Tiểu Luận Kết Thúc Học Phần Tổ Chức Công Tác Kế Toán Doanh Nghiệp.pdf

Bên cạnh việc tìm ra các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, thì hoạt động tổ chức công tác kế toán cũng là một yêu cầu tat yếu, góp phần quan trọng vào việc quản lý

Mục tiêu cụ thể 2

Xây dựng quy trình quản lý tài chính kế toán và thuế tại Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Giang bao gồm 6 bước cụ thể Quy trình này xác định rõ ràng các công việc cần thực hiện và nhân sự phụ trách, nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động tổ chức công tác kế toán.

1 Khái quát thông tin về Công ty Cô Phần Thương mại Kiên Giang:

2 Tài khoản và quy định chỉ tiết kế toán áp dụng tại Công ty CPTM Kiên Giang;

3 Chứng từ kế toán (quy định chi tiết từng phần kề toán);

4 Hệ thống số kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo thuế;

5 Nghiệp vụ kế toán mô tả chỉ tiết công việc của từng kế toán viên;

6 Văn bản pháp luật hiện hành về thuế, điểm trọng yếu.

CƠ SỞ LÝ THUYT - 5° s°sss5ssessexssrsee 3

NHUNG VAN DE CHUNG VE TO CHUC CONG TAC KE TOAN

2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa của việc tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp

Tổ chức công tác kế toán là việc thiết lập và thực hiện các chuẩn mực kế toán nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này bao gồm việc tổ chức kiểm tra kế toán, bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán, cũng như cung cấp thông tin cần thiết Tổ chức công tác kế toán còn thể hiện mối quan hệ giữa các phương pháp kế toán, đối tượng kế toán và người làm kế toán, đảm bảo rằng công tác kế toán được thực hiện một cách hiệu quả và phù hợp với yêu cầu của từng đơn vị cụ thể.

Tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp bao gồm việc xây dựng quy trình quản lý tài chính và kế toán thuế, đồng thời xác định các công việc cụ thể và nhân sự đảm nhiệm nhiệm vụ này.

Nội dung công tác kế toán bao gồm 6 bước sau:

1 Khái quát thông tin về doanh nghiệp;

2 Tài khoản và quy định chỉ tiết kế toán áp dụng tại doanh nghiệp:

3 Chứng từ kế toán (quy định chi tiết từng phần kề toán);

4 Hệ thống số kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo thuế;

5 Nghiệp vụ kế toán mô tả chỉ tiết công việc của từng kế toán viên;

6 Văn bản pháp luật hiện hành về thuế, điểm trọng yếu

Tổ chức công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý tại doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ về tình hình tài sản, doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh Điều này không chỉ giảm bớt khối lượng công việc kế toán trùng lặp mà còn tiết kiệm chi phí Hơn nữa, việc này hỗ trợ kiểm kê, kiểm soát tài sản và nguồn vốn, đồng thời đo lường và đánh giá hiệu quả kinh tế, giúp xác định lợi ích cho Nhà nước và các chủ thể trong nền kinh tế thị trường.

2.1.2 Nguyên tắc tổ chức kế toán trong doanh nghiệp

Tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp phải đảm bảo các nguyên tắc sau:

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải theo đúng những quy định trong luật kế toán và chuân mực kề toán

Tổ chức công tác kế toán tài chính cần tuân thủ các chế độ, chính sách và quy định pháp luật về kế toán do Nhà nước ban hành để đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả trong quản lý tài chính.

Tổ chức công tác kế toán tài chính cần được điều chỉnh để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý và khu vực hoạt động của doanh nghiệp.

Tổ chức công tác kế toán tài chính cần phải tương thích với yêu cầu và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ quản lý và kế toán.

- Tổ chức công tác kế toán tài chính phải đảm bảo nguyên tắc gọn, nhẹ, tiết kiệm và hiệu quả.

NHUNG VAN DE CHUNG VE TAI KHOAN KE TOAN VA QUY ĐỊNH CHI TIẾT KÉ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP

2.2.1 Những quy định chung về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

- Tài khoản kế toán dùng để phân loại và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo nội đung kinh tế

Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp bao gồm các tài khoản cấp 1, cấp 2, tài khoản trong Bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán, tất cả đều được quy định theo chế độ kế toán hiện hành.

Các doanh nghiệp cần nghiên cứu và áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp, đồng thời chi tiết hóa hệ thống này để phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh và yêu cầu quản lý của từng ngành và đơn vị Tuy nhiên, việc này phải đảm bảo tuân thủ nội dung, kết cấu và phương pháp hạch toán của các tài khoản tổng hợp tương ứng.

Doanh nghiệp cần bổ sung hoặc sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp 2 về tên, ký hiệu, nội dung và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải có sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính trước khi thực hiện.

Các doanh nghiệp có khả năng mở thêm tài khoản cấp 2 và cấp 3 cho những tài khoản chưa có quy định về tài khoản cấp 2.

4 khoản cấp 3 tại danh mục Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp nhằm phục vụ yêu cầu quản lý của doanh nghiệp

2.2.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ trong tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Tài khoản kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc giúp nhà quản lý theo dõi sự biến động của các đối tượng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó đưa ra quyết định kịp thời và hiệu quả Việc hạch toán và sử dụng tài khoản kế toán không chỉ giúp sắp xếp công việc và phân chia các đối tượng hạch toán mà còn hỗ trợ tổng hợp và xử lý thông tin một cách chính xác Hơn nữa, việc tuân thủ quy trình sử dụng tài khoản kế toán còn đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý trong việc kê khai thuế.

Hệ thống tài khoản kế toán cần cung cấp thông tin khách quan về quá trình sản xuất, phục vụ cho quản lý Nhà nước, cấp trên và quản lý nội bộ doanh nghiệp.

Cung cấp thông tin cần thiết để thực hiện và cải tiến công cụ quản lý gián tiếp của Nhà nước, bao gồm hệ thống các khoản phải nộp, chính sách giá cả, chính sách thuế, cùng với chính sách tài chính và tín dụng.

Cung cấp những thông tin để kiểm tra nội bộ doanh nghiệp; kiểm tra, phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

2.2.3 Nguyên tắc tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Đề tập hợp, ghi chép các số liệu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và trên cơ sở đó hình thành các thông tin cần thiết cho việc quản lý các doanh nghiệp, phải xây dựng một hệ thống tài khoản kế toán hợp lý, thích hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời tuân thủ yêu cầu, quy định của hệ thống tài khoản thống nhất của Nhà nƯớc Đề đáp ứng được các yêu cầu trên thì hệ thống tài khoản kế toán phải được xây dựng có căn cứ khoa học dựa trên các nguyên tắc sau:

Đảm bảo phản ánh chính xác tình hình tài sản và nguồn vốn về số lượng và phân bổ, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn một cách hiệu quả.

- Việc xây dựng hệ thống tài khoản kế toán phải gắn với cơ chế quản lý

Để đảm bảo tính liên hoàn trong các quá trình kinh doanh và từng hoạt động cụ thể, các nghiệp vụ ghi chép trên tài khoản cần được thực hiện theo một trình tự nhất định.

+ Mở tải khoản + Ghi chép trong năm + Kết thúc tài khoản (khóa sô kế toán)

Xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết cho từng doanh nghiệp là cách cụ thể hóa thông tin từ các tài khoản tổng hợp, đáp ứng nhu cầu thông tin cần thiết của mỗi đơn vị kinh tế Sự thống nhất giữa hệ thống tài khoản tổng hợp và hệ thống tài khoản chi tiết là cơ sở quan trọng cho việc kiểm tra và đối chiếu thông tin Nguyên tắc cơ bản trong hệ thống kế toán là đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc ghi chép và báo cáo tài chính.

NHUNG VAN DE CHUNG VE TO CHUC CHUNG TU KE TOAN

AP DUNG TAI DOANH NGHIEP

2.3.1 Ý nghĩa và nguyên tắc tổ chức chứng từ kế toán

Việc ghi chép kịp thời các chứng từ kế toán là rất quan trọng trong quản lý, giúp cung cấp thông tin nhanh chóng cho lãnh đạo để đưa ra các quyết định hợp lý Tổ chức tốt công tác chứng từ kế toán không chỉ đảm bảo thông tin được truyền đạt nhanh chóng cho quản lý mà còn rút ngắn thời gian luân chuyển chứng từ, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Chứng từ là yếu tố quan trọng trong kế toán, đóng vai trò là cơ sở để ghi số liệu kế toán Chỉ những chứng từ hợp lệ mới có giá trị ghi số, vì vậy việc tổ chức và quản lý chứng từ một cách hiệu quả sẽ nâng cao chất lượng công tác kế toán.

6 điều kiện mã hóa thông tin và áp dụng công nghệ tin học trong công tác kế toán

Chứng từ là yếu tố quan trọng trong việc xác minh trách nhiệm pháp lý của những người liên quan đến nghiệp vụ kế toán, đồng thời là căn cứ để kiểm tra kế toán và giải quyết tranh chấp trong kinh doanh Do đó, tổ chức công tác chứng từ kế toán một cách hiệu quả sẽ nâng cao tính pháp lý và đảm bảo độ chính xác của thông tin kế toán ngay từ giai đoạn đầu.

2.3.1.2 Nguyên tắc tô chức chứng từ kế toán

- Tổ chức chứng từ kế toán phải căn cứ vào quy mô sản xuất, trình độ tô chức quản lý số lượng chủng loại chứng từ thích hợp

- Căn cứ vào yêu cầu quản lý về tài sản và các thông tin về tình hình biến động của tài sản

Dựa vào nội dung và đặc điểm của từng loại chứng từ, cùng với yêu cầu quản lý tài sản khác nhau, quy trình luân chuyển sẽ được điều chỉnh cho phù hợp.

- Căn cứ vào chế độ do Nhà nước ban hành thống nhất trong cả nước về biêu mẫu chứng từ

2.3.2 Nội dung tổ chức chứng từ kế toán 2.3.2.1 Nội dung và mẫu chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là yếu tố quan trọng mà các doanh nghiệp cần tuân thủ, bao gồm nội dung và phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán Việc thực hiện đúng các quy định này không chỉ đảm bảo tính hợp pháp mà còn nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp.

2015 và Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ, và các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán

Khi lựa chọn các chứng từ trong đơn vị phải căn cứ vào các yêu cầu sau:

Để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ kế toán, cần phải có đầy đủ các yếu tố cơ bản như: tên và số hiệu chứng từ, ngày tháng năm lập chứng từ, tên và địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập và nhận chứng từ, nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh, số lượng, đơn giá và tổng số tiền ghi bằng số và bằng chữ Ngoài ra, chứng từ cũng cần có chữ ký và họ tên của người lập, người duyệt cùng các cá nhân liên quan Các chứng từ kế toán có thể bao gồm thêm những nội dung khác tùy thuộc vào từng loại chứng từ.

Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý và ghi chép số liệu kế toán, các chứng từ cần phải cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết Việc thiếu sót thông tin trên các chứng từ sẽ gây khó khăn trong quá trình ghi số kế toán, ảnh hưởng đến sự chính xác và hiệu quả của công tác quản lý.

- Phải đảm bảo yêu cầu ghi chép bằng tay hoặc bằng máy tùy theo yêu cầu của đơn vị

2.3.2.2 Tổ chức lập chứng từ kế toán

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế và tài chính liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều cần có chứng từ kế toán Mỗi nghiệp vụ chỉ được lập một chứng từ duy nhất, và nội dung của chứng từ này phải đầy đủ, rõ ràng và trung thực, phản ánh chính xác các hoạt động kinh tế, tài chính đã phát sinh.

Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tây xóa, không viết tắt Số tiền viết băng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số

Chứng từ kế toán cần được lập đủ số liên theo quy định, và đối với các chứng từ có nhiều liên, cần lập một lần cho tất cả các liên với nội dung giống nhau bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than Trong trường hợp đặc biệt không thể viết tất cả các liên một lần, có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo tính nhất quán về nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ.

Các chứng từ kế toán được lập băng máy vi tính phải đảm bảo nội dung quy định cho chứng từ kế toán

2.3.2.3 KJ chứng từ kế toán

Tất cả chứng từ kế toán cần có chữ ký theo chức danh quy định để có giá trị thực hiện, trong khi chứng từ điện tử yêu cầu chữ ký điện tử hợp pháp Chữ ký phải được ghi bằng bút bi hoặc bút mực, không sử dụng mực đỏ hay bút chi Đối với chứng từ kế toán liên quan đến tiền, chữ ký phải được ký theo từng liên Chữ ký của một người phải nhất quán và giống với chữ ký đã đăng ký; nếu chưa đăng ký, chữ ký sau phải khớp với các lần ký trước đó.

2.3.2.4 Tổ chức luân chuyên và kiểm tra chứng từ kế toán Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyến đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng chứng từ đó ghi vào số kế toán

2.3.2.5 Dịch chứng từ kế toán ra tiếng Việt Các chứng từ kế toán ghi bằng tiếng nước ngoài, khi sử dụng đề ghi số kế toán ở Việt Nam phải được dịch ra tiếng Việt Những chứng từ ít phát sinh hoặc nhiều lần phát sinh nhưng có nội dung không giống nhau thì phải dịch toàn bộ nội dung chứng từ kế toán Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống nhau thì bản đầu phải địch toàn bộ, từ bản thứ hai trở đi chi dich những nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị và cá nhân lập, tên đơn vị và cá nhân nhận, nội dung kinh tế của chứng từ, chức danh của người ký trên chứng từ, Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên và chịu trách nhiệm về nội dung đã dịch ra tiếng Việt Bản chứng từ dịch ra tiếng Việt phải đính kèm với bản chính bằng tiếng nước ngoài

2.3.2.6 Tổ chức quá trình sử dụng chứng từ ghỉ để ghỉ số kế toán

Chứng tử được phân loại dựa trên các nghiệp vụ phù hợp với quản lý tài sản của đơn vị, theo tính chất các khoản chi phí, theo từng đối tượng phát sinh hoặc theo từng đối tượng được chi phí Việc phân loại này giúp xác định và ghi sổ kế toán một cách chính xác.

Ghi chép chính xác và kịp thời các chứng từ kế toán là rất quan trọng, đảm bảo nội dung phù hợp với tài khoản tổng hợp hoặc chi tiết Điều này không chỉ giúp duy trì tính chính xác trong báo cáo tài chính mà còn cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo doanh nghiệp trong việc ra quyết định.

- Kết hợp việc ghi vào sô và kiếm tra chứng từ kế toán

Tận dụng công nghệ thông tin trong kế toán giúp giảm thời gian xử lý chứng từ và nâng cao tốc độ tổng hợp số liệu kế toán Việc áp dụng công nghệ hiện đại không chỉ tối ưu hóa quy trình làm việc mà còn cải thiện độ chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính của đơn vị.

NHUNG VAN DE CHUNG VE TO CHUC HE THONG SO KE

2.4.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ trong tô chức hệ thống số kế toán trong doanh nghiệp

2.4.1.1 Ý nghĩa tô chức hệ thông kế toán trong doanh nghiệp

Chu trình kế toán bao gồm các bước quan trọng như lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, ghi chép và phản ánh thông tin vào tài khoản kế toán, và cuối cùng là lập báo cáo kế toán cùng với phân tích kinh tế.

Công việc lập chứng từ đóng vai trò quan trọng trong chất lượng công tác kế toán, nhưng thông tin trên chứng từ thường rời rạc và chưa hỗ trợ quản lý tổng hợp Do đó, việc sắp xếp, phân loại và hệ thống hóa các chứng từ theo nội dung kinh tế của các nghiệp vụ kế toán là cần thiết Phương pháp đối ứng tài khoản được sử dụng để thực hiện công việc này, trong đó số tài khoản là phương tiện vật chất chính để thực hiện công tác kế toán.

Tổ chức hệ thống số kế toán là nghệ thuật áp dụng các phương pháp kế toán phù hợp với từng đơn vị Việc lựa chọn cách tổ chức này cần dựa vào quy mô, tính chất và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như yêu cầu và trình độ quản lý của đơn vị Ngoài ra, trình độ năng lực của nhân viên kế toán và khả năng trang bị phương tiện tính toán cũng là yếu tố quan trọng cần xem xét.

2.4.1.2 Nhiệm vụ trong tô chức hệ thông số kế toán Đề kết hợp được các loại số kế toán có kết cấu và nội dung khác nhau theo một trình tự ghi chép nhất định trong cùng một quá trình hạch toán, đòi hỏi phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

Để xác định tổ chức số kế toán phù hợp, cần phân tích rõ đặc điểm kinh doanh của đơn vị, bao gồm tính chất hoạt động kinh tế và tài chính (đơn giản hay phức tạp), quy mô (lớn hay nhỏ) và khối lượng nghiệp vụ (nhiều hay ít) Bên cạnh đó, trình độ quản lý và kế toán (cao hay thấp, đồng đều hay không đồng đều) cùng với điều kiện và phương tiện vật chất phục vụ công tác kế toán cũng cần được xem xét kỹ lưỡng.

Nắm vững các nguyên tắc cơ bản cho từng hình thức sổ kế toán là rất quan trọng Việc áp dụng các nguyên tắc này một cách chấp vá, lai tạp hoặc tùy tiện giữa các mẫu sẽ dẫn đến sai sót trong quản lý tài chính.

II số của các hình thức khác nhau, gây khó khăn cho việc kiểm tra chỉ đạo, đối chiếu

Nắm vững các tài khoản và nội dung phản ánh trong từng loại sổ sách là rất quan trọng Cần hiểu rõ cách thức ghi chép, sửa chữa sai sót, và cách thu thập, xử lý cũng như tổng hợp thông tin từ các loại sổ sách khác nhau.

Trong tổ chức số kế toán, việc ghi chép và phản ánh thông tin hàng ngày hoặc định kỳ là rất quan trọng Cần thực hiện công việc cuối tháng, cuối quý và cuối năm một cách hiệu quả, nhằm cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời và chính xác Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao chất lượng báo cáo tài chính.

2.4.2 Nguyên tắc tổ chức hệ thống số kế toán trong doanh nghiệp

- Đảm bảo tính thống nhất giữa hệ thông tài khoản với việc xây dựng hệ thống số kế toán

- Kết cầu và nội dung hi trên từng loại số phải phù hợp

- Tổ chức hệ thống số kế toán phải đảm bảo tính khoa học, tiết kiệm và tiện lợi cho việc kiểm tra kế toán, kiếm toán

- Mỗi đơn vị kế toán chỉ được mở một hệ thống số kế toán chính thức theo một trong các hình thức tổ chức sô kế toán quy định

- Bắt đầu niên độ kế toán phải mở số kế toán mới

- Việc ghi chép trên số kế toán phải rõ ràng, dé đọc và phải ghi bằng mực tốt, không phai

2.4.3 Kỹ thuật ghi số và sửa chữa số kế toán

2.4.3.1 Kỹ thuật ghỉ số kế toán

Việc ghi chép số liệu kế toán phải dựa trên các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định liên quan Tất cả số liệu được ghi trên sổ kế toán đều cần phải có chứng từ kế toán hợp pháp đi kèm.

Theo quy định, việc lập chứng từ và ghi sổ kế toán phải phản ánh toàn diện, liên tục và chính xác tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị Các thông tin này cần được thể hiện dưới hình thức tiền tệ, hiện vật và thời gian lao động, nhằm cung cấp tài liệu kịp thời cho việc lập báo cáo Đồng thời, thông tin phải rõ ràng, dễ hiểu, tránh trùng lặp và phức tạp để thuận tiện cho việc giám sát các hoạt động kinh tế tài chính.

Số kế toán cần được kiểm tra và ký duyệt bởi thủ trưởng và kế toán trưởng, đồng thời xác định tên người giữ số Cán bộ nhận số sẽ chịu trách nhiệm về nội dung ghi trong số và việc bảo quản số trong suốt thời gian sử dụng.

Số kế toán có thể được phân loại thành số đóng thành quyền hoặc số tờ rời Đối với phần kế toán tổng hợp, nếu sử dụng tờ rời làm số nhật ký (nhật ký chứng từ), thì số cái cần phải là số đóng thành quyền.

Số kế toán cần được ghi chép một cách kịp thời, đầy đủ và chính xác, dựa trên các chứng từ hợp lệ đã được kiểm tra và phê duyệt bởi những người có trách nhiệm.

Đơn vị kế toán cần thiết lập nội quy ghi số và thực hiện việc ghi số định kỳ cho từng loại sổ sách, nhằm đảm bảo báo cáo kế toán được thực hiện kịp thời và chính xác.

Số kế toán cần được giữ gìn sạch sẽ và ngăn nắp, với chữ và con số được ghi rõ ràng Không được xóa, viết xen kẽ hay dán đè lên nhau Cần tôn trọng dòng kẻ trong sổ sách, không ghi cách dòng và không chèn thêm thông tin vào các khoảng giấy trắng ở đầu hoặc cuối trang Mỗi dòng kẻ khi cộng số cũng phải nằm đúng trên dòng kẻ của số.

KHAI QUAT THONG TIN VE CONG TY CPTM KIÊN GIANG

CONG TY CPTM CONG HOA XA HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KIÊN GIANG Độc lập - Tự do - Hạnh phúc PHÒNG KẾ TOÁN

BANG 1: GIA DINH THONG TIN CỦA DOANH NGHIỆP

MUC THONG TIN QUAN LY CHÚ GHI

I, Gia định thong tin doanh nghiệp

1 Tên công ty Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Giang

3 Loại hình công | Công ty cổ phần ty

4 Giấy phép kinh | Số 1700523208 do Sở Kế hoạch và Đầu tư doanh tỉnh Kiên Giang cấp ngày 03/08/2017 Đăng ký lần đầu ngày 30/06/2010, được chuyên đôi từ Công ty TNHH MTV Du lịch

5 Lịch sử hình — Thương mại Kiên Giang sang Công ty thành CPTMI Kiên Giang ngày 01/08/2017;

GCNDKDN thay đổi 5 lần ngày 03/08/2017

7 Người đại diện Nguyễn Thanh Tung — Chủ tịch HĐQT; pháp luận Phạm Văn Hoàng — Tổng Giám đốc

Số 190, đường Trần Phú, phường Vĩnh § Địa chỉ Thanh, thành phố Rạch Giá, tỉnh Kiên

Giang (Công ty không có chi nhánh)

+84 297 2862 L1 Email ktct@ktcvn.com.vn

12 Website https://www/ktcvn.com.vn

II Ngành nghề kinh doanh, điểm trọng yếu quản trị doanh nghiệp

Dịch vụ lưu trú ngắn ngày (Kinh doanh dịch vụ khách sạn; nhà khách, nhà nghỉ)

- Quản lý doanh thu (Lễ tân; 1 nha hang; 1 khách sạn);

- Quản lý kho hàng (1 kho chứa thực phẩm phục vụ nhà hang; 1 kho chứa hàng hóa lưu niệm);

- Quản lý nhân công (Hướng dẫn viên trực tiếp: nhân viên lễ tân; đầu bếp; nhân viên phục vụ; nhân viên quản lý; );

- Quản lý rủi ro tài chính (Nợ phải thu khó đòi; nhu cầu của khách hàng thay đổi; rủi ro khách quan về điều kiện tự nhiên: thiên tai);

- Thuế: thuế GTGT; thuế TNDN; thuế

TTDB cung cấp dịch vụ cung ứng hàng hóa cho khách sạn và nhà hàng, bao gồm rượu có nồng độ dưới 20 độ và thuốc lá Các loại thuế liên quan bao gồm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế môn bài, thuế nhập khẩu đối với rượu dưới 20 độ và thuế nhà thâu.

III Cac loai thuế doanh nghiệp khai báo và nộp

(phương pháp khẩu trừ) Thuế suất kinh doanh địch vụ lưu trú ngắn ngay 10%

Thuế suất bán buôn món ăn tại nha hang, khách sạn 10%

Thuế suất hàng hóa nông sản, thực phẩm phục vụ nhà hàng, khách sạn mua vào L0%

Thuế suất thuế GTGT rượu mua vào 0%

Thuế suất thuế GTGT quà lưu niệm mua vào 10%

Thuế suất CCDC, TSCĐ mua vào 10%

Doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế TNDN hiện hành 20% (Doanh nghiệp không có ưu đãi đầu tư)

Nhân viên ủy quyền cho công ty QT:

Doanh nghiệp trực tiếp trích thuế TNCN từ lương nhân viên;

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11.000.000 đồng và cho mỗi người phụ thuộc là 4.500.000 đồng Đối với nhân viên nước ngoài, cá nhân cư trú sẽ chịu thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35%, trong khi cá nhân không cư trú sẽ áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân cố định là 20%.

4 Thuế TTĐB Thuế suất bán buôn rượu dưới 20 độ 35%;

Thuế suất bán buôn thuốc lá 75%

5, Thuê môn bải Nộp 3.000.000 đồng/năm trước ngày 30/1 hàng năm

7 Thuế, phí khác Thuế nhập khâu rượu dưới 20 độ

IV Thông tín tài khoản ngần hàng

1 Tiền Việt (VND) Số TK 0091000000144 - Vietcombank

2 Ngoại tệ (USD) Số TK 0091000000121 — Vietcombank

3 Tién vay (VND) Số TK 0092000000151 — Vietcombank

V Chế độ kế toán và thông tin quản lý liên quan

1 Chế độ kế toán | Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài áp dụng chính

2 Phương pháp Đường thắng khấu hao TSCĐ

3 Phương pháp kế | Phương pháp kê khai thường xuyên toán hàng tồn kho

4 Cơ quan quản lý | Cục Thuế tỉnh Kiên Giang thuế

5 Cơ quan quản lý | Bảo hiểm xã hội thành phố Rạch Giá bảo hiểm

VỊ, Nhân sự thực hiện

Kế toán bán hàng và công nợ phải thu

Kê toán vôn băng tiên

5 Kế toán CCDC va TSCD

Kế toán mua hàng và công nợ phải trả

Kế toán tiền lương - BHXH

2 Giám đốc Phạm Văn Hoàng

Kiên Giang, ngày tháng 02 năm 2024

Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (Ky, họ tên, đóng dấu)

LE THI THUY PHAM VAN HOANG

TAI KHOAN VA QUY DINH CHI TIET KE TOAN AP DUNG TAI

CONG TY CPTM KIEN GIANG

BANG 2: BANG HE THONG TAI KHOAN VA QUY DINH CHI TIET

TAI CONG TY CPTM KIEN GIANG

(Ban hanh kém theo Théng tur 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

STT TK TÊN TAI KHOAN TIẾT | CHÚ

LOAI TK 1- TAI SAN NGAN HAN

IIIL | Tiền Việt Nam Số quỹ tiên mặt

11111 | Tiền mặt quỹ tại công ty

11112 | Tiền mặt quỹ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày (LINN)

11113 | Tiền mặt quỹ kinh doanh nhà hàng

11114 | Tiền mặt quỹ kinh doanh

11115 | Tiền mặt quỹ phục vụ nhu cầu khác

11121 | Ngoại tệ quỹ tại công ty

11122 | Ngoại lệ quỹ kinh doanh nhà hàng

11123 | Ngoại tệ kimh doanh nhà hàng

11124 | Ngoại tệ phục vụ nhu cẩu khác

112 Tiền gửi ngần hàng Số quỹ tiền mặt

1212 | Trái phiếu Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo

1281 | Tiền gửi có kỳ hạn

1288 Các khoản đầu tư khác năm giữ đến ngày đáo hạn

131 Phải thu của khách hàng ơ Số chỉ tiết

Phải thu khách hàng về kinh cewne

1311 : đôi tượng | Loại 2 doanh dich vu LINN

1312 Phải thu khách hàng về kinh So CTĐT Loại 2 doanh nhà hàng (công nợ)

Phải thu khách hàng về kinh 6

BB ái thụ khác ang ve kr So CTBT Loai 2 doanh khach san (công nợ)

Phải thu khách hàng hoạt động Số CTĐT

7 133 Thuế GTGT được khấu trừ

Thuê GTGT khâu trừ củ

1331 ue G G được khâu trừ của HHDV Loại 3 hang hoa, dich vu (HHDV) ` mua vào

Thuê GTGŒT được khâu trừ củ

1332 | ue TỤC KIAU UP" ey | Loại3

1381 | Tài sản thiếu chờ xử lý

1411 | Tạm ứng đi công tác 0 6M H6 | Loai 2

1412 | Tạm ứng mua HHDV 569 SẺ Í Loại 2

Số chỉ tiết Nguyên liệu, vật liệu kinh \

1521 suyen “tb vat lsu kt hàng tôn | Loại 5 doanh nhà hàng kho qe Số chỉ tiết Nguyên vật liệu kinh doanh ,

1522 | \euyen vat teu kin co hàng tổn | Loại 5 khách sạn kho

1531 | Công cụ, dụng cụ hàng tồn | Loại 5 kho

1533 | Đồ dùng cho thuê hàng tồn | Loại 5 kho

Chi phi san xuat, kinh doanh

1542 Chi phi san xuất, kinh doanh dé dang dich vu LINN

1543 Chi phi san xuất, kinh doanh dé dang nha hang

Chi phi san xuat, kinh doanh

1561 | Gid mua hang hóa hàng tồn | Loại 5 kho

1562 | Chi phí thu mua hàng hóa hàng tồn | Loại 5 kho

LOAI TK 2- TAI SAN DAI

14 (| 201 Tài sản có định hữu hình

` Loại 7 2III | Nhà cửa, vật kiên trúc TSCĐ oal

Số chỉ tiết ơ- hoe Loai 7

2112 | Máy móc, thiết bi TSCĐ oal

2113 |Ph ương tiện vận tải, tiện vận tải, truyện đã truyền dân TSCpb Loại oai 7

2114 | Thiệt tết bị, dụng cụ quan ly bị an ly TSCĐ Loai oal 7

15 | 213 Tài sản cố định vô hình

2131 | Quyên sử dụng đất Số chỉ tiết | Loại 7

2132 |Ch ương trình, phần „ phân mêm mê TSCĐ Loại 7 oal

16 | 214 Hao mòn tài sản có định

2141 | Hao ao mon mòn TSCĐ hữu hình uu AL Số chỉ tiết | 1 sai 7 TSCD C

2143 | Hao mòn TSCĐ vô hình ao mo Vv Số chỉ tiết | 1 ua¡ 7 TSCD 0a

17 | 229 Dự phòng tôn thất tài sản

2202 Dự phòng, ton that dau tu vao don vi khac

2293 | Dw phong phai thu khó đòi

2204 Dự phũng ứiảm giỏ hàng tụn kho

18 |242 Chỉ phí trả trước Loại 8

19 331 Phải trả cho người bản

Phải trả cho người bán khi mua | Số CTĐT

3312 Phải trả cho người bán khi mua | Số CTĐT Loại 2 nguyên liệu, vật liệu (Phải trả)

Phải trả cho người bán khi mua | Số CTĐT

20 333 Thuê và các khoản phải nộp

33311 | Thuê GTGT đầu ra HHDV Loai 4 ban ra

33312 | Thuế GTGT hàng nhập khâu

3332 | Thuế tiêu thụ đặc biệt

3334 | Thuế thu nhập doanh nghiệp

3335 Thué thu nhập cá nhân

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

21 334 Phải trả người lao động

3341 | Phải trả công nhân viên 3342_ | Phải trả người lao động khác

23 338 Phải trả phải nộp khác

3381 | Tài sản thừa chờ giải quyết

3387 | Doanh thu chưa thực hiện

3388 | Phải trả, phải nộp khác

24 341 Vay va ng thué tai chinh

34111 | Các khoản đi vay ngắn hạn

3411 | Các khoản đi vay trung và dai

Nà Chiết khẩu trái phiếu

Bàu Phụ trội trải phiếu

26 344 Nhận ký quỹ, ký cược

27 347 Thue thu nhập hoãn lại phải

3521 Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa

3524 Dự phòng phải trả khác

29 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

3534 Quỹ thưởng ban quản lý, điều hành công ty

LOẠI TK 4- VỐN CHỦ SỞ HỮU

30 411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

41H Vốn góp của CSH Số CTĐT

41111 Cổ phiếu phô thông có quyền biểu quyét

31 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản

32 413 Chênh lệch tý giá hối đoái

4131 Chênh lệch TGHĐ đánh giá lại cuôi năm TC

4132 Chênh lệch TGHĐ đánh giá lại trong giai đoạn ĐI XDCB

33 414 Quy đầu tư phát triển

34 418 Các quỹ khác thuộc vốn CSH

36 421 Loi nhuan sau thuế chưa phân phối

4211 Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi năm trước

4212 Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi năm nay

Doanh thu ban hang va cung

5111 | Doanh oanh thu ban các hàng hóa an các hàng hó doanh thu Loại 9 ơỪ , | S6 chi tiột

5112 | Doanh thu bán các thành pham doanh thụ Loại 9 aie Doanh thu từ nhà hàng

5113 | Doanh thu cung cấp địch vụ Số chỉ tiết Loại 9

3113 | Doanh thu dịch vụ lưu trú ngắn

] ngày ae Doanh thu dich vụ khách sạn aus Doanh thu dịch vụ vận tải

38 515 Doanh thu hoat dong tai chinh

5151 Doanh thu tiên lãi gửi ngân hàng

5152 Cô tức, lợi nhuận được chia cho giai doan sau ngày đầu tư

5153 | Lãi tỷ giá hối đoái

5154 Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác

39 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 52II | Chiết khấu thương mại

5212 | Hang ban bi tra lại

LOAI TK 6 — CHI PHI SAN

40 621 Chi phi nguyên liệu, vật liệu

41 622 Chi phí nhân công trực tiếp

42 627 Chỉ phí sản xuất chung

6231 | Chị phí nhân viên phân xưởng 6232_ | Chi phí nguyên, vật liệu

6233 | Chí phí dụng cụ sản xuất 6234 | Chi phí khấu hao máy thí công

6237| Chi phí dịch vụ mua ngoài

6238 | Chỉ phí bằng tiền khác

6412_ | Chi phí nguyên vật liệu, bao bì

6413 | Chí phí dụng cụ, đồ dùng

6414 | Chi phi khau hao TSCD

6417 | Chi phí dịch vụ mua ngoài

45 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6421 | Chi phí nhân viên quan ly

6422 | Chỉ phí vật liệu quản lý 6423| Chi phí đồ dùng văn phòng

6424 | Chi phi khau hao TSCD

6425 | Thué, phí và lệ phí

6427 | Chi phi dich vu mua ngoai

LOẠI TK 7- THU NHẬP KHÁC

LOAI TK 8 - CHI PHI KHAC

TO CHUC CHUNG TU KE TOAN TAI CONG TY CPTM KIEN

48 821 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp

8211 | Chi phí thuế thu nhập đoanh nghiệp hiện hành

8212 | Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

LOẠI TK 9- XÁC ĐỊNH KÉT QUÁ KINH DOANH

49 911 Xác định kết quả kinh doanh

Kiên Giang, ngày tháng 02 năm 2024

Giảm độc (Ký, họ tên, đóng dấu)

3.3 TO CHỨC CHỨNG TỪ KẺ TOÁN TẠI CÔNG TY CPTM KIÊN

HE THONG SO KE TOAN, BAO CAO TAI CHINH, BAO CAO

THUE TAI CONG TY CPTM KIEN GIANG

BANG 4: BANG MO TA SO KE TOAN - BAO CAO THUE

STT NOI DUNG GHI CHU

TK 111; TK 112; TK 113; TK 121; TK 128; TK 131;

TK 133; TK 138; TK 141; TK 152; TK 153; TK 154;

TK 156; TK 211; TK 213; TK 214; TK 229; TK 242;

TK 331; TK 333; TK 334; TK 335; TK 338; TK 343;

TK 344; TK 347; TK 352; TK 353; TK 411; TK 412;

TK 413; TK 414; TK 418; TK 419; TK 421; TK 511;

TK 515; TK 521; TK 621; TK 622; TK 627; TK 635;

TK 641; TK 642; TK 711; TK 811; TK 821; TK 911

3 | Số kế toán chỉ tiết

L Số kế toán chỉ tiết quỹ tiền mặt (TK 1111; TK

2 Số tiền gửi ngân hàng (TK 1121; TK 1122)

3 Số chỉ tiết công nợ phải thu (TK 1311; TK 1312;

4 Số chỉ tiết công nợ phải tra (3311; 3312; 3313;

5 86 chi tiết tạm ứng (TK 141)

6 S6 chi tiết các khoản vay (TK 3411; TK 3412)

7 Số chỉ tiết hàng tồn kho (TK 152; TK 153; TK

8 86 chí tiết TSCĐ, CCDC (TK 2111; TK 2112; TK 2113; TK 2114; TK 2118; TK 2131; TK 2132; TK

9 S6 chi tiết doanh thu bán hàng (TK 5111; TK 5112; TK 5113)

10 S6 theo déi chỉ phí sản xuất kinh doanh (TK 621;

TK 622; TK 627; TK 641; TK 642; TK 154; TK 242:

I Bao cao tai chinh (nam)

1 | Bảng cân đối tài khoản

2 Bảng cân đối kế toán

3 Kết quả hoạt động kinh doanh

4 Báo cáo lưu chuyền tiền tệ

5 Thuyết minh báo cáo tài chính

- Tờ khai thuế GTGT (quý)

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào (file Excel) HTKK

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra (file Excel)

2 Báo cáo tình hình sử đụng hóa đơn (Quý; quyết toán Tích hợp năm) HTKK

- To khai thué TNCN (quy)

- Quyết toán thuế TNCN (năm)

- To khai thué TTDB (thang)

- Quyết toán thuế TTĐB (tháng)

- Quyết toán thuế TNDN (năm) hoax ak Tich hop

- Tờ khai thuế nha thầu (tháng) hades Tich hop

- Tờ khai lệ phí môn bải (năm)

- Quyết toán thuế môn bài (năm)

- Tờ khai thuế nhập khẩu (tháng)

- Quyết toán thuế nhập khâu (thang)

Ghỉ chú: Công tác kế toán được thực hiện theo đúng quy trình và quy định pháp luật hiện hành

NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN MÔ TẢ CHI TIẾT CÔNG VIỆC CỦA TỪNG KÉẺ TOÁN VIÊN TẠI CÔNG TY CPTM KIÊN GIANG

TUNG KE TOAN VIEN TAI CONG TY CPTM KIEN GIANG

3.5.1 Chi tiết công việc của kế toán tổng hop 3.5.1.1 Thong tin công việc

BANG 5: BANG MO TA CONG VIEC VA CHi SO KPI

T LY MUC CHI TIẾT CÔNG

1 | Quy dinh LI Tuân thủ các quy định cua cong ty

2.1 Kiểm tra từng chứng từ, sô liệu chính xác 2.2

Kiêm tra từng chứng từ đâu ra, số liệu chính xác

Xuất hóa đơn GTGT đôi với khách hàng doanh nghiệp 3.2

Cân đối số liệu doanh thu bán lẻ xuât hóa don (ngay, tuan) 3.3

Luu héa don GTGT theo thứ tự (kèm chứng từ bản kê có liên quan)

Nhập liệu vào phân mêm

Kiểm tra đối chiếu số liệu khớp số (đảm bảo chính xác và trùng khớp)

5 | hàng hóa, dịch vụ bán ra

Hang quy kiém tra hoa đơn bản ra với bang kê hóa đơn bán ra 5.2

Cung cap cho Ké toan tổng hợp lập tờ khai thuế (GTGT,TTĐB) ngay 15 hàng thang

6_ | Quản lý công nợ 6.1 Theo dõi công nợ phải 10

40 thu (đối chiếu chứng từ, hợp đông ký kêt) phải thu của Báo cáo công nợ, doi khach hang 6.2 | chiêu gửi để nghị

, thanh toán theo quy định

7] Kiếm kê cuối tháng 7| Công tác khác 72 Thực hiện công tác khi 10

- Bảng mô tả công việc được trao đổi chi tiết về kế toán tổng hợp, phụ lục hợp đồng lao động

- Nhân sự năm rõ công việc, thực hiện theo đúng nội dung bảng mô tả công việc này

- Nhân sự năm rõ công việc và chỉ sô KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiền lương

3.5.2 Chi tiết công việc của kế toán bán hàng và công nợ phải thu 3.5.2.1 Thong tin công việc

(Kế toán bán hàng và công nợ phải thu)

ST | MUC QUAN CHI TIẾT CÔNG - GHI

T LY MUC VIEC ĐIỂM | cHụ

Tuân thủ các quy định

L | Quy định Ll của công ty 10

Ghi chép đầy đủ khối Giám sát tiền độ 2.1 | lượng sản phẩm đã

2_ | triển khai kế bán 20 hoạch bán hàng 22 Tính toán chính xác

‘ giá trị hàng tôn đã ban

Thống kê đây đủ, kịp Tổng hợp các 3.1 thời, chính xác các chị

3 _ | khoản chỉ phí phí đã phát sinh 20 bán hàng phát Kết chuyên, phân bổ sinh 3.2 | chỉ phí bán hàng cho hàng tiêu thụ

4_ | Lập hóa đơn 4.1 | Xuất hóa đơn GTGT 10

GTGT, héa don ban hang đối với khách hàng doanh nghiệp 4.2

Cân đối số liệu doanh thu bán lẻ xuât hóa đơn (ngày, tuần) 4.3

Lưu hóa đơn GTGT theo thứ tự (kèm chứng từ bản kê có liên quan)

Quản lý công nợ phải thu của khách hàng

Kiểm tra, đôn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiên hàng

Quản lý khách nợ, theo dõi chỉ tiết từng khách hàng, lô hàng, số tiền khách nợ, thời hạn và tỉnh hình trả nợ

Lap bao cao ban hang

Báo cáo danh mục hàng hóa, dịch vụ bán ra theo kỳ (ngày, tháng, quý, năm) 7.2

Lập báo cáo công nợ phải thu theo yêu câu cua quan ly

Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tải chính trong ky (thang, quý, năm) theo biểu mẫu của Cơ quan Thuế

Thuc hién déi chiéu với thủ kho về số lượng xuất, tổn vào cuối ngày 8.2 Hỗ trợ công việc cho 10

42 kế toán tổng hợp và kế toán trưởng

- Nhân sự năm rõ công việc và chỉ sô KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiên lương

3.5.3 Chi tiết công việc của ke toán vốn bằng tiên

BANG 7: BANG MO TA CONG VIEC VA CHI SO KPI

(Kê toán vốn bắng tiên)

T LÝ MỤC VIỆC ĐIỂM | chụ

2 | liên quan đên Kiểm tra, đối chiếu 20 vôn băng tiên 2.2 với yêu cầu sử dụng von

Dam bảo không có sự 3.1 chénh lệch giữa số và

Theo dõi dòng tiên mặt tại quỹ

3 | tiền thu vào và Kiểm tra tính chính 20 dòng tiên chi ra 32 xác của số liệu, đảm

, bảo lượng tiên trong quỹ

Kiểm tra từng chứng từ với độ chính xác 4.1 mm và lưu trữ các loại chứng từ theo thời gian phát sinh Đảm bảo kiểm soát 15 loại chứng từ và nhập liệu cẩn thận vào phần mềm kế toán, đảm bảo số liệu chính xác 100%.

Kiểm tra đối chiếu số liệu trùng khớp (đảm bảo chính xác và đúng dan)

Lap bao cao thu chi quy (ngay)

Lap bao cao chi tiét Lap bao cao theo các khoản tiền gửi 10 kỳ 62 ngân hàng, chênh lệch

‘ phat sinh khi kinh doanh (ky ngay, thang, nam)

71 với thủ quỹ về sô quỹ tiên vao cuỗi ngày

H6 tro công việc cho 7.2 kế toán tổng hợp và kế toán trưởng

- Nhân sự nắm rõ công việc, thực hiện theo đúng nội dung bảng mô tả công việc này

- Nhân sự nắm rõ công việc và chỉ số KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiền lương

3.5.4 Chỉ tiết công việc của kế toán CCDC, TSCĐ

ST | MUC QUAN CHI TIẾT CÔNG : GHI

T LÝ MỤC VIỆC ĐIEM | chú

2 Quản lý chứng từ Nhận và cập nhật 20 về CCDC, TSCĐ| 2.1 | ching tirvé CCDC,

TSCD 2.2 | Kiểm tra xác nhận tính

44 chính xác thông tin liên quan CCDC, TSCĐ khi nhập a, 3.1 Lap bién ban ban giao

Quan ly quy See trinh ban giao, str Lap va giao bién ban 20 dung 3.2 ban giao trach nhiém sử dung tai san

Cap nhat số lượng cà 4.1 CCDC, TSCĐ từng kỳ

Quản lý số lượng (ngày tháng, năm) 10 tài sản 7

42 Kiêm tra nguy cơ hỏng

Lap danh muc ho ; TỦ ; , 10 so, tai ligu tai san Sap xep cac chung tu,

5.2 tai ligu lién quan CCDC, TSCD

Quan ly din Kê khai các chỉ phí mie, Ca ĐO CB | 6 1 | liên quan đến CCDC, 5 quan CCDC, TSCD

Thực hiện việc Trích khấu hao CCDC, tính trích khâu 7.1 TSCD theo quy dinh 5 hao (ky thang, nam)

71 ké toan tién hanh kiém tra sô lượng CCDC, TSCD

Lập biên bản thanh lý, 7.3 tién hanh thanh ly tai san (néu co)

Céng tac khac Cung cấp số liệu và tài | 10

‘ CCDC, TSCD cho quan ly

8.2 Hỗ trợ công việc cho kế toán tông hợp và kế

- Nhân sự năm rõ công việc và chỉ sô KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiên lương

3.5.5 Chỉ tiết công việc của kế toán bán kho 3.5.5.1 Thong tin công việc

T LY MUC CHI TIẾT CÔNG

1 | Quy dinh LI Tuân thủ các quy định của công ty

Kiểm soát và 2_ | theo dõi hàng hóa

Kiém kê xác nhận số lượng hàng và giao nhận hóa đơn

Cập nhật tình hình hàng hóa mối khi xuât hàng và nhập hàng

Lập phiếu xuất — nhập kho

Ké toan kho lap bién bản kiêm kê, chứng từ và nhập số liệu hàng hóa

Lưu trữ các hóa đơn, giấy tờ và chuyển cho các bộ phận sao lưu, đề cung cấp khi cần đối chứng

4_ | Hạch toán doanh thu và kê khai thuê cho công ty

41 Hach toan doanh thu, giá vốn hàng hóa, công nợ và vật tư theo quy định

4.2 Kê khai thuê đầu vào, dau ra cua hang hoa, 10

NVL, dam bao dong thué dung dinh mire của Nhà nước

4.3 Kiểm tra chính xác số liệu

Lập báo cáo hàng tôn kho

Lập báo cáo tồn kho và nhập xuất tôn

(ngày, tháng) 5.2 Đềm số lượng tồn thực tê trong kho đề so sánh cập nhật trên hệ thông 5.3

Phát hiện có sự thay doi, lap báo cáo với quản lý đề giải quyết

7.1 Thuc hién déi chiéu với thủ kho về số lượng xuất, tổn vào cudi ngay 7.2 Hỗ trợ công việc cho kê toán tông hợp và kê toán trưởng

- Nhân sự năm rõ công việc và chỉ sô KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiền lương

3.5.6 Chi tiết công việc của kế toán mua hàng và công nợ phải trả 3.5.6.1 Thông tín công việc

BANG 10: BẰNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ CHỈ SÓ KPI

(Kê toán mua hàng và công nợ phải tra)

T LÝ MỤC VIỆC ĐIỂM | chụ

1 Quy định 1.1 của công ty 10

4.1 xác của các giao dịch nhận hàng, Quản lý công nợ Thanh toán tiền cho

4 tt 4.2 woh 10 phai tra người bán

Ghi nhận các diễn biến 4.3 phát sinh tăng giam công nợ phải trả

3.1 than trén phan mém ké toan MISA

Hach toan cac khoan Nhập liệu trên giảm trừ công nợ mả

5 x x 5.2 ˆ „ ` 10 phân mêm công ty được hưởng từ bên bán Đối chiếu số tiền voi 5.3 hoa don GTGT dau vao

Kiem tra hạch Kiém tra đối chiếu số

6 | toán trên phân 62 | liệu khớp số (đảm bảo 10 mem ‘ chính xác và trùng khớp)

7 | Lập báo cáo tong 7.1 Hang ngay kế toán lập 10 hợp công nợ phải báo cáo phục vụ nhu

Lap ké hoach thanh 7.2 toán các khoản công nợ với nhà cung cập trả

Lưu trữ hóa đơn hàng mua theo ngày, kiêm

7.3 he ôfk Á tra đôi chiêu sô lượng, tri gia

81 với thủ kho về sô lượng xuất, tồn vào

8_ | Công tác khác cudi ngay 10

H6 tro công việc cho 8.2 kê toán tông hợp và kê toán trưởng

3.5.7 Chi tiết công việc của kế toán tiền lương - BHXH 3.5.7.1 Thong tin công việc

(Kê toán tiên lương - BHXH)

T LÝ MỤC VIỆC DIEM | chú

L | Quy định Ll của công ty 10 co ` Lập bảng chấm công

Châm công hàng 2Ì Í theo mẫu có sẵn ngày; quản lý ` - _

2 | theo dõi công Hang ngay quan ly, 20 việc chấm công 22 theo dõi việc châm của nhân viên công được chính xác, đây đủ

Ghi chép kịp thời và đầy đủ về tình hình lao động, bao gồm số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng lao động, cũng như kết quả và thời gian kết thúc lao động, là rất quan trọng Điều này giúp cung cấp thông tin chính xác cho cấp trên hoặc để ghi vào sổ sách kế toán lương một cách hiệu quả.

Quản lý việc tạm ứng của nhân viên

Xây dựng các mức cho phép tạm ứng lương theo %

3.2 Lập bảng tạm ứng lương, phiêu tạm ứng 3.3

Tiép nhận thông tin tạm ứng và cho pial quyêt

Quản lý kỷ lương chính

Xây dựng kỳ tính lương theo các chỉ tiêu như loại lương, cách tính giờ là, ngày bắt đầu — kết thúc kỳ lương

Tính các khoản thu nhập hay giảm trừ lương cuối kỳ cho nhân viên

Hạch toán tiền lương, tính lương và các khoản trích theo lương

5.1 Xây dựng bảng lương chị tiết

5.2 Kiém tra giay to liên quan đến việc nghỉ, các chế độ của nhân viên khớp với bảng chấm công 20

Tinh lương cho nhiên viên dựa trên bảng chấm công, các khoản thưởng, trợ cấp phụ cấp, các khoản khấu trừ (BHXH, thuế

5.4 Đưa bản tính các đợt tạm ứng lương trong tháng vào bảng lương cuối kỳ dé ra mức lương thực lĩnh 5.5

Hoan thiện bảng lương và chuyên cho KTT, giám đốc ký duyệt đúng hạn 5.6

Quan ly cac khoan thu nhập khác ngoài lương đề quyết toán thuế

Thanh toán lương định ky kip thoi va chinh xac

Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN, biểu mẫu báo cáo BHXH theo quy định 6.2

Lập báo cáo định kỳ về tiền lương, BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn theo quy định

6.3 Cập nhật những thông số thu nhập mới khi người lao động thăng chức 20

Kiểm tra, theo dõi tinh hình chấp hành các chính sách, chế độ lao 6.4 động tiền lương: kiếm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương cho nhân viên

Phối hợp với các bộ phận liên quan lập báo 6.5 cáo phân tích tình hình biến động số lượng, chất lượng lao động

Lưu trữ các dữ liệu kế toán, số sách chứng từ có liên quan theo quy định

Thực hiện các công 6.7 việc khác theo sự phân của cấp trên

3.5.8 Chi tiết công việc của kế toán thuế 3.5.8.1 Thong tin công việc

T LÝ MỤC VIỆC DIEM | chú

2 |Kêkhainộpcác | 2.1 | Kêkhai nộp thuế môn | 20 loại thuê vào đầu bài: nộp ngày 30/1 năm hàng năm

GTGT, thuế TNCN của tháng 12 hoặc quý

4 của năm trước liền kề

Nộp tờ khai thuế TNDN tam tinh cua quý 4 năm trước liền kề

2.4 Nộp báo cáo tỉnh hình sử dụng hóa đơn

Quản lý hóa đơn, chứng tử

3.1 Thu thap cac héa don dau vao, dau ra

Theo dõi, xử lý va kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các hóa don, tranh sai lệch thông tin có trên hóa đơn

Hạch toán các loại thuê trên phân mêm

41 Hạch toán các nghiệp vụ về thuê 4.2

Kiểm tra các số liệu trên phần mềm đã khớp với số tiền thuế phải nộp

4.3 Nộp tiên vào ngân sách Nhà nước

Lập tờ khai tất ca các loại thuê

5.1 Lập tờ khai thuế GTGT 5.2

Lap to khai cho tat ca các loại thuê theo kỳ (tháng, quý, năm) 5.3

Lap to khai quyét toan thuê TNCN và TNDN của năm

In số sách phục vụ cho quyết toán thuế, thanh tra viên của kiểm soát viên

6.2 Kiểm tra tình hình sử 10

33 dụng hóa đơn thuế rồi báo lên Cục Thuê

Kiểm tra, theo dõi tình hình chấp hành các

71 chính sách, chế độ áp thuế suất hiện hành cho doanh nghiệp

Theo dõi, cập nhật thường xuyên các

7 | Công tác khác chính sách, thông tin 10

7.2 mới về luật thuế liên quan đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp

Hỗ trợ công việc cho 7.3 kê toán tông hợp và kê toán trưởng

- Nhân sự nắm rõ công việc và chỉ số KPI là cơ sở đánh giá công việc hoàn thành của nhân sự và tự tính tiền lương.

VBPL HIEN HANH VE THUE, DIEM TRỌNG YÉU

BANG 13: BANG PHAN TICH DIEM TRONG YEU VA

STT THONG TIN CAC LOAI THUE GHI „

- Luật 36 13/2008/QH12 có hiệu lực từ 01/01/2009, hệt hiệu lực một phân;

- Luật số 31/2013/QH13 có hiệu lực từ 01/01/2014, sửa đổi bô sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12:

- Luật số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ 01/01/2015, sửa đôi, bổ sung một số điều của các luật về thuế;

- Luật số 106/2016/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2016

- Nghị định số 209/2013/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/02/2014, hệt hiệu lực một phân;

- Nghị định số 91/2014/NĐ-CP sửa đối, bỗ sung một số điều tại các Nghị định về thuế; có hiệu lực từ ngày 15/11/2014;

Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn việc sửa đổi và bổ sung một số điều của các Luật về thuế, cũng như điều chỉnh một số nghị định liên quan đến thuế, và có hiệu lực từ ngày 01/01/2015.

- Nghị định 100/2016/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2016

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đôi, bô sung một số điều của Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP: có hiệu lực từ ngày 01/02/2018;

- Nghị định 49/2022/NĐ-CP sửa đôi nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT đã được sửa đôi, bỗ sung theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP,

Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 146/2017/NĐ-CP; có hiệu lực từ ngày 12/09/2022

- Thông tư 219/2013/TT-BTC: hướng dẫn Luật thuế

GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP: có hiệu lực từ ngày 01/01/2014;

- Thông tư 119/2014/TT-BTC; cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế: có hiệu lực ngày 01/09/2014;

- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014; có hiệu lực kế từ ngày L5/11/2014

- Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-

CP và sửa đối, bố sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC, có hiệu lực kế từ ngày 01/01/2015

- Thông tư 193/2015/TT-BTC sửa đổi, bỗ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC, có hiệu lực kê từ ngày 10/01/2016

- Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016, có hiệu lực kế từ ngày 01/7/2016

Thông tư 173/2016/TT-BTC đã sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 15 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, trước đó đã được điều chỉnh theo các Thông tư 119/2014/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC và 26/2015/TT-BTC Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15/12/2016.

Thông tư 93/2017/TT-BTC đã sửa đổi và bổ sung khoản 3, khoản 4 Điều 12 của Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 119/2014/TT-BTC) và bãi bỏ khoản 7 Điều 11 của Thông tư 156/2013/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 05/11/2017.

Thông tư 25/2018/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/5/2018, hướng dẫn thực hiện Nghị định 146/2017/NĐ-CP và điều chỉnh, bổ sung một số quy định trong Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Thông tư 82/2018/TT-BTC bãi bỏ nội dung ví dụ 37 quy định tại điểm a.4 Khoản 10 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC, có hiệu lực kê từ ngày

- Thông tư 43/2021/TT-BTC sửa đôi, bô sung khoản L1 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, có hiệu lực kế từ ngày 01/8/2021 Điểm trọng yêu

Doanh thu tính thuế trong ngành du lịch bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh du lịch, nhà hàng và khách sạn Thời điểm tính thuế cho các sản phẩm và dịch vụ này cần được xác định rõ ràng để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

- Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra (10%)

- Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào (10%)

- Thuế GTGT dự kiến nộp (Quý, năm): Xác định tờ khai thuế GTGT, đánh giá độ tối ưu của lợi nhuận thu được

Doanh thu kế hoạch đề ra

Kế toán suất hóa đơn đầu ra (khách của công ty, khách lẻ hàng ngày);

- Luật số 14/2008/QH12 vẻ Thuế thu nhập đoanh nghiệp; hiệu lực từ ngày 01/01/2009;

- Luật số 32/2013/QH13 sửa đối, bỗ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp; có hiệu lực từ

- Luật số 71/2014/QH13 sửa đối, bỗ sung một số điều của các luật về thuế; có hiệu lực từ ngày 01/01/2015:

Luật số 61/2020/QH14 quy định về hoạt động đầu tư kinh doanh tại Việt Nam và đầu tư kinh doanh từ Việt Nam ra nước ngoài, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 Luật này nhằm tạo ra một khung pháp lý rõ ràng, thúc đẩy môi trường đầu tư, đảm bảo quyền lợi của nhà đầu tư và nâng cao tính cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam.

- Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật thuê thu nhập doanh nghiệp

Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã sửa đổi và bổ sung một số điều tại các Nghị định liên quan đến thuê, có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 Đặc biệt, quy định tại Điều 1 của Nghị định này sẽ được áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp bắt đầu từ năm 2014.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chỉ tiết thí hành Luật sửa đôi, bô sung một sô điều của các Luật về thuê

57 va sua đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuê, có hiệu lực kê tử ngày 01/01/2015

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đối, bô sung một số điều của Nghị định 100/2016/N Đ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, có hiệu lực kê từ ngày 01/02/2018

- Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thí hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP và hướng dẫn thí hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực kề từ ngày 02/8/2014

Thông tư 19/2014/TT-BTC đã sửa đổi và bổ sung một số điều của các thông tư trước đó, bao gồm Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 85/2011/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC.

78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế, có hiệu lực kế từ ngày 01/9/2014;

Thông tư 151/2014/TT-BTC đã hướng dẫn thực hiện Nghị định 91/2014/NĐ-CP, liên quan đến việc sửa đổi và bổ sung một số điều trong các Nghị định quy định về thuế Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 15/11/2014.

Thông tư 96/2015/TT-BTC cung cấp hướng dẫn chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, đồng thời sửa đổi và bổ sung một số điều trong Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC.

Thông tư 151/2014/TT-BTC, có hiệu lực kế từ ngày

Thông tư liên tịch 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC hướng dẫn quản lý và phát triển khoa học và công nghệ trong doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/09/2016.

- Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP và sửa đôi một số điều tại các Thông tư về thuế, có hiệu lực kế từ ngày 01/7/2016

Thông tư 25/2018/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/5/2018, hướng dẫn Nghị định 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 111/2013/TT-BTC Nội dung của thông tư này tập trung vào việc cải thiện quy định về quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.

- Thuế TNDN dự kiến nộp (năm)

- Luật số 04/2007/QH12 áp dụng ngày 01/01/2009:

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, SỐ 26/2012/QH13; có hiệu lực ngày 01/07/2013

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuê, số 71/2014/QHI3: có hiệu lực từ 01/01/2015

Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ ngày 01/07/2013.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế; hiệu lực từ ngày 15/11/2014;

Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015.

- Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn sửa đồi, bô sung một số thủ tục hành chính về Thuế thu nhập cá nhân; có hiệu lực tử ngày 22/3/2010;

Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, bao gồm các quy định sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật này và Nghị định 65/2013/NĐ-CP Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/07/2013.

Tiêu đề	Tổ Chức Công Tác Kế Toán Doanh Nghiệp
Tác giả	Nguyễn Thái Toàn
Người hướng dẫn	Lê Quốc Việt
Trường học	Trường Đại Học Kiên Giang
Chuyên ngành	Kinh Tế
Thể loại	tiểu luận
Năm xuất bản	2024
Thành phố	Kiên Giang

Định dạng
Số trang	78
Dung lượng	4,9 MB