Quản lý tài chính tại công ty tnhh tiếp vận nam phát

Tính cấp thiết của đề tài: Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình tạo lập, phân phối nguồn tài chính và chu chuyển n

TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP

Tổng quan về tài chính doanh nghiệp

Theo khái niệm tại Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020, doanh nghiệp là chủ thể kinh tế độc lập, là tổ chức có tên riêng, có tư cách pháp nhân, có tài sản, có trụ sở giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật, hoạt động kinh doanh trên thị trường nhằm làm tăng giá trị của chủ sở hữu

Doanh nghiệp là một cách thức tổ chức hoạt động kinh tế của nhiều cá nhân, thực hiện các hoạt động kinh doanh, tức là thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình từ đầu tư, sản xuất đến tiêu thu sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận Theo Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020, các doanh nghiệp ở Việt Nam bao gồm doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, nhóm công ty

Doanh nghiệp có quyền và nghĩa vụ được quy định cụ thể tại Điều 7 và Điều 8 Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14, như sau:

“Điều 7 Quyền của doanh nghiệp:

1 Tự do kinh doanh ngành, nghề mà luật không cấm

2 Tự chủ kinh doanh và lựa chọn hình thức tổ chức kinh doanh; chủ động lựa chọn ngành, nghề, địa bàn, hình thức kinh doanh; chủ động điều chỉnh quy mô và ngành, nghề kinh doanh

3 Lựa chọn hình thức, phương thức huy động, phân bổ và sử dụng vốn

4 Tự do tìm kiếm thị trường, khách hàng và ký kết hợp đồng

5 Kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu

6 Tuyển dụng, thuê và sử dụng lao động theo quy định của pháp luật về lao động

7 Chủ động ứng dụng khoa học và công nghệ để nâng cao hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh; được bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ

8 Chiếm hữu, sử dụng, định đoạt tài sản của doanh nghiệp

9 Từ chối yêu cầu của cơ quan, tổ chức, cá nhân về cung cấp nguồn lực không theo quy định của pháp luật

10 Khiếu nại, tham gia tố tụng theo quy định của pháp luật

11 Quyền khác theo quy định của pháp luật Điều 8 Nghĩa vụ của doanh nghiệp:

1 Đáp ứng đủ điều kiện đầu tư kinh doanh khi kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; ngành, nghề tiếp cận thị trường có điều kiện đối với nhà đầu tư nước ngoài theo quy định của pháp luật và bảo đảm duy trì đủ điều kiện đó trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh

2 Thực hiện đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, công khai thông tin về thành lập và hoạt động của doanh nghiệp, báo cáo và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này

3 Chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của thông tin kê khai trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp và các báo cáo; trường hợp phát hiện thông tin đã kê khai hoặc báo cáo thiếu chính xác, chưa đầy đủ thì phải kịp thời sửa đổi, bổ sung các thông tin đó

4 Tổ chức công tác kế toán, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật

5 Bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp, chính đáng của người lao động theo quy định của pháp luật; không phân biệt đối xử, xúc phạm danh dự, nhân phẩm của người lao động trong doanh nghiệp; không ngược đãi lao động, cưỡng bức lao động hoặc sử dụng lao động chưa thành niên trái pháp luật; hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động tham gia đào tạo nâng cao trình độ, kỹ năng nghề; thực hiện các chính sách, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và bảo hiểm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật

6 Nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật”

1.1.2 Khái niệm tài chính doanh nghiệp:

Theo Đinh Văn Sơn (1999): “Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối dưới hình thức giá trị của cải vật chất thông qua tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp để phục vụ kinh doanh và các yêu cầu chung khác của xã hội”

Theo Nguyễn Minh Kiều (2009): “Tài chính nói chung là hoạt động liên quan đến việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ Tài chính doanh nghiệp là hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn đó để tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản của doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề ra”

Trên thực tế, để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào gồm nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, công nghệ, quy trình sản xuất, nhân lực…để tạo thành yếu tố đầu ra là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ và thông qua thị trường để bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ đó nhằm thu lợi nhuận Quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng chính là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình đó, đã phát sinh các dòng tiền tệ gắn liền với hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp, các dòng tiền tệ đó bao hàm cả các dòng tiền đi vào và các dòng tiền đi ra khỏi doanh nghiệp, tạo thành sự vận động của các dòng tài chính trong doanh nghiệp

Gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị gọi là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp Các quan hệ tài chính doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:

Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước:

Nhà nước là chủ thể rất quan trọng trong nền kinh tế Nhà nước đóng vai trò trung tâm điều phối hoạt động của nền kinh tế Mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước phản ánh dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình phân phối, phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, được thể hiện khi Nhà nước cấp phát, hỗ trợ, góp vốn cổ phần vào doanh nghiệp và khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước theo đúng quy định

Quan hệ giữa doanh nghiệp và thị trường:

Có thể thấy rằng các mối quan hệ kinh tế đều được thực hiện thông qua hệ thống các thị trường như thị trường hàng hóa, thị trường dịch vụ, thị trường tài chính… Do vậy hoạt động của doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường Các doanh nghiệp vừa là người mua các yếu tố đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh, vừa là người bán các sản phẩm hàng hóa, dịch vụ; đồng thời các doanh nghiệp vừa là người có nhu cầu huy động vốn, vừa là người cung ứng nguồn tài chính tạm thời nhàn rỗi cho thị trường Nếu phân loại thị trường thành thị trường tài chính và thị trường khác, quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ như vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Mặt khác, quan hệ này cũng thể hiện ở việc doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả cổ tức cho nhà tài trợ hoặc có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng tiền nhàn rỗi

Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác như thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động thể hiện ở việc doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, xây dựng nhà xưởng, thuê kho bãi, tìm kiếm nguồn nhân lực…Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết cung ứng Trên cơ sở đó doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, lựa chọn công nghệ, tiếp thị nhằm cung ứng hàng hóa dịch vụ thỏa mãn nhu cầu thị trường và đạt mục tiêu lợi nhuận

Tổng quan về quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp:

Từ trước đến nay, có khá nhiều quan điểm về quản lý tài chính doanh nghiệp như :

Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Do các quyết định tài chính của doanh nghiệp đều gắn với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, vì vậy quản lý tài chính doanh nghiệp còn được nhìn nhận là quá trình hoạch định, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp (Phan Thị Cúc, 2010)

Quản lý tài chính liên quan đến việc giải quyết hai vấn đề cơ bản đó là doanh nghiệp nên đầu tư vào loại tài sản nào (quyết định đầu tư) và huy động vốn cho việc đầu tư (quyết định tài trợ) Quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm việc phân tích, đánh giá các hoạt động kinh doanh và chiến lược phát triển của doanh nghiệp nhằm đảm bảo đồng vốn được sử dụng có hiệu quả nhất mang lại lợi ích cao nhất (Đinh Thế Hiển, 2007)

Quản lý tài chính là các hoạt động nhằm phối trí các dòng tiền tệ trong doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu của doanh nghiệp Quản trị tài chính liên quan đến đầu tư, tài trợ và quản trị tài sản theo mục tiêu chung của công ty (Nguyễn Thị Phương Liên, 2011)

Quản lý tài chính là một trong những chức năng quản lý cơ bản và quan trọng nhất, có vai trò quyết định hiệu quả hoạt động và sự phát triển của một doanh nghiệp Quản trị tài chính bao gồm những vấn đề về quản lý tài sản của doanh nghiệp, huy động và thu hút các nguồn vốn, phân bổ vốn và các quyết định về đầu tư và sử dụng thông tin tài chính trong quá trình ra quyết định (Lưu Thị Hương, 2002)

Như vậy, có thể khái quát lại, quản lý tài chính là các hoạt động nhằm chi phối dòng tiền, bao gồm chi phí, đầu tư, tài trợ, quản trị tài sản và các hoạt động phân tích, đánh giá, thực thi chiến lược phát triển của doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự phát triển và gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là một khoa học quản lý nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh của doanh nghiệp để từ đó ban lãnh đạo đưa ra các quyết định nhằm đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tăng trưởng phát triển bền vững của doanh nghiệp Khác với tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế phát sinh dưới hình thái giá trị và mang tính khách quan, quản lý tài chính doanh nghiệp lại là một quá trình mang tính chủ quan của cá nhân làm công tác quản lý tài chính Nói cách khác, quản lý tài chính doanh nghiệp là những tác động có chủ đích của con người vào các hoạt động tài chính, là việc ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp đề ra

Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp:

Theo Trần Thị Hòa (2014), mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp đề cập đến nội dung: Mỗi một doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì các mục tiêu khác nhau như tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu trong ràng buộc tối đa hóa lợi nhuận , song tất cả các mục tiêu cụ thể đó đều nhằm mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hoá giá trị tài sản cho các chủ sở hữu, là tăng giá trị của doanh nghiệp bởi bất kỳ doanh nghiệp nào cũng thuộc về các chủ sở hữu nhất định, họ đầu tư thì chính họ phải nhận thấy giá trị đầu tư của họ tăng lên Khi doanh nghiep được thành lập bởi các nhà đầu tư, một trong số các mục tiêu hàng đầu là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, nghĩa là doanh nghiệp đã phải tính tới sự biến động của thị trường, các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh Quản lý tài chính doanh nghiệp chính là nhằm thực hiện các mục tiêu như vậy Nhà quản lý phải cân nhắc các yếu tố bên trong và các yếu tố bên ngoài liên quan, ảnh hưởng, chi phối hoạt động của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tài chính như quyết định đầu tư, quyết định huy động vốn, quyết định phân phối thu nhập làm tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, phù hợp với lợi ích của chủ sở hữu

Vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp:

Trần Thị Hòa (2014) đã nêu rất rõ vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp là: Quản lý tài chính luôn luôn giữ vị trí trọng yếu trong hoạt động quản lý của doanh nghiệp, nó quyết định sự thành bại cùa doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh Đặc biệt trong bối cảnh hội nhập khu vực và quôc tế ngày càng mạnh mẽ, cạnh tranh diễn ra khốc liệt, mô hình liên kết liên doanh để tận dụng thế mạnh của các bên ngày phát triển, quản lý tài chính doanh nghiệp càng cần phải đạt được hiệu quả

Quản lý tài chính là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp, thông qua một tổng thể các phương pháp, các hình thức và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những điều kiện cụ thể nhằm đạt được những mục tiêu nhất định Quản lý tài chính doanh nghiệp gắn liền với việc đưa ra các quyết định để quản lý tài sản, huy động vốn, quản lý doanh thu chi phí lợi nhuận và kiểm soát tài chính của doanh nghiệp Hầu hết các quyết định quản lý khác được đưa ra dựa trên đánh giá kết quả đạt được từ hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp

Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng mong muốn hoạt động kinh doanh hiệu quả, sinh lời, đáp ứng lợi ích không chỉ của các cổ đông, nhà quản lý mà còn của người lao động, khách hàng, nhà cung cấp, đối tác…Do vậy, với trách nhiệm là nhà quản lý, cần đưa ra các quyết định quản lý tài chính hài hòa, phù hợp với các bộ phận trong doanh nghiệp, với các đối tác ngoài doanh nghiệp, với các cổ đông, chủ nợ…

Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với mọi hoạt động khác của doanh nghiệp Quản lý tài chính tốt có thể khắc phục được những khiếm khuyết trong các lĩnh vực khác Một quyết định tài chính không được cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng có thể gây nên tổn thất khôn lường cho doanh nghiệp nói riêng và cho cả nền kinh tế nói chung Hơn nữa, do doanh nghiệp hoạt động trong một môi trường nhất định nên các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả sẽ góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển Bởi vậy, quản lý tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính quốc gia

1.2.2 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp:

Có thể nói nguyên tắc quản lý tài chính đối với các loại hình doanh nghiệp khác nhau, về cơ bản là giống nhau, cần căn cứ vào sự khác biệt của từng loại hình và điều kiện cụ thể của doanh nghiệp để áp dụng linh hoạt các nguyên tắc sau:

Nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận:

Quản lý tài chính phải được dựa trên quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận Nhà đầu tư có thé lựa chọn nhüng đầu tư khác nhau tùy thuộc vào mức độ rùi ro mà họ chấp nhận và lợi nhuận kỳ vọng họ mong muón Khi nhà đầu tư bỏ tiền vào những dự án có múc độ rúi ro cao là họ hy vọng dự án đem lại lợi nhuận kỳ vọng cao

Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền: Để đo lường giá trị tài sản của chủ sở hữu, cần sử dụng khái niệm giá trị thời gian của tiền, tức là phải đưa lợi ích và chi phí của dự án về một thời điểm, thường là thời điểm hiện tại Theo quan điểm của nhà đầu tư, dự án được chấp nhận khi lợi ích lớn hơn chi phí Trong trường hop này, chi phí cơ hội của vốn được đề cập như là tỷ lệ chiết khấu

Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần bảo đảm mức ngân quỹ tối thiểu để thực hiện chi trả các khoản phát sinh thường xuyên, định kỳ và dự phòng một số khoản phát sinh đột xuất để đảm bảo hoạt động doanh nghiệp không bị ngưng trệ Do vậy, các doanh nghiệp rất quan tâm đến dòng tiền, sau đó là lợi nhuận kế toán Dòng tiền ra và dòng tiền vào được tái đầu tư phản ánh tính chất thời gian của lợi nhuận và chi phí Không chỉ vậy, khi đưa ra các quyết định kinh doanh, các doanh nghiệp cần tính đến dòng tiền tăng thêm, đặc biệt cần tính đến các dòng tiền sau thuế

Nguyên tắc quan trọng đối với nhà quản lý tài chính không chỉ là đánh giá các dòng tiền mà dự án đem lại, mà còn là tạo ra các dòng tiền, tìm kiếm các dự án sinh lơi Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần tạo ra các sản phẩm hàng hóa dịch vụ có tính cạnh tranh thị trường tốt, có sự khác biệt với mức chi phí thấp hơn mức chi phí của đối thủ

Nguyên tắc thị trường có hiệu quả:

Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp

Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần có tình hình tài chính vững mạnh, uy tín vững chắc, tạo dựng và duy trì niềm tin của khách hàng về sản phẩm, dịch vụ do mình cung cấp Do đó, uy tín, thương hiệu của doanh nghiệp là một trong số các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính

- Thương hiệu của doanh nghiệp: Được xem là tài sản vô hình của doanh nghiệp, thương hiệu là dấu hiệu giúp mọi người nhận thức về doanh nghiệp và sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp cung cấp Nói cách khác, thương hiệu giúp nhận diện doanh nghiệp, tạo sự khác biệt và tăng mức độ cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường Doanh nghiệp sở hữu thương hiệu càng nổi tiếng sẽ thu hút càng nhiều khách hàng tiềm năng, do doanh nghiệp không mất nhiều thời gian và chi phí cho việc tìm kiếm khách hàng, thay vào đó, khách hàng tin tưởng sẽ chủ động tìm đến doanh nghiệp

Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết xây dựng thương hiệu cho riêng mình, mang những đặc trưng riêng biệt nhằm tăng khả năng cạnh tranh và đứng vững trên thị trường Thương hiệu không chỉ giúp tăng giá trị của sản phẩm dịch vụ cung ứng, còn giúp tăng giá trị doanh nghiệp

Doanh nghiệp sở hữu một thương hiệu mạnh sẽ đồng nghĩa với quá trình kinh doanh hiệu quả, hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp được chú trọng dẫn đến các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, chỉ tiêu về khả năng thanh toán đạt kết quả khả quan

- Uy tín của doanh nghiệp:

Uy tín của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng thu hút và thuyết phục khách hàng sử dụng sản phẩm, dịch vụ do doanh nghiệp cung ứng Hiện nay, thông tin về doanh nghiệp được biết đến qua rất nhiều kênh thông tin như mạng Internet, các diễn đàn trên mạng xã hội, phương thức tiếp thị truyền miệng truyền thống Khi nhu cầu chất lượng sản phẩm dịch vụ của khách hàng càng cao, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với áp lực cạnh tranh ngày càng gia tăng Do vậy, để có thể trụ vững trên thị trường, doanh nghiệp buộc phải hoạt động có hiệu quả, liên tục cải thiện chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đẩy mạnh tính chuyên nghiệp trong hoạt động quản lý tài chính Theo đó, uy tín của doanh nghiệp sẽ được củng cố, bền vững và chứng tỏ hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp có hiệu quả

Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán:

Nhóm chỉ tiêu này thể hiện khả năng trả nợ của doanh nghiệp, nếu hệ số này cao cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp là lành mạnh Đồng thời, các hệ số này cao hơn kỳ trước cũng là một tín hiệu tốt đối với tài chính doanh nghiệp hiện tại

- Hệ số thanh toán hiện hành:

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá mối quan hệ giữa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với các khoản nợ ngắn hạn Nó thể hiện khả năng chuyển đổi của tài sản lưu động thành tiền trong một khoảng thời gian ngắn để đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn càng cao và ngược lại

Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn Đơn vị: lần

- Hệ số thanh toán tức thời:

Chỉ tiêu này thể hiện khả năng về tiền mặt và các loại tài sản có thể chuyển ngay thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn Đơn vị: lần

- Hệ số thanh toán nhanh:

Hệ số này phản ánh khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán nhanh = (TSCĐ- Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Đơn vị :lần

Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính:

Cơ cấu tài chính của doanh nghiệp là mối tương quan tỷ lệ giữa nợ và vốn chủ sở hữu Một cơ cấu tài chính được coi là tối ưu khi đem lại hiệu quả của việc huy động, sử dụng và quản lý vốn, hay nói cách khác, chi phí sử dụng vốn trung bình thấp nhất nhưng lợi nhuân và giá trị doanh nghiệp đạt được là lớn nhất Liên quan đến đánh giá cơ cấu tài chính, sử dụng các chỉ tiêu sau:

Là chỉ tiêu tài chính phản ánh trong một đồng vốn hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng có mấy đồng vốn vay nợ

Hệ số nợ =( Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn)*100% Đơn vị :%

- Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu:

Là chỉ tiêu phản ánh quan hệ giữa vốn huy động bằng đi vay và vốn chủ sở hữu

Hệ số nợ trên vốn chủ sở hũu=(Nợ phải trả/ Giá trị vốn CSH)*100% Đơn vị :%

Hệ số nợ cao chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng đòn bẩy tài chính, kéo theo rủi ro tài chính cũng cao bởi doanh nghiệp lựa chọn huy động vốn bằng hình thức vay nợ

Ngược lại, hệ số nợ thấp nghĩa là doanh nghiệp độc lập tự chủ tài chính, nguồn vốn sử dụng phần lớn là vốn chủ sở hữu, không sử dụng đòn bảy tài chính nên ít rủi ro

- Tỷ suất tài trợ: Để đánh giá sự tự chủ tài chính của doanh nghiệp, sử dụng chỉ tiêu tỷ suất tài trợ Tỷ suất này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp trong việc huy động, sử dụng nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tỷ suất này càng lớn thể hiện tiềm lực tài chính của doanh nghiệp càng mạnh

Tỷ suất tài trợ= ( Nguồn vốn CSH/Tổng nguồn vốn) x 100% Đơn vị :%

- Tỷ suất tài sản cố định:

Sử dụng để phản ảnh một đồng vốn ứng với bao nhiêu đồng tài sản cố đinh Tỷ suất này cao có nghĩa doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay để chi trả cho các tài sản cố định trong danh mục đầu tư

Tỷ suất tài sản cố định = Tài sản cố định /Vốn chủ sở hữu *100% Đơn vị :%

- Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn:

Chỉ tiêu này phản ánh tình trạng đầu tư theo chiều sâu và thể hiện năng lực phát triển của doanh nghiệp

Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn= Tổng TS dài hạn /Tổng TS*100% Đơn vị :%

Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động:

- Vòng quay khoản phải thu:

Các khoản phải thu là một bộ phận của vốn lưu động Chỉ tiêu này cho biết tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt Chỉ tiêu này càng lớn nghĩa là tiền thu được về quỹ càng nhanh, kỳ thu tiền càng ngắn và ngược lại

Số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần / Số dư bình quân các khoản phải thu

- Hiệu suất sử dụng tài sản:

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp

Hiệu suất sử dụng tài sản= Doanh thu thuần/ Giá trị tài sản bình quân

- Vòng quay vốn lưu động:

Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lưu động doanh nghiệp bỏ ra sẽ thu về được bao nhiêu đồng doanh thu thuần Ngoài ra có thể sử dụng chỉ tiêu số ngày của một vòng quay vốn lưu động để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Số vòng quay vốn lưu động= Doanh thu thuần / Vốn lưu động

Số ngày của 1 vòng quay vốn lưu động = 360/số vòng quay vốn lưu động Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời:

- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu:

Chỉ tiêu này cho biết lợi nhuận chiếm bao nhiêu phần trăm trong doanh thu thuần Tỷ số này mang giá trị dương nghĩa là doanh nghiệp kinh doanh có lãi, giá trị càng lớn nghĩa là lãi càng lớn và ngược lại

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = (Lợi nhuận/Doanh thu thuần)*100% Đơn vị :%

- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE):

Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp

Là chủ thể kinh doanh trên thị trường, doanh nghiệp luôn chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố từ phía bên ngoài, chủ yếu gồm:

Chính sách kinh tế của Nhà nước:

Các chính sách kinh tế của Nhà nước có tác động lớn đến quản lý tài chính doanh nghiệp do bất kỳ sự thay đổi nào trong điều hành kinh tế vĩ mô cũng sẽ ảnh hưởng ít nhiều đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp Chẳng hạn chính sách hạn chế hay khuyến khích đầu tư, chính sách áp dụng thuế tự vệ để bảo vệ hàng hóa sản xuất trong nước, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng đối với các mặt hàng tiêu dùng thiết yếu…có thể là cơ hội tốt cho các DN hoặc ngược lại, là trở ngại cho sự phát triển của các DN T r ư ờ n g h ợ p chính sách của Nhà nước thường xuyên thay đổi, khó dự báo trước thì sẽ ảnh hưởng rất lớn đến các doanh nghiệp, công tác hoạch định kế hoạch tài chính, triển khai thực hiện kế hoạch cũng gặp nhiều khó khăn, tác động trực tiếp đến hoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp

Sự tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế:

Một nền kinh tế đang trong quá trình tăng trưởng thì cơ hội đầu tư cho các DN sẽ lớn, phạm vi hoạt động của DN có cơ hội mở rộng Thời điểm này,

DN cần phải xây dựng chiến lược huy động vốn hiệu quả, đáp ứng kịp thời cho nhu cầu đầu tư, nắm bắt cơ hội kinh doanh Ngược lại, khi nền kinh tế đang trong tình trạng suy thoái lại đòi hỏi DN xây dựng kế hoạch đầu tư hợp lý, lựa chọn đầu tư vào những lĩnh vực thế mạnh, thiết yếu để phát triển, bảo toàn vốn

Thị trường tài chính và các tổ chức tài chính trung gian:

Hoạt động của DN gắn liền với thị trường tài chính Thị trường tài chính là nơi các DN có thể huy động vốn, tài trợ thâm hụt cho ngân quỹ, bù đắp khoản thiếu hụt do khách hàng chậm thanh toán, tồn đọng hàng tồn kho và đầu tư các khoản tài chính tạm thời nhàn rỗi để tăng thêm mức sinh lời của vốn Một thị trường tài chính phát triển với mạng lưới các tổ chức tài chính trung gian cung cấp dịch vụ tài chính phong phú đa dạng sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn tín dụng với chi phí thấp, cũng như lựa chọn linh hoạt các phương án đầu tư ngắn hạn, dài hạn đem lại hiệu quả cao

Môi trường hoạt động của doanh nghiệp:

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp liên tục phải đưa ra các quyết định về tổ chức sản xuất kinh doanh và vận hành bộ máy thực hiện các quyết định này Mọi quyết định đều gắn kết với môi trường xung quanh dẫn đến hoạt động của doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp cũng như gián tiếp của nhiều yếu tố khách quan do môi trường đem lại Trong đó phải kể đến môi trường kinh tế xã hội phức tạp và luôn biến động, môi trường công nghệ không ngừng thay đổi với các thành tựu, cải tiến khoa học trong phương thức sản xuất, môi trường kinh tế thị trường với áp lực cạnh tranh, tiềm ẩn nhiều rủi ro nhưng cũng không ít cơ hội phát triển, môi trường tài chính trong đó, doanh nghiệp chủ yếu là đối tượng đi vay, đối tượng cần tìm nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt về vốn.…

Muốn phát triển bền vững, nhà quản lý tài chính phải dự đoán trước chiều hướng thay đổi của môi trường để sẵn sàng thích nghi, nắm bắt tận dụng thời cơ cũng như kịp thời có phương án hạn chế rủi ro xảy ra đối với hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là các rủi ro tài chính

1.4.2 Nhân tố chủ quan Đây là những nhân tố phát sinh từ phía DN ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp, chủ yếu phải kể đến: Đặc điểm sở hữu và hình thức pháp lý của doanh nghiệp:

Tùy theo đặc điểm sở hữu vốn và hình thức pháp lý mà sẽ tồn tại các loại hình doanh nghiệp khác nhau, dẫn đến cơ cấu nguồn vốn tài sản, hình thức huy động chuyển nhượng vốn, việc phân phối lợi nhuận, trách nhiệm của chủ sở hữu đối với các khoản nợ và các nghĩa vụ tài chính khác của DN cũng khác nhau…

Ngoài ra, mỗi loại hình doanh nghiệp với quy mô khác nhau sẽ có phương pháp quản lý tài chính khác nhau Thông thường ở các doanh nghiệp nhỏ, quản lý tài chính sẽ do bộ phận kế toán đảm nhiệm, không có các phòng ban quản lý tài chính riêng biệt, chuyên nghiệp Do đó, loại hình doanh nghiệp cũng là một yếu tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính của doanh nghiệp Đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp:

Mỗi DN sản xuất kinh doanh mỗi ngành, mỗi lĩnh vực chuyên biệt, dẫn đến mỗi DN có đặc điểm kinh tế riêng Liên quan đến đặc điểm này phải kể đến quy mô kinh doanh, tính thời vụ và chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Cụ thể là quy mô kinh doanh ảnh hưởng tới quy mô của nguồn vốn, khả năng huy động vốn, khả năng linh hoạt trong việc đổi mới công nghệ, sản phẩm dịch vụ cung ứng phù hợp với yêu cầu của thị trường và sự phát triển chung của nền kinh tế Doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh càng ngắn thì vốn lưu động càng nhỏ, ít biến động tạo thuận lợi cho doanh nghiệp cân đối thu và chi, cũng như đảm bảo vốn kinh doanh đầy đủ và kịp thời N ếu doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh dài và hoạt động mang tính thời vụ thì nhu cầu vốn lưu động cũng lớn hơn và thường biến động, gây khó khăn cho doanh nghiệp khi muốn đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn kinh doanh

Uy tín của doanh nghiệp, năng lực của nhà quản lý tài chính:

Một doanh nghiệp có uy tín, thương hiệu tốt sẽ có nhiều thuận lợi trong công tác huy động vốn, tiêu thụ sản phẩm hàng hóa và ngược lại, một doanh nghiệp không có thương hiệu sẽ gặp rất nhiều khó khăn trên thương trường Bên cạnh đó, trình độ học vấn, kiến thức về pháp luật, kinh tế và quản trị doanh nghiệp, sự am hiểu sâu sắc về đặc điểm kinh doanh của DN đều là các điều kiện cần có đối với nhà quản lý tài chính bởi họ phải phân tích thực trạng tài chính, lập chiến lược phát triển, định hướng kinh doanh, quản lý phòng tránh các rủi ro pháp lý, thị tường…Các yếu tố này cũng ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Tổ chức bộ máy hoạt động của doanh nghiệp:

Quản lý tài chính DN không phải là hoạt động độc lập, mà là hoạt động tương hỗ, cần có sự phối hợp của nhiều bộ phận liên quan như kế hoạch, tài chính kế toán, kinh doanh marketing, quản trị nhân lực…Vì vậy, tổ chức bộ máy của DN có ảnh hưởng tới quá trình triển khai hoạt động quản lý tài chính

Cơ cấu tổ chức của DN khoa học, hợp lý sẽ tạo điều kiện phân định rõ ràng và hài hòa chức năng, vai trò, nhiệm vụ của từng bộ phận trong DN, giúp cho hoạt động quản lý tài chính được triển khai thông suốt, hiệu quả.

THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TIẾP VẬN NAM PHÁT

Giới thiệu chung về Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát

Công ty TNHH Tiếp Vận Nam Phát, trụ sở tại Tầng 3, Tòa nhà Hải Minh, Km 105 Đường bao Nguyễn Bĩnh Khiêm, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng, được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 0202006749 do phòng Đăng ký Kinh doanh - Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 25 tháng 06 năm 2008, đã được thay đổi lần thứ năm ngày 17 tháng 12 năm 2020

Quá trình từ lúc thành lập đến nay vốn điều lệ: 42.000.000.000 VND, với cơ cấu vốn điều lệ gồm 02 thành viên góp vốn là cá nhân (hơn 3%) và Công ty cổ phần Hải Minh (gần 97%) Theo đó Công ty cổ phần Hải Minh là chủ đầu tư của Công ty TNHH Tiếp Vận Nam Phát (được ghi nhận tại Thuyết minh báo cáo tài chính hàng năm, mục khai báo các bên liên quan)

Lĩnh vực kinh doanh của Công ty là cung cấp dịch vụ Ngành nghề kinh doanh chủ đạo là cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, dịch vụ cho thuê kho bãi bốc xếp hàng hóa, dịch vụ đại lý hải quan

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời gian không quá 12 tháng

Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 là 53 người (tại ngày 31 tháng 12 năm 2020: 40 người)

Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Tổng số nhân sự hiện tại đến thời điểm 31/12/2021 là 53 người với cơ cấu phân bổ như sau :

Phân chia nhân sự theo vị trí Số lượng nhân sự

Bộ phận kho bãi 15 Đội xe 06 Đội công nhân 08

Tổ chức bộ máy hoạt động

Sơ đồ Cơ cấu bộ máy Công ty

Theo đó, vai trò nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:

Vai trò nhiệm vụ, quyền hạn nghĩa vụ theo điều lệ Công ty và phù hợp với quy định Luật Doanh nghiệp năm 2020 gồm:

+ Có quyền quyết định đến hoạt động mang tầm vĩ mô như: kế hoạch và giải pháp phát triển kinh doanh, chiến lược hằng năm;

+ Điều chỉnh thay đổi vốn điều lệ, điều lệ công ty và phát hành trái phiếu; + Có thẩm quyền trong hoạt động dự án đầu tư phát triển, chuyển giao công nghệ;

+ Quyền quyết định về cơ cấu, tổ chức lại và các vấn đề liên quan đến cấp quản lý như: phân công nhiệm vụ, ban hành quy chế làm việc; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm, chế độ phúc lợi làm việc cho các cấp quản lý trong công ty như chủ tịch hội đồng thành viên, giám đốc, tổng giám đốc, kế toán trưởng ; + Thông qua các hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản và hợp đồng khác được quy định tại điều lệ có giá trị từ 50% tổng giá trị tài sản trở lên được ghi trong báo cáo tài chính vào thời điểm công bố gần nhất của công ty hoặc một tỷ lệ/giá trị khác nhỏ hơn;

+ Đưa ra phương án sử dụng, phân chia lợi nhuận hoặc phương án xử lý lỗ của công ty dựa trên báo cáo tài chính hằng năm;

+ Quyền quyết định giải thể, yêu cầu phá sản và các quyền, trách nhiệm khác theo quy định

Vai trò nhiệm vụ, quyền hạn nghĩa vụ theo điều lệ Công ty và phù hợp với quy định Luật Doanh nghiệp năm 2020 gôm:

+ Điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình

+ Tổ chức thực hiện nghị quyết, quyết định của Hội đồng thành viên;

Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty; Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty;

+ Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty, trừ trường họp Điều lệ công ty có quy định khác;

+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm người quản lý trong Công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên;

+ Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên;

+ Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty;

+ Trình báo cáo tài chính hàng năm lên Hội đồng thành viên;

+ Kiến nghị phương án sử dụng và phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh; Tuyển dụng lao động;Quyền và nghĩa vụ khác được quy định tại Điều lệ công ty, nghị quyết, quyết định của Hội đồng thành viên, hợp đồng lao động

+ Thu thập phân tích thông tin thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh; Lập kế hoạch mở rộng khách hàng, thị phần cung cấp dịch vụ liên quan đến hoạt động Logistics như đại lý vận tải phụ trách làm thủ tục hải quan xuất nhập khẩu, cho thuê kho bãi và lưu trữ hàng hóa, bốc xếp và dỡ hàng hóa từ phương tiện vận chuyển, vận tải đường biển, đường sắt, cung cấp dịch vụ kiểm tra và phân tích kỹ thuật hàng hóa xuất nhập khẩu, dịch vụ thương mại bán buôn, bán lẻ…

+ Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh định kỳ tháng, quý, năm và đề xuất phương án, trình ký kế hoạch kinh doanh thời gian tiếp theo tới Ban Giám đốc

+ Hỗ trợ giải đáp thắc mắc của khách hàng

+ Các dịch vụ bổ trợ như tiếp nhận, lưu kho hàng hóa, quản lý thông tin liên quan đến quá trình vận chuyển và lưu kho, xử lý các vấn đề phát sinh như hàng bị lỗi, hàng hỏng, hàng quá hạn sử dụng, hàng bị khách trả lại, hàng tồn kho…

+ Các dịch vụ Logistics liên quan khác: dịch vụ bưu chính, dịch vụ kiểm tra và phân tích kỹ thuật, dịch vụ thương mại bán buôn/ bán lẻ…

+ Tổ chức hạch toán kế toán, tham mưu giúp Ban Giám đốc quản lý vốn, giám sát việc thu chi tài chính, Kiểm soát tiến độ thu công nợ, chi trả công nợ, Kiểm soát được tất cả các loại bảng giá của đối tác cũng như từng khách hàng, trả lương thưởng và thanh toán các khoản thu chi của Công ty

+ Tổng hợp, lập báo cáo các số liệu kinh doanh hàng tháng của Công ty, theo dõi thực hiện kế hoạch quản lý tài chính; đề xuất trình ký các kế hoạch hoạt động tài chính trong tương lai

+ Cung cấp các thông tin kế toán chính xác và kịp thời có thể tiến hàng phân tích và hoạch định kế hoạch tài chính một cách chính xác, sát với tình hình thực tế

+ Tìm kiếm nhà cung cấp, liên hệ nhà cung cấp để xin báo giá

+ Lập và triển khai các kế hoạch nhận hàng, xuất hàng theo yêu cầu của khách hàng

+ Phân tích báo giá nhận được, dự toán các chi phí nhập khẩu (phí vận tải, thuế nhập khẩu…)

+ Soạn thảo Hợp đồng ngoại thương và đàm phán về các điều khoản hợp đồng

+ Chuẩn bị các chứng từ thanh toán (mở L/C, chuyển tiền ) và theo dõi tiến độ bàn giao chứng từ với khách hàng

+ Thực hiện các công việc cần thiết về vận tải quốc tế để đưa hàng về kho

+ Tiến hành khai báo Hải quan, giám sát việc mở tờ khai để nhập xuất hàng đúng thời hạn

+ Chịu trách nhiệm giao-nhận các chứng từ xuất nhập khẩu, giao nhận nội địa từ các bộ phận liên quan và từ khách hàng

+ Giải quyết các thủ tục về thuế, lệ phí thủ tục thông quan cho hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của Công ty

+ Hỗ trợ khách hàng và giải quyết những vướng mắc liên quan đến hàng hóa

+ Thực hiện nghiêm nguyên tắc nhập xuất hàng đúng thời hạn; đảm bảo hỗ trợ khách hàng hoàn thành thủ tục thông quan và hỗ trợ công tác kiểm tra sau thông quan

+ Chịu trách nhiệm kiểm đếm và điều chuyển hàng hóa tại cảng xếp dỡ hàng lên/xuống phương tiện vận chuyên

+ Đảm bảo giao nhận hàng hoá đủ số lượng, không bị móp méo, hỏng hóc hay gặp sự cố khi vận chuyển đến

+ Phối hợp với các bên liên quan như quản lý kho bãi, vận chuyển hàng, hải quan…mục đích giám sát hoạt động bốc dỡ, đóng gói hàng, vận chuyển từ các kho đến các khu vực phù hợp theo đúng quy định

+ Thực hiện việc giao nhận các đơn hàng xuất nhập khẩu

Đánh giá chung về thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH Tiếp vận

2.3.1 Những kết quả đạt được trong quản lý tài chính của Công ty:

Nhìn chung Công ty đã chú trọng công tác quản lý tài chính trong suốt thời gian qua và duy trì hoạt động kinh doanh có lãi

Cơ cấu bộ máy nhân sự được tổ chức thành các bộ phận riêng biệt với sự phân công nhiệm vụ cụ thể đến từng bộ phận, cá nhân

Ban lãnh đạo của Công ty là những người có năng lực chuyên môn, kinh nghiệm trong lĩnh vực cung ứng dịch vụ logistics và luôn tâm huyết, có trách nhiệm điều hành, chỉ đạo hoạt động của Công ty theo mục tiêu đã đề ra

Công ty đã luôn chú trọng công tác thu hút và chăm sóc khách hàng nhằm duy trì lượng khách hàng “cũ” truyền thống bên cạnh mở rộng lượng khách hàng mới bằng nhiều chiến lược cụ thể như:

- Luôn đảm bảo danh mục dịch vụ sản phẩm cung ứng đa dạng, đáp ứng được các nhu cầu của khách hàng

- Thái độ phục vụ khách hàng văn minh lịch sự, hỗ trợ giải quyết nhanh chóng các vấn đề phát sinh

- Quá trình cung ứng dịch vụ, Công ty luôn đồng hành cùng khách hàng đảm bảo cung cấp dịch vụ kịp thời, chuẩn xác

- Đội ngũ cán bộ công nhân viên được tham gia các khóa học ngắn hạn và dài hạn nhằm phục vụ tốt nhất cho yêu cầu công tác

- Lãnh đạo Công ty thực hiện kiểm tra các bộ phận kinh doanh, đảm bảo hoạt động đi đúng hướng so với kế hoạch đặt ra cũng như đem lại hiệu quả cao

2.3.2 Những hạn chế trong quản lý tài chính của Công ty TNHH Tiếp vận

Doanh thu cung cấp dịch vụ qua các năm có chiều hướng tăng nhưng không đáng kể

Lợi nhuận cung cấp dịch vụ qua các năm có chiều hướng tăng nhưng không đáng kể, riêng 02 năm 2021, 2022 do ảnh hưởng của Covid, lợi nhuận giảm

Cơ cấu nguồn vốn chủ yếu là vốn tự có, chưa tận dụng được lợi thế nguồn vốn vay

Số lượng khách hàng thường xuyên sử dụng dịch vụ của Công ty còn nhỏ Khách hàng của Công ty đa phần là khách hàng tại địa bàn trụ sở của Công ty, chưa mở rộng được nhiều khách hàng ở các địa phương lân cận

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế trong quản lý tài chính của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát:

Những hạn chế trên đây do ảnh hưởng của nhiều nguyên nhân, có thể chỉ ra một số nguyên nhân cơ bản như:

Việc theo dõi quản lý hoạt động của Công ty đôi khi thiếu khoa học dẫn đến Công ty không nắm bắt được kịp thời doanh thu, chi phí, lãi lỗ chi tiết theo từng hợp đồng, tuyến xe, mảng vận chuyển dẫn đến không phân tích được hạng mục nào hiệu quả thì tăng cường đầu tư, hạng mục nào không hiệu quả thì cắt giảm dẫn đến giảm hiệu quả kinh doanh

Công ty chưa thực hiện kiểm soát chi tiết việc phân bổ các chi phí của từng hợp đồng cho thuê kho bãi, đại lý thủ tục hải quan, tuyến đường vận chuyển như lương lái xe, xăng, công tác phí, phí cầu đường, phí bảo hiểm, phí sửa chữa, bảo dưỡng, chi phí lưu kho … dẫn tới không cắt giảm được những khoản chi phí không cần thiết để làm tăng lợi nhuận

Mặt khác, Công ty chưa thật sự chú trọng công tác theo dõi, quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận Cụ thể là doanh thu định kỳ chưa được đánh giá, phân tích kết quả đạt được, hạn chế, nguyên nhân; chi phí chưa được hạch toán chi tiết để làm cơ sở so sánh với kế hoạch tài chính đã lập; lợi nhuận chưa được phân bổ theo từng lĩnh vực hoạt động của Công ty nên chưa thể tính toán, xem xét mức độ lãi lỗ, tăng trưởng của từng dịch vụ Công ty cung ứng Do vậy Công ty thiếu căn cứ để xác định lĩnh vực thế mạnh cũng như hạn chế của đơn vị để điều chỉnh kế hoạch tài chính kịp thời dẫn đến hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp đôi khi chưa hiệu quả

Công ty chưa định hướng cụ thể cũng như chưa quan tâm đúng mực vào việc tiếp thị nghiên cứu nhu cầu của thị trường, thu thập thông tin về giá cả, chất lượng dịch vụ, phương thức bán hàng, của các đối thủ cạnh tranh để gia tăng số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ Công ty cung cấp

Mặc dù cơ cấu tổ chức được chia thành các bộ phận cụ thể nhưng từng bộ phận vẫn thiếu những cán bộ quản lý và nhân viên có năng lực, nhiều cán bộ có tuổi đời cao thích ứng chậm với kinh tế thị trường nên gặp khó khăn trong thực hiện công việc Thêm vào đó đội ngũ nhân viên kinh doanh hay thay đổi (do nghỉ việc, chuyển công tác), trình độ chưa đồng đều nên ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Bên cạnh đó, năng lực trình độ cán bộ làm công tác quản lý tài chính còn hạn chế, chưa được đào tạo chuyên sâu nên nhiều khi còn chậm chễ, lúng túng trong việc tính toán, phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động của đơn vị Cán bộ nhân viên phòng tài chính - kế toán mặc dù làm tốt công tác kế toán nhưng chưa nhận thức được quản lý tài chính là một hoạt động vô cùng quan trọng Do đó, quá trình hoạch định kế hoạch tài chính cũng như giám sát việc triển khai kế hoạch chưa thực sự hiệu quả, kế hoạch đề ra chưa chi tiết, còn theo lối mòn, một số chỉ tiêu cần cho phân tích tài chính còn luôn bị thiếu sót…

Hoạt động kiểm tra giám sát kinh doanh mặc dù đã được thực hiện nhưng đôi khi mang tính hình thức Hoạt động này chủ yếu là do các cá nhân được giao quyền ở trong từng bộ phận thực hiện khi phát hiện có sự việc diễn ra bất thường Gần như chưa có một kế hoạch kiểm tra được đưa ra từ đầu Vì vậy, Công ty đôi khi chưa kịp thời xử lý được các tình huống rủi ro xảy ra trong quá trình hoạt động.

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TIẾP VẬN NAM PHÁT GIAI ĐOẠN 2023 -

Định hướng phát triển của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát giai đoạn 2023-

3.1.1 Mục tiêu phát triển của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát giai đoạn 2023-2028

Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát đã trải qua chặng đường phát triển hơn 10 năm, với ngành nghề lĩnh vực đăng ký kinh doanh tập trung chủ yếu là cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, dịch vụ cho thuê kho bãi, bốc xếp hàng hóa, dịch vụ đại lý hải quan Quá trình phát triển của Công ty đã ghi nhận được nhiều thành quả đáng kể, không thể không kể đến uy tín hình ảnh của Công ty tại TP Hải Phòng Bên cạnh đó, Công ty luôn đạt được kết quả kinh doanh tích cực, có lợi nhuận, số lượng khách hàng, thị phần cung cấp ngày một tăng

Dù đang phải cùng rất nhiều doanh nghiệp khác đối mặt với những khó khăn của nền kinh tế sau 2 năm chịu ảnh hưởng của đại dịch Covid-19, nhưng trong mấy năm qua, Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát vẫn liên tục phát triển, thể hiện ở các chi tiêu tài chính như doanh thu cung cấp dịch vụ, lợi nhuận vẫn tăng hoặc duy trì mức ổn định

Trong bối cảnh nền kinh tế hàng hóa ngày càng phát triển mạnh mẽ, logistics ra đời như một giải pháp hữu hiệu cho nhu cầu sản xuất và phân phối sản phẩm đến tay người tiêu dùng thuận tiện và nhanh chóng nhất

Theo số liệu tại Hội thảo "Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp cung cấp dịch vụ logistics" do Cục Xuất nhập khẩu (Bộ Công Thương) phối hợp với Bộ Giao thông Vận tải và Báo Công Thương tổ chức ngày 28/4/2022 vừa qua, năm 2021, dù gặp nhiều khó khăn do dịch bệnh Covid-19 bùng phát lần thứ 4, song xuất nhập khẩu cả nước vẫn đạt con số kỷ lục với tổng kim ngạch đạt 668,55 tỷ USD, trong đó, xuất khẩu đạt hơn 336,3 tỷ USD, tăng 19% so với năm 2020; nhập khẩu đạt 332,2 tỷ USD, tăng 26,5%; xuất siêu hơn 4 tỷ USD Đạt được kết quả tích cực này không thể không kể đến đóng góp của ngành dịch vụ logistics Chính phủ đã xác định logistics là một ngành dịch vụ quan trọng trong cơ cấu tổng thể nền kinh tế quốc dân, đóng vai trò hỗ trợ, kết nối và thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội của cả nước, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế

Dựa trên tình hình xu hướng phát triển kinh tế toàn cầu thời gian tới cũng như nhìn nhận dịch vụ vận tải hàng hóa, dịch vụ cho thuê kho bãi bốc xếp hàng hóa, dịch vụ đại lý hải quan là lĩnh vực truyền thống và là thế mạnh của mình, tập thể lãnh đạo Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát đã đề ra mục tiêu trong giai đoạn 2023-2028 là mở rộng qui mô hoạt động, cải tiến qui trình tác nghiệp để không ngừng nâng cao năng suất và hiệu quả làm việc, tăng doanh thu lên gấp 5 lần, đồng thời mở rộng hơn nữa số lượng khách hàng sử dụng các dịch vụ Công ty cung ứng

Tầm nhìn của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát:

“Trở thành doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, dịch vụ cho thuê kho bãi bốc xếp hàng hóa, dịch vụ đại lý hải quan có thương hiệu trên cả nước.”

Sứ mệnh Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát đặt ra :

“Mang đến cho các đối tác, khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất với thời gian nhanh nhất và với chi phí hợp lý nhất.” Đối với hoạt động quản lý tài chính, tập thể lãnh đạo Công ty TNHH

Tiếp vận Nam Phát đã định hướng cụ thể :

Mọi nội dung quản lý tài chính từ khâu lập kế hoạch, đầu tư, tổ chức huy động vốn, quản lý chi phí và phân phối lợi nhuận đều phải tuân thủ các quy định của pháp luật

Tổ chức bộ máy kế toán và hoạt động quản lý tài chính phải phù hợp với đặc điểm, tình hình phát triển của Công ty và tạo cơ hội phát huy năng lực, thế mạnh của từng cá nhân

Thực hiện quản lý tài chính toàn diện, tạo sự phối kết hợp đồng bộ giữa các các nội dung quản lý tài chính với tất cả các hoạt động của Công ty

3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát

Nghiên cứu xu thế vận động và những cơ hội, thách thức của thị trường trong và ngoài nước, cùng với việc đánh giá tình hình hoạt động, năng lực tài chính của Công ty trong những năm vừa qua, Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát đã định hướng chiến lược phát triển giai đoạn 2023-2028 như sau :

Tiếp tục củng cố vị thế hiện có của Công ty trên thị trường dịch vụ vận tải, kho bãi, giao nhân hàng hóa, đại lý hải quan

Tăng cường tìm kiếm và khai thác thị trường mới, khách hàng mới, nâng cao khả năng cạnh tranh trước yêu cầu mới của thị trường

Nâng cao hơn nữa năng lực trong quản lý tài chính vì đây là yếu tố tiền để để thực hiện có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của Công ty

Bảo tồn và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn Tiếp tục bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn mọi mặt cho lực lượng cán bộ nhân viên người lao động trong Công ty

Từng bước xây dựng quy trình quản trị rủi ro đối với hoạt động của doanh nghiệp gồm các bước: tổng kết đánh giá thực trạng hoạt động của Công ty; dự đoán xu hướng phát triển và tình hình biến động của nền kinh tế; phát hiện, xử lý và có biện pháp phòng ngừa

Một số giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát giai đoạn 2023-2028

Thị trường kinh doanh ngày nay đang ngày một mở rộng hơn, một mặt mang lại những lợi ích dài hạn tạo cơ hội để doanh nghiệp lớn mạnh thông qua mở rộng thị trường và đổi mới cơ chế quản lý, kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác sẽ là thách thức không nhỏ đối với khả năng của doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn nỗ lực vận động, phát triển, bắt nhịp cùng sự phát triển của nền kinh tế

Quá trình đối phó với các thách thức cạnh tranh đòi hỏi Công ty cần phải có sự hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để các nguồn tài chính được huy động sử dụng thật hiệu quả Như vây, quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn đề lớn mà Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát cần phải quan tâm và chú trọng

Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát cần có một số giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp như sau:

3.2.1 Quản lý các khoản phải trả

Công ty cần cân nhắc cơ cấu tài chính giữa các nguồn vốn sử dụng trong hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp, đảm bảo danh mục vốn đa dạng, tỷ lệ hợp lý và giảm thiểu rủi ro trong quá trình hoạt động

Cơ cấu tài chính được xem như chính sách tài chính của doanh nghiệp, có vị trí quan trọng trong việc điều hành các khoản nợ vay để tăng lợi nhuận cho chủ sở hữu

Công ty nên điều chỉnh lại các khoản tài sản ngắn hạn cho hợp lý để có thể vừa đảm bảo thanh toán được các khoản nợ vừa sử dụng vốn hiệu quả hơn Nếu trong điều kiện kinh tế ổn định, Công ty nên xem xét tận dụng lợi thế của đòn bẩy tài chính bằng việc tăng tỷ số nợ lên đến mức an toàn nợ nhằm tận dụng tối đa nguồn nợ vay thay cho việc tự tài trợ bằng vốn chủ sở hữu và tiết kiệm thuế từ việc sử dụng nợ vay, gia tăng lợi nhuận Nói cách khác, Công ty phải cân nhắc giữa rủi ro về tài chính và ưu điểm của vay nợ để đảm bảo một tỷ lệ hợp lý nhất

3.2.2 Quản lý các khoản phải thu

Công ty nên hạn chế lượng vốn tồn đọng trong thanh toán Muốn làm được điều đó, công ty thực hiện một số giải pháp sau: Áp dụng các chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán trước thời hạn: chiết khấu thanh toán Đánh giá, phân loại khách hàng dựa vào lịch sử quan hệ mua bán giữa

C ông ty với khách hàng, hoặc đánh giá hoạt động kinh doanh và tài chính của khách hàng Nếu khách hàng có nhân thân tốt, lịch sử thanh toán tiền tốt thì có thể cân nhắc cho thanh toán muộn hơn

Kiểm soát chặt chẽ việc theo dõi công nợ và thu nợ Đánh giá và trích lập các khoản dự phòng phải thu hợp lý cho các khoản nợ khó đòi

Xử lý về mặt pháp lý đối với trường hợp nợ quá hạn cố tình dây dưa, chiếm dụng vốn của công ty

Công ty cần phải xem xét đến các khoản phải tài chính phải thu, tránh bị chiếm dụng vốn kinh doanh qua đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Các nhà quản lý tài chính cần phải thận trọng trong việc mở rộng chính sách tín dụng bởi chúng chứa nhiều yếu tố rủi ro Khi các khoản phải thu có xu hướng tăng lên điều này chứng tỏ công tác quản lý của Công ty chưa thật sự tốt

3.2.3 Nâng cao khả năng sinh lời

Khả năng sinh lời của Công ty được thể hiện qua các tỷ số lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Nâng cao khả năng sinh lời đồng nghĩa với việc tăng lợi nhuận sau thuế, tăng doanh thu hoặc giảm tài sản, giảm vốn chủ sở hữu Tuy nhiên, giảm tài sản và vốn chủ sở hữu không khả thi và bất hợp lý vì điều đó đi ngược với mục tiêu và xu thế phát triển của doanh nghiệp Do đó, để nâng cao khả năng sinh lời của Công ty, cần phải tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Lợi nhuận được xác định dựa trên doanh thu và chi phí, nên tập trung vào:

- Không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ Công ty cung cấp: kiểm tra giám sát các quá trình cung cấp dịch vụ tại các bộ phận như bộ phận kinh doanh, kho bãi, đội xe…Thiết lập cơ chế tự kiểm tra giám sát ở từng bộ phận, nhằm đảm bảo tại mỗi bộ phận đều có đầy đủ dữ liệu, thông tin cập nhật phục vụ công tác báo cáo khi cần thiết

- Tận dụng tối đa các nguồn lực đang có vào hoạt động của Công ty, tránh lãng phí hoặc sử dụng không đúng mục đích Đẩy mạnh công tác marketing và mở rộng khách hàng, mở rộng dịch vụ cung cấp

Trước mắt, cần tập trung mở rộng thị phần khách hàng cũ thông qua các biện pháp ổn định giá cả, đa dạng hóa dịch vụ cung ứng trên thị trường và tăng cường công tác chăm sóc khách hàng Từng bước phát triển và mở rộng thị phần đối với khách hàng tiềm năng, khách hàng mới Thành lập đội chuyên nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để từ đó tư vấn cho ban lãnh đạo, bộ phận kinh doanh cải thiện công tác phục vụ khách hàng tối ưu kịp thời duy trì lợi thế cạnh tranh

Công ty cần nhìn nhận và đánh giá rủi ro có thể xảy ra khi phát triển khách hàng mới

Xem xét mở rộng dịch vụ cung cấp, tận dụng nguồn nhân lực hiện có và thế mạnh của Công ty

Có thể thấy, dịch vụ logistics không phải là một dịch vụ đơn lẻ mà nó luôn là một chuỗi các dịch vụ về giao nhận hàng hóa như: làm các thủ tục giấy tờ, tổ chức vận tải, đóng gói bao bì, ghi nhãn hiệu, lưu kho, lưu bãi, phân phát hàng hóa tới các địa chỉ khác nhau, giao hàng tới tay người tiêu dùng…Do đó, nói tới dịch vụ logistics người ta bao giờ cũng nói tới một chuỗi hệ thống dịch vụ, logistics chính là quá trình tối ưu hóa mọi công việc, hoặc thao tác từ khâu cung ứng dịch vụ, sản xuất, phân phối hàng tiêu dùng Như vậy, có thể khẳng định dịch vụ logistics là chuỗi các dịch vụ mà theo đó thương nhân kinh doanh dịch vụ logistics có thể thực hiện một trong các hoạt động trong chuỗi các dịch vụ hoặc toàn bộ các dịch vụ có trong dịch vụ logistics

Như vậy, bản chất của logistics là quản lý các dòng vật tư (đầu vào) và sản phẩm (đầu ra) của một đơn vị sản xuất kinh doanh Logistics là một quá trình tiên lượng nhu cầu và yêu cầu của khách hàng; lo liệu vốn, vật tư, nhân lực, công nghệ và thông tin cần thiết để có thể làm theo nhu cầu và yêu cầu của khách hàng; tối ưu hóa mạng lưới hàng hóa, dịch vụ làm thỏa mãn yêu cầu của khách hàng; và tận dụng mạng lưới này làm thỏa mãn yêu cầu của khách hàng đúng hẹn Tóm tại, nếu như trước kia người ta chỉ quan tâm đến việc lưu thông phân phối sản phẩm hàng hóa, thì logistics đề cập cả việc sản xuất hình thành hàng hóa qua việc cung ứng vật tư kĩ thuật, lao động, thông tin, để làm ra sản phẩm hàng hóa đó, và nhất là điểm bắt đầu và kết thúc của quá trình logistics là thỏa mãn nhu cầu của khách hàng