Trong trường hợp, bên bán giao hàng không đảm bảo chất lượng, số lượng như yêu cầu của hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ dẫn đến tranh chấp liên quan đến các khoản phải thu và
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ
Khái niệm và đặc điểm của bao thanh toán
Theo Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế (FCI), bao thanh toán là dịch vụ tài chính toàn diện, kết hợp tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi công nợ và thu hồi nợ Đây là thỏa thuận giữa đơn vị bao thanh toán và người bán, trong đó đơn vị bao thanh toán sẽ mua lại khoản phải thu của người bán và đảm bảo khả năng chi trả của người mua Nếu người mua gặp khó khăn tài chính, đơn vị bao thanh toán sẽ thay mặt người mua thanh toán cho người bán Khi giao dịch diễn ra giữa người mua và người bán ở hai quốc gia khác nhau, dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế.
Tại Việt Nam, bao thanh toán được quy định trong Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, cụ thể tại Khoản 17, Điều 14, định nghĩa rằng bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hoặc bên mua thông qua việc mua lại các khoản phải thu hoặc phải trả phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ.
Thông tư số 02/2017/TT-NHNN quy định về hoạt động bao thanh toán quốc tế của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong các giao dịch tài chính Các tổ chức này cần tuân thủ các quy định nghiêm ngặt để bảo vệ quyền lợi của khách hàng và duy trì ổn định trong hệ thống tài chính.
1 “What Is Factoring? | FCI”, , truy cập ngày 20/3/2024
Bao thanh toán quốc tế được định nghĩa là quá trình thanh toán dựa trên hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ giữa bên xuất khẩu và bên nhập khẩu, trong đó một bên là người cư trú và bên kia là người không cư trú.
Quy trình bao thanh toán quốc tế được thực hiện dựa trên hợp đồng xuất, nhập khẩu giữa một bên là người cư trú và một bên là người không cư trú, theo các quy định đã nêu.
Quy định về người cư trú được nêu cụ thể tại khoản 1, 2 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC Theo đó:
(i) Có mặt tại Việt Nam:
Để duy trì sự hiện diện tại Việt Nam, cá nhân cần ở lại ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc liên tục trong 12 tháng kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh Ngày đến và ngày đi được xác định dựa trên chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu hoặc giấy thông hành Đặc biệt, nếu nhập và xuất cảnh trong cùng một ngày, sẽ được tính là một ngày cư trú.
(ii) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam
Đối với công dân Việt Nam, nơi ở thường xuyên được định nghĩa là địa điểm cá nhân sinh sống ổn định, không có thời hạn tại một chỗ, và đã được đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật.
Đối với người nước ngoài, nơi ở thường xuyên được ghi trong Thẻ thường trú hoặc là địa điểm cư trú tạm thời khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.
Tại Việt Nam, việc thuê nhà ở phải tuân theo quy định pháp luật về nhà ở, với hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, bao gồm cả việc thuê nhà ở tại nhiều địa điểm khác nhau.
Nhà thuê để ở bao gồm tất cả các loại chỗ ở như khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ và nhà trọ Điều này áp dụng cho cả cá nhân tự thuê và người sử dụng lao động thuê cho nhân viên của họ.
(iii) Chứng minh cư trú
Nếu một cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng chỉ có mặt dưới 183 ngày trong năm tính thuế và không thể chứng minh cư trú tại quốc gia nào khác, thì cá nhân đó sẽ được coi là cư trú tại Việt Nam.
Để chứng minh đối tượng cư trú tại nước ngoài, cần sử dụng Giấy chứng nhận cư trú Nếu quốc gia hoặc vùng lãnh thổ không có Hiệp định thuế với Việt Nam và không cấp Giấy chứng nhận cư trú, cá nhân có thể cung cấp bản chụp hộ chiếu để xác nhận thời gian cư trú.
Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng ngắn hạn, thường không quá 180 ngày, từ tổ chức tín dụng Trong quá trình bao thanh toán, tổ chức tín dụng sẽ ứng trước cho khách hàng một khoản tiền thấp hơn giá trị thực tế của các khoản phải thu Phần chênh lệch giữa giá trị thực tế và số tiền ứng trước chính là phí và lãi tín dụng.
Hoạt động bao thanh toán liên quan đến việc mua bán quyền tài sản, cụ thể là quyền đòi nợ, giúp phân biệt với các hình thức cấp tín dụng khác Quyền đòi nợ được xác định từ giao dịch thương mại, do đó, tổ chức bao thanh toán cần phân tích toàn diện các giao dịch phát sinh khoản phải thu cùng tình hình tài chính của bên bán và bên mua Khi cấp tín dụng dưới hình thức bao thanh toán, bên bán phải chuyển giao toàn bộ chứng từ và giấy tờ liên quan để xác lập và chuyển quyền đòi nợ cho bên bao thanh toán.
Ngoài ra, bao thanh toán còn có một số đặc điểm đáng lưu ý sau đây:
Bao thanh toán là một hình thức tài chính quan trọng, giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền hiệu quả Đặc điểm của bao thanh toán bao gồm tính linh hoạt, bảo mật và khả năng tối ưu hóa quy trình thanh toán Các phương thức bao thanh toán phổ biến hiện nay bao gồm chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng và dịch vụ thanh toán trực tuyến Việc hiểu rõ về bao thanh toán sẽ giúp các doanh nghiệp lựa chọn phương thức phù hợp để nâng cao hiệu quả tài chính.
(i) BTT có quyền truy đòi được sử dụng rộng rãi và thông dụng nhất
(ii) Thị trường BTT rất cạnh tranh, các đơn vị BTT cạnh tranh về lãi suất, phí dịch vụ và chất lượng dịch vụ
(iii) Chi phí sử dụng BTT cao hơn các hình thức cấp tín dụng thông thường (iv) Đơn vị BTT chủ yếu trực thuộc sở hữu của ngân hàng
(v) BTT được thiết kế để phù hợp với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng nhanh.
Lợi ích khi sử dụng bao thanh toán
Cải thiện dòng lưu chuyển tiền tệ là điều quan trọng, cho phép người bán thu tiền ngay lập tức thay vì chờ đến kỳ hạn thanh toán theo hợp đồng Việc này giúp tăng lượng tiền mặt sẵn có tại doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Các tổ chức bao thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc lấp đầy khoảng trống thiếu hụt tiền mặt từ thời điểm giao hàng cho đến khi nhận được thanh toán từ người mua.
Điều kiện cấp tín dụng thương mại dễ dàng từ các tổ chức bao thanh toán giúp người bán có nguồn lực tài chính để mở rộng sản xuất, tăng cường hàng tồn kho và cung ứng nhiều đơn hàng Đây là nguồn tài chính mới không phụ thuộc vào vay ngân hàng và không yêu cầu tài sản bảo đảm, nên rất được các doanh nghiệp vừa và nhỏ ưa chuộng.
Bao thanh toán nâng cao hiệu quả hoạt động bằng cách chuyên môn hóa sản xuất, chuyển giao quản lý các khoản phải thu từ người mua cho đơn vị bao thanh toán Điều này giúp người bán giảm chi phí duy trì và điều hành bộ phận quản lý nợ, trong khi các tổ chức bao thanh toán có kinh nghiệm và nguồn lực để xử lý hóa đơn và thu hồi nợ một cách chuyên nghiệp và hiệu quả.
Việc sử dụng dịch vụ bao thanh toán mang lại lợi ích quan trọng cho các doanh nghiệp nhập khẩu, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay khi họ thường từ chối yêu cầu mở L/C từ các doanh nghiệp xuất khẩu Điều này có thể khiến các doanh nghiệp xuất khẩu mất đơn hàng do thiếu khả năng về vốn Hình thức thanh toán sau có thể gây khó khăn trong việc vòng vốn, nhất là đối với các mặt hàng có biến động giá như cà phê, gạo, và tiêu Do đó, dịch vụ bao thanh toán xuất khẩu trở thành giải pháp hiệu quả giúp các doanh nghiệp vượt qua những thách thức này.
Bao thanh toán mang lại nhiều lợi ích, bao gồm khả năng chủ động lập kế hoạch tài chính nhờ vào việc dự đoán dòng tiền vào, đồng thời giúp tiết kiệm thời gian trong việc theo dõi và thu hồi các khoản thanh toán chậm.
Khi thực hiện các biện pháp bao thanh toán quốc tế, nhà nhập khẩu có những lợi ích sau đây:
Người mua có thể dễ dàng thực hiện giao dịch mà không cần chờ đợi quy trình mở L/C và các thủ tục pháp lý phức tạp Sử dụng thẻ tín dụng quốc tế, nhà nhập khẩu có thể mua sắm trực tuyến một cách thuận tiện và nhanh chóng.
Nhà nhập khẩu có thể tiết kiệm thời gian và chi phí bằng cách không cần mở L/C, thay vào đó thực hiện thanh toán trực tiếp qua chuyển khoản ngân hàng Điều này giúp họ tránh các chi phí liên quan đến việc mở và duy trì L/C, từ đó nâng cao tính linh hoạt và hiệu quả trong quản lý tài chính.
1.2.3 Đối với đơn vị bao thanh toán
Thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán, các đơn vị bao thanh toán cũng có được một thuận lợi là được hưởng lợi ích kinh tế theo quy mô:
Các đơn vị bao thanh toán cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng cùng lúc, giúp giảm chi phí cố định liên quan đến từng khách hàng.
Đơn vị bao thanh toán hàng đầu và giàu kinh nghiệm sẽ cung cấp thông tin tín dụng quy mô lớn, bổ sung cho các dịch vụ hiện có của các trung tâm dữ liệu tín dụng thương mại tư nhân và quốc doanh Đơn vị này sẽ thu được lợi ích kinh tế từ việc trao đổi thông tin với các trung tâm tín dụng khác.
Ngân hàng đã đa dạng hóa danh mục dịch vụ của mình thông qua nghiệp vụ bao thanh toán, mang lại tiện ích mới cho khách hàng và tạo ra nguồn thu đáng kể cho ngân hàng.
Rủi ro và thách thức trong hoạt động bao thanh toán
Rủi ro tín dụng trong Bao thanh toán xảy ra khi khách hàng, bao gồm người bán và người mua, không thực hiện nghĩa vụ thanh toán Khi thực hiện nghiệp vụ này, đơn vị Bao thanh toán phải chịu mọi rủi ro, chủ yếu là rủi ro tín dụng liên quan đến khoản phải thu Đơn vị này cũng ứng trước cho người bán, và người bán sẽ phải trả lãi trên số tiền được ứng trước, tương tự như một khoản tín dụng ngắn hạn với tài sản đảm bảo là khoản phải thu từ người mua Nếu người mua gặp khó khăn tài chính hoặc mất khả năng thanh toán, đơn vị Bao thanh toán sẽ chịu tổn thất do không có tài sản đảm bảo nào khác cho khoản ứng trước đó.
Khi bên bán không đảm bảo chất lượng và số lượng hàng hóa theo hợp đồng, sẽ phát sinh tranh chấp liên quan đến khoản phải thu Điều này dẫn đến việc bên mua trì hoãn hoặc không thực hiện nghĩa vụ Bao thanh toán, khiến đơn vị Bao thanh toán gặp khó khăn trong việc thu hồi khoản phải thu Hệ quả là họ phải đối mặt với thời gian và chi phí phát sinh từ các tranh chấp và kiện tụng kéo dài.
1.3.2 Tranh chấp và trì hoãn
Khi bên bán không đảm bảo chất lượng hàng hóa hoặc không thực hiện đúng số lượng theo hợp đồng, tranh chấp có thể xảy ra liên quan đến khoản phải thu Tình huống này khiến đơn vị Bao thanh toán phải đối mặt với thời gian và chi phí cho các vụ tranh chấp và kiện tụng kéo dài.
Rủi ro trong Bao thanh toán xuất hiện khi đơn vị không thẩm định kỹ lưỡng khoản phải thu cùng với tình hình tài chính của bên mua và bên bán Để đảm bảo an toàn trong quá trình Bao thanh toán, việc thẩm định uy tín và khả năng thanh toán của các bên liên quan là rất quan trọng Nhân viên tín dụng cần có năng lực thẩm định cao, vì nếu thiếu sót, có thể dẫn đến thiệt hại cho chính đơn vị Bao thanh toán trong tương lai.
Các quy định về khoản phải thu được Bao thanh toán hiện chưa chặt chẽ, cho phép bên bán hàng tiếp tục thực hiện Bao thanh toán tại tổ chức tín dụng khác, dẫn đến tranh chấp và thiệt hại cho đơn vị Bao thanh toán, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi khoản ứng trước cũng như lãi, phí liên quan Đồng thời, đơn vị Bao thanh toán có thể đối mặt với rủi ro khi bên bán và bên mua thông đồng, tạo ra khoản thu ảo nhằm lừa đảo Trong tình huống khó khăn, bên bán có thể phát hành hóa đơn đòi tiền trước khi giao hàng hoặc lập hóa đơn không có thật để nhận tiền ứng trước Điều này khiến bên bán có khả năng cung cấp chứng từ giả mạo với các bên mua uy tín, gây rủi ro lớn cho đơn vị Bao thanh toán trong việc thu hồi khoản phải thu.
Rủi ro tỷ giá là rủi ro mà đơn vị Bao thanh toán gặp phải khi tỷ giá thị trường biến động theo chiều hướng bất lợi, chủ yếu xảy ra trong các nghiệp vụ xuất nhập khẩu Khi tỷ giá giảm, giá trị các khoản phải thu cũng giảm, gây thiệt hại cho đơn vị khi chuyển đổi từ ngoại tệ sang nội tệ Rủi ro này cũng có thể xảy ra khi đơn vị ứng trước tiền hàng bằng ngoại tệ cho người bán, ảnh hưởng đến lợi nhuận Để giảm thiệt hại, đơn vị phải chi thêm để phòng ngừa biến động tỷ giá, nhưng nếu tỷ giá biến động theo chiều hướng thuận lợi, đơn vị sẽ nhận được khoản tăng từ các khoản phải thu.
Nghiệp vụ Bao thanh toán mang lại lợi nhuận nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Để đảm bảo an toàn và thành công, các đơn vị cần nắm rõ các rủi ro này và áp dụng biện pháp phòng ngừa phù hợp Việc hiểu và quản lý rủi ro là rất quan trọng nhằm tránh tổn thất trong quá trình thực hiện bao thanh toán.
Các phương thức bao thanh toán
Phương thức bao thanh toán gồm ba loại: Bao thanh toán từng lần, bao thanh toán theo hạn mức và bao thanh toán hợp vốn
Theo Điều 7 trong Thông tư 02/2017/TT-NHNN, phương thức bao thanh toán được phân loại thành ba loại: bao thanh toán từng lần, bao thanh toán theo hạn mức và bao thanh toán hợp vốn.
Bao thanh toán từng lần là quy trình mà trong đó mỗi lần bao thanh toán được thực hiện giữa đơn vị bao thanh toán và khách hàng, bao gồm việc thực hiện thủ tục bao thanh toán và ký kết hợp đồng liên quan.
Bao thanh toán theo hạn mức là hình thức mà đơn vị bao thanh toán xác định và thỏa thuận với khách hàng về mức nợ tối đa có thể duy trì trong một khoảng thời gian nhất định Đơn vị này cũng có trách nhiệm xem xét và điều chỉnh hạn mức cũng như thời gian duy trì ít nhất một lần mỗi năm.
Bao thanh toán hợp vốn là hình thức mà hai hoặc nhiều đơn vị cùng tham gia thực hiện bao thanh toán cho một hoặc nhiều khoản phải thu hoặc phải trả của khách hàng Trong đó, một đơn vị sẽ đóng vai trò là đầu mối, tổ chức và quản lý toàn bộ quá trình bao thanh toán hợp vốn.
Phân loại bao thanh toán
Dựa trên quy định pháp luật và thực tiễn hoạt động, bao thanh toán có thể được phân thành nhiều loại
1.5.1 Bao thanh toán bên bán hàng - bên mua hàng
Theo vai trò của khách hàng trong hợp đồng mua bán hàng hóa, pháp luật phân chia thành hai loại bao thanh toán: bên bán hàng và bên mua hàng.
Bao thanh toán bên bán hàng là quá trình mà đơn vị bao thanh toán mua lại quyền và lợi ích hợp pháp liên quan đến các khoản phải thu của khách hàng Việc này được thực hiện thông qua việc ứng trước tiền, đồng thời giữ lại quyền truy đòi các khoản phải thu theo thỏa thuận đã ký kết.
Bao thanh toán bên mua hàng là quá trình mà đơn vị bao thanh toán mua lại quyền truy đòi các khoản phải trả từ khách hàng, tức là bên mua hàng.
Theo Khoản 9 Điều 3 Thông tư 02/2017/TT-NHNN, hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm việc ứng trước tiền thanh toán cho bên bán hàng Khách hàng sẽ hoàn trả tiền ứng trước, lãi và phí theo thỏa thuận Đối với bao thanh toán bên mua hàng, đơn vị bao thanh toán chỉ được thực hiện khi bên bán hàng đồng ý bằng văn bản về việc chuyển giao nghĩa vụ thanh toán cho đơn vị bao thanh toán.
1.5.2 Bao thanh toán truy đòi - miễn truy đòi
Dựa vào khả năng thu hồi số tiền bảo lãnh, bao thanh toán được phân loại thành hai loại chính: bao thanh toán truy đòi và bao thanh toán miễn truy đòi.
Bao thanh toán truy đòi là hình thức bao thanh toán cho phép đơn vị bao thanh toán yêu cầu hoàn lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua không thể thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu.
Trong bao thanh toán truy đòi, tổn thất chỉ xảy ra khi khoản phải thu không được thanh toán và người bán không thể bù đắp thiếu hụt.
Bao thanh toán miễn truy đòi là hình thức bao thanh toán mà trong đó đơn vị bao thanh toán gánh chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua không thể thanh toán khoản phải thu Đơn vị này chỉ có quyền yêu cầu hoàn lại số tiền đã ứng trước cho bên bán nếu bên mua từ chối thanh toán do bên bán không giao hàng đúng hợp đồng hoặc vì lý do không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua Tại Việt Nam, định nghĩa về bao thanh toán được quy định rõ ràng trong khoản 17 Điều 4 của Luật.
Vào năm 2010, tổ chức tín dụng đã xác định rằng hình thức cấp tín dụng này cho phép “bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh” Do đó, bao thanh toán theo quy định của pháp luật Việt Nam sẽ được phân loại là bao thanh toán có bảo.
5 Khoản 10 Điều 3 Thông tư 02/2017/TT-NHNN về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Khoản 4 Điều 10 Thông tư 02/2017/TT-NHNN quy định về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, cho phép lưu quyền truy đòi Quy định này giúp giảm thiểu rủi ro cho đơn vị bao thanh toán trong trường hợp bên bán hoặc bên mua không có khả năng thanh toán.
1.5.3 Bao thanh toán có thông báo - không thông báo
Dựa vào nghĩa vụ thông báo của người bán thì có bao thanh toán có thông báo, và bao thanh toán không thông báo
Bao thanh toán có thông báo là hình thức thanh toán mà người mua nhận được thông báo về việc chuyển nhượng khoản thanh toán tiền hàng cho đơn vị bao thanh toán Trong trường hợp này, người bán cần cung cấp cho đơn vị bao thanh toán các tài liệu như biên lai giao hàng, giấy chuyển nhượng khoản tiền hàng và hai liên hóa đơn, trong đó ghi rõ thông tin của đơn vị bao thanh toán và xác nhận rằng khoản tiền hàng đã được bán cho đơn vị đó.
Bao thanh toán không thông báo là hình thức mà người mua không được thông báo về việc khoản tiền hàng của mình đã được chuyển cho đơn vị bao thanh toán.
7 Khoản 9, khoản 10 Điều 3 Thông tư 02/2017/TT-NHNN về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quy định:
Bao thanh toán bên bán hàng là quá trình mà đơn vị bao thanh toán mua lại quyền truy đòi các khoản phải thu từ khách hàng, thông qua việc ứng trước tiền Điều này giúp bên bán hàng nhận được quyền và lợi ích hợp pháp liên quan đến khoản phải thu theo thỏa thuận đã ký kết.
10 Bao thanh toán bên mua hàng là việc đơn vị bao thanh toán mua lại CÓ BẢO LƯU QUYỀN TRUY ĐÒI các khoản phải trả của khách hàng là bên mua hàng thông qua việc ứng trước tiền thanh toán cho bên bán hàng và được khách hàng hoàn trả tiền ứng trước, lãi và phí theo thỏa thuận.”
Cơ chế hoạt động của bao thanh toán
1.6.1 Hệ thống một đơn vị bao thanh toán
(1) Người bán và người mua tiến hành thương lượng trên hợp đồng mua bán hàng hóa
Người bán đề xuất sử dụng khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa làm tài sản đảm bảo cho đơn vị bao thanh toán tài trợ.
(3) Đơn vị bao thanh toán tiến hành thẩm định khả năng thanh toán tiền hàng của người mua
Nếu có khả năng thu hồi tiền hàng từ người mua đúng hạn hợp đồng, đơn vị bao thanh toán sẽ thông báo chấp thuận tài trợ cho người bán.
(5) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu và người bán thỏa thuận và ký kết hợp đồng bao thanh toán
(6) Người bán giao hàng cho người mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa
Người bán cần chuyển giao bản gốc hợp đồng mua bán hàng hóa cùng với chứng từ bán hàng và các tài liệu liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán.
(8) Đơn vị bao thanh toán ứng trước một phần tiền cho người bán theo thỏa thuận trong hợp đồng bao thanh toán
(9) Khi đến hạn thanh toán, đơn vị bao thanh toán tiến hành thu hồi nợ từ người mua
(10) Người mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị bao thanh toán
(11) Sau khi đã thu hồi tiền hàng từ phía người mua, đơn vị bao thanh toán thanh toán nốt tiền chuyển nhượng khoản phải thu cho người bán
1.6.2 Hệ thống hai đơn vị bao thanh toán
(1) Người bán và người mua tiến hành thương lượng trên hợp đồng mua bán hàng hóa
Người bán đề xuất sử dụng khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa làm tài sản đảm bảo cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu.
(3) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu đề nghị đơn vị bao thanh toán nhập khẩu cùng thực hiện hợp đồng bao thanh toán
(4) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thực hiện phân tích các khoản phải thu, tình hình hoạt động và khả năng tài chính của bên mua hàng
Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu đồng ý tham gia giao dịch với đơn vị bao thanh toán xuất khẩu, trong khi đó đơn vị bao thanh toán xuất khẩu chấp thuận tài trợ cho người bán.
(6) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu và người bán thỏa thuận và ký kết hợp đồng bao thanh toán
(7) Người bán giao hàng cho người mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa
Người bán phải chuyển giao bản gốc hợp đồng mua bán hàng hóa cùng với các chứng từ bán hàng và tài liệu liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu Sau đó, đơn vị bao thanh toán xuất khẩu sẽ tiếp tục chuyển nhượng các chứng từ này cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu.
(9) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu chuyển tiền ứng trước cho người bán theo thỏa thuận trong hợp đồng bao thanh toán
(10) Khi đến hạn thanh toán, đơn vị bao thanh toán nhập khẩu tiến hành thu hồi nợ từ người mua
(11) Người mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu
(12) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu trích trừ phí và lãi (nếu có) rồi chuyển số tiền còn lại cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu
(13) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu trích trừ phí rồi chuyển số tiền còn lại cho người bán.
Hợp đồng bao thanh toán trong thương mại quốc tế
1.7.1 Định nghĩa và mục đích của hợp đồng bao thanh toán
Hợp đồng bao thanh toán trong thương mại quốc tế là một yếu tố quan trọng, thường được áp dụng trong các giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ giữa doanh nghiệp từ các quốc gia khác nhau Quy tắc chung về bao thanh toán quốc tế của FCI (Viện Quốc tế về Tư pháp Tư nhân) cung cấp khung pháp lý nhằm đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong việc chuyển nhượng các khoản phải thu phát sinh từ giao dịch quốc tế.
Theo Điều I của Quy tắc chung, Theo Điều I tại Quy tắc chung về bao thanh toán quốc tế của FCI:
Hợp đồng bao thanh toán là một thỏa thuận cho phép nhà cung cấp chuyển nhượng các khoản phải thu, bao gồm cả các phần của khoản phải thu, cho một đơn vị bao thanh toán Điều này có thể diễn ra trong nhiều ngữ cảnh khác nhau, không nhất thiết phải phục vụ mục đích tài chính.
Sổ cái các khoản phải thu là công cụ quan trọng giúp chuyển nhượng và quản lý hiệu quả các khoản phải thu Việc duy trì sổ sách chi tiết không chỉ đảm bảo tính minh bạch mà còn hỗ trợ việc theo dõi và kiểm soát các khoản phải thu một cách dễ dàng.
Bao thanh toán cho phép nhà cung cấp thu tiền mặt từ các khoản phải thu đã chuyển nhượng, mang lại sự linh hoạt và tiện lợi trong quản lý tài chính.
Bao thanh toán giúp nhà cung cấp bảo vệ khỏi rủi ro nợ xấu bằng cách chuyển nhượng các khoản phải thu Điều này giúp giảm thiểu nguy cơ mất tiền khi khách hàng không thanh toán.
Định nghĩa về bao thanh toán được UNIDROIT đề xuất năm 1988 nhấn mạnh tầm quan trọng của tính minh bạch và an toàn trong giao dịch thương mại quốc tế Hợp đồng bao thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tính thanh khoản và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh toàn cầu.
Pháp luật Việt Nam định nghĩa về hợp đồng bao thanh toán như sau, tại khoản
Hợp đồng bao thanh toán, theo Điều 3 Thông tư 02/2017/TT-NHNN, là văn bản thỏa thuận giữa đơn vị bao thanh toán và khách hàng Mục đích của hợp đồng này là xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan đến việc bao thanh toán.
Bao thanh toán quốc tế không chỉ giúp chuyển nhượng các khoản phải thu mà còn tăng cường tính minh bạch, linh hoạt và an toàn trong thương mại quốc tế, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế toàn cầu.
1.7.2 Phân loại hợp đồng bao thanh toán
1.7.2.1 Hợp đồng bao thanh toán đóng - mở
Trong lĩnh vực hợp đồng bao thanh toán quốc tế, các hợp đồng này được phân chia thành hai loại chính dựa trên mối quan hệ pháp lý của các bên tham gia: hợp đồng bao thanh toán đóng và hợp đồng bao thanh toán mở.
Trong hợp đồng bao thanh toán đóng (Confidential Factoring), người bán chuyển nhượng khoản phải thu từ việc bán hàng cho ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng, nhưng vẫn duy trì mối quan hệ hợp đồng với người mua Điều đặc biệt là người mua không được thông báo về hợp đồng này, và ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng sẽ thanh toán cho người bán và thực hiện các giao dịch với người mua nhân danh người bán Ngân hàng thực hiện yêu cầu thanh toán từ người mua theo ủy quyền và nhân danh người bán.
Trong thương mại quốc tế, hợp đồng bao thanh toán thường được sử dụng khi người giao hàng nhận tiền trực tiếp từ người mua, trong khi ngân hàng chỉ cung cấp tài chính cho người bán, mà không thông báo cho bên thứ ba Tuy nhiên, Công ước Ottawa 1988 không công nhận những quan hệ này như là hợp đồng bao thanh toán, do đó, loại hợp đồng này không được điều chỉnh bởi công ước này Tương tự, pháp luật về bao thanh toán của Việt Nam cũng không điều chỉnh loại hợp đồng này, mà chủ yếu dựa vào các điều kiện thỏa thuận giữa các bên và thực tiễn thương mại.
Hợp đồng bao thanh toán đóng là mối quan hệ pháp lý giữa người bán hàng và ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng, trong đó chỉ chuyển giao quyền "kinh tế" liên quan đến thanh toán mà không chuyển giao quyền "pháp lý" yêu cầu thanh toán Hợp đồng này kết hợp yếu tố của hợp đồng đại diện và hợp đồng tín dụng, liên quan đến việc cung cấp tài chính cho người bán Nếu ngân hàng cung cấp thêm dịch vụ cho người bán, hợp đồng bao thanh toán cũng sẽ bao gồm các yếu tố của hợp đồng cung cấp dịch vụ.
Bao thanh toán trong thương mại quốc tế thường được áp dụng khi ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng tham gia vào quan hệ thanh toán giữa người mua và người bán Điều này giúp bảo vệ quyền lợi của người bán trong các hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế, tránh những thiệt hại có thể xảy ra.
Khác với hợp đồng bao thanh toán đóng, hợp đồng báo thanh toán mở (open factoring) cho phép người bán chuyển quyền yêu cầu thanh toán cho ngân hàng, giúp ngân hàng thu tiền từ người mua đúng hạn theo thỏa thuận Do đó, ngân hàng trở thành chủ nợ trong hợp đồng mua bán hàng hóa, trong khi nghĩa vụ giao hàng vẫn thuộc về người bán.
Trong hợp đồng bao thanh toán mở, người bán và ngân hàng phải thông báo cho người mua về sự tham gia của ngân hàng Khi hoàn thành chứng từ giao hàng và giao hóa đơn thương mại, cần chỉ rõ rằng người mua phải thanh toán tiền mua hàng cho ngân hàng Chỉ khi thanh toán cho ngân hàng, người mua mới được coi là đã thực hiện đúng nghĩa vụ thanh toán.
PHÂN TÍCH, BÌNH LUẬN BẢN ÁN CÓ LIÊN QUAN
Thông tin bản án
Bản án số 93/4126 của Tòa án Phúc thẩm Grenoble (Pháp) ngày 13/9/1995
Cấp xét xử: Phúc thẩm (do phán quyết được đưa ra bởi Tòa án Thương mại Grenoble vào ngày 9/7/1993 bị kháng cáo)
Bản án liên quan đến tranh chấp quyền và trách nhiệm trong hợp đồng bao thanh toán quốc tế, xuất phát từ hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế.
Các bên trong tranh chấp:
- Nguyên đơn: Mr Caiato / Tomatopasta (sau đây gọi tắt là “Bên Mua”)
- Bị đơn: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Bao thanh toán Pháp (sau đây gọi tắt là “SFF”)
- Người có quyền lợi và nghĩa vụ liên quan:
+ Công ty Invernizzi (sau đây gọi tắt là “Bên Bán”)
+ Công ty Bao Thanh Toán Ý Ifitalia (sau đây gọi tắt là “Ifitalia”).
Tóm tắt vụ việc
2.2.1 Dữ kiện xoay quanh vấn đề pháp lý
Vào tháng 10 năm 1992, Bên Mua đã gửi hai đơn đặt hàng cho Bên Bán Tuy nhiên, Bên Bán đã thông báo qua Fax rằng họ không thể thực hiện giao hàng cho Bên Mua.
Lý do chính yếu là Bên Bán đã bán toàn bộ “các khoản phải thu xuất khẩu” cho
Ifitalia, một công ty bao thanh toán tại Ý, yêu cầu rằng Bên Bán chỉ được phép giao hàng cho Bên Mua sau khi Ifitalia xác nhận Bên Mua là “con nợ” của mình Quá trình xem xét và chấp nhận Bên Mua với tư cách là “con nợ” thường mất khoảng 10 đến 15 ngày.
Vào ngày 20/10/1992, việc Bên Bán không thực hiện giao hàng đã dẫn đến việc Bên Mua mất một khách hàng quan trọng Hệ quả là Bên Mua quyết định ngừng thanh toán cho Bên Bán các đơn hàng trước đó, bao gồm hóa đơn số 3168, ngày 10/9/1992.
Vào ngày 28/9/1992, hóa đơn số 3365 ghi nhận tổng số tiền là 119,299.68 F, bao gồm 29.123.995 Lira Ý và 17.365 F Bên Mua cũng đã thông báo rằng đơn hàng Parmesan bào do Bên Bán giao không phù hợp do các thành phần không được in trên bao bì.
Vào ngày 5/10/1992, Bên Bán nhắc nhở Bên Mua thanh toán 02 hóa đơn nêu trên trước ngày 12/11/1992 Nhưng Bên Mua không thực hiện
Vào ngày 5/4/1993, Công ty bao thanh toán Pháp (SFF) đã nhận chuyển nhượng khoản phải thu từ Ifitalia đối với Bên Mua Sau đó, vào ngày 21/4/1993, SFF đã yêu cầu Bên Mua thanh toán hai hóa đơn liên quan Cả hai bên đều xác nhận rằng Bên Mua đã thực hiện thanh toán 60,000 F cho SFF vào ngày 26/5/1993.
Sau đó, Bên Mua ngừng thanh toán
- SFF bù trừ các khoản nợ của Bên Bán vào khoản phải thu
- SFF bồi thường cho bên Mua 100,000F cho tổn thất thương mại mà SFF gây ra
- Giữ nguyên án sơ thẩm: Bên Mua hoàn tất thanh toán số tiền còn nợ
- Bên Mua bồi thường cho SFF 3,000 F
2.2.2 Lập luận của Tòa án
Tòa án đã đưa ra tổng cộng 5 vấn đề để lập luận, nhưng nhóm chỉ lựa chọn tóm tắt những vấn đề có liên quan trực tiếp đến bao thanh toán.
(i) Luật Áp dụng cho quan hệ bao thanh toán giữa SFF (người chuyển nhượng kế tiếp) và Bên Mua
Tòa án đã xác định Luật áp dụng là Công ước Unidroit về Bao thanh toán Quốc tế, dựa trên thỏa điểm a, khoản 1 Điều 2 của Công ước Theo đó, khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa giữa Bên Bán và Bên Mua ở hai quốc gia khác nhau, và cả hai quốc gia này cùng với quốc gia nơi đơn vị bao thanh toán hoạt động đều là thành viên của Công ước.
Bên Mua có quyền khiếu kiện SFF khi hàng hóa Parmesan không phù hợp với hợp đồng đã ký kết Tòa án đã viện dẫn Điều 9 của Công ước Unidroit, khẳng định rằng bên mắc nợ có thể khởi kiện bên cung ứng về bất kỳ điều khoản nào trong hợp đồng Do đó, việc hàng hóa không đúng với nội dung hợp đồng mua bán cho phép Bên Mua yêu cầu bồi thường từ SFF.
SFF không có trách nhiệm pháp lý đối với Bên Mua về yêu cầu bồi thường 100,000 F cho tổn thất thương mại, vì Tòa án xác định không có cơ sở pháp lý cho việc này Khoản bồi thường được xem như là khắc phục sai lầm mà Ifitalia và SFF đã gây ra cho Bên Mua, trong khi giữa Bên Mua và Ifitalia hay SFF không có hợp đồng nào Hành vi của Ifitalia yêu cầu Bên Bán ngừng thực hiện hợp đồng với Bên Mua đã gây tổn thất cho Bên Mua và hành vi này được thực hiện tại Ý, do đó phải tuân theo pháp luật Ý Tuy nhiên, các bên không viện dẫn được điều luật nào của Ý để biện minh cho hành động của họ, dẫn đến việc Tòa án không có căn cứ để xem xét.
Both the buyer and SFF have agreed to evaluate their arguments concerning the Unidroit Convention The receivables involved in this case are applicable under the Convention's geographic scope, as they connect a supplier and a debtor located in different Contracting States Additionally, the State where the factor operates is also a Contracting State, as outlined in Article 2(1)(a) of the Convention.
Phân tích các vấn đề pháp lý
2.3.1 Xác định luật áp dụng cho quan hệ bao thanh toán quốc tế bên nhận chuyển nhượng bao thanh toán kế tiếp - SFF và bên mua
- Điều 3 Công ước La Hay 1955
- Điều 1,2 Công ước Unidroit Áp dụng:
Luật áp dụng đối với Hợp đồng bao thanh toán đầu tiên giữa bên bao thanh toán - Ifitalia (Ý) và bên bán
Hợp đồng giữa Ifitalia và người bán được xem là hợp đồng quốc tế do liên quan đến việc thu hồi khoản phải thu từ nước ngoài Mặc dù hợp đồng không chỉ rõ điều khoản chọn lựa pháp luật, nhưng nó đã tham chiếu đến một số quy định trong Bộ luật Dân sự Ý.
Theo Công ước Rome về luật áp dụng cho các quan hệ hợp đồng, luật áp dụng được xác định dựa trên nguyên tắc “luật nơi có mối quan hệ gắn bó nhất với hợp đồng” (Điều 4.1) Cụ thể, quốc gia có mối quan hệ gắn bó nhất là nơi có trụ sở chính của bên có nghĩa vụ chính trong hợp đồng (Điều 4.2) Trong trường hợp này, do cả hai bên đều có địa chỉ đăng ký kinh doanh tại Ý, nên luật Ý sẽ được áp dụng.
Xác định quan hệ pháp luật giữa 2 công ty bao thanh toán: Công ty bao thanh toán đầu tiên - Ifitalia (Ý) và Công ty bao thanh toán SFF (Pháp)
Công ty Ifitalia và Công ty SFF tham gia vào quy trình bao thanh toán các khoản phải thu xuất khẩu Ban đầu, Công ty Ifitalia là đơn vị bao thanh toán cho bên bán Vào ngày 05/04/1993, Công ty Ifitalia đã chỉ định Công ty SFF thu hồi các khoản phải thu đang tranh chấp.
Quyền đòi nợ từ người mua đã được chuyển nhượng cho Công ty SFF, và Công ty SFF đã thế quyền cho Công ty Ifitalia, do đó, Công ty Ifitalia cũng có quyền tương tự đối với người mua Mối quan hệ thế quyền này cho phép Công ty SFF thực hiện quyền thu hồi nợ từ bên mua, dựa trên các quyền và nghĩa vụ được quy định trong hợp đồng bao thanh toán ban đầu giữa Công ty Ifitalia và người bán.
Xác định luật áp dụng cho quan hệ bao thanh toán quốc tế giữa Công ty SFF và bên mua
Theo Điều 13 của Công ước Rome 1980, sự thế quyền xảy ra khi một bên thứ ba thanh toán cho chủ nợ và nhận quyền đòi nợ từ con nợ Cụ thể, Điều 13.1 quy định rằng nếu chủ nợ có yêu cầu hợp đồng đối với con nợ và một bên thứ ba có trách nhiệm hoặc đã thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho chủ nợ, thì luật điều chỉnh trách nhiệm của bên thứ ba sẽ xác định quyền của họ đối với con nợ, tương tự như quyền của chủ nợ Việc áp dụng Điều 13 vào vụ việc cụ thể giúp nhóm xác định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan.
Chủ nợ là bên có quyền nhận thanh toán hoặc được bảo vệ nghĩa vụ từ hợp đồng Trong mối quan hệ bao thanh toán, chủ nợ ban đầu thường là nhà cung cấp hoặc người bán hàng, như Invernizzi Company trong ví dụ này.
Con nợ là bên có trách nhiệm thanh toán hoặc thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng Trong hợp đồng bao thanh toán, con nợ thường là bên mua hàng hoặc khách hàng, tức là bên mua.
Trong mối quan hệ bao thanh toán, người thứ ba có thể là công ty như Ifitalia hoặc SFF, có vai trò là người thế quyền hoặc đảm bảo nghĩa vụ từ chủ nợ ban đầu Theo Điều 13, người thứ ba này được quyền đòi nợ từ người nợ.
Luật điều chỉnh mối quan hệ giữa Công ty SFF và người mua sẽ được xác định dựa trên các quy định pháp lý liên quan đến mối quan hệ giữa người bán và người mua.
Trong trường hợp không có điều khoản hợp đồng nào xác định luật áp dụng cho giao dịch mua bán hàng hóa quốc tế, Công ước La Hay 1955 sẽ được áp dụng Theo Điều 3 đoạn 1 của Công ước, luật điều chỉnh mua bán hàng hóa quốc tế sẽ là luật của quốc gia nơi người bán cư trú khi nhận đơn đặt hàng Do đó, luật Ý sẽ được áp dụng cho mối quan hệ giữa Công ty SFF và bên mua Đồng thời, Công ước Unidroit về bao thanh toán quốc tế cũng sẽ được áp dụng trong trường hợp này.
Theo Điều 1 của Công ước Unidroit, hợp đồng bao thanh toán thuộc phạm vi áp dụng của Công ước này, nhằm điều chỉnh các hoạt động bao thanh toán quốc tế Công ước cung cấp khung pháp lý cho việc chuyển nhượng và thu hồi các khoản phải thu qua biên giới, đồng thời quy định quyền lợi và nghĩa vụ của các bên trong quan hệ bao thanh toán quốc tế.
Hợp đồng bao thanh toán giữa Công ty Invernizzi và Société International Factors Italia (Ifitalia), sau đó chuyển nhượng cho SFF (Société Franỗaise de Factoring), được coi là hợp đồng quốc tế Việc vỡ hợp đồng bao thanh toán liên quan đến thu hồi khoản phải thu từ nước ngoài, thực hiện giữa các bên ở các quốc gia khác nhau, thuộc phạm vi áp dụng của Công ước Unidroit.
Mặc dù Công ước Unidroit không tự động được áp dụng, bản án cho thấy cả bên mua và SFF đều đồng ý áp dụng Công ước này và đã đưa ra luận cứ dựa trên nội dung của nó trong các tài liệu thảo luận Các bên cũng đã xem xét Công ước Unidroit trong bối cảnh nó chưa có hiệu lực chính thức khi hợp đồng được ký kết, cho thấy sự đồng thuận giữa các bên về việc áp dụng Công ước cho trường hợp này.
Trong trường hợp không có thỏa thuận rõ ràng về luật áp dụng, luật Ý sẽ được sử dụng cho hợp đồng bao thanh toán theo quy định của Công ước Rome 1980 và Công ước La Hay 1955 Để giải quyết vấn đề một cách toàn diện, cần áp dụng Công ước Unidroit về bao thanh toán quốc tế, khung pháp lý đặc thù cho hoạt động tài trợ này Quyết định của Toà án phản ánh cách tiếp cận linh hoạt và nguyên tắc trong việc xác định luật áp dụng cho các hoạt động tài trợ thương mại quốc tế phức tạp.
2.3.2 Quyền khiếu kiện của Bên Mua đối với SFF
Theo quy định pháp luật tại Điều 1, 8, 9 của Công ước Ottawa 1988, nhóm sẽ không xem xét tính chính xác của số tiền bồi thường mà Bên Mua yêu cầu Thay vào đó, nhóm sẽ tập trung vào việc xác định quyền lợi liên quan đến vấn đề pháp lý.