Công ty tnhh tm dv phát Đạt hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai

Cuối kỳ thực hiện các bht toán kết chuyền và xác đanh kết quả kinh doanh trong kỳ... Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1... Một số chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm: a..

KIEM TRA THUONG KY KTTC2 - LAM VIEC NHOM

Lớp DHKT18A

Danh sách nhóm 3

gia

_ SR dw dau thang: - TK156: 150.000.000 (2000sp) 0.075/sp

- Các tài khoản khác có số đư hCp 1D

Trong tháng có các nghiệ p vF phát sinh như sau:

1 Mua 2.500 sản phGm, giá mua chưa thuê GTGT 51.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa trả

tiên người bản

No TK 156: 51.000 x 2.500=127.500.000

Ng TK 133: 12.750.000

Co TK 331: 140.250.000

2 Xuất kho 1.000 sản phGm bán trực tiếp cho Công ty Thành Công, giá bán chưa thuế GTGT 100.000 đồng/sp thuế GTGT 10% Công ty Thành Công chưa thanh toán tiền hàng (còn 1.000 dk2.500nv1

7 Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCD theo tỷ lệ quy đanh hiện hành (Doanh nghiệp chịu

23,5%; người lao động chịu 10,5%)

No TK 641; 5.500.000

Ng TK 642: 5.000.000

Co TK 214: 10.500.000

10.Cuối kỳ xác đanh thuê thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuê thu nhập hoãn lại (giả đanh không có sự chênh lệch nào về doanh thu và chỉ phí giữa kế toán v„i thuế ngoài chênh lệ ch khấu hao ở nghiệp vF 6)

- _ Chênh lệch tạm thời chịu thuế :(6.500.000 — 5.500.000) x 20% = 200.000 ( khấu

hao của( thuế - kế toán) x 20%) Thuế TNDN höãn lại phải tra

Có TK 8212: 200.000 — 130.000 = 70.000 (chịu thuế - khấu trừ)

11 Cuối kỳ thực hiện các bht toán kết chuyền và xác đanh kết quả kinh doanh trong kỳ

Don vi tinh: D

Chi tiéu Mã số| Năm nay

14 Tông lợi nhuận kê toán trước

thuế (50 = 30 + 40) | 50 350.000 |

15 Chi phí thuế TNDN hiệnhành ŠI - |

16 Chi phi thué TNDN hoan lai 52 70.000

có tình hình trong tháng 12/2021 như sau:

A SR dư đầu kỳ một sR tài khoản:

- TK 155: 210.000.000 ( chỉ tiết 3.000 sản phGm ) 0.07/sp

- Các TK khác đều có số dự đầu kỳ hCp ID

B Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Nhập kho 10.000 sản phGm từ sản xuất, giá thành sản phGm la 74.000 d/sp

d/USD; 23.030 d/USD), ti gia hai quan 22.850 d/USD)

Gid FOB = 21-3=18 USD/sp

6 Đại ID thông báo tiéu thF duCc 3.000 san phGm va da nộp đủ TGNH cho DN sau khi trừ

đi hoa hông đưCc hưởng 5% trên giá chưa thuê VôT, biết đại ID tinh thué GTGT 10%

10 DN chuyén khoan tién 12.000 USD thanh toan cho nha xuat khGu ruCu, ty gia thực tế là

(22.890 d/USD; 23.420 d/USD), ti gid xuat ngoại tệ 23.150 đ/USD, tỉ giá ghi số của khoản

13 Một số chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm:

a Tiên lương phải trả cho:

- Đanh khoản các NVKT phát sinh

- _ Kết chuyên doanh thu chi phí vào TK 911

- Tinh va đanh khoản chi phí thuế TNDN hiện hành, CP thuê TTNDN hoãn lại biết trong chi phi QLDN co khoản tiền lương 8.000.000 không có hCp đồng LĐ, khoản chi phí 12.000.000 không có hóa đơn chứng từ, tổng khấu hao theo thuế là

30.000.000 Thuế suất thuế TNDN là 20%

- _ Kết chuyền chỉ phí thuế vào TK91I

8tr chỉ phí tiền lương k hợp đồng lao động; 12tr không hóa đơn

Chênh lệch tạm thời khấu trừ (43tr-30tr) chỉ phí khấu hao

- Thuế TNDN hiện hành

LNKT = 4.218.954.000- 1.665.950.000 = 2.533.004.000

TNCT= 2.533.004.000 + 8.000.000 + 12.000.000 + (43.000.000 — 30.000.000) = 2.586.004.000

10.000.000 1.200.000 ” 11.200.000

15.000.000 50.000.000 65.000.000 2.250.000 30.000.000 32.250.000

(TK8212)

12

13 Loi nhuan khac (40 = 31 -

14 Tong lợi nhuận kê toán trước

15 Chi phi thué TNDN hién hanh 51 517.200.800| 514.600.800

16 Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại 52 (2.600.000)

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60=50 — 51 - 52) 60 2.038.403.200

18 Lãi cơ bản trên cô phiếu (*) 70

19 Lãi suy giảm trên cô phiếu (*) 7]

13

3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV (10 = 01 - 02) 10 4.152.154.000

5 LCi nhuận gộp về bán hàng và CCDV (20 = 10 - 11) 20 3.058.954.000

6 Doanh thu hoạt đông tài chính 21 1.800.000

10 LCi nhuan thuan từ hoạt động kinh đoanh {30 = 20 30 2.499.204.000

(21-22) - (24 25)}

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 2.553.004.000

15 Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hiện hành 31 517.200.800

16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 51 (2.600.000)| 14

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 60 2.038.403.200

Bai 3:

Công ty Hồng Hạnh tính thué GTGT theo phuong pháp khấu trừ, hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thương xuyên, tính giá xuất HTK theo phương pháp bình quân qua quyền cuRi kỳ có tình hình trong tháng 12/2021 như sau:

A SR dư đầu kỳ một sR tài khoản:

- TK 156: 160.000.000 đồng ( chỉ tiết 2.000 sản phGm )

- Các TK khác đều có số dự đầu kỳ hCp ID

B Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1.Mua 15.000 sản phGm hàng hóa nhập kho v.i giá 50.000 đ⁄sp chưa bao gồm thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyên khoản

10 Một số chi phi phat sinh trong kỳ bao gồm:

e Tiên lương phải trả cho:

Có TK 214: 30.000.000

Biết rằng khẩu hao theo luật thuế TNDN là 45.000.000 đồng

h Một số chi phí thanh toán bằng tiền mặt:

12 Trích trư,c chỉ phí bao hanh san phGm 14.000.000 đồng và thực tế chưa bảo hành (chưa

đủ chứng từ để đưa vào chỉ phí đưCc trừ trong năm)

Nợ TK 641: 14.000.000

Có TK 352: 14.000.000

13 Cuối kỳ kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu Kết chuyển doanh thu thuần, thu

nhập, chi phí sang tài khoản xác đanh kết quả kinh đoanh

Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Có TK 642: 80.000.000+18.800.000+18.000.000+43.000.000+20.000.000 = 179.800.000

Có TK 811: 5.000.000

14 Xác đanh thuế TNDN hiện hành phải nộp (nếu có), thuê TNDN hoãn lại (nếu có)

+ Lợi nhuận kế toán: 1.830.600.000 - 1.305.490.000 = 525.110.000

+ Thu nhập chịu thuế: 525.110.000+(5.000.000+20.000.000+14.000.000) —(75.000.000+ 45.000.000-30.000.000) = 474.110.000

Trong tháng 5/N có số liệu như sau: (ĐVT: Đồng)

Tổn kho đầu kỳ NVL X: 8.000 kg x 50.000 đ

1/ Ngày 8, xuất kho 5.000kg vật liệu X trực tiếp sản xuất sản phGm, (PXK 07/5)

2/ Ngày 10, mua 6.000 kg vật liệu X nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 51.000đ/kg, thuế

GTGT 10%, thanh toán bằng chuyền khoản (Hóa đơn số 00054) (PNK 18/5)

3/ Ngày 21, xuất kho 7.000kg vật liệu X trực tiếp sản xuất sản phGm, (PXK 08/5)

= (3.000 x 50.000 6.000 x 51.000)/9.000 = 50.667

4/ Cuối tháng kết chuyên chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào TK 154 để tính giá thành SP (PKT)

Yêu cầu:

1 Hãy ghi nhận các nghiệp vF trên vào số Nhậ kD chung

2 Hay ghi nhận các nghiệp vF trên vào số cái TK152

Trong tháng 5/N có số liệu như sau: (DVT: Déng)

Tổn kho đầu kỳ NVL X: 8.000 kg x 50.000 đ

1/ Ngày 8, xuất kho 5.000kg vật liệu X trực tiếp sản xuất sản phGm, (PXK 07/5)

2/ Ngày 10, mua 6.000 kg vật liệu X nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 51.000đ/kg, thuế

GTGT 10%, thanh toán bằng chuyên khoản (Hóa đơn số 00054) (PNK 18/5)

3/ Ngày 21, xuất kho 7.000kg vật liệu X trực tiếp sản xuất sản phGm, (PXK 08/5)

4/ Cuối tháng kết chuyên chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào TK 154 để tính giá thành SP

(PKT)

'Yêu câu:

3 Hãy ghi nhận các nghiệp vF trên vào sô Nhậ kD chung

4 Hãy ghi nhận các nghiệp vF trên vào số cái TK152

Trích Nhật ký chung Tháng 5 năm N

ĐVT: 1.000đ

SR trang trước chuyển sang 280.000 280.000

Cong chuyén sang trang sau 1.826.896| 1.826.896

sO CAI TAI KHOAN

Tur ngay 08 dén ngay 31 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu (152X) Đơn va tính: 1000đ

22

Cong phat sinh trong

Bai 6: Trích tài liệu kế toán tại doanh nghiệp X thạch toán HTK theo PP kê khai thường

xuyên, trong kỳ có một số nghiệp vF xuất kho NVL như sau:

1 Ngày 2/4/2022, phiếu xuất kho số 01/XK-04 xuất kho vật liệu ô dùng cho sản xuất sản

4 Ngày 29/4/2022, phiêu nhập kho số 01/NK-04 nhập kho vật liệu ô do bộ phận sản xuất sử

dEng không hết trả lại nhập kho 20.000.000 đồng

NC TK 1526

Co TK 621

5 Ngày 29/4/2022, phiéu ké toan s6 04/PKT két chuyén chi phi nguyén vat liệu trực

tiép cudi ky dé tinh gia thanh san phGm

đó ở đâu)

08/04 08/04 PXK02 | Xuất kho vật liệu B 152B 340.000

29/04 29/04 | PNK0I | Nhập kho vật liệu A 152A 20.000

29/04 29/04 PKT04 | Kết chuyển chỉ phí NVL | 154 570.000

TT

Cong phát sinh trong 590.000 590.000 thang:

Bài 7: Công ty TNHH Bạch Mã tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Ngày 25/10/N, Công ty xuất một lô hàng gửi đi bán, tra giá xuất kho là 250.000.000 đồng, tra giá bán chưa thuế GTGT là 320.000.000 đồng, thuê GTGT 10% Kế toán ghi nhận:

Yêu cầu: - Kế toán đã hạch toán đhng hay said Nếu sai hãy hạch toán bht toán đhng

Kế toán hạch toán sai Lô hàng chỉ gửi đi bán theo nguyên tắc thận trọng thì chưa xác định đuộc DT và CP

150.000.0004, s6 còn lại trả góp trong 4 kỳ (gốc trả đều), lai suat tra gop 0,8%/ky theo s6 du

gốc giảm dần Ké toán ghi nhận:

(Ng gRe — sR ng 200tr x 0,8% gRc trả đều)

(Ng gRe — sR ng 100tr x 0,8% gRc trả đều)

Bai 9: Các bht toán dư,i đây đưCc ghi nhận sai Hãy ghi nhận bht toán đhng cho các nghiệp

vF kinh tế phát sinh sau:

1 Tại ngày 31/3/20X9, công ty Hoa Đường có tài liệu như sau: Số thuế GTGT

đưCc khấu trừ phát sinh bên NC TK 133 là 100.000.000 đồng, số thuê GTGŒT phải

nộp phát sinh bên Có TK 3331 là 70.000.000 đồng, kế toán đã ghi nhận bht toán

kết chuyên GTGT như sau:

đồng, thuế GTGT hàng nhập khGu là 51.600.000 đồng Kế toán công ty đã ghi

nhận vào sô kề toán như sau:

1 Xuất khGu 1 16 hang 5.000 san phGm, giá xuất khGu (FOB Cảng xuất) là 10 USD/sp, chưa thu tiền Thuê xuất khGu 2% Tý giá TT tại thời điểm xuất khGu mua 22.850 đồng/USD, bán 23.050 đồng/USD Tỷ giá tính thuế Hải Quan 22.960 đồng/USD Giá

xuất kho lô hàng là 720 tr

bán Tỷ giá TT tại thời điểm nhập khGu mua là 22.700 đồng/USD, bán 23.000

đồng/USD Tý giá tính thuế Hải Quan 22.850 đồng/USD

Có TK 3336: 30.000.000

6 Thuế nhà đất phải nộp 20.000.000 đ

No TK 642: 20.000.000

Có TK 3337: 20.000.000

7 Kết chuyên thuế GTGT biết số thuế GTGT đưCc khấu trừ phát sinh bên NC TK 133

là 90.000.000 đồng, số thuế GTGT phải nộp phát sinh bên Có TK 3331 là 150.000.000 đồng