Phát triển sản phẩm upas lc tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh bắc thái bình

Tổng quan về phát triển thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay UPAS L/C tại ngân hàng thương mại .... Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép th

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Đoàn Ngọc Thắng

HÀ NỘI - 2024

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của bản thân Các số liệu được sử dụng và phân tích trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đã công bố theo đúng quy định và kết quả trình bày trong luận văn được thu thập trong quá trình nghiên cứu là trung thực, khách quan

Tác giả

Đào Thị Ngọc Hà

ii

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành, sâu sắc tới PGS.TS.Đoàn

Ngọc Thắng là người trực tiếp hướng dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo

cho tôi cả chuyên môn và phương pháp nghiên cứu trong thời gian thực hiện đề tài

Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Học viện Ngân hàng, các Thầy cô giáo, những nhà nghiên cứu đang công tác tại Học viện Ngân hàng đã trang bị cho tôi những kiến thức quý báu để tôi có thể hoàn thành chương trình thạc sỹ

Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới lãnh đạo, các phòng ban của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Thái Bình đã cung cấp thông tin phục vụ cho việc phân tích cũng như những lời góp ý để tôi hoàn thành bài luận văn

Tôi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp đã động viên giúp đỡ, đóng góp những ý kiến quý báu giúp tôi hoàn thành khóa học đào tạo thạc sỹ

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả

Đào Thị Ngọc Hà

iii

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 6

1.1 Lý luận chung về thư tín dụng (L/C) 6

1.1.1 Khái niệm 6

1.1.2 Các đặc điểm đặc biệt của thư tín dụng: 6

1.1.3 Phân loại thư tín dụng 7

1.1.4 Những nội dung chủ yếu của thư tín dụng chứng từ (L/C): 7

1.1.5 Điều kiện để mở thư tín dụng: 9

1.1.6 Quy trình thực hiện thanh toán bằng UPAS L/C 10

1.1.7 Đặc điểm của thư tín dụng: 11

1.1.8 Lợi ích của thư tín dụng: 11

1.1.9 Ý nghĩa của phương thức thanh toán bằng L/C: 12

1.2 Lý luận chung về thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại 13

1.2.1 Khái niệm Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại 13

1.2.2 Vai trò của Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại 16

1.2.3 Phân loại Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại 18

1.2.3.1 UPAS L/C thông thường 18

1.2.3.2 UPAS L/C đặc biệt 19

1.3 Tổng quan về phát triển thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại 21

1.3.1 Quan niệm về phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại 21 1.3.2 Các tiêu chí đánh giá phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép

iv

thanh toán trả (UPAS L/C) ngay tại Ngân hàng thương mại 23

1.3.2.1 Các chỉ tiêu định tính 23

1.3.2.2.Các chỉ tiêu định lượng 24

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả (UPAS L/C) ngay tại Ngân hàng thương mại 26

1.3.3.1 Các nhân tố khách quan 26

1.3.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan 29

1.4 Kinh nghiệm phát triển sản phẩm UPAS L/C của một số NHTM trong nước và bài học kinh nghiệm đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Bắc Thái Bình 30

1.4.1 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại trong nước về phát triển sản phẩm UPAS L/C 31

1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 34

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 36

CHƯƠNG 2 37

THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM UPAS L/C TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC THÁI BÌNH 37

2.1 Tổng quan về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 37

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 37

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 38

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 41

2.2 Thực trạng phát triển dịch sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 47

2.2.1 Theo các chỉ tiêu định tính 47

2.2.2 Theo các chỉ tiêu định lượng 58 2.3 Đánh giá sự phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng nông nghiệp và

v

phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 64

2.3.1 Những kết quả đạt được 64

2.3.2 Những hạn chế 64

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 65

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 69

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM UPAS L/C TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH BẮC THÀI BÌNH 70

3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh và định hướng phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 70

3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh 70

3.1.2 Định hướng phát triển sản phẩm UPAS L/C 71

3.2 Giải pháp nhằm phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình 72

3.2.1 Xây dựng chiến lược Marketing, quảng bá sản phẩm 72

3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 74

3.2.3 Đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu 75

3.2.4 Nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng 76

3.2.5 Nâng cao công tác quản trị rủi ro 78

3.3 Kiến nghị 79

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính Phủ 79

3.3.2 Kiến nghị với NHNN 79

3.3.3 Kiến nghị với Agribank Hội sở Chính 81

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 84

KẾT LUẬN 85

TÀI LIỆU THAM KHẢO 86

vi

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Agribank Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

Agribank Bắc Thái Bình Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

vii

DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ

BẢNG

Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 42

Bảng 2.2: Diễn biến dư nợ tại Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 44

Bảng 2.3: Kết quả HĐKD Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 46

Bảng 2.4: So sánh biểu phí hiện hành của Agribank với Vietinbank, Vietcombank, BIDV 48

Bảng 2.5 Kết quả khảo sát Mức độ uy tín của ngân hàng với khách hàng 50

Bảng 2.6 Kết quả khảo sát Mức độ đáp ứng nhu cầu của khách hàng” 52

Bảng 2.7.Kết quả khảo sát Năng lực phục vụ khách hàng 53

Bảng 2.8 “Kết quả khảo sát Công cụ hỗ trợ” 55

Bảng 2.9 “Kết quả khảo sát Mức độ hài lòng chung khi giao dịch” 57

Bảng 2 10: Số lượng KHDN sử dụng UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 58

Bảng 2 11: Doanh số UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 59

Bảng 2 12: Cơ cấu doanh số UPAS L/C theo loại tiền giao dịch 60

Bảng 2.13: Số lượng giao dịch UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 61 Bảng 2 14: Doanh thu phí UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 62

Bảng 2 15: Tỷ trọng doanh thu phí UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 62

Bảng 2.16 Thị phần khách hàng sử dụng sản phẩm UPAS L/C trên địa bàn tỉnh Thái Bình 63

viii

HÌNH VẼ

Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Agribank Bắc Thái Bình 39

Hình 2.2: Tình hình nguồn vốn Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 43

Hình 2.3: Tình hình dư nợ Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 44

Hình 2.4 Tỷ lệ nợ xấu Agribank Bắc Thái Bình 2020-2022 45

SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ UPAS L/C 10

Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch UPAS L/C thông thường 18

Sơ đồ 1.3: Quy trình giao dịch UPAS L/C đặc biệt 20

Sơ đồ 2 1: Quy trình thực hiện UPAS L/C tại Agribank CN Bắc Thái Bình 48

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Từ năm 2020, do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19, thế giới đối mặt với những khủng hoảng chưa từng thấy: các thành phố lớn bị phong tỏa, biên giới đóng cửa, hoạt động đình trệ Trong bối cảnh này, Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng GDP ước tính 2,91%, là một trong những nước có tốc độ tăng trưởng cao nhất trên thế giới Điều này có ảnh hưởng đặc biệt từ Hiệp định Thương mại tự do giữa Việt Nam và EU (EVFTA), đồng thời, xuất nhập khẩu gia tăng mang lại thuận lợi cho doanh nghiệp nhưng đồng thời đặt ra thách thức cho ngành ngân hàng

Tăng trưởng xuất nhập khẩu mang lại nguồn thu ngoại tệ cho doanh nghiệp, nhưng cũng đặt ra vấn đề vay vốn ngoại tệ Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoạt động vay ngoại tệ sẽ giới hạn sau ngày 31/03/2019 đối với vay ngắn hạn và sau ngày 30/09/2019 đối với vay trung, dài hạn Điều này nhằm chống đô-la hóa và chuyển đổi quan hệ tài chính từ huy động-cho vay sang mua-bán ngoại tệ

Doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với việc vay vốn bằng VND với lãi suất cao hơn Để giải quyết vấn đề này, ngân hàng đã giới thiệu sản phẩm "Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C)" UPAS L/C giúp doanh nghiệp thanh toán trả ngay cho đối tác xuất khẩu mà không cần thanh toán ngay cho ngân hàng, với thời gian trả chậm lên đến 360 ngày Mặc dù có phí tài trợ thêm, nhưng tổng chi phí vẫn thấp hơn so với việc vay VND hoặc chịu lãi suất cao khi trả ngay Điều này giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền

và mua hàng với giá thấp hơn

L/C UPAS đang nhận được sự quan tâm và sử dụng nhiều hơn từ phía doanh nghiệp và ngân hàng Tuy nhiên, hiện tại, ở Agribank Bắc Thái Bình,

việc triển khai sản phẩm mới chỉ giới hạn ở một số lượng nhỏ khách hàng doanh nghiệp Để tăng cường sự nhận thức và sử dụng sản phẩm, tác giả đã

chọn đề tài "Phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Thái Bình" cho luận

văn thạc sĩ của mình

2 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Tín dụng chứng từ (TDCT) xuất hiện từ thời Ai Cập và Babylon cổ đại nhưng phải đến thế kỷ 18, 19, thư tín dụng (L/C) mới được sử dụng rộng rãi

và được thừa nhận Hiện nay, phần lớn các bài viết về TDCT tập trung nghiên cứu chất lượng hoạt động TDCT hoặc rủi ro thanh toán TDCT Một vài nghiên cứu như sau:

Nguyễn Thị Ngọc (2017) đưa ra những cơ sở lý luận về tài trợ thương mại, TDCT Tiếp đó, nghiên cứu nêu ra thực trạng rủi ro khi áp dụng thanh toán TDCT tại Vietcombank giai đoạn 2011 - 2016 và giải pháp hạn chế rủi

ro, đi sâu vào rủi ro tác nghiệp

Hà Thị Phương Linh (2018) đã phân tích những rủi ro NHTM có thể gặp phải trong thanh toán TDCT Nghiên cứu làm rõ thực trạng rủi ro tại Vietinbank Tiên Sơn trong 3 năm từ 2014 đến 2016 Ngoài ra, luận văn còn đưa ra các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro

Nguyễn Vân Anh (2018) đã nghiên cứu thực tế TDCT tại Vietinbank Nam Thăng Long giai đoạn 2016-2018 và đề xuất biện pháp gia tăng chất lượng thanh toán TDCT ở Vietinbank Nam Thăng Long

Nguyễn Thu Trang (2020) đã khái quát phương thức TDCT, chất lượng thanh toán TDCT Dựa trên dữ liệu thực tế giai đoạn 2017 - 2019 và kết quả khảo sát ý kiến khách hàng và nhân sự Bắc Á, tác giả đã đề xuất các giải pháp đối với ngân hàng, kiến nghị đối với các cơ quan hữu quan nhằm nâng cao chất lượng thanh toán TDCT tại Bắc Á cũng như hệ thống NHTM

Nguyễn Văn Tiến (2023) đưa ra khái quát về sản phẩm UPAS L/C và phân tích chức năng cụ thể của một số loại L/C, phân biệt nghiệp vụ hoàn trả với nghiệp vụ tài trợ UPAS L/C nhằm hạn chế nhưng tranh chấp xảy tra trong nghiệp vụ này

Đặng Hoài Linh (2022) đã nêu cụ thể đặc điểm, quy trình và lợi ích của triển khai sản phẩm UPAS L/C Đồng thời đưa ra những thành công, tồn tại hạn chế và một số khuyến nghị khi triển khai UPAS L/C tại các NHTM ở Việt Nam nhằm nâng cao chất lượng thanh toán TDCT trong hệ thống NHTM

Với hơn 200 năm lịch sử, TDCT đã trải qua nhiều sự thay đổi phù hợp với xu hướng giao dịch thương mại toàn cầu và L/C UPAS là một trong những thay đổi đó L/C UPAS chỉ mới xuất hiện ở Việt Nam chưa đầy 10 năm, cụ thể, Techcombank là một trong những ngân hàng Việt Nam đầu tiên đưa L/C UPAS đến với doanh nghiệp vào năm 2012 Hiện nay, ở Việt Nam, phần lớn các ngân hàng đã triển khai L/C UPAS nhưng những công trình nghiên cứu, tài liệu, bài báo về sản phẩm này chưa nhiều

Như vậy, đề tài của luận văn tuy không phải là một vấn đề chưa từng được nghiên cứu trước đây nhưng nó được đặt trong một bối cảnh mới, đó là Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Thái Bình Thêm vào đó, với những biến đổi không ngừng của đất nước, cụ thể ngành ngân hàng và Agribank, tác giả nhận thấy đề tài “Phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Thái Bình” là cần thiết và không có sự trùng lặp với những nghiên cứu khác đã được công bố cho tới thời điểm hiện tại

3 Mục tiêu nghiên cứu

3.1 Mục tiêu chung

Căn cứ vào những cơ sở lý thuyết luận văn sẽ phân tích, đánh giá thực trạng phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình và đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện trong giai đoạn 2023-2025

- Đề xuất một số giải pháp phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại

- Phạm vi không gian: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Bắc Thái Bình

- Phạm vi thời gian: từ tháng 1/2020 đến hết tháng 6/2023

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn vận dụng phương pháp nghiên cứu định tính như thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp trong mối tương quan diễn biến tăng trưởng UPAS L/C tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình qua các năm

Nguồn dữ liệu thứ cấp luận văn sử dụng để nghiên cứu thực trạng UPAS L/C tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình bao gồm nguồn dữ liệu bên trong và nguồn dữ liệu

bên ngoài Nguồn dữ liệu bên trong đến từ các báo cáo đột xuất, định kỳ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình; các công văn, quyết định, hướng dẫn nội bộ Nguồn dữ liệu bên ngoài từ sách, giáo trình, báo, tạp chí, mạng Internet Dữ liệu được trình bày dưới dạng bảng, biểu, đồ thị trên phần mềm Excel

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, các bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được trình bày gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về phát triển sản phẩm UPAS L/C tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình Chương 3: Giải pháp phát triển sản phẩm UPAS L/C tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Bắc Thái Bình

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM UPAS L/C TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Lý luận chung về thư tín dụng (L/C)

1.1.1 Khái niệm

Thư tín dụng tiếng Anh là: “Letter of Credit” Thư tín dụng còn có tên gọi

là L/C – viết tắt của từ Letter of Credit là thư do ngân hàng phát hành theo yêu cầu

của bên mua, cam kết thanh toán cho bên bán khoảng tiền nhất định theo hợp đồng trong một thời gian quy định nếu người bán xuất trình được bộ chứng từ thanh toán theo quy định trong L/C

1.1.2 Các đặc điểm đặc biệt của thư tín dụng:

– L/C không phụ thuộc vào hợp đồng cơ sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng đó người ta tiến hành mở L/C) Các ngân hàng không liên quan hoặc bị ràng buộc bởi các hợp đồng như thế ngay cả khi L/C có dẫn chiếu đến các hợp đồng đó (điều 4 UCP600)

– Các ngân hàng làm việc với nhau trên cơ sở chứng từ chứ không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng kém chất lượng, giao hàng sai …, nhưng nếu trên bề mặt chứng từ thể hiện phù hợp với L/C, UCP, ISBP thì ngân hàng phát hành phải thanh toán cho người thụ hưởng Các bên tham gia trong thư tín dụng không được lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ được giao để trì hoãn việc thanh toán (Điều 5 UCP600)

– Theo UCP600 thì L/C là không thể hủy ngang

– Theo UCP600 quy định, thì các bên muốn áp dụng phiên bản UCP nào thì phải quy định rõ trong thư tín dụng

– Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách là người mua hàng hóa/dịch vụ, nhưng ngân hàng phát hành mới là người thanh toán, cho nên khi người thụ hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền thì phải đòi tiền ngân hàng phát hành L/C

1.1.3 Phân loại thư tín dụng

Chia theo tính chất có thể hủy ngang

– Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable Letter of Credit) (loại này đã bị

bỏ theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngang trong trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600)

– Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable Letter of Credit).ẠẠẠ

Chia theo tính chất của L/C

– Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit)

– Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit)

– Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit)

– Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit)

– Thư tín dụng đối ứng(Reciprocal Letter of Credit)

– Thư tín dụng dự phòng(Standby Letter of Credit)

Chia theo thời hạn thanh toán của L/C

– Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit)

– Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit)

– Thư tín dụng thanh toán hỗn hợp (Mixed Payment Letter of Credit)

– Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit)

1.1.4 Những nội dung chủ yếu của thư tín dụng chứng từ (L/C):

Có rất nhiều loại L/C khác nhau nhưng nhìn chung chúng thường có những nội dung cơ bản sau đây:

Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C(No of L/C, place and date of issuing)

Loại thư tín dụng

Mỗi loại L/C đều có tính chất và nội dung khác nhau quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan cũng khác nhau nên cần xác định loại thư tín dụng cần mở

Tên địa chỉ của người thụ hưởng

Có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ

Số tiền của thư tín dụng

Số tiền của thư tín dụng (Amount of money) vừa ghi bằng số và ghi bằng chữ thống nhất với nhau hoặc có thể chỉ cần số tiền bằng số Trong đó đồng tiền thanh toán phải rõ ràng Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà người xuất khẩu có thể đặt được Những từ “khoảng chừng, độ khoảng hoặc những từ ngữ tương tự được dùng để chỉ biên độ số tiền của L/C cho phép xê dịch không quá 10% tổng số tiền đó

Thời hạn hiệu lực (Expiry date)

Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả cho nhà xuất khẩu nếu nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ bộ chứng từ trong thời hạn đó và trong nội dung L/C yêu cầu

Thời hạn trả tiền của L/C (Latest payment date)

Là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau Điều này có thể nhận dạng ở hối phiếu của người xuất khẩu ký phát thời hạn giao hàng cũng được ghi trong L/C và

do hợp đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng có thể có thể có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C

Thời hạn giao hàng (Shipment date)

Là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi L/C có hiệu lực

Những nội dung về hàng hóa (Description of goods)

Bao gồm tên hàng hóa, số lượng hàng, trọng lượng hàng(có thể bao gồm cả sai lệnh cho phép) giá cả, quy cách, phẩm chất…cũng phải được ghi vào thư tín dụng

Những nội dung về vận tải(Shipment term)

Những chứng từ người xuất khẩu phải xuất trình(Document for payment)

Là nội dung then chốt của thư tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy định trong thư tín dụng là một bằng chứng của người xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những quy định của thư tín dụng

Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C

Là nội dung cuối cùng của thư tín dụng và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C

Những điều kiện đặc biệt khác

Như phí ngân hàng được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, tham chiếu theo UCP nào…

Chữ ký của ngân hàng mở L/C

1.1.5 Điều kiện để mở thư tín dụng:

– Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C

+ Khi quy định điều khoản thanh toán bằng L/C trong hợp đồng, khách hàng cần xem xét nguồn vốn để thanh toán cho L/C mà mình sẽ yêu cầu NHCTVN mở: + L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng phải ký quỹ 100%

+ L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/hoặc

có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ, khách hàng liên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định nghiên cứu xem xét và được Giám đốc hoặc người được Giám đốc uỷ quyền phê duyệt trước khi chuyển sang phòng TTQT thực hiện

+ L/C phát hành bằng vốn vay của NHCTVN: khách hàng liên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định để xem xét

– Yêu cầu mở L/C

Doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin vào “Đơn yêu cầu mở L/C” Vì ngân hàng

mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu, do vậy nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo khi đưa vào L/C không bị mâu thuẫn

1.1.6 Quy trình thực hiện thanh toán bằng UPAS L/C

Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ UPAS L/C

(Nguồn: http://tradefinanceguy.com/2014/02/usance-payable-sight-upas-lc/) (1) Hai bên nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán, theo đó nhà xuất khẩu nhận được tiền ngay

(2) Căn cứ các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập khẩu làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng này phát hành một UPAS L/C thời hạn theo thỏa thuận trong hợp đồng ngoại thương cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng)

(3) Căn cứ vào đơn mở L/C, ngân hàng phát hành đưa ra quyết định mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu và thông qua ngân hàng thông báo (ngân hàng đại lý hoặc ngân hàng của nhà xuất khẩu) để thông báo L/C cho nhà xuất khẩu (4) Khi nhận được thông báo UPAS L/C, ngân hàng thông báo sẽ thông báo UPAS L/C cho nhà xuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu

(6) Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng, lập bộ chứng từ theo yêu cầu của UPAS L/C và xuất trình chứng từ cho ngân hàng thông báo/ngân hàng được chỉ định trong UPAS L/C (thường là ngân hàng chiết khấu)

(7) Ngân hàng được chỉ định kiểm tra chứng từ xuất trình, sau đó chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành

(8) Ngân hàng phát hành sau khi nhận được bộ chứng từ từ ngân hàng được chỉ định, sẽ kiểm tra chứng từ trong vòng 5 ngày làm việc, khi ngân hàng phát hành thấy bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản và điều kiện của UPAS L/C, họ sẽ lập tức gửi điện chấp nhận thanh toán tới ngân hàng được chỉ định

(9) Sau khi nhận được điện chấp nhận thanh toán từ ngân hàng phát hành, ngân hàng được chỉ định sẽ thanh toán cho nhà xuất khẩu

(10) Nhà nhập khẩu có trách nhiệm thanh toán tiền hàng (trị giá bộ chứng từ)

và các chi phí phát sinh vào ngày đến hạn cho ngân hàng phát hành

(11) Ngân hàng phát hành giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu đi lấy hàng (12) Nhà nhập khẩu thanh toán tiền hàng và các chi phí phát sinh cho ngân hàng phát hành

1.1.7 Đặc điểm của thư tín dụng:

– L/C không phụ thuộc vào hợp đồng cơ sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng đó người ta tiến hành mở L/C)

– Các ngân hàng làm việc với nhau trên cơ sở chứng từ chứ không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ Các bên tham gia trong thư tín dụng không được lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ được giao để trì hoãn việc thanh toán (Điều 5 UCP600)

– Theo UCP600 thì L/C là không thể hủy ngang

– Theo UCP600 quy định, thì các bên muốn áp dụng phiên bản UCP nào thì phải quy định rõ trong thư tín dụng

– Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách là người mua hàng hóa/dịch vụ, nhưng ngân hàng phát hành mới là người thanh toán, cho nên khi người thụ hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền thì phải đòi tiền ngân hàng phát hành L/C

1.1.8 Lợi ích của thư tín dụng:

Lợi ích đối với người xuất khẩu:

– NH sẽ thực hiện thanh toán đúng như qui định trong thư tín dụng bất kể việc người mua có muốn trả tiền hay không

– Chậm trễ trong việc chuyển chứng từ được hạn chế tối đa

– Khi chứng từ được chuyển đến NH phát hành, việc thanh toán được tiến hành ngay hoặc vào một ngày xác định (nếu là L/C trả chậm)

– KH có thể đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hiện hợp đồng

Lợi ích đối với người nhập khẩu:

– Chỉ khi hàng hóa thực sự được giao thì người nhập khẩu mới phải trả tiền – Người nhập khẩu có thể yên tâm là người xuất khẩu sẽ phải làm tất cả những

gì theo qui định trong L/C để đảm bảo việc người xuất khẩu sẽ được thanh toán tiền (nếu không người xuất khẩu sẽ mất tiền)

Lợi ích đối với Ngân hàng:

– Được thu phí dịch vụ (phí mở L/C, phí chuyển tiền, phí thanh toán hộ…)– đại khái là có tiền

– Mở rộng quan hệ thương mại quốc tế

-Nhược điểm lớn nhất của hình thức thanh toán này là quy trình thanh toán rất

tỷ mỉ, máy móc, các bên tiến hành đều rất thận trọng trong khâu lập và kiểm tra chứng từ Chỉ cần có một sai sót nhỏ trong việc lập và kiểm tra chứng từ cũng là nguyên nhân để từ chối thanh toán Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót trong việc kiểm tra chứng từ cũng dẫn đến hậu quả rất lớn

1.1.9 Ý nghĩa của phương thức thanh toán bằng L/C:

– Là một cam kết trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền chứ không phải là một lời hứa

– Do một người phát hành nhưng có thể cho một hay nhiều người hưởng lợi, người phát hành chứng từ này phải là ngân hàng thương mại

– Căn cứ trả tiền của L/C thương mại là các chứng từ ghi trong L/C

– Là một cam kết trả tiền có điều kiện và có thời hạn

– Nó được nhiều công ty và ngân hàng lựa chọn vì nó đáp ứng được những yêu cầu chủ yếu trong thương mại quốc tế:

– Do những đối tác ký kết hợp đồng với những có những trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên có sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức thanh toán bằng L/C giúp loại bỏ rào cản đó

– Trong giao dịch bằng L/C luôn có sự hiên diện của ngân hàng đại diện của hai bên đối tác cùng với những yêu cầu khắt khe về bộ chứng từ những yếu tố đó sẽ dung hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên tham gia lớp kế toán ngắn hạn

1.2 Lý luận chung về thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại

 Khái niệm Thư tín dụng và Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C)

Trước khi tìm hiểu thế nào là Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay, ta cần tìm hiểu về khái niệm Thư tín dụng

Theo quy định tại Điều 2, UCP600: “Credits means any arrangement,

however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation”

“Tín dụng chứng từ là một thỏa thuận bất kì, cho dù được gọi tên hoặc

mô tả như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp”

Giáo trình TTQT và Tài trợ thương mại của GS TS Nguyễn Văn Tiến

và TS Nguyễn Thị Hồng Hải (2016) có viết: “Phương thức tín dụng chứng từ thực chất là một sự thỏa thuận, mà sự thỏa thuận này thường được thể hiện bằng nội dung một bức thư hay một bức điện, gọi là Thư tín dụng hay Tín dụng thư (Letter of Credit – LC) Thư tín dụng do ngân hàng phát hành thể hiện cam kết chắc chắn và sẽ thanh toán không hủy ngang cho người thụ

hưởng nếu người này xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với những quy định của thư tín dụng và trong thời hạn của thư tín dụng.”

L/C được xem là công cụ quan trọng truyền tải toàn bộ nội dung của phương thức TDCT Do đó, trong thực tiễn, người ta thường gọi đan xen giữa phương thức TDCT với L/C

Bên cạnh định nghĩa về Thư tín dụng nói chung, Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (tiếng Anh là Usance Payable At Sight Letter

of Credit, gọi tắt là UPAS L/C) được hiểu là Thư tín dụng trả chậm do ngân hàng phát hành dựa trên yêu cầu của khách hàng Người hưởng lợi của L/C có thể xuất trình chứng từ để nhận được tiền từ ngân hàng tài trợ ngay hoặc nhận tiền tại thời điểm trong tương lai Vào ngày đến hạn, khách hàng sẽ phải chi trả tiền hàng và phí liên quan cho ngân hàng phát hành

 Các bên tham gia vào giao dịch UPAS L/C

Theo Giáo trình TTQT và Tài trợ thương mại của GS TS Nguyễn Văn Tiến và TS Nguyễn Thị Hồng Hải (2016), các bên tham gia vào L/C được định nghĩa như sau:

- Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): là bên mà L/C được phát

hành theo yêu cầu của họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu là người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C

- Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): là bên được hưởng số tiền

thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã được chấp nhận thanh toán theo L/C Người thụ hưởng có thể có tên gọi khác như người bán, nhà xuất khẩu

- Ngân hàng phát hành (Issuing bank): Là ngân hàng thực hiện phát

hành L/C theo đơn đề nghị của người yêu cầu Ngân hàng phát hành thường được hai bên mua bán thỏa thuận và quy định trong hợp đồng

- Ngân hàng thông báo (Advising bank): Là ngân hàng được Ngân hàng

phát hành ủy quyền thông báo L/C cho người thụ hưởng

- Ngân hàng người hưởng (Beneficiary’s bank): Là ngân hàng phục vụ

trực tiếp cho nhà xuất khẩu, xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành để được thanh toán và thực hiện ghi có vào tài khoản cho người thụ hưởng L/C

- Ngân hàng tài trợ (Financing bank): Là ngân hàng đại lý của Ngân

hàng phát hành Ngân hàng tài trợ chấp thuận cấp hạn mức tín dụng cho Ngân hàng phát hành và đồng ý tài trợ UPAS L/C cho Ngân hàng phát hành

 Các thuật ngữ trong giao dịch UPAS L/C

- Hạn mức tài trợ UPAS L/C: Số tiền tối đa NH tài trợ cấp cho NH phát

hành nhằm mục đích thanh toán L/C UPAS

- Phí dịch vụ UPAS L/C: Khoản phí mà khách hàng phải trả thêm cho ngân

hàng để được cung cấp dịch vụ L/C UPAS bên cạnh phí TTQT thông thường Công thức tính phí:

Trong đó:

Tỷ lệ phí dịch vụ UPAS L/C của NH tài trợ là tỷ lệ phí mà NH phát

hành trả cho NH tài trợ để được tài trợ L/C UPAS Sau khi nhận được nhu cầu của chi nhánh, hội sở của NH phát hành sẽ liên hệ với NH tài trợ, đàm phán mức phí và thông báo cho chi nhánh

Tỷ lệ phí dịch vụ UPAS L/C của NH phát hành là tỷ lệ phí do chi

nhánh của NH phát hành quyết định dựa trên nguyên tắc đảm bảo hiệu quả kinh doanh và tối đa không vượt quá lãi suất cho lãi suất cho vay ngoại tệ cùng kỳ hạn trả chậm của L/C UPAS

Trị giá bộ chứng từ: Là giá trị bộ chứng từ đòi tiền theo UPAS L/C

Số ngày tài trợ thực tế: Là số ngày tính từ ngày NH tài trợ thanh toán

cho DN xuất khẩu đến ngày đến hạn của UPAS L/C

- Ngày đáo hạn: Là ngày đến hạn mà NH phát hành phải thanh toán cho

NH tài trợ theo cam kết thanh toán đã gửi đến NH tài trợ

 Đặc điểm của UPAS L/C -Phát hành với điều khoản trả chậm, theo đó ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng chiết khấu có thể chiết khấu ngay cho người thụ hưởng

- Ngân hàng phát hành sẽ thanh toán cho ngân hàng chiết khấu mệnh giá của L/C cộng với lãi phát sinh vào ngày đến hạn

- Người nhập khẩu có thể cung cấp cho người xuất khẩu điều khoản thanh toán ngay, đồng thời hưởng lợi từ việc gia tăng thời hạn thanh toán

- Bằng cách thanh toán sớm hơn cho người xuất khẩu, người nhập khẩu có khả năng thương lượng giá tốt hơn

- Người nhập khẩu có thể hưởng lợi từ lãi suất thấp hơn, nếu chi phí tài trợ của các ngân hàng chiết khấu thấp hơn chi phí vay tại ngân hàng của người nhập khẩu

- UPAS có thể được cấu trúc theo nhiều cách khác nhau dựa trên cơ hội kinh doanh chênh lệch lãi suất Ngân hàng hoàn trả cũng có thể tham gia vào trong giao dịch này

1.2.2 Vai trò của Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại

 Đối với doanh nghiệp nhập khẩu

UPAS L/C là sản phẩm do ngân hàng triển khai nhằm tháo gỡ vướng mắc cho DN nhập khẩu trong việc vay vốn ngoại tệ Thay vì được vay ngoại

tệ với mức lãi suất thấp, khách hàng sẽ phải chuyển sang vay lãi suất cao bằng

VND Với UPAS L/C, doanh nghiệp được tài trợ bằng ngoại tệ với mức lãi suất thấp hơn so với việc mở L/C trả ngày thanh toán bằng vốn vay ngân hàng bằng VND hoặc so với việc ký kết hợp đồng trả chậm với giá thành cao

Bên cạnh đó, nhà nhập khẩu được mua hàng với giá tốt hơn so với mua hàng trả chậm do người bán nhận được tiền hàng trả ngay nhưng người mua chưa phải trả tiền ngay cho ngân hàng mà được trả chậm thời gian lên đến

360 ngày Việc thương lượng được giá hàng ở mức thấp giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng về thuế cũng như chủ động trong việc luân chuyển dòng tiền của mình

 Đối với Ngân hàng phát hành

UPAS L/C không những gỡ khó cho doanh nghiệp trong việc vay vốn bằng ngoại tệ mà nó còn giúp các NHTM đa dạng hóa sản phẩm tài trợ xuất nhập khẩu Bên cạnh việc gia tăng doanh số, số lượng KHDN sử dụng, ngân hàng còn gia tăng lợi nhuận từ việc hưởng phần chênh giữa mức phí phải trả cho NH tài trợ và mức phí đã thông báo cho khách hàng

Thêm vào đó, các NHTM còn tận dụng được hệ thống NH đại lý và hạn mức của các ngân hàng này để thỏa mãn nhu cầu của doanh nghiệp xuất nhập khẩu Từ đó, không chỉ gia tăng sự hợp tác với các ngân hàng trên toàn cầu, nâng cao uy tín mà các NHTM còn thu hút được KHDN tiềm năng và giữ vững lượng KHDN hiện hữu

 Đối với doanh nghiệp xuất khẩu

Do nhận được tiền trả ngay, DN xuất khẩu sẽ cung cấp cho DN nhập khẩu hàng hóa với mức giá tốt, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh của DN xuất khẩu trên thị trường Đồng thời, DN xuất khẩu cũng sẽ tận dụng được nguồn tiền bán hàng trả ngay này để đầu tư vào dây chuyền sản xuất kinh doanh cũng như quay vòng vốn sinh lời

1.2.3 Phân loại Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại

Căn cứ vào thời điểm nhận được tiền của người thụ hưởng, UPAS L/C được phân loại thành UPAS L/C thông thường (DN xuất khẩu nhận được tiền trả ngay) và UPAS L/C đặc biệt (DN xuất khẩu nhận được tiền vào một thời điểm đã được thỏa thuận trong tương lai)

1.2.3.1 UPAS L/C thông thường

UPAS L/C thông thường là thư tín dụng trả chậm do ngân hàng phát

hành theo đề nghị của khách hàng mà theo đó, ngân hàng phát hành chỉ thị

ngân hàng tài trợ thanh toán ngay cho người thụ hưởng khi người thụ

hưởng xuất trình bộ chứng từ hợp lệ Vào ngày đáo hạn, khách hàng thanh toán cho ngân hàng phát hành

 Quy trình thực hiện giao dịch UPAS L/C thông thường

Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch UPAS L/C thông thường

(1) DN nhập khẩu và DN xuất khẩu ký kết Hợp đồng ngoại thương (2) Sau khi Hợp đồng ngoại thương được ký kết, DN nhập khẩu yêu cầu

NH phát hành mở L/C UPAS thông thường

(3) NH phát hành liên hệ với NH tài trợ để kiểm tra hạn mức sử dụng và phí tài trợ áp dụng cho giao dịch UPAS cụ thể

(4) NH phát hành gửi điện MT700 cho NH thông báo

(5) NH thông báo thông báo L/C cho DN xuất khẩu

(6) DN xuất khẩu tiến hành giao hàng cho DN nhập khẩu

(7) DN xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ theo quy định của L/C tại Ngân

hàng của người hưởng và yêu cầu thanh toán trả ngay

(8) Ngân hàng của người hưởng gửi bộ chứng từ tới NH phát hành NH phát hành kiểm tra bộ chứng từ

(9) Sau khi kiểm tra bộ chứng từ phù hợp hoặc bộ chứng từ không phù hợp nhưng được DN nhập khẩu chấp nhận, NH phát hành đi điện ủy quyền thanh toán tới NH tài trợ Đồng thời, gửi điện ủy quyền đòi tiền cho Ngân hàng người hưởng

(10) NH tài trợ thực hiện thanh toán theo ủy quyền của NH phát hành cho Ngân hàng người hưởng Ngân hàng người hưởng thực hiện ghi có cho

DN xuất khẩu

(11) Vào ngày đáo hạn, DN nhập khẩu thanh toán L/C cho NH phát hành (12) NH phát hành thanh toán cho NH tài trợ và kết thúc giao dịch

1.2.3.2 UPAS L/C đặc biệt

UPAS L/C đặc biệt là thư tín dụng trả chậm do ngân hàng phát hành theo

đề nghị của khách hàng mà theo đó, ngân hàng phát hành chỉ thị ngân hàng

tài trợ thanh toán cho người thụ hưởng tại một thời điểm nhất định trong tương lai vào ngày thứ N (thời hạn trả chậm quy định trong Hợp đồng ngoại

thương) khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ hợp lệ Khách hàng thanh

toán cho NH phát hành vào ngày thứ N + t (thời hạn trả chậm được quy định trong L/C) với t ≥ 1

 Quy trình thực hiện giao dịch UPAS L/C đặc biệt

Sơ đồ 1.3: Quy trình giao dịch UPAS L/C đặc biệt

(1) DN nhập khẩu và DN xuất khẩu ký kết Hợp đồng ngoại thương trong

đó có quy định L/C được trả chậm N ngày và DN nhập khẩu yêu cầu NH phát hành mở UPAS L/C trả chậm N + t ngày (t ≥ 1)

(2) Sau khi Hợp đồng ngoại thương được ký kết, DN nhập khẩu yêu cầu

NH phát hành mở UPAS L/C đặc biệt

(3) NH phát hành liên hệ với NH tài trợ để kiểm tra hạn mức sử dụng và phí tài trợ áp dụng cho giao dịch UPAS cụ thể

(4) NH phát hành gửi điện MT700 cho NH thông báo

(5) NH thông báo thông báo L/C cho DN xuất khẩu

(6) DN xuất khẩu tiến hành giao hàng cho DN nhập khẩu

(7) DN xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ theo quy định của L/C tại Ngân hàng người hưởng và yêu cầu thanh toán vào ngày thứ N

(8) Ngân hàng người hưởng gửi bộ chứng từ tới NH phát hành NH phát hành kiểm tra bộ chứng từ

(9) Sau khi kiểm tra bộ chứng từ phù hợp hoặc bộ chứng từ không phù hợp nhưng được DN nhập khẩu chấp nhận, NH phát hành đi điện ủy quyền thanh toán tới NH tài trợ Đồng thời, gửi điện ủy quyền đòi tiền cho Ngân hàng người hưởng (Ngân hàng đòi tiền)

(10) Tại ngày thứ N, NH tài trợ thực hiện thanh toán theo ủy quyền của

NH phát hành cho Ngân hàng người hưởng Ngân hàng người hưởng thực hiện ghi có cho DN xuất khẩu

(11) Vào ngày đáo hạn (ngày thứ N + t), DN nhập khẩu thanh toán L/C

cho NH phát hành

(12) NH phát hành thanh toán cho NH tài trợ và kết thúc giao dịch

Ngoài ra, căn cứ theo loại tiền giao dịch, L/C UPAS có thể phân thành L/C UPAS nội tệ (VND là đồng tiền thanh toán) và L/C UPAS ngoại tệ (ngoại tệ là đồng tiền thanh toán)

1.3 Tổng quan về phát triển thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại ngân hàng thương mại

1.3.1 Quan niệm về phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay (UPAS L/C) tại Ngân hàng thương mại

Trước tiên, để có thể hiểu rõ thế nào là “phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay tại ngân hàng thương mại”, ta sẽ đi tìm hiểu khái niệm “phát triển” Theo quan điểm siêu hình được viết trong Giáo trình những nguyên lý cơ bản của Chủ nghĩa Mác – Lenin, Nhà xuất bản

Chính trị - Quốc gia của Bộ Giáo dục và đào tạo (2015): “Phát triển chỉ là sự

tăng, giảm thuần túy về lượng, không có sự thay đổi về chất của sự vật; đồng

thời nó cũng xem sự phát triển là quá trình tiến lên liên tục, không trải qua những bước quanh co, phức tạp.” Khác với quan điểm siêu hình, trong Giáo

trình những nguyên lý cơ bản của Chủ nghĩa Mác – Lenin, phép duy vật biện

chứng cho rằng: “Khái niệm phát triển dùng để chỉ quá trình vận động của sự

vật, hiện tượng theo khuynh hướng đi lên, từ trình độ thấp đến trình độ cao,

từ kém hoàn thiện đến hoàn thiện hơn”

Như vậy, phát triển UPAS L/C tại NHTM là một chuỗi hoạt động có định hướng, có kế hoạch nhằm thúc đẩy hoạt động UPAS L/C cả về lượng và chất; thu hút nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu quan tâm, sử dụng dịch vụ đồng thời gia tăng lợi nhuận cũng như uy tín của ngân hàng trên thị trường Phát triển UPAS L/C bao gồm phát triển theo chiều sâu (chất lượng) và phát triển theo chiều rộng (số lượng)

Theo chiều sâu, phát triển UPAS L/C là những hoạt động ngân hàng tiến hành nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ UPAS L/C, khai tác tốt hơn thị trường hiện có, khách hàng hiện có như gia tăng tiện ích, giản tiện quy trình phát hành UPAS L/C; áp dụng khoa học công nghệ; nâng cao trình độ nhân

sự, đẩy mạnh giảm thiểu rủi ro, …

Theo chiều rộng, phát triển UPAS L/C là những hoạt động ngân hàng tiến hành nhằm mở rộng số lượng KHDN sử dụng sản phẩm, số lượng giao dịch, doanh số, doanh thu phí L/C UPAS; số lượng NH đại lý, NH tài trợ; thời gian tiến hành giao dịch bình quân Để làm những điều trên, ngân hàng cần phải mở rộng địa bàn hoạt động, giúp KHDN có thể dễ dàng biết đến sản phẩm, dịch vụ của NH hơn Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần tiếp cận, mở rộng thêm KHDN mới, đây chính là nguồn khách hàng tiềm năng giúp nâng cao doanh thu phí cũng như doanh số

1.3.2 Các tiêu chí đánh giá phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả (UPAS L/C) ngay tại Ngân hàng thương mại

1.3.2.1 Các chỉ tiêu định tính

a) Quy trình phát hành nhanh gọn, biểu phí UPAS L/C cạnh tranh

Quy trình phát hành và biểu phí là hai tiêu chí thường được khách hàng lưu tâm khi lựa chọn ngân hàng phát hành

Tiêu chí quy trình phát hành được thể hiện thông qua hồ sơ yêu cầu, biểu mẫu bố cục rõ ràng, dễ sử dụng, thời gian từ lúc tiếp nhận hồ sơ đầy đủ, hợp

lệ của khách hàng đến khi hoàn tất việc phát hành L/C mất bao nhiêu lâu, … Quy trình, thủ tục nhanh gọn không chỉ giảm bớt thời gian cho khách hàng

mà còn giúp NHTM tiết giảm được hao phí lao động

Bên cạnh quy trình phát hành, biểu phí cũng là vấn đề mà khách hàng chú trọng Ngân hàng luôn không ngừng xây dựng và cập nhật một biểu phí linh hoạt, hợp lý sao cho không những bù đắp chi phí mà ngân hàng bỏ ra cho nghiệp vụ này mà còn mang lại lợi nhuận cho ngân hàng

b) Sự hài lòng của khách hàng

Một trong những yếu tố then chốt quyết định việc ngưởi tiêu dùng có tiếp tục đặt niềm tin nơi doanh nghiệp hay không là ở sự hài lòng đối với sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp Trải nghiệm tại doanh nghiệp mang lại cho khách hàng sự hài lòng càng cao thì càng được khách hàng tin dùng sử dụng, thậm chí có thể quảng cáo cho người khác sử dụng Ngược lại khi người tiêu dùng nhận được sự khó chịu khi trải nghiệm dịch vụ thì doanh nghiệp đó sẽ bị loại trừ Với công nghệ 4.0, người tiêu dùng không chỉ tiếp cận được sản phẩm, dịch vụ của một ngân hàng mà còn biết đến sản phẩm, dịch vụ của những ngân hàng khác Từ đó, sẽ có sự so sánh giữa các NHTM, sẵn sàng từ bỏ ngân hàng này để chuyển sang ngân hàng khác mà họ cho rằng

có thể mang lại cho họ trải nghiệm tốt hơn Bởi vậy, các NHTM cần không

ngừng cải tiến quy trình, mẫu biểu, ứng dụng công nghệ để thỏa mãn cả những khách hàng khó tính

b) Doanh số, số lượng giao dịch UPAS L/C

Bên cạnh số lượng KHDN sử dụng, doanh số, số lượng giao dịch cũng là yếu tố quan trọng phản ánh sự lớn mạnh của UPAS L/C

Doanh số UPAS L/C là tổng giá trị các giao dịch L/C UPAS mà ngân hàng thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm) Hai chỉ tiêu sau đây sẽ cho thấy mức độ gia tăng (hay suy giảm) của doanh số UPAS L/C cũng như cho thấy quy mô L/C UPAS của NHTM đã được mở rộng hay thu hẹp

Tương tự, số lượng giao dịch là tổng số lần xử lý giao dịch cho khách hàng của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một

năm) Việc tăng hay giảm chỉ tiêu này cũng cho thấy sự tăng trưởng hay thu hẹp của quy mô UPAS L/C

Chỉ tiêu trên lớn thể hiện sự nỗ lực của ngân hàng trong việc nâng cao chất lượng dịch vụ, luôn coi khách hàng là trung tâm Tuy nhiên, các NHTM nên cân nhắc sự tương xứng giữa doanh số và số lượng giao dịch Nếu số lượng giao dịch lớn nhưng doanh số lại thấp thì điều đó thể hiện ngân hàng chưa khai thác được hết tiềm năng của KHDN hiện hữu hoặc chưa mở rộng được thêm tập KHDN lớn Còn nếu doanh số lớn nhưng số lượng giao dịch lại thấp thì cho thấy NHTM đang phụ thuộc vào một số ít nhóm KHDN, chưa thu hút được nhiều KHDN quan tâm, sử dụng sản phẩm

c) Doanh thu phí từ UPAS L/C

Mục tiêu cuối cùng mà bất kỳ NHTM nào hướng tới cũng là tối đa hóa lợi nhuận Bởi vậy, doanh thu phí là một tiêu chí quan trọng, cho thấy mức độ sinh lời khi ngân hàng thực hiện UPAS L/C Phí thường được tính dựa trên cơ

sở tỷ lệ phần trăm so với doanh số giao dịch nên chỉ tiêu này tỷ lệ thuận với doanh số Doanh số càng nhiều thì doanh thu phí càng lớn

Để đánh giá doanh thu phí, ngoài sự tăng (giảm) đơn thuần về mặt lượng, ta có thể xem xét nó trong mối tương quan với tiêu chí phản ánh doanh

thu khác là tổng doanh thu từ TTQT Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ quan trọng của UPAS L/C trong hoạt động TTQT của ngân hàng sẽ càng lớn

d) Thị phần khách hàng sử dụng sản phẩm UPAS L/C

Để đánh giá quy mô hoạt động TTQT theo phương thức TDCT của một ngân hàng, người ta có thể dựa vào thị phần khách hàng sử dụng sản phẩm UPAS L/C của ngân hàng Chỉ tiêu này phụ thuộc vào hai biến số là doanh thu từ UPAS L/C của Chi nhánh Bắc Thái Bình và doanh thu thanh toán từ UPAS L/C của tất cả các NHTM trên địa bàn hoặc trên cả nước Tỷ lệ này cao đồng nghĩa với việc thị phần khách hàng sử dụng sản phẩm UPAS L/C càng lớn Đây chính là yếu tố để đánh giá mức độ phát triển sản phẩm UPAS L/C của chi nhánh

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả (UPAS L/C) ngay tại Ngân hàng thương mại

1.3.3.1 Các nhân tố khách quan

 Môi trường kinh tế, chính trị

Nền kinh tế trong nước, khu vực và trên thế giới đang phát triển, suy thoái hay khủng hoảng quyết định sự thất bại hay thành công của chiến lược hay chương trình Marketing của các NHTM Khi nền kinh tế quốc gia ổn định, NHTM có thể tập trung nguồn lực để nghiên cứu sản phẩm mới, mở rộng phạm vi hoạt động trên toàn cầu, từ đó gia tăng cung ứng L/C UPAS Bên cạnh kinh tế, hoạt động TTQT của NHTM chịu ảnh hưởng mạnh mẽ của chế độ chính trị Chính trị ổn định sẽ giúp cho thương mại quốc tế được

mở rộng, từ đó thúc đẩy xuất nhập khẩu gia tăng Tuy nhiên, các yếu tố khác

về chính trị như chiến tranh, khủng bố, rửa tiền, cấm vận, trừng phạt, đình công, cũng ảnh hưởng tiêu cực đến sự phát triển của TTQT

 Môi trường pháp lý

UPAS L/C chịu sự điều chỉnh của nhiều văn bản pháp lý bao gồm cả trong nước và quốc tế Trong đó, chính sách quản lý ngoại hối của NHNN là chính sách trực tiếp ảnh hưởng đến hoạt động TTQT của NHTM Với chủ trương chống Đô – la hóa nền kinh tế của NHNN, các doanh nghiệp hiện nay đang gặp khó trong việc tiếp cận nguồn vay ngoại tệ Để tháo gỡ, các NHTM

đã ra mắt sản phẩm “Thư tín dụng trả chậm được phép thanh toán trả ngay” Đây được coi là giải pháp hữu hiệu cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc luân chuyển dòng tiền của mình và được mua hàng với giá thấp hơn nhập hàng trả chậm

Chính sách cho vay bằng ngoại tệ ảnh hưởng đáng kể đến việc xuất hiện sản phẩm UPAS L/C Dưới tác động của chính sách hạn chế vay ngoại tệ, doanh nghiệp phải đối mặt với việc sử dụng VND với lãi suất cao hơn khi cần vốn ngắn hạn hoặc trung, dài hạn Điều này tạo ra áp lực tài chính và yêu cầu các giải pháp sáng tạo để duy trì hoạt động kinh doanh

UPAS L/C nổi lên như một giải pháp linh hoạt, cho phép doanh nghiệp thanh toán trả ngay cho đối tác xuất khẩu mà không cần trả tiền ngay cho ngân hàng Đặc biệt, với thời gian trả chậm lên đến 360 ngày, UPAS L/C giúp giảm áp lực ngay lập tức đối với doanh nghiệp trong điều kiện hạn chế vay ngoại tệ Đồng thời, sản phẩm này còn giúp duy trì dòng tiền, hỗ trợ mua hàng với giá thấp hơn so với việc phải trả ngay hoặc chịu lãi suất cao

Như vậy, chính sách hạn chế vay ngoại tệ đã thúc đẩy sự phát triển của UPAS L/C, là một giải pháp đáp ứng nhanh chóng và linh hoạt cho doanh nghiệp trong điều kiện tài chính phức tạp Qua đó, UPAS L/C không chỉ giúp

doanh nghiệp duy trì hoạt động mà còn đóng góp vào sự phồn thịnh của hệ thống ngân hàng

 Rủi ro trong hoạt động TTQT

Là một phương thức TTQT nên UPAS L/C chịu thêm những rủi ro của hoạt động TTQT Rủi ro này bắt nguồn từ các nguyên nhân chủ quan như từ phía DN nhập khẩu, DN xuất khẩu, ngân hàng hoặc đến từ các nguyên nhân khách quan như cấm vận, chiến tranh, thiên tai, bệnh dịch, …

Các rủi ro trong TTQT thường gặp như sau:

- Rủi ro thương mại: Rủi ro này xảy đến do DN nhập khẩu không có khả năng chi trả hoặc DN xuất khẩu giao hàng không đúng thời gian, không giao hàng hoặc giao hàng không đảm bảo với chất lượng được nêu trong hợp đồng ngoại thương đã ký kết

- Rủi ro thanh toán: Rủi ro này xảy đến khi NH phát hành sẽ phải trả tiền cho người bán khi người này xuất trình được chứng từ hợp lệ ngay cả khi người mua mất khả năng chi trả hoặc NH chiết khấu đã thực hiện chiết khấu trước cho người bán nhưng không truy đòi được tiền hoàn trả từ NH phát hành

- Rủi ro quốc gia: Rủi ro này đến từ sự thay đổi về chính sách của quốc gia như kinh tế, chính trị khiến cho DN nhập khẩu không thể nhận hàng hóa

và DN xuất khẩu không thể nhận được tiền Những nguyên nhân khách quan khác bao gồm: chiến tranh, khủng bố, cấm vận, thiên tai, dịch bệnh, cướp bóc,

…

 Đối thủ cạnh tranh

Trong ngành ngân hàng, các NHTM trong nước không những phải cạnh tranh với nhau để giành thị phần mà còn phải cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài Bởi vậy, phân tích đối thủ cạnh tranh là việc cấp thiết mà mỗi ngân hàng cần làm Nghiên cứu đối thủ giúp các NHTM nắm được ưu điểm,

nhược điểm của đối thủ, từ đó có thể tạo chiến dịch kinh doanh hiệu quả giúp các NHTM không chỉ đứng vững mà còn mở rộng được dịch vụ UPAS trên thị trường

 Uy tín và vị thế của doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam trên trường quốc tế

Khi ký Hợp đồng ngoại thương, giá hàng cũng như cách thức chi trả tiền hàng phụ thuộc phần lớn vào vị thế của doanh nghiệp Khi doanh nghiệp Việt Nam có uy tín lớn, họ sẽ nắm ưu thế trong việc đàm phán phương thức thanh toán có lợi cho mình Phương thức TDCT thường được lựa chọn bởi nó cân bằng được rủi ro và lợi ích của cả DN xuất khẩu và DN nhập khẩu Điều này giúp L/C nói chung và L/C UPAS nói riêng có cơ hội được mở rộng về số lượng và chất lượng

1.3.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan

 Công nghệ của ngân hàng

Khi hội nhập mạng lưới TTQT toàn cầu, các ngân hàng cần phải tham gia vào SWIFT - Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng và tài chính quốc tế (tiếng Anh là “Society for Worldwide Interbank and Financial Telecommunication”) SWIFT đưa ra các điều kiện khắt khe bắt buộc các tổ chức muốn tham gia đáp ứng, trong đó có yêu cầu về hệ thống công nghệ thông tin Điều này đòi hỏi NHTM cần quan tâm đầu tư đường truyền mạng, bảo mật, đảm bảo dữ liệu nhập vào và xuất ra khỏi hệ thống nội bộ chuẩn hóa theo tiêu chuẩn quốc tế

 Năng lực tài chính

Khả năng tài chính của ngân hàng thường được biểu đạt thông qua tổng tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh Một NHTM có tiềm lực mạnh sẽ thuận lợi hơn trong việc trang bị máy móc, công nghệ hiện đại cho hoạt động TTQT Thêm vào đó, ngân hàng có thể thu hút được những nhân sự chất lượng cao cũng như dùng vốn để nghiên cứu, tìm kiếm thông tin của

ngân hàng cạnh tranh nhằm xây dựng kế hoạch, chiến lược Marketing dịch vụ UPAS L/C hiệu quả, tiết kiệm Ngoài ra, trong hoạt động TTQT, khả năng tài chính của một NHTM còn thể hiện qua nguồn ngoại tệ dồi dào, sẵn sàng thỏa mãn mọi nhu cầu thanh toán của khách hàng cả về số lượng cũng như loại tiền Nguồn tài chính dồi dào còn giúp các NHTM có ưu thế khi đàm phán hạn mức tài trợ và mức phí tài trợ với các ngân hàng đại lý

 Năng lực quản trị điều hành và chiến lược phát triển nguồn nhân lực Các nhà điều hành ngân hàng không chỉ là những người có tầm nhìn, có

sự đột phá trong tư duy mà còn là những người có khả năng ảnh hưởng, truyền cảm hứng đến nhân viên của mình

Tiếp theo, để phát triển UPAS L/C, NHTM cần có cho mình một lực lượng nhân sự giỏi chuyên môn, nghiệp vụ, ngoại ngữ; am hiểu về TTQT; có kiến thức sâu rộng về ngoại thương, bảo hiểm, tài trợ xuất nhập khẩu, vận tải Với nguồn nhân sự chất lượng cao, ngân hàng có thể rút ngắn thời gian tư vấn, xử lý giao dịch, mang lại cho khách hàng sự thỏa mãn cao nhất về dịch

vụ Ngược lại, khi cán bộ tư vấn không có chuyên môn, ngoại ngữ yếu, khách hàng sẽ mất lòng tin và rời bỏ ngân hàng

 Chính sách khách hàng

Sự hài lòng của khách hàng về ngân hàng là điều mà tất cả các MHTM hướng tới Thiết lập một chính sách khách hàng cạnh tranh sẽ giúp ngân hàng xác định được nhóm khách hàng mục tiêu, cải thiện chất lượng chăm sóc cũng như năng suất làm việc của nhân sự tiếp xúc khách hàng Ngoài ra, chính sách khách hàng còn tạo cho họ sự an tâm, tin tưởng khi lựa chọn ngân

hàng

1.4 Kinh nghiệm phát triển sản phẩm UPAS L/C của một số NHTM trong nước và bài học kinh nghiệm đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Bắc Thái Bình