Thực hành quản trị tài chính trong dntm môn học thực hành quản trị tài chính trong dntm

Lập dự toán giá trị tương lai của dòng tiền doanh nghiệp phải chi trả trong tương lai ...9 NỘI DUNG 2: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 4.. P

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KĨ THUẬT CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA THƯƠNG MẠI

- -THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DNTM

Môn học: Thực hành quản trị tài chính trong DNTM

Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Văn Hưng- Nguyễn Thị Chi

Sinh viên thực hiện : Đỗ Thành Đạt

Lớp : DHTM14A3HN

MSSV : 20107200152

GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN PIN HÀ NỘI 7

NỘI DUNG 1: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG DOANH NGHIỆP, THEO DÕI VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC KHOẢN VAY

Yêu cầu 1 Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp 9

Yêu cầu 2 Tính giá trị hiện tại các dòng tiền của các dự án trong doanh nghiệp 9

Yêu cầu 3 Lập dự toán giá trị tương lai của dòng tiền doanh nghiệp phải chi trả trong tương lai 9

NỘI DUNG 2: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 4 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

Yêu cầu 5 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 16

Yêu cầu 6 Phân tích khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp 17

Yêu cầu 7 Phân tích các thông số nợ trong doanh nghiệp 18

NỘI DUNG 3: PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 8 Lập bảng kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp 19

Yêu cầu 9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa ra giải pháp 21

NỘI DUNG 4: PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 10 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp để cấp tiêu chuẩn tín dụng cho nhóm khách hàng mới 22

Yêu cầu 11 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đề xuất thời hạn tín dụng hợp lý 24

Yêu cầu 12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp 25

Yêu cầu 13 Trong trường hợp doanh nghiệp có nợ khó đòi, hãy đề xuất giải pháp

26

NỘI DUNG 5: QUẢN TRỊ CÁC THÔNG SỐ SINH LỜI, THÔNG SỐ THỊ TRƯỜNG TRONG DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP

Yêu cầu 14 Phân tích các thông số khả năng sinh lời của doanh nghiệp 27

Yêu cầu 15 Sử dụng phương trình chỉ số Dupont phân tích các nhân tố làm tăng/ giảm tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp Dự đoán nhu cầu vốn của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu tài chính đặc trưng 27

Yêu cầu 16 Phân tích các thông số thị trường của doanh nghiệp 28

NỘI DUNG 6: PHÂN TÍCH ĐÒN BẨY, ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ĐỂ PHÁT HUY TÁC DỤNG CỦA ĐÒN BẨY TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 17 Phân tích tác động của đòn bẩy hoạt động .29

Yêu cầu 18 Phân tích tác động của đòn bẩy tài chính 30

Yêu cầu 19 Phân tích tác động của đòn bẩy tổng hợp 31

NỘI DUNG 7: PHÂN TÍCH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Yêu cầu 20 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp thương mại và trình bày trong các bảng 33

NỘI DUNG 8+9: TÍNH TOÁN ƯỚC LƯỢNG CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN CỦA TỪNG NGUỒN HIỆN ĐANG SỬ DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP Yêu cầu 21 Xác định chi phí sử dụng vốn vay trước thuế và sau thuế của doanh nghiệp 36

Yêu cầu 22 Xác định chi phí sử dụng vốn từ cổ phiếu ưu đãi 36

Yêu cầu 23 Xác định chi phí sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư 36

Yêu cầu 24 Xác định chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới 36

Yêu cầu 25 Xác định chi phí sử dụng vốn bình quân 36

Yêu cầu 26 Lập bảng tổng hợp chi phí sử dụng vốn của các nguồn vốn vay trong do anh nghiệp 36

Yêu cầu 27 Xác định chi phí sử dụng vốn bình quân cận biên và điểm nhảy 36

Yêu cầu 28 Lập bảng tính chi phí sử dụng vốn bình quân cận biên 36

NỘI DUNG 10: DỰ BÁO BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Yêu cầu 29 Dự báo bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 39

NỘI DUNG 11: DỰ BÁO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Yêu cầu 30 Dự báo bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp 43

NỘI DUNG 12+13: DỰ BÁO BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐIỀU CHỈNH

31 Dựa vào kết quả dự báo bảng báo cáo kết quả kinh doanh anh (chị) hãy dự báo bảngbáo cáo kết quả kinh doanh điều chỉnh và đề xuất giải pháp hiệu quả nhất cóthể cho doanhnghiệp 46

32 Dựa vào kết quả dự báo bảng cân đối kế toán anh (chị) hãy Dự báo bảng cânđối kếtoán có điều chỉnh và đề xuất giải pháp hiệu quả nhất có thể cho doanh nghiệp

48

ĐỀ THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI

Sinh viên lựa chọn một doanh nghiệp kinh doanh thương mại để thu thập số liệu cácbáo cáo tài chính và thuyết minh báo cáo tài chính trong 4 năm rồi thực hiện các yêu cầusau:

1 Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

2 Tính giá trị hiện tại các dòng tiền của các dự án trong doanh nghiệp

3 Lập dự toán giá trị tương lai của dòng tiền doanh nghiệp phải chi trả trong

tương lai

4 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

5 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

6 Phân tích khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

7 Phân tích các thông số nợ trong doanh nghiệp

8 Lập bảng kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa ra giảipháp

10 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp để cấp tiêu chuẩntín dụng cho nhóm khách hàng mới

- Giả sử số ngày làm việc cho mỗi năm là 300 ngày

- Công ty mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho khách hàng A (làm cho doanh thu công

ty tăng 10%) cho khách hàng B (làm cho doanh thu tăng 14%) cho khách hàng C (làmdoanh thu tăng 9%) Tỷ lệ tăng doanh thu này không làm cho chi phí cố định tăng chỉ làmcho chi phí biến đổi tăng Tỷ lệ lợi nhuận gộp, vốn đầu tư và chi phí cơ hội của vốn đầu tưgiữ nguyên như lúc công ty chưa mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho các nhóm khách hàng

A, B, C ( tính chi phí cơ hội vốn đầu tư tối thiểu bằng lãi suất ngân hàng)

11 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đề xuất thờihạn tín dụng hợp lý Nếu bây giờ công ty kéo dài thời gian thanh toán thêm 5 ngày điều

đó sẽ làm cho doanh thu tăng thêm 7%, các phoản phải thu tăng thêm 5% điều đó có lợicho doanh nghiệp hay không?

12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệchiết khấu phù hợp với doanh nghiệp Giả sử công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2%(tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 100%) điều này sẽ làm cho các khoản phải thu trongdoanh nghiệp giảm 5% Theo anh chị công ty có nên thực hiện chính sách mới này haykhông?

13 Trong trường hợp doanh nghiệp có nợ khó đòi, hãy đề xuất giải pháp

14 Phân tích các thông số khả năng sinh lời của doanh nghiệp

15 Sử dụng phương trình chỉ số Dupont phân tích các nhân tố làm tăng/ giảm tỷsuất lợi nhuận của doanh nghiệp Dự đoán nhu cầu vốn của doanh nghiệp bằng cácchỉ tiêu tài chính đặc trưng

16 Phân tích các thông số thị trường của doanh nghiệp

17 Phân tích tác động của đòn bẩy hoạt động

18 Phân tích tác động của đòn bẩy tài chính

19 Phân tích tác động của đòn bẩy tổng hợp

20 Phân tích số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp thương mại và trìnhbày trong các bảng sau:

- Bảng chi phí vay dài hạn

- Bảng vốn cổ phần

- Bảng thay đổi vốn cổ phần

- Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu, trái phiếu

21 Xác định chi phí sử dụng vốn vay trước thuế và sau thuế của doanh nghiệp

22 Xác định chi phí sử dụng vốn từ cổ phiếu ưu đãi

23 Xác định chi phí sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư

24 Xác định chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới

25 Xác định chi phí sử dụng vốn bình quân

26 Lập bảng tổng hợp chi phí sử dụng vốn của các nguồn vốn vay trong doanhnghiệp

27 Xác định chi phí sử dụng vốn bình quân cận biên và điểm nhảy

28 Lập bảng tính chi phí sử dụng vốn bình quân cận biên

29 Dự báo bảng báo cáo kết quả sản xuát kinh doanh của doanh nghiệp

30 Dự báo bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp

31 Dựa vào kết quả dự báo bảng báo cáo kết quả kinh doanh anh (chị) hãy dự báobảng báo cáo kết quả kinh doanh điều chỉnh và đề xuất giải pháp hiệu quả nhất có

thể cho doanh nghiệp

32 Dựa vào kết quả dự báo bảng cân đối kế toán anh (chị) hãy Dự báo bảng cânđối kế toán có điều chỉnh và đề xuất giải pháp hiệu quả nhất có thể cho doanh

nghiệp

I, Giới thiệu Doanh nghiệp : Công ty cổ phần Pin Hà Nội

Tên người đại diện: Giám đốc : Ông Phạm Văn Nghĩa

Mô tả kinh doanh:

- Sản xuất pin và kinh doanh pin các loại;

- Kinh doanh các loại nguyên vật liệu phục vụ sản xuất pin;

- Xuất nhập khẩu trực tiếp nguyên vật liệu, sản phẩm pin các loại và máy móc, thiết bịphụ vụ cho sản xuất kinh doanh;

- Cho thuê nhà xưởng, nhà làm việc, kho bãi

Sản phẩm: - Pin R20C, Pin R6P, Pin R03P, Pin R40S, Pin R14C, Pin tổ hợp BTO(45volt), Pin tổ hợp PO2 (27volt)

Địa chỉ Số 72 Đường Phan Trọng Tuệ, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì Thànhphố Hà Nội

- Tháng 12/ 2003 tiến hành đại hội cổ đông lần thứ nhất

- Ngày 02/01/2004 hoạt động theo mô hình công ty cổ phần ( Giấy phép kinh doanh số

103003444 do sở kế hoạch và đầu tư cấp ngày 02/01/2004 )

- Ngày 23 tháng 11 năm 2010 tại Hà Nội đã diễn ra Lễ ký kết hợp tác chiến lược giữaCông ty cổ phần Pin Hà Nội và tập đoàn GP - Hồng Công Tập đoàn Pin GP chính thức là

cổ đông lớn của công ty

- Tháng 3 năm 2011 thành lập công ty con là Công ty TNHH MTV Pin Hà Nội (Công ty

cổ phần Pin Hà nội góp 100% vốn) tại N3 khu C khu Công nghiệp Hòa Mạc thị trấn HòaMạc huyện Duy Tiên Tỉnh Hà Nam Mã số doanh nghiệp số: 0700524947 do Sở Kếhoạch Đầu tư tỉnh Hà nam cấp ngày 11 tháng 3 năm 2011 Giấy chứng nhận đầu tư số

06221000118 do Ban Quản lý các khu Công nghiệp tỉnh Hà Nam cấp ngày 23 tháng 9năm 2011

- Công ty là đơn vị tiên phong trong việc đầu tư đổi mới công nghệ và thiết bị tiên tiếnhiện đại Đến nay, sản lượng sản xuất pin đạt trên 200 triệu pin / năm, sản phẩm phongphú đa dạng trong khi năng suất lao động tăng lên nhiều lần

- Sản phẩm Pin mang nhãn hiệu Con Thỏ đã trở nên quen thuộc với nhiều hộ gia đìnhtrên khắp mọi miền đất nước, từ thành thị đến nông thôn, từ miền ngược đến miền xuôi

- Công ty cổ phần Pin Hà Nội hiện nay đang áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO9001:2008, cùng những ưu thế về chất lượng, mẫu mã đa dạng, giá thành hợp lý, có độingũ cán bộ, công nhân viên ưu tú Công ty Cổ phần Pin Hà Nội đã khẳng định được vị thếvững chắc và sự phát triển bền vững trên thị trường

3, Cơ cấu tổ chức

II, Phân tích thông số tài chính

NỘI DUNG 1: THEO DÕI VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC KHOẢN VAY NỢ, KHOẢN PHẢI TRẢ ĐỐI VỚI TỔ CHỨC TÍN DỤNG VÀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Yêu cầu 1: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Yêu cầu 2: Tính giá trị hiện tại các dòng tiền của các dự án trong doanh nghiệp Yêu cầu 3: Lập dự toán giá trị tương lai của dòng tiền doanh nghiệp phải chi trả trong tương lai

Bảng 1.1 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp năm 2022

Nhà cung

cấp Dư nợ đầu kỳ Trả nợ/ Vay trong kỳTrả nợ trong Lãi Dư nợ cuốikỳ

kỳ Vay trongkỳVay ngắn hạn

Bảng 2.1 Bảng phân tích biến động tài sản

-NX: Tổng tài sản năm 2022 so với năm 2021 giảm đi 23,026,474,182 đồng tương đương

giảm 13,54% trong đó:

-Tài sản dài hạn năm 2022 so với năm 2021 giảm 3,714,468,192 đồng, tương đương giảm

10,33% Các loại tài sản dài hạn khác tăng 152,916,968 tương đương tăng 12,82%

- Tài sản ngắn hạn năm 2022 giảm so với năm 2021 là 19,312,005,991đồng, đạt tốc độ

phát triển là 14,4%

Các yếu tố chi tiết để thấy được cụ thể hơn cơ cấu tài sản của công ty như sau:

+ Tài sản ngắn hạn: Tiền và các khoản tương đương tiền có sự biến động lớn giữa năm

2021 và 2022 giảm 6,152,478,179 đồng, tỷ lệ giảm 29,12% và đầu tư tài chính ngắn hạn

tăng 10,026,739,726 nđ ,các khoản phải thu ngắn hạn giảm 2,9% tương đương giảm

760,164,604 nd, hàng tồn kho giảm 25,99% tương đương giảm 22,362,254,485 nd ( chủ

yếu tập trung ở nhóm vật tư kĩ thuật cơ khí và công cụ dụng cụ tồn kho lâu năm dự trữ

đảm bảo cho quá trình sản xuất liên tục) và các tài sản ngắn hạn khác giảm 63,848,448 nđ

tương đương giảm 8,3%

+ Tài sản dài hạn: Tài sản cố định của DN năm 2021 so với năm 2022 giảm

3,688,567,360 nđ với tỷ lệ tăng 23,96% Tài sản dở dang dài hạn năm 2022 tăng

1,203,817,799 nđ với tỉ lệ 66.49% so với năm 2021 ( do các dự án, công trình xây dựng

lớn hoàn thành nhiều) và các tài sản dài hạn khác giảm 12,82%

=>Nhìn chung thì tổng tài sản năm 2021,2022 của công ty có sự tăng trưởng mức tương

đối Pin hà nội là doanh nghiệp đang trên đường chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành dài

5

Giá trị

2

Tỉ trọng

-1 Nợ ngắn

hạn 59,592,280,770 35,03% 21,664,959,369 14,73% -37,927,321,40

1

63,64%

100% 147,070,757,74

7

100%

-23,026,474,182

13,54%

-NX: Tổng nguồn vốn năm 2021 so với năm 2022 giảm 23,026,474,182 đồng với tỷ lệ

giảm 13,54% trong đó Nợ phải trả giảm 37,927,321,401tương đương giảm 63,64% và vốn

chủ sở hữu tăng 14,900,847,182 tương đương tăng 13,48%

-Nợ phải trả giảm chủ yếu do phải trả người bán ngắn hạn vì người mua trả tiền trước

ngắn hạn giảm

Vốn chủ sở hữu năm 2022 tăng so với năm 2021 chủ yếu do tăng quỹ đầu tư phát triển

Vì vậy nhìn chung tổng nguồn vốn năm 2021,2022 đều tăng về mặt số lượng, tuy nhiên tathấy doanh n ghiệp đang chiếm tỷ trọng nhiều về vốn chủ sở hữu điều đó chứng tỏ mức

độ độc lập tài chính của doanh nghiệp được đảm bảo

Bảng 2.3 Bảng phân tích biến động báo cáo kết quả kinh doanh 2021

TNDN hiện hành 7,690,633,695 9,422,252,672 1,731,618,977 22,5%

17 Lợi nhuận sau

thuế thu nhập doanh

nghiệp

30,419,699,452 36,736,074,094 6,316,374,642 20,76%

18.Lãi cơ bản trên cổ

-Chi phí tài chính năm 2022 tăng nhẹ so với năm 2021 là 546,783,243 đồng tương đươngtăng 6,57%

-Chi phí bán hàng của công ty tăng 1,027,904,275 đồng tương đương tăng 9,96%

-Lợi nhuận thuần tăng 8,638,143,090 đồng tương đương tăng 23% Chi phí khác vẫn hoạtđộng phù hợp thu nhập ổn định

-Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2022 tăng 8,047,993,619 đồng tương đương tăng21,12% nguyên nhân là do lợi nhuận khác tăng mạnh bù đắp và phần giaem chi phí thuếhoãn lại từ hoạt động kinh doanh

-Lợi nhuận sau thuế tăng 6,316,374,642 đồng tương đương tăng 20,76% so với năm 2021.Trong thời gian tới công ty nên tăng cường chính sách hợp lí duy trì giá vốn cho phù hợp

để nâng cao doanh thu hoạt động tài chính

Bảng 2.4 Bảng phân tích biến động báo cáo lưu chuyển tiền tệ

4.Lưu chuyển tiền từ

hoạt động đầu tư

(3,086,390,871) (10,560,531,043

)

7,474,140,172 242,16

%5.Lưu chuyển tiền từ 98,741,420 (55,148,568,035 55,049,826,61

hoạt động tài chính ) 5

6.Lưu chuyển tiền

thuần trong năm 4,354,420,795 (6,061,921,035) 1,707,500,240 39,21%7.Tiền và tương

đương tiền đầu năm 16,792,455,825 21,129,476,056 4,337,020,231 25,82%8.Tiền và tương

đương tiền cuối năm

Yêu cầu 5: Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Bảng 2.5 Bảng tổng hợp tình hình quản lý khả năng thanh toán của doanh nghiệp

thuế + thuế thu nhập DN + CP lãi vay

38,383,136,866 46,388,388,858

9.Khả năng thanh toán tổng

quát (H1) = Tổng tài sản/nợ phải trả 2,85 6,78

10.Khả năng thanh toán nợ

ngắn hạn (H2)

Tổng tài sảnngắn hạn/ tổng

nợ ngắn hạn

12 Khả năng thanh toán lãi

vay Lợi nhuận trướcthuế và lãi vay/

lãi vay phải trả

-NX: - Giai đoạn 2021-2022 khả năng thanh toán tổng quát đều vượt 1 cho thấy cty có

thừa khả năng thanh toán, có tình hình tài chính khả quan, phản ánh mức độ đảm bảo chitrả các khoản nợ cao, rủi ro phá sản cty thấp, sự dồi dàotrong khả năng thanh toán của

doanh nghiệp nhưng hệ số này quá cao thì không tốt lạigiảm hiệu quả sử dụng vốn của

doanh nghiệp

-Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty năm 2021,2022 đều lớn hơn 1 thể hiện khảnăng thanh toán hiện hành của doanh nghiệp dư thừa Sự chênh lệch ko nhiều chứng tỏvốn lưu động của doanh nghiệp bị ứ đọng , trong khi đó hiệu quả kinh doanh chưa tốt.-Khả năng thanh toán nhanh của năm 2021 nhỏ hơn 1 cho thấy doanh nghiệp đang gặpkhó khăn trong việc thanh toán nợ Nhưng qua năm 2022 thì thấy rằng khả năng thanhtoán ngay các khoản nợ ngắn cao, doanh nghiệp duy trì được khả năng thanh toán nhanhvừa không bị mất cơ hội do khả năng thanh toán nợ mang lại

- Khả năng thanh toán lãi vay

Yêu cầu 6: Phân tích khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

Bảng 2.6 Bảng tổng hợp khả năng luân chuyển vốn của doanh nghiệp

5 Doanh thu thuần

6 Phải thu đầu kỳ 26,299,013,850 26,299,013,850

7 Phải thu cuối kỳ 25,468,849,246 25,468,849,246

8 Phải thu bình quân =(6+7)/2 25,883,931,548 25,883,931,548

15 Kỳ thu tiền bình quân

16 Vòng quay khoản phải

- Công ty đã quản lí hiệu quả các khoản phải thu, phải trả

Yêu cầu 7: Phân tích các thông số nợ trong doanh nghiệp

Bảng 2.7 Bảng tổng hợp các thông số nợ của doanh nghiệp

7 Hê số dài hạn trên vốn chủ

sở hữu Tổng nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu

NX: Hệ số nợ năm 2021-2022 giảm dần (0,4 xuống 0,26) chứng tỏ doanh nghiệp có khảnăng tự chủ tài chính cao

-Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu 2 năm đều đang nằm ở mức thấp tức là dưới 1 chứng tỏ tàisản của công ty được tài trợ chủ yếu bởi nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp chịu rủi rothấp

- Hệ số dài hạn qua 2 năm vẫn ở ngưỡng rất nhỏ điều đó chứng tỏ ,khả năng tự chủ tàichính cao của doanh nghiệp

NỘI DUNG 03: PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI

Yêu cầu 8: Tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp

NỘI DUNG 4: PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI

Yêu cầu 10: Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Bảng 4.1 Bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

507,539,107,149

8

525,995,074,682.52

502,925,115,266.62

doanh thu(0.18)

830,518,538.9724

3,322,074,155.8896

3,706,188.980164335

DS tăng thêm= kì sau- kì trước

Tỷ lệ % lợi nhuận trên doanh thu = Lợi nhuận gộp/ doanh thu

- Tổng lợi nhuận ròng tăng thêm chính là hiệu của lợi nhuận tăng thêm và chi phí cơ hộivốn Các giá trị của nhóm TC A, B và C lần lượt là 826,400,551; 3,305,602,204 và 4,148,886,505 Nhóm TC C có lỗ, Nhóm TCA và TCB nên mở rộng tín dụng

Yêu cầu 11: Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Bảng 4.2 Bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Doanh số (1+% tăng dthu)*DTT 493,697,131,500.26

KTT bình quân (360 * KPThu bq)/Doanh

số

18.87

1 Doanh số tăng thêm DS 5 ngày- DS gốc 32,297,943,182.26

2 Lợi nhuận tăng thêm 1*tỉ lệ % lợi nhuận trên DT