Nghiên cứu các vấn Đề liên quan Đến tslđ vlđ của công ty tnhh sản xuất thương mại anh việt

Sự thay đổi hình thái thường xuyên được mô tả theo một chu kỷ khép kín: Tiền -> Nguyên vật liệu —>> Bán thành phẩm -> Thành phâm —› Tiền T -H-T' - GIá trị của tài sản lưu động chuyên to

BỘ GIAO THÔNG VẬN BỘ GIÁO DUC VA ĐÀO

Tên đề tài : Nghiên cứu các vẫn đề liên quan đến

TSLĐ - VLĐ của công ty TNHH sản xuất thương

mại Anh Việt

Họ và tên: Nguyễn Thị Hương

MSV: 93333

Khoa : Quản trị tài chính

Lớp: QKT62DH

Hải Phòng, tháng 8 nắm 2024

Dé bai

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nên kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nehiệp cân phải có các yêu tô cơ bản đó là: Sức lao động, đổi tượng lao động và tư liệu lao động Để có được các yêu tố này đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô cũng như điêu kiện kính doanh

TSLD- VLĐ là yếu tổ không thê thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời cùng là yếu tô quan trọng nhất đối với sự tăng trưởng của nền kinh tế Đối với mỗi doanh nghiệp, vôn là điêu kiện đề đôi mới thiệt bị, công nghệ, tăng quy mô sản xuat và nâng cao khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp TSLĐ- VLĐ kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết đối với sự ra đời của một doanh nghiệp mả nó còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong qua trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Vì vậy, trong cơ chê thị trường, doanh nghiệp muôn tôn tại và phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập TSLĐ- VLĐ, và khi đã tạo lập được nó rồi thì việc khó hơn nữa là phải làm sao để quản lý và sử dụng nó một cách hiệu quả nhất, mang lại lợi nhuận cao nhat cho doanh nghiệp

Trên thực tế, các doanh nghiệp Việt Nam còn có nhiều yếu kém trong công tác quản

lý và sử dụng nguồn vốn Tổn tại tình trạng sử đụng vốn một cách lãng phí, hiệu quả sản xuất kinh doanh thấp, chỉ phí vỗn cao mà vẫn không đạt hiệu quả tốt Chính vì vậy

mà lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh chưa cao

Bài toán đặt ra cho tất cả các doanh nghiệp hiện nay là tìm kiếm nguồn tài trợ từ đâu

dé c6 chi phí sử dụng hợp lý nhất và sau đó là phải sử dụng chúng như thế nào để đem lại hiệu quả tôi đa

Nắm bắt được tầm quan trọng của vấn đề, dựa trên những kiến thức được học tại trường Đại học Hàng Hải Việt Nam kết hợp với thực tê sau khi tìm hiệu về Công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt, em đã ổi sâu đê nghiên cứu đề tài: Các vân đề liên quan toi TSLD- VLD cua minh

Chương I: Ly luan cơ bản vé TSLD- VLD

Chuong I: Gidi thigu chung

Chương III: Nghiên cứu các vấn đề liên quan tới TSLĐ- VLĐ của doanh nghiệp Chương IV: Kết luận và kiến nghị

Mục lục

DANH MỤC CHỮ VIẾT TAT

KSNB Kiểm soát nội bộ

KTNB Kiểm toán nội bộ

DANH MỤC SƠ ĐỎ, BANG BIEU

CHUONG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI SÁN LƯU ĐỘNG VÓN LƯU

vật (vật tư, hàng hóa), các khoản nợ phải thu ngắn hạn

Trong doanh nghiệp, tai sản lưu động bao gồm tài sản lưu động sản xuất vả tai san lưu động lưu thông, cụ thê:

+ Tài sản lưu động sản xuất gồm những vật tư dự trữ nhằm chuẩn bị cho quá trình sản xuât được liên tục, bao gôm có: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, các phụ tùng thay thê, công cụ lao động nhỏ,

+ Tài sản lưu động lưu thông bao gồm có các sản phâm hàng hóa chưa được tiêu thụ, von băng tiền mặt, vôn trong thanh toán

Giá trị các loại tai sản của doanh nghiệp khi sản xuất, kinh doanh thường chiếm tỷ trọng lớn trong tống giá trị tài sản của doanh nghiệp Quản lý và sử dụng hợp lý các loại tài sản lưu động có ảnh hưởng rât lớn đôi với việc hoàn thành các nhiệm vụ của doanh nghiệp

Tài sản lưu động (tải sản ngăn hạn) của doanh nghiệp là bao gồm tat cả những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp Những tải sản này gồm tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tôn kho, chỉ phí trả trước, chứng khoán có thê bán và những tài sản có thể chuyên thành tiền mặt Nói chung là tất cả tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyên và thu hồi vốn trong 1 năm (chu kỳ kinh doanh dưới l năm) và trong vòng l chu kỳ kinh doanh (chu kỷ kinh doanh trên 1 năm)

Chu kỳ kinh doanh được hiểu là khoảng thời gian cần thiết kế từ khi doanh nghiệp

bỏ vốn vào kính doanh đưới hình thái tiền tệ lại thu được vốn đó dưới hình thái tiền tệ Tuy theo lĩnh vực kinh doanh mà chu kỳ kinh doanh của mỗi doanh nghiệp khác nhau Đối với doanh nghiệp sản xuất, đó là khoảng thời gian cần thiết kề từ khi doanh nghiệp bỏ tiền mua vật tư, chế biến vật liệu đó thành sản phâm và bán được sản phâm

đó Đồi với doanh nghiệp thương mại, chu kỳ kinh doanh được hiêu là khoảng thời gian kế từ khi bỏ tiền mua hàng hoá và đem bán được hàng hóa đó

Tài sản lưu động thay đôi hình thái của nó trong phạm vi một chu kỳ kinh doanh Như vậy, g1á trị của nó sẽ được chuyền toàn bộ, một lần vào sản phẩm làm ra Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ có sự thay đổi hình thái thường xuyên theo một

8

chu kỳ khép kín: Tiền - Nguyên vật liệu - Bán thành phẩm - Sản phâm — Tiền (T - H -

T)

1.1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động:

- Tài sản lưu động tham gia vào một chu kỷ sản xuất kinh doanh và trong quá trinh

đó hình thái vật chất của nó liên tục biến đồi

Sự thay đổi hình thái thường xuyên được mô tả theo một chu kỷ khép kín:

Tiền -> Nguyên vật liệu —>> Bán thành phẩm -> Thành phâm —› Tiền (T -H-T')

- GIá trị của tài sản lưu động chuyên toàn bộ một lần vào giá trị sử dụng của sản phâm mới, được thu hôi hoàn toàn một lần sau khi sản phâm được thanh toán

1.1.2.2 Đặc điểm của vốn lưu động

Vốn lưu động thường quay được nhiều vòng trong 1 năm Nguồn vốn này vận động liên tục và chuyên hóa qua nhiều hình thái khác nhau tạo thành sự tuần hoàn, chu chuyền vốn

Working capital chiếm tỉ trọng lớn trong vốn kinh đoanh Việc quản lý vốn lưu động vô cùng quan trọng, đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, khắc phục những ách tắc trong sản xuất, giải phóng hàng tồn kho để đồng vốn được lưu thông nhịp nhàng

Có thể chuyền toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ sau khi doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu được tiền bán hàng

Vốn lưu động được thê hiện qua nhiêu hình thái khác nhau (tiên mặt, tài sản tương đương, khoản phải thu ngắn hạn )

Nhu cầu sử dụng nguồn vốn này tăng giảm thất thường qua các giai đoạn

Vòng quay của vốn lưu động gắn chặt với lợi ích của đoanh nghiệp Vòng quay vốn lưu động càng nhanh thì doanh thu càng cao, giảm chỉ phí sử dụng vốn một cách hợp

lý sẽ giúp tăng thu nhập của doanh nghiệp, nhờ đó doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất

1.2 Nội dung cơ bán về quản trị TSLĐ-VLĐ trong doanh nghiệp

+ Tài sản lưu động:

Có thể phân loại TSLĐ theo khả năng chuyên đổi và đặc điểm kinh tế của từng nhóm:

- Tién (Cash)

Tat ca tién mat tại quỹ ,tiền trên các tài khoản ngân hàng và tiền đang chuyển Lưu

ý rằng ,ở đây tiền (hay vốn bằng tiền) không phải chỉ là tiền mặt Nhiều người nhằm

lẫn khái niệm Cash trong tiêng Anh và cho nó đồng nghĩa với khái niệm tiền mặt trong tiếng Việt Theo ngôn ngữ tiếng Việt Nam ,"tiền mặt" không bao gồm tiền gửi ngân hàng Khi các đoanh nghiệp thanh toán bằng séc hoặc chuyên khoản thì được gọi là

"thanh toán không dùng tiền mặt " Trong lĩnh vực tài chính- kế toán, tài sản bằng tiền

"Cash "của một công ty hay doanh nghiệp bao gồm:

+ Tiền mặt (Cash on hand)

+ Tiền gửi ngân hàng (Bank accounts)

+ Tiền dưới đạng séc các loại (Cheques)

+ Tiển trong thanh toan (Floating money, Advanced payment)

+ Tiền trong thẻ tín dụng và các loại tài khoản thẻ ATM

- Vang, bac, da quý và kim khi quỷ

Đây là nhóm tài sản đặc biệt ,chủ yêu dùng vào mục đích dự trữ Tuy vậy,trong một

sô nghành như ngân hàng, tài chính, bảo hiém, trị piá kim cương, đá quý, vàng bạc,

kim khí quý, v.v có thê rất lớn

- Các tài sản tương đương với tiền (cash equivalents)

Nhóm nảy gồm các tai san tài chính có khả năng chuyển đôi cao ,tức là đễ bán ,dễ chuyên đôi thành tiên khi cần thiết Tuy nhiên, không phải tât cả các loại chứng khoán đều thuộc nhóm này Chỉ có các chứng khoán ngắn hạn dễ bán mới được coI là TSLD thuộc nhóm này Ngoài ra, các øiây tờ thương mại ngắn hạn, được bảo đảm có độ an toàn cao thì cũng thuộc nhóm này Ví dụ : hôi phiêu ngân hang, ky phiêu thương mại,

bộ chứng từ hoàn chỉnh,

- Chị phí trả trước (Prepdid expenses)

Chị phí trả trước bao pgôm các khoản tiên mà công ty đã trả trước cho người bán, nhả cung câp hoặc các đôi tượng khác Một sô khoản trả trước có thê có mức độ rủi ro cao vi phụ thuộc vào một sô yêu tô khó dự đoán trước

- Cac khoan phai thu (Accounts receivable)

Các khoản phải thu là một tài sản rất quan trong cua doanh nghiép ,đặc biệt là các công ty kinh doanh thương mại, mua bán hàng hoá Hoạt động mua bán chịu p1ữa các

10

bên, phát sinh các khoản tín dụng thương mại Thực ra, các khoản phải thu gồm nhiều khoản mục khác nhau tuy theo tính chât của quan hệ mua bán, quan hệ hợp đồng

- Tién dat coc

Trong nhiều trường hơp, các bên liên quan đến hợp đồng phải đặt cọc một số tiền nhật định Phân lớn các điều khoản về tiên đặt cọc quy định theo 2 cách:

+ Số tiền đặt cọc tính theo tý lệ phần trăm giá trị hợp đồng hoặc gia tri tai san được mua ban

+ Số tiền đặt cọc được ấn định bằng một số tiền cụ thể, hoặc một gia tri tối thiểu cho

hợp lý

Tiền đặt cọc là một tài sản không chắc chắn, độ tin cậy có thé giao d6ng lớn, từ

90% đến 30% hay 40% Do tính chất là một tài sản bảo đảm như vậy nên mặc dù tiền

đặt cọc thuộc TSCD nhưng nó không được các ngân hàng tính đến khi xác định khả năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp

- Hang hoa vat tw (Inventory)

Hàng hóa vật tư được theo dõi trong một tài khoản gọi là hàng tồn kho." Hàng tồn kho" trong khái niệm này không có nghĩa là hàng hóa bị ứ đọng, không bản được, mà thực chất bao hàm toàn bộ các hàng hóa vật liệu, nguyên liệu đang tôn tại ở các kho, quây hàng hoặc trong xưởng Nó gồm nhiều chúng loại khác nhau như : NVL chính, NVL phụ, vật liệu bô trợ, thành phẩm

- Các chỉ phí chờ phân bồ

Trong thực tế, một khối lượng NVL và một số khoản chỉ phí đã phát sinh nhưng có thể chưa được phân bỗ vào giá thành sản phâm hay dịch vụ Những khoản này sẽ được đưa vào g1á thành trong khoảng thời pian thích hợp

- Tài sản lưu động khác

Tài sản lưu động khác là danh mục những thứ có giá trị mả công ty sở hữu, được hưởng lợi hoặc sử dụng đề tạo thu nhập có thể chuyên đôi thành tiên mặt trong một chu kì kinh doanh

Tài sản lưu động khác được gọi là "khác" vì chúng không phổ biến hoặc không

đáng kê, không piông như các khoản mục tài sản lưu động điện hình như tiên mặt, chứng khoán, các khoản phải thu, hàng tồn kho và chỉ phí trả trước

Tài khoản tài sản lưu động được phi nhận trên bảng cân đối kế toán và là một thành phân trong tông tài sản của một công ty

Tài sản lưu động là tất cả tài sản của một công ty dự kiến sẽ được bán, tiêu thụ, sử dụng thông qua các hoạt động kinh doanh thông thường

Tài sản lưu động có thể đễ đàng được thanh lí bằng tiền mặt, thường trong vòng 01 năm và được xem xét khi tính toán khả năng thanh toán các khoản nợ ngăn hạn của một công ty

11

Ví dụ về tài sản lưu động bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, chứng khoản thị trường, các khoản phải thu, hàng tôn kho và chị phí trả trước

Tài sản lưu động không phô biến sẽ không thuộc một trong các danh mục được xác định liệt kê ở trên Thay vào đó, các tài sản này sẽ được gộp lại thành một danh mục chung khác và được công nhận là tài sản lưu động khác trên bảng cân đôi kê toán

Vì các tài sản này hiếm khi được ghi lại hoặc không đáng kế, số dư ròng trong tài khoản tài sản lưu động khác thường khá nhỏ Ví đụ về tài sản lưu động khác bao gồm:

- Các khoản tạm ứng trả cho nhân viên hoặc nhà cung cấp

- Một phần tài sản đang được chuẩn bị đề bán

- Tiền mặt hoặc khoản đầu tư bị hạn chế sử dụng

- Giá trị giải ước của chính sách bảo hiểm nhân thọ

Quản lý chủ kỳ lưu chuyến:

Đảm bảo rằng chu kỳ lưu chuyển của TSLĐ là hiệu quả để tối ưu hóa sự linh hoạt tài chính của doanh nghiệp

Quan ly hang ton kho:

Đối với doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa, quản lý hàng tồn kho là quan trọng để giảm thiểu chỉ phí lưu kho và tăng tính thanh khoản

Quan ly phai thu:

Theo dõi và quản lý các khoản phải thu đê đảm bảo thanh toán nhanh chóng từ phía khách hàng

+ Vốn lưu động:

* Phân loại vốn lưu động theo vai trò

Theo vai trò vốn lưu động được chia thành các loại như sau:

« Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: phụ tủng, nguyên vật liệu,

« Vốn lưu động trong khâu sản xuất: sản phẩm bán thành phẩm, dở dang

+ Von lưu động trong khâu lưu thông: vốn trong thanh toán, vốn đầu tư ngắn han

* Phân loại vốn lưu động theo hình thải biểu hiện

Theo hình thái biểu hiện vốn lưu động được chia thành các loại như sau:

« Vốn lưu động là hiện vật như vật tư, hàng hóa: hàng tồn kho, nguyên vật

liệu

« Vốn lưu động bằng tiền: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

* Phân loại vốn lưu động theo quan hệ sở hữu

12

Theo quan hệ sở hữu vốn lưu động được chia thành các loại như sau:

« Vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (vốn chủ sở hữu): vốn góp của chủ sở hữu, vôn góp công ty cô phân

« Vốn lưu động là vốn vay, các khoản nợ : trái phiếu, nợ phải trả

* Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành

Theo nguồn hình thành vốn lưu động được chia thành các loại như sau:

« Vốn lưu động được tạo nên từ nguồn vốn điều lệ:

« Vốn lưu động được doanh nghiệp bô sung trong quá trình sản xuất kinh doanh;

« Vốn lưu động tạo ra từ hoạt động góp vốn liên doanh;

« Vốn lưu động huy động từ các tô chức tín dụng:

« Vốn lưu động huy động từ thị trường thông qua trái phiếu, cổ phiếu

* Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động và sử dụng vốn

Theo thời gian huy động và sử dụng vốn vốn lưu động được chia thành các loại như sau:

« Vốn lưu động tạm thời: các khoản vay ngắn hạn ngân hàng

« Vốn lưu động thường xuyên: vốn có tính chất ổn định để tạo nên tài sản lưu động thường xuyên

Quản lý nợ phải trả:

Theo đõi và quản lý nợ phải trả đề đảm bảo thanh toán đúng hạn và tránh các vấn

đề về tài chính

Quan ly chu ky thu chi:

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong môi trường kinh doanh có chu kỳ thu chi, quan ly VLD 1a quan trong dé dam bao kha nang thanh toán

Toi wu hoa cau truc von:

Xác định cách tôi ưu hóa câu trúc vôn đề giam thieu chi phi von và tôi đa hóa sinh lời

Đề xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp, có thê sử dụng hai phương pháp sau:

® Phương pháp trực tiếp:

Nội dung phương pháp này là xác định trực tiếp nhu cau von cho hang ton kho, cac khoản phải thu, khoản phải trả nhà cung cấp rồi tập hợp lại thành tổng nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

13

Phương pháp trực tiếp có ưu điểm là phản ánh rõ nhu cầu vốn lưu động cho từng loại vật tư hàng hóa và trong từng khâu kinh doanh, do vậy tương đối sát với nhu cầu vốn của doanh nghiệp Tuy nhiên phương pháp nảy tính toán phức tạp, mất nhiều thời gian trong xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

¢ Phương pháp gián tiếp:

Các phương pháp gián tiếp cụ thể như sau:

Phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu vốn lưu động so với năm báo cáo: Thực chất là dựa vào thực tê nhụ câu vôn lưu động năm báo cáo và điêu chỉnh nhu cầu theo quy mô kinh doanh và tốc độ luân chuyên vốn lưu động năm kê hoạch

Phương pháp dựa vào tông mức luân chuyên vôn và tốc độ luân chuyên vốn năm

kê hoạch: Nhu câu vôn lưu động được xác định căn cứ vào tông mức luân chuyên vôn lưu động và tôc độ luân chuyền vôn lưu động dự tính của năm kê hoạch

Phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: Dựa vào sự biến động theo tỷ

lệ trên doanh thu của các yêu tô câu thành vốn lưu động của doanh nghiệp năm bảo cáo đề xác định nhụ cau von lưu động theo doanh thu năm kê hoạch

- > Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân

chuyên vốn, kịp thời khắc phục những ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn được lưu chuyên liên tục và nhịp nhàng Trong cơ chế tự chủ và tự chịu trách nhiệm về tài chính, sự vận động của vốn lưu động được gan chặt với lợi ích của doanh nghiệp và người lao động Vòng quay của vốn càng được quay nhạnh thì doanh thu càng cao và cảng tiết kiệm được vốn, giảm chỉ phí sử đụng vốn một cách hợp lý làm tăng thu nhập của doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống của công nhân viên chức của doanh nghiệp

1.3 Các chỉ tiêu đánh gia tinh hình quan ly va sw dung TSLD-VLD

¢ Cac chi tiéu phan anh tốc độ quay vòng vốn: Các chỉ tiêu quay vòng vốn được xác định cho từng bộ phận vốn và cho toàn bộ vốn của doanh nghiệp Nó được phản ánh bằng các chỉ tiêu sau:

+ Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ: Chỉ tiêu này phản ánh số chu kỳ biến đôi hình thái của VLĐ trong 1 kỳ kinh doanh

M

N= Vpp (vong)

Trong đó: M: mức luân chuyên của vốn trong kỳ tính toán (đồng)

VLĐ: vốn lưu động bình quân trong ky (đồng)

-Kỳ luân chuyển bình quân VLĐ: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân một

vòng luân chuyền vôn

Trong đó: Tkt: thời gian khai thác kinh doanh trong kỷ (ngày)

« Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Là các chỉ tiêu phản ánh mối liên hệ giữa quy mô vốn đầu tư cho TSLĐ và kết quả sản xuất kinh doanh ở trong 1 khoảng thời gian nhất định

-Hiệu quả sử dụng vốn tính theo doanh thu hoặc giá trị tổng sản lượng SXKD trong

—>> Chỉ tiêu này cho biết cứ 100 đồng VLĐ đầu tư cho SXKD trong kì thì tạo ra bao

nhiêu đồng giá trị lợi nhuận

Ngoài ra ta còn tính các chỉ tiêu mức đầu tư VLĐ bình quân cho một đơn vị sản phẩm hay hệ số hấp thụ VLĐ của sản phẩm để so sánh hiệu quả sử dụng vốn giữa các

DN, giữa các ky kinh doanh khác nhau của DN

Phương hướng, biện pháp nâng cao hiéu qua sw dung VLD:

Tăng quy mô khối lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ trên cơ sở lượng TSLĐ và 'VLĐ không tăng thêm Đây là phương hướng tận dụng hết năng lực hiện có

Duy trì quy mô SXKD đã đạt được nhưng phan đấu giảm VLĐ Đây là hướng thắt chat quan ly, giam hư hao thât thoát

Tăng cường đầu tư thêm cho SXKD nhưng phải tính toán các phương án đầu tư sao cho đạt được kết quả SXKD tăng nhanh hơn mức tăng thêm của vốn đầu tư Đây là phương hướng chủ đạo của các DN, nó là con đường phát triển và hoàn thiện SXKD

15

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VẺ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TỰ DONG HOA HOANG GIA

I Khái quát về công ty:

1 Giới thiệu chung về công ty

Là nhà cung cấp sản phẩm và phát triển giải pháp dẫn đầu thị trường Việt Nam trong lĩnh vực tự động hóa ngành công nghiệp, điện năng lượng mặt trời, hệ thống nước nóng trung tâm heat pump

HGA tiền thân là Trung tâm dịch vụ kỹ thuật Hoàng Gia được thành lập vào năm

2006 Hạt nhân là các kỹ sư tự động hoá yêu nghề với khát khao đem đền giải pháp tôi

ưu cho khách hàng HGA luôn chú trọng phát triển đội ngũ nhân sự, đầu tư nghiên cứu

để kiến tạo những hệ thống sản phẩm chất lượng, giải pháp thông minh

- Tén doanh nghiép: Cong ty TNHH Céng nghé tu déng hoa Hoang Gia

- M&sé thué: 0201339000

- Địa chỉ: Số 103 Khúc Thừa Dụ, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, Hải Phòng

- SDT: 0913 385 368

- Email: tudonghoahoanggial @gmail.com

- Loại hình doanh nghiệp: Thương mại, dịch vụ

Là một doanh nghiệp tiên phong trong lĩnh vực tự động hóa với hơn 16 năm kinh nghiệm, HGA đã xây dựng hệ sinh thái giá trị với các yếu tố vượt trội về văn hóa, chiến lược, nhân sự, giải pháp, địch vụ, công nghệ, năng lực cung ứng Hướng tới gia tăng sự hiệu quả cho khách hàng, đối tác trong hoạt động sản xuất và kinh doanh

2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

2.1 Chức năng

- Chuyên cung cấp các sản phẩm:

+Phân phối các sản phẩm của hãng INVT: Biến tần INVT, Servo INVT, PLC INVT,

màn hình HMI INVT, phụ kiện biến tần INVT

+Phân phối các sản phẩm của hãng Siemens: Biến tần Siemens, Servo Siemens, PLC Siemens, phụ kiện biến tần Siemens

+ Cung cấp thiết bị tự động hóa: Borad mạch, phụ kiện biến tần, thiết bị cảm ứng báo mức, đo lường

+ Thiết bị điện hạ thế Schneider Electric: Thiết bị đóng cắt hạ thế, thiết bị điều khiển

và bảo vệ công nghiệp, công tắc, ô cắm và phụ kiện Schneider Electric

1ó

+ Cung cấp các sản phẩm Tắm pin năng lượng mặt trời, bộ inverter solar, phụ kiện lắp đặt điên mặt trời

+ Cung cấp sản phâm máy bơm nhiệt heat pump

+ Cung cấp sản phâm đèn năng lượng mặt trời

Giá trị cốt lễ của HAG

- Cam kết mang đến những sản phẩm chất lượng, giải pháp hiệu quả, dịch vụ vượt trội

- Đồng hành cùng sự phát triển của đối tác và nhân viên

- Luôn nỗ lực làm việc với tỉnh thần trách nhiệm cao, tạn tâm tận huyết mang lai gia tri cho khach hang

II Co cau té chire b6 may hoat dong kinh doanh

1 Tổ chức bộ máy của Công ty

GIAM DOC

P.GIAM DOC

So dé 1.1 Co cau tô chức bộ máy của Công ty TNHH Công nghệ tự động hoá Hoàng

Gia Trong đó:

- Giám đốc:

- Là người phụ trách chung, là đại diện của công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước pháp luật và hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả công ty

17

- Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các bộ phận, phòng ban các đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữa những sai sót, hoàn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được giao

- Phó giám đốc:

- Quản lý các khâu sản xuất và hoạt động kinh doanh của công ty

- Thực hiện quản lý nhân sự trong phòng ban của mình

- Phối hợp với giám đốc đề thiết lập những quy chế, quy định phù hợp với giá trị cốt lõi của doanh nghiệp

- Quản lý ngân sách và dòng tiên cho các kề hoạch kinh doanh, sản xuât, nhân sự,

- Phòng kinh doanh

- Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai doan

- Tham mưu xây dựng kế hoạch công tác đầu tư, xây dựng và thực hiện lập các

dự án đầu tư, công tác quản lý hợp đồng kinh tế; công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; công tác đầu thâu

- Chủ trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty

- Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán Marketing và chăm sóc khách hàng Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc yêu cầu

- Phòng Tài chính Kế toán:

- Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp cho công ty quản lý về lĩnh vực tài chính

kế toán theo đúng thể lệ, chế độ chính sách hiện hành

- Có nhiệm vụ tô chức thực hiện bảo toàn vốn cho kinh doanh và công tác chi phí trong toàn công ty, theo dõi thanh toán các khoản chi phí phát sinh, hạch toán kinh

tế ,mọi chỉ tiêu, thu nhập của công ty, tổng kết và báo cáo thanh toán tiền lương, lập quyết định v.v

- Sử dụng công cụ kế toán để lập, ghi chép, quản lí, kiếm tra ,lưu trữ và bảo quản các số sách kế toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn của ngành hàng quý, hàng năm

- GIúp piám đốc chỉ đạo và trực tiếp chỉ đạo các đơn vị, nhất là cán bộ kế toán ở các đội thực hiện mọi quy định về tài chính của Nhà Nước và của công ty, đảm bảo tính chính xác, đúng mực đích, tăng cường vòng quay đồng vốn, bảo tồn vốn công ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả

- Đội xe:

- Truc tiép quan lý sử dụng phương tiện đề thực hiện nhiệm vụ vận tải hàng hóa theo sự chỉ đạo của người điều hành

18

- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về an toàn giao thông đường bộ, quy định khi tham gia giao thông, nơi đỗ xe, vệ sinh môi trường, giữ gìn bảo quản xe, có trách nhiệm báo cáo phản ánh với người phụ trách ban an toàn giao thông về tình hình

xe các sự cô của xe để xử lý

2 Tổ chức công tác Kế toán

4) Cơ cẩu tô chức kê toản

- Tô chức bộ múy kế ftodn của don vi

Hình l2: Cơ cẩu, tổ chức bộ máy kẾ toán

Căn cứ vào khối lượng công việc sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy

kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc cần xử lý và thông tin trong toan

công ty được thực hiện ở phòng Kế toán Phòng Kế toán tiến hành các công việc

như: kiêm tra, phân loại chứng từ, kế toán ghi số tổng hợp và chỉ tiêu lập báo cáo kế

toán

- Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:

® KẾ toán trưởng:

-Lãnh đạo, chỉ đạo và quản lý điều hành phòng KTTC

- Trực tiếp theo dõi và thực hiện:

+ Quản lý dòng tiền, các khoản phải thu, phải trả;

+ Trích lập các quỹ, nộp ngân sách, cân đối nguồn lương:

+ Lập kế hoạch tài chính phục vụ SXKD tháng, quý, năm;

+ Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty trong việc sửa đôi bô sung các quy chế, quyết định liên quan đến tài chính;

+ Lập kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ;

+ Sao lưu số liệu kế toán

+ Chỉ đạo lập và gửi báo cáo tới các Cơ quan chức năng

-Tham gia nhiệm vụ khác theo sự phân công của HĐQT, Ban Giám đốc Công ty

® Kế toán kho :

- Thực hiện quá trình xuất hàng từ kho và nhập nguyên vật liệu từ nhà cung cấp theo yêu cầu từ các bộ phận liên quan

19

- Cập nhật thông tin về số lượng, mẫu mã và tình trạng hàng hóa, nguyên vật liệu trên hệ thông phần mềm quản lý

- Lập chứng từ, hóa đơn và giấy tờ liên quan khi xuất hàng từ kho và nhập hàng

vào kho, đồng thời lưu trữ và chuyển bản sao cho các bộ phận có liên quan

© Kế toán bán hàng: Tư vẫn, chăm sóc khách hàng

-_ Nhận đơn hàng, giao cho bộ phận sản xuất dé sản xuất và sắp xếp cho bộ phận lái xe

® Jhủ quỹ :

- Thu chi tiền theo đúng quy định, đối chiếu số quỹ hảng ngày

-_ Nộp tiền và rút tiền ngân hàng theo chỉ đạo của Kế toán trưởng và Ban Giám doc

- Hang tháng phát tạm ứng, lương, thưởng kịp thời

- Cập nhật bảng kê bán xi măng đúng tiến độ

- Lập bảng kê và viết hóa đơn GTGT đầu ra

20

CHUONG 3 : NGHIEN CUU CAC VAN DE LIEN QUAN DEN TSLD-VLD

CUA DOANH NGHIEP

3.1 Nghiên cứu cơ câu TSLĐ- VLĐ của doanh nghiệp

3.1.1 Cơ cầu vốn lưu động theo khả năng chuyền hóa thành tiền

Cơ cấu TSLĐ và VLĐ phải được quản lý một cách cân đối và linh hoạt để đảm bảo rằng doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh chóng và duy trì hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả Điều này đặc biệt quan trọng trong môi trường kinh doanh đầy biến động và không chắc chăn

Bảng 1: Cơ cấu vốn lưu động theo khả năng chuyền hóa thành tiền

Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 So sanh

Số tiền Tỉ Số tiền Tỉ Tương đối | Tuyệt

trong trong doi Tiên và

các khoản

tương

dương tiền

Tiên

Các khoản

tương

đương tiên

Các khoản

phải thu

Phải thu

của khách

hàng

Phải thu

khác

Hàng ton

Trong năm 2022, các khoản phải thu tang 16% ty trọng Việc khoản phải thụ 2022 tăng là thế hiện việc bị chiếm dụng vốn của công ty tăng Điều nảy là không tốt cho công ty Chủ yêu là các khoản chị hộ bên thứ 3 Các khách hang của công ty chính là các hệ thống phân phối tại các chí nhánh Các chí nhánh, cửa hàng có chức năng chủ yếu là bán lẻ, số lượng khách hàng lớn, mỗi đối tượng khách hàng có số dư nhỏ Công

ty co thé tiếp tục kinh doanh và phân phối sản phẩm bình thường Bên cạnh đó các khoản phải thu của khách hàng cần phải thu hồi sớm để tránh gặp rủi ro

A, Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền là tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong vốn lưu động, là một phần để dự trở thanh toán cho các nhu cầu cấp bách của công ty

Đề quản lý tốt vốn bằng tiền thì trước tiên cần xác định mức dự trữ quỹ tiền mặt hợp

lý Nếu làm tốt công việc này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tô chức quản lý vốn bằng tiền, chủ động cân đối thu chi tiền mặt của doanh nghiệp Mức dự trữ tiên mặt hợp lý giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán tốt, đồng thời giúp tránh tinh trạng dư thừa vốn dẫn đến lãng phí vốn

Theo bảng trên, giá trị tiền và các khoản tương đương tiền của công ty có xu hướng giảm Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2022 giam 1.59%, ti 424,2 tỷ giảm còn 206,28 tỷ Tiền mặt của công ty tăng (từ 61,84 tý lên 205,28 tý tương ứng với mức tuyệt đối là 143,34 tý) Bên cạnh đó các khoản tiền tương đương của doanh nghiệp lại giảm mạnh từ 362,34 tỷ xuống còn 10,01 tỷ

Tiền mặt tăng nhanh là một tín hiệu tốt cho thây doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả Tiền mặt tích lũy quá nhanh đến mức các nhà quản trị không kịp có thời gian để lên kế hoạch sử dụng chúng sao cho có hiệu quả nhất Sở dĩ tiền mặt của công ty tăng nhanh như vậy do công ty thu được khoản phải thu khách hàng là hơn 214,73 tỷ Bên cạnh đó, bước sang năm 2022 nền kinh tế cùng những biến chuyền, đời sống người dân tăng cao, kéo theo đó là nhu cầu xây dựng nhà ở và các công trình dân dụng ngày cảng cao và đa dạng nên các hoạt động như thiết kế, tư vấn xây dựng cũng phát triển nhanh đòi hỏi công ty phải dự trữ lượng tiền và các khoản tương đương tiền nhiều hơn dẫn đến công ty tăng lượng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Tuy nhiên công ty cũng có thể tính toán lại mức dự trữ tiền mặt cần thiết, tiến hành gửi bớt số tiền mặt dư thừa vào ngân hàng không chỉ để hưởng lãi suất mà còn có thế giúp doanh nghiệp mua bán nguyên vật liệu đầu vảo và thu tiền bán sản phẩm của mình một cách thuận tiện, nhanh chóng, an toàn, tránh được rủi ro trong thanh toán

22

Việc dự trữ tiền mặt thấp cũng giúp cho công ty giảm được chỉ phí cơ hội cho việc giữ tiên và tránh thât thoát tiên mặt

Với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thương mại, công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt luôn phải duy trì một lượng vốn bằng tiền đủ lớn để có thể ứng phó với nhu cầu vốn bất thường không dự đoán trước được trong việc mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, hay những cơ hội được chiết khấu thanh toán trên hàng hóa mua trả đúng kỳ hạn, những cơ hội kinh doanh có tỷ suất chiết khấu cao, làm tăng hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty

Hiện tại, vốn bằng tiền tại công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt đã được giao cho một kế toán viên và nhân viên này sẽ chịu trách nhiệm phí nhận các phát sinh cân sử dụng tiền và các giao dịch thu chi cua cong ty hàng ngày, đến cuối ngày sẽ báo lại với kế toán trưởng Trên cơ sở số liệu mà kế toán viên đưa ra kết hợp với nhu cầu vốn lưu động của công ty, kế toán trưởng sẽ xây dựng kế hoạch dự trữ tiền mặt Cách làm này tuy đơn giản nhưng lại phụ thuộc vào khả năng và kính nghiệm của kế toán trưởng

B, Các khoản phải thu

Trong điều kiện kinh doanh hiện nay thì việc tồn tại các khoản phải thu như phải thu khách hàng, trả trước cho người bán là không thê tránh khỏi Thậm chí, đó con 1a một trong những biện pháp giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn trong quá trình sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm Ví dụ như việc bán chịu cho khách hàng được xem là một biện pháp giúp doanh nghiệp để việc tiêu thụ sản phâm được tốt hơn Thế nhưng khoản phải thu quá lớn cũng đem lại những tác động không tốt, vì lúc đó khách hàng đang chiếm dụng một lượng lớn vốn lưu động, gây lãng phí về vốn dẫn đến hiệu quả

sử dụng vốn giảm

Qua bảng trên ta thấy các khoản phải thu ngắn hạn của công ty TNHH sản xuất

thương mại Anh Việt có xu hướng giảm từ năm 2021 sang năm 2022 từ 214,73 tỷ xuống xòn 186,12 tý

Nguyên nhân của sự giảm này là do các khoản phải thu của khách hàng tăng (từ 170,814 tỷ tăng lên thành 185,728 tỷ) Lý do chủ yếu của sự giảm các khoản phải thu nảy là do những năm gần đây, bộ phận Tài chính Kế toán đảm nhận quản lý và xem xét các khoản phải thu của khách hàng và đưa ra các quyết định tín dụng, đặc biệt là về điều kiện khả năng thanh toán của khách hàng Nếu khách hàng thanh toán trước hạn

sẽ được hưởng chiết khẩu cho việc thanh toán Cùng với đó là sự giám sát chặt chẽ của đội ngũ kỹ thuật giúp đảm bảo chất lượng các hạng mục đầu tư của các công trình, tuần thủ theo những yêu cầu mà phía nhà đầu tư đưa ra, tránh việc chủ đầu tư không thanh toán toàn bộ giá trị công trình do các sai sót về mặt kỹ thuật hay thiết kế như trước đây Ta thấy quá trình thanh toán của khách hàng đang có tiến triển nhanh hơn làm giảm đáng kế các khoản phải thu khách hàng vào năm

Các khoản phải thu khác của doanh nghiệp đã giảm từ 43,922 tý xuống còn 3,99 tỷ Điều nảy cho thấy công ty đã thu hồi được nợ, tuy nhiên tý trọng của khoản nợ này

23

không cao Tóm lại qua phân tích trên, ta thấy mặc dù các khoản phải thu khác của công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt có xu hướng tăng và chưa ôn định Chính vi vậy, công ty phải luôn có sự tính toán, điều chỉnh phù hợp sao cho cân đối được rủi ro, chi phí và thu nhập để tăng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, sự tăng lên của khoản trả trước cho người bản vào năm 2022 cũng là một vẫn để công ty cần xem xét khi công ty đang áp dụng chính sách nới lỏng tín dụng, điều này

có thể khiến công ty vay đề bù đắp chi phí

C, Hang ton kho

Hang tồn kho là một loại vốn lưu động dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra một cách thường xuyên và liên tục Hàng tồn kho bao gồm: Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chỉ phí sản xuất kinh doanh đở dang, thành phẩm, hàng hóa nhập khâu hoặc mua trong nước đề bán Để hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được diễn ra liên tục, công ty phải dự trữ một lượng hàng tồn kho nhất định Đối với bất kì một công ty nào, hàng tồn kho luôn chiếm một tỷ trọng lớn, nhưng vấn đề là nó phải nằm ở mức hợp lý Nếu dự trữ hàng tồn kho quá thấp có thé gay thiéu hut, lam gián đoạn quá trình san xuất kính doanh Ngược lại, nếu dự trữ quá nhiều sẽ làm hàng tôn kho bị dư thừa, gây ứ đọng tăng chỉ phí bảo quản, mất mát và thiếu hụt hàng tồn kho Ta thấy hàng tồn kho của công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt đang có xu hướng giảm (giảm 23,85% từ 287,88 tỷ xuống còn 123,59 tỷ vào năm 2022) Nguyên nhân của sự giảm này là do công ty đã xuất kho lượng lớn hàng hóa để bán, một lượng tương đối nguyên vật liệu để hoàn thành các công trình đở dang Một trong những nguyên nhân nữa dẫn tới sự giảm hàng tồn kho là nhờ công ty

đã thực hiện tốt công tác nghiên cứu thị trường củng với các chính sách bán hàng hợp

lý Đây là một tín hiệu đáng mừng cho công ty và cần duy trì trong những năm tới

D, Tài sản lưu dộng khác

Cơ cấu tài sản lưu động- vốn lưu động khác của công ty tăng Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2021 công ty TNHH sản xuất thương mại Anh Việt có một khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ nhưng chưa khấu trừ hết được chuyên sang kì sau Sang năm 2022 số thuế này vẫn chưa được khấu trừ đo đó tăng lên thành 89 tý

3.1.2 Cơ cấu vốn lưu động theo các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này cho thay được vai trò, sự phân bồ tài sản lưu động- vốn lưu động trong từng khâu sản xuất kinh doanh, từ đó giúp công ty có biện pháp điều chỉnh cơ cấu tài sản lưu động- vốn lưu động sao cho hợp lý, hiệu quả sử dụng cao

nhất

24

Bang 2: Co cau von lwu động theo các giai đoạn của quả trình sản xuất kinh doanh

Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 So sánh

VLD trong

khau dw trir

san xuat

Nguyên

vật liệu

Công cụ

dụng cụ

TSLD-

25