Việc áp dụng quản lý rủi ro không chỉ mang lại thuận lợi cho công tác quản lý của ngành Hải quan mà còn mang lại những lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp góp phần làm giảm thiểu thủ tục
TỔNG QUAN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu
Toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế đang trở thành xu thế tất yếu trong thế giới hiện đại, ảnh hưởng sâu sắc đến mọi lĩnh vực như kinh tế, chính trị, văn hóa, an ninh-quốc phòng và khoa học kỹ thuật-công nghệ Việt Nam cũng không nằm ngoài xu hướng này, tích cực tham gia vào quá trình hội nhập toàn cầu.
Việt Nam đã ký kết 19 hiệp định thương mại tự do (FTA) với hơn 60 đối tác, tạo ra một mạng lưới quan hệ kinh tế rộng lớn trên toàn cầu, chiếm gần 90% GDP toàn cầu Điều này đã nâng cao vị thế của Việt Nam trong nền kinh tế quốc tế, mở rộng thị trường xuất nhập khẩu và gia tăng lưu lượng hàng hóa giao thương Từ năm 2013 đến năm 2022, số lượng thị trường xuất khẩu đạt kim ngạch trên 1 tỷ USD đã tăng từ 24 lên 33, trong đó có nhiều thị trường có kim ngạch trên 10 tỷ USD.
Năm 2012, tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của Việt Nam đạt 228,9 tỷ USD, đánh dấu năm đầu tiên Việt Nam có thặng dư xuất khẩu Đến năm 2022, con số này đã tăng lên kỷ lục 732,5 tỷ USD, gấp 3,2 lần so với năm 2012 Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại nhiều cơ hội, nhưng cũng đặt ra thách thức về kiểm soát hoạt động kinh tế, đặc biệt là trong bối cảnh gia tăng buôn lậu và gian lận thương mại Hải quan Việt Nam, với vai trò "gác cửa nền kinh tế quốc gia," phải thực hiện cải cách và hiện đại hóa để tạo thuận lợi cho thương mại, đồng thời đảm bảo quản lý chặt chẽ theo pháp luật và bảo vệ sản xuất trong nước Tổng cục Hải quan đã ban hành Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ về quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan, có hiệu lực từ 01/01/2006.
Sau gần 20 năm triển khai, ngành Hải quan đã có những bước tiến trong việc kiểm soát tuân thủ pháp luật hải quan thông qua áp dụng quản lý rủi ro, mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như giảm thiểu thủ tục hải quan và thời gian thông quan Tuy nhiên, vẫn tồn tại nhiều hạn chế như quy định về quản lý rủi ro chưa thống nhất, một số hoạt động chưa áp dụng quản lý rủi ro, và chất lượng hiệu quả của việc áp dụng còn thấp Hơn nữa, hành vi lợi dụng thuận lợi thương mại để buôn lậu và trốn thuế vẫn diễn ra phổ biến, cần có các biện pháp khắc phục hiệu quả hơn.
Xuất phát từ nhu cầu cấp thiết trong việc nâng cao năng lực quản lý Hải quan trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tôi đã quyết định nghiên cứu toàn diện về thực trạng hệ thống quản lý rủi ro Mục tiêu của nghiên cứu này là tìm ra những giải pháp hoàn thiện và củng cố hệ thống, nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn và khoa học Do đó, tôi đã chọn đề tài “Quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại cục Quản lý Rủi ro của Tổng cục Hải quan” cho khóa luận của mình.
Tổng quan vấn đề nghiên cứu
2.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới
Ngân hàng Thế giới (2005) đã phát hành cuốn “Sổ tay Hiện đại hóa Hải quan” nhằm tổng hợp các nguyên tắc cốt lõi về quản lý rủi ro và xác định những phương pháp cần thiết để áp dụng lý thuyết vào thực tiễn Cuốn sổ tay cũng nhấn mạnh hai mục tiêu chính của quản lý rủi ro, bao gồm việc tạo thuận lợi cho thương mại và kiểm soát hiệu quả.
Drobot Elena và Klevleeva Aziza (2016) đã nghiên cứu về "Quản trị rủi ro trong Hải quan", trong đó họ đánh giá hiệu quả quản lý rủi ro tại các cơ quan hải quan toàn cầu Nghiên cứu cũng phân tích các lợi ích của việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan.
Nghiên cứu của Anouche Mohamed và Younes Boumaaz (2019) về "Quản trị rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan tại các nước đang phát triển" đã chỉ ra một số vấn đề chính trong quản lý rủi ro, bao gồm việc thiếu hạ tầng quản lý rủi ro và nguồn lực tài chính, cũng như sự không đồng bộ trong hệ thống chính sách.
(3) Hạn chế về năng lực chuyên môn và quản trị kém; (4) Hợp tác quốc tế hạn chế
Nghiên cứu này giới thiệu các công cụ phân tích dự báo, giúp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro trong lĩnh vực Hải quan.
Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) đã phát triển hai tài liệu quan trọng là “Hướng dẫn Quản lý Rủi ro (2003)” và “Tổng hợp Quản lý Rủi ro Hải quan Tập 1 (2011)” Các tài liệu này cung cấp hướng dẫn cho các thành viên về quản lý rủi ro, tập trung vào việc mô tả các kỹ thuật quản lý rủi ro, nhưng chưa đưa ra cái nhìn tổng thể cho từng quốc gia.
Quá trình nghiên cứu về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan đã thu hút sự quan tâm của nhiều nhà nghiên cứu trên toàn thế giới, khẳng định tính cấp thiết của vấn đề này, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng Các nghiên cứu, như của World Bank (2005), đã chỉ ra những nguyên tắc và phương pháp cần thiết cho quản lý rủi ro hải quan, đồng thời phân tích lợi ích và hạn chế của hệ thống này trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan qua các nghiên cứu của Drobot Elena (2016) và Anouche Mohamed (2019) Tuy nhiên, các công trình này chủ yếu tập trung vào phương pháp tiếp cận và nguyên lý chung, trong khi mỗi quốc gia có những đặc điểm riêng, đòi hỏi cơ quan hải quan cần áp dụng phương pháp quản lý rủi ro phù hợp với thực tiễn và tính chất đặc thù của quốc gia mình.
2.2 Tình hình nghiên cứu trong nước Ở Việt Nam, đã có một số công trình nghiên cứu về quản lý rủi ro tiêu biểu cụ thể:
Quách Đăng Hòa và Nguyễn Thị Vân Anh (2009) đã tiến hành nghiên cứu về việc xây dựng khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro cho ngành Hải quan Việt Nam Nghiên cứu này đánh giá thực trạng quản lý rủi ro hiện tại và so sánh với các tiêu chuẩn quốc tế, từ đó đề xuất giải pháp cho Chính phủ, Bộ Tài chính và ngành Hải quan nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Vũ Ngọc Anh (2010) đã nghiên cứu về hiệu quả quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan giai đoạn 2005-2010, khi việc áp dụng quản lý rủi ro và khai báo hải quan điện tử còn mới mẻ và chủ yếu dựa vào phương thức thủ công Hiện nay, ngành hải quan đã có những thay đổi đáng kể với việc áp dụng Hệ thống thông quan tự động (VNACCS/VCIS) tại 100% đơn vị hải quan, tự động hóa toàn bộ quy trình thủ tục và hơn 99,65% doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan điện tử Do đó, thực trạng quản lý rủi ro đã thay đổi nhiều, khiến các giải pháp trước đây không còn phù hợp.
Tổng cục Hải quan đã xây dựng "Đề án tăng cường năng lực quản lý rủi ro của ngành Hải quan giai đoạn 2013-2015, tầm nhìn 2020" nhằm đánh giá thực trạng và phân tích tình hình áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan Đề án đề ra các giải pháp cụ thể để nâng cao năng lực quản lý rủi ro của ngành trong giai đoạn 2013-2015, với lộ trình thực hiện rõ ràng Mặc dù hầu hết các giải pháp đã được triển khai, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục trong hệ thống quản lý rủi ro của ngành.
Phan Tuấn An Ninh (2020) trong nghiên cứu “Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hà Nội” đã phân tích thực trạng quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hà Nội và đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro, bao gồm: nâng cao năng lực cán bộ, cải thiện cơ sở vật chất kỹ thuật, tăng cường hợp tác quốc tế, xây dựng trung tâm dữ liệu và công nghệ thông tin phù hợp với phân tích rủi ro, và đẩy mạnh phân tích đánh giá thông tin doanh nghiệp Nghiên cứu tổng quan các công trình trong nước cho thấy nhiều nghiên cứu về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan, nhưng chủ yếu chỉ đề cập đến một số khía cạnh khởi đầu, như nghiên cứu của Quách Đăng Hòa (2009) và Vũ Ngọc Anh.
Từ năm 2010, nghiên cứu về quản lý rủi ro tại cục Hải quan chủ yếu tập trung vào một số tỉnh, thành phố nhất định, như nghiên cứu của Phan Tuấn An Ninh năm 2020 Đến nay, chưa có nghiên cứu nào phân tích sâu về thực trạng và hoàn thiện quản lý rủi ro đối với hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam tại Cục quản lý rủi ro thuộc Tổng cục Hải quan Với sự phát triển nhanh chóng của khoa học kỹ thuật và quá trình toàn cầu hóa, phương pháp quản lý rủi ro hiện đại cần được điều chỉnh để phù hợp với thực tế Các nghiên cứu trước đây đã trở nên lỗi thời về mặt số liệu Do đó, đề tài này kế thừa lý thuyết nhưng không trùng lặp, đồng thời đóng góp những khía cạnh mới.
- Hệ thống hóa, làm rõ thêm các vấn đề lý luận về rủi ro ro trong lĩnh vực Hải quan
- Nghiên cứu kinh nghiệm về áp dụng quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan của cả nhóm nước phát triển và đang phát triển
Hệ thống quản lý rủi ro hiện tại cần được phân tích kỹ lưỡng để đánh giá những thành tựu và hạn chế của nó Việc tìm ra nguyên nhân tồn tại và những hạn chế này là rất quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng Cần cập nhật số liệu mới để có cái nhìn rõ ràng hơn về thực trạng và từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả của hệ thống quản lý rủi ro.
Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro đối với hàng hóa nhập khẩu tại Việt Nam, cần triển khai một số giải pháp thiết thực như: tăng cường đào tạo và nâng cao nhận thức cho cán bộ quản lý về quy trình và phương pháp quản lý rủi ro; áp dụng công nghệ thông tin trong việc theo dõi và phân tích dữ liệu hàng hóa; thiết lập hệ thống đánh giá và phân loại rủi ro rõ ràng; và tăng cường hợp tác giữa các cơ quan chức năng để chia sẻ thông tin và kinh nghiệm Những biện pháp này không chỉ giúp cải thiện quy trình kiểm soát hàng hóa mà còn đảm bảo an toàn và hiệu quả cho hoạt động thương mại quốc tế của Việt Nam.
Các nghiên cứu về quản lý rủi ro trong hải quan, cả trong và ngoài nước, chủ yếu áp dụng phương pháp thu thập thông tin thứ cấp Một số nghiên cứu cũng kết hợp phương pháp sơ cấp như phỏng vấn sâu với chuyên gia, thảo luận nhóm và quan sát Bên cạnh đó, các tác giả còn sử dụng phương pháp phân tích thông tin để làm rõ hơn về vấn đề này.
Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Bài viết đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu tại Cục quản lý rủi ro thuộc Tổng cục Hải quan giai đoạn 2019 - 2023 Dựa trên những phân tích này, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro đối với hoạt động nhập khẩu tại Cục quản lý rủi ro.
3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để thực hiện thành công mục tiêu đã đề ra, nhóm nghiên cứu tiến hành những nhiệm vụ cụ thể sau:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan
- Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại một số nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam
- Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro đối với hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Cục quản lý rủi ro trực thuộc Tổng cục Hải quan
Để hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro đối với hàng hóa nhập khẩu tại Cục quản lý rủi ro thuộc Tổng cục Hải quan, cần đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra và giám sát Việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại sẽ giúp tối ưu hóa quy trình quản lý, đồng thời tăng cường đào tạo nhân lực để nâng cao nhận thức về rủi ro Thêm vào đó, việc xây dựng cơ sở dữ liệu toàn diện về hàng hóa nhập khẩu sẽ hỗ trợ trong việc phân tích và dự đoán các rủi ro tiềm ẩn Cuối cùng, việc hợp tác chặt chẽ với các cơ quan chức năng và doanh nghiệp cũng là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chính của khóa luận là quản lý rủi ro đối với hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Cục quản lý rủi ro trực thuộc Tổng cục Hải quan
- Phạm vi thời gian: Đề tài thực hiện phân tích, đánh giá thực trạng từ năm 2019-
2023 Đề xuất mục tiêu, giải pháp cho giai đoạn 2025-2023
- Phạm vi không gian: Quản lý rủi ro đối với hàng hóa nhập khẩu tại Cục quản lý rủi ro trực thuộc Tổng cục Hải quan
Nghiên cứu này tập trung vào việc làm rõ các vấn đề liên quan đến việc áp dụng quản lý rủi ro trong lĩnh vực hàng hóa nhập khẩu của hải quan, trong khi các khía cạnh khác liên quan đến hải quan không nằm trong phạm vi nghiên cứu của đề tài.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập thông tin thứ cấp chủ yếu được sử dụng trong khóa luận bao gồm việc tổng hợp dữ liệu từ các báo cáo tài chính, thống kê chính thức của Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính và Cục Quản lý rủi ro về xuất nhập khẩu Tác giả cũng tham khảo các nghị định, thông tư và quy định nhà nước liên quan đến quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan Thêm vào đó, thông tin từ các tổ chức quốc tế như Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) và Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) cũng được sử dụng Cuối cùng, tác giả nghiên cứu các báo cáo khoa học, luận văn và luận án từ các trường đại học và viện nghiên cứu về quản lý rủi ro trong thương mại quốc tế, logistics và hải quan.
Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp là một bước quan trọng để đảm bảo tính xác thực của thông tin và tính khả thi của các giải pháp đề xuất Để thực hiện điều này, người viết đã tiến hành tham khảo ý kiến và phỏng vấn các chuyên gia trong lĩnh vực quản lý rủi ro, bao gồm những công chức chuyên trách tại các cục Hải quan tỉnh, thành phố và Cục quản lý rủi ro của Tổng cục Hải quan.
Phương pháp so sánh và phân tích được áp dụng để đánh giá ưu, nhược điểm của hệ thống quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam so với các quốc gia khác trên thế giới Qua đó, chúng ta có thể rút ra những bài học kinh nghiệm quý giá nhằm hoàn thiện hệ thống này.
Kết cấu của khóa luận
Nội dung chính của đề tài nghiên cứu gồm 4 chương với nội dung được tóm tắt ở mỗi chương như sau:
- Chương 1 trình bày tổng quan của vấn đề nghiên cứu
Chương này đưa ra lý do chọn đề tài, tổng quan vấn đề nghiên cứu, mục đích, đối tượng và phạm vi và phương pháp nghiên cứu
- Chương 2 trình bày cơ sở lý luận của vấn đề nghiên cứu
Chương này giới thiệu các khái niệm và cơ sở lý thuyết liên quan đến quản lý rủi ro hải quan, đồng thời phân tích kinh nghiệm của một số quốc gia trên thế giới Qua đó, bài viết rút ra bài học quý giá cho Việt Nam trong việc cải thiện quy trình quản lý rủi ro hải quan.
Chương 3 tiến hành phân tích thực trạng áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Cục Quản lý Rủi ro của Tổng cục Hải quan Việt Nam trong giai đoạn 2019-2023 Nghiên cứu này nhằm đánh giá hiệu quả của các biện pháp quản lý rủi ro, xác định những thách thức và cơ hội trong quá trình thực hiện, đồng thời đề xuất các giải pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan.
Chương này giới thiệu về Cục quản lý rủi ro, phân tích thực trạng và đưa ra đánh giá chung
Chương 4 đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Cục Quản lý rủi ro của Tổng cục Hải quan Việt Nam Các giải pháp này bao gồm việc cải thiện quy trình đánh giá rủi ro, tăng cường đào tạo cho cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý, và thiết lập hệ thống thông tin liên lạc hiệu quả giữa các cơ quan liên quan Mục tiêu là tối ưu hóa quy trình kiểm tra, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý hải quan.
Dựa trên phân tích từ chương 3 và định hướng quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam trong tương lai, bài viết sẽ đề xuất một số giải pháp dựa trên các yếu tố ảnh hưởng.
Nghiên cứu bao gồm các phần quan trọng như Tài liệu tham khảo với 30 tài liệu, và phần phụ lục chứa các trích dẫn văn bản quy định liên quan Các trang đầu của nghiên cứu gồm Lời tác giả, mục lục, danh mục các bảng và danh mục các hình.
CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
Quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan
2.1.1 Khái quát chung về quản lý rủi ro
2.1.1.1 Khái niệm rủi ro và quản lý rủi ro
Rủi ro là khái niệm được nghiên cứu và áp dụng rộng rãi, nhưng vẫn chưa có định nghĩa thống nhất do sự khác biệt trong quan điểm và trường phái Hiện nay, rủi ro được phân chia thành hai nhóm chính: quan điểm truyền thống và quan điểm hiện đại.
- Theo quan điểm truyền thống:
+ “Rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy ra” (Từ Điển tiếng Việt, 1999);
+ “Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hoặc bị đau đớn, thiệt hại” (Từ Điển Oxford, Anh);
Trong lĩnh vực kinh doanh, Hồ Diệu định nghĩa rủi ro là những sự việc bất ngờ xảy ra trong quá trình sản xuất và kinh doanh, có khả năng gây ảnh hưởng tiêu cực đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Theo quan điểm truyền thống, rủi ro thường được xem là những yếu tố tiêu cực, bao gồm thiệt hại, mất mát và nguy hiểm, cũng như các khó khăn liên quan.
- Theo quan điểm trường phái hiện đại:
Rủi ro được định nghĩa là sự bất trắc có thể đo lường được, theo Frank Knight (2012) Đồng thời, Allan Willett nhấn mạnh rằng rủi ro cũng liên quan đến sự xuất hiện của những biến cố không mong đợi.
+ “Rủi ro là một tổng hợp những ngẫu nhiên có thể đo lường được bằng xác suất” (Irving Prefer)
+ “ Rủi ro là một tình trạng trong đó các biến cố xảy ra trong tương lai có thể xác định được” (Marilu Carty)
+ “Rủi ro là sự kết hợp của xác suất xảy ra của một sự kiện và hậu quả của sự kiện đó” (ISO,2009)
Rủi ro theo quan điểm hiện đại được xem là sự bất trắc có thể đo lường, mang cả tính tích cực và tiêu cực Hiểu rõ rủi ro giúp tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế tác động tiêu cực và đón nhận cơ hội tích cực Để nhận biết và giảm thiểu các tác động tiêu cực của rủi ro đến hoạt động của tổ chức, việc quản lý rủi ro là cần thiết.
Theo ISO/IEC 73 (2009), khái niệm quản lý rủi ro được định nghĩa là việc áp dụng hệ thống các thực hành và quy trình quản lý nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho việc xử lý rủi ro.
Quản lý rủi ro là quy trình quan trọng mà cá nhân và tổ chức áp dụng để xác định, xử lý và điều chỉnh các rủi ro có thể ảnh hưởng đến hoạt động của họ Ví dụ, cá nhân có thể gửi tiền tiết kiệm để phòng ngừa trường hợp khẩn cấp, trong khi siêu thị lắp đặt camera và hệ thống báo cháy để bảo vệ tài sản Thực hiện quản lý rủi ro giúp tổ chức đánh giá tác động tích cực và tiêu cực của rủi ro, từ đó tối ưu hóa lợi ích và giảm thiểu những tác động không mong muốn đến hoạt động chung.
2.1.2 Quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan
2.1.2.1 Các khái niệm có liên quan
- Khái niệm rủi ro trong lĩnh vực Hải quan
Theo Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO), Hải quan là cơ quan thuộc Chính phủ có nhiệm vụ thực thi luật Hải quan về thu thuế và các loại thuế khác, đồng thời thực hiện các quy định liên quan đến xuất khẩu, nhập khẩu, vận chuyển và lưu kho hàng hóa.
Theo Điều 12 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 26/06/2014, Hải quan Việt Nam có trách nhiệm kiểm tra và giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải, đồng thời phòng chống buôn lậu và vận chuyển trái phép qua biên giới Ngoài ra, Hải quan cũng thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, thống kê hàng hóa xuất nhập khẩu, và kiến nghị các biện pháp quản lý nhà nước liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, cùng chính sách thuế đối với hàng hóa này.
Rủi ro là một phần không thể thiếu trong mọi lĩnh vực, bao gồm cả ngành hải quan Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra quy luật của các nguy cơ và thiệt hại trong vận chuyển hàng hải, từ đó ứng dụng vào kinh doanh bảo hiểm Nghiên cứu về rủi ro đã mở rộng ra các lĩnh vực như ngân hàng và quản lý Hiện tại, quản lý rủi ro đã trở thành một môn khoa học ứng dụng quan trọng trong các cơ quan nhà nước như hải quan và thuế Tuy nhiên, do đặc thù của từng ngành nghề, rủi ro xuất hiện dưới nhiều hình thức khác nhau, đặc biệt trong ngành hải quan, nơi rủi ro và quản lý rủi ro được định nghĩa một cách cụ thể.
- Theo quan điểm Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO, 2010), “Rủi ro trong lĩnh vực hải quan là sự không tuân thủ pháp luật về hải quan”
Theo quan điểm của Hải quan Mỹ, rủi ro được định nghĩa là mức độ không tuân thủ pháp luật có thể gây ra tổn thất hoặc thiệt hại cho thương mại, ngành công nghiệp hoặc cộng đồng.
Theo tổ chức Hải quan EU, "rủi ro" được định nghĩa là khả năng xảy ra một sự kiện nào đó, điều này có thể cản trở việc áp dụng các biện pháp xử lý của cộng đồng hoặc quốc gia liên quan đến cách thức đối xử hàng hóa của Hải quan.
Theo Điều 4 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 26/06/2014 của Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, "rủi ro" được định nghĩa là nguy cơ không tuân thủ pháp luật về hải quan liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, cũng như xuất cảnh, nhập cảnh và quá cảnh phương tiện vận tải.
Theo định nghĩa trong Phụ lục tổng quát - Chương 6 của Công ước KYOTO sửa đổi năm 1999, "rủi ro" được hiểu là nguy cơ tiềm ẩn liên quan đến việc không tuân thủ pháp luật hải quan.
Rủi ro trong lĩnh vực hải quan được định nghĩa là sự không tuân thủ pháp luật hải quan, trong đó pháp luật hải quan là đối tượng bị xâm hại bởi hành vi của tổ chức, cá nhân Những hành vi này có thể gây thiệt hại vật chất hoặc phi vật chất trong lĩnh vực hải quan Pháp luật hải quan bao gồm các cam kết và chuẩn mực quốc tế như Công ước KYOTO 1973, hướng dẫn của WCO, và khung tiêu chuẩn an ninh và tạo thuận lợi thương mại toàn cầu (SAFE), cùng với hệ thống pháp luật trong nước như Luật Hải quan và các văn bản liên quan Tóm lại, rủi ro trong hoạt động hải quan là khả năng xảy ra vi phạm pháp luật và quy định liên quan Để ngăn chặn các hành vi không tuân thủ, hải quan cần áp dụng quy trình quản lý rủi ro một cách chặt chẽ.
- Khái niệm quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan
Theo Tổ chức Hải quan thế giới WCO năm 2010 (cẩm nang về quản lý rủi ro):
Tổng quan về hoạt động nhập khẩu hàng hóa
Theo luật Thương mại 2005, nhập khẩu hàng hóa được định nghĩa là việc đưa hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước ngoài hoặc từ khu vực đặc biệt trên lãnh thổ Việt Nam, nơi được xem là khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật.
Nhập khẩu hàng hóa không chỉ làm phong phú thị trường trong nước mà còn giúp giải quyết tình trạng khan hiếm hàng hóa, tạo ra sự cân bằng giữa cung và cầu Hoạt động này kích thích cạnh tranh và thúc đẩy các nhà sản xuất trong nước cải tiến và hoàn thiện sản phẩm Quy trình nhập khẩu bao gồm nhiều bước, từ nghiên cứu và tiếp cận thị trường trong và ngoài nước để lựa chọn mặt hàng và đối tác kinh doanh, đến việc ký kết hợp đồng, thực hiện hợp đồng, và cuối cùng là hoàn tất các thủ tục thanh toán và thanh lý hợp đồng.
2.2.2 Các hình thức nhập khẩu hàng hóa
2.2.3 Vai trò của hoạt động nhập khẩu trong nền kinh tế
Quy trình quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa của Hải
Quy trình thủ tục hải quan đầy đủ để thông quan hàng hóa XNK thương mại dựa trên cơ sở áp dụng QLRR gồm 5 bước cơ bản
Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra hồ sơ, đăng ký Tờ khai, quyết định hình thức, mức độ kiểm tra
Công việc của bước này gồm:
Nhập mã số thuế xuất nhập khẩu của doanh nghiệp để xác minh điều kiện mở tờ khai trên hệ thống, bao gồm việc kiểm tra tình trạng cưỡng chế và tình hình ân hạn thuế, bảo lãnh thuế.
Sau khi nhập thông tin vào máy tính, hệ thống QLRR sẽ tự động xử lý dữ liệu và cung cấp Lệnh hình thức cùng với mức độ kiểm tra.
Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra gồm một số tiêu chí cụ thể 3 mức độ khác nhau (mức 1, 2, 3 tương ứng xanh, vàng, đỏ)
Mức độ kiểm tra hàng hóa được phân chia thành ba loại: Mức 1 là miễn kiểm tra chi tiết hồ sơ và miễn kiểm tra thực tế hàng hóa (luồng xanh); Mức 2 yêu cầu kiểm tra chi tiết hồ sơ nhưng miễn kiểm tra thực tế hàng hóa (luồng vàng); trong khi Mức 3 bao gồm cả kiểm tra chi tiết hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa (luồng đỏ).
Kết thúc quy trình tiếp nhận và kiểm tra sơ bộ hồ sơ, công chức cần đăng ký Tờ khai công chức bước 1 bằng cách ghi rõ Lệnh hình thức và mức độ kiểm tra hải quan Sau đó, công chức phải ký tên và đóng dấu số hiệu vào ô dành cho công chức bước 1 trên Lệnh kiểm tra hải quan, cũng như ô "cán bộ đăng ký" trên Tờ khai hải quan.
Toàn bộ hồ sơ cùng với Lệnh hình thức và mức độ kiểm tra cần được chuyển giao cho Lãnh đạo để xem xét và quyết định về hình thức cũng như mức độ kiểm tra hải quan, đồng thời ghi nhận ý kiến chỉ đạo cho các bước tiếp theo.
Lãnh đạo cơ quan hải quan có quyền quyết định hình thức và mức độ kiểm tra hải quan, đồng thời chuyển hồ sơ cho công chức ở bước 2 để thực hiện kiểm tra chi tiết về hồ sơ, giá trị và thuế liên quan.
Bước 2: Kiểm tra chi tiết hồ sơ, giá, thuế
Công việc của bước này gồm:
- Kiểm tra chi tiết hồ sơ;
Kiểm tra giá tính thuế, mã số, chế độ và chính sách thuế là những bước quan trọng trong quy trình xác định trị giá tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, theo hướng dẫn của Tổng cục Hải quan Tham vấn giá cũng là một phần thiết yếu trong quy trình này nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Nếu hồ sơ được kiểm tra và xác nhận phù hợp, cần nhập thông tin chấp nhận vào máy tính và in "chứng từ ghi số thuế phải thu" theo quy định của Bộ Tài chính.
Sau khi hoàn tất kiểm tra ở bước 2, công chức hải quan sẽ ghi chi tiết kết quả kiểm tra hồ sơ vào Lệnh hình thức mức độ kiểm tra (phần dành cho công chức bước 2) Đồng thời, công chức cũng sẽ ghi kết quả kiểm tra việc khai thuế vào tờ khai hải quan, cụ thể là vào ô "phần kiểm tra thuế" Cuối cùng, công chức cần ký tên và đóng dấu số hiệu của mình vào cả Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra hải quan và tờ khai hải quan.
- Thực hiện các thủ tục xét miễn thuế, xét giảm thuế (nếu có) theo quy định của Chính phủ
Công chức được phân công thực hiện kiểm tra thực tế hàng hóa bằng máy móc, thiết bị như máy soi và cân điện tử, hoặc thông qua phương pháp thủ công Kết quả kiểm tra cần được ghi chép rõ ràng, đầy đủ thông tin cần thiết để xác định chính xác mã số hàng hóa, giá trị và thuế liên quan.
Công việc bước này bao gồm:
Doanh nghiệp cần gửi văn bản đề nghị điều chỉnh khai báo hải quan của người khai hải quan trước khi tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa Sau khi tiếp nhận, cơ quan sẽ xem xét và đề xuất lãnh đạo quyết định về yêu cầu này (nếu có).
- Tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa;
- Ghi kết quả kiểm tra thực tế vào Tờ khai hải quan;
- Nhập kết quả kiểm tra thực tế vào hệ thống máy tính
- Xử lý kết quả kiểm tra
Bước 4: Thu lệ phí hải quan, đóng dấu "đã làm thủ tục hải quan" và trả tờ khai
Nhiệm vụ của bước này gồm:
- Kiểm tra biên lai thu thuế, bảo lãnh của Ngân hàng/Tổ chức tín dụng về số thuế phải nộp đối với hàng phải nộp thuế ngay;
- Thu lệ phí hải quan;
- Đóng dấu "Đã làm thủ tục hải quan"
- Vào sổ theo dõi và trả Tờ khai hải quan cho người khai hải quan;
- Bàn giao hồ sơ cho bộ phận phúc tập
Bước 5: Phúc tập hồ sơ
- Nhận hồ sơ hải quan từ bộ phận thu lệ phí hải quan;
Phúc tập hồ sơ là quy trình quan trọng trong thủ tục hải quan cho từng lô hàng xuất khẩu và nhập khẩu Tùy thuộc vào hình thức và mức độ kiểm tra do lãnh đạo cơ quan hải quan quyết định, quy trình này có thể bao gồm đầy đủ 5 bước hoặc chỉ một số bước nhất định.
Việc thay đổi phân luồng và hình thức kiểm tra hải quan chỉ được phép thực hiện theo hướng từ xanh sang vàng hoặc đỏ, tức là từ tỷ lệ kiểm tra thấp đến cao, hoặc kiểm tra toàn bộ Không được phép thay đổi ngược lại từ đỏ sang vàng, xanh hoặc từ kiểm tra toàn bộ sang kiểm tra tỷ lệ, trừ khi máy tính xác định không chính xác Đối với các doanh nghiệp được cấp thẻ ưu tiên đặc biệt về thủ tục hải quan, sẽ áp dụng theo quy định riêng.
Quy trình mới giúp hàng hóa của doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan được thông quan nhanh chóng và giảm chi phí thủ tục, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại quốc tế và khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ pháp luật Cơ quan hải quan có thể tập trung nguồn lực vào việc kiểm soát các đối tượng không tuân thủ pháp luật Hệ thống phân loại doanh nghiệp theo luồng xanh, vàng, đỏ dựa trên thông tin từ cơ quan hải quan, cho phép kiểm soát hiệu quả, rút ngắn thời gian thông quan cho doanh nghiệp tuân thủ tốt và giảm chi phí kiểm tra hải quan.
Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng xuất nhập khẩu (XNK) dựa trên quản lý rủi ro (QLRR) yêu cầu các điều kiện như hệ thống thông tin đầy đủ và cập nhật về doanh nghiệp cũng như các chuyến hàng Sự phối hợp giữa các cơ quan hải quan và các cơ quan quản lý nhà nước khác là rất cần thiết, cùng với sự ủng hộ từ cộng đồng doanh nghiệp để đảm bảo quy trình diễn ra hiệu quả.
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của Hải quan
2.4.1 Các yếu tố khách quan a Các quy định pháp lý của các tổ chức quốc tế về thủ tục Hải quan
• Quy định của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO)
WTO quy định các nguyên tắc chung cho các nước thành viên nhằm thúc đẩy thương mại và giảm rào cản xuất khẩu, bao gồm nguyên tắc không phân biệt đối xử và không cản trở hoạt động thương mại bằng thủ tục Hải quan Tổ chức khuyến khích các quốc gia áp dụng tiêu chuẩn hóa về thủ tục Hải quan theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO), đặc biệt là kỹ thuật quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan Trong các đàm phán thương mại, WTO thúc đẩy cải cách Hải quan để tạo thuận lợi cho thương mại, và các thành viên mới phải cam kết thực hiện các kỹ thuật này Hiệp định của WTO về thuế quan và hài hòa thủ tục Hải quan yêu cầu các nước tuân thủ các nguyên tắc như dựa vào giá giao dịch để đánh thuế quan và hài hòa hóa quy trình Hải quan giữa các quốc gia.
Trong các đàm phán thương mại định kỳ, WTO thúc đẩy các chính phủ cải cách hệ thống Hải quan bằng cách áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục Hải quan được WTO khuyến khích và yêu cầu thực hiện Do đó, các quốc gia thành viên WTO sẽ phải sớm hoặc muộn thực hiện cải cách thủ tục Hải quan theo hướng ứng dụng rộng rãi kỹ thuật quản lý rủi ro.
• Ảnh hưởng của những quy định trong Khu vực mậu dịch tự do ASEAN(AFTA) đến áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động Hải quan
ASEAN là khu vực phát triển nhanh nhất hiện nay, thu hút sự chú ý từ các siêu cường Khối này gồm 10 quốc gia thành viên, trải dài trên diện tích khoảng 4,5 triệu km² Dân số ASEAN năm 2023 gần đạt 680 triệu người, với tổng GDP ước tính khoảng 3,7 nghìn tỷ USD.
Để biến ASEAN thành khu vực mậu dịch tự do, các nước đã ký Hiệp định ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT), nhằm giảm thuế suất thuế nhập khẩu đối với hầu hết các mặt hàng xuống còn 0-5% Hiệp định này cũng khuyến nghị các quốc gia cần tích cực hài hòa thủ tục hải quan, đặc biệt chú trọng đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Hơn nữa, cần có sự phối hợp chặt chẽ với các bộ, ngành liên quan để đạt được mục tiêu này.
Cơ quan hải quan là đơn vị thực thi pháp luật về hải quan, chịu sự chi phối từ nhiều Bộ, ngành liên quan Do đó, việc áp dụng Quy định quản lý rủi ro (QLRR) cũng bị ảnh hưởng mạnh mẽ bởi các chính sách và cơ chế của các Bộ, ngành này.
Sự thay đổi trong chính sách quản lý của các Bộ, ngành liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu có thể làm thay đổi cơ cấu rủi ro Điều này sẽ ảnh hưởng đến việc đánh giá rủi ro và yêu cầu điều chỉnh quy trình quản lý rủi ro trong ngành Hải quan.
Việc trao đổi thông tin giữa các Bộ, ngành và cơ quan hải quan là rất quan trọng để triển khai hiệu quả các chương trình quản lý rủi ro Tuy nhiên, ngành Hải quan vẫn gặp khó khăn trong việc kết nối điện tử với các Bộ, ngành khác, điều này ảnh hưởng đến quá trình phối hợp và quản lý.
Số lượng, quy mô và tính đa dạng của doanh nghiệp tham gia ngoại thương ảnh hưởng lớn đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục Hải quan Nhiều doanh nghiệp yêu cầu thông tin cập nhật thường xuyên, gây áp lực cho hệ thống bảo đảm thông tin của Hải quan Quy mô doanh nghiệp khác nhau đòi hỏi phương thức xử lý khác nhau; doanh nghiệp lớn có thể giảm chi phí Hải quan trên đầu sản phẩm thông quan, trong khi doanh nghiệp nhỏ gặp khó khăn do lượng hàng hóa manh mún Tính đa dạng của doanh nghiệp cũng yêu cầu Hải quan thu thập thông tin phong phú hơn và trang bị nhiều kỹ năng, phương tiện hơn Hệ thống doanh nghiệp chưa ổn định và số lượng doanh nghiệp biến động cũng tạo ra thách thức cho hoạt động quản lý rủi ro Đạo đức kinh doanh của chủ doanh nghiệp ảnh hưởng đến chất lượng quản lý rủi ro; nếu chủ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tham gia hiệp hội ngành nghề, sẽ tạo thuận lợi cho Hải quan trong quản lý và áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Ngược lại, nếu chủ doanh nghiệp hoạt động nhỏ lẻ và thiếu tính tự tuân thủ, quá trình áp dụng quản lý rủi ro sẽ gặp nhiều khó khăn hơn.
Việc áp dụng quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan phụ thuộc vào thái độ và hiệu quả quản lý của Nhà nước Sự thành công của việc này sẽ được quyết định bởi cách thức mà các cơ quan chức năng thực hiện các biện pháp quản lý và kiểm soát.
Nhà nước thực hiện chính sách phát triển kinh tế mở cửa và hội nhập sẽ chú trọng hiện đại hóa và hài hòa thủ tục hải quan, nhận được sự ủng hộ chính trị cao cho quản lý rủi ro trong lĩnh vực này Ngược lại, quốc gia theo chính sách bảo hộ sản xuất trong nước sẽ ít quan tâm đến quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan.
Hiệu lực và hiệu quả của quản lý nhà nước cao sẽ tạo ra một môi trường thuận lợi, khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ pháp luật chung và đặc biệt là pháp luật về hải quan.
Một nhà nước không quản lý xã hội theo luật pháp một cách nghiêm ngặt sẽ tạo điều kiện cho rủi ro không tuân thủ trong lĩnh vực hải quan gia tăng, dẫn đến hiệu quả quản lý rủi ro bị suy giảm Khi hành vi vi phạm pháp luật trở nên phổ biến, việc tuân thủ pháp luật sẽ trở thành một rủi ro lớn.
Chính sách phát triển kinh tế - xã hội hợp lý của Nhà nước đã tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động ngoại thương, đồng thời giúp ngành Hải quan áp dụng quy trình quản lý rủi ro hiệu quả trong thủ tục hải quan.
2.4.2 Các yếu tố chủ quan
Bản thân ngành Hải quan cũng có những tác động không nhỏ đến QLRR a Quan điểm chính trị:
Trong việc áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt động Hải quan, nhận thức về tầm quan trọng của quản lý rủi ro là cần thiết để phòng chống hiệu quả các rủi ro hải quan Việc ưu tiên áp dụng các thành tựu kỹ thuật mới sẽ mang lại hiệu quả cao, trong khi thực hiện theo hình thức chiếu lệ có thể dẫn đến trì trệ và tổn thất cho nền kinh tế Tổng cục Hải quan đã chỉ đạo việc ban hành kịp thời và đồng bộ các văn bản pháp luật và quy trình liên quan đến quản lý rủi ro Ngoài ra, công tác đào tạo, bố trí nguồn nhân lực và giao quyền hạn cho các đơn vị, công chức phụ trách cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.
Thái độ và sự thành thạo trong quản lý rủi ro của nhân viên Hải quan là yếu tố quyết định đến thành công của quy trình này Đội ngũ cán bộ công chức cần có khả năng thu thập, phân tích và đánh giá thông tin để chuyển hóa thành dữ liệu hữu ích cho quản lý rủi ro; nếu thiếu sót, chất lượng quản lý sẽ bị ảnh hưởng Việc áp dụng quản lý rủi ro và công nghệ thông tin tự động có thể thay đổi cách thức kiểm soát hải quan, nhưng cũng có thể làm giảm quyền lực của một số công chức nếu không có sự chỉ đạo mạnh mẽ Thái độ làm việc của cán bộ cũng ảnh hưởng đến kết quả quản lý rủi ro Hệ thống công nghệ thông tin và trang thiết bị kỹ thuật đóng vai trò quan trọng, với khả năng truy cập, xử lý thông tin nhanh chóng và chính xác, cũng như kết nối với các cơ quan khác Mức độ chính xác và hiệu quả của quản lý rủi ro phụ thuộc vào nền tảng công nghệ thông tin và chất lượng thông tin cập nhật; việc đầu tư vào thiết bị hỗ trợ kiểm tra như máy soi container sẽ nâng cao hiệu quả này Tóm lại, cơ sở kỹ thuật hiện đại sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Kinh nghiệm quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan tại một số quốc gia trên thế giới và bài học cho Hải quan Việt Nam
Hải quan Singapore là một trong những cơ quan hải quan hàng đầu thế giới, nổi bật với việc áp dụng công nghệ tiên tiến và quy trình quản lý rủi ro hiệu quả trong khu vực ASEAN Hệ thống pháp luật hải quan của Singapore hoàn chỉnh và đồng bộ, tuân thủ đầy đủ các tiêu chuẩn của ASEAN cùng với các quy định của WCO và WTO Hiện nay, 100% hàng hóa xuất nhập khẩu đều được thực hiện thủ tục hải quan điện tử qua hệ thống Thông tin chung - Networked Trade Platform (NTP).
Hải quan Singapore xây dựng quy trình theo 5 bước:
B5: Đánh giá kết quả kiểm tra
Việc lựa chọn đối tượng kiểm tra hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu chủ yếu dựa vào thông tin tình báo, thông qua hệ thống dữ liệu phân tích và đánh giá quản lý rủi ro.
Để thiết lập nội dung, cần xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro, bao gồm các tiêu chí chiến lược cao như môi trường, chính sách và chế độ, cũng như các doanh nghiệp có liên quan.
Nhận biết rủi ro là bước quan trọng trong quản lý, bao gồm việc xác định các loại rủi ro phổ biến, tìm hiểu nguyên nhân hình thành và lý do xảy ra Việc phân tích hiệu quả của các biện pháp kiểm soát hiện tại cũng giúp đánh giá khả năng ứng phó với những rủi ro này.
Phân tích rủi ro là quá trình xác định các mức độ rủi ro có thể xảy ra, từ đó đánh giá hậu quả có thể là cao hoặc thấp Qua đó, chúng ta có thể phân loại các mức độ rủi ro thành năm nhóm: có thể bỏ qua, thấp, trung bình, cao và rất cao.
Đánh giá rủi ro là quá trình quan trọng nhằm xác định các yếu tố có thể ảnh hưởng đến hoạt động của tổ chức Cần xem xét liệu các rủi ro này có ở mức độ chấp nhận được hay không và đánh giá tầm quan trọng của chúng trong bối cảnh tổng thể Việc hiểu rõ mức độ rủi ro giúp tổ chức đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp và bảo vệ tài sản cũng như uy tín của mình.
Để xử lý rủi ro hiệu quả, cần xác định các biện pháp kiểm soát rủi ro mới và xem xét nguồn lực cần thiết cho việc thực hiện các biện pháp này.
Giám sát và rà soát là quá trình đánh giá hiệu quả của việc xử lý rủi ro, nhằm tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ các chính sách chuẩn mực hiện hành Cần xem xét khả năng cải tiến để tối ưu hóa quy trình này hơn nữa.
Để đảm bảo một kế hoạch quản lý rủi ro hiệu quả và tổng thể, cần rà soát lại các bước trong phương pháp quản lý đã áp dụng, đồng thời tăng cường trao đổi thông tin với các bên liên quan.
Ban quản lý rủi ro của Hải quan Singapore được chia thành 3 bộ phận chính, mỗi bộ phận đảm nhận các vai trò khác nhau trong quy trình quản lý rủi ro.
Bộ phận lựa chọn đối tượng kiểm tra dựa trên thông tin tình báo để lập hồ sơ và phân tích, từ đó xác định các yếu tố rủi ro ở ba mức độ: thấp, vừa và cao.
Bộ phận kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp tập trung vào các doanh nghiệp có độ rủi ro cao, thực hiện kiểm tra theo kế hoạch để tìm chứng cứ vi phạm Đồng thời, họ tuyên truyền cho các đơn vị xuất nhập khẩu về thủ tục Hải quan, khuyến khích việc rà soát các khoản thuế thiếu để nộp cho Nhà nước Mục tiêu là nâng cao tính tuân thủ pháp luật cho doanh nghiệp thông qua việc chỉ ra các sai phạm để doanh nghiệp tự khắc phục, từ đó củng cố mối quan hệ chặt chẽ giữa doanh nghiệp và cơ quan Hải quan.
Bộ phận điều tra tập trung vào các doanh nghiệp có độ rủi ro cao, thực hiện kiểm tra tại trụ sở của nhà nhập khẩu trong thời gian dài và có khả năng mở rộng phạm vi kiểm tra Mục tiêu là tìm kiếm bằng chứng về hành vi trốn thuế Hải quan và thuế hàng hoá và dịch vụ chung Bộ phận này tiếp nhận các trường hợp kiểm tra nghiêm trọng được chuyển từ bộ phận kiểm tra trực tiếp và thực hiện điều tra đối với các trường hợp gian lận, đồng thời đưa ra các biện pháp giải quyết phù hợp.
Bộ phận kiểm tra trực tiếp và điều tra có mối quan hệ thông tin hỗ trợ lẫn nhau trong công việc Bộ phận điều tra cũng phản hồi cho bộ phận lựa chọn đối tượng kiểm tra để xây dựng tiêu chí bổ sung Hải quan Singapore đã đầu tư vào hệ thống quản lý rủi ro chặt chẽ, tạo sự phối hợp nhịp nhàng nhằm đạt mục tiêu quản lý rủi ro Ngày 26/1/2011, Hải quan Singapore ra mắt hệ thống TradeFIRST (Hệ thống Tạo thuận lợi Thương mại và Quản lý Rủi ro Tích hợp) để đánh giá và phân loại mức độ rủi ro của doanh nghiệp trong thương mại quốc tế Hệ thống này hiện vẫn được sử dụng để hỗ trợ đánh giá rủi ro, phân loại và xếp hạng doanh nghiệp dựa trên mức độ tuân thủ và độ tin cậy.
Hải quan Singapore liên tục đổi mới và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, nhằm xây dựng một hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả và chuẩn mực.
2.5.2 Kinh nghiệm của Trung Quốc
THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CỤC QUẢN LÝ RỦI RO CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM
Khái quát về Tổng cục Hải quan
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
* Giai đoạn từ năm 2006 đến 2016:
Tổng cục Hải quan đã chính thức triển khai áp dụng quản lý rủi ro hải quan (QLRRHQ) trong quá trình thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu từ ngày 01/01/2006 Trong giai đoạn từ 2006 đến 2011, bộ máy chuyên trách quản lý rủi ro cấp Tổng cục chỉ là một phòng thuộc Cục Điều tra chống buôn lậu Đến tháng 6/2011, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan trong bối cảnh mới, Bộ Tài chính đã quyết định nâng cấp Phòng Quản lý rủi ro thành Ban Quản lý rủi ro hải quan, tương đương cấp Vụ, Cục thuộc Tổng cục Hải quan.
Trong giai đoạn đầu, việc thiết lập quy trình cơ bản cho phân tích và đánh giá rủi ro là rất quan trọng Các công cụ quản lý rủi ro đã được triển khai, cùng với việc đào tạo cán bộ hải quan về phương pháp quản lý rủi ro Hệ thống quy trình và biện pháp nghiệp vụ đã được xây dựng đầy đủ, tạo lập hành lang pháp lý vững chắc Đặc biệt, công tác quản lý rủi ro hải quan đã được bổ sung vào các văn bản pháp luật như Luật Hải quan, Luật Quản lý thuế, Nghị định số 08/NĐ-CP ngày 21/1/2014 và Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015.
Về tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực được kiện toàn cả ở 3 cấp (cấp Tổng cục, Cục và Chi cục)
Nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa hải quan, Cục Quản lý rủi ro đã được thành lập theo Quyết định số 1386/QĐ-BTC ngày 20/6/2016 của Bộ Tài chính, dựa trên việc chuyển đổi từ Ban Quản lý rủi ro Việc nâng cấp đơn vị chủ trì về quản lý rủi ro từ Ban thành Cục nhằm đảm bảo địa vị pháp lý và quyền hạn trong thực hiện quản lý rủi ro.
Một trong những bước tiến quan trọng hiện nay là tích hợp công nghệ thông tin vào quy trình quản lý rủi ro, thông qua việc sử dụng hệ thống phần mềm quản lý và phân tích hiệu quả.
Trong giai đoạn hiện nay, Cục tập trung vào đào tạo cán bộ và mở rộng hợp tác quốc tế Các chương trình đào tạo chuyên sâu về phân tích và quản lý rủi ro được triển khai nhằm nâng cao năng lực cho cán bộ Bên cạnh đó, việc tham gia vào các diễn đàn và mạng lưới quốc tế giúp Cục cập nhật những phương pháp và công nghệ mới nhất trong lĩnh vực quản lý rủi ro.
Cục QLRR đang hiện đại hóa quy trình quản lý rủi ro bằng việc áp dụng công nghệ tiên tiến như trí tuệ nhân tạo (AI) Công nghệ này tự động hóa việc phân tích và đánh giá rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả trong việc phát hiện hành vi vi phạm và gian lận Hệ thống phân tích tự động đã cải thiện đáng kể tốc độ và độ chính xác trong công tác quản lý rủi ro.
Cục đã tăng cường hợp tác với các cơ quan chức năng cả trong và ngoài nước, thiết lập cơ chế trao đổi thông tin tự động nhằm nâng cao hiệu quả phối hợp và phản ứng kịp thời Việc liên kết hệ thống thông tin giữa các cơ quan góp phần tạo ra mạng lưới quản lý rủi ro đồng bộ và hiệu quả hơn.
Cục Quản lý Rủi Ro đã hình thành và phát triển như một biểu tượng cho nỗ lực của ngành Hải quan Việt Nam trong việc cải thiện quản lý và đảm bảo an ninh thương mại Sự tiến bộ này không chỉ phản ánh sự chuyển mình của ngành Hải quan mà còn thể hiện quá trình hiện đại hóa trong bối cảnh toàn cầu hóa và sự phát triển của công nghệ số.
Theo quyết định 1386/QĐ-BTC ngày 20/06/2016 của Bộ Tài chính, Cục Quản lý rủi ro thuộc Tổng cục Hải quan có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức cụ thể Điều 1 của quyết định nêu rõ vị trí và chức năng của Cục này trong hệ thống quản lý nhà nước về hải quan.
1 Cục Quản lý rủi ro là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức năng tham mưu, giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tổ chức triển khai thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý hải quan; tổ chức thực hiện thu thập, xử lý thông tin hải quan; xây dựng, quản lý áp dụng tiêu chí; quản lý, đánh giá tuân thủ, phân loại rủi ro và tiến hành các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
2 Cục Quản lý rủi ro có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước và ngân hàng theo quy định của pháp luật Điều 2 Nhiệm vụ và quyền hạn
1 Trình Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan để trình Bộ trưởng Bộ Tài chính: a) Văn bản quy phạm pháp luật; văn bản quy định, hướng dẫn nghiệp vụ; đề án, chiến lược, kế hoạch dài hạn, trung hạn, hàng năm về thu thập, xử lý thông tin hải quan; đánh giá tuân thủ, phân loại rủi ro; thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý hải quan; b) Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền xem xét sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật, các văn bản quy định khác liên quan đến lĩnh vực được phân công quản lý; c) Ban hành Bộ tiêu chí quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
2 Trình Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan: a) Các văn bản quy định, quy chế, quy trình, hướng dẫn về thu thập, xử lý thông tin hải quan, thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý hải quan; b) Ban hành tiêu chí quản lý rủi ro theo phân cấp của Bộ Tài chính và bộ chỉ số tiêu chí quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; c) Các chương trình, kế hoạch, chuyên đề về thu thập, xử lý thông tin hải quan, kế hoạch kiểm soát rủi ro, chuyên đề kiểm soát rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý hải quan
3 Xây dựng, quản lý, ứng dụng các hệ thống thông tin hải quan, hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan; nghiên cứu, phát triển, ứng dụng các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro và chế độ, chính sách quản lý tuân thủ trong quản lý hải quan
4 Tổ chức thực hiện: a) Thu thập, xử lý thông tin hải quan, thông tin nghiệp vụ hải quan; thực hiện các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro, đánh giá, phân tích, dự báo rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; b) Hướng dẫn, theo dõi, kiểm tra, giám sát, đánh giá việc tổ chức thực hiện công tác thu thập, xử lý thông tin hải quan, thông tin nghiệp vụ hải quan; việc triển khai thực hiện các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro; tổ chức thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ trong hoạt động nghiệp vụ hải quan tại các Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố và Chi cục Hải quan; c) Xây dựng, quản lý, áp dụng tiêu chí quản lý rủi ro, chỉ số tiêu chí quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; d) Xây dựng, quản lý, điều phối kế hoạch kiểm soát rủi ro, chuyên đề kiểm soát rủi ro, hồ sơ rủi ro, danh mục hàng hóa rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; theo dõi, phân tích, đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro và áp dụng chế độ, chính sách quản lý tuân thủ đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh; đ) Tuyên truyền, phổ biến các văn bản pháp luật, các quy định, quy chế và quy trình nghiệp vụ trong lĩnh vực được phân công quản lý
Thực trạng áp dụng Quản lý rủi ro trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Cục quản lý rủi ro của Tổng cục Hải quan Việt Nam giai đoạn 2019-2023
Tiêu chí quản lý rủi ro là yếu tố quan trọng để đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan và phân loại mức độ rủi ro trong kiểm tra giám sát hải quan Các tiêu chí này được áp dụng cho người khai hải quan, hàng hóa xuất nhập khẩu, hành lý của hành khách, phương tiện vận tải và các hoạt động liên quan đến xuất nhập khẩu Theo đó, tiêu chí quản lý rủi ro được chia thành 03 nhóm với tổng cộng 18 loại tiêu chí cụ thể.
* Nhóm 1: Tiêu chí đánh giá tuân thủ bao gồm 4 tiêu chí cụ thể:
- Tiêu chí đánh giá tuân thủ doanh nghiệp xuất nhập khẩu;
Tiêu chí đánh giá tuân thủ điều kiện áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với hàng hóa nhập khẩu bao gồm nguyên liệu và vật tư sản xuất hàng xuất khẩu Điều này đảm bảo rằng các doanh nghiệp thực hiện đúng quy định về thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc nhập khẩu nguyên liệu phục vụ sản xuất Việc tuân thủ thời hạn này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn nâng cao hiệu quả sản xuất và xuất khẩu.
- Tiêu chí đánh giá tuân thủ điều kiện bảo lãnh số thuế phải nộp;
- Tiêu chí đánh giá tuân thủ điều kiện cho phép hàng về kho bảo quản
* Nhóm 2: Tiêu chí đánh giá rủi ro bao gồm 3 tiêu chí cụ thể:
- Tiêu chí xếp hạng doanh nghiệp xuất nhập khẩu;
- Tiêu chí đánh giá doanh nghiệp trọng điểm theo lĩnh vực xuất nhập khẩu;
- Tiêu chí đánh giá phân loại hàng hoá theo 10 danh mục rủi ro
* Nhóm 3: Tiêu chí lựa chọn bao gồm 11 tiêu chí cụ thể:
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra hàng hoá trong quá trình xếp, dỡ từ phương tiện vận tải nhập cảnh xuống kho, bãi, cảng, khu vực cửa khẩu nhập;
- Tiêu chí kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan trong quá trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập khẩu;
- Tiêu chí lựa chọn trực tiếp kiểm tra hồ sơ hải quan và kiểm tra thực tế hàng hóa trong quá trình làm thủ tục hải quan;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra hàng hoá xuất khẩu khi đã thông quan, được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu trong quá trình giám sát hải quan tại khu vực cửa khẩu;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra hàng hóa vận chuyển chịu sự giám sát hải quan;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra sau thông quan đối với doanh nghiệp tuân thủ;
- Tiêu chí lựa chọn kiểm tra hồ sơ hoàn thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu;
- Tiêu chí lựa chọn giám sát, kiểm tra hải quan đối với hàng lý của người xuất nhập cảnh;
- Tiêu chí lựa chọn giám sát, kiểm tra hải quan đối với phương tiện vận tải xuất nhập cảnh
Mỗi loại tiêu chí sẽ đi kèm với Bộ chỉ số tiêu chí QLRR nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý mới theo Luật Hải quan năm 2014, Luật Quản lý thuế năm 2012, Nghị định 08/2015/NĐ-CP và Thông tư số 38/2015/TT-BTC Tổng cục Hải quan (Cục Quản lý rủi ro) có quyền thiết lập và cập nhật tiêu chí áp dụng trên toàn quốc, trong khi Cục Hải quan có thẩm quyền áp dụng cho các đơn vị quản lý và các chi cục Hải quan có thể đề xuất tiêu chí dựa trên kết quả phân tích và đánh giá rủi ro cụ thể.
• Kết quả trong công tác xây dựng và quản lý tiêu chí
Vào tháng 8 năm 2015, Ngành Hải quan đã triển khai và quản lý bộ tiêu chí mới, thay thế cho bộ tiêu chí ban hành trong năm 2013-2014, nhằm đáp ứng các quy định mới về công tác quản lý rủi ro theo Luật Hải quan năm 2014.
Quá trình xây dựng và áp dụng tiêu chí phân luồng nhằm kiểm tra rủi ro trong từng lĩnh vực nghiệp vụ đã tạo ra trên 1 triệu chỉ số tiêu chí, dẫn đến hơn 200.000 tổ hợp tiêu chí Điều này góp phần đảm bảo việc đánh giá rủi ro và phân luồng thông suốt cho khoảng 12 triệu tờ khai mỗi năm, theo số liệu trung bình trong các năm gần đây.
3.2.2 Xây dựng, cập nhật hệ thống thông tin quản lý rủi ro
3.2.2.1 Ứng dụng các hệ thống thông tin phục vụ công tác quản lý rủi ro
Hiện nay, ngành Hải quan quản lý và ứng dụng 11 hệ thống thông tin và dữ liệu phục vụ toàn ngành Trong công tác Quản lý Rủi ro (QLRR), chủ yếu tập trung vào việc vận hành và ứng dụng 4 hệ thống quan trọng.
(1) Hệ thống Quản lý rủi ro trước thông quan (E-Manifest);
Hệ thống E-Manifest là nền tảng tiếp nhận bản khai hàng hóa và các chứng từ liên quan, phục vụ cho việc thông quan điện tử đối với tàu biển xuất nhập cảnh Từ ngày 15/8/2013, tất cả tàu biển khi xuất cảnh hoặc nhập cảnh phải thực hiện khai báo thông tin trước từ 1 đến 12 giờ Các thông tin cần khai báo bao gồm bản khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, thông tin vận đơn và danh sách thuyền viên.
Hệ thống quản lý rủi ro trước thông quan được thiết lập nhằm tiếp nhận và phân tích thông tin về hàng hóa xuất nhập khẩu cũng như tàu biển xuất nhập cảnh Mục tiêu của hệ thống này là chủ động kiểm soát các nguy cơ rủi ro trước khi hàng hóa và tàu biển đến hoặc rời cảng, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý tại cửa khẩu cảng biển Việt Nam.
(2) Hệ thống thông quan hàng hóa tự động VNACCS-VCIS
Hệ thống VNACCS/VCIS là một giải pháp thông quan tự động và Cơ chế một cửa quốc gia, bao gồm hai phần chính: Hệ thống thông quan tự động (VNACCS) và Hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ (VCIS).
Hệ thống VNACCS/VCIS, được triển khai từ ngày 01/4/2014 và được tài trợ bởi Chính phủ Nhật Bản, bao gồm các phần mềm như Khai báo điện tử (e-Declaration), Manifest điện tử (e-Manifest), Hóa đơn điện tử (e-Invoice), Thanh toán điện tử (e-Payment), C/O điện tử (e-C/O), cùng với các chức năng phân luồng, quản lý hồ sơ rủi ro, quản lý doanh nghiệp xuất nhập khẩu, thông quan và giải phóng hàng, cũng như giám sát và kiểm soát.
Sơ đồ 3.2: Quá trình xử lý, phân luồng tờ khai trong thông quan của hệ thống VNACCS-VCIS
(Nguồn: Tổng cục Hải quan)
Khi người khai hải quan thực hiện khai báo qua hệ thống VNACCS, hệ thống VCIS tự động so sánh và đối chiếu với các tiêu chí đã thiết lập, từ đó chỉ đạo hệ thống VNACCS và đưa ra kết quả phân luồng tờ khai cùng các chỉ dẫn về rủi ro.
3 luồng tờ khai tương ứng: luồng xanh (miễn kiểm tra), luồng vàng (kiểm tra hồ sơ) và luồng đỏ (kiểm tra hồ sơ và thực tế hàng hóa)
Sau khi tờ khai được thông quan và xử lý, dữ liệu sẽ tự động được truyền từ hệ thống VNACCS vào hệ thống VCIS Điều này giúp lưu trữ thông tin đầy đủ về hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm tổng số tờ khai xuất nhập khẩu, thông tin hàng hóa và quá trình xử lý của cơ quan hải quan.
Sơ đồ 3.3: Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu có áp dụng quản lý rủi ro
(Nguồn: Tổng cục Hải quan)
(3) Hệ thống thông tin quản lý rủi ro (Riskman);
Hệ thống này cung cấp khả năng cập nhật, xử lý và khai thác thông tin về hồ sơ doanh nghiệp, nhằm quản lý toàn bộ doanh nghiệp tại Việt Nam Đánh giá tuân thủ và xếp hạng doanh nghiệp được thực hiện tự động dựa trên các tiêu chí và chỉ số đã được xác lập Kết quả từ đánh giá này sẽ được chuyển sang hệ thống VCIS để bổ sung vào tổ hợp tiêu chí Hệ thống Riskman đã được xây dựng và triển khai từ năm 2006, khi ngành Hải quan bắt đầu áp dụng quản lý rủi ro, và đã trải qua nhiều phiên bản nâng cấp để phù hợp với các quy định và biện pháp kỹ thuật trong từng giai đoạn.
(4) Hệ thống thông tin vi phạm (QLVP14);
Hệ thống quản lý dữ liệu vi phạm của ngành Hải quan được triển khai toàn quốc từ ngày 01/04/2014, nhằm cập nhật và tra cứu thông tin vi phạm Hệ thống này không chỉ hỗ trợ đánh giá rủi ro mà còn kết nối với hệ thống Riskman để đánh giá tuân thủ và xếp hạng doanh nghiệp Đồng thời, nó cũng tích hợp với hệ thống VCIS để bổ sung các chỉ số tiêu chí trong tổ hợp các tiêu chí đánh giá.
3.2.2.2 Tổ chức thu thập, cập nhật, cung cấp thông tin
Các nguồn thông tin phục vụ quản lý rủi ro bao gồm thông tin quay vòng từ các hệ thống liên quan, cùng với dữ liệu thu thập từ hoạt động thanh tra, kiểm tra và kiểm soát hải quan.
Bộ, ngành liên quan; từ thông tin đại chúng, đường dây nóng và từ Hải quan các nước, Hải quan thế giới
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI
Mục tiêu, định hướng công tác quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam trong thời gian tới
Thương mại điện tử đang thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của các phương thức vận chuyển và giao lưu ngoại thương, bao gồm vận tải đa phương thức và vận tải khép kín với sự hỗ trợ của công nghệ định vị vệ tinh Sự gia tăng các hình thức chuyển phát nhanh, giao hàng tại nhà và vận chuyển phi mậu dịch sẽ làm phức tạp thêm nhiệm vụ của hải quan Quy mô và độ phức tạp của các giao dịch trong thị trường ảo đòi hỏi hải quan phải điều chỉnh để định vị cửa khẩu hiệu quả hơn Đồng thời, sự phát triển du lịch cũng tạo ra các hình thức thương mại mới cần được kiểm soát chặt chẽ bởi hải quan.
Toàn cầu hóa và hội nhập đang làm giảm khoảng cách về không gian, văn hóa và ngôn ngữ, tạo ra một thị trường thế giới thống nhất hơn Tuy nhiên, mâu thuẫn và xung đột lợi ích trong thương mại không những không giảm mà còn gia tăng, đặc biệt do sự xuất hiện của các nền kinh tế mới nổi Cuộc chiến tranh thương mại giữa Mỹ và Trung Quốc từ năm 2018 đã minh chứng cho điều này, với Mỹ áp đặt thuế cao lên hàng nhập khẩu từ Trung Quốc để giảm thâm hụt thương mại và chống lại vi phạm sở hữu trí tuệ Trung Quốc đã đáp trả bằng cách áp thuế lên hàng hóa của Mỹ, dẫn đến việc nhiều công ty chuyển sản xuất sang các quốc gia thứ ba, như Việt Nam, nhằm tránh thuế cao, làm tăng khối lượng công việc của hải quan trong việc phát hiện gian lận.
Tình hình buôn bán hàng cấm như vũ khí, động vật hoang dã và ma túy vẫn diễn ra phức tạp, với các tổ chức tội phạm ngày càng tinh vi, gây khó khăn cho cơ quan hải quan trong việc phát hiện và ngăn chặn Điều này đòi hỏi cần đầu tư vào công nghệ và nâng cao khả năng nhận diện dấu hiệu bất thường Đặc biệt, các quốc gia chậm phát triển và đang phát triển, bao gồm cả Việt Nam, có nguy cơ trở thành nơi chứa rác thải công nghiệp và chất độc hại, ảnh hưởng lâu dài đến sức khỏe và môi trường.
Trong thương mại quốc tế, xu hướng gia tăng các hiệp định thương mại đa phương và song phương đang diễn ra, với nhiều quy định phức tạp và tính ràng buộc cao Sự tuân thủ các tiêu chuẩn trong lĩnh vực này ngày càng trở nên quan trọng trong quản lý của Hải quan.
Sự biến động của tình hình quốc tế yêu cầu các cơ quan hải quan liên tục điều chỉnh chiến lược quản lý rủi ro, bao gồm nâng cao năng lực giám sát, ứng dụng công nghệ và tăng cường hợp tác quốc tế Những điều này không chỉ giảm thiểu nguy cơ từ bên ngoài mà còn từ nội tại hệ thống, đảm bảo an ninh cho thương mại quốc tế và thúc đẩy môi trường kinh doanh lành mạnh Do đó, Cục quản lý rủi ro thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam cần xem xét tất cả các vấn đề này trong các giải pháp quản lý rủi ro giai đoạn mới.
Quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu đã biến Việt Nam thành một mắt xích quan trọng trong chuỗi cung ứng quốc tế, thúc đẩy giao lưu thương mại Sự hình thành các khu vực ưu đãi thuế quan, khu công nghiệp, khu chế xuất và khu công nghệ cao, cùng với sự phát triển của cảng hàng không, cảng biển và cửa khẩu, đã đặt ra những yêu cầu mới cho công tác quản lý Điều này đòi hỏi phải xây dựng thể chế, tạo hành lang pháp lý, hình thành tổ chức và bộ máy, cũng như phát triển nguồn nhân lực để thực hiện các cam kết và ràng buộc theo lộ trình đã đề ra.
Hiệp định CPTPP mang lại cơ hội và thách thức cho Việt Nam, với việc tăng kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu nhờ cắt giảm thuế quan Các cam kết về đơn giản hóa thủ tục hải quan và tạo thuận lợi cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu sẽ được thực hiện theo quy định của CPTPP Cải cách thủ tục hải quan cho phép doanh nghiệp yêu cầu xác định trước mã số, xuất xứ và trị giá hàng hóa, giúp họ chủ động hơn trong sản xuất và kinh doanh Thủ tục hải quan đối với hàng hóa chuyển phát nhanh cũng được rút ngắn thời gian thông quan và nâng mức miễn thuế Doanh nghiệp sẽ tự xác nhận xuất xứ hàng hóa, đặt ra thách thức cho cơ quan hải quan trong việc kiểm soát và ngăn chặn gian lận xuất xứ Tham gia CPTPP cũng giúp giảm thời gian xử lý hồ sơ hải quan xuống còn 2 giờ và thời gian kiểm tra thực tế hàng hóa không quá 4 giờ.
Tình hình an toàn cộng đồng đang trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết, khi hàng hóa nhập khẩu kém chất lượng và hàng giả ngày càng gia tăng, gây khó khăn cho công tác quản lý, đặc biệt là quản lý hải quan Nhiều sản phẩm trong quá trình sản xuất và sử dụng gây hại cho môi trường, trong khi việc khai thác và buôn bán trái phép tài nguyên thiên nhiên làm cạn kiệt nguồn tài nguyên trong nước Nền kinh tế trong nước tiếp tục chịu ảnh hưởng tiêu cực từ các yếu tố bên ngoài và những hạn chế nội tại, với cơ hội và thách thức đan xen, nhưng khó khăn vẫn chiếm ưu thế.
Định hướng công tác quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam trong thời gian tới
• Tập trung triển khai hiệu quả Kế hoạch, chuyên đề KSRR để kịp thời phát hiện, ngăn chặn bắt giữ các vụ việc vi phạm
Thu thập và xử lý thông tin là rất quan trọng để phân tích và đánh giá rủi ro trong ngành Cần phối hợp trao đổi thông tin với các đơn vị cả trong và ngoài ngành nhằm đảm bảo hệ thống đánh giá và xếp hạng tuân thủ doanh nghiệp được thực hiện kịp thời và chính xác theo quy định Đồng thời, tiếp tục thực hiện cơ chế theo dõi định kỳ để đánh giá rủi ro cho các doanh nghiệp chuyển đổi, từ đó áp dụng các biện pháp kiểm tra và giám sát hải quan hiệu quả.
Tăng cường phân tích và xác định các trọng điểm để lựa chọn hàng hóa kiểm tra bằng máy soi container theo quy định Áp dụng linh hoạt các biện pháp kiểm soát rủi ro nhằm ngăn ngừa, phát hiện và kiểm soát chặt chẽ các đối tượng rủi ro, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tuân thủ tốt các quy định.
Phân tích và đánh giá rủi ro trong quản lý chuyên ngành và pháp luật hải quan là cần thiết để rà soát và điều chỉnh các văn bản pháp lý cho phù hợp Việc giám sát, kiểm tra và đánh giá tiêu chí phân tích ở cấp Tổng cục và cấp Cục sẽ giúp cải thiện quy trình phân luồng hàng hóa xuất nhập khẩu tại các Cục Hải quan tỉnh, thành phố và Chi cục Hải quan, nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả trong công tác kiểm tra.
Chương trình khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan cần được triển khai hiệu quả và thực chất Đồng thời, việc xây dựng và hoàn thiện bộ tiêu chí rủi ro cùng quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam theo các chuẩn mực quốc tế là điều cần thiết.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa tại Cục quản lý rủi ro của Tổng cục Hải quan Việt Nam
Cải tiến phương thức đào tạo trong ngành Hải quan cần phù hợp với điều kiện thực tế, kết hợp giữa việc cử cán bộ đi học tại các trường chính quy và rèn luyện kỹ năng nghiệp vụ tại đơn vị công tác Việc truyền đạt và hướng dẫn từ cán bộ quản lý, cũng như những người có kinh nghiệm lâu năm, là rất quan trọng đối với cán bộ trẻ mới vào ngành Để nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác, cần thực hiện cơ cấu lại lực lượng làm việc giữa các cấp, các cửa khẩu và các địa bàn khác nhau, với thời gian tối thiểu cho khâu công việc then chốt là 3 năm.
Đầu tư vào lãnh đạo và nguồn lực cho việc đào tạo lại, bồi dưỡng công chức là rất quan trọng Cần xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ, công chức ngành Hải quan theo tiêu chuẩn ngạch công chức và tiêu chuẩn bổ nhiệm, nhằm nâng cao trình độ và đáp ứng yêu cầu tương xứng với các nước trong khu vực.
Để nâng cao chất lượng công tác Hải quan, cần hoàn thiện nội dung đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ định kỳ, tập trung vào các chuyên đề quan trọng như hệ thống miêu tả mã hàng hoá của Hải quan thế giới và quy định về trị giá tính thuế Việc này không chỉ giúp cán bộ Hải quan nắm vững kiến thức mà còn đảm bảo quy trình làm việc hiệu quả và chính xác.
GATT, Công ước Kyoto sửa đổi, và các vấn đề liên quan đến sở hữu trí tuệ (TRIPS) đóng vai trò quan trọng trong quản lý thương mại quốc tế Ngoài ra, xuất xứ hàng hóa (C/O) và kiểm tra sau giải phóng hàng là những yếu tố cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong giao dịch Việc kiểm soát chống buôn lậu cũng là một nhiệm vụ quan trọng, đồng thời việc sử dụng ngoại ngữ chuyên ngành Hải quan là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc trong lĩnh vực này.
Để nâng cao công tác giáo dục bản lĩnh chính trị và phẩm chất đạo đức, cần mở các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý rừng tại nơi công tác, nhằm thu hút đông đảo cán bộ tham gia học tập.
Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán bộ cần gắn với việc bố trí chuyên sâu và thực hiện luân chuyển cán bộ theo yêu cầu nhiệm vụ của ngành và từng đơn vị Trong giai đoạn khó khăn ban đầu, cần ổn định cán bộ QLRR tại các trung thực, đồng thời nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp và xử lý nghiêm minh các sai phạm của đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan.
Để đảm bảo thực hiện đúng yêu cầu về quản lý rừng (QLRR), cần thường xuyên bám sát và quán triệt nghiêm túc các chủ trương, cơ chế chính sách của Đảng và Nhà nước Việc theo dõi, giám sát và chỉ đạo thực hiện, đặc biệt ở cấp cơ sở, là rất quan trọng nhằm đưa kỹ thuật QLRR vào thực tiễn hoạt động quản lý một cách hiệu quả.
4.3.2 Đầu tư cơ sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro
Để đảm bảo thành công trong công tác quản lý rủi ro hiện nay, cần có cơ sở hạ tầng, vật chất và tài chính đầy đủ Việc nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin và xây dựng hệ thống thông tin hoàn chỉnh là rất quan trọng, giúp xử lý dữ liệu tập trung và đảm bảo thông tin được truyền nhận kịp thời từ Tổng cục đến các Cục và Chi cục Hải quan Hệ thống thông tin quản lý rủi ro cũng cần được nâng cấp để đáp ứng yêu cầu trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan, đảm bảo việc cập nhật, quản lý, lưu trữ và khai thác hồ sơ quản lý rủi ro cho toàn ngành.
4.3.3 Chuẩn hóa bộ tiêu chí quản lý rủi ro:
Tiêu chí QLRR đóng vai trò quan trọng trong việc điều phối các hoạt động kiểm tra và giám sát hải quan trên toàn ngành Để nâng cao hiệu quả áp dụng các tiêu chí quy định và quản lý, cần đảm bảo thông tin được cập nhật kịp thời và đầy đủ, đồng thời tăng cường trao đổi với các đơn vị trong và ngoài ngành Việc xếp hạng doanh nghiệp dựa trên tiêu chí phân tích và tiêu chí lựa chọn cũng là một yếu tố quan trọng Để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả áp dụng tiêu chí này, luận văn đề xuất một số giải pháp cụ thể.
Các tiêu chí trong từng Bộ tiêu chí cần phải được xây dựng với tính liên kết, logic và đồng bộ Điều này nhằm đảm bảo sự thống nhất trong kết quả đo lường, đánh giá rủi ro và tuân thủ đối với các nhà xuất nhập khẩu.
Mỗi tiêu chí khi ban hành cần có thông tin để đánh giá, phù hợp với khả năng thu thập và lưu trữ dữ liệu của ngành Hải quan Tuy nhiên, nhiều tiêu chí không thể áp dụng do thiếu thông tin, như tiêu chí đánh giá doanh nghiệp "không buôn lậu." Để xác định điều này, cần thu thập thông tin từ nhiều cơ quan như Công an, Viện Kiểm sát, Tòa án, Bộ đội biên phòng, Cảnh sát biển và Quản lý thị trường Tuy nhiên, cơ chế trao đổi thông tin giữa hải quan và các cơ quan này chưa rõ ràng, dẫn đến khó khăn trong việc thu thập thông tin về buôn lậu của doanh nghiệp.
Tiêu chí đánh giá cần phải phù hợp với thực tế hoạt động và năng lực của doanh nghiệp Việt Nam Chẳng hạn, nếu yêu cầu về nguồn vốn và kim ngạch hoạt động quá cao, sẽ khiến phần lớn doanh nghiệp trong nước không thể đáp ứng được.
Tiêu chí cần phải phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý của ngành Hải quan trong từng giai đoạn, bao gồm chính sách quản lý và chính sách thuế của nhà nước đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Điều này nhằm khuyến khích và thúc đẩy phát triển sản xuất trong nước, đảm bảo thu ngân sách và đáp ứng yêu cầu chống gian lận trong hoàn thuế giá trị gia tăng.
4.3.4 Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật cho cộng đồng doanh nghiệp và đẩy mạnh quản lý tuân thủ doanh nghiệp
Trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan, có hai chủ thể chính là cơ quan Hải quan và các doanh nghiệp, với mối liên hệ đa dạng bao gồm quan hệ pháp lý, quản lý, nghiệp vụ và cộng đồng Hải quan thực hiện công vụ và giám sát việc tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, trong khi doanh nghiệp đóng vai trò chủ thể quản lý và là đối tượng chịu sự quản lý Hơn nữa, hai bên còn hợp tác và phối hợp để hoàn thành các chuỗi nghiệp vụ Hải quan một cách hiệu quả.
Để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật trong cộng đồng doanh nghiệp, cần có sự đồng thuận từ phía doanh nghiệp, giúp các nghiệp vụ Hải quan diễn ra thuận lợi, giảm thời gian và chi phí Cơ quan Hải quan cần đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp, đồng thời tổ chức hội nghị đối thoại để cập nhật chính sách và lắng nghe phản ánh từ doanh nghiệp Tăng cường hợp tác trong việc trao đổi thông tin phục vụ phân tích rủi ro là cần thiết, với việc ký kết thỏa thuận giữa hai bên Để quản lý tuân thủ hiệu quả, cần xây dựng và hoàn thiện quy định về cơ chế quản lý, triển khai chương trình đo lường tuân thủ, và ký kết biên bản ghi nhớ hợp tác thông tin với các tập đoàn lớn Các biện pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cả Hải quan và doanh nghiệp trong quá trình thực hiện thủ tục.
4.3.5 Nâng cao năng lực phân tích, đánh giá rủi ro
Một số kiến nghị
4.4.1 Kiến nghị đến Chính phủ và Quốc hội
Sửa đổi và bổ sung hệ thống pháp luật về hải quan để hội nhập với các chuẩn mực quốc tế là cần thiết, nhằm tạo ra cơ sở pháp lý nhất quán cho việc xây dựng, hoàn thiện và khai thác hiệu quả hệ thống quản lý rủi ro (QLRR).
Cần đồng bộ hóa hệ thống văn bản dưới luật, đặc biệt là các thông tư hướng dẫn liên bộ, nhằm tránh hiểu lầm và tranh chấp, từ đó thúc đẩy nhanh chóng quá trình thực hiện thủ tục Hải quan.
Ba là, kiến nghị Chính phủ chỉ đạo các Bộ, ngành phối hợp xây dựng và chia sẻ thông tin cho cơ quan hải quan về Hệ thống cơ sở dữ liệu, bao gồm Giấy phép nhập khẩu, Giấy phép CITES, chứng thư bảo lãnh thanh toán, đăng kiểm và các vi phạm hình sự Việc này nhằm phục vụ tra cứu, đối chiếu thông tin, góp phần phòng ngừa, ngăn chặn và đấu tranh bắt giữ, phát hiện các vụ việc vi phạm liên quan đến buôn lậu và gian lận thương mại.
Tăng cường khả năng tiếp cận cho tất cả các chủ thể kinh tế đến các văn bản pháp luật về hải quan, bao gồm cả phiên bản dịch sang các ngôn ngữ phổ biến, được công bố trên các phương tiện thông tin đại chúng Điều này giúp họ dễ dàng tự tìm hiểu và tự giác tuân thủ pháp luật.
Năm là, cần thiết lập cơ chế và hỗ trợ pháp lý, thủ tục ngoại giao để ngành Hải quan có khả năng thu thập thông tin từ nước ngoài, bao gồm việc cử đại diện Hải quan ở nước ngoài Điều này sẽ giúp tăng cường hoạt động thu thập và phân tích thông tin, từ đó giảm thiểu rủi ro hải quan.
4.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan
Hỗ trợ Tổng cục Hải quan trong việc tăng cường kinh phí cho các hoạt động hiện đại hóa hải quan là rất cần thiết, đặc biệt là mở rộng ứng dụng hải quan điện tử Việc mua sắm thiết bị máy soi hàng hóa, container và hành lý của người xuất nhập cảnh sẽ góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý rủi ro.
Tăng cường hợp tác với các Bộ, ngành để cung cấp thông tin cho cơ quan, nhằm hỗ trợ công tác quản lý rừng và các đơn vị trong ngành, dựa trên nội dung kiến nghị của Chính phủ.
Ba là, cần thiết lập cơ chế thông thoáng để Tổng cục Hải quan có thể hợp tác hiệu quả với các nước phát triển trong việc hài hòa hóa thủ tục quản lý rủi ro.