Đề tài trình bày về chính sách thuế của chính phủ áp dụng cho xe ô tô cá nhân tại việt nam chính sách thuế này tác Động như thế nào Đến

Những chính sách thuế được áp dụng lên ô tô cá nhân gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặt biệt TTĐB, thuế giá trị gia tăng VAT, lệ phí trước bạ và nhiều loại thuế khác.. Việc phân tích

Khoa Tài Chính

Đề tài: Trình bày về chính sách thuế của chính phủ áp dụng cho xe ô tô

cá nhân tại việt nam Chính sách thuế này tác động như thế nào đến

Họ và tên: Hồ Công Chấn

MSSV: 030140240042 Giảng viên: Lê Kiên Cường

cung và cầu xe cho ô tô tại việt nam (Gợi ý chính sách thuế tác động

đến cung cầu, ai là người chịu thuế)

Mục lục

Lời mở đầu

I Những loại thuế áp dụng lên xe ô tô tại Việt Nam

1 Thuế nhập khẩu

2 Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

3 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

4 Lệ phí trước bạ

II Tác động của chính sách thuế đến cung và cầu của xe ô tô

1 Tác động đến cầu

2 Tác động đến cung

3 Ai là người chịu thuế

III Hạn chế và giải pháp

1 Hạn chế của chính sách thuế hiện tại

2 Giải pháp

IV Tình hình phát triển công nghiệp ô tô của Việt Nam

V Kết luận

VI Nguồn thông tin

Lời mở đầu

Hiện nay, trong tình hình thế giới phát triển nói chung và Việt Nam

nói riêng, việc sử dụng ô tô cá nhân là một xu hướng chung Tuy nhiên,

để cân bằng thị trường, kiềm hãm sự giao dịch mua bán ô tô của khách hàng và các công ty, để bảo vệ môi trường, nên chính phủ đã phải áp

dụng nhiều chính sách thuế đố với ô tô xe cá nhân.

Những chính sách thuế được áp dụng lên ô tô cá nhân gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặt biệt (TTĐB), thuế giá trị gia tăng (VAT), lệ phí

trước bạ và nhiều loại thuế khác Những loại thuế tác động đến cung và cầu của thị trường.

Việc phân tích chính sách thuế áp dụng cho xe ô tô cá nhân tại Việt

Nam không chỉ giúp hiểu rõ các yếu tố định hình thị trường mà còn đánh giá được vai trò của chính sách thuế trong việc đạt được các mục tiêu

kinh tế - xã hội Đồng thời, việc này cũng góp phần làm sáng tỏ ai thực

sự là người chịu thuế và cách các chính sách này tác động đến cung và cầu trong bối cảnh thị trường ô tô đang ngày càng phát triển.

I.Những loại thuế áp dụng lên xe ô tô tại Việt Nam

1 Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu xe ô tô tại Việt Nam là một trong những yếu tố quan trọng góp phần định hình giá bán của xe nhập khẩu Đây là một loại thuế gián thu, áp dụng

đối với các phương tiện được nhập khẩu từ nước ngoài Chính sách thuế nhập khẩu không chỉ nhằm tăng thu ngân sách mà còn để bảo hộ sản xuất trong nước và điều tiết cung cầu trên thị trường ô tô

Thuế nhập khẩu là loại thuế khi 1 chiếc ô tô nước ngoài nhập khẩu vào Việt

Nam, mức thuế sẽ thay đổi theo từng khu vực mà Việt Nam đã ký kết thương mại Thuế nhập khẩu được tính theo nhiều hình thức khác nhau: thuế nhập khẩu cho

linh kiện hoặc thuế nhập khẩu nguyên chiếc, và thuế tính theo khu vực

Hiện tại, mức thuế nhập khẩu của Việt Nam khu vực ASEAN từ năm 2018 là 0% theo cam kết hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN Việc ký cam kết cho hiệp

định này đã giúp số lượng xe nhập khẩu từ các nước thành viên trong khu vực

Đông Nam Á phát triển rộng lớn chiếm 80% thị trường ô tô nhập khẩu vào Việt

Nam

Ví dụ những loại xe của Idonesia như Toyota Veloz Cross, Mitsubishi Xpander,… của Thái Lan như Toyota Corolla Cross, Ford Everest,… đã đang thịnh hành, đươc nhiều người Việt Nam ưa chuộng và được sử dụng rộng rãi

Tiếp đến, khu vực châu Âu (EU) cũng chiếm số lượng khá nhiều nhưng vẫn thấp hơn so với số lượng xe nhập từ khu vực ASEAN Vì hiện tại thuế áp dụng lên cho

ô tô của EU khá cao, thuế hiện tại của xe ô tô nhập nguyên chiếc từ EU vào Việt

Nam là 38,1% và có dự kiến đến năm 2030 sẽ giảm xuống còn 0%

Vì vậy, số lượng xe của khu vực EU nhập khẩu vào Việt Nam đang có xu hướng

tăng và khả năng tăng mạnh trong những năm sắp tới

Tiêu biểu là số lượng xe ô tô khu vực Thái Lan và Indonesia chiếm phần lớn(2021)

(hình ảnh minh họa)

Tiếp theo thuế xe ô tô phải chịu cao nhất trong thị trường ô tô tại Việt Nam là

Non-FTA (Non-FTA là các quốc gia hoặc khu vực không ký kết Hiệp định Thương mại tự do)

FTA là những đã ký kết hiệp định thương mại tự do Hiện tại, Việt Nam đã ký kết 16 hiệp định

thương mại tự do (FTA) song phương và đa phương, bao phủ một phần lớn các đối tác thương

mại trên toàn thế giới Tuy nhiên, vẫn còn một số quốc gia và khu vực không có FTA với Việt

Nam.

Thuế phải chịu mức thuế nhập khẩu tiêu chuẩn, và có thể cao hơn so với các

nước trong FTA, thuế nhập khẩu ô tô từ khu vực Non-FTA đến Việt Nam có thể lên đến 70% - 80% Các quốc gia này sẽ không được hưởng ưu đãi từ hiệp định, ví dụ

các quốc gia như: Hoa Kì, Ấn Độ, Brazil, Argentina, và các quốc gia khu vực

Trung Đông,….các quốc gia này bị giảm tính cạnh tranh của hàng hóa tại Việt

Nam

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

a Thuế tiêu thụ đặc biệt tính theo dung tích xilanh

Theo nghị định của chính phủ, các loại xe xăng (hybrid) có dung tích xilanh

phải chịu thuế như sau:

Ở Việt Nam, hiện tại thuế tiêu thụ đặt biệt

áp dụng lên xe được nhà nước quy định theo luật và được thể hiện bằng văn bản Thuế TTĐB được tính qua các yếu tố: dung tích xilanh, loại xe và dựa vào các mục đích sử dụng khác.

Thuế TTĐB này mỗi cá nhân phải đóng thuế khác cao và có thể thay đổi theo từng thời kì, mục đích để điều tiết thị trường,

và hướng cá nhân sở hữu ô tô sử dụng những loại xe thân thiện với môi trường vì mục tiêu“ Hành Tinh Xanh”.

(luật thuế tiêu thụ đặc biệt)

b Thuế tiêu thụ đặc biệt tính theo xe điện

Hiện tại trên thị trường toàn cầu và cả Việt Nam, để bảo vệ môi trường và

tiết kiệm nguồn tài nguyên nhiên liệu đồng thời giảm thải được lượng khí thải

ra môi trường từ đó tạo nên không gian xanh, đã xuất hiện loại ô tô chạy bằng động cơ điện

Loại xe này vẫn phải phải đóng thuế theo nghị định của chính phủ:

-Loại xe dưới 9 chỗ ngồi thuế phải đóng là 3%( từ năm 2022 đến 2027, sau đó tăng lên 11%)

-Từ 10 đến dưới 16 chỗ thuế là 5%

-Từ 16 đến dưới 24 chỗ thuế là 10%

c Xe sử dụng năng lượng hỗn hợp( hybrid)

Loại xe này là loại xe mới được sản xuất gần đây, sử dụng kết hợp với 2 loại

động cơ điện và động cơ đốt trong Loại ô tô này được giảm 70% thuế suất so với

xe cùng loại chạy bằng xăng và diesel

d Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Giá tính thuế TTĐB: là giá bán ra chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế VAT

Đối với xe nhập khẩu giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được tính như sau:

Giá tính thuế = Giá CIF + Thuế nhập khẩu Thuế TTĐB= giá tính thuế TTĐB x thuế xuất TTĐB

Với xe sản xuất trong nước: Giá bán ra của nhà sản xuất không bao gồm

thuế TTĐB và VAT

3 Thuế VAT

Thuế VAT là loại thuế mà người mà người phải đóng gián tiếp cho chính phủ thông qua các hàng hóa và các dịch vụ

Thuế VAT là mức thuế áp dụng hầu như lên tất cả các loại hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ kể cả các loại xe ô tô Hiện tại, thuế VAT áp dụng tại Việt Nam có mức

thuế là 10% dành cho xe ô tô Mức thuế này có thể thay đổi theo quy định của

pháp luật

Cách tính thuế VAT:

Thuế VAT=giá tính thuế VAT×10%

Giá tính thuế VAT = Giá bán xe (đã bao gồm thuế TTĐB nếu có) + Thuế nhập

khẩu (đối với xe nhập khẩu)

Ví dụ (lấy từ chat gpt):

Giả sử, Một chiếc xe nhập khẩu có giá CIF (giá nhập khẩu) là 500 triệu đồng,

thuế nhập khẩu 30%, thuế TTĐB 50%

Giá tính thuế TTĐB: 500 x (1+30%) = 650 triệu đồng

Thuế TTĐB: 650 × 50% =325 triệu đồng

Giá tính thuế VAT: 650 +325 =975 triệu đồng

Thuế VAT: 975×10%=97,5 triệu đồng

Tổng giá bán xe đến tay người mua: 975+97,5=1,0725 tỷ đồng

Khi đóng thuế VAT sẽ đóng góp một phần kinh phí vào ngân sách của quốc gia,

làm cho đất nước phát triển, và điều tiết nền kinh tế thị trường

4 Thuế trước bạ

Thuế trước bạ là loại thuế phải nộp trước khi thực hiện mua một sản phẩm,

hàng hóa nào đó và được nộp trực tiếp vào ngân sách nhà nước Chỉ nộp một lần trước khi mua

Thuế trước bạ áp dụng lên xe ô tô tại Việt Nam được quy định trong pháp luật

và được thể hiện bằng văn bản, phụ thuộc vào loại xe, dung tích xilanh, thời điểm mua,…Lưu ý, mức thuế này không cố định có thể thấy đổi theo từng địa phương Cách tính thuế trước bạ:

Thuế trước bạ = giá trị tính thuế trước bạ x phần trăm thuế trước bạ

Phần trăm thuế trước bạ được xác định theo từng khu vực dựa trên quy định của

pháp luật

Ví dụ: (chat gpt)

Nếu giá trị tính thuế trước bạ của một chiếc xe là 500 triệu đồng và mức thuế trước

bạ là 10%, thì số tiền thuế trước bạ phải nộp là:

500.000.000 x 10% = 50.000.000 đồng

Các thủ tục nộp thuế trước bạ:

1 Giấy đăng kí xe

2 Hóa đơn mua bán xe

3 Các giấy tờ tùy thân khác

II Tác động của chính sách thuế đến cung và cầu của

xe ô tô

Hình ảnh trên thể hiện sự thay đổi của cung và cầu khi giá thuế tăng hoặc giảm

Thuế là công cụ để chính phủ điều tiết thị trường, sự ổn định của thị trường Việc thiết kế và áp dụng chính sách thuế phù hợp sẽ giúp đạt được các mục tiêu như

(Hìn

h ảnh minh họa)

khuyến khích sản xuất trong nước, bảo vệ môi trường, hỗ trợ người tiêu dùng, và tăng thu ngân sách nhà nước

1 Tác động đến cầu

Thuế áp dụng lên xe ô tô sẽ ảnh hưởng đến nhu cầu mua sắm của người tiêu dùng Chính sách thuế cao làm cho giá thành của các loại xe tăng cao, khiến cho những khách hàng có nhu cầu mua ô tô giảm, đặc biệt những người có tỉ lệ thu nhập thấp

sẽ không có cơ hội tiếp cận được với ô tô và chịu ảnh hưởng nặng nề

Ngược lại, nếu chính sách thuế thấp sẽ giúp giá thành các loại xe giảm, làm tăng

nhu cầu của người tiêu dùng

2 Tác động đến cung

Tác động đến cung có thể làm ảnh hưởng đến chi phí sản xuất, lợi nhận của một

công ty ô tô

Nếu chính sách thuế cao ví dụ tăng thuế TTĐB, thuế VAT, thuế nhập khẩu,…sẽ

làm cho giá thành tăng ảnh hưởng đến các linh kiện các nguyên liệu dẫn đến lợi

nhuận của nhà sản xuất giảm, số lượng xe tung ra thị trường giảm

Thuế cao làm giảm lợi nhuận, khiến cho các nhà đầu tư kinh doanh không còn

động lực để đầu tư vào mở rộng và nghiên cứu các loại mới Điều này dẫn đến sự thiếu hụt về sản phẩm thị trường ô tô làm cho đất nước không thể phát triển

Ngược lại, thuế thấp sẽ là một thị trường ô tô đầy tiền năng phát triển, thu hút các vốn đầu tư, gia tăng số lượng hàng hóa về ô tô, thúc đẩy công nghiệp đổi mới và

phát triển

3 Ai là người chịu thuế ?

Đa phần người chịu thuế sẽ là người tiêu dùng thông qua các sản phẩm bán lẻ

Theo cơ chế nếu nhà sản xuất hoặc nhập khẩu người bán sẽ cộng các loại thuế lại vào giá bán lẻ làm cho giá thành mặt hàng đó tăng

a Người mua là người chịu thuế:

Mức độ chịu thuế phụ thuộc vào độ co dãn cầu, và phân khúc thị trường

Nếu độ co giãn của cầu ít hơn của cung thì người chịu thuế là người tiêu dùng Ví

dụ, các mặt hàng xa sỉ Thường là những người có điền kiện về kinh tế họ sẽ không nghĩ nhiều về giá, và đó là nhu cầu không cần thiết nên người mua sẽ chịu hầu như hết về giá cho người bán

b Người bán là người chịu thuế:

Nếu cung có giãn nhiều hơn cầu thì người chịu thuế nhiều hơn sẽ là người

bán Vì khi các mặc hàng có nhiều thứ thay thế, người mua có thể không chọn cái này và chọn cái khác cho nên để giữ được khách hàng nên người bán sẽ chịu nhiều phần thuế hơn

Ví dụ, ngoài cổng 17 của trường Đại học Ngân hàng có rất nhiều đồ ăn mà sinh

viên có thể chọn, để thu hút sinh viên các chủ cửa hàng phải chịu thuế nhiều hơn

để giá của món hàng đó giảm làm tăng doanh thu cho người bán

III Hạn chế và giải pháp

1 Hạn chế của chính sách thuế

Chính sách thuế mục đích cũng chỉ để làm giảm ùn tắc giao thông và ô nhiễm môi trường nhưng vì cách sử dụng thuế không hợp lý đã làm ảnh hưởng đến

một số vấn đề như sau:

Chính sách thuế làm ảnh hưởng đến người tiêu dùng

Gánh nặng về tài chính, đặc biệt ảnh hưởng đến người có mức thu nhập trung bình

và thấp, cũng khiến cho một số người không thể sở hữu được xe ô tô và khả năng

di chuyển thuận tiện Cũng tạo ra sự không công bằng trong thực tế, những người vùng cao vùng núi xa sôi ít được tiếp cận với những thứ ô tô hiện đại

Việc làm này cũng đã kích thích người mua chuyển sang thị trường xe cũ vì giá

thành của xe cũ rẻ hơn khi mua mới nguyên chiếc

Ảnh hưởng đến nền kinh tế

Về ngành công nghiệp ô tô thuế tăng, doanh số và thu nhập của chủ doanh nghiệp giảm dẫn đến sự cắt giảm sản xuất và lực lượng lao động, nguy cơ về sự thất

nghiệp cao

Cũng ảnh hưởng đến quá trình phát triển đổi mới ngành công nghiệp ô tô

Ảnh hưởng đến xã hội

Việc sở hữu một chiếc xe ô tô là một phần không thể thiếu đối với một số

quốc gia trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng Muốn thay đổi việc này là

vô cùng khó và tốn rất nhiều thời gian

2 Một số giải pháp

Thay vì tăng thuế để hạn chế việc sử dụng xe ô tô chúng ta có thể có các biện pháp như sau:

Có thể đầu tư vào các tuyến đường như: xe buýt, tàu điện, tàu điện ngầm,….và một

số loại hình giao thông công cộng khác Thực hiện kết nối với các phương tiện giao thông công cộng

Khuyến khích, tuyên truyền sử dụng các loại xe điện, xe hybrid, các loại xe ít tiêu thụ nhiên liệu và giảm khí thải môi trường

IV Tình hình phát triển công nghiệp ô tô tại Việt

Nam

Tình hình phát triển công nghiệp ô tô hiện nay ở Việt Nam đang trong giai đoạn phát triển vượt bậc Chính phủ khuyến khích thúc đẩy các nhà kinh doanh, đầu tư vào ngành công nghiệp ô tô tại Việt Nam

Để thúc đẩy sự phát triển công nghiệp ô tô tại Việt Nam chính phủ đã áp dụng

những chính sách ưu đãi cao cho cách doanh nghiệp, nhà đầu tư Ví dụ, giảm thuế nhập khẩu linh kiện, miễn thuế đặc biệt dành cho loại xe điện,…

Một số công ty ô tô cũng đang phát triển lớn trong nước, nổi trội nhất là hãng xe nổi tiếng tại Việt Nam Vinfat của tỉ phú Phạm Nhật Vượng (Vinfat là hãng xe đi đầu của Việt Nam trong lĩnh vực xe điện và đang phát triển rất mạnh Vấn đề bảo vệ môi trường là rất quan trọng, việc vị tỉ phú này sản xuất loại xe chạy bằng động cơ điện là vô cùng hợp lý)

Vinfat đang canh tranh với các hãng xe ở khu vực ASEAN và khu vực châu Á xuất khẩu sang các nước có thị trường tiêu thụ lớn tiêu biểu là Mỹ

Tiềm lực phát triển thị trường Việt Nam đang có xu hướng tăng, là thị trường

tiềm năng

Vì vậy, ở Việt Nam hiện tại đang trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước việc để người dân tiếp cận đến sự hiện đại và phát triển của ngành công nghiệp ô tô là vô cùng cần thiết

Tóm lại, việc sử dụng các chính sách thuế áp dụng lên xe ô tô tại Việt Nam cũng có một số lợi ích và cũng có vài tác hại, là một vấn đề phức tại Chính phủ phải cân

nhắc kĩ lưởng khi sử dụng các chính sách thuế Nhưng cuối cùng những chính sách

đó cũng giúp đất nước Việt Nam phát triển để sánh vai với các cường quốc năm

châu

VI Nguồn thông tin

https://chatgpt.com

https://gemini.google.com

https://www.studocu.com/vn

https://vneconomy.vn/techconnect/xe-dong-nam-a-tiep-tuc-ap-dao-thi-truong-o-to-nhap-khau-viet-nam.htm

https://tienphong.vn/o-to-tu-cac-nuoc-dong-nam-a-tiep-tuc-mien-thue-nhap-khau-tai-viet-nam-post1502332.tpo

https://toyotahanoi.vn/bai-viet/mua-mot-chiec-xe-o-to-tai-viet-nam-chiu-nhung-khoan-thue-va-phi-nao