Luận văn thạc sĩ Kinh tế chính trị: Quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tại huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình

VĐT XDCB của ngân sách địa phương và cơ chế quản lý vốn; hệ thống hoáquá trình hoàn thiện, đổi mới cơ chế quản lý vốn gắn với triển khai thực hiệnở địa phương và các yêu cầu về phát triể

ĐẠI HỌC QUOC GIA HÀ NỘITRUONG ĐẠI HỌC KINH TE

ĐINH CÔNG TUYẾN

TINH NINH BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SY KINH TE CHÍNH TRI

Hà Nội - 2014

ĐẠI HỌC QUOC GIA HÀ NỘITRUONG ĐẠI HỌC KINH TE

ĐINH CÔNG TUYẾN

QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂY DUNG CƠ BAN TỪ NGUÒN

NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN HOA LU,

MỤC LỤC

DANH MỤC CAC CHỮ VIET TẮTT - 2s s£©s£©ss£ss£sseEssvssesserserserse i

LOT CAM 86.909077a ii

3 Mục dich nghiên cứu của đề tai c ccccccccccccssssssssssesssesssesssesssesssessssessessesssecssecsseesses 3

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2- 2255 2x2cxcezxcerxrerkrsres 3

5 Phương pháp nghiên CỨu - ¿G2322 322 1211511513215 1 1811811 1111101111 81g grry 4

6 Bố cục của Luận văn 2 2 s9 9E1E 1111211111211 11111211 11110111111 re 4 Chương 1: NHỮNG VAN DE LÝ LUẬN CƠ SỞ THỰC TIEN VE HIỆU QUA QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BAN TỪ NGUON NGÂN SÁCH

1.1 NHỮNG VAN DE CƠ BẢN VE NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC, CHI NGAN

SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ HIỆU QUA QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ

BAN TỪ NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 2222222 2E2212512525125212222xcEe2 5

1.1.1 Các vân đê cơ bản vê ngân sách Nhà nước và chi chi ngân sách Nhà

0) 5

1.1.2 Các van dé cơ bản về quan lý chi ngân sách Nhà nước II

1.2 PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐÀU TƯ

XÂY DUNG CƠ BÁN 2-52 2212222122211221122211211122112211122112112211221 1e 14 1.3 BỘ MAY QUAN LY CHI NGÂN SÁCH NHÀ NUOC CHO DAU TƯ XÂY

DỰNG CƠ BẢN Ở DIA PHƯƠNG 2 5S SE EEE11211211211211 11.11 re 18

1.3.1 Uỷ ban nhân dân các cấp -¿- 2 ©+s2x+Exe+rxesrxeerrserrxee 19

1.3.2 Cơ quan tài chính các cấp ¿- ©2x+xk+cx+EEeEEEerkerreerreeee 19

1.3.3 Kho bạc nhà nước các cấp - + s++ketEeEk2EEEEEEEkrrkerkrre 201.3.4 Chủ đầu tur ceececcccccccccccscsscsessesscsesscscsscscsesussesucaesussesscsessesussesucasencaveacaes 21

1.4 QUY TRÌNH QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUÒN

NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở DIA PHƯƠNG - 2-55 SE E2 22

1.4.1 Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ ngân sách Nhà nước cho địa phương ¿+ ++ss+s+x+sxsss+ 22

1.4.2 Cấp phát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách

1.4.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 2 z zs+cse+ 26

1.5 CÁC NHÂN TO ANH HUONG DEN QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂY DUNG

CO BAN TU NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NU OC o.oo cescsssssssssessesessesteseseseseseeseeees 29

1.5.1 Nhóm nhân tố bên trong - 2© + +EE+£E£+EE+EEEeEEe+Eerresri 29 1.5.2 Nhóm nhân tố bên ngoài 2-2-2 + e+EE£tEE+EEeEEEEEEetExerkrrre 31

Chuong 2: THUC TRANG QUAN LY CHI DAU TU XAY DUNG CO BAN TU’

NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TAI HUYỆN HOA LU, TÍNH NINH BÌNH35

2.1 TONG QUAN VE TINH HÌNH KINH TE HUYỆN HOA LU, TÍNH NINH

BÌNH GIAI DOAN 2008 - 2012 - LH HH ng HH HH HH kh 35

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên của huyện Hoa Lư - - ¿5+ +s++s<+s5+ 35

2.1.2 Tăng trưởng kinh tế -2- e+2+++2EE+2EE2EEE2EEEtrEerrrkerrkee 36

2.1.3 Thu - chi ngân sách trên dia bản - -¿- 5+ +ss++s+s+eseeseeeeres 38

2.2 THUC TRANG QUAN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BAN TỪ NGUON NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN HOA LU, TINH NINH BÌNH GIAI

DOAN 2008 - 2(012 - 222-222 22522211271127112271127112.1112.221 0 Eeeree 39

2.2.1 Bộ máy quản lý chi đầu tư xây dựng cơ ban từ nguồn ngân sách

Nhà nước trên dia bàn huyện Hoa Lu, tinh Ninh Bình - 39

2.2.2 Quy trình quan lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách

Nhà nước tại huyện Hoa Lu, tỉnh Ninh Bình - - 5+ 55<+s++<<+<+ 41 2.2.3 Tình hình thực hiện quản ly chi dau tư xây dung co ban từ nguồn

ngân sách Nhà nước tại huyện Hoa Lu, tỉnh Ninh Bình 46

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ

NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN HOA LƯ, TỈNH NINH BÌNH TRONG GIAI DOAN 2008 - 2012 01111122211 1111111111188 1 11c 58

2.3.1 Những kết quả đạt được ¿- 2: 2sc+xxc2ExEEEtrEerrkrrrkerrkerrred 582.3.2 Những hạn chế -2¿©s2+E++EEE2EEE2EE2EEE27111711211 211 EEerrked 592.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 2- 2++2+£+£+£+E+£Exzrxezrxesrxed 62

Chương 3: MỘT SÓ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUÁ QUẢN LÝ CHI

DAU TƯ XÂY DUNG CƠ BAN TỪ NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

TREN DIA BAN HUYỆN HOA LU, TINH NINH BÌNH - 68

3.1 NANG CAO HIỆU QUA QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂY DUNG CƠ BẢN TỪ

NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN HOA LU, TINH NINH BÌNH 68

3.1.1 Đáp ứng mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế, chuyền dịch cơ cấu kinh tế

theo hướng công nghiệp hóa và hiện đại hóa - -.- c5 33233 *+Eseereeeresrses 68

3.1.2 Mục tiêu nâng cao hiệu quan lý chi đầu tư xây dung cơ bản từnguôn ngân sách Nhà nước -2-©22+z£2+E2EE+2EE++EEESEEEtEExrrrrrrrrcee 69

3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN HOA LU, TINH NINH

3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kế hoạch - 70

3.2.2 Về chủ trương đầu ttr -2- 22+ ©E++EE+EEEEEEEEEEEEEEkrrrkrrrkrrrred 723.2.3 Về giải phóng mặt bằng xây dựng 2- s¿©zz+rse+rxesrxed 733.2.4 Tổ chức tốt công tác nghiệm thu và quản lý chất lượng công trình 75

3.2.5 Nâng cao chất lượng kiểm soát thanh toán vốn dau tư xây dung cơ

bản qua Kho bạc nhà nước huyỆn - - ¿+ 55+ 5+ *+*£++eEexexserseeexs 77 3.2.6 Thúc đây việc quyết toán vốn đầu tư dự án xây dựng cơ bản hoàn

3.2.7 Công khai quy trình quản lý chỉ ngân sách nhà nước cho đầu tư xây

AUN CO DAN 01 84

3.2.8 Hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý nhànước ở địa phương đối với quá trình chi đầu tư xây dung cơ ban từ nguồn

I1 18:190801i8i1)01 0200100777 85

3.2.9 Tổ chức hợp lý bộ máy quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ

nguôn ngân sách nhà nước tại huyện -2-¿©z++z+2+++zzxezrxcee 87 3.2.10 Nang cao trinh d6 va chat lượng đội ngũ cán bộ 88

3.3 Kiến nghị, - + s22 21271221211 211211211 1121121111111 re 89

3.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nước 2 s+s£+x++£xs+zxxz+rxezres 893.3.2 Kiến nghị đối với Bộ tài chính - 2-2222 ++s2sz+rse+rxesrxed 91

3.3.3 Kiến nghị đối với tinh Ninh Bình -¿-sc+ccescse2 93

KET LUAN 5-5-5 << ©S<S£ 2£ S9 9EESESSESSE3E3 39 5251525 35353539237825 2422 96 DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHẢO 2 - 222cc 98

DANH MỤC CÁC CHỮ VIET TAT

Chữ viết tắt Chữ viết đầy du

QLNN : Quản lý Nhà nước

UBND : Ủy ban nhân dân

HĐND : Hội đồng nhân dân

GPMB : Giải phóng mặt bằngCSHT : Cơ sở hạ tầng

BQL : Ban quan lý

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số

liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực Những giải pháp và kết luận

khoa học của luận văn chưa từng được công bô trong bat cứ công trình nao.

Hà Nội, thang 4 năm 2014

TÁC GIA

Đinh Công Tuyên

il

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin gửi lời chân thành cảm ơn đến các thầy cô giáo đã truyền đạt

cho tôi những kiến thức bổ ích và cần thiết trong suốt chương trình đào tạo

Cao học Kinh tế chính trị khoá 20

Xin chân trọng cảm ơn Thay giáo - TS Nguyễn Trúc Lê đã tận tình hướng dẫn và có những ý kiến quý báu giúp tôi hoàn thành Luận văn tốt

nghiệp.

Xin cảm ơn tập thê cán bộ giảng viên Khoa Kinh tế chính trị - Đại họcKinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, các cán bộ Phòng Tài chính - Kế hoạch,KBNN huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình, bạn bè, đồng nghiệp cùng nhữngngười thân của tôi đã hết sức tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn

thiện Luận văn của mình.

Với sự giúp đỡ tận tình nói trên, Luận văn của tôi đã đạt được một sé

kết quả nhất định Mặc dù vậy do phạm vi nghiên cứu thuộc lĩnh vực phức

tạp, kinh nghiệm còn ít nên công trình không thé tránh khỏi những thiếu sót

và hạn chế, tác giả mong nhận được góp ý chân tình của các thầy cô giáo vàcác đồng nghiệp

Xin trân trọng cảm on!

Hà Nội, tháng 4 năm 2014

Đinh Công Tuyên

ili

DANH MỤC BANG BIEU

Ký hiệu Tên hiệu Trang

Bang 1.1 Cấp hỗ trợ vốn đầu tư xây dung cơ bản ở tinh Ninh| 15

Bình

Bang 1.2 | Mức vốn tạm ứng của các gói thầu xây lắp được tinh | 24

băng tỷ lệ phần trăm so với giá trị hợp đồngBang 1.3 | Thời điểm bat dau thu hôi tạm ứng 24

Bảng 1.4 | Thời hạn quyết toán vôn đầu tư hoàn thành 29

Bang 2.1 | Kết quả thực hiện các chỉ tiêu chủ yêu 5 năm từ 2008 -| 36

2012

Bảng 2.2 | Chi ngân sách của huyện Hoa Lu, tỉnh Ninh Binh từ| 39

năm 2008-2012

Bảng 2.3 | Tình hình thực hiện giao kế hoạch VDT XDCB trên | 46

địa bàn huyện Hoa Lư giai đoạn 2008 — 2012 Bảng 2.4 | Tình hình phân bô kế hoạch VDT XDCB cho các loại | 47

dự trên dia ban huyện Hoa Lư giai đoạn 2008 - 2012 Bang 2.5 | Tình hình thực hiện thanh toán vôn dau tư xây dựng cơ|_ 51

bản trên địa bàn huyện Hoa Lư giai đoạn 2008 - 2012

Bảng 2.6 | Tình hình quyết toán vén đầu tư xây dựng cơ bản hoan| 55

thành huyện Hoa Lư giai đoạn 2008 - 2012

IV

A -MỞ DAU

1 Tinh cap thiét của đề tài nghiên cứu

Đầu tư XDCB được đánh giá là một trong những lĩnh vực quan trọng,

có vai trò hết sức to lớn trong việc thúc day kinh tế xã hội ở mỗi quốc gia, mỗi ngành, mỗi địa phương, nó là nền tảng của tăng trưởng và phát triển bền vững Hang năm, NSNN dành một tỷ lệ lớn chi cho đầu tư XDCB Tinh Ninh Binh nói chung và huyện Hoa Lư nói riêng là một vùng có ngành du lịch phát triển Vì

thế nhu cầu VDT cho các công trình XDCB nói chung và trên địa ban huyện

Hoa Lu, tỉnh Ninh Bình nói riêng ngày càng lớn Cùng với sự nỗ lực của các

cấp, các ngành tại địa phương nguồn NSNN cho đầu tư XDCB trên địa bàn

huyện Hoa Lư ngày càng được sử dụng có hiệu quả, các dự án xây dựng trên địa bàn huyện thực hiện đã đảm bảo sự phát triển kinh tế - xã hội.

Tuy nhiên, bên cạnh những thành tựu đạt được thì việc quản lý và sử

dung VDT, đặc biệt là VDT từ NSNN đã và đang xảy ra hiện tượng thất thoát,

lãng phí, tiêu cực, khả năng đáp ứng của NSNN cho nhu cầu XDCB lại có hạn.

Vi vậy làm thé nào dé việc quản lý chi đầu tr XDCB từ nguồn NSNN tại huyệnHoa Lư là tối ưu nhất, vấn đề này là vấn đề thực sự cấp thiết và cần được quantâm Xuất phát từ đòi hỏi thực tiễn và ý nghĩa quan trọng nói trên tôi đã lựa chọn

đề tài: “Quản lý chỉ dau tw XDCB từ nguồn NSNN trên dia bàn huyện Hoa

Lu, tinh Ninh Binh” đề làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình

2 Tình hình nghiên cứu

Cho đến nay đã có một số dé tài nghiên cứu về cơ chế quản lý vốn, chỉđầu tư XDCB từ nguồn NSNN Các đề án đó đã nghiên cứu phạm vi rộng trên

toản quốc, hoặc ở một lĩnh vực nào đó, trên những giác độ khác nhau với những

chuyên ngành khác nhau: Luận văn Thạc sỹ kinh tế của tác giả Trần Văn Sơn

"Hoàn thiện cơ chế quản lý VDT XDCB của ngân sách địa phương ( lấy vi du

ở Nghệ An)" Luận văn đã hệ thông hoá các vân đê về lý luận và thực tiên cua

VĐT XDCB của ngân sách địa phương và cơ chế quản lý vốn; hệ thống hoáquá trình hoàn thiện, đổi mới cơ chế quản lý vốn gắn với triển khai thực hiện

ở địa phương và các yêu cầu về phát triển KT-XH của Nghệ An nằm trong chỉnh thê phát triển của cả nước; gắn với yêu cầu chuyền dịch cơ cấu kinh tế theo cơ chế kinh tế thị trường định hướng XHCN; gắn với yêu cầu ngày càng

cao về năng lực điều hành vĩ mô của bộ máy nhà nước và hội nhập kinh tế

quốc tế ngày càng cấp thiết cùng với xử lý những vấn đề hạn chế về sử dụng

VDT XDCB của NSNN nói chung như: đầu tư manh mún, giàn trải, kém hiệuquả và thất thoát Từ đó, tác giả của luận văn đưa ra các quan điểm và giảipháp cơ bản nhằm tiếp tục hoàn thiện cơ chế quản lý vốn dưới giác độ hoànthiện cơ chế chung của TW và tô chức thực hiện của địa phương; Luận văn

thạc sỹ kinh tế của tác giả Trương Việt Đông “Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn dau tư Xây dung cơ bản ở Ban Quản lý dự án 5" Luận văn đã khái quát hoá được những vấn đề lý luận cơ bản về Quản lý vốn đầu tư xây

dựng cơ bản nói chung và quản lý vốn đầu tư XDCB của Ban Quản lý dự án 5nói riêng Đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của BanQuản lý dự án 5 để rút ra những kết qua đạt được, những tồn tại và nguyênnhân tồn tại Đề xuất phương hướng và kiến nghị một số biện pháp có tínhthiết thực nhằm hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ban Quản

lý dự án 5; Luận văn thạc sỹ kinh tế của tác giả Hồ Đại Dũng "Nang cao hiệu

quả sử dụng von dau tư xây dung cơ bản cua tinh Phú Thọ”, Luan văn hệ

thống hoá một số vẫn đề lý luận về vốn, vốn đầu tư xây dựng cơ bản, hiệu quả

sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản, trình bày các mô hình, phương pháp và

chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội của vốn đầu tư xây dựng cơ bản.

Phân tích và đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơbản tại tỉnh Phú Thọ Đề xuất các giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả

sử dụng von đầu tu xay dung co ban cua tinh Phu Tho đến năm 2010 Nhận

thấy, hiện nay chưa có dé tai nào nghiên cứu về quản lý chi đầu tr XDCB từnguồn NSNN tại huyện Hoa Lu, tinh Ninh Bình dưới góc độ kinh tế chính trị.

Điểm mới của luận văn so với các công trình nghiên cứu trước đây đó

là công trình nghiên cứu về công tác quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB mang tính đặc thù trên địa bàn huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình Đồng thời đề

ra được phương hướng, mục tiêu, hệ thống một số các giải pháp vừa có tính

cấp bách trước mắt, vừa có tính chiến lược lâu dài cho chi đầu tư XDCB từ

nguồn NSNN tại huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình với mục tiêu nâng cao hiệulực, hiệu quả chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phục vụ tốt hơn nhu cầu

va lợi ích của nhân dân, thúc đây phát triển kinh tế - xã hội ở địa phương

3 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Trên cơ sở phân tích những van đề lý luận và thực tiễn quản lý chi đầu tư XDCB ở huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình để đưa ra những giải pháp

nâng cao hiệu qua quản lý chi đầu tư XDCB ở huyện Hoa Lu, tỉnh Ninh

Bình Từ mục đích này xác định các nhiệm vụ cơ bản hoàn thiện quản lý

chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Hoa Lư, tinh Ninh Bình

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của dé tài

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động và công tác quản lý chỉđầu tư XDCB từ nguồn NSNN tai dia bàn huyện Hoa Lư, tinh Ninh Bình

Đề tài được giới hạn trong phạm vi quản lý chỉ đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Hoa Lu, tỉnh Ninh Bình Bao gồm: Chi từ nguồn ngân sách

huyện, từ nguồn các chương trình dự án trên địa bàn huyện Đề tài không

nghiên cứu việc quản lý chỉ NSNN thuộc VĐT XDCB của các Bộ, ngành Trung ương, các công trình thuộc tỉnh quản lý được xây dựng trên địa bàn huyện Thời gian nghiên cứu tập trung tại khoảng thời gian trên địa bàn huyện

Hoa Lư có nhiều dự án đầu tư XDCBvà là thời điểm có nền kinh tế thị

trường có nhiều biến động, từ năm 2008 đến năm 2012.

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau:

Phương pháp logic đi từ lý luận cơ bản đến việc áp dụng vào thực tế tại địa phương và phân tích các dữ liệu lịch sử được tông hợp liên quan đến vẫn đề nghiên cứu từ những năm 2008 đến năm 2012 Ngoài

ra luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu trực tiếp thông qua thu thập

số liệu trong các tài liệu sẵn có.

6 Bố cục của Luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ sở thực tiễn về hiệu quả quản lýchi đầu tư xây dung cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước

Chương 2: Thực trạng quan lý chi đầu tư xây dựng co bản từ nguồn

ngân sách nhà nước tại huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình.

Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý chi đầu tư xâydựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Hoa Lư, tỉnh

Ninh Bình.

Chương 1

NHỮNG VAN DE LÝ LUẬN CƠ SỞ THUC TIEN VEHIỆU QUA QUAN LÝ CHI DAU TƯ XÂY DỰNG CƠ BAN

TỪ NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1 NHUNG VAN DE CƠ BAN VE NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC, CHINGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ HIỆU QUA QUAN LÝ CHI ĐẦU TƯXÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUON NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1.1 Các vấn đề cơ bản về ngân sách Nhà nước và chỉ chỉ ngân sách

Nhà nước

1.1.1.1 Các van dé cơ bản về NSNNNgân sách nhà nước là phạm trù kinh tế và là phạm trù lịch sử Sự hìnhthành và phát triển của ngân sách nhà nước gắn liền với sự xuất hiện và phát

triển của kinh tế hàng hoá, tiền tệ trong các phương thức sản xuất của các cộng đồng va Nhà nước của từng cộng đồng Trong đó, sự ra đời và tồn tại của Nhà nước là điều kiện cần, còn sự tồn tại của kinh tế hàng hoá - tiền tệ là tiền đề cho sự phát sinh, ton tại và phát triển của ngân sách nhà nước, nó là điều kiện đủ Kết hợp hai điều kiện này cho ra đời và tồn tại quỹ ngân sách

nha nước.

Trong lịch sử loại người, Nhà nước ra đời là kết quả của cuộc dau tranh

giai cấp trong xã hội Nhà nước ra đời đặt ra yêu cầu tập trung nguồn lực tàichính vào trong tay nhà nước để làm phương tiện vật chất trang trải cho các chỉ

phí nuôi sống bộ máy và thực hiện các chức năng kinh tế - xã hội của Nhà nước Bằng quyền lực chính trị của mình, Nhà nước tham gia vào quá trình phân phối tổng sản phâm xã hội Trong điều kiện kinh tế hàng hoá, tiền tệ, Nhà

nước đã sử dụng hình thức tiền tệ trong phân phối như thuế bằng tiền, vay nợ,

đóng góp, viện trợ để tạo lập quỹ tiền tệ riêng có của ngân sách nhà nước, phục

vụ cho hoạt động của mình hình thành nên bộ phận quan trọng nhất của khu

vực tài chính nhà nước Với sự xuất hiện và phát triển của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ cũng như các chủ thể khác, Nhà nước dựa vào sự vận động độc lập của

-tiền tệ để tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ -tiền tệ cho các mục đích của Nhà nước.

Hai tiền đề nói trên xuất hiện rất sớm trong lịch sử nhưng thuật ngữ ngân sách nhà nước lại xuất hiện muộn hơn vào phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa Từ “ngân sách” được lấy ra từ thuật ngữ “budget” một từ tiếng Anh thời

trung cô, dùng dé mô tả chiếc túi của nha Vua trong đó có chứa những khoảntiền cần thiết cho những khoản chỉ tiêu công cộng Dưới chế độ phong kiến, chỉtiêu của nhà Vua cho mục đích công cộng như: đắp đê phòng chống lũ lụt, xây

dựng đường xá va chi tiêu cho bản thân Hoang gia không có sự tách biệt nhau.

Khi giai cấp tư sản lớn mạnh từng bước khống chế Nghị viện và đòi hỏi tách

bạch hai khoản chi tiêu này, từ đó nảy sinh khái niệm ngân sách nhà nước.

Trong thực tiễn, khái niệm ngân sách thường dé chỉ tổng số thu và chi của một đơn vị trong một thời gian nhất định Một bảng tính toán các chi phí dé thực hiện một kế hoạch, hoặc một chương trình cho một mục đích nhất định của một

chủ thê nào đó Nếu chủ thể đó là Nhà nước thì gọi là ngân sách nhà nước

Từ điền tiếng việt thông dụng định nghĩa:

“Ngân sách: tổng số thu và chỉ của một don vị trong một thời gian nhất định ”Điều | của Luật ngân sách nhà nước được Quốc hội khoá XI nước cộng

hoà xã hội chủ nghĩa việt nam thông qua tại kỳ họp thứ hai, năm 2002 cũng khang định:

“Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã

được cơ quan nhà nước có thâm quyền quyết định và được thực hiện trong

một năm đề đảm bảo thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước”

Về bản chất của ngân sách nhà nước, đăng sau những con số thu, chi đó

là các quan hệ lợi ích kinh tế giữa Nhà nước với các chủ thé khác như Doanh

nghiệp, hộ gia đình, cá nhân trong và ngoài nước gắn liền với quá trình tạo

lập, phân phối và sử dụng quỹ ngân sách

Ngân sách nhà nước Việt nam gồm: Ngân sách trung ương va ngân

sách địa phương Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách của đơn vị hành

chính các cấp có Hội đồng nhân dân và Uỷ ban nhân dân Phù hợp với mô hình tổ chức chính quyền nhà nước ta hiện nay, ngân sách địa phuong bao gồm: ngân sách cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là ngân

sách cấp tỉnh) ngân sách cấp huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh(gọi chung là ngân sách cấp huyện) ngân sách cấp xã, phường, thị trấn (gọichung là ngân sách cấp xã)

Trong hệ thống tài chính quốc gia ngân sách nhà nước luôn giữ vai trò chủ

đạo, với những đặc điểm riêng biệt Việc tạo lập và sử dụng ngân sách nhà nước

luôn gan chat voi quyền lực và việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhànước Nói một cách cụ thê hơn, quyền lực của Nhà nước và chức năng, nhiệm vụcủa nó là những nhân tố trực tiếp quyết định mức thu, mức chi, nội dung và cơcấu thu - chỉ của ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, các hoạt động thu, chi củangân sách nhà nước đều được tiến hành trên cơ sở những điều luật nhất định Đó

là các luật thuế, pháp lệnh thuế, chế độ thu, chế độ chi, tiêu chuẩn, định mức do

Nhà nước ban hành Việc dựa trên cơ sở pháp luật dé t6 chức các hoạt động thu, chỉ của ngân sách nhà nước là một yêu cầu có tính khách quan, nó bắt nguồn từ

phạm vi hoạt động của ngân sách nhà nước được tiễn hành trên mọi lĩnh vực va

có tác động đến mọi chủ thé kinh tế xã hội Ngoài ra, nguồn tài chính chủ yếu hình thành nên ngân sách nhà nước, một quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà

nước, là từ giá trị sản phẩm thặng dư của xã hội và được hình thành chủ yếu quaquá trình phân phối lại, mà trong đó thuế là hình thức thu phổ biến chiếm tỷtrọng lớn nhất trong tổng thu ngân sách An sau các hoạt động thu, chi của ngân

sách nhà nước là việc xử lý các môi quan hệ kinh tê, quan hệ lợi ích trong xã hội

khi Nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia Ngân sách nhà nước luôn chứa đựng lợi ích chung, lợi ích công cộng, lợi ích toàn thể được đặt lên hàng đầu và chi phối các mặt lợi ích khác.

Tóm lại: Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước

đã được cơ quan nhà nước có thâm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm dé đảm bảo thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước.

1.1.1.2 Các vấn đề cơ bản về chỉ ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước là quá trình phân phối, sử dụng quỹ

ngân sách nhà nước theo những nguyên tắc nhất định cho việc thực

hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước.

Chi ngân sách Nhà nước là bộ phận quan trọng trong toàn bộ hoạt động của ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước là quá trình phân phối, sử dụng quỹ ngân sách nhà nước theo những nguyên tắc nhất định cho việc thực

hiện các chức năng nhiệm vụ cua Nhà nước Chi ngân sách nhà nước là sự phối

hợp giữa hai quá trình phân phối và sử dụng quỹ ngân sách nhà nước, thể hiện:

Quá trình phân phối quỹ ngân sách nhà nước là quá trình hình thành các loại quỹtrước khi đưa vào sử dụng, đây chính là quá trình lập và phân bé dự toán ngânsách nhà nước Số lượng các loại quỹ, tỷ trọng các quỹ trong tổng số là tuỳ thuộcvào chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước trong từng thời kỳ nhất định và khối

lượng ngân sách hàng năm.

Không thé có cơ cau chi ngân sách nhà nước cho mọi thời kỳ phát triển,

van đề cơ bản là trong phạm vi, khối lượng chi ngân sách nhà nước được phép, nhà nước ấn định một cơ cấu chỉ tiêu thích hợp dé thúc day sự phát triển của nền

kinh tế Quá trình sử dung quỹ ngân sách nhà nước là quá trình trực tiếp chi dùngkhoản tiền cấp phát từ ngân sách nhà nước cho các nhu cầu phù hợp với mục đích

hình thành các loại quỹ trước khi đưa vào sử dụng.

Việc phân biệt hai quá trình này trong chi tiêu ngân sách nhà nước có ý

nghĩa đặc biệt quan trọng đối với quản lý chi ngân sách nhà nước Trong quá

trình phân phối, nguồn lực tài chính phải được cân nhắc dé phân bổ cho từng mục tiêu cụ thé với một tỷ lệ thích hợp đảm bảo cho mọi nguồn lực tai chính trong điều kiện có hạn nhưng phải đem lại hiệu quả kinh tế tối đa Trong toàn

bộ quá trình sử dụng, các khoản chi ngân sách phải được sử dụng đúng mục đích của nó và phải đảm bảo tiết kiệm chống lãng phí.

Tuỳ từng điều kiện lịch sử cụ thể, chi ngân sách nhà nước có những nộidung cơ bản khác nhau, song giữa chúng có những đặc điểm chung chủ yếu.Một trong những đặc điểm là, chi ngân sách nhà nước luôn gan chat với việcthực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội mà Chính phủ phải đảm nhận

trước mỗi quốc gia Trong từng thời kỳ nhất định, khi bộ máy nhà nước được

mở rộng và đảm đương nhiều nhiệm vụ hơn thì mức độ và phạm vi chi ngân

sách nhà nước ngày càng lớn hơn Tuy nhiên cơ cấu, nội dung và mức độ các

khoản chi ngân sách nhà nước do cơ quan quyền lực cao nhất là Quốc hội

quyết định Do đó, chi ngân sách nhà nước mang tính pháp lý cao làm chongân sách nhà nước trở thành công cụ có hiệu lực trong quá trình điều hành

và quản lý kinh tế xã hội

Ngoài các đặc điểm trên thi tính hiệu quả của các khoản chi ngân sách nhà nước được thé hiện ở tam vĩ mô và mang tính toàn diện cả về hiệu quả kinh tế, hiệu quả về mặt xã hội, chính trị, ngoại giao Chính vì vậy, trong công tác quản lý tài chính, một yêu cầu đặt ra là: khi xem xét, đánh giá về các khoản chi ngân sách nhà nước, cần sử dụng tổng hợp các chỉ tiêu định tính và

các chỉ tiêu định lượng, đồng thời phải có quan điểm toàn diện và đánh giá tácdụng ảnh hưởng của các khoản chi ở tầm vĩ mô

Chi ngân sách nhà nước mang tính chất không hoàn trả trực tiếp và

mang tính bao cấp Chính vì vậy các nhà quản lý tài chính cần phải có sự

phân tích, tính toán cân thận trên nhiều khía cạnh trước khi đưa ra các quyết

định chi tiêu dé tránh được những lãng phi không cần thiết và nâng cao hiệu

quả chi tiêu ngân sách nhà nước.

Các khoản chi ngân sách nhà nước được gắn chặt với sự vận động của phạm trù giá trị khác như: tiền lương, giá cả, lãi suất, tỷ giá hồi đoái Mối quan

hệ giữa chi ngân sách nhà nước với các chính sách tài khoá và chính sách tiền

tệ có ý nghĩa cực kỳ to lớn trong việc thực hiện các mục tiêu của kinh tế vĩ mô

như: tăng trưởng kinh tế, giải quyết công ăn việc làm, kiềm chế lạm phát, giá

cả.

Trong từng điều kiện lịch sử cụ thé, chi ngân sách nhà nước được chiathành các bộ phận khác nhau Ở nước ta hiện nay theo tính chất kinh tế, chi ngân

sách nước bao gồm ra các nội dung sau đây:

- Chi thường xuyên: là những khoản chi không có trong khu vực dau tư

và có tính chất thường xuyên để tài trợ cho hoạt động của các cơ quan nhà

nước nhằm duy tri “đời sống quốc gia” Về nguyên tắc, khoản chi này phảiđược tài trợ bằng các khoản thu không mang tính chất hoàn trả (thu trong cânđối) của ngân sách nhà nước Chi thường xuyên gồm có:

+ Chi về chủ quyền quốc gia: tức là chi phí mà các cơ quan nhà nướccần phải thực hiện để bảo vệ chủ quyền quốc gia, nhất là trên lĩnh vực quốc

phòng, an ninh, ngoại g1ao, thông tin đại chúng

+ Chi phí liên quan đến sự điều hành và duy trì hoạt động của các cơ

quan nhà nước đê thực hiện nhiệm vụ được giao phó.

+ Chi phí do sự can thiệp cua Nhà nước vào các hoạt động kinh tế, văn

hoá, xã hội dé cải thiện đời sống nhân dân Những chi phí này thuộc loại chiphí chuyền nhượng như: trợ cấp cho cơ quan nhà nước dé thực hiện các hoạtđộng sự nghiệp, trợ cấp cho các đối tượng chính sách xã hội, hỗ trợ quỹ bảo

hiém xã hội, tra lãi, nợ của Chính phủ.

10

- Chi đầu tư phát triển: Là tat cả các khoản chi làm tăng thêm tài sảnquốc gia, bao gồm:

+ Chi mua sắm máy móc, thiết bị và dụng cụ.

+ Chi xây dựng mới và tu bổ công sở, đường xá, kiến thiết đô thị

+ Chi cho việc thành lập doanh nghiệp nha nước, góp vốn vào các công

ty, góp vốn vào các đơn vị, tổ chức sản xuất kinh doanh

+ Các chi phí chuyên nhượng đầu tư.

+ Những chi phí đầu tư liên quan đến sự tài trợ của Nhà nước dưới hìnhthức cho vay ưu đãi hoặc trợ cấp cho những pháp nhân kinh tế công hay tư đểthực hiện nhiệm vụ đồng loại với các nghiệp vụ trên, nhằm thực hiện chínhsách phát triển kinh tế đất nước

1.1.2 Các vấn đề cơ bản về quản lý chỉ ngân sách Nhà nước Quan lý nhà nước là sự tác động có tổ chức và điều chỉnh bằng quyền

lực Nhà nước đối với các quá trình xã hội và hành vi hoạt động của con người

dé duy tri va phat triển các mối quan hệ xã hội và trật tự pháp luật nhăm thực

hiện những chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước trong công cuộc xây dựng

CNXH và bảo vệ tổ quốc XHCN

Quan lý chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cho được hiểu là việc các

cơ quan nhà nước được giao thẩm quyền trong việc phân phối, sử dụngNSNN cho mục đích đầu tư XDCB Việc chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

là một trong những khoản chỉ đầu tư phát triển quan trọng nhằm nâng cao đời sống vật chất và kinh tế kỹ thuật của đất nước Đầu tư XDCB có tinh chất đa

dạng và phức tạp Vì thế, việc quản lý đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là tấtyếu do:

- Chi đầu tư XDCB là khoản chi lớn của NSNN nhưng không có tínhchất 6n định Chi đầu tư XDCB là yêu cau tất yếu nhằm đảm bảo sự phát triển

kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia Trước hết, chi đầu tư XDCB của NSNN

11

nhằm dé tạo ra cơ sở vật chất, kỹ thuật, năng lực sản xuất cần thiết cho nềnkinh tế; đó là nền tảng về hạ tầng bảo đảm cho sự phát triển kinh tế - xã hội

của mỗi quốc gia Đồng thời, dé tạo ra môi trường thuận lợi nhằm thu hút các

nguồn vốn trong nước và ngoài nước vào đầu tư phát triển các hoạt động kinh

tế xã hội theo định hướng của Nhà nước trong từng thời kỳ Quy mô và tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư XDCB trong từng thời kỳ phụ thuộc vào chủ

chương đường lối phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước và khả

năng nguồn vốn NSNN Đối với Việt Nam mặc dù khả năng của NSNN còn

hạn chế, song Nhà nước luôn có sự ưu tiên NSNN cho chi đầu tư xây dựng cơbản, chi đầu tư XDCB là một khoản chi lớn của NSNN, có xu hướng ngàycàng tăng cả về số tuyệt đối và ty trọng trong tông chi NSNN

- Chi đầu tư XDCB gắn liền với đặc điểm xây dựng cơ ban và công tác

xây dựng cơ bản Sản phẩm của đầu tư XDCB là các công trình xây dựng gắn

liền với đất xây dựng công trình Mỗi công trình xây dựng có một địa điểm

xây dựng và chịu sự chi phối của điều kiện địa chất, thuỷ văn, khí hậu, môitrường xung quanh, của noi chon địa điểm dé đầu tư xây dựng công trình;nơi đầu tư xây dựng công trình cũng chính là nơi đưa công trình vào khai thác

sử dụng Chính vì vậy, sản phâm xây dựng cơ bản chủ yếu được sản xuất theođơn đặt hàng, từ đó đặt ra yêu cầu đối với công tác quản lý vốn đầu tư xâydựng các công trình phải dựa vào dự toán chi phi đầu tư xây dựng công trình

được xác định và phê duyệt trước khi thực hiện xây dựng công trình.

Sản phẩm của đầu tư xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc, mỗi hạng mục

công trình, công trình có một thiết kế và dự toán riêng theo yêu cầu của nhiệm

vụ thiết kế Tuỳ thuộc vào mục đích đầu tư và điều kiện địa hình, địa chất,

thuỷ văn, khí hậu, thời tiết của nơi chọn địa điểm đề đầu tư xây dựng côngtrình Mục đích đầu tư và các điều kiện địa hình, địa chất, thuỷ văn, khí hậu,thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình quyết định đến quy hoạch, kiến

12

trúc, quy mô và kết cấu, khối lượng, quy chuẩn xây dựng, giải pháp công

nghệ thi công và dự toán chi phí đầu tư của từng hạng mục công trình Đặc

điểm nay đòi hỏi việc quản ly và cap vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải gan với

từng hạng mục công trình, công trình xây dựng đề đảm bảo quản lý chặt chẽ

về chất lượng xây dựng và vốn đầu tư Đặc điểm này đòi hỏi trong quản lý chỉ

đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước phải có giải pháp tai

chính dé kiểm tra việc sử dụng và quản lý nguồn vốn ngân sách ngay từ khâu đầu tiên là xác định chủ chương đầu tư, lựa chọn địa điểm, điều tra, khảo sát

đề dự án được đảm bảo tính khả thi cao

Sản phẩm của đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng thường có vốn đầu tư lớn, được tạo ra trong một thời gian dài; từ đó đòi hỏi

phải có biện pháp quản lý và cấp vốn đầu tư phủ hợp với tiễn độ thi côngcông trình dé đảm bảo tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tránh ứ đọng vàthất thoát vốn đầu tư, đảm bảo cho quá trình đầu tư xây dựng các công trình

được thực hiện liên tục đúng theo kế hoạch và tiến độ đã được xác định.

Dau tư xây dựng cơ bản được tiến hành trong tat cả các ngành kinh tế quốc dân, các lĩnh vực kinh tế - xã hội như công nghiệp, nông nghiệp, giao

thông, xây dựng, y tế, văn hoá, xã hội, quốc phòng, an ninh nên sản pham

xây dựng cơ bản có nhiều loại hình công trình và mỗi loại hình công trình có những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng biệt Tổ chức quản lý và cấp vốn đầu

tư xây dựng cơ bản phải phù hợp với đặc điểm của từng loại công trình nhằm đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn đầu tư.

Đầu tư xây dựng cơ bản thường được tiễn hành ngoài trời nên luôn chịuảnh hưởng của điều kiện tự nhiên, thời tiết và lực lượng thi công xây dựng

công trình thường xuyên phải di chuyển đến những vùng, địa phương khác

nhau theo nơi phát sinh nhu cầu đầu tư xây dựng các công trình, từ đó, đòi hỏi

phải tổ chức hợp lý các yếu tố về nhân lực, máy móc thi công trong quá

13

trình đầu tư nhằm giảm bớt lãng phí, thiệt hại về vật tư và tiền vốn trong quá trình đầu tư xây dựng các công trình.

Những đặc điểm nay có tác động chi phối đến sự vận động của von đầu

tư xây dựng cơ bản và đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư.

1.2 PHƯƠNG PHAP QUAN LY CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHOĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

Quan lý chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN ở địa phương là quá trình

các địa phương vận dụng các quy luật khách quan, sử dụng hệ thong cac

phương pháp tác động đến hoạt động chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN nhằm đạt mục tiêu đã định Dé việc chi NSNN cho dau tư XDCB đạt được hiệu quả

cao thì việc quản lý, cấp phát VĐT XDCB của NSNN cần thực hiện được

những nhiệm vụ Một trong những nhiệm vụ là cấp phát đúng đối tượng: Cấp phát VĐT XDCB của NSNN được thực hiện theo phương thức cấp phát không

hoàn trả nhằm đảm bảo vốn dé dau tư các dự án cần thiết phải đầu tư thuộc kết

cau hạ tang kinh tế, xã hội, quốc phòng an ninh từ đó tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cần thiết cho sự phát triển toàn diện của nền kinh tế quốc dân Song với

sự giới hạn về nguồn vốn NSNN và dé đảm bảo hiệu qua dau tư, đòi hỏi cấp

phát vốn phải đảm bảo đúng đối tượng là các công trình, dự án đầu tư thuộc đối

tượng sử dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và Quy chế quản lý

đầu tư xây dựng.

Hàng năm UBND tỉnh Ninh Bình cũng đã cấp hỗ trợ VDT XDCB từ

nguồn ngân sách tỉnh cho các huyện, thị xã thành phố trên địa bản, nhưngmức hỗ trợ không đồng đều Trong đó có thành phố Ninh Bình và huyện Hoa

Lư hàng năm có mức hỗ trợ thấp so với các đơn vị hành chính trong khu vực.

Thực tế tùy thuộc vào nguồn thu ngân sách và việc bố tri, cân đối nguồn vốn,

triển khai các dự án đầu tư XDCB ở từng địa phương mà mức hỗ trợ khác

nhau (Xem bảng 1.1)

14

Bảng 1.1: Cấp hỗ trợ cấp bỗ sung vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở tỉnh Ninh Bình

Đơn vị tính: Nghin dong.

TT Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 - Năm 2012

Sô câp % Sô cap % Sô cap % Sô cap % Sô cap %

1 | TP Ninh Bình 1.570.000 | 1,7 1.700.000 | 1,5 3.000.000 | 2,2 10.400.000] 5,5 1.500.000 | 0,921

2 | Huyện Yên Mô 17.450.000 19,4} 19.353.000 | 17,1 | 24.646.000 | 17,9| 27.140.000 | 14,3 | 23.607.000 | 14,496

3 | Thi xã Tam Điệp 9.570.000 | 10,5} 11.600.000 | 10,3 | 14.889.000 | 10,8} 15.900.000 | 8,4} 15.600.000 | 9,579

4 | Huyện Yên Khanh | 20.157.000 | 22,2 | 23.643.000 | 20,8 | 24.112.000| 17,6] 35.010.000 | 18,5 | 31.413.000 | 19,290

5 | Huyện Kim Sơn 17.798.000 | 19,6 | 29.213.000 | 25,8 | 30.908.000 | 22,5| 31.000.000 | 16,4 | 28.613.000 | 17,570

6 | Huyện Hoa Lư 6.550.000 | 7,2 8.570.000 | 7,6 8.822.000 | 6,4} 14.500.000] 7,6} 13.500.000| 8,290

7 | Huyện Gia Viễn 9.456.000 | 10,4} 10.132.000 8,9} 12.254.000 8,9| 20.200.000 10,6} 17.910.000 | 10,998

8 | Huyện Nho Quan §.152.000|_ 8,9 9.213.000 | 8,11 | 18.754.000| 13,6| 35.400.000 | 18,7| 30.707.000 | 18,856

Tống cộng: 90.703.000 113.424.000 137.385.000 189.550.000 162.850.000

"Nguôn: Báo cáo trợ cấp bồ sung cho khối huyện của Kho bạc nhà nước Ninh Bình"

15

Trình tự đầu tư và xây dựng phải thực hiện nghiêm chỉnh, có đầy đủ các

tài liệu thiết kế và dự toán được duyệt Trình tự đầu tư và xây dựng là trật tự

các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng từng công trình Các dự án đầu

tư không phân biệt quy mô và mức VĐT đều phải thực hiện nghiêm chỉnh

trình tự đầu tư và xây dựng gồm 3 giai đoạn là chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu

tư, kết thúc xây dựng và đưa dự án vào khai thác sử dụng Các công việctrong giai đoạn thực hiện đầu tư và kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai

thác sử dụng có thể thực hiện tuần tự hoặc gối đầu, xen kẽ tuỳ theo điều kiện

cụ thé của từng dự án đầu tư

Nội dung công việc giai đoạn chuẩn bị đầu tư bao gồm: Nghiên cứu về

sự cần thiết phải đầu tư và quy mô đầu tư; tiếp xúc, thăm dò thị trường trong

nước vả ngoài nước dé xác định nhu cầu tiêu thụ, khả năng cạnh tranh của sản

phẩm, nguồn cung ứng vật tư và thiết bị, khả năng về nguồn VDT và lựa chọn

hình thức đầu tư; điều tra, khảo sát và lựa chọn địa điểm xây dựng; lập dự ánđầu tư (báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, báo cáo khả thi hoặc báo cáo đầu tư);thâm định và phê duyệt dự án đầu tư (quyết định đầu tư) của cấp có thâmquyên Kết quả cuối cùng của giai đoạn chuẩn bị đầu tư là báo cáo nghiên cứukhả thi hoặc báo cáo đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền xem xét phêduyệt đề ra quyết định đầu tư dự án

Nội dung công việc của giai đoạn thực hiện đầu tư bao gồm: Xin chủ

trương đầu tư, xin giao đất hoặc thuê đất; xin giấy phép xây dựng và giấy

phép khai thác tài nguyên nếu có; thực hiện đền bù giải phóng mặt bằng, thực

hiện kế hoạch tái định cư và phục hồi, chuẩn bị mặt bằng xây dựng: tô chức

lựa chọn nhà thầu khảo sát, thiết kế và lập dự toán, kể cả thiết kế tổng dự

toán, dự toán công trình; chỉ định thầu hoặc đấu thầu và thương thảo, ký kết

hợp đồng về xây lắp và mua sắm thiết bị; thi công xây lắp công trình, mua

16

sắm máy móc thiết bị theo hợp đồng; quản lý kỹ thuật, chất lượng thiết bị và

chất lượng công trình xây dựng; nghiệm thu bộ phận hoặc hạng mục công

trình hoàn thành và thanh toán VĐT, quyết toán và bàn giao đưa bộ phận hoặc

hạng mục công trình hoàn thành vào vận hành, khai thác sử dụng.

Nội dung giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng

bao gồm: Tổng nghiệm thu và bàn giao công trình; thực hiện kết thúc đầu tư

xây dựng công trình; vận hành và hướng dẫn sử dụng công trình; bảo hành

công trình; thầm định và phê duyệt quyết toán công trình hoàn thành

Vốn đầu tư XDCB chỉ được sử dụng cho mục đích đầu tư XDCB theo

kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, không được sử dụng cho mục

đích khác như dùng dé trang trải nhu cầu chi thường xuyên của don vị Cấp

phát VĐT xây dụng cơ bản phải tuân thủ theo đúng kế hoạch vốn đã được

duyệt cho từng công trình, tổng số vốn cấp phát thanh toán trong năm kế

hoạch cho từng dự án đầu tư, không được vượt kế hoạch vốn năm của dự ánđược duyệt; không được điều chuyên vốn từ công trình này sang công trìnhkhác nếu không có quyết định của cấp có thâm quyền, đặc biệt là việc điềuchuyên vốn từ công trình trung ương sang công trình địa phương Các khối

lượng XDCB hoàn thành phải có trong kế hoạch XDCB năm mới được cấp

phát vốn thanh toán Khối lượng XDCB vượt tiến độ thuộc các công trình có

yêu cầu đây nhanh tiến độ đầu tư và xây dựng nếu cấp có thâm quyền cân đốiđược nguồn vốn thì mới được cấp phát thanh toán

Khối lượng XDCB hoàn thành được cấp vốn thanh toán phải là khối

lượng thực tế đã thực hiện, chất lượng đúng thiết kế, thực hiện đúng trình tự

đầu tư và xây dựng, có trong kế hoạch XDCB năm và đã được nghiệm thu,

bàn giao theo đúng chế độ quy định của Nhà nước Mức vốn cấp phát thanh

toán cho từng công trình, hạng mục công trình, từng khối lượng XDCB hoàn

17

thành nghiệm thu phải được xác định căn cứ vào dự toán đã được cấp có

thâm quyên phê duyệt và chỉ được cấp phát thanh toán trong phạm vi giá dự

toán đã duyệt Trong trường hợp đấu thầu, thì mức vốn cấp phát thanh toán

là giá tring thầu hoặc giá được tính theo don giá trúng thầu được cấp có

thâm quyền phê duyệt, nhưng về nguyên tắc giá trúng thầu hoặc giá tính

theo đơn giá trúng thầu không được vượt dự toán đã được duyệt Các trườnghợp vượt dự toán đòi hỏi Chủ đầu tư phải lập dự toán bổ sung, giải trình vàchi được cấp vốn thanh toán khi có quyết định của cấp có thẩm quyên

Giám đốc bằng đồng tiền: Kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dungtiền vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả là sự thể hiện chức năng

của tài chính Giám đốc bằng đồng tiền được thực hiện đối với mọi dự án đầu

tư, trong tất cả các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng; bao gồm giám

đốc trước, trong và sau khi cấp phát vốn.

1.3 BO MAY QUAN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NUOC CHO DAU

TU XAY DUNG CO BAN O DIA PHUONG

Theo hiến pháp, quản ly chung về tài chính trên phạm vi ca nước thuộc

Quốc hội và Chính phủ, ở địa phương là HĐND và Uỷ ban nhân dân các cấp,

còn quản lý các hoạt động nghiệp vụ tài chính là trách nhiệm của bộ máy tổ

chức các cơ quan tài chính (Sở tài chính ở cấp tỉnh và Phòng tài chính ở cấphuyện, ban tài chính xã), các tổ chức quản lý tai chính chuyên ngành (KBNN

các cấp) thực hiện toàn bộ công tác quản lý tài chính công nói chung trong đó

có quan lý về chi NSNN cho đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng Cụ thé chức

năng của từng bộ phận trong bộ máy quản lý chỉ NSNN cho đầu tư xây dựng

cơ bản ở địa phương như sau:

18

Sơ đồ 1.1: Mô hình hoá bộ máy quản lý chỉ NSNN cho đầu tư XDCB ở

địa phương

UBND tỉnh

à Sở Kế hoạch đầu tư

Kho bac nhà 4—| Sở Tài chính tinh }¢——>| tình

UBND Huyện

Kho bạc nhà Phòng Tài chính ¬

nướchuyện |“ | -Kếhoạh [>| UBNDxã thị trân

fo

"Nguon: Phòng Tài chính — Kế hoạch huyện Hoa Lư"

1.3.1 Uỷ ban nhân dân các cấp

Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các Chủ đầu tư thuộc phạm vi quan lythực hiện kế hoạch đầu tu, tiếp nhận và sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích,đúng chế độ Nhà nước Trong phạm vi quyền hạn được giao, chịu trách nhiệmtrước Chính phủ và pháp luật Nhà nước về những quyết định của mình

1.3.2 Cơ quan tài chính các cấp

Đảm bảo đủ nguồn vốn theo quy định của Bộ tài chính để Kho bạc nhà

nước thanh toản cho dự án Thực hiện quyết toán vốn đầu tư theo quy định

của Luật NSNN.

Phối hợp với các cơ quan chức năng hướng dẫn và kiểm tra các Chủđầu tư, KBNN, các Nhà thầu thực hiện dự án về việc chấp hành chế độ, chínhsách tài chính đầu tư phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư, tình

19

hình thanh toán vốn đầu tư để có giải pháp xử lý các trường hợp vi phạm, raquyết định thu hồi các khoản, nội dung chi sai chế độ Nhà nước.

Được quyền yêu cầu KBNN, Chủ đầu tư cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết dé phục vụ cho công tác quản lý nhà nước về tài chính đầu tư phát triển, bao gồm các tài liệu phục vụ cho thâm định dự án đầu tư và bố trí kế hoạch vốn đầu tư hàng năm, tài liệu báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch và thực hiện vốn đầu tư theo quy định về chế độ thông tin báo cáo, các tài liệu

phục vụ thâm tra quyết toán vốn đầu tư

1.3.3 Kho bạc nhà nước các cấp

Ban hành quy trình thanh toán vốn đầu tư dé thực hiện thống nhất trong

cả nước Hướng dẫn Chủ đầu tư mở tài khoản để tạm ứng và thanh toán vốn

Kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án khi đã có đủ điều kiện

va đúng thời gian quy định Có ý kiến rd ràng bằng văn bản cho Chủ đầu

tư đối với những khoản giảm thanh toán, trả lời các thắc mắc của Chủ đầu tư trong việc thanh toán vốn.

Trường hợp phát hiện quyết định của các cấp có thâm quyền trái vớiquy định hiện hành, phải có văn bản đề nghị xem xét lại và nêu rõ ý kiến đềxuất Nếu quá thời gian quy định mà không được trả lời thì được quyền giảiquyết theo đề xuất của mình; nếu được trả lời mà xét thấy không thoả đáng thì

vẫn giải quyết theo ý kiến của cấp có thâm quyên, đồng thời phải báo cáo lên

cơ quan thâm quyền cao hơn và báo cáo cơ quan tài chính để xem xét, xử lý

Đôn đốc Chủ đầu tư thanh toán dứt điểm công nợ khi dự án đã quyết

toán và tất toán tài khoản Thực hiện chế độ thông tin báo cáo và quyết toán

sử dụng vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn

NSNN theo quy định của Luật NSNN và hướng dẫn của Bộ tài chính Được

quyền yêu cầu Chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy

20

định dé phục vụ cho công tác kiểm soát, thanh toán vốn Khi cần thiết đượcnắm tình hình thực tế tại hiện trường.

Định kỳ và đột xuất kiểm tra các Chủ đầu tư về tình hình thực hiện dự

an, việc chấp hành chế độ, chính sách tài chính đầu tư phát triển, tình hình quản

lý, sử dụng vốn dau tư Được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số

vốn mà Chủ đầu tư sử dụng sai mục dich, sai đối tượng hoặc trái với chế độ

quản lý tài chính của Nhà nước, đồng thời báo cáo Bộ tài chính để xử lý.

Không tham gia vào các Hội đồng nghiệm thu ở các công trình, dự án

Tổ chức công tác kiểm soát, thanh toán vốn theo quy trình nghiệp vụ thốngnhất, đơn giản thủ tục hành chính nhưng đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, thanhtoán kip thời, đầy đủ, thuận tiện cho Chủ đầu tư Hết năm kế hoạch, xác nhận

số thanh toán trong năm, luỹ kế số thanh toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng dự án, nhận xét về kết quả chấp hành chế độ quản lý, chấp hành định mức, đơn giá, các chế độ chính sách theo quy định.

1.3.4 Chủ đầu tư

Thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao theo quy định Tiếp nhận và

sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Chấp

hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quan lý tài chính đầu tư phát triển

Khi có khối lượng đã đủ điều kiện theo hợp đồng, tiến hành nghiệm thu

kịp thời, lập đầy đủ hồ sơ thanh toán và đề nghị thanh toán cho Nhà thầu trong thời hạn quy định Chịu trách nhiệm về chất lượng công trình, sự đúng

đắn, hợp pháp, của khối lượng dự án hoặc tiến độ thực hiện khi thanh toán;

đảm bảo chính xác, trung thực, hợp pháp của các số liệu, tài liệu trong hồ sơ

cung cấp cho KBNN và cơ quan chức năng nhà nước

Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho cơ quan quyết định đầu tư

và các cơ quan nhà nước có liên quan; cung cấp hồ sơ, tài liệu, tình hình theo

quy định cho KBNN và cơ quan tài chính để phục vụ cho công tác quản lý và

21

thanh toán vốn; chịu sự kiểm tra của cơ quan tài chính và cơ quan quyết địnhđầu tư về tình hình sử dụng vốn đầu tư và chấp hành chính sách, chế độ tải

chính dau tư phát triển của Nhà nước.

Thực hiện kế toán đơn vị Chủ đầu tư; quyết toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành Được yêu cầu thanh toán vốn khi đã có đủ điều kiện và yêu cầu KBNN trả lời, giải thích.

1.4 QUY TRINH QUAN LY CHI DAU TƯ XÂY DUNG CƠ BẢN TỪNGUÒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở ĐỊA PHƯƠNG

1.4.1 Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách Nhà nước cho địa phương

Hàng năm, căn cứ vào Chỉ thị của Thủ tướng, Thông tư hướng dẫn,

thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách của Bộ tài chính, Bộ kế hoạch và

đầu tư; UBND các địa phương thực hiện thông báo số kiểm tra về dự toánngân sách và tô chức hướng dẫn các đơn vị Chủ đầu tư trực thuộc lập kế

hoạch VĐT đối với dự án sử dung VDT phát triển hoặc kế hoạch chi đầu tư

băng vốn sự nghiệp đối với dự án sử dụng vốn sự nghiệp

Trong thời gian lập dự toán NSNN hàng năm; đối với các dự án sửdụng VDT phát triển, Chủ đầu tư căn cứ vào tiễn độ và mục tiêu thực hiện dự

án lập kế hoạch VDT XDCB của dự án gửi cơ quan quan lý cấp trên; Co quan

quản lý cấp trên của Chủ đầu tư có trách nhiệm tổng hợp kế hoạch VĐT

XDCB của các Chủ đầu tư vào du toán NSNN theo quy định của Luật NSNN

UBND cap tỉnh tổng hợp lập kế hoạch VDT XDCB gửi Bộ tài chính, Bộ kế hoạch và đầu tư Trước khi gửi Bộ tài chính, Bộ kế hoạch và đầu tư dự toán

ngân sách địa phương về phần kế hoạch VĐT XDCB, UBND các tỉnh phảitrình thường trực HĐND tỉnh xem xét có ý kiến

Sau khi dự toán ngân sách được Quốc hội quyết định và Chính phủ

giao dự toán ngân sách, UBND các cấp lập phương án phân b6 VDT XDCB

22

cho các dự án đầu tư thuộc phạm vi quản lý đã đủ thủ tục đầu tư và xây dựngđảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu

vốn trong nước và vốn nước ngoài, cơ cấu ngành kinh tế, đảm bảo tuân thủ

đúng quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng từng nguồn VĐT

Phương án xây dựng phân b6 VDT của UBND các cấp phải trình lên HĐND cùng cấp thông qua và quyết định Sở tài chính có trách nhiệm phối

hợp với Sở kế hoạch và đầu tư về việc dự kiến phân bổ VDT cho từng dự án

do cấp tỉnh quản lý báo cáo với UBND cấp tỉnh quyết định Phòng tài chínhhuyện chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng của huyện tham mưu choUBND cấp huyện phân bồ VDT cho từng dự án do huyện quản lý Bộ máy

quan lý tài chính ngân sách ở xã lập phương án phân b6 VDT XDCB cho các

dự án thuộc phạm vi cấp xã quan lý được phân cấp Sau khi phân b6 VDT cho từng dự án; UBND cấp tỉnh gửi kế hoạch VĐT XDCB cho Bộ tài chính,

UBND cấp huyện gửi kế hoạch VDT XDCB cho Sở tài chính, UBND cấp xã

gửi kế hoạch VDT xây dựng cho Phòng tài chính dé kiểm tra sự khớp đúng

giữa các quy định Sau khi kiểm tra, nếu kế hoạch phân b6 VDT XDCB chưabảo đảm theo đúng quy định thì phải thực hiện điều chỉnh Trên cơ sở kếhoạch VDT XDCB đã được phân bổ hoặc sau khi điều chỉnh phù hợp với cácquy định, UBND các cấp giao chỉ tiêu kế hoạch chính thức cho các Chủ đầu tư

dé thực hiện đồng gửi KBNN nơi Chủ đầu tư mở tài khoản của dự án dé theo

dõi và làm căn cứ kiểm soát thanh toán VĐT

1.4.2 Cấp phát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân

sách Nhà nước

1.4.2.1 Cấp phát tạm ứng và thu hồi tạm ứngĐối tượng cấp phát tạm ứng vốn xây lắp là các gói thầu xây lắp tổ chứcdau thầu theo hợp đồng trọn gói hoặc hợp đồng điều chỉnh giá (xem Bang 1.2)

23

Bảng 1.2: Mức vốn tạm ứng của các gói thầu xây lắp được tính bằng tỷ lệ

phần trăm so với giá trị hợp đồng tại địa phương

ứng theo quy định.

Dé được cấp phát tạm ứng, ngoài các tài liệu cơ sở của dự án, Chủ đầu

tư phải lập giấy đề nghị tạm ứng VĐT và chứng từ rút vốn gửi đến KBNN Vốn tạm ứng các hợp đồng xây lắp được thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành và (xem Bang 1.3)

Bảng 1.3: Thời điểm bắt đầu thu hồi tạm ứng

TT | Giá trị gói thầy xây lắp (Gxl) Thời điểm bắt đầu thu hồi tạm ứng

1 | Gxl< 10 tỷ đông Thanh toán đạt 30% giá trị hợp đồng

2 | 10 tỷ đồng < GxI < 50 tỷ đồng Thanh toán đạt 25% giá trị hợp đồng

3 | 50 tỷ đồng < Gxl Thanh toán đạt 20% giá trị hop đồng

"Nguon: Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính"

- Vốn tạm ứng được thu hồi hết khi gói thầu được thanh toán khốilượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng Trường hợp vốn tạm ứng chưathu hồi hết do gói thầu chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định trên

nhưng dự án không được ghi tiếp kế hoạch hoặc bị đình thi công, Chủ đầu tư

24

phải giải trình với Kho bạc nhà nươc về tình hình sử dụng số vốn tạm ứng

chưa được thu hồi, đồng thời báo cáo cấp có thâm quyền xử lý Trường hợp

đã được cấp phát vốn tạm ứng mà gói thầu không triển khai thi công theo đúng thời hạn quy định trong hợp đồng, Chủ đầu tư phải giải trình với KBNN

và có trách nhiệm hoàn trả số vốn đã tạm ứng.

1.4.2.2 Cấp phát thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành Khối lượng xây dựng công trình hoàn thành theo hình thức chỉ định

thầu hoặc hình thức tự thực hiện dự án được thanh toán là giá trỊ khối lượng

thực hiện được nghiệm thu theo hợp đồng đã ký kết và có đủ điều kiện: Khốilượng nghiệm thu phải đúng thiết kế bản vẽ thi công được duyệt và có trong

kế hoạch đầu tư năm được giao

Căn cứ thời gian thực hiện hop đồng, tinh chat hợp đồng, việc thanh

toán thực hiện theo các phương thức:

- Thanh toán theo giá trọn gói (giá khoán gọn): Chủ đầu tư thanh toán cho Nhà thầu theo giá khoán gọn trong hợp đồng khi Nhà thầu hoàn thành các

nghĩa vụ theo đúng hợp đồng

- Thanh toán theo đơn giá cố định: Chủ đầu tư thanh toán cho Nhà thầucác công việc hoàn thành theo đơn giá đã được xác định trước trong hợp đồng

- Thanh toán theo giá điều chỉnh: áp dụng cho những gói thầu mà tại

thời điểm ký kết hợp đồng không đủ điều kiện xác định chính xác về số lượng

và khối lượng hoặc có biến động lớn về giá cả do Nhà nước thay đổi và hợpđồng có thời hạn thực hiện trên 12 tháng

Trong trường hợp khối lượng phát sinh tăng hoặc giảm so với khối lượng hợp đồng nhưng trong phạm vi của hồ sơ mời thầu và không do lỗi của

Nhà thầu thì khối lượng phát sinh tăng giảm phải phù hợp với các điều kiện

cụ thê quy định trong hợp đồng, có văn bản phê duyệt, được tính theo đơn giá

của hợp đồng Giá trị hợp đồng sau khi điều chỉnh không được vượt dự toán,

25

tổng dự toán hoặc giá gói thầu trong kế hoạch đấu thầu được duyệt, trừ trườnghợp được người có thâm quyền cho phép Nhưng khối lượng phát sinh vượt

hoặc ngoài hợp đồng, ngoài phạm vi của hồ sơ mời thầu phải có văn bản phê duyệt (nếu khối lượng phát sinh được đấu thầu) hoặc dự toán bé sung được duyệt (nếu khối lượng phát sinh được chỉ định thầu) của cấp có thâm quyền cả

về khối lượng và đơn giá.

Trên khối lượng đã nghiệm thu, Chủ đầu tư và Nhà thầu xác định tiến

độ thực hiện theo hợp đồng đề nghị thanh toán Khi có khối lượng hoàn thànhđược nghiệm thu, Chủ dau tư lập hé sơ đề nghị thanh toán gửi KBNN Căn cứ

hồ sơ đề nghị cấp phát vốn do chủ đầu tư gửi đến; KBNN kiểm tra, kiểm soát,cấp phát vốn cho chủ đầu tư và thanh toán cho các Nhà thầu, đồng thời thu

hồi tạm ứng theo đúng quy định.

1.4.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Đề đánh giá kết quả của quá trình đầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăngcường công tác quản lý đầu tư và xây dựng: tất cả các dự án đầu tư sử dụngvốn NSNN cấp phát đều phải thực hiện quyết toán VĐT khi kết thúc năm kếhoạch hoặc khi công trình, hạng mục công trình, dự án đầu tư hoàn thành déxác định số VĐT cấp phát, thanh toán trong năm hoặc số VĐT cấp phát thanhtoán cho hạng mục công trình, công trình, dự án kể từ khi khởi công đến khi

hoàn thành.

1.4.3.1 Quyết toán thực hiện VĐT năm

Kết thúc năm kế hoạch, Chủ đầu tư phải lập bảng đối chiếu số liệu thanh toán VĐT cho từng dự án về số thanh toán trong năm và lũy kế số thanh toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN gửi KBNN xác nhận KBNN có

trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu, xác nhận số vốn đã cấp phát trong năm và lũy

kế từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng dự án do Chủ đầu tư lập

Đồng thời, Chủ đầu tư phải báo cáo thực hiện VĐT trong năm của từng dự án

26

gửi cấp quyết định đầu tư, KBNN, cơ quan tài chính đồng cấp (đối với dự án

địa phương quản lý) vào ngày 10/01 năm sau.

UBND cấp tinh căn cứ vào báo cáo thực hiện VDT trong năm của các

Chủ đầu tư chỉ đạo cơ quan chức năng tổng hợp lập báo cáo thực hiện VĐT của

các dự án trong năm thuộc phạm vị quản lý gửi Bộ kế hoạch và đầu tư, Bộ tài chính, Bộ xây dựng, Tổng cuc thong kê vào ngày 20/01 năm sau Riêng đối với

dự án đầu tư thuộc cấp xã, quyết toán VĐT hàng năm được thực hiện như sau:

- Hàng năm, UBND xã lập báo cáo tình hình thực hiện khói lượng và

cấp phát VDT gửi HĐND xã va Phòng tài chính huyện chậm nhất ngày 10/01năm sau; Báo cáo phải phân tích, đánh giá được tình hình thực hiện kế hoạch,kết quả đầu tư trong kỳ, tình hình sử dụng vốn, các vấn đề tồn tại, kiến nghị

các biện pháp xử lý.

- Bộ máy quản lý tài chính ngân sách ở xã có trách nhiệm báo cáo tình hình quyết toán VĐT các dự án hoàn thành trong năm thuộc phạm vi quản lý gửi HĐND xã, Ban kiểm soát xã, Phòng tài chính huyện chậm nhất ngày

tư nếu có, KBNN Riêng dự án thuộc cấp xã, khi dự án công trình hoàn thànhbàn giao đưa vào sử dụng, ban quản lý dự án (đối với dự án có thành lập banquản lý) hoặc bộ máy quản lý tài chính ngân sách xã (đối với dự án không

thành lập ban quản lý) phải thực hiện lập báo cáo quyết toán VDT hoàn thành.

27

VĐT được quyết toán trong giới hạn tổng mức VĐT được cấp có thâm quyềnphê duyệt hoặc điều chỉnh nếu có và là toàn bộ chi phí hợp pháp, hợp lệ đã

thực hiện trong quá trình đầu tư dé đưa dự án vào khai thác sử dụng.

Tham tra quyết toán VDT hoàn thành: Các dự án do địa phương quan lý,

Sở tài chính chủ trì tổ chức thâm tra đối với dự án địa phương do tỉnh, thành phố trung ương quản ly; Phòng tài chính chủ trì tổ chức thấm tra đối với dự án cấp quận, huyện, thành phố trực thuộc tỉnh quản lý; Bộ máy quản lý tài chính

ngân sách xã chủ trì tổ chức thẩm tra đối với dự án thuộc cấp xã quản lý

Trường hợp cần thiết, người có thâm quyền phê duyệt quyết toán quyếtđịnh thành lập tô tư vấn thực hiện việc thâm tra trước khi phê duyệt quyếttoán VĐT Thành phần tổ tư vấn kiểm tra gồm thành viên của các cơ quan

quan lý nhà nước về dau tư và xây dựng có liên quan Căn cứ kết quả kiêm toán và kết quả thẩm tra, co quan chủ trì thâm tra quyết toán có trách nhiêm

lập báo cáo kết quả thẩm tra quyết toán VDT dự án để trình người có thâmquyền phê duyệt

Tham quyền phê duyệt và thời hạn quyết toán vốn đầu tư hoàn thành:Căn cứ báo cáo kết qua thâm tra quyết toán vốn dau tư hoàn thành; người cóthâm quyền xem xét, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành Thâmquyên phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành được quy định như sau:

- Các dự án do địa phương quản lý, người có thâm quyết định đầu tư làngười có thâm quyền phê duyệt quyết toán vốn đầu tư của dự án hoàn thành

- Thời hạn quyết toán vốn đầu tư hoàn thành bao gồm: thời gian lập báo cáo quyết toán tính từ ngày tông nghiệm thu, bàn giao đưa dự án vào sử dung; thời gian kiểm toán tính từ ngày hợp đồng kiểm toán có hiệu lực, thời gian

kiểm tra, thẩm tra và phê duyệt quyết toán tinh từ ngày cơ quan chủ trì kiểmtra, thâm tra nhận đủ hồ sơ trình duyệt quyết toán Thời hạn quyết toán vốn

đầu tư tối đa được quy định (Xem bảng 1.4).

28

Bảng 1.4: Thời hạn quyết toán vốn đầu tư hoàn thành

Thời gian kiểm toán | 10 tháng | 8 thang | 6 tháng | 4 thang

Thời gian thâm tra, | 10 thang | 7 thang | 5 thang | 4 thang| 3 tháng

phé duyét quyét toan

"Nguon: Thông tw 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tai

chính”

Riêng đối với dự án thuộc cấp xã: lập báo cáo quyết toán vốn đầu tưkhông quá 2 tháng: chậm nhất sau 1 tháng, bộ máy quản lý tài chính, ngânsách ở xã phải hoàn thành công tác thâm tra báo cáo quyết toán dé trình chủ

tịch Uy ban nhân dân xã phê duyệt.

1.5 CÁC NHÂN TO ANH HUONG DEN QUAN LY CHI ĐẦU TƯ XÂYDUNG CO BAN TU NGUON NGAN SACH NHA NUOC

1.5.1 Nhóm nhân tố bên trong Nhóm nhân tổ bên trong bao gồm: năng lực quản lý của người lãnh dao các cơ quan quản lý trong bộ máy quản lý chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN,

trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ, tổ chức bộ máy quản lý chi đầu tưXDCB từ nguồn NSNN cũng như quy trình nghiệp vụ, công nghệ quản lý của

địa phương.

- Năng lực quản lý của người lãnh đạo bộ máy chi đầu tư XDCB từnguồn NSNN ở địa phương, bao gồm các nội dung sau: năng lực đề ra chiếnlược trong hoạt động; đưa ra được các kế hoạch triển khai các công việc hợp

lý, rõ ràng; tạo nên một cơ cau tô chức hợp lý, có hiệu quả, có sự phân định rõ

ràng trách nhiệm và quyên hạn giữa các nhân viên, cũng như giữa các khâu,

29

các bộ phận của bộ máy quản lý chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN ở địaphương Năng lực quản lý của người lãnh đạo có tầm quan trọng đặc biệt đối

với hoạt động chi NSNN nói chung va chi ngân sách nhà nước cho dau tư XDCB ở từng địa phương nói riêng Nếu năng lực của người lãnh đạo yếu, bộ máy tô chức không hợp lý, các chiến lược không phù hợp với thực tế thì việc

quan lý chi đầu tu XDCB từ nguồn NSNN sẽ không hiệu qua, dé gây thất

thoát, lãng phí trong lĩnh vực này và ngược lại.

- Năng lực chuyên môn của các cán bộ quản lý chi đầu tư XDCB từnguồn NSNN ở địa phương lại là yếu tố quyết định hiệu quả chi đầu tưXDCB từ nguồn NSNN Nếu cán bộ quản lý có năng lực chuyên môn cao sẽgiảm thiểu được sai lệch trong cung cấp thông tin của đối tượng sử dụng vốn

NSNN cho đầu tư XDCB Năng lực chuyên môn của cán bộ quản lý chi đầu

tư XDCB từ nguồn NSNN thé hiện ở năng lực phân tích, xử lý các thông tin

được cung cấp và giám sát, đối chiếu với các quy trình hiện hành của nhà

nước Nếu thiếu khả năng này, thất thoát lãng phí trong hoạt động quan ly chi

dau tư XDCB từ nguồn NSNN sẽ không tránh khỏi và ngược lại

- Tổ chức bộ máy quản lý chỉ NSNN ở địa phương và việc vận dụng

quy trình nghiệp vụ quản lý vào thực tiễn địa phương, hoạt động quản lý chi

đầu tư XDCB từ nguồn NSNN được triển khai có thuận lợi và hiệu quả hay

không phụ thuộc rất lớn vào tổ chức bộ máy quản lý chi đầu tư XDCB từ

nguồn NSNN và quy trình nghiệp vụ, trong đó đặc biệt là quy trình nghiệp vụquản lý Tổ chức bộ máy và quy trình quản lý, quyền hạn trách nhiệm của

từng khâu, từng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trong quá trình thực

hiện từ lập và giao kế hoạch vốn đến kiểm soát, thanh toán vốn, và cuối cùng

là quyết toán VDT xây dựng có tác động rất lớn đến quản lý chi đầu tư XDCB

từ nguồn NSNN Tổ chức bộ máy quản lý phù hợp sẽ nâng cao chất lượng

quản lý, hạn chế tình trạng sai phạm rủi ro trong quản lý Quy trình quản lý được

30