Pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng và thực tiễn thi hành tại ngân hàng tmcp bưu Điện liên việt chi nhánh hà nội

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA LUẬT ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

KHOA LUẬT

- -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG

VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT

Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Mạnh Phương

Hà Nội, tháng 05 năm 2024

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

KHOA LUẬT

- -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG

VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT

CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Đinh Thị Quỳnh Anh

Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Mạnh Phương

Hà Nội, tháng 05 năm 2024

LỜI CAM ĐOAN

Họ và tên: Đinh Thị Quỳnh Anh

Trường: Học viện Ngân hàng Niên khóa: 2020-2024

Em cam đoan Khóa luận với đề tài: “Pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng và thực tiễn thi hành tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh

Hà Nội” là công trình nghiên cứu độc lập của em, em đã tự hoàn thành bài viết bằng sự

tiếp thu qua quá trình học tập, cũng như tìm hiểu từ các nguồn thông tin khác nhau Các số liệu trong bài em sử dụng là thực tế, có căn cứ, bất cứ nguồn tài liệu tham khảo nào sử dụng đều được tham chiếu và trích dẫn nguồn một cách rõ ràng theo đúng quy định Em xin cam đoan về tính trung thực, nghiêm túc của bản thân đối với việc hoàn thiện đề tài của mình và xin chịu trách nhiệm đối với nội dung trong khóa luận

Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2024

Sinh viên thực hiện

Đinh Thị Quỳnh Anh

LỜI CẢM ƠN

Em vô cùng biết ơn khoảng thời gian được học tập tại Học viện Ngân hàng và trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài Khóa luận đã nhận được sự giúp đỡ, chỉ dạy tận tình với những kinh nghiệm quý báu của các thầy cô khoa Luật nói riêng và các cán bộ giảng viên Học viện Ngân hàng nói chung

Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc cùng các thầy cô của Học viện Ngân hàng đã tạo cho em một môi trường học tập năng động, văn minh và

bổ ích trong suốt bốn năm học vừa qua Em cảm ơn các thầy cô khoa Luật kính mến của

em, cảm ơn thầy cô vì đã cho em sự yêu thương, bao dung và quan trọng hơn cả là những hành trang kiến thức quý báu được đúc kết từ kinh nghiệm chuyên môn, sự nhiệt huyết với nghề của thầy cô

Tiếp theo, em xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Ban Giám đốc, Trưởng

bộ phận phụ trách phòng Khách hàng Cá nhân của Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội đã tạo điều kiện hỗ trợ và giúp đỡ em trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài

Cuối cùng, bằng tình cảm chân thành và sâu sắc nhất của mình em xin gửi lời cảm

ơn đến TS Đỗ Mạnh Phương – giảng viên trực tiếp hướng dẫn em viết khóa luận này Thầy vẫn luôn sắp xếp thời gian, tận tình chỉ dạy và tạo điều kiện tốt nhất cho em trong suốt quá trình em thực hiện khóa luận cũng như những năm tháng học tập dưới mái trường Học viện Ngân hàng

Với sự hướng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình của thầy cô cùng sự nỗ lực của bản thân, em

đã hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp này Với khoảng thời gian hạn chế cũng như khả năng tìm hiểu của bản thân, Khóa luận tốt nghiệp của em không tránh khỏi những sai sót Em mong nhận được những góp ý từ thầy cô để Khóa luận của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU VÀ PHÁP LUẬT XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG 10

1.1 Lý luận về nợ xấu và xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng 10

1.1.1 Khái quát về nợ xấu của tổ chức tín dụng 10

1.1.2 Khái quát về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng 18

1.2 Lý luận pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng 21

1.2.1 Khái niệm pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng 21

1.2.2 Nội dung pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng 23

1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu ở một số quốc gia và bài học kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam 26

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Trung Quốc 26

1.3.2 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Nhật Bản 28

1.3.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Singapore 29

1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 31

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT - CHI NHÁNH HÀ NỘI 33

2.1.Thực trạng quy định pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng 33

2.1.2 Quy định về nợ xấu và phân loại nợ xấu của tổ chức tín dụng 34

2.1.3 Quy định về biện pháp xử lý nợ xấu 38

2.2 Thực tiễn thi hành pháp luật tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt - chi nhánh Hà Nội 48

2.2.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội 48

2.2.2 Thực tiễn thi hành quy định pháp luật tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt-chi nhánh Hà Nội 48

CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT-CHI NHÁNH HÀ NỘI 68

3.1 Quan điểm hoàn thiện các quy định của pháp luật về hoạt động xử lý nợ xấu của các TCTD tại Việt Nam 68

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện các quy định pháp luật về hoạt động xử lý nợ xấu của các TCTD tại Việt Nam 71

3.2.1 Quy định về cơ cấu lại thời hạn trả nợ của khách hàng 71

3.2.2 Quy định về xử lý tài sản bảo đảm 71

3.2.3 Quy định về bán nợ xấu 72

3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về hoạt động xử lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt- chi nhánh Hà Nội 72

3.3.1 Xây dựng chính sách phòng ngừa, hạn chế nợ xấu 73

3.3.2 Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng 73

3.3.3 Đảm bảo hiệu quả giám sát quá trình sau giải ngân 73

3.3.4 Đa dạng hóa các biện pháp xử lý nợ xấu 74

KẾT LUẬN 77

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

IRCJ Cơ quan tái thiết công nghiệp Nhật Bản

viên Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam

DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ

1 Danh mục bảng

1 Bảng 2.1 Tình hình nợ quá hạn của LPBank- chi

nhánh Hà Nội giai đoạn 2019-2023

3 Bảng 2.3 Dự phòng rủi ro tín dụng của LPBank- chi

nhánh Hà Nội giai đoạn 2019-2023

59

2 Danh mục biểu đồ

1 Biều đồ 2.1 Biểu đồ tỷ trọng cho vay theo nhóm khách

hàng của LPBank- chi nhánh Hà Nội giai đoạn 2019-2023

49

2 Biểu đổ 2.2 Biểu đồ tăng trưởng tín dụng của LPBank-

chi nhánh Hà Nội giai đoạn 2019-2023

50

3 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ tỷ lệ nợ xấu của LPBank- chi

nhánh Hà Nội giai đoạn 2019-2023

54

MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài

Được ví như “ huyết mạch” của nền kinh tế, các TCTD đóng vai trò là các trung gian tài chính, huy động vốn từ các chủ thể có nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội và thực hiện cấp tín dụng cho các chủ thể khác có nhu cầu về vốn nhằm phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hay tiêu dùng Với đặc trưng hoạt động kinh doanh gắn với tiền tệ, hoạt động ngân hàng là hoạt động chính mang lại nguồn lợi nhuận chính cho các TCTD nhưng cũng chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Các rủi ro tiềm ẩn mà TCTD có thể gặp phải đó là rủi ro thanh khoản (hiện tượng mà các khách hàng thực hiện rút tiền ồ ạt, các TCTD phải

bổ sung thanh toán hoặc sử dụng vốn riêng để chi trả cho khách hàng), rủi ro tín dụng (rủi ro khi TCTD không thu được đầy đủ số tiền nợ gốc và tiền lãi mà khách hàng đã vay), rủi ro lãi suất (xảy ra khi có sự chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi), Những rủi ro trên có thể xảy ra cùng với sự cạnh tranh trong hoạt động ngân hàng tạo nên sức ép to lớn đối với các TCTD Trong đó, rủi ro tín dụng là rủi ro được quan tâm hơn cả Vấn đề quan trọng cần giải quyết khi gặp rủi ro tín dụng là nợ xấu Đặc biệt, trong giai đoạn vừa qua, nền kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng vô cùng nặng nề bởi đại dịch Covid-19 khiến cho các doanh nghiệp lâm vào tình cảnh khó khăn, mất khả năng thanh toán cho các khoản vay đang được thực hiện tại các TCTD Điều này khiến tình trạng nợ xấu của các TCTD ngày càng gia tăng và chưa có dấu hiệu hạ nhiệt Do đó, việc nhận biết nợ xấu và xử lý nợ xấu đang dần trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Hiểu được tầm quan trọng của công tác nhận diện và xử lý nợ xấu, các nhà làm luật vẫn luôn tiếp tục nghiên cứu, không ngừng hoàn thiện các quy định pháp luật nhằm xây dựng một khung pháp lý đủ mạnh để điều chỉnh hoạt động xử lý nợ xấu Điều này được thể hiện thông qua việc hàng loạt các văn bản liên quan đến hoạt động xử lý nợ xấu được ban hành Ngày 27/6/2013, NHNN ban hành Quyết định số 1459/QĐ-NHNN về việc thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam, đồng thời ban hành Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 6/9/2013 quy định về việc mua, bán và

xử lý nợ xấu của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam; ban hành

Thông tư số 11/2021 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập

dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Tiêu biểu, ngày 21/06/2017 Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 42/2017/QH14 về thí điểm xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng với mục đích hướng dẫn công tác xử lý nợ xấu, tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc còn tồn tại khi thi hành các quy định pháp luật trên thực tiễn Không chỉ vậy, hoạt động xử lý nợ xấu luôn được quan tâm, chú trọng khi được gắn liền với việc tái cơ cấu hệ thống các tổ chức tín dụng Cụ thể, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1058/QĐ-TTg ngày 19/07/2017 phê duyệt Đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng gắn với xử

lý nợ xấu giai đoạn 2016-2020” và Quyết định 689/ QĐ -TTg ngày 08/06/2022 phê duyệt

Đề án “ Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2025” Các văn bản được ban hành đã đóng góp không nhỏ trong quá trình các TCTD nhận diện và xử lý nợ xấu, đem lại những kết quả to lớn cho toàn ngành ngân hàng cũng

2021-như cho nền kinh tế nói chung Theo đó, “ Đánh giá thực tiễn công tác xử lý nợ xấu tại Việt Nam, T.S Nguyễn Quốc Hùng, Tổng Thư ký Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam cho biết, tính đến cuối tháng 8/2021, toàn hệ thống các TCTD đã xử lý được 1.299,9 nghìn tỷ đồng nợ xấu, trong đó giai đoạn 2012-2015 xử lý được 493,1 nghìn tỷ đồng; giai đoạn 2016-2020 xử lý được 716,67 nghìn tỷ đồng và 8 tháng đầu năm 2021 xử lý được 90,1 nghìn tỷ đồng Tỷ lệ nợ xấu nội bảng của hệ thống TCTD trong giai đoạn 2016-2020 được duy trì dưới mức 3% và giảm liên tục qua các năm Về kết quả xử lý nợ xấu theo Nghị quyết số 42/2017/QH14, tổng nợ xấu của toàn hệ thống các TCTD đến 31/8/2021

là 424,1 nghìn tỷ đồng; đã xử lý được 364,1 nghìn tỷ đồng kể từ 15/08/2017 - 31/08/2021, trong đó xử lý nợ xấu nội bảng là 189,2 nghìn tỷ đồng (chiếm 51,97%); Xử lý các khoản

nợ đang hạch toán ngoài bảng cân đối kế toán xác định theo Nghị quyết số 42 là 94,99 nghìn tỷ đồng (chiếm 26,09%); Xử lý các khoản nợ xấu xác định theo Nghị quyết số 42

đã bán cho VAMC được thanh toán bằng trái phiếu đặc biệt (TPĐB) là 79,9 nghìn tỷ đồng (chiếm 21,94%) Tốc độ xử lý trung bình khoảng 7.150 tỷ đồng/tháng, cao hơn 3.630 tỷ đồng/tháng (gấp hơn 2 lần) so với kết quả xử lý nợ xấu giai đoạn 2012-2017

các khoản nợ xấu được xử lý, đồng thời còn có tác động rất tích cực tới thái độ và trách nhiệm của khách hàng trong việc trả nợ hoặc hợp tác thu giữ và phát mại TSBĐ…” (Tạp

chí Tài chính Online, 2021)

Mặc dù đạt được những kết quả tích cực như vậy nhưng chủ đề nợ xấu vẫn luôn

là điểm nóng trong suốt thời gian qua Quá trình thi hành các quy định của pháp luật về

xử lý nợ xấu của các TCTD vẫn còn vấp phải không ít những khó khăn, bất cập Trong

đó, Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt cũng gặp phải vướng mắc trong quá trình xử

lý nợ xấu, đặc biệt liên quan đến các quy định về biện pháp xử lý nợ xấu như cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng, thu hồi và xử lý tài sản bảo đảm, Từ những phân tích trên, có thể thấy, việc xây dựng khung pháp lý về xử lý nợ xấu mang tính đồng bộ, có nhiều đột phá là mục tiêu quan trọng trong thời gian tới đặc biệt trước tình hình kinh tế

có nhiều biến động khôn lường Với những lý do trên, tác giả lựa chọn đề tài “ Pháp luật

về xử lý nợ xấu tại các tổ chức tín dụng và thực tiễn thi hành tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội” làm Khóa luận tốt nghiệp Đề tài làm sáng tỏ

hơn nữa một số vấn đề về lý luận và thực tiễn về xử lý nợ xấu, cụ thể là thực tiễn tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội, từ đó đề xuất những kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả thực thi các quy định pháp luật trên thực tiễn

2.Tổng quan nghiên cứu

2.1.Công trình nghiên cứu nước ngoài

Nợ xấu vẫn luôn là vấn đề đáng quan tâm đối với hoạt động ngân hàng không chỉ

ở Việt Nam mà còn đối với tất cả các quốc gia trên thế giới Có rất nhiều công trình nghiên cứu về nợ xấu có giá trị thực tiễn to lớn Tác giả đã chọn lọc các tác phẩm nghiên cứu tiêu biểu sau:

Thứ nhất, “Determinants of Non performing Loans: A Comparative Study of Pakistan, India and Bangladesh” (2017) được viết bởi các tác giả Muhammad Waqas, Nudrat Fatima, Aryan Khan Bài nghiên cứu phân tích các yếu tố quyết định rủi ro tín

dụng trong lĩnh vực ngân hàng ở 3 nền kinh tế của Nam Á là Pakistan, Ấn Độ và Bangladesh Nhóm tác giả cũng chỉ ra được các yếu tố tác động đến nợ xấu trong hoạt động cho vay xuất phát từ chính nội tại của các ngân hàng thương mại cũng như từ các yếu tố vĩ mô của nền kinh tế

Thứ hai, “Determinants of Non performing Loans in the banking sector in developing state” (2020), nhóm tác giả bao gồm Muhammad Asif Khan, Asima Siddique, Zahid Sarwar Tác giả nghiên cứu nợ xấu từ góc nhìn khác khi tìm hiểu về mối tương quan giữa nợ xấu và các yếu tố khác trong hoạt động của ngân hàng như chỉ số hiệu quả hoạt động kinh doanh, chỉ số an toàn vốn và đa dạng hóa thu nhập,

Thứ ba, “Non-Performing Loans in CESEE: Determinants and Impact on Macroeconomic Performance” (2013) được viết bởi tác giả Nir Klein Bài viết dựa trên kết quả điều tra nợ xấu tại Trung, Đông và Đông Nam châu Âu trong giai đoạn từ năm

1998 đến năm 2011 Từ bài nghiên cứu có thể thấy rằng mức độ nợ xấu có thể chịu ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế - xã hội hoặc các yếu tố nội tại trong ngân hàng

Thứ tư, “ Non-performing loans and bank lending behaviour” (2023) của nhóm tác giả Ardit Gjeci, Matej Marinc và Vasja Rant Bài viết này điều tra thực nghiệm xem mức độ nợ xấu (NPL) có ảnh hưởng đến hành vi cho vay của ngân hàng hay không bằng cách sử dụng dữ liệu cấp ngân hàng trên 42 quốc gia, trải dài trong giai đoạn từ 2000 đến 2017 Nhóm tác giả đã nhận thấy mối quan hệ tiêu cực và có ý nghĩa thống kê giữa

nợ xấu và tăng trưởng cho vay ngân hàng Tác động này không bị hạn chế về mặt địa lý

và được xác nhận đối với các quốc gia của EU, ngoài EU, các nước tiên tiến và các nước mới nổi Họ cũng kiểm tra các kênh mà qua đó nợ xấu ảnh hưởng đến tăng trưởng cho vay

2.2.Công trình nghiên cứu trong nước

Xử lý nợ xấu vẫn luôn là “bài toán khó” được CQNN quan tâm và tìm hướng giải quyết Hiểu được tầm quan trọng và ý nghĩa của việc giải quyết triệt để nợ xấu, các nhà nghiên cứu Việt Nam đã có các công trình nghiên cứu theo các khía cạnh khác nhau

Thứ nhất, tác giả Lê Thị Thanh Huyền (2018) thực hiện luận án với đề tài “ Kinh nghiệm xử lý nợ xấu Ngân hàng của một số nước Đông Á và bài học cho Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Viện hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam Bài nghiên cứu đã chỉ ra một cách khách quan về thực trạng tồn tại, nguyên nhân phát sinh nợ xấu và phân tích biện pháp xử lý cũng như kết quả xử lý nợ xấu đã đạt được của TCTD tại một số nước Đông

Á Qua những phân tích, tác giả cũng đưa ra những bài học kinh nghiệm có thể vận dụng cho quá trình giải quyết nợ xấu tại Việt Nam Tuy nhiên, đối tượng mà tác giả lựa chọn nghiên cứu là 3 quốc gia phát triển, tình hình kinh tế - xã hội có nhiều nét khác biệt so với tình hình kinh tế của Việt Nam Bên cạnh đó, khi thực hiện nghiên cứu, tác giả lựa chọn nghiên cứu quá trình xử lý nợ xấu của 3 quốc gia ở 3 giai đoạn khác nhau gắn với những giai đoạn kinh tế khác nhau Tác giả thực hiện nghiên cứu tại Hàn Quốc giai đoạn sau khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997-1998 đến năm 2005; ở Trung Quốc từ 1990 đến 2015; ở Nhật Bản trong những năm đầu thập niên 1990 và Việt Nam trong giai đoạn

2010 đến giai đoạn 2017-2018 Việc lựa chọn nghiên cứu thực tiễn tại các nước với các mốc thời gian nghiên cứu khác nhau sẽ dẫn đến kết quả nghiên cứu khác nhau, tạo ra sự chênh lệch khá lớn

Thứ hai, Tác giả Trần Hữu Phong (2019) với đề tài “Pháp luật Việt Nam về xử lý

nợ xấu trong hoạt động tín dụng, qua thực tiễn tại các ngân hàng thương mại”, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Luật – Đại học Huế đã nghiên cứu một số vấn đề về lý luận việc xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng trên cơ sở đó làm rõ một số khái niệm, nội dung liên quan đến xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng Tác giả cũng thực hiện phân tích đánh giá thực trạng pháp luật hiện hành và thực tiễn áp dụng pháp luật về xử lý nợ xấu để từ đó đề xuất một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về việc xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng Tác giả đã thực hiện việc nghiên cứu khá rộng, phạm vi nghiên cứu khi thực hiện trên cả nước từ đó cho người đọc một bức tranh tổng thể về hoạt động xử

lý nợ xấu Bài nghiên cứu vẫn còn giá trị rất lớn, tạo điều kiện để các nhà nghiên cứu kế thừa và tiếp tục phát triển

Thứ ba, tác giả Lê Thị Duyên (2013) với đề tài “ Thực trạng và giải pháp xử lý

nợ xấu trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam”, Chuyên đề tốt nghiệp, Trường đại học Kinh tế quốc dân Trong bài nghiên cứu, tác giả đã đưa ra những vấn đề lý luận cơ bản về nợ xấu, phân tích thực tiễn, nguyên nhân hình thành nợ xấu cũng như các biện pháp khắc phục nợ xấu trong phạm vi ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Việc nghiên cứu gắn liền với một ngân hàng cụ thể khiến người đọc có cái nhìn rõ ràng hơn trong việc thực thi giải quyết tình trạng nợ xấu trong hoạt động tín dụng

Thứ tư, tác giả Nguyễn Kiên Trung (2019) cũng tham gia với đề tài “ Xử lý nợ xấu theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong”, Luận văn thạc sĩ, Viện hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam Luận văn đã đánh giá thực tiễn hoạt động xử lý nợ xấu của hệ thống ngân hàng thương mại nói chung và hoạt động tại ngân hàng thương mại cổ phần Tiên phong nói riêng

Qua nghiên cứu các công trình trên, tác giả nhận thấy các công trình đã đề cập đến những nội dung quan trọng bao gồm: đưa ra khái niệm về nợ xấu và xử lý nợ xấu; nêu và phân tích đặc điểm của hoạt động xử lý nợ xấu; đối với các công trình trong nước, các tác giả đã làm rõ và phân tích các quy định của pháp luật liên quan đến nợ xấu và xử

lý nợ xấu và đưa ra những đánh giá, đồng thời các tác giả cũng phân tích thực trạng và

đề xuất các giải pháp nhằm tối đa hóa hiệu quả của công tác xử lý nợ xấu

Ở một góc độ khác, khi tại phiên họp thứ 10, Ủy ban Thường vụ Quốc hội thống nhất kéo dài thời hạn áp dụng toàn bộ quy định của Nghị quyết 42/2017/QH14 về thí điểm nợ xấu của các tổ chức tín dụng (gọi tắt là Nghị quyết 42) đến ngày 31/12/2023 và Luật các tổ chức tín dụng 2024 được thông qua và sẽ có hiệu lực vào 1/7/2024 đặt ra

nhiều nội dung mới cần nghiên cứu Chính vì vậy, đề tài “ Pháp luật về xử lý nợ của các tổ chức tín dụng và thực tiễn thi hành tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội” mà tác giả lựa chọn sẽ tiếp thu, kế thừa những thành quả, giá trị

mà các nghiên cứu trên đã mang lại đồng thời tác giả phân tích, đánh giá các quy định

mới của pháp luật và triển vọng thực hiện của những quy định đó sau khi chính thức có hiệu lực

3.Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục đích nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu của đề tài là làm rõ một số vấn đề lý luận và pháp luật về

xử lý nợ xấu ở các tổ chức tín dụng; thực tiễn thi hành các quy định pháp luật về xử lý

nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội Từ đó, tác giả đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy định pháp luật về xử lý nợ xấu cũng như nâng cao hiệu quả thực thi các quy định này tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để hoàn thành bài nghiên cứu với mục tiêu đã đề ra, tác giả thực hiện các nhiệm

vụ sau:

Thứ nhất, khái quát những nội dung lý luận về nợ xấu, xử lý nợ xấu, lý luận pháp

luật về xử lý nợ xấu Đồng thời, qua việc nghiên cứu kinh nghiệm xử lý nợ xấu của các quốc gia khác trên thế giới, tác giả đã rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Thứ hai, phân tích các quy phạm pháp luật, từ đó đưa ra những phân tích, đánh

giá về các quy định hiện hành, chỉ ra những điểm vẫn còn hạn chế, vướng mắc

Thứ ba, phân tích việc thi hành các quy định của pháp luật về xử lý nợ xấu thông

qua số liệu và vụ việc tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt - chi nhánh Hà Nội Từ

đó, chỉ ra những điểm còn vướng mắc, bất cập trong quá trình áp dụng

Thứ tư, đưa ra một số kiến nghị hoàn thiện các quy định của pháp luật và nâng

cao hiệu quả thực thi pháp luật về xử lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên chi nhánh Hà Nội

Việt-4.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các quy định pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng ở Việt Nam và thực tiễn thi hành các quy định này tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi không gian: Khóa luận tập trung nghiên cứu thực tiễn thi hành các quy

định pháp luật tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội

Phạm vi thời gian: Tác giả lựa chọn khoảng thời gian nghiên cứu từ 2019 - 2023

Đây là khoảng thời gian Nghị quyết 42 đã được thi hành trên thực tiễn và cho thấy những kết quả Tác giả chọn mốc thời gian này để nghiên cứu thực trạng pháp luật và thực tiễn thi hành để thấy được hiệu quả thực sự của việc áp dụng Nghị quyết 42 về thí điểm xử

lý nợ xấu Liệu đây có thực sự là “cây đũa thần” trong giải quyết nợ xấu của các TCTD Đồng thời, giai đoạn năm 2022-2023 cũng là năm Chính phủ giao cho Ngân hàng Nhà nước hoàn thiện dự thảo Luật các tổ chức tín dụng (sửa đổi) nhằm rà soát, bổ sung các quy định hiện còn đang gặp nhiều vướng mắc trong quá trình thi hành, trong đó có việc

xử lý nợ xấu

5 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình thực hiện nghiên cứu, tác giả thực hiện phối hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau, bao gồm:

Phương pháp phân tích, phương pháp tổng hợp: Đây là phương pháp quan trọng được sử dụng trong quá trình nghiên cứu Tác giả vận dụng phương pháp này để làm rõ những vấn đề lý luận chung về xử lý nợ xấu, các quy định pháp luật về vấn đề này cũng như các nghiên cứu liên quan

Phương pháp thu thập, thống kê: Phương pháp được tác giả vận dụng trong việc làm rõ thực tiễn thi hành các quy định pháp luật về xử lý nợ xấu trên thực tiễn Từ đó, tác giả đánh giá việc thực hiện các quy định đó và đề xuất một số kiến nghị nhằm nâng cao khả năng thực thi pháp luật trong quá trình xử lý nợ xấu trên thực tiễn

Phương pháp so sánh, đối chiếu: Phương pháp này được tác giả sử dụng khi thực hiện so sánh một số quy định của pháp luật trong các văn bản pháp luật khác nhau, các

số liệu thống kê qua các năm hay so sánh hoạt động xử lý nợ giữa các quốc gia khác nhau để rút ra được bài học kinh nghiệm áp dụng cho Việt Nam

6 Kết cấu của khóa luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của bài khóa luận bao gồm 3 chương sau:

Chương I: Những vấn đề lý luận chung về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng Chương II: Thực trạng pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng và thực tiễn thi hành tại ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Hà Nội

Chương III: Giải pháp hoàn thiện pháp luật và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thi hành pháp luật về xử lý nợ xấu tại ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh

Hà Nội

CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU

VÀ PHÁP LUẬT XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG

1.1 Lý luận về nợ xấu và xử lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng

1.1.1 Khái quát về nợ xấu của tổ chức tín dụng

1.1.1.1 Định nghĩa nợ xấu

Nợ xấu vẫn luôn là chủ đề nóng được quan tâm trong hoạt động tín dụng không chỉ của ngành ngân hàng Việt Nam mà còn ở trong hệ thống ngân hàng các nước trên thế giới Các thuật ngữ như “bad debt”, “non-performing loans” hay “doubtful debt” xuất hiện rất nhiều trong các bài nghiên cứu khoa học quốc tế hay trên tạp chí ngân hàng quốc

tế với tần suất dày đặc Điều này cho thấy, nợ xấu vẫn luôn được quan tâm và là bài toán khó, cần được giải quyết triệt để Đây cũng là chủ đề được bàn luận thường xuyên nhưng cho đến nay vẫn chưa có một định nghĩa thống nhất cho đối tượng này Các tổ chức kinh

tế trên thế giới có đưa ra những cách hiểu về nợ xấu như sau:

Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) nhận định rằng: “Một khoản cho vay được xác định là khoản vay không sinh lời hay còn gọi là nợ xấu khi tiền lãi vay và/ hoặc tiền nợ gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản lãi vay đến 90 ngày hoặc trên 90 ngày mà

đã được cơ cấu lại hoặc gia hạn thời gian trả nợ, hoặc các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các dấu hiệu nghi ngờ việc trả nợ sẽ được phía khách hàng thực hiện đầy đủ” Từ định nghĩa trên thì nợ xấu từ hoạt động cho vay được đánh giá dựa trên hai yếu

tố là thời gian quá hạn của khoản nợ và khả năng trả nợ đáng nghi ngờ của khoản vay khách hàng (International Monetary Fund, 2003)

Bàn về khái niệm nợ xấu, Ngân hàng Trung ương châu Âu cho rằng: “khoản vay ngân hàng không được trả khi đã 90 ngày trôi qua mà người vay không trả khoản tiền gốc hoặc lãi như đã thỏa thuận” (European Central Bank, 2016)

Ủy ban Basel về giám sát hoạt động ngân hàng (BCBS) xác định rõ trong các hướng dẫn về thông lệ chung áp dụng tại nhiều quốc gia về công tác quản lý rủi ro tín

dụng rằng “Một khoản cho vay bị coi là không có khả năng hoàn trả được xác định khi một trong hai hoặc cả hai điều kiện sau xảy ra: (1) ngân hàng cho vay nhận định rằng người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ khoản vay mặc dù ngân hàng chưa thực hiện hoạt động nhằm mục đích thu hồi, (2) người vay đã quá hạn thời hạn trả nợ trên 90 ngày” Dựa theo hướng dẫn này, nợ xấu cũng được đánh giá dựa trên yếu tố về thời gian

nợ quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng Theo đó, khoản nợ được coi là nợ xấu khi thỏa mãn một trong số các điều kiện hoặc thỏa mãn tất cả các điều kiện trên

Có thể thấy quan điểm trong cách đánh giá, nhận định về nợ xấu của các định chế tài chính trên có nhiều nét tương đồng Theo đó, nợ xấu đều được xác định chủ yếu dựa trên hai tiêu chí: thời gian quá hạn nợ và khả năng trả nợ của khách hàng

Ở Việt Nam, nợ xấu cũng được quy định cụ thể tại Thông tư số

11/2021/TT-NHNN ngày 30/7/2021 của 11/2021/TT-NHNN “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” Theo đó, nợ xấu được khẳng định là nợ

phát sinh từ hoạt động cho vay của các TCTD Nợ xấu là khoản nợ thuộc các nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5 Dựa theo phương pháp định lượng và định tính, các khoản nợ xấu được phân loại vào các nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5 Cơ sở đánh giá của hai phương pháp trên cũng dựa vào yếu tố thời gian quá hạn của khoản nợ và khả năng trả nợ của khách hàng

Từ những phân tích trên, có thể hiểu nợ xấu là khoản nợ mà khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo thỏa thuận trong HĐTD khi đến hạn trả nợ Nợ xấu

có thời gian quá hạn trên 90 ngày và được xếp vào các nhóm nợ xấu bao gồm: nhóm 3, nhóm 4 nhóm 5

1.1.1.2 Đặc điểm của nợ xấu

Thứ nhất, nợ xấu bắt nguồn từ những khoản vay khi các TCTD thực hiện nghiệp

vụ cho vay

Khách hàng và TCTD xác lập mối quan hệ dựa trên HĐTD Theo đó, khách hàng phải thực hiện việc trả tiền gốc và tiền lãi đầy đủ và đúng hạn Đối với các trường hợp

khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi đầy đủ và đúng hạn, TCTD sẽ thực hiện được các kế hoạch kinh doanh của mình một cách thuận lợi, thúc đẩy quá trình phát triển của ngân hàng, dòng chảy luân chuyển vốn trong nền kinh tế được lưu thông Ngược lại, nếu khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng, không đầy đủ nghĩa vụ trả

nợ đúng hạn thì có thể dẫn đến nợ xấu Điều này gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động của ngân hàng, gây ngưng trệ dòng tiền

Thứ hai, nợ xấu được xác định là những khoản nợ dưới chuẩn

Theo quan điểm tại một số quốc gia, nợ xấu được biết đến với tên là nợ dưới chuẩn Theo đó, một khoản nợ dưới chuẩn là một khoản nợ có thời gian quá hạn từ 90 ngày trở lên và phía TCTD có nghi ngờ về khả năng thực hiện nghĩa vụ thanh toán nợ gốc và lãi vay của khách hàng Khi đó, khoản nợ này sẽ được xếp vào nhóm “nợ xấu”

Thứ ba, nợ xấu là thước đo đánh giá chất lượng tín dụng của các TCTD

Câu chuyện về nợ xấu đã quá quen thuộc trong hoạt động cấp tín dụng của các TCTD Tuy nhiên, đây vẫn được coi là vấn đề đáng nhức nhối và cần được giải quyết Giá trị của các khoản nợ xấu càng cao thì khả năng TCTD thu hồi được khoản nợ đó càng thấp Nợ xấu càng nhiều cho thấy sức khỏe tín dụng tại các TCTD càng suy yếu Nhìn vào cơ cấu nợ xấu có thể đánh giá cơ bản về “sức khỏe tín dụng” của một TCTD

1.1.1.3 Phân loại nợ xấu

“Phân loại nợ được hiểu là quá trình các ngân hàng xem xét các danh mục cho vay và đưa khoản vay vào các nhóm khác nhau dựa trên rủi ro và điểm tương đồng của khoản vay Việc thường xuyên xem xét và phân loại nợ giúp các TCTD có thể kiểm soát chất lượng danh mục cho vay và trong trường hợp cần thiết sẽ có các biện pháp xử lý các vấn đề phát sinh trong chất lượng tín dụng các danh mục cho vay.” (Nguyễn Ngọc

Lương, 2023) Trên thế giới, ở mỗi quốc gia khác nhau sẽ có các tiêu chí để phân loại

nợ khác nhau

Hiện nay, theo quy định tại Việt Nam, việc phân loại nợ xấu căn cứ vào hai phương thức định lượng và phương pháp định tính để đánh giá mức độ rủi ro của các

khoản vay và cam kết ngoại bảng Trên cơ sở đó, phân loại các khoản nợ vào các nhóm

nợ thích hợp

Phân loại theo phương pháp định lượng

Phương pháp định lượng phân loại nợ vào các nhóm dựa theo thời gian quá hạn của khoản nợ gốc hoặc thời gian quá hạn đối với khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Thông tư 11/2021/TT-NHNN, TCTD thực hiện phân loại nợ theo 5 nhóm Tuy nhiên, khoản nợ được đánh giá là nợ xấu thuộc vào các nợ nhóm 3, nợ nhóm 4, nợ nhóm 5

Nhóm 3 bao gồm: Các khoản nợ đã quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày (trừ các

khoản nợ được quy định tại khoản 3 Điều này) hay các khoản nợ gia hạn lần đầu còn trong hạn

Nhóm 4 bao gồm: Các khoản nợ đã quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày (trừ các

khoản nợ quy định tại khoản 3 Điều này) hoặc những khoản nợ đã được cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn đến 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

Nhóm 5 bao gồm: Các khoản nợ đã quá hạn trên 360 ngày hoặc các khoản nợ cơ

cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

Phân loại theo phương pháp định tính

Việc phân loại nợ theo phương pháp định tính dựa vào tính chất của các khoản

nợ Theo đó, các TCTD sẽ thực hiện đánh giá chất lượng khoản nợ thông qua khả năng hoàn trả nợ của khách hàng Với phương pháp này, tương tự như phương pháp định lượng, các khoản nợ cũng được chia vào 5 nhóm nợ Tuy nhiên, theo phương pháp định tính, việc phân chia nợ vào các nhóm được xác định dựa theo khả năng trả nợ của khách hàng được đánh giá trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi

ro của TCTD được NHNN chấp thuận chứ không xác định dựa trên số ngày nợ quá hạn như với phương pháp định lượng Theo đó, các nhóm nợ bao gồm:

Nợ nhóm 3 bao gồm: Các khoản nợ được các TCTD xác định rằng không còn

khả năng thu hồi nợ gốc và lãi vay đúng hạn theo thỏa thuận Các khoản nợ này được các TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất

Việc phân loại nhóm nợ dựa theo sự đánh giá chủ quan từ phía TCTD Bên cho vay nhìn nhận khả năng trả nợ của khách hàng từ việc đánh giá nhân thân khách hàng, tình hình sử dụng khoản vay, tình hình sản xuất kinh doanh theo phương án đã được TCTD phê duyệt

Nợ nhóm 4 bao gồm: Các khoản nợ được các TCTD đánh giá là có khả năng tổn

thất tài chính cao

Khoản nợ được đánh giá có khả năng tổn thất cao khi khách hàng chịu ảnh hưởng tổn thất nặng nề trong hoạt động kinh doanh (các nguyên nhân có thể kể đến như: thiên tai, dịch bệnh, tình hình kinh tế biến động, ) dẫn đến mất khả năng thanh toán Điều này cũng ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng

Nợ nhóm 5 bao gồm: Các khoản nợ được các TCTD đánh giá là không còn khả

năng thu hồi, có nguy cơ mất vốn

Khoản nợ mà các TCTD đánh giá là không còn khả năng thu hồi, “mất trắng” khoản vay do các trường hợp đặc biệt như khách hàng chết (chết sinh học hoặc chết do

TA tuyên), doanh nghiệp bị phá sản mà không còn tài sản để thực hiện nghĩa vụ trả nợ

1.1.1.4 Ảnh hưởng của nợ xấu đến các tổ chức tín dụng và đến nền kinh tế Thứ nhất, ảnh hưởng của nợ xấu đến hoạt động kinh doanh của các TCTD

Xuất phát từ đặc điểm nợ xấu bắt nguồn từ hoạt động cấp tín dụng của các TCTD Hoạt động cấp tín dụng được coi là hoạt động mang lại nguồn thu lớn nhất, đem lại lợi nhuận cao cho các TCTD Khi nợ xấu phát sinh, đặc biệt đối với những khoản nợ thuộc nhóm 4, nhóm 5 có khả năng thu hồi vốn thấp và nguy cơ mất vốn cao, TCTD rất khó

có thể thu hồi được đầy đủ nguồn tiền đã cho vay Bên cạnh đó, theo quy định, các TCTD phải thực hiện trích lập rủi ro Khi nợ xấu xảy ra, các TCTD sử dụng khoản dự phòng rủi ro đó để xử lý nợ Thông thường, khoản trích lập DPRR được hạch toán trong chi phí hoạt động của TCTD Chính vì điều này mà các TCTD phải đối mặt với việc sụt giảm lợi nhuận và ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản nếu tình trạng nợ xấu tăng cao và kéo dài Không chỉ vậy, việc này còn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và đầu tư của các TCTD

Tỉ lệ nợ xấu ở mức cao cho thấy hệ quả tiêu cực của việc quản trị rủi ro nội bộ cũng như làm giảm năng lực cạnh tranh của các TCTD Tình trạng nợ xấu gia tăng không chỉ phản ánh những khó khăn về mặt tài chính mà chính TCTD đó đang gặp phải, nó còn cho thấy những lỗ hổng trong công tác quản trị rủi ro Tình trạng nợ xấu diễn ra thường xuyên, tỉ lệ nợ xấu cao, chất lượng nguồn nhân lực thấp sẽ làm giảm sức cạnh tranh của chính ngân hàng đó với các đối thủ khác trên thị trường Đối thủ cạnh tranh ở đây không chỉ với các TCTD trong nước mà còn cạnh tranh đối với các chi nhánh ngân hàng nước ngoài Điều này kéo dài sẽ dễ dẫn đến mất khả năng thanh toán thậm chí đưa TCTD vào diện hoạt động yếu kém

Thứ hai, ảnh hưởng của nợ xấu đến sự vận động của nền kinh tế

Nợ xấu phát sinh làm suy giảm sức khỏe của nền kinh tế Vai trò chính của các TCTD chính là luân chuyển dòng chảy tiền tệ trong nền kinh tế, chuyển nguồn tiền nhàn rỗi từ tổ chức, cá nhân này sang tổ chức, cá nhân khác có nhu cầu về vốn Tình trạng nợ xấu xảy ra khiến dòng tiền trong nền kinh tế khó khăn trong việc lưu thông Với trường hợp các khoản nợ xấu mà có TSBĐ thì nguồn vốn có thể bị đọng lại chính TSBĐ do không thể xử lý, không thể đưa vào lưu thông trên thị trường

Nợ xấu phát sinh làm giảm tốc độ phát triển của nền kinh tế Trong mỗi giai đoạn, khi tình trạng nợ xấu gia tăng, các TCTD sẽ thực hiện thắt chặt các gói tín dụng Các TCTD thực hiện việc này với mong muốn giảm nguy cơ nợ xấu và đảm bảo an toàn trong việc thanh khoản Tuy nhiên, việc thực hiện này cũng gây tác động đến nền kinh tế chung Khi đó, các doanh nghiệp, các ngành nghề sản xuất khó khăn trong việc vay vốn để nhằm

mở rộng sản xuất kinh doanh hay duy trì hoạt động kinh doanh Điều này dẫn tới hoạt động của nền kinh tế bị đình trệ do thiếu nguồn vốn, các ngành nghề kinh doanh mới cũng không được thực hiện do thiếu vốn đầu tư

1.1.1.5 Nguyên nhân gây nên nợ xấu

Để có thể giải quyết triệt để được nợ xấu, việc tìm hiểu, phân tích nguyên nhân hình thành nợ xấu là hoạt động cần thiết Bởi thông qua việc phân tích nguyên nhân, các TCTD mới có thể đưa ra được phương hướng chiến lược cũng như cách XLNX phù hợp, khả thi và có hiệu quả

Thứ nhất, nguyên nhân khách quan

Một là, nguyên nhân kinh tế- xã hội

Hiện nay, hệ thống ngân hàng vẫn là kênh tài trợ chủ yếu với mục tiêu đầu tư và phát triển của nền kinh tế Do đó, rủi ro trong hoạt động của các TCTD cũng có thể đến

từ chính nền kinh tế quốc gia Một nền kinh tế phát triển năng động, môi trường cạnh tranh lành mạnh, hoạt động kinh doanh diễn ra sôi nổi, điều này tạo điều kiện cho hoạt động ngân hàng phát triển, thực hiện tốt vai trò trung gian cung cấp vốn cho các dự án đầu tư, giúp các doanh nghiệp xây dựng tiềm lực tài chính Ngược lại, nếu nền kinh tế thiếu ổn định thì chỉ cần có một thay đổi nhỏ trong chính sách tiền tệ, chính sách về lãi suất, tỷ giá, chính sách thúc đẩy hội nhập quốc tế, cũng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của các cá nhân, tổ chức doanh nghiệp Điều này khiến các cá nhân, đơn vị kinh doanh rơi vào thế khó khăn, bị động về tài chính, từ đó gia tăng khả năng dẫn đến nợ xấu cao của các TCTD

Hai là, nguyên nhân từ quy định của cơ quan nhà nước

CQNN giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác thanh tra, giám sát hoạt động ngân hàng của các TCTD Chính sách về quản lý các hoạt động cấp tín dụng còn nới lỏng, công tác rà soát nợ xấu chưa thực sự sát sao khiến tình trạng XLNX kéo dài Các chế định về thủ tục XLNX thông qua các cơ quan như TA, CQTHA vẫn còn khá rườm

rà khiến việc giải quyết còn diễn ra chậm trễ, thiếu sự quyết liệt Điều này, tác động không nhỏ đến công tác XLNX

Ba là, nguyên nhân từ khách hàng vay vốn

Nguyên nhân liên quan khả năng quản lý và điều hành doanh nghiệp yếu kém của khách hàng: Một số doanh nghiệp đưa ra kế hoạch và chiến lược sai lầm dẫn đến lợi nhuận kinh doanh sụt giảm, buộc phải thu hẹp phạm vi kinh doanh Với các trường hợp doanh nghiệp có năng lực quản trị yếu kém, tầm nhìn của lãnh đạo hạn hẹp sẽ dễ dẫn đến thất bại trong kinh doanh, gây nên tình trạng khó khăn về tài chính Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng

Nguyên nhân xuất phát đạo đức của khách hàng vay vốn: Khi thực hiện vay vốn, khách hàng thường mong muốn TCTD đáp ứng cho mình nguồn vốn theo nhu cầu sử dụng nên đã qua mắt TCTD thông qua việc làm giả các BCTC của doanh nghiệp, làm giả giấy tờ kinh doanh, dẫn đến tình trạng sai lầm trong việc thẩm định và đánh giá khả năng tài chính khách hàng của TCTD Ngoài ra, nợ xấu còn phát sinh từ những hành động cố tình tránh né việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán, sử dụng vốn sai mục đích đã thỏa thuận hay sử dụng những hành vi tinh vi khác nhằm chiếm đoạt tài sản của TCTD

Thứ hai, nguyên nhân chủ quan

Một là, nguyên nhân từ chính sách tín dụng của các TCTD

Mục tiêu chính của các hoạt động ngân hàng mà TCTD hướng đến đó là tăng trưởng tín dụng để thu về lợi nhuận cao nhất Tuy nhiên, đó cũng chính là nguyên nhân khiến một số TCTD vì muốn đạt lợi nhuận cao mà thực hiện nới lỏng chính sách tín dụng (thực hiện cho vay với thủ tục nhanh gọn, không có tài sản bảo đảm), qua loa, sơ sài trong quy trình thẩm định hay hoạt động quản lý tín dụng, đặc biệt khâu theo dõi, giám sát sau giải ngân thiếu chặt chẽ, buông lỏng Bên cạnh đó, nhằm tăng lợi nhuận, trong những năm gần đây, các TCTD đã thực hiện đa dạng hóa danh mục đầu tư, trong đó có những lĩnh vực chứa nhiều rủi ro Những điều trên đã dẫn đến nguy cơ gia tăng nợ xấu của TCTD

Hai là, nguyên nhân từ năng lực chuyên môn, đạo đức của cán bộ ngân hàng

Một trong những nguyên nhân dẫn đến nợ xấu gia tăng đến chính từ quy trình thẩm định của cán bộ tín dụng Cán bộ tín dụng thiếu kinh nghiệm làm việc, thiếu kiến thức chuyên môn có thể dẫn đến tình trạng tư vấn sai cho khách hàng cũng như đánh giá chất lượng không chính xác Từ lỗ hổng trong khâu thẩm định đã tiềm ẩn những nguy

cơ về nợ xấu, những rủi ro khó lường trước được Ngoài vấn đề về chuyên môn, vấn đề

về đạo đức của cán bộ tín dụng cũng cần quan tâm Có rất nhiều vụ án liên quan đến việc cán bộ ngân hàng lợi dụng chức vụ, quyền hạn của mình làm giả giấy tờ, hồ sơ, đồng thời câu kết với khách hàng để thực hiện hoạt động cho vay khống Điều này ảnh hưởng cực kì lớn đến tính lành mạnh và an toàn của hệ thống ngân hàng

1.1.2 Khái quát về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng

Bên cạnh việc định nghĩa nợ xấu, việc xác định định nghĩa xử lý nợ xấu cũng rất quan trọng Hiện nay, trong các văn bản pháp luật chưa đưa ra định nghĩa cho khái niệm XLNX Tuy nhiên , từ những quy định của pháp luật về nợ xấu và thực tiễn thi hành có thể hiểu rằng theo nghĩa rộng XLNX được hiểu là những hoạt động các chủ thể có liên quan thực hiện khi phát hiện nợ xấu nhằm giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu, giảm thiểu những tổn thất do nợ xấu mang lại, đảm bảo an toàn trong hệ thống ngân hàng, đảm bảo phát triển kinh tế Còn theo nghĩa hẹp, XLNX được xem là cách thức mà TCTD thực hiện khi phát hiện nợ xấu nhằm giảm thiểu những tổn thất do nợ xấu gây ra Từ hai cách hiểu trên có thể thấy, chủ thể tham gia vào công tác XLNX rất đa dạng nhưng mục đích cuối cùng

mà hoạt động này hướng đến là nhằm giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu, hạn chế tối đa những tổn thất mà nó đem lại cho ngân hàng, thậm chí cho nền kinh tế nói chung Trong phạm vi bài khóa luận, tác giả tiếp cận khái niệm nợ xấu theo nghĩa hẹp, tìm hiểu cách thức mà các TCTD thực hiện XLNX Các biện pháp xử lý nợ phụ thuộc và tính chất từng khoản

nợ

Đặc điểm của XLNX của các tổ chức tín dụng

Thứ nhất, chủ thể tham gia công tác XLNX bao gồm hai nhóm Nhóm một là các

TCTD, đặc biệt là các ngân hàng thương mại Đây là những chủ thể có quyền lợi liên quan trực tiếp trong việc xử lý nợ Bởi khi nợ xấu phát sinh, các TCTD là chủ thể trực tiếp phát hiện và cũng chịu ảnh hưởng trực tiếp từ nó Đây là chủ thể quan trọng nhất trong việc XLNX trong hoạt động tín dụng Nhóm hai là các cơ quan hỗ trợ TCTD, bao gồm các CQNN như TA, CQTHA, cơ quan công an, chính quyền địa phương hay các công ty mua bán nợ tham gia trong quá trình XLNX Đây là các chủ thể hỗ trợ công tác thu hồi nợ của các TCTD

Thứ hai, mục đích XLNX là thu hồi lại các khoản tiền vay theo thỏa thuận của

HĐTD Để đảm bảo quá trình xử lý nợ diễn ra hiệu quả, các TCTD thực hiện việc xây dựng chính sách về hoạt động quản trị rủi ro và các biện pháp XLNX và các trường hợp

áp dụng cụ thể Thực hiện điều này hướng tới mục tiêu đảm bảo giải quyết hài hòa giữa việc thu hồi nợ và lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo dòng chảy tín dụng hoạt động một cách tốt nhất

Thứ ba, việc XLNX đòi hỏi áp dụng kết hợp nhiều phương pháp Quá trình XLNX

rất phức tạp do một khoản vay khi bị chuyển thành nợ xấu cho thấy khoản vay đó có những dấu hiệu đáng nghi ngờ về khả năng trả nợ của khách hàng Bởi lúc này, khách hàng trong trạng thái gặp khó khăn về việc thanh toán khoản nợ Tùy vào từng đối tượng khách hàng, tình trạng tài chính cụ thể, TCTD sẽ áp dụng biện pháp xử lý nợ phù hợp nhằm tiết kiệm thời gian và tối đa hóa hiệu quả thực hiện Các biện pháp XLNX thường được áp dụng bao gồm: cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng, sử dụng trích lập DPRR, xử lý tài sản bảo đảm, chuyển nợ thành vốn góp, bán nợ cho VAMC, khởi kiện

vốn, từ đó gây ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của TCTD Trong trường hợp xấu,

có thể đẩy TCTD lâm vào tình trạng phá sản Việc nhận diện nợ xấu, kịp thời thực hiện các biện pháp XLNX phát sinh nhằm lành mạnh hóa hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng, từ đó thúc đẩy hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng diễn ra một cách

an toàn và bền vững Bởi, khi kịp thời phát hiện nợ xấu và có những biện pháp XLNX, các TCTD sẽ đảm bảo việc thu hồi vốn, khơi thông nguồn vốn từ đó giúp TCTD tăng trưởng tín dụng Ngược lại, khi nợ xấu không được xử lý kịp thời sẽ gây ảnh hưởng lớn đến uy tín, khả năng cạnh tranh của TCTD Không chỉ vậy, việc XLNX kéo dài sẽ khiến TCTD tổn thất lớn về tài chính Điều này ảnh hưởng đến giảm sút xếp hạng tín dụng của TCTD Khi xếp hạng tín dụng giảm sẽ gây nên tâm lý lo lắng, ngần ngại đối với người gửi tiền Đối với những khách hàng tiềm năng, việc xem xét mức xếp hạng tín dụng của TCTD là kênh phân tích, đánh giá để từ đó đưa ra quyết định có nên gửi tiền vào TCTD

đó hay không Việc kiểm soát tốt nợ xấu và xử lý tốt nợ xấu sẽ giúp TCTD có hình ảnh đẹp, mức độ tín nhiệm ngân hàng cao, góp phần cùng cố niềm tin của khách hàng đối với TCTD

Thứ hai, đối với nền kinh tế

Hệ thống ngân hàng đóng vai trò vô cùng quan trọng, được coi là “xương sống” của nền kinh tế, ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển kinh tế Không chỉ vậy, hoạt động ngân hàng còn mang tính chất dây chuyền, sự tan rã của một ngân hàng có tác động cực

kì lớn đối với cả một hệ thống Việc TCTD xử lý nợ xấu không hiệu quả sẽ dẫn đến tình trạng ngưng động dòng vốn, các doanh nghiệp không thể tiếp cận được nguồn vốn sản xuất kinh doanh, từ đó kéo theo nền kinh tế chậm phát triển, thậm chí gây ra suy thoái kinh tế, làm giảm sức cạnh tranh của nền kinh tế quốc gia đối với các quốc gia trong cùng khu vực, gây khó khăn khi thu hút các nhà đầu tư nước ngoài Do đó, việc XLNX của các TCTD cần được thực hiện một cách nhanh chóng, kịp thời và cẩn trọng để tránh gây nguy hại đến nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng

Thứ ba, đối với khách hàng vay vốn, việc xử lý tốt nợ xấu sẽ giúp khách hàng yên

tâm hơn trong hoạt động của ngân hàng Khi tình trạng nợ xấu được kiểm soát, dòng

chảy tín dụng diễn ra thuận lợi sẽ giúp cho khách hàng có nhu cầu về vốn có cơ hội tiếp cận với nguồn vốn một cách dễ dàng và an toàn, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh

1.2 Lý luận pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng

1.2.1 Khái niệm pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng

1.2.1.1 Định nghĩa pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng

“Pháp luật là một hệ thống quy tắc xử sự chung do nhà nước đặt ra hoặc thừa nhận và bảo đảm thực hiện để điều chỉnh các quan hệ xã hội theo mục đích, định hướng của nhà nước” (Nguyễn Minh Đoan, 2022) Nhà nước điều chỉnh các quan hệ phát sinh

trong xã hội bằng pháp luật Và mối quan hệ phát sinh giữa khách hàng vay vốn và các TCTD cũng được pháp luật Việt Nam điều chỉnh thông qua các quy định pháp luật ngân hàng Và pháp luật về XLNX là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống pháp luật nói chung và pháp luật ngân hàng nói riêng Có thể hiểu rằng, pháp luật về XLNX của các tổ chức tín dụng là hệ thống các quy tắc xử sự do Nhà nước đặt ra nhằm điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trong quá trình các chủ thể thực hiện XLNX

1.2.1.2 Đặc điểm của pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng

Từ định nghĩa được tác giả nêu ở trên, có thể thấy rằng pháp luật về xử lý nợ xấu mang những đặc điểm như sau:

Một là, pháp luật về XLNX là một bộ phận của pháp luật ngân hàng

XLNX là một trong những hệ quả phát sinh trong quá trình các TCTD thực hiện hoạt động ngân hàng Do đó, pháp luật về XLNX là chế định quan trọng gắn liền với pháp luật ngân hàng

Hai là, các quy định pháp luật về nợ xấu nằm rải rác ở nhiều văn bản luật khác

nhau

Do hoạt động xử lý nợ có liên quan đến việc xử lý TSBĐ nên ngoài việc chịu sự điều chỉnh của NQ 42/2017/QH14 về thí điểm xử lý nợ xấu mà còn được điều chỉnh bởi

các văn bản có liên quan khác như Bộ luật Dân sự 2015, Luật Đất đai 2013, Bộ luật Tố tụng dân sự 2015,

1.2.1.3 Cấu trúc pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng

Pháp luật là công cụ để Nhà nước sử dụng trong việc điều chỉnh các quan hệ phát sinh trong xã hội Pháp luật về xử lý nợ xấu chứa đựng những nhóm quy định sau đây:

Thứ nhất, nhóm quy định mang tính phòng ngừa nợ xấu

Một là, các quy định về nợ xấu và phân loại nợ

Phân loại nợ là hình thức các TCTD chia các khoản nợ cào các nhóm sua khi đã tiến hành đo lường, xác định tính chất các khoản nợ Việc xác định nợ xấu là cơ sở tiên quyết trong việc ban hành các quy định pháp luật điều chỉnh quan hệ xử lý nợ xấu một cách phù hợp Bên cạnh các quy định về xác định nợ xấu, các quy định liên quan đến trích lập dự phòng rủi ro cũng là cơ sở giúp các TCTD chủ dộng trong công tác phòng ngừa và đẩy lùi nợ xấu

Hai là, các quy định về thanh tra, giám sát nợ xấu

Nội dung pháp luật về thanh tra, giám sát nợ xấu gồm những quy định về cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng; chức năng, nhiệm vụ và thẩm quyền thanh tra, Khi các

cơ quan thực hiện công tác tra, giám sát phần nào sẽ giúp phát hiện những khoản nợ có dấu hiệu bất thường một cách sớm hơn, đẩy mạnh kết quả XLNX, đảm bảo an toàn trong hoạt động của hệ thống ngân hàng

Ba là, các quy định về cơ cấu khoản nợ

Việc cơ cấu lại các khoản nợ là những biện pháp xử lý nợ tối ưu Pháp luật về cơ cấu lại nợ cho phép các bên trong quan hệ thỏa thuận lại hình thức trả nợ, thời gian trả

nợ Các TCTD được phép cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng khi đã đáp ứng đầy

đủ các yêu cầu nhất định Biện pháp này ngăn ngừa các khoản nợ chuyển thành nợ xấu, vừa tạo điều kiện cho khách hàng có thời gian khắc phục khó khăn tài chính

Bốn là, các quy định về trích lập dự phòng rủi ro

Các quy định về dự phòng rủi ro bao gồm các quy định liên quan về định nghĩa

dự phòng rủi ro, mức trích lập dự phòng rủi ro, cách sử dụng trích lập rủi ro để xử lý rủi

ro tín dụng Các khoản dự phòng rủi ro tín dụng được sử dụng nhằm bảo vệ ngân hàng khỏi những rủi ro có thể xảy ra trong trường hợp khách hàng mất hoàn toàn khả năng trả

nợ hay những khoản nợ xác định sẽ không thể thu hồi do khách hàng là doanh nghiệp phá sản hay cá nhân đã chết

Thứ hai, nhóm quy định trực tiếp xử lý nợ xấu

Một là, các quy định về mua bán nợ

Các quy định về mua bán nợ tập trung vào các vấn đề đặc trung như chủ thể mua bán, đối tượng mua bán, phương pháp xác định giá mua bán, phương pháp mua bán nợ, Từ các quy định về mua bán nợ xấu cho thấy xuất hiện nhiều chủ thể tham gia vào công tác XLNX, đảm bảo việc XLNX diễn ra nhanh chóng, hiệu quả

Hai là, các quy định về xử lý tài sản bảo đảm

Xử lý TSBĐ là biện pháp được các TCTD thực hiện nhằm xử lý các khoản nợ xấu có TSBĐ nhưng không còn khả năng trả nợ được nữa Các quy định có liên quan được ghi nhận trong Bộ luật Dân sự 2015, Nghị quyết 42/2017, Các quy định về nguyên tắc xử lý TSBĐ, thủ tục, quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan trong việc xử lý TSBĐ

1.2.2 Nội dung pháp luật về xử lý nợ xấu của tổ chức tín dụng

“ Pháp luật về hoạt động xử lý nợ xấu là vô cùng cần thiết, nếu coi nợ xấu là một dòng chảy thì pháp luật về xử lý nợ xấu là hai bên bờ bãi, vì bờ bãi có vai trò định hướng cho dòng chảy Pháp luật không sinh ra các quan hệ xã hội phát sinh từ nợ xấu nhưng pháp luật là phương thức hữu hiệu nhất để điều tiết và ngăn chặn những ảnh hưởng tiêu cực từ các quan hệ đó Pháp luật về xử lý nợ xấu là một đường biên cho ứng xử giữa các chủ thể trong quan hệ tín dụng Nhờ có pháp luật về xử lý nợ xấu mới có thể đảm bảo quyền chủ nợ của các ngân hàng Bên cạnh đó còn củng cố niềm tin của nhân dân đối

với ngân hàng, đảm bảo cho hoạt động tín dụng được trong sạch, góp phần cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế”( Nguyễn Thị Hà, 2023) Để đảm bảo cho hoạt động xử

lý nợ diễn ra một cách hiệu quả, các quy định pháp luật điều chỉnh quan hệ XLNX ra đời Theo đó, nội dung pháp luật về XLNX bao gồm các nhóm sau:

Thứ nhất, nhóm QPPL về chủ thể thực hiện XLNX

Để việc XLNX được diễn ra một cách nhanh chóng, kịp thời đòi hỏi pháp luật phải quy định cụ thể trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể tham gia vào hoạt động XLNX Hiện nay, các quy định pháp luật về trách nhiệm quyền hạn của các chủ thể thực hiện XLNX đang dần được bổ sung, hoàn thiện Chủ thể thực hiện XLNX của TCTD bao gồm 2 nhóm: nhóm trực tiếp XLNX bao gồm các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và nhóm hỗ trợ XLNX bao gồm chính quyền địa phương các cấp, cơ quan công

an các cấp, TA, CQTHA, các công ty mua bán nợ xấu, công ty quản lý tài sản của các TCTD Đây là các chủ thể tham gia vào công tác XLNX với vai trò hỗ trợ các TCTD nhằm giúp quá trình giải quyết được diễn ra nhanh chóng và hiệu quả

Thứ hai, nhóm QPPL mang tính phòng ngừa nợ xấu

Một là, các quy định về phân loại nợ xấu

Phân loại nợ xấu là việc các TCTD phân chia các khoản nợ vào các nhóm cụ thể sau khi đã trải qua công đoạn nhận diện, đo lường và đánh giá chất lượng của các khoản

nợ Việc phân loại nợ và xác định nợ xấu có ý nghĩa vô cùng quan trọng Việc xác định

nợ xấu là cơ sở quan trọng trong việc ban hành các quy định pháp luật Bên cạnh đó, việc xác định nợ xấu và thực hiện phân loại nợ sẽ giúp các TCTD chủ động trong việc trích lập DPRR và sử dụng trích lập DPRR một cách phù hợp nhằm ngăn chặn, đẩy lùi

nợ xấu, đảm bảo sự an toàn cho hoạt động của các TCTD

Hai là, các quy định về cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng

“ Cơ cấu lại thời gian trả nợ là việc TCTD điều chỉnh kì hạn trả nợ, gia hạn nợ vay đối với các khoản nợ vay của khách hàng theo hai phương thức sau:” (NHNN, 2016)

Gia hạn nợ: được hiểu là việc các TCTD chấp thuận kéo dài thời hạn trả nợ để

làm giảm áp lực tài chính đối với khách hàng vay

Điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ: là việc các TCTD chấp thuận thay đổi kỳ hạn mà

khách hàng thực hiện trả nợ gốc và/ hoặc lãi Việc thay đổi này không làm thay đổi phạm

vi thời hạn vay vốn mà khách hàng và TCTD đã thỏa thuận trước

Để thực hiện được phương thức này phải đảm bảo các điều kiện sau: (1) khách hàng vẫn đang tiến hành hoạt động kinh doanh bình thường, đảm bảo nguồn thu nhập để trả nợ; (2) việc thực hiện phương thức này giúp khách hàng khôi phục khả năng trả nợ; (3) khách hàng có thiện chí trong việc trả nợ

Ba là, quy định về trích lập dự phòng rủi ro

Trích lập DPRR là việc các TCTD thực hiện trích một khoản tiền xây dựng quỹ

dự phòng nhằm khắc phục những tổn thất về tài chính có thể xảy ra trong quá trình cấp tín dụng Trích lập dự phòng được sử dụng để XLNX phát sinh khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ hoàn trả nợ theo thỏa thuận trong HĐTD

Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể Quỹ DPRR là những khoản tiền được hạch toán vào chi phí hoạt động của các TCTD TCTD sẽ sử dụng nguồn quỹ dự phòng rủi ro để thực hiện bù đắp tổn thất do các khoản nợ xấu gây

ra sau khi các biện pháp xử lý khác được áp dụng không đem lại hiệu quả mong muốn

Do các TCTD có thể chủ động trong việc trích lập quỹ dự phòng nên biện pháp này thường được các TCTD vận dụng tối đa trong quá trình xử lý nhằm giải quyết một cách nhanh chóng, hiệu quả Bên cạnh đó, vì biện pháp này là dùng nguồn tài chính của chính bản thân TCTD để khắc phục nợ xấu nên điều này cũng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận trước thuế của chính TCTD đó tuy nhiên, nợ xấu thực chất vẫn chưa được xử lý triệt để

Khi xây dựng các quy định về trích lập DPRR, các nhà làm luật cũng đã nghiên cứu kĩ lưỡng và đưa ra các quy định cụ thể, chặt chẽ nhằm đảm bảo hiệu quả xử lý nợ cũng như đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính

Thứ ba, nhóm QPPL mang tính trực tiếp XLNX

Một là, các quy định về xử lý tài sản bảo đảm

Xử lý TSBĐ là việc các TCTD/ khách hàng thực hiện bán TSBĐ (tài sản thế chấp, tài sản cầm cố…) trên thị trường, qua tổ chức đấu giá hoặc thanh lý thông qua thủ tục tố tụng dân sự tại TA, CQTHA để thu hồi nợ

TCTD tiến hành xử lý TSBĐ đối với các khoản nợ xấu mà khách hàng thực hiện vay có tài sản bảo đảm nhưng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng, không đầy

đủ nghĩa vụ trả nợ Việc xử lý TSBĐ được bên bảo đảm và bên nhận bảo đảm thỏa thuận

để chủ động bán hoặc được tiến hành bán thông qua tổ chức đấu giá, thanh lý TSBĐ thông qua thủ tục tố tụng dân sự hoặc thi hành án,

Đối với việc xử lý TSBĐ, pháp luật có các quy định cụ thể, rõ ràng về trình tự, thủ tục, điều kiện thực hiện công tác xử lý TSBĐ nhằm đảm bảo quyền lợi của bên nhận bảo đảm, đồng thời giúp quá trình thu hồi nợ diễn ra một cách thuận lợi, hiệu quả

Hai là, quy định về mua bán nợ

Các TCTD thực hiện biện pháp bán nợ xấu cho các công ty mua bán nợ chuyên nghiệp (tổ chức có chuyên môn trong việc xử lý nợ) Việc bán nợ xấu cho một đơn vị khác sẽ giúp TCTD giảm thiểu được số lượng nợ xấu hiện có

1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu ở một số quốc gia và bài học kinh nghiệm rút

ra cho Việt Nam

Nợ xấu vẫn luôn là vấn đề nhức nhối đối với hệ thống ngân hàng tại Việt Nam cũng như đối với các nước trên thế giới Tại Việt Nam, vì tính chất nghiêm trọng nên vấn đề nợ xấu đang được coi là nhiệm vụ trọng tâm của ngành ngân hàng cũng như của nền kinh tế

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Trung Quốc

XLNX của Trung Quốc có những thay đổi trong nhiều năm gần đây Vấn đề XLNX vẫn luôn được các CQNN của Trung Quốc coi trọng và là nhiệm vụ trọng tâm trong phát triển kinh tế

Kinh nghiệm phòng ngừa nợ xấu

Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc ban hành quy định để các TCTD thực hiện nghiêm ngặt việc xây dựng quy trình trước khi tiến hành giải ngân và tiến hành hậu kiểm; luôn trong trạng thái cập nhật thông tin thường xuyên để phân loại, bổ sung thông tin trong hồ sơ, kiến nghị kiểm tra lại khoản vay nếu phát hiện những biểu hiện bất thường trong quá trình khách hàng sử dụng vốn vay; thực hiện báo cáo với bộ phận quản lý rủi

ro những thông tin phân loại của bộ phận tín dụng theo định kỳ; thực hiện các biện pháp loại trừ và xử lý rủi ro Cùng với đó, Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc phân loại các khoản vay thành 5 nhóm theo tiêu chuẩn quốc tế bao gồm: Nợ nhóm 1, nợ nhóm 2, nợ nhóm 3, nợ nhóm 4 và nợ nhóm 5 Trong đó, các khoản nợ thuộc nợ nhóm 3, nợ nhóm

4, nợ nhóm 5 được coi là nợ xấu Quốc gia này cũng ban hành các quy định về việc trích lập DPRR bao gồm: dự phòng chung được trích lập hàng tháng (1% số dư cuối kỳ của mỗi khoản cho vay) và trích lập dự phòng cụ thể được thực hiện vào cuối mỗi tháng theo

tỷ lệ số dư các khoản nợ

Chính phủ Trung Quốc đã thực hiện rất nhiều các biện pháp khác nhau để quản

lý nợ xấu một cách tốt nhất thông qua việc tiến hành các công ty kiểm tra, thanh tra hoạt động ngân hàng thường xuyên, yêu cầu các ngân hàng tuân thủ một cách nghiêm ngặt các nguyên tắc trong XLNX, tuân thủ tuyệt đối các yêu cầu của tổ chức quốc tế trong hoạt động thanh tra ngân hàng Chính điều này đã giúp Trung Quốc có những kết quả tốt trong công tác XLNX, đảm bảo sự hiệu quả và minh bạch trong hoạt động ngân hàng

Kinh nghiệm XLNX

Tại Trung Quốc, việc thành lập các công ty AMC được coi là dấu mốc quan trọng, đánh dấu bước chuyển mình trong công tác XLNX Chính phủ Trung Quốc đã mạnh tay đầu tư vốn thành lập nên các công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc TCTD

quốc doanh (gọi tắt là công ty AMC) Theo đó, các AMC là công ty con của các ngân hàng mẹ Các công ty này chịu sự quản lý đồng thời của các TCTD quốc doanh và Bộ Tài chính của Trung Quốc Các công ty AMC của Trung Quốc có chức năng đa nhiệm Trong đó, các công ty này vừa đảm nhiệm chức năng xử lý nợ vừa duy trì nền tài chính

ổn định, tạo điều kiện cho ngành ngân hàng phát triển Đối với các TCTD, công ty AMC thực hiện nhiệm vụ của bộ phận xử lý nợ Cụ thể, AMC thực hiện các công việc như đốc thúc hoàn nợ, thu mua nợ, khởi kiện ra tòa, tái cơ cấu, sắp xếp lại nợ,

1.3.2 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Nhật Bản

Việc XLNX của TCTD tại Nhật Bản trải qua 4 giai đoạn khủng hoảng tài chính

Giai đoạn 1 (1992-1993): Nhật Bản trải qua giai đoạn khủng hoảng tài chính lớn

khiến cho số lượng các khoản nợ xấu tăng lên đáng kể Điều đó khiến cho giá cả của hàng hóa tăng lên và khiến nền kinh tế rơi vào tình trạng đình trệ Trong thời điểm đó, Chính phủ Nhật thực hiện các gói kích cầu kinh tế, đồng thời thông qua sáng kiến thành lập công ty mua tín dụng hợp tác xã (CCPC) có nhiệm vụ mua các khoản vay nợ có thế chấp của khách hàng từ ngân hàng để thanh lý bất động sản

Giai đoạn 2 (1994-1996): Cuối tháng 12/1994, hai hợp tác xã tín dụng của Nhật

là hợp tác xã Tokyo – Kyowa và Anzen bất ngờ bị phá sản Đây được coi là hiện tượng ngân hàng bị phá sản đầu tiên xảy ra ở Nhật Bản kể từ Thế chiến thứ II Ngoài ra, các định chế tài chính vừa và nhỏ của Nhật Bản cũng rơi vào tình trạng suy yếu và đứng trước nguy cơ phá sản Vào năm 1996, Ngân hàng Tokyo - Kyodo đã được tái cơ cấu thành “ Ngân hàng Giải quyết và Thu nợ” (JRCC) để mở rộng hoạt động kinh doanh

Giai đoạn 3 ( 1997-1998): Trong giai đoạn này, hàng loạt các ngân hàng hay các

chế định tài chính vừa và nhỏ khác đã phá sản hàng loạt Điều này khiến nền kinh tế Nhật Bản chao đảo, rơi vào trạng thái tê liệt Trước tình hình đó, Chính phủ đã ra tay cứu nền vớt nền kinh tế bằng việc thực hiện nhiều biện pháp như: bơm vốn công nhằm tăng vốn cho một số ngân hàng lớn, thay đổi cơ chế điều hành, xây dựng và ban hành khung pháp lý mới, giảm mức lãi suất mục tiêu,

Giai đoạn 4 (2001-2002): Lần đầu tiên, Nhật Bản quyết định tiến hành hợp nhất

và sáp nhập ngân hàng với số lượng lớn các vụ với mục tiêu thực hiện đầy đủ, nhanh chóng việc XLNX, nợ khó đòi của các ngân hàng lớn Việc thực hiện sáp nhập ngân hàng này của Nhật Bản đã tạo nên một làn sóng sáp nhập và mua bán các công ty trong giai đoạn 2004 – 2006 phía sau

Kinh nghiệm phòng ngừa nợ xấu

Ngân hàng Trung ương Nhật Bản đã ban hành chính sách quản lý nợ xấu quốc gia nghiêm ngặt, xây dựng khung pháp lý liên quan đến XLNX một cách công khai, minh bạch Tại Nhật Bản, Ngân hàng Trung ương Nhật Bản yêu cầu các TCTD tuân thủ chặt chẽ các tiêu chuẩn quốc tế của Ủy ban Basel trong hoạt động cho vay và quản lý nợ xấu

Kinh nghiệm XLNX

Thứ nhất, quá trình XLNX của Nhật Bản gắn liền với việc tái cấu trúc doanh

nghiệp Bước ngoặt lớn trong công tác XLNX của Nhật Bản là sự ra đời của hai cơ quan

Đó là Công ty chuyên thu hồi nợ (RCC) thực hiện nhiệm vụ mua nợ, phụ trách chính trong việc XLNX của các ngân hàng Nhật Bản và cơ quan tái thiết công nghiệp Nhật Bản (IRCJ) thực hiện nhiệm vụ tái cơ cấu những doanh nghiệp quan trọng Ngay khi cơ quan này đi vào hoạt động đã tiến hành tái thiết hàng loạt doanh nghiệp lớn Điều này tạo bước tiến lớn trong quá trình Nhật Bản thực hiện tái cấu trúc nền kinh tế gắn liền với XLNX

Thứ hai, khác với các quốc gia khác trên thế giới, Chính phủ Nhật Bản đồng ý

việc cho tiến hành phá sản đối với các TCTD hoạt động yếu kém và các TCTD quản lý

nợ xấu không hiệu quả Ngoài ra, quốc gia này cũng thực hiện nhiều vụ hợp nhất và sáp nhập các TCTD nhằm đẩy mạnh việc xử lý nợ khó đòi tại các TCTD lớn Bằng việc thực hiện quyết liệt các biện pháp xử lý, tình hình nợ xấu tại các TCTD lớn của Nhật Bản đã

có nhiều chuyển biến tích cực

1.3.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của Singapore

Kinh nghiệm phòng ngừa nợ xấu

Singapore thực hiện xây dựng quy tắc ngăn ngừa nợ xấu thông qua việc hoàn thiện cơ chế cho vay, chính sách cho vay Ngoài ra, các TCTD cũng quy định cán bộ tín dụng tham gia ký kết các HĐTD phải là người chịu trách nhiệm đầu tiên trong việc thực hiện phân loại tín dụng, đảm bảo tính chính xác dựa trên đánh giá về tình hình tổng thể của khách hàng và có thể thực hiện thay đổi kết quả phân loại trong quá trình phê chuẩn thông thường hoặc vào bất kì thời điểm nào khác nếu phát hiện khoản vay có dấu hiệu bất thường

Cũng tương tự như Trung Quốc, Singapore cũng phân loại các khoản nợ thành 5 nhóm nợ Việc trích lập DPRR cho vay chỉ bao gồm dự phòng cụ thể Quỹ dự phòng này được xác định trên nguyên tắc: Hoạt động kinh doanh thường xuyên và khả năng tài chính đảm bảo khoản vay của khách hàng vay, nguồn tiền mặt của khách hàng vay, chất lượng và giá trị của tài sản ký quỹ và tài sản bảo đảm cho khoản vay, sự tồn tại của quyền truy đòi hợp pháp có giá trị pháp lý và có thể thi hành đối với khách hàng vay

Cơ quan Quản lý tiền tệ của Singapore cũng quy định cụ thể về mức trích lập DPRR tối thiểu như sau: Nợ nhóm 3: 10% giá trị khoản vay; nợ nhóm 4: 50% giá trị khoản vay; nợ nhóm 5: 100% giá trị khoản vay Bên cạnh đó, các TCTD tại Singapore được yêu cầu lập “danh sách theo dõi” các khách hàng vay vốn để sớm nhận biết những dấu hiệu bất thường trong quá trình sử dụng tiền vay Trong quá trình theo dõi, nếu phát hiện sớm những trường hợp tín dụng có chiều hướng ảnh hưởng bất lợi tới ngân hàng thì xem xét việc xếp loại khách hàng vào nhóm nợ thấp hơn

Kinh nghiệm XLNX

Đối với các khoản nợ được xếp loại vào nhóm nợ xấu thì trong khoảng thời gian

20 ngày, cán bộ tín dụng thực hiện chuyển cho bộ phận quản lý tài sản đặc biệt để theo dõi nhằm thực hiện xem xét lại các giấy tờ, tài sản ký quỹ và tài sản bảo đảm cho khoản vay; đánh giá các khả năng của khách hàng và sẵn sàng thực hiện cơ cấu lại nợ trong một khoảng thời gian thích hợp, báo cáo liên quan đến danh mục những khoản nợ xấu

và trích lập dự phòng cụ thể của các TCTD bắt buộc phải được nộp cho HĐQT của

Với việc thực hiện quản lý bằng các cách thức trên, tỷ lệ nợ xấu của các TCTD tại Singapore nằm trong mức cho phép và nếu khi phát sinh một khoản nợ xấu thì gần như khoản nợ đó sẽ được giải quyết

1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Thứ nhất, công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động phân loại nợ phải được

thực hiện một cách nghiêm ngặt, chặt chẽ Từ kinh nghiệm xử lý nợ của Singapore cho thấy, Việt Nam cần thắt chặt hoạt động giám sát, thanh tra, đẩy mạnh việc phối hợp giữa các bộ phận liên quan

Thứ hai, VAMC phải đảm bảo tính chuyên nghiệp trong quản lý, có đủ nguồn

nhân lực, vốn và có sự hỗ trợ tốt của khối công nghệ thông tin Ngoài ra, bộ phận xử lý cần tinh gọn nhưng giàu kinh nghiệm, vừa am hiểu pháp luật vừa có trình độ chuyên môn nghiệp vụ ngân hàng

Thứ ba, phát triển thị trường mua bán nợ xấu Ở các quốc gia, thị trường mua bán

nợ xấu diễn ra rất sôi động, giúp các chủ thể tham gia thị trường một cách thoải mái, các khoản nợ xấu được mua bán một cách dễ dàng và đẩy nhanh tốc độ XLNX Tuy nhiên,

ở Việt Nam, thị trường mua bán nợ xấu chưa thực sự phát triển, do đó cần hình thành thị trường mua bán nợ xấu theo cơ chế thị trường nhưng vẫn đảm bảo hoạt động tuân theo nguyên tắc công khai, minh bạch để thu hút các nguồn lực từ xã hội trong quá trình XLNX Tạo điều kiện có những nhà đầu tư, công ty mua bán nợ có vốn đầu tư nước ngoài tham gia vào thị trường