ngân

băn 22 Quy, icitth đánh GIÁ 2113.20 sevesaessbsiaossjliieeusiudiansosdlã12xa832400014504103016% 11

1.1.2.2 Cac nguyén tac trong kiểm soát nội bộ Ngân hang 121.2 Tổng quan Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo

đành cho khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại .- - - - 15 1.2.1 Hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân 15

LD LÍ NI Láng tines coder nsession, 15 1.2.1.2 Quy trình cho vay có tài sản bảo dam dành cho khách hang ca

NỀN os gieseskasceeeeeeesssugiseskbejtieobcxrdrsesarfilSxStvfvtgsasxVeolffitstSYiVlVSE etnias 15

Pham Thị Ngọc Anh Lóp: K16KTC

1.2.1.3 Rui ro cho vay có tài sản bảo dam dành cho khách hang cá nhan 18

1.2.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách

hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại - << «1S eeeesee 19

1.2.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm

dành cho khách hang cá nhân tại Ngân hàng thương mại . - 191.2.2.2 Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành

cho khách bàng cá Thất, eeeeeeeresceowev>se+eosbels2gosiurcl sorwlsaa-sk 20

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIEM SOÁT NỘI BỘ HOAT DONG CHOVAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NHTMCP ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM

PV CE A ộ | G00 0a aaweseooevvv GA 6G Y 242.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cỗ phan Dai chúng Việt Nam

TO CNA TRE VỆ DA TẾ VU (Gv II TA AI NO NA VU 242.1.1 Quá trình hình thành và phát triỂn - 2- 5© ©s2©cs+zeetxeerree 24Dal d3 Alario d0 idioieddng nhậu Hà VG00 (011 cernsernneniunnmensssinnsivnaneneronnss 25 2.1.3(42FEh@nbttta kháiiduábo.xáx có lôi sào táo đán đành cho khách, bang 252.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh và mang lưới hoạt động - 26Ÿ:{:5 Cũ cat B GHẾC Bổ tiny quán bh eee 28

24S Tinh hinh hogtđộng kink ONWiW:1:02411ttrrtretr eee ere 30

2.2 Thuc trang kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tai sản bảo đảm dành cho

khách hàng có nhân lại PV COMB OAK, «0 ccssiciscnsicetennnnicsceegmeienena canned 31

3.3.I Môi uưinu Kiến tát, oi ca sa ca 31

2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách Hàng cá NHÀ, cao daoobliscanliaeb ii c0 in 35 2.2.2.1 Hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân ted TẾ GỐI vi VI VỀ 00V Ý names 35 2.2.2.0 KUY tình đánh gi rồi TOs casi cline án liaui0i0ãasssabeeekealeia 372.2.3 Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin . 2 + 5 s2 csecsecseze 452.2.3.1 Hệ thông tông ỦN o co ceanciiaiocieiadbssicibaeioxoso 45

2.2.4 Các hoạt động kiém soát 22222 ccSzccecreererrerkrreerkrrsrrrsrie 474.4.8.1 Giải Quận PRE duyới Chủ WI si ba seadnioekoeiieaobadiaeesbeonin 47

42147 Thủ NI GE ies Airis cristina 50

223 i Oe WR ) THÔN NÀNG NA V90.) 1 9 53

Phạm Thị Ngọc Anh Lóp: KI6KTC

2.2.5 Giám sắt các kiêng WOOT 2 COREE RIE A TL eileeedkeieie 542.3 Đánh giá kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho

khách hàng cá nhân tái PMGOMBGRL errerevererercsnmectsencbirielerianmeninoreerermrnteineioven 55T3 r2 can —- e- 55

2 5.2 Những hạn Chế còi LỒN làÌ cocc no bon ng nh 0L 0024663s6691223E6Ecc61222112 57CHUONG 3 HOAN THIEN KIEM SOAT NOI BO HOAT DONG CHO VAY

CÓ TAI SAN BAO DAM DÀNH CHO KHACH HÀNG CÁ NHÂN TẠI

POV ME TH vi eeeeeeoeeiiedoieioaiaeieoroaaaoaearaaaroa 61

3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo

đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank . - -««<<s«+=+ 61

3.2 Phương hướng phát triển kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo

đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank .- « «<< «<5 62

3.3 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo

đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcom Bank . - -++ 62 3.3.1 Hoàn thiện quy trình cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhâu tại FV COTM, isehiesscesisesancasinriontinadensanaree: ois aah eee 623.3.2 Một số giải thâu Vhắc .ocŸnSeŸoaa ao acc ee el ea acc 65

KẾT LUẬN se kadaeoeoceseiezaz-iiiioseaiaiaasaa 69

„77/00 U06 6666 7777.AN gg777—7„“7„“—o 70 Phụ THẾ 22 cácceeeiỶeeceiiisioiikiiieodaisasiosas246449064548023646/64014161699/4090829014e06i020611%0)010804 KÀ |

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: K16KTC

DANH MỤC CHU VIET TAT

Nội dung Ghi chú

Ngân hàng thương mai cô phan NHTMCP

Kiểm soát nội bộ KSNB

Tổng công ty Tài chính cô phan dâu khí Việt Nam PVFC

Ngân hàng Thương mại cô phân Phương Tây WTB

(WesternBank)

Tai san bao dam TSBD

Khach hang ca nhan KHCN

Don vi kinh doanh -DVKD

Chuyên viên phát triển kinh doanh CVPTKD

Bộ phận Quan hệ khách hàng QHKH

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

DANH MỤC BANG BIEU, SƠ ĐỎ

Nội dung Ghỉ chú

Sơ đồ 1.1 Quy trình cho vay có TSBĐ dành cho KHCN

Sơ đồ 2.1 Cơ cau tô chức tai PVcomBank

Hình 2.1 Quan hệ cô đông tại PVcomBank

Bảng 2.1 Bảng kết quả kinh doanh năm 2015

Bang 2.2 Chỉ tiêu kinh doanh năm 2016.

Bảng 2.3 Phương án phân bồ lợi nhuận năm 2015

Sơ đồ 2.2 Quy trình cho vay chỉ tiết có TSBĐ dành cho

KHCN tại Don vi kinh doanh.

Bảng quy trình và rủi ro hoạt động cho vay có TSBĐ dành

cho KHCN.

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiện tại, đất nước đang từng bước hội nhập và phát triển, các hoạt động kinh tế

diễn ra ngày càng phức tạp hơn Cuối những năm 80, khi một loạt các công ty củaHoa Kỳ bị đỗ vỡ, nguyên nhân chính là do kiểm soát nội bộ của các công ty này yếu

kém Vì vậy, khái niệm kiểm soát nội bộ ra đời và tất cả các doanh nghiệp, đặc biệt

là các Ngân hàng càng quan tâm đến tính hiệu lực, hiệu quả của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồnlực kinh tế của Ngân hàng

Với đặc thù kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, Ngân hàng thương mại đóng vai tròtrung gian tài chính của nền kinh tế Ngân hàng thực hiện huy động vốn và sử dụngnguồn vốn huy động này dé thực hiện cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế và các

dịch vụ Ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận Trong các hoạt động kinh doanh của

Ngân hàng, nghiệp vụ cho vay đóng vai trò quan trọng vì đây là hoạt động giúpquay vòng nguồn vốn huy động và tạo lợi nhuận chủ yếu cho Ngân hàng

Trong những năm qua hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã đổi mới một cách cănbản về mô hình tổ chức, cơ chế điều hành và nghiệp vụ Trong đó, xu hướng nỗi bật

dễ dàng nhận thấy là việc các Ngân hàng ngày càng đa dạng hoá các hoạt động củaminh để có thé đáp ứng được nhu cau hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt là để phù

hợp được với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt từ các tổ chức tin dụng trong và

ngoài nước Trong xu hướng đó thì hoạt động cho vay đối với khách hàng cá nhân

được mở rộng, không chỉ nhằm mục đích kinh doanh mà còn phục vụ nhiều mụcđích khác nhau như: mua nhà, mua xe ô tô, cho vay tiêu dùng có tài sản bảo đảmhoặc không có tài sản bảo đảm Đây là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao, phát sinh dokhách hàng không trả được nợ cho Ngân hàng đúng hạn cam kết Dé hạn chế nhữngrủi ro này, việc thiết kế một KSNB hiệu quả của Ngân hàng thương mại đối vớihoạt động cho vay khách hàng cá nhân góp phần quan trọng trong việc kiểm soát vàgiám sát hoạt động này, hạn chế được sự thất thoát vốn của Ngân hàng

Phạm Thị Ngọc Anh | Lớp: KI6KTC

Với mong muốn tìm hiểu chỉ tiết và đánh giá về kiểm soát nội bộ hoạt động chovay khách hàng cá nhân tại PvcomBank, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hoànthiện hơn KSNB hoạt động cho vay tại PVcomBank, em quyết định chọn đề tài:

“Hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá

nhân tại Ngân hàng thương mại cổ phan Dai chúng Việt Nam PVcomBank”

2 Mục tiêu nghiên cứu.

- Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ:

- Phân tích thực trạng kiêm soát nội bộ tại PVcomBank;

- Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành

cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank;

- Đưa ra kiến nghị và một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt độngcho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank.

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu:

+ thuyết về kiểm soát nội bộ:

+ Lý thuyết cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân;

+ Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành chokhách hang cá nhân tại PVcomBank.

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảmdành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank;

+ Tài liệu nghiên cứu giai đoạn.

4 Phương pháp nghiên cứu.

- Cách tiếp cận:

Phân tích bản chất kiểm soát nội bộ, chỉ ra những điểm chưa hợp lý, thiếu sót

trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng

cá nhân tại PVcomBank Từ đó, đánh giá và đưa ra những phương án hoàn thiện.

- Phương pháp nghiên cứu:

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

Phân tích quy trình, số liệu, so sánh, thống kê mô tả thực trạng kiểm soát nội

bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank.

5 Đóng góp của đề tài

Đề tài nhằm đề xuất những giải pháp dé hoàn thiện kiểm soát nội bộ cho vay có

tài sản bảo đảm dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank nói riêng và các

Ngân hàng thương mại nói chung.

6 Nội dung đề tài

Đề tài gồm có 3 chương:

Chương 1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hang cá

nhân có tài sản bảo đảm tại Ngân hàng thương mại.

Chương 2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảmdành cho khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đại chúng Việt

CHƯƠNG 1 TONG QUAN VE KIEM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHACH HÀNG CÁ NHÂN CÓ TÀI SAN

DAM BAO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan Kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại

1.1.1 Lý thuyết Kiểm soát nội bộ

1.1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội bộ

Theo các tác giả Jones và George (2003) cho rằng kiểm soát là quá trình nhàquản lý giám sát và điều tiết tính hiệu quả và hiệu lực của một tổ chức và các thànhviên trong việc thực hiện các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu của tổ chức Tuy

nhiên, kiểm soát không có nghĩa là chỉ phản ứng lại những sự kiện sau khi đã xảy

ra Kiểm soát cũng có nghĩa là giữ cho tổ chức theo đúng định hướng và dự kiến các

sự kiện có thể xảy ra Kiểm soát quan tâm đến khuyến khích người lao động, tậptrung vào những vấn đề quan trọng của tổ chức, và làm việc cùng nhau để khai tháccác cơ hội có thể giúp tổ chức hoạt động tốt hơn

Theo Từ điển Tiếng Việt (1996) kiểm soát là sự xem xét để phát hiện và ngănchặn những gì trái với quy định.

Từ các khái niệm trên có thé đi đến một định nghĩa chung về kiểm soát Đó laquá trình đo lường, đánh giá và tác động lên đối tượng kiểm soát nhằm bảo đảm

mục tiêu, kế hoạch của tô chức được thực hiện một cách hiệu quả

Kiểm soát giúp nhà quản lý đạt được các mục tiêu đề ra của đơn vị Trongdoanh nghiệp điển hình với mục tiêu lợi nhuận, kiểm soát giúp nhà quản lý đạt đượctính hiệu quả, chất lượng hoạt động hay sản phẩm, đáp ứng tốt nhu cầu của kháchhàng, và không ngừng cải tiến Để xác định tính hiệu quả trong sử dụng nguồn lực,nhà quản lý cần có khả năng đo lường chính xác số đơn vị đầu vào được sử dụng đểtạo ra một sản phẩm đầu ra Một hệ thống kiểm soát có các thước đo cho phép nhàquản lý đánh giá tính hiệu quả của tổ chức trong việc sản xuất sản phẩm và cung

cấp dịch vụ Nếu nhà quản lý thử nghiệm với thay đổi cách thức sản xuất sản phẩm

hay cung cấp dịch vụ nhằm tìm kiếm cách thức hiệu quả hơn, các thước đo cho thấy

nhà quản lý thành công đến mức độ nào

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

Ngày nay, rất nhiều sự cạnh tranh giữa các tổ chức xoay quanh việc gia tăng chất

lượng sản phẩm và dịch vụ Kiểm soát có ý nghĩa quan trọng trong quyết định về

chất lượng sản phẩm và dịch vụ vì cung cấp thông tin phản hồi cho nhà quản lý về

chất lượng sản phẩm và dịch vụ Nếu nhà quản lý thường xuyên tính số lần khách

hàng phàn nàn, số sản phẩm trả lại hay sửa chữa, chất lượng dịch vụ chưa đáp ứngđược nhu cầu của khách hàng, nhà quản lý có thông tin tốt nhất về chất lượng sản

phẩm dịch vụ Nhà quản lý hiệu quả tạo ra hệ thống kiểm soát chất lượng thường

xuyên Điều này tạo cho doanh nghiệp một lợi thế cạnh tranh

Hệ thống kiểm soát giúp đáp ứng khách hàng tốt hơn, thông qua đánh giá tínhhiệu quả của nhân viên có nhiệm vụ liên hệ với khách hàng Giám sát hành vi của

nhân viên giúp nhà quản lý xác định cách thức tăng cường hoạt động của nhân viên,

thông qua bộc lộ những lĩnh vực ở đó đào tạo kỹ năng có thé hỗ trợ cho nhân viên

hoặc tìm ra sản pham mới cho phép nhân viên làm việc tốt hơn Khi nhân viên biết

hoạt động của họ bị giám sát, họ sẽ có động lực để duy trì sự tích cực trong quan hệvới khách hàng.

Kiểm soát có thể tăng mức độ cải tiến trong tổ chức Những cải tiến thành côngdiễn ra khi nhà quản lý tạo ra một môi trường doanh nghiệp mà nhân viên cảm thấy

có sức mạnh trong sáng tạo và quyền lực được phân chia sao cho nhân viên cảmthấy tự do trong thử nghiệm và chấp nhận rủi ro Quyết định về hệ thống kiểm soátphù hợp để khuyến khích sự chấp nhận rủi ro là một thách thức lớn đối với nhàquản lý.

Với xu hướng toàn cầu hóa đang phát triển mạnh mẽ, các nhà quản lý doanh

nghiệp rất cần phải quan tâm tới hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Kiểm soátnội bộ là một công cụ quản lý hữu hiệu giúp các cấp lãnh đạo có thể biết được sự

kém hiệu quả xảy ra ở những khâu cụ thể và những nguyên nhân của nó và quy rõtrách nhiệm thuộc về ai

Hiện nay, những thua lỗ mà doanh nghiệp gặp phải nguyên nhân chính là sự

quản lý yếu kém, kiểm soát nội bộ lỏng lẻo Các doanh nghiệp muốn tồn tại vữngmạnh trong môi trường cạnh tranh hiện nay thì cần có một hệ thống quản lý hiệuquả Theo ông Chris Freund, Tổng giám đốc, Quỹ đầu tư Mekong Capital: “Khi đầu

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

tư vào các công ty tư nhân, chúng tôi cho rằng vấn đề lớn nhất về quản trị doanh

nghiệp là tính minh bạch thấp của công ty này Cụ thể là phần lớn hệ thống kế toán

và KSNB của công ty chưa được phát triển, điều này khiến cho các cô đông khónăm bắt được chính xác tình hình tài chính của công ty”

Trong một doanh nghiệp bat kỳ, sự xung đột lợi ích chung và lợi ích riêng luônluôn tồn tại Nếu không có KSNB sẽ không có định hướng dé hướng người lao động

hành động không vi lợi ích riêng của mình mà làm tổn hại đến lợi ích chung của tổchức.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động trong môi trường, điều kiện và rủi ro kinhdoanh luôn thay đổi KSNB cũng cần phải vận động biến đổi theo Do đó, việc hoàn

thiện kiểm soát nội bộ để phù hợp với các thay đổi là một yêu cầu thiết yếu của cấpquản lý doanh nghiệp.

Thông thường, khi công ty phát triển lên thì lợi ích của KSNB cũng trở nên tolớn hơn vì người chủ công ty sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc giám sát và

kiểm soát các rủi ro này nếu chỉ dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp của bảnthân.

Đối với những công ty mà có sự tách biệt lớn giữa người quản lý và cô đông,KSNB vững mạnh sẽ góp phần tạo nên sự tin tưởng cao của cổ đông Xét về điểm

này, KSNB vững mạnh là một nhân tố của một hệ thống quản trị doanh nghiệp

vững mạnh, và điều này rất quan trọng đối với công ty có nhà đầu tư bên ngoài Cácnhà đầu tư sẽ thường trả giá cao hơn cho những công ty có rủi ro thấp hơn

Chính vì thế, KSNB là một bộ phận quan trọng mà bất kỳ tổ chức nào dù lớn

hay nhỏ cũng cần phải có để đảm bảo đạt được những mục tiêu đã đề ra

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các

cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện, duy trì để tạo ra sự dam bảo hop lý

về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc dam bảo độ tin cậy của báo

cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và cácquy định có liên quan.

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

1.1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ.

KSNB được thiết kế, thực hiện và duy trì nhăm giải quyết các rủi ro kinh doanh

đã được xác minh, gây ra nguy cơ đơn vị không đạt được một trong các mục tiêu liên quan:

+ Chiến lược, các mục tiêu tầm cao phù hợp với tầm nhìn doanh nghiệp;

+ Hệ thống thông tin tài chính (KSNB và hệ thống thông tin tài chính): đảm bảo về

tính trung thực va đáng tin cậy (người quản lý đơn vi phải có trách nhiệm lập báocáo tài chính phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành);

+ Hoạt động: bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng

cao uy tín, mở rộng thị phần, thực hiện các chiến lược kinh doanh của đơn vị;

+ Tuân thủ pháp luật và các quy định: trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hànhluật pháp và các quy định KSNB còn phải hướng mọi thành viên trong đơn vị vàoviệc tuân thủ các chính sách, quy định nội bộ của đơn vi nhằm bảo đảm đạt đượcnhững mục tiêu của đơn vi.

1.1.1.3 Các thành phần của kiểm soát nội bộ

4 Môi trường kiểm soát: Bao gồm các chức năng quản trị và quản ly, các quan điểm,nhận thức và hành động của Ban quản trị và Ban giám đốc liên quan đến KSNB vàtầm quan trọng của KSNB đối với hoạt động của đơn vị;

Môi trường kiểm soát tạo nên đặc điểm chung của một đơn vi, có tác động trựctiếp đến ý thức của từng thành viên trong đơn vị về công tác kiểm soát Là nền tảngcủa một hệ thống kiểm soát hiệu quả, cung cấp các nguyên tắc và cấu trúc cho mộtđơn vị Môi trường kiểm soát mang tính chất bao quát rộng, không trực tiếp ngănngừa, phát hiện hay sửa chữa sai sót trọng yếu, thay vào đó nó tạo ra nền tảng quan

hệ cho việc xác định các kiểm soát khác

- Quy trình đánh giá rủi ro: Là các hoạt động nhận diện, đánh giá các rủi ro kinhdoanh, từ đó quyết định các hành động thích hợp nhằm đối phó với các rủi ro đó;Quy trình đánh giá rủi ro thường xác định rủi ro liên quan tới mục tiêu lập và trình bày Báo cáo tài chính, ước tính mức độ của rủi ro, đánh giá khả năng xảy ra vàquyết định các hành động thích hợp đối với các rủi ro đó

Phạm Thị Ngọc Anh Lép: KI6KTC

- Hệ thống thông tin và trao đồi thông tin: liên quan đến việc lập và trình bày báocáo tài chính, bao gồm các quy trình kinh doanh có liên quan và trao đổi thông tin.+ Hệ thống thông tin liên quan đến hệ thống báo cáo tài chính bao gồm hệ thống kếtoán và chu trình kinh doanh, bao gồm:

o Chu trình kinh doanh:

Được thiết kế gồm một loạt các hành động được thiết kế để tạo ra một kết quả

nhất định Chúng tạo ra các giao dịch được ghi chép, xử lý và báo cáo bởi hệ thốngthông tin của đơn vi;

o Hệ thống kế toán:

Bao gồm phần mềm kế toán, bảng tính điện tử, và các chính sách và thủ tụcđược sử dung dé lập báo cáo định kỳ và báo cáo cuối niên độ Thông qua việc ghichép, tính toán, phân loại các nghiệp vu, vào số sách tong hợp và lập các báo cáo tài

chính, hệ thống kế toán không những cung cấp những thông tin cần thiết cho quá

trình quản lý, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các mặt hoạtđộng của đơn vi, nên nó là một bộ phận quan trọng của KSNB.

+ Trao đổi thông tin: là sự cung cấp thông tin trong đơn vị (từ cấp trên xuống cấp

dưới, từ cấp dưới lên cấp trên và giữa các bộ phận quan hệ ngang hàng) và với bên

ngoài Việc trao đổi thông tin của đơn vị về vai trò, trách nhiệm và các vấn đề quantrọng liên quan đến Báo cáo tài chính cần đồng thời cung cấp những hiểu biết về vai

trò và trách nhiệm của cá nhân gắn với KSNB đối với Báo cáo tài chính

- Các hoạt động kiểm soát:

Các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo rằng các chỉ đạo của Ban giám đốcđược thực hiện; được thực hiện ở tất cả các cấp độ của đơn vị Các hoạt động kiểmsoát chính bao gồm: phê duyệt, đánh giá hoạt động, xử lý thông tin, các kiểm soátvật chất, phân chia nhiệm vụ Các kiểm soát chu trình kinh doanh có thé phân loạithành: 1

+ Kiểm soát ngăn ngừa: tránh lỗi hoặc sự không tuân thủ;

+ Kiểm soát phát hiện: Phát hiện lỗi hoặc sự không tuân thủ sau khi nó đã xảy ra từ

đó các hành động khắc phục có thể được thực hiện;

+ Kiểm soát sửa chữa: Khắc phục các lỗi đã được phát hiện

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: K16KTC

- Giám sát các kiểm soát:

Quy trình đánh giá hiệu quả hoạt động của KSNB trong từng giai đoạn Giám

sát cung cấp thông tin cho Ban giám đốc về việc liệu KSNB có hiệu quả trong việc

xác định các mục tiêu kiểm soát, hiểu và thi hành bởi các nhân viên trong đơn vi,được sử dụng và tuân thủ hàng ngày và có thể sửa đổi hoặc cải tiến cho phù hợp với

sự thay đổi của hoàn cảnh Các giám sát kiểm soát bao gồm:

+ Giám sát thường xuyên: diễn ra ngay trong quá trình hoạt động, thông qua các

hoạt động quản lý và giám sát do các nhà quản lý nhân viên thực hiện trách nhiệm

của mình;

+ Giám sát tách biệt: thường thực hiện qua các nhà quản lý và bộ phận KSNB.1.1.1.4 Các nguyên tắc cơ bản trong thiết kế kiểm soát nội bộ

- Nguyên tắc phân công phân nhiệm:

Theo nguyên tắc này, trách nhiệm và công việc cần được phân chia cụ thể cho

nhiều bộ phận và nhiều người trong bộ phận Việc phân công phân nhiệm rõ ràng tạo

sự chuyên môn hóa trong công việc, sai sót ít xảy ra thường dễ phát hiện Mục đích

của nguyên tắc này là không để cho cá nhân hay bộ phận nào có thé kiểm soát đượcmọi mặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người này được kiểm soát tự độngbởi công việc của một nhân viên khác Phân công công việc làm giảm rủi ro xảy ragian lận và sai sót, đồng thời tạo điều kiện nâng cao chuyên môn của nhân viên.VD: Một nhân viên trong ngân hàng, vừa đảm nhiệm việc cho vay đồng thời thamgia vào quá trình xét duyệt cho vay và giám sát các hoạt động sau giải ngân; có khảnăng nhân viên này sẽ tạo mọi điều kiện để cho vay mặc dù khách hàng vay không

đủ điều kiện Điều nay dẫn đến khả năng mat vốn cao

- Nguyên tắc bất kiêm nhiệm:

Nguyên tắc này quy định sự cách ly thích hợp về trách nhiệm trong các nghiệp

vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa các sai phạm và hành vi lạm dụng quyền hạn

- Nguyên tắc ủy quyên và phê chuẩn:

Theo sự ủy quyền của các nhà quản lý, các cấp dưới được giao cho quyết định

và giải quyết một số công việc trong phạm vi nhất định Quá trình ủy quyền được

tiếp tục mở rộng xuống các cấp thấp hơn tạo nên một hệ thống phân chia trách

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

nhiệm và quyền hạn mà vẫn không làm mắt đi tính tập trung của doanh nghiệp Bên

cạnh đó, để tuân thủ tốt các quá trình kiểm soát, mọi nghiệp vụ kinh tế được phê

chuẩn đúng đắn Về nhân sự, bộ phận kiểm toán nội bộ phải tuyển chọn những nhânviên có năng lực chuyên môn và đạo đức nghé nghiệp phù hợp với các quy định

hiện hành.

- Nguyên tắc toàn diện:

Toàn bộ các hoạt động trong đơn vi đều được kiểm soát bởi KSNB, cho dù đókhông phải là lĩnh vực hoạt động chính của đơn vi.

- Nguyên tắc cân nhắc Lợi ích — Chi phi:

Theo nguyên tắc này, những lợi ich mà KSNB mang lại phải lớn hơn những chiphí phải bỏ ra để xây dựng KSNB

1.1.1.5 Những han chế von có của kiểm soát nội bộ

KSNB dù hiệu quả đến mức nào, cũng chỉ có thể cung cấp cho đơn vị một sựđảm bảo hợp lý dé đạt được mục tiêu lập và trình bày báo cáo tài chính của đơn vi:

+ Yêu cầu thông thường là chi phí cho KSNB không vượt quá những lợi ích mà hệthống đó mang lại;

+ Phần lớn các thủ tục KSNB thường được thiết kế cho các sai phạm dự kiến, vì thế

thường bỏ qua các sai phạm đột xuất hay bất thường:

+ Sai phạm của nhân viên xảy ra do thiếu thận trọng, sai lầm trong xét đoán, hoặc

hiểu sai hướng dẫn của cấp trên;

+ Các kiểm soát có thể bị vô hiệu hóa do sự thông đồng của hai hay nhiều ngườihoặc bị Ban giám đốc khống chế;

+ Do có sự biến động tình hình, các thủ tục kiểm soát có khả năng không còn thíchhợp và do đó không còn khả năng áp dụng:

+ Chức năng của phần mềm máy tính giúp phát hiện và báo cáo về các giao dịch

vượt hạn mức tín dụng cho phép có thể bị khống chế hoặc vô hiệu hóa;

+ Bên cạnh đó, khi thiết kế và thực hiện các kiểm soát, Ban Giám đốc có thể thựchiện các xét đoán về phạm vi, mức độ các kiểm soát mà Ban Giám đốc lựa chọnthực hiện vê phạm vi, mức độ rủi ro mà họ quyêt định chap nhận.

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

1.1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ Ngân hàng thương mai theo

báo cáo của Basel.

Ủy ban Basel là ủy ban về hoạt động giám sát Ngân hang (Basel Committee on

Banking Supervision), một ủy ban gồm nhiều tổ chức thanh tra Ngân hang do cácThống đốc Ngân hàng trung ương của 10 quốc gia thành lập vào cuối năm 1974 Ủy

ban này gồm những đại diện cấp cao của các cơ quan thanh tra Ngân hàng và Ngân

hàng Trung ương Vào những năm 1990, nhiều Ngân hàng trên thế giới lâm vàotình trạng khủng hoảng và bị những tổn thất đáng kể trong hoạt động kinh doanh.Trước tình trạng đó, Ủy ban Basel cùng với các thanh tra Ngân hàng từ nhiều nơitrên thế giới đã tổ chức các cuộc nghiên cứu, khảo sát và kết quả đã chỉ ra rằngnhững tổn thất này nguyên nhân là do Ngân hàng đã không duy trì được KSNB có

hiệu quả Ủy ban Basel đã phát hành tài liệu Khuôn khổ cho KSNB trong các Ngân

hàng Khuôn khổ KSNB trong tài liệu này được thiết kế cho các Ngân hàng quốc tế,nội dung nhất quán với báo cáo của COSO về KSNB

Hệ thống lý luận về KSNB Ngân hàng theo báo cáo của Basel gồm 2 phần:

1.1.2.1 Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ Ngân hàng

Theo Basel: “KSNB là quá trình được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, Ban điều

hành và toàn thể nhân viên Đó không chỉ là một thủ tục hoặc một chính sách được

thực hiện tại một thời điểm nào đó, mà còn tiếp diễn ở tất cả các cấp trong Ngân

hàng Hội đồng quản trị và Ban điều hành thiết lập môi trường văn hóa tạo thuận lợicho quá trình kiểm soát nội bộ được hiệu quả và việc theo dõi sự hiệu quả đó được

diễn ra liên tục Mỗi cá nhân trong một tổ chức phải tham gia vào quá trình đó”.Những mục tiêu chủ yếu của quá trình kiểm soát nội bộ có thể được phân loại nhưsau:

- Những hoạt động có hữu hiệu va hiệu quả (mục tiêu hoạt động):

Mục tiêu hoạt động của KSNB đi đôi với sự hữu hiệu và hiệu quả của Ngânhàng trong việc sử dụng tài sản và những nguồn lực khác để Ngân hàng không bị lỗ.Tiến trình KSNB cũng tìm kiếm sự chắc chắn rằng nhân sự trong tổ chức làm việc

đê đạt được sự hiệu quả và toàn vẹn, hạn chê chi phí.

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: K16KTC

- Sự đáng tin cậy, đây đủ và kịp thời của các thông tin quản trị và tài chính (mục

tiêu thông tin):

Mục tiêu thông tin là kịp thời, đáng tin cậy, những báo cáo có liên quan cần

thiết cho việc đưa ra quyết định trong tổ chức Ngân hàng Chúng cũng chỉ ra sự cầnthiết của những tài khoản đáng tin cậy, những báo cáo tài chính và báo cáo cho cổ

đông, cho những nhà giám sát phải hiệu quả, đúng đắn mà những người nhận có thé

dựa trên thông tin đó để ra quyết định

- Tuân thủ các quy định và luật hiện hành (mục tiêu tuân thủ):

Mục tiêu tuân thủ đảm bảo chắc chắn rằng tất cả hoạt động kinh doanh củaNgân hàng phải theo đúng các quy định của pháp luật, yêu cầu của Ngân hàng Nhànước, và các chính sách và thủ tục của tổ chức Mục tiêu này nhằm để bảo vệ quyền

lợi và danh tiếng của Ngân hàng

1.1.2.2 Các nguyên tắc trong kiểm soát nội bộ Ngân hàng

Basel đề ra 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá KSNB Ngân hàng Về cơ bản,các nguyên tắc này tương tự như các yếu tố cấu thành KSNB theo báo cáo củaCOSO Cụ thé như sau:

Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát:

hiệu quả.

(2) Nguyên tắc 2:

Ban điều hành chịu trách nhiệm thực hiện những chiến lược và chính sách mà

Hội đồng quản trị đã phê duyệt; đảm bảo rằng đã thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu

quả, thiết lập những chính sách kiểm soát nội bộ thích hợp, kiểm tra sự đầy đủ và

hiệu quả của KSNB.

(3) Nguyên tắc 3:

Phạm Thị Ngọc Anh Lóp: K16KTC

Hội đồng quản trị và Ban điều hành chịu trách nhiệm nâng cao đạo đức và tính

liêm chính, thiết lập văn hóa trong đó nhắn mạnh và làm cho tất cả nhân viên thấy

rõ tầm quan trọng của KSNB Tất cả nhân viên Ngân hàng cần hiểu rõ vai trò củamình trong quá trình KSNB và thực sự tham gia vào quá trình đó.

Nhận biết và đánh giá rủi ro:

(4) Nguyên tắc 4:

KSNB hiệu quả đòi hỏi rằng phải nhận biết và đánh giá liên tục những rủi rotrọng yếu có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thành kế hoạch của Ngân hàng Sự đánhgiá này phải bao trùm tat cả rủi ro hoạt động của Ngân hàng (rủi ro tín dụng, rủi rochính sách quốc gia, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro vận hành, rủi ro pháp

lý và rủi ro thương hiệu) KSNB cần xem lại những rủi ro chưa kiểm soát cũng nhưmới phát sinh.

Hoạt động kiểm soát sự phân công, phân nhiệm:

(5) Nguyên tắc 5:

KSNB hiệu quả đòi hỏi thiết lập một cơ cấu kiểm soát thích hợp, trong đó sự

kiểm soát được xác định ở mỗi mức độ hoạt động Những điều này bao gồm kiểm

tra ở mức độ cao nhất, kiểm tra hoạt động đối với các bộ phận, phòng ban khác

nhau, kiểm tra sự tuân thủ những quy định ban hành và theo dõi sự không tuân thủ

(6) Nguyên tắc 6:

KSNB hiệu quả đòi hỏi phân công hợp lý, các công việc của nhân viên khôngmâu thuẫn với nhau Những xung đột quyền lợi phải được nhận biết, giảm thiểu tối

đa và tùy thuộc vào sự kiểm soát độc lập và thận trọng

Thông tin và truyền thông

7) Nguyên tắc 7:

KSNB hiệu quả đòi hỏi có đữ liệu đầy đủ và tổng hợp về sự tuân thủ, về tìnhhình hoạt động và tình hình tài chính, cũng như những thông tin về thị trường bênngoài có thể ảnh hưởng đến việc đưa ra quyết định Thông tin đáng tin cậy, kịp thời,

có thé sử dụng được và trình bày theo biểu mẫu

(8) Nguyên tắc 8:

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

KSNB hiệu quả đòi hỏi một hệ thống thông tin đáng tin cậy, có thể đáp ứng được cho hầu hết các hoạt động chủ yếu của Ngân hàng Hệ thống này phải lưu trữ

và sử dụng dữ liệu bằng máy tính, an toàn, được theo dõi độc lập và được kiểm trađột xuất, đầy đủ

(9) Nguyên tắc 9:

KSNB hiệu quả đòi hỏi kênh trao đổi thông tin hiệu qua để đảm bảo rang tat cả

nhân viên đã hiểu đầy đủ và tuân thủ triệt để các chính sách và các thủ tục có liênquan đến trách nhiệm và nhiệm vụ của họ và đảm bảo rằng những thông tin cần

thiết khác cũng được phổ biến đến các nhân viên khác có liên quan

Giám sát và sửa chữa những sai sot:

(10) Nguyên tắc 10:

Hiệu quả toàn diện của KSNB là việc theo dõi, kiểm tra phải liên tục Việc theodõi những rủi ro trọng yếu phải là công việc hàng ngày của Ngân hàng, cũng như làviệc đánh giá định kỳ của bộ phận kinh doanh và kiểm toán nội bộ

(11) Nguyên tắc 11:

Phải có kiểm toán nội bộ toàn điện, hiệu quả và được thực hiện bởi những người

có năng lực, đào tạo thích hợp để có thể làm việc độc lập Công việc kiểm toán nội

bộ cũng là việc theo dõi KSNB, phải được báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trịhoặc Ban kiểm soát và Ban điều hành

(12) Nguyên tắc 12:

Những sai sót của kiểm soát được phát hiện bởi bộ phận kinh doanh, kiểm toán

nội bộ, hoặc các nhân viên khác thì phải được báo cáo kịp thời cho cấp quản lýthích hợp và ghi nhận ngay lập tức Những sai sót trọng yếu của KSNB phải đượcbáo cáo cho Ban điều hành và Hội đồng quản trị

(13) Nguyên tắc 13:

Cán bộ thanh tra Ngân hàng đòi hỏi tất cả các Ngân hang có KSNB hiệu quả,

phù hợp với bản chat, sự phức tạp, rủi ro vốn có hoạt động Ngân hàng và thích nghỉđược với sự thay đôi môi trường, điêu kiện của Ngân hàng.

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

1⁄2 Tổng quan Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay có tài sản

đảm bảo dành cho khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại.

1.2.1 Hoạt động cho vay có tài sản bao dam dành cho khách hàng cá

nhân.

1.2.1.1 Khái niệm

- Hoạt động cho vay: Là một loại giao dịch về tài sản (tiền hoặc tương đương hàng

hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá

nhân, doanh nghiệp, tổ chức khác), trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản chobên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có

trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn sốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh

Người vay chính thực hiện các thủ tục vay vốn trả nợ tại Ngân hàng

- Tài sản bảo đảm: Là tài sản của khách hàng vay, tài sản hình thành từ vốn vay vàtài sản của bên bảo lãnh dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ đối với tổ chức

tín dụng.

- Cho vay có bảo đảm bằng tài sản: Là việc cho vay vốn của tô chức tin dụng màtheo đó nghĩa vụ trả nợ của khách hàng vay được cam kết bảo đảm thực hiện bằng

tài sản cầm cố, thé chấp, tài sản được hình thành từ vốn vay hoặc được bảo lãnh

bang tai sản của bên thứ ba

1.2.1.2 Quy trình cho vay có tài sản bảo đảm dành cho khách hang cá nhân.

Quy trình cho vay là bảng tổng hợp mô tả các bước đi cụ thé khi tiếp nhận nhucầu vay vốn của khách hàng cho đến khi Ngân hàng ra quyết định cho vay, giải

ngân và thanh lý hợp đồng tín dụng

Hầu hết các Ngân hàng thương mại đều tự thiết kế cho mình quy trình tín dụng cụ

thê, bao gôm nhiêu giai đoạn khác nhau.

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

So đồ 1.1 Quy trình cho vay có TSBĐ dành cho KHCN

Bước 1: Tiêp xúc khách hang và nhận hô sơ vay von:

Nhân viên Ngân hàng tìm kiếm khách hàng và giới thiệu chính sách tín dụng,

sản phẩm tín dụng phù hợp nhu cầu của khách hàng Hướng dẫn khách hàng và có

những thâm định sơ bộ

Nhân viên Ngân hàng tiếp nhận Hồ sơ vay vốn của khách hàng, bao gồm: hồ sơpháp ly, hồ sơ tài chính, hồ sơ mục đích sử dụng vốn, hồ sơ tài sản bảo đảm

Bước 2: Tham định cho vay:

Khách hàng chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn của Nhân viên Ngân hàng, Bộ phận

thẩm định sẽ tiến hành thẩm định khách hàng Thâm định là quá trình Ngân hàng sẽxem xét lại toàn bộ hồ sơ khách hàng cung cấp, đánh giá thông tin, đánh giá thực

địa tại nơi làm việc, nơi ở của Khách hàng Dùng các biện pháp nghiệp vụ để đối

chiếu, xác minh từ đó xác định sự phù hợp với các điều kiện của Ngân hàng củaKhách hàng.

Trong quá trình thẩm định Nhân viên Ngân hàng có thể có thêm câu hỏi cho

chính Khách hàng hoặc những người liên quan cần thiết và có thể yêu cầu Kháchhàng cung cấp thêm hồ sơ bổ sung

Bước 3: Quyết định cho vay, cam kết cho vay và giải ngân:

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

- Quyết định cho vay: Sau khi Nhân viên Ngân hàng thâm định xong, sẽ lập các đềxuất tín dung và xin phê duyệt bởi cấp có thâm quyền Trên cơ sở hồ sơ và cácthông tin cho nhân viên báo cáo, cấp có thâm quyền sẽ tiến hành phê duyệt khoảnvay Trong một số trường hợp (thường là những khoản vay lớn), sẽ có bộ phận độclập khác tiến hành thâm định lại hồ sơ khách hàng một lần nữa để đảm bảo tính

khách quan, minh bạch.

- Giải ngân: Cơ sở để Ngân hàng thực hiện giải ngân là kế hoạch sử dụng vốn chovay đã được nêu trong hợp đồng cho vay Tài liệu liên quan đến sử dụng tiền vay,hợp đồng cung ứng vật tư hàng hóa, dịch vụ, bảng kê các khoản chi tiết, kế hoạch

chi phí, biên bản nghiệm thu

Bước 4: Giám sát tín dụng:

Giám sát tín dụng nhằm ngăn ngừa những hành vi vi phạm của khách hang; hạn chế

xu hướng rủi ro đạo đức, nhằm đảm bảo an toàn tín dụng: phát hiện kịp thời những

biểu

hiện vi phạm; đề xuất phương án xử lý hợp lý

- Theo đõi khoản vay, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay;

- Theo dõi tình hình kinh doanh;

- Kiểm tra tình hình tài chính, bảo đảm tín dụng của khách hang;

- Xép hang tín dụng theo mức độ rủi ro

Bước 5: Quản lý hô sơ và lưu giữ tài sản cám cô thé chap:

Hồ sơ tín dụng và các TSBĐ cần có quy trình quản lý chặt chẽ Việc bàn giaoTSBD phải căn cứ vào hợp đồng tin dung, phải có biên bản ghi nhận việc nhập,

xuất TSBĐ dưới sự chứng kiến của khách hàng, cán bộ tín dụng và phải được theo

dõi ngoại bảng Các TSBD phải được cất giữ, bảo quản chặt chẽ

Bước 6: Thu hồi no và Xử lý nợ xâu:

Thực hiện đôn đốc và nhắc nhở khách hàng về thời gian trả nợ gốc và lãi khiđến hạn quy định trên hợp đồng cho vay

Nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn, có thể quá hạn và bị nghi ngờ

về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của khách hàng Do đó, các Nhân viên

HỌC VIÊN NGÂN HÀNG TRUNG TAM THONG TIN - THU VIÊN

SN AT BASPham Thi Ngoc Anh Lớp: K16KTC

Ngân hàng cần theo dõi sát sao tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàngnhằm có biện pháp xử lý khi rủi ro.

1.2.1.3 Rui ro cho vay có tài san bảo đảm dành cho khách hàng ca nhán.Đặc thù kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ - tín dụng khiến cho các NHTM phảiđối đầu với các nguy cơ rủi ro rất lớn Trong đó, rủi ro cho vay là rủi ro lớn nhất mà

Ngân hàng phải đối mặt Vì vậy, rủi ro cho vay có thể gây hậu quả rất nghiêm trọng,

do đó việc đánh giá toàn diện năng lực quản trị của Ngân hàng liên quan đến việcnhận định, điều hành, giám sát, kiểm tra, củng cố và thu hồi nợ Quản trị rủi ro chovay gom cả việc đánh giá chính sách va triển khai thực hiện của Ngân hàng Việcđánh giá cũng nhằm xác định các thông tin tài chính đầy đủ do khách hàng cung cấp

dé Ngân hàng sử dụng làm cơ sở cho việc mở rộng việc cho vay, cũng như đánh giá

định kỳ về tình hình biến đổi rủi ro

a) Nội dung cơ bản của rủi ro cho vay có TSBĐ dành cho khách hang cá

đã thỏa thuận giữa Ngân hàng và khách hàng vay:

+ Rủi ro cho vay phát sinh cao sẽ ảnh hưởng đến sự an toàn về tài chính của Ngânhàng dẫn đến phát sinh rủi ro thanh khoản của Ngân hàng do không thu hồi kịp tiền

dé thanh toán các khoản vốn huy động phải trả đến hạn và có thé khiến cho Ngânhàng bị phá sản.

b) Nguyên nhân dan đến rủi ro cho vay

- Nguyên nhân khách quan:

+ Môi trường kinh doanh biến động ảnh hưởng đến khả năng tài chính và khả năngtra nợ của khách hàng Bên cạnh đó, thực lực về tài chính của khách hàng kém và y

lại, chậm thích nghi với môi trường:

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: K16KTC

+ Khách hàng không có kế hoạch kinh doanh tốt, cụ thể, rõ ràng và hợp lý, không

dự báo trước đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng như thị trường, chi phí, cạnh tranh nguồn

lực.

+ Môi trường pháp lý, kinh tế vĩ mô chưa hoàn chỉnh;

+ Thiếu thông tin kinh tế xã hội, trong nước và quốc tế;

+ Tài sản đảm bảo do Ngân hàng nắm giữ bị giảm sút giá trị;

+ Các nguyên nhân khác về sự thay đổi điều kiện kinh doanh

- Nguyên nhân chủ quan: xuất phát từ bản thân Ngân hàng:

+ Do chính sách của quản lý Ngân hàng muốn tăng chỉ tiêu dư nợ mà không thựchiện đầy đủ các bước kiểm soát khi cho vay:

+ Nhân viên tín dụng không tìm hiểu kỹ và không đánh giá được tư cách của khách

hàng:

+ Không hiểu rõ nhu cầu của khách hàng vay, không cơ cầu khoản vay cho phù hợpvới luồng tiền của họ do không hiểu luồng tiền của khách hàng vay;

+ Quy trình tín dụng không đầy đủ và chặt chẽ, để sơ hở các yếu t6 pháp lý trên hợp

đồng vay gây bắt lợi cho Ngân hàng;

+ Sự gian lận của nhân viên tín dụng, thông đồng với khách hàng:

+ Quản lý khoản cho vay kém, không thường xuyên kiểm tra, giám sát từ đó khôngphát hiện kịp thời những dấu hiệu có vấn đề

1.2.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo dam dành cho

khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mai.

1.2.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm

dành cho khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại.

KSNB hoạt động cho vay có TSBĐ dành cho KHCN là toàn bộ các chính

sách, các bước kiểm soát và thủ tục kiểm soát đối với hoạt động cho vayKHCN được thiết lập trong nội bộ Ngân hàng nhằm đảm bảo: hoạt động cho vay antoàn và hiệu quả; hệ thống thông tin chính xác, đáng tin cậy; đảm bảo hoạt động tíndụng tuân thủ theo các quy định, các cơ chế chính sách, pháp luật hiện hành

Pham Thị Ngọc Anh Lép: KI6KTC

1.2.2.2 Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bao đảm dành

cho khách hàng cá nhán.

KSNB đối với nghiệp vụ cho vay có TSBĐ dành cho KHCN hữu hiệu sẽ kiểmsoát và ngăn ngừa được các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro cho vay Vì vậy,

NHTM trước tiên cần có những biện pháp sau:

a) Xây dựng mô hình tổ chức kiểm tra kiểm soát

Mô hình kiểm soát trong Ngân hàng cần đảm bảo sự phù hợp với quy mô của tổ

chức và mục tiêu tăng trưởng tín dụng trong từng thời kỳ:

+ Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát xác định rõ mục tiêu tăng trưởng tín dụng vàphổ biến chính sách phát triển tín dụng đến cấp thực hiện nghiệp vụ;

+ Ban điều hành của Ngân hàng chú trọng đến việc hoàn thiện chính sách cho vaykhách hàng: phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng đối tượng có liên quan;

+ Ngân hàng nên có bộ phận riêng biệt để quản lý thường xuyên những danh mụcchứa đựng những rủi ro tín dụng khác nhau.

b) Thiết lập quy trình cho vay chặt chẽ

Bat kỳ một nghiệp vụ kinh doanh nào cũng có quy trình riêng Mỗi NHTM cần

căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nước cũng như quy định riêng

của Ngân hàng để thiết kế quy định hợp lý, đảm bảo được sự liên hoàn, phối hợp

nghiệp vụ Việc xây dựng một quy trình cho vay chặt ché mang lại hiệu quả hoạt

động cho Ngân hàng:

+ Tổ chức bộ máy hoạt động phù hợp, trong đó nhiệm vụ, chức năng của các phòng

ban trong hoạt động cho vay được xác định rõ ràng;

+ Ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với các quy định của phápluật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh;

+ Quy trình cho vay được NHTM cụ thể hóa thành câm nang, số tay hướng dẫn

nghiệp vụ thống nhất trong toàn Ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ Nhờ đó,

người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có

thái độ đúng đắn trong công việc;

+ Cơ sở để kiểm soát quy trình cho vay và điều chỉnh chính sách cho vay của Ngânhàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần điều chỉnh

Phạm Thị Ngọc Anh Lóp: KI16KTC

và kiểm soát được rủi ro khi cấp tín dụng:

c) Thiết kế kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay và quản lý rủi ro cho vay hiệuquả.

Nguyên tắc chung về thiết kế KSNB đối với nghiệp vụ cho vay có TSBĐ dànhcho KHCN:

+ Chu trình xét duyệt khoản cho vay, giám sát cho vay được thực hiện đầy đủ, kipthời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu xót trong hệ thống xử lý;

+ Các dữ liệu cần thiết cần thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ, chính

xác và kịp thời giúp cho việc ra quyết định cho vay có chất lượng cao;

+ Rủi ro cho vay được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dựphòng rủi ro hợp lý;

+ Tài liệu, hồ sơ, các tài sản bảo đảm liên quan đến nghiệp vụ được đảm bảo an

toàn;

Dựa trên nguyên tắc chung về thiết kế KSNB để thiết kế KSNB hiệu quả, ngănngừa và quản lý được rủi ro cho vay nên được thiết kế theo các bước:

- Quá trình xử lý nghiệp vụ phat sinh và giải ngân:

+ Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm bảo đảm rằng mọi hồ sơ đề nghịvay vốn của khách hàng đều được cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ dé ghi nhậnviệc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thâm định thích hợp thực hiện

thâm định khoản Vay;

+ Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo việc dé xuất cho vay

tuân theo đúng tiêu chuẩn và điều kiện cấp tín dụng:

+ Kiểm soát thực hiện phân tích tín dụng nhằm bảo đảm thông tin được trình bàytrung thực, chính xác và được phân tích khách quan, can trọng làm cơ sở cho cấp

xét duyệt quyết định cho vay;

+ Kiểm soát kết quả định giá TSBD và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ TSBD nhằmbảo đảm rằng việc định giá đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá doNgân hàng đề ra và TSBĐ đủ tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm có, bảo lãnh;

+ Kiểm soát thực hiện phân quyền hạn mức tín dụng nhăm đảm bảo việc xét duyệtcấp tín dụng là đúng thâm quyền và năm trong hạn mức xét duyệt đã được phê

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng;

+ Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với TSBĐ và hợp đồng tín dụngnhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và không có sự sơ

hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro cho vay của Ngân hàng:

+ Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được phê duyệt nhằm đảm bảo việc giảingân là hợp lệ.

- Kiểm soát quá trình giám sát cho vay:

+ Kiểm soát quá trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhăm đảm bảo

rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên và

+ Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng

các báo cáo về vốn và lãi quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho cáccấp có thẩm quyền và nhà quản trị cấp cao nhất để có những biện pháp ứng phó

thích hop Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong KSNB Dé đạt được yêu cầu này, yêu cầu Ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả,kịp thời và hệ thống kiểm soát trong môi trường xử lý thông tin máy tính hữu hiệu;

+ Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian

cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ việc phân tích, giám sát danh mục tín

dụng;

+ Kiểm soát quá trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ

xấu dé quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp

- Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ về:

+ Tiêu chuẩn lập quỹ dự phòng cho khoản vay có khả năng không thu hồi được

nhằm đảm bảo việc trích lập các khoản nợ không thu hồi được là xác thực và hợp

lý;

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: KI6KTC

+ Đánh giá độ an toàn của tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo mức cho vay hiện hành

trên tài sản đảm bảo luôn luôn hợp lý và an toàn;

+ Vấn đề trích trước hay ngưng trích trước khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản

ánh thu nhập lãi cho vay trên báo cáo tài chính là trung thực và hợp lý;

+ Thực hiện giám sát thường xuyên ngay cả đối với những khoản vay trả nợ đúng

hạn.

- Kiểm soát và quản lý rủi ro:

+ Kiểm soát việc xác định hạn mức tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụngcấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính toán hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả

năng trả nợ của khách hàng:

+ Kiểm soát việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân loại khách hàng và việc thực hiệnphân loại khách hàng nhằm đảm bảo khách hàng được phân loại chính xác, kháchquan và tránh sự sai lầm khi ra quyết định cho vay đối với những khách hàng đã

được phân loại;

+ Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức giám

sát rủi ro trong Ngân hàng;

+ Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong hoạt động

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

CHƯƠNG 2 THUC TRẠNG KIEM SOÁT NOI BỘ HOẠT ĐỘNG

CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NHTMCP ĐẠI

CHÚNG VIỆT NAM PVCOMBANK.

2.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cô phần Đại chúng ViệtNam PVcomBank.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Tô chức tiên thân của PVcomBank là PVFC và WesternBank NTTMCP Dai

Chúng Việt Nam (PVcomBank) được thành lập theo Quyết định của Ngân hàng

Nha nước Việt Nam, chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/10/2013, trên cơ sở

hợp nhất giữa Tổng công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt nam (PVFC) vàNHTMCP Phương Tây (WesternBank).

+ Tháng 4/2012, tại kỳ họp Đại hội đồng cổ đông thường niên được tổ chức vào

tháng 4/2012, PVFC chính thức báo cáo với cổ đông về chủ trương chuyển đổi môhình hoạt động sang NHTMCP.

+ Ngày 16/3/2013 Tại Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2013 tổ chức tại CầnThơ, các cổ đông của Ngân hàng Phương Tây biểu quyết thông qua tờ trình phêchuẩn về mặt nguyên tắc kế hoạch hợp nhất với PVFC

+ Ngày 1/10/2013 PVcomBank được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

doanh nghiệp công ty cô phan, mã số doanh nghiệp 0101057919 do Sở Kế hoạch và

Đầu tư thành phố Hà Nội cấp và con dấu của Ngân hàng hợp nhất

+ Ngày 3/10/2013 PVcomBank chính thức ra mắt trên toàn hệ thống với sự kiện

“Lễ ra mắt và công bố thương hiệu PVeomBank” được tổ chức long trọng tại Trungtâm Hội nghị quốc tế - 11 Lê Hồng Phong, quận Ba Đình, Hà Nội Ngân hàngPVcomBank là sự kế thừa những thế mạnh đặc trưng của PVFC và WTB tạo ra một

ngân hàng TMCP có tiềm lực lớn về tài chính, khả năng ứng dụng công nghệ và thế

mạnh dịch vụ chuyên nghiệp cả trên hai mảng bán buôn và bán lẻ.

+ Ngày 4/10/2013, nối tiếp sự kiện chính thức công bố thương hiệu PVcomBank là

sự ra mat đông loạt của các diém giao dịch của ngân hàng trên toàn quôc từ Hội sở

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: K16KTC

đến các Chi nhánh, Phòng giao dịch.

PVcomBank có thể duy trì một cách hài hòa chiến lược Ngân hang bán lẻ décung cấp các dịch vụ thân thiện cho khách hàng đồng thời sử dụng nguồn vốn huyđộng cho các dự án đầu tư trong lĩnh vực năng lượng - một lĩnh vực rất quan trọng

và là nền tảng cho việc phục hồi và phát triển kinh tế của Việt Nam trong giai đoạn

từ 2012 - 2020.

2.1.2 Mạng lưới hoạt động.

2.1.2.1 Thông tin khái quát.

- Tên giao dịch: Ngân hàng Thương mại cô phân Đại Chúng Việt Nam.

- Tên bằng tiếng Anh: Vietnam Public Joint Stock Commercial Bank

- Tên viết tắt: PVcomBank

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 010105919, do Sở Kế hoạch đầu tư TP

Dầu khí Việt Nam (chiếm 52%) và cổ đông chiến lược Morgan Stanley (6,7%) Với

nguồn nhân lực chất lượng cao và bề dày kinh nghiệm trong cung cấp các dịch vụcho các doanh nghiệp trong ngành Dầu khí, năng lượng, hạ tầng: PVcombank cung

cấp các sản phâm dịch vụ đa dạng đáp ứng đầy đủ các nhu cầu của khách hàng tôchức và cá nhân.

- Slogan: Với khẩu hiệu hành động “Ngân hàng không khoảng cách”, PVcomBankhướng tới việc xây dựng hình ảnh một Ngân hàng gần gũi, thân thiện, tận tụy, vì sự

thành công của khách hàng Hàng loạt các biện pháp chuẩn bị cho mục tiêu này đãđược ban lãnh đạo hai tổ chức tín dụng là PVFC và WTB chuẩn bị Do là tăngcường đào tạo, trau dồi kiến thức, nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên, sắp xếp hợp lý

các vị trí công việc sao cho phù hợp với năng lực của từng người Bên cạnh đó,

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: K16KTC

Ban lãnh đạo của PVcomBank đã đưa ra chiến lược tăng trưởng băng cách tạo nên

sự khác biệt trên cơ sở hiểu biết nhu cầu khách hang và hướng tới khách hàng

- Thương hiệu:

+ Định vị thương hiệu: Với định vị Ngân hàng trọn đời, PVcomBank phan đấu nỗ

lực không ngừng trở thành một người bạn đồng hành đáng tin cậy và tận tụy theo

suốt cuộc đời khách hàng

+ Giá trị thương hiệu:

- Hoạt động trung gian tiền tệ:

+Nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền

+ Bao thanh toán trong nước, bao thanh toán quốc tế.

- Mở tài khoản thanh toán cho khách hàng (dịch vụ).

- Cung ứng các phương tiện thanh toán.

- Cung ứng các dịch vụ thanh toán:

+ Thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi,

nhờ thu, ủy nhiệm thu, thư tin dụng, thẻ ngân hang, dịch vụ thu hộ và chi hộ:

+ Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế

- Vay vốn Ngân hàng Nha nước dưới hình thức tái cấp vốn theo quy định của Luật

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

- Mở tài khoản:

+ Mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và duy trì tài khoản tiền gửi này số

dư bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc;

+ Mở tài khoản thanh toán tại tổ chức tín dụng khác;

+ Mở tài khoản tiền gửi, tài khoản thanh toán ở nước ngoài theo quy định của phápluật về ngoại hối

- Tổ chức và tham gia hệ thống thanh toán:

+ Tổ chức thanh toán nội bộ tham gia hệ thống thanh toán liên ngân hàng quốc gia;+ Tham gia hệ thông thanh toán quốc tế

- Góp vốn mua cô phần theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Ngân hàngNhà nước Việt Nam.

- Ủy thác, nhận ủy thác, đại lý trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động Ngân hàng

- Tư vấn tài chính doanh nghiệp, tư vấn mua, bán, hợp nhat, sap nhat doanh nghiép

va tu van dau tu

- Mua, bán Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu doanh nghiệp

b) Mạng lưới hoạt động.

- Hội sở chính: 22 Ngô Quyền, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội

- Mạng lưới 110 điểm giao dịch tại các tỉnh thành trọng điểm trên toàn quốc

Hiện tại PVcomBank tập trung đổi mới công nghệ, nâng cấp hệ thống

Corebanking, hệ thống quản lý giao dich thẻ và phát triển mạng lưới ATM, hệ

thống giao dịch Ngân hàng điện tử

Pham Thị Ngọc Anh Lóp: KI6KTC

2.1.3 Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý

- Bộ máy tổ chức: Đến thời điểm hiện tại, PVeomBank đã xây dựng, hoàn thiện môhình tổ chức theo quy chuẩn của Ngân hàng hiện đại từ Hội sở đến các Chi nhánh,

phân công lại chức năng, nhiệm vu, phân bô nguôn lực; nâng cao năng lực quản tri

rủi ro, hoàn thiện quy trình, quy chế nội bộ Bộ máy quản lý được thiết kế một cáchchặt chẽ; có sự giám sát giữa các phòng ban trong tổ chức Đứng đầu là Đại hội

đồng cổ đông (ĐHĐCĐ), giúp việc ĐHĐCĐ là Ban kiểm soát, tiếp đến là Hội đồng

quản trị, Ban Tông giám đôc; các khôi và Bộ phận phòng ban làm nhiệm vụ cung

cấp dịch vụ và sản phẩm của Ngân hàng tới khách hàng

Đại hội đồng cổ

đông

¥v

—| Ban kiểm soát

Van phong, Dang ủy va

các tổ chức đoàn thể

Tổng giám đốc

Ban quản trị dự án chuvén đổi

Ủy ban ALCO

- Quan hệ cé đông: PVcomBank có cổ đông lớn là Tập đoàn Dầu khí Việt Nam

PVN (chiếm 52%) và cổ đông chiến lược Morgan Stanley (6.7%) và các tổ chức

- Tam nhìn — Sứ mệnh — Mục tiêu chiến lược:

Đến năm 2020 phan dau trở thành một trong số bảy Ngân hàng thương mại

cỗ phan hang đầu Việt Nam vé quy mô tai sản

Nhằm hiện thực hóa tầm nhìn, Ban lãnh đạo PVcomBank đã đặt ra các mục tiêuchiến lược cụ thể như sau:

+ Về chất lượng dịch vụ, phấn đấu trở thành đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp

các dịch vụ tài chính và giải pháp ngân hàng;

+ Về mặt hình ảnh, PVcomBank sẽ là ngân hàng thân thiện và gần gũi với khách

hàng, đúng với slogan hiện nay là “Ngân hàng không khoảng cách”.

PVcomBank xác định sứ mệnh của bản thân là “trở thành một Ngân hàng có đội

ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có đầy đủ năng lực để cung cấp dịch vụ chất lượng

cao tới khách hàng, chung tay đóng góp cho sự phát triển của cộng đồng và gia tăng

giá trị cho các Cổ đông” Hiện nay, yếu tố con người và công nghệ là hai nguồn lực

cạnh tranh chính yếu giữa các Ngân hàng Có được nguồn nhân lực tốt, với trình độ chuyên nghiệp, thái độ thân thiện và tận tâm cùng với hệ thống công nghệ hàng đầu,Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

PVcomBank sẽ dé dàng triển khai dịch vụ chất lượng cao dé phục vụ khách hang, từ

đó dem lại giá trị cho cộng đồng và các Cổ đông

- Giá trị cốt lỗi:

Đề thực hiện thành công chiến lược, hoàn thành sứ mệnh và đạt được các mục

tiêu đề ra, PVcomBank chú trọng duy tri các giá trị cốt lõi:

+ Khách hàng là trung tâm;

+ Nguồn nhân lực là tài sản quý giá nhất;

+ Tính trung thực được đặt lên hàng đầu;

+ Hiệu quả được coi trọng.

2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh

Ngày 30/06/2016, NHTMCP Đại chúng Việt Nam PVcomBank đã tiến hànhhọp Đại hội đồng cổ đông để thông báo về Kết quả hoạt động năm 2015, định

hướng hoạt động năm 2016 Theo đó, một số chỉ tiêu đã được đưa ra

Thông báo Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2015 theo nội dung Báo cáo số

5591/BC — ĐHĐCĐ2016 ngày 06/06/2016 với các chỉ tiêu chính như sau:

STT Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2015 | Thực hiện năm 2015

1 Von điêu lệ (ty đông) 9.000 9.000

2 Doanh thu (tỷ đông) 5.500 6.094

3 Lợi nhuận trước thuế (ty 140 50,5

đông)Bang 2.1 Báo cáo két quả kinh doanh năm 2015Năm 2015, PVcomBank đã đạt được doanh thu cao hơn so với kế hoạch đề ra

594 tỷ dong, tương ứng với mức tăng 10,8% Tuy nhiên, lợi nhuận trước thuế không

dat so với kế hoạch dé ra (chi đáp ứng được 36,07% kế hoạch)

Từ những con số của năm tài chính 2015, PVcomBank đưa ra các chỉ tiêu kế

hoạch kinh doanh chính năm 2016 Theo đó, doanh thu kế hoạch giữ nguyên như

năm 2015 là 5.500 tỷ đồng Lợi nhuận trước thuế kế hoạch dé ra là 65 tỷ dong.

Phạm Thị Ngọc Anh Lớp: KI6KTC

STT Chi tiéu Kế hoạch năm 2016

1 Von điêu lệ (ty đông) 9.000

2 Doanh thu (tỷ đông) 5.500

3 Lợi nhuận trước thuê (tỷ đông) 65

Bảng 2.2 Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh 2016

Đồng thời, trình bày về phương án phân bồ lợi nhuận năm 2015:

(PVT: triệu đồng)STT Diên giải Công thức Số tiên

I | Lợi nhuận trước thuế (BCTC kiểm ; 50.519

toán công ty me)

II | Thué TNDN II (5.944)

III | Lợi nhuận sau thuê III=I-H 56.463

IV | Lợi nhuận sau thuế hợp nhất 56.849

V_ | Lợi nhuận sau thuế thuộc cô đông 56.353

công ty me (BCTC hợp nhất)

VI | Lợi nhuận dùng dé phân chia các VI=I 50.519

quy

A | Quỹ dự trữ bồ sung von diéu lệ A=5% * VI 2.526

B_ | Quỹ dự phòng tài chính B= VI-A 47.993

Bảng 2.3 Phuong án phân bồ lợi nhuận năm 2015

(Theo Báo cáo Đại hội đồng cổ đông năm 2016)

2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm

dành cho khách hàng cá nhân tại PVcomBank.

2.2.1 Môi trường kiểm soát

Hiện nay, ngoài Luật các Tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

ban hành, hoạt động cho vay có TSBĐ dành cho KHCN tại PVcomBank còn phải

tuân theo sự hướng dẫn của các văn bản do PVcomBank ban hành (bao gồm nhữngquy định chung cho hoạt động tín dụng và những quy định riêng):

+ Quyết định số 8570/QD-PVB về quy chế hoạt động tin dụng tại PVcomBank;

+ Quyết định số 673/QD-PVB về cho vay có TSBĐ dành cho KHCN tại

PVcomBank;

+ Quyết định số 5441/QD-PVB về phân quyền phê duyệt trong hoạt động tín dụngtại PVcomBank;

+ Hướng dẫn số 6258/2014/HD-PVB về thâm định cho vay KHCN tại PVcomBank

Khi tiến hành thực hiện một nghiệp vụ cho vay, Nhân viên Ngân hàng phải tuân thủ

những quy định chung tại quy chế hoạt động tin dụng do PVcomBank ban hành vànhững quy định cụ thé đối với từng đối tượng vay

Môi trường kiểm soát của PVeomBank được xây dựng cụ thể như sau:

a) Cơ cấu tổ chức của công ty

Trên cơ sở tư vấn của BCG, PVcomBank đã xây dựng, hoàn thiện mô hình tôchức theo quy chuẩn của Ngân hàng hiện đại từ Hội sở đến các Chi nhánh Trong

đó, các Khối quản lý theo ngành dọc xuyên suốt từ Hội sở tới đơn vị kinh doanh và

phân chia chi nhánh theo 3 mô hình là Siêu chi nhánh, Chi nhánh Da năng, Chi

nhánh Chuan

Tổ chức bộ máy của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam PVcomBank được cơ

cầu dưới hình thức Công ty cô phần bao gồm:

- Đại Hội đồng Cổ đông: Đại hội đồng cỗ đông phê duyệt các chính sách tín dụngtrong chiến lược kinh doanh tổng thé của Ngân hàng, giới hạn tăng trưởng tin dụnghàng năm hoặc trung, đài hạn và mục tiêu, các cơ cấu và giới hạn quản lý an toàn,chất lượng và hiệu quả Xem xét các báo cáo của Tổng giám đốc về các khoản vay

có giá trị lớn.

Đề đảm bảo cho sự an toàn của hoạt động tin dung, Ngân hang đã thành lập các

Ủy ban thuộc Hội đồng quản tri để thực hiện các hoạt động kiểm soát và giám sát

các kiểm soát hoạt động tín dụng:

+ Ủy ban tín dụng: Thực hiện phê duyệt các phương án cấp tín dụng trong phạm vihạn mức được Hội đồng quản trị phân quyền theo đúng quy định của Ngân hàng:Phê duyệt điều chỉnh các điều kiện cấp tín dụng đối với khoản tín dụng thuộchạn mức phê duyệt của Ủy ban và đang được phân loại nợ vào nợ nhóm 1/nhém 2

Phạm Thị Ngọc Anh Lop: K16KTC