Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Quản lý dự phòng rủi ro khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng phát triển Việt Nam

Đối với một tổ chức thực hiện chính sách tín dụng đầu tư của Nhà nước nhưNgân hàng phát triển thì quản lý rủi ro trong cho vay đầu tư càng trở nên cần thiết và có ý nghĩa quan trọng xuất

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẺ

ĐOÀN THỊ NGA

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUAN LY KINH TE

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội - 2023

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẺ

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả

nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng

dùng dé bảo vệ lay bat kỳ học vị nào

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được

cám ơn, các thông tin trích dan trong luận văn này đêu được chỉ rõ nguồn gôc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả luận văn

Đoàn Thị Nga

LỜI CẢM ƠN

Dé hoàn thành tốt luận văn này tôi đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp

đỡ của thầy cô và đồng nghiệp Tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới sự quan

tâm giúp đỡ quý báu đó.

Tôi xin được trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ và chỉ bảo của các thầy cô KhoaKinh tế chính trị - Trường Đại học Kinh tế - ĐHQG Hà Nội Đặc biệt, tôi xinbày tỏ lòng biết ơn sâu sắc và chân thành tới TS Hoàng Thị Hương đã hướng dẫntận tình, truyền đạt kiến thức, giúp đỡ và đồng hành cùng tôi trong suốt thời gian

thực hiện và hoàn thành luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng Phát triển Việt Nam đãtạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi thu thập số liệu cũng như tài liệu nghiêncứu cần thiết để hoàn thành Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn các đồng nghiệp, bạn bè và gia đình đã động viên,

ủng hộ giúp tôi hoàn thành luận văn.

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Tác giả luận văn

Đoàn Thị Nga

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHU VIET TẮTT ¿- 2 + x2E+2E++EE£EEEEEEEEExerkrrrrrrrervees i

DANH MUC BANG c7 ii

DANH MỤC SƠ ĐỎ, BIÊU DO eescssscssessessssssessessssssessecsecssssseesecsscsussesssecsesssseseeseess iii MO ĐẦU 5c 5c S1 21 21 211 22121171211211 211111 11.11 11 1 111 1g 1 CHUONG 1 TONG QUAN TINH HINH NGHIEN CUU, CO SO LY LUAN VA THUC TIEN VE QUAN LY RUI RO TIN DUNG KHACH HANG DOANH NGHIỆP TẠI NGAN HANG PHÁT TRIEN cessssssescsssseesesssseessessneeesessneesssnnness 5 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 2- 2 5¿2+22++£x++E+++zx+zz+erx+zrxzrxee 5 1.1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài - 5+ ©s¿+sz+z++cs++: 5 1.1.2 Kết quả đạt được và khoảng trống cần nghiên cứu -. -2- 2-5 5zss 10 1.2 Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân i1 11

1.2.1 Tín dụng của nha nước và rủi ro tin dụng khách hang doanh nghiép 11

1.2.2 Quan lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tai ngân hàng 19

1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp - 27

1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp 32

1.2.5 Tiêu tiêu đánh giá quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp 35

1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp của một số ngân hàng và bài học đối với Ngân hàng phát trién Việt Nam -2- 2-5552 37 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro ở một số ngân hàng ở Việt Nam 37

1.3.2 Bài học kinh nghiệm về quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng phát triển Việt Nam 2- 2-52 2S SESEEEEEEEEEEEEEE2E121521 7121212 xe 42 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2- ¿s2 ©z+£+z+zx+zzszee 43 2.1 .9ììì15ái 40 00:0 .A 43 2.2 Phương pháp thu thập dữ liệu - - 6 2211119119 19g HH nhiệt 44

2.3 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu -¿¿-+¿++++++zx++zx+zxzex 44

2.3.1 Phương pháp xử lý dữ liệu 12.1 3S 3 119111 1 11 kg rệt 44

2.3.2 Phương pháp thong kê mô ta cececceccsccssessessessessesecseesessessessessssscsscsessessessesseaee 44 2.3.3 Phương pháp thống kê so sánh - ¿2 2£ E£SEt2E+£EE£EEtEEtrEEerkrrkrrkrree 45

2.3.4 Phương pháp tong hợp, phân tích + + 2 s2 s+S£+£++E+Ee£Eerxerxerssez 45 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG

DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG PHAT TRIÊN VIỆT NAM 46

3.1 Khái quát về Ngân hàng phát triển Việt Nam - 2-2 2+ +xecxerxerszxez 46 3.1.1 Sự hình thành của Ngân hang Phát triển Việt Nam . : ¿-: 46

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, co cau tổ chức của Ngân hàng Phát triển Việt Nam 47

3.1.3 Nguồn vốn hoạt động của Ngân hàng Phát triển Việt Nam 50

3.1.4 Tình hình cho vay và rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng phát triển Việt Nam giai đoạn 20119-220/22 - - - - + 1131113411381 re 50 3.2 Phân tích thực trạng quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tạ Ngân hàng phát triển Việt Nam giai đoạn 2019-2022 22 5¿22++2++Ext2Exrzrxerresree 56 3.2.1 Bộ máy quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hang Phát triển Việt Nam -+ +22 x2 E1 T1 T1 reo 56 3.2.2 Tham định, quyết định cho vay và bảo đảm tiền Vay -5- 52 61 3.2.3 Giải ngân vốn vay và giám sát tin dụng khách hàng doanh nghiệp 67

3.2.4 Nhận biết, đo lường rủi ro, phân loại nợ và trích dự phòng rủi ro 68

3.2.5 Quản lý các khoản vay cần tăng cường quản lý khoản vay - - 71

3.2.6 Xử lý rủi ro đối với doanh nghiệp vay vốn tín dụng đầu tư 73

3.2.7 Kiểm tra, giám sát hoạt động TDĐT cho vay khách hàng doanh nghiệp 74

3.3 Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại NHPT ViEt 0 li ằ ằ ằằằa ố.ố Tỉ 3.3.1 Kết quả đạt được trong quản lý rủi ro tín dụng rủi ro tín dụng khách hàng lIei]0i1340i12ár1801s 3Ð [8à [-ì 0 77

3.3.2 Han chế trong quản lý rủi ro tín KHDN tại NHPT Việt Nam - 82

3.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế trong quản lý rủi ro tín dụng đầu tư 91 CHUONG 4 DINH HUONG VA GIAI PHAP QUAN LY RUI RO TIN DUNG KHACH HANG DOANH NGHIEP TAI NGAN HANG PHAT TRIEN VIET

4.1 Định hướng, mục tiêu hoạt động tin dụng dau tư và quan điểm về quan lý rủi ro tín dụng đầu tư của ngân hàng phát triển việt nam -: ¿csz+x++s++-++ 96

4.1.1 Quan điểm về quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp của Ngânhàng Phát triển Việt Nam ¿2-2 5ESE+SE+EE2E2EEEEEEEEEEEEE2E121121121121 2111111 cye 96

4.1.2 Định hướng và mục tiêu hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp của

Ngân hang Phát triển Việt Nam đến năm 2030 - 2-2 2 2+ +E+£x+£x+rzrxzxez 98

4.2 Giải pháp quan lý rủi ro tin dụng khách hang doanh nghiệp của Ngân hang phát

triển Việt Nam - -:¿52+S<+SE 2E EEE2E12717121121121111112112111111211 111111111 1024.2.1 Các giải pháp về cơ chế, chính sách - 2-2 +2+2+£++£++£xzzEzzxszrsee 1024.2.2 Các giải pháp về kỹ thuật tác nghiệp - 2-2 2+ x+rxeExzEzrzrerrees 120

4.2.3 CAc gidi php 6 n6 125

TÀI LIEU THAM KHẢO -c- Set EEEE+EEEEEESEEEEEESESEEEESESEEEEEESEEEEEErkrrrrees 130

DANH MỤC CÁC CHỮ VIET TAT

BCTC Báo cáo tài chính

BCBS Basel Committee on Banking Supervision

(Uy ban Basel về giám sát hoạt động ngân|

hàng)

BDTV Bao dam tién vay

CNH-HĐH| Công nghiệp hoá - hiện dai hoa

NHTM Ngân hang thương mại

NHTMCP | Ngân hàng thương mại cô phân

VDB Vietnam Development Bank

(Ngân hang Phát triển Việt Nam)XHTD Xếp hạng tín dụng

XLRR Xử lý rủi ro

DANH MỤC BANG

Bang 2.1 Khung nghiên cứu của đề tài - 2-52 t+EE+EE£EE‡EE2E2EerEerkerkerkrree 43Bang 3.1 Nợ quá hạn trong cho vay đầu tư của NHPT Việt Nam .- 53Bảng 3.2 Số trích DPR và dư nợ quá hạn TDDT từ 2019 đến 2022 54Bảng 3.3 Tổ chức Kiểm tra, giám sát hàng QLRR của NHPT Việt Nam 75Bảng 4.1 Các mục tiêu hoạt động TDĐT của NHPT Việt Nam đến năm 2025 vàtầm nhìn đến năm 2030 .-¿ 222+2E22+22EE1111222 E1 rre 100Bang 4.2 Các giới hạn cấp tín dụng của ngân hàng 2-2 5+ ©sz+ss+cse¿ 116Bảng 4.3 Đề xuất biện pháp XLRR vốn TDĐT của Nhà nước - 119

il

DANH MỤC SƠ DO, BIEU DO

Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy NHPT Việt Nam -2¿©¿+cs+cs+cxezxeei 49

Sơ đồ 4.1 Mô hình tông thé QLRR TDĐT của NHPT Việt Nam 104

Sơ đồ 4.2 Bộ máy QLRR TDĐT của NHPT Việt Nam (đề xuất - 110

Biểu đồ 3.1 Quy mô cho vay đầu tư khách hàng doanh nghiệp 51

ir)0s(i020592/XNAA -.-.-.- ,ÔỎ 51 Biểu đồ 3.2 Ty lệ nợ gốc quá hạn trong cho vay khách hàng Doanh nghiệp 53

Biéu đồ 3.3 Số trích DPRR va du nợ quá hạn TDĐT từ 2019 đến 2022 54

Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ máy QLRR TDĐT hiện tại của NHPT Việt Nam 57

Biểu đồ 3.4 Cơ cấu trái phiếu phát hành của NHPT Việt Nam 93

11

MỞ ĐÀU

1.Tính cấp thiết của đề tàiRủi ro là yếu tố gắn liền với mọi hoạt động đầu tư nói chung, trong đó

có hoạt động cho vay của các ngân hàng Trong nỗ lực nhằm thu được lợi

nhuận, các ngân hàng không thể chối bỏ rủi ro, nghĩa là không thể không cho

vay, mà chỉ có thể tìm cách làm cho hoạt động này trở nên an toàn và hạn chếđến mức tối đa những tốn thất có thể có bằng cách dé ra cho mình một chiếnlược quản lý rủi ro thích hợp Do đó, ngày nay quản lý rủi ro đã trở thành vấn đềmang tính sống còn, là thước đo năng lực quản lý, và là bộ phận trung tâm trongchiến lược hoạt động của bất kỳ ngân hàng nào

Đối với một tổ chức thực hiện chính sách tín dụng đầu tư của Nhà nước nhưNgân hàng phát triển thì quản lý rủi ro trong cho vay đầu tư càng trở nên cần thiết

và có ý nghĩa quan trọng xuất phát từ những đặc tính rủi ro cao của tín dụng đầu tưcủa Nhà nước; từ vai trò của cho vay đầu tư trong việc ứng nhu cầu vốn đầu tư chonền kinh tế quốc dân cũng như trong việc duy trì sự tồn tại và phát triển của banthân Ngân hàng phát triển; từ yêu cầu về bảo toàn và tăng trưởng nguồn vốn mà

lệ nợ quá hạn và nợ xấu trong cho vay đầu tư những năm gần đây thường xuyên ởmức cao Nếu không có giải pháp phù hợp dé quản lý rủi ro tin dung đầu tu thì nguy

cơ mat vốn dẫn tới mắt thanh khoản là rất lớn, kèm với đó 1a sự thất bại của chính

sách tín dụng.

Trong các hoạt động của ngân hàng thì hoạt động tín dụng là hoạt động kinh

doanh chính và là hoạt động chủ đạo đề thực hiện các chức năng nhiệm vụ của ngân

hàng Đây cũng là hoạt động cơ bản mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng.Thực tế thời gian qua cho thấy, thu nhập của ngân hàng chủ yếu từ tín dụng, chiếm70-80% doanh thu trở lên, trong đó cho vay doanh nghiệp (DN) là chủ yếu.

Kiểm soát chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp là yêu cầu cấp thiết

trong quản lý của ngân hàng với mục tiêu đảm bảo cho hoạt động tín dụng an toàn,

hiệu quả hướng đến các chuẩn mực quốc tế trong quản lý rủi ro và phù hợp với môitrường hội nhập Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ân rủi ro, bởi hệ thống thôngtin thiếu minh bạch và không đầy đủ, dự báo nhận biết và đo lường rủi ro tín dụng

(RRTD) chưa chính xác, hoạt động xử ly RRTD chưa hiệu quả, trình độ quan lý rủi

ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao

Thời gian qua, Ngân hàng Phát triển Việt Nam luôn coi trọng vấn đề quản lýRRTD và có nhiều biện pháp nhằm hạn chế RRTD, song kết quả đạt được nhiều khivẫn chưa như mong muốn Việc tìm các giải pháp tích cực nhằm hoàn thiện hệthống quản trị RRTD đối với NHPT luôn mang tính cấp thiết và có ý nghĩa quantrọng lâu dài đối với ngân hàng, nhất là trong giai đoạn hiện nay Trong bối cảnhnên kinh tế hiện đang đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức, rủi ro trong hoạtđộng kinh doanh có xu hướng tăng cao và phức tạp ảnh hưởng đến hoạt động của

các doanh nghiệp tại Hà Nội nói riêng, cũng như cả nước nói chung Vì mục tiêu lợi

nhuận và duy trì hoạt động, các doanh nghiệp có thể sử dụng nguồn vốn vay mộtcách kém hiệu quả, hoặc có thé sai mục đích, thiếu quản lý nguồn vốn vay tronghoàn cảnh khó khăn dẫn đến thiệt hại không chỉ cho doanh nghiệp mà còn phươnghại đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Xuất phát từ những vấn đề nêutrên, việc nghiên cứu đề tài “Quan lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tạiNgân hàng Phát triển Việt Nam” là việc làm cần thiết, có ý nghĩa lý luận và thực tiễnsâu sắc đề làm luận văn tốt nghiệp chuyên ngành Quản lý kinh tế

2 Câu hỏi nghiên cứu

Lãnh đạo Ngân hàng Phát triển Việt Nam cần có giải pháp nào để hoàn thiện

công tác quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp trong thời gian tới?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục tiêu nghiên cứu

Phân tích thực trạng quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại

Ngân hàng Phát triển Việt Nam, từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý

rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp trong thời gian tới.

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý rủi ro khách hàng doanh

nghiệp tại ngân hàng.

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh

nghiệp tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam giai đoạn 2019-2022

- Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro tín dụng đầu tư trong thời

gian toi.

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu4.1 Đối tượng: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động quản lý rủi rotín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hang Phát triển Việt Nam Chủ thé quan

lý là Lãnh đạo Ngân hàng phát triển Việt Nam

chương:

Chương 1 Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn về

quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

Chương 2 Phương pháp nghiên cứu

Chương 3 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại

Ngân hàng Phát triển Việt Nam

Chương 4 Định hướng và đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro tíndụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam

CHUONG 1 TONG QUAN TINH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN

VÀ THUC TIEN VE QUAN LÝ RỦI RO TÍN DUNG KHACH HANG

DOANH NGHIEP TAI NGAN HANG PHAT TRIEN

1.1 Téng quan tinh hình nghiên cứu

1.1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Sau khi nghiên cứu, tác giả lựa chọn một số công trình nghiên cứu tiêu biểunghiên cứu về quản lý rủi ro khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng tiếp ở các góc

độ được thể hiện như sau:

*Một số nghiên cứu chỉ ra hạn chế trong quản lý rủi ro khách hàng doanh

nghiệp của ngân hàng như sau:

Tác gia Phạm Thanh Binh (2021) trong nghiên cứu “Quản Ly rủi ro tin dung

khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triểnViệt Nam — Chỉ nhánh Yên Bái”, tác giả muôn làm rõ thực trạng của công tác quản

lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại BIDV - Chi nhánh Yên Bái, từ đó

nhằm đề ra giải pháp khắc phục những hạn chế và hoàn thiện công tác quản lý này.Nghiên cứu chỉ ra năm khoản bị hạn chế nổi bật trong quan lý rủi ro tín dụng kháchhàng doanh nghiệp tại ngân hàng này bao gồm: 7ổ chức bộ máy quản lý RRTD -đây là bộ phận có ít người nhất trong toàn bộ chỉ nhánh mặc dù có thê phối hợp vớicác phòng, ban khác thực hiện công tác nhưng do nhân sự hạn chế và kiểm nghiệm

thì mới chỉ dừng ở mức độ nhất định; Nội dung nhận diện rủi ro tín dụng khách

hàng doanh nghiệp, đây là công tác hạn chế của chi nhánh khi nguồn nhân lực kháhạn chế nên nặng lực phân tích nhận diện rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp

bị hạn chế và các thông tin cần thiết để nhận diện rủi ro tín dụng chủ yếu lấy từkênh nội bộ của hệ thống BIDV; Nội dung đánh giá và do lường rủi ro tin dụng, hệthống đánh giá cũng như đo lường được áp dụng tại hệ thống mặc dù được lượnghóa nên có nhiều tiêu chí đánh giá khác nhau, tuy nhiên vẫn còn những tiêu chí phitài chính khó định lượng và phải có phương pháp đánh giá khác dé xác định; Nộidung kiểm soát rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp, chất lượng tín dụng, chất

lượng kiêm tra giám sát còn chưa cao cũng như công tác học hỏi nghiên cứu của

một số cán bộ còn hạn chế, chưa kip thời cập nhật và nâng cao kiến thức; Tai tro rủi

ro tin dụng khách hàng doanh nghiệp, các sản pham bảo hiểm hầu hết ở mức giákhác cao và lợi ích của bảo hiểm chưa thuyết phục được các khách hàng doanh

nghiệp tham gia.

Nguyễn Tuấn Anh (2012) trong nghiên cứu “Quản tri rủi ro tín dụng củaNgân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam” Tác giả đã hệ thông vàvận dụng được các khái niệm về quản tri rủi ro tín dụng vào bối cảnh ngân hàngNông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam trong giai đoạn hội nhập kinh tếquốc tế Trên cơ sở đó, bài nghiên cứu đã chỉ ra nhiều hạn chế trong quản trị rủi rotín dung tại ngân hàng này như: Mô hình quản trị rủi ro còn chưa phát triển nhiều;

Hệ số an toàn vốn thấp nhất so với các ngân hàng thương mại quốc doanh khác; Cơcấu nguồn vốn chủ sở hữu thấp; Hệ thống đánh giá khách hàng chưa đúng khả năngkhách hàng và còn mang nhiều tính hình thức; Công tác quản lý phân loại nợ chưathực hiện rõ ràng, việc trích lập dự phòng rủi ro chưa thực sự tốt Từ đó, tác giả đãđưa ra khuyến nghị về tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro và đề xuất nhân mạnh ngânhàng cần nhanh chóng thay đổi mô hình quản trị rủi ro tín dụng, phân công lại chứcnăng cũng như nhiệm vụ cua từng đơn vi, xây dựng hệ thống bao cáo rõ rang theotiêu chuẩn quốc tế hiện nay

Nguyễn Cảnh Hiệp (2019) trong bai “Quản lý rủi ro tín dụng dau tư củaNgân hàng Phát triển Việt Nam”, Ban cân đôi Kế hoạch - Ngân hàng Phát triểnViệt Nam Nghiên cứu đã áp dụng lý luận về quản lý rủi ro trong các ngân hàngphát triển dé phân tích, từ đó chi ra được thực trạng hạn chế trong quản lý rủi ro tindụng xảy ra ở hầu hết các khâu của quá trình cho vay như về vấn đề thâm định vàquyết định cho vay đầu tư, về BĐTV vốn TDĐT, về giải ngân vốn vay và giám sáttín dụng, về nhận viết và đo lường rủi ro, phân loại nợ, trích lập DPRR TDĐT, côngtác quản lý các khoản vay cần tăng cường quản lý, KTNB đối với hoạt động chovay đầu tư, áp dụng mô hình QLRR TDĐT Nghiên cứu cũng phân tích và chỉ ranguyên nhân chính của hạn chế này là do công tác quản lý rủi ro tín dụng trong thờigian trước đó, từ đó đề xuất được một số giải pháp dé khắc phục van dé này

Nguyễn Lệ Hang (2017), trong nghiên cứu “Quản by rui ro tín dụng tại chỉnhánh Ngân hang Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Thường Tin, thành

pho Hà Noi”, NXB Học viện Nông nghiệp Việt Nam Nghiên cứu chỉ ra rằng trong

những năm qua mặc dù công tác quản lý rủi ro tín dụng tại NHNo Thường Tín đã

có những thay đổi tích cực nhưng tuy nhiên van còn một số hạn chế bat cập và thiếutính đồng bộ trong công tác quản lý Trong nghiên cứu tác giả đã chỉ ra rằng thứnhất là trong công cụ quản lý rủi ro còn chưa chuyên nghiệp; Thứ hai là hạn chếtrong cơ cấu cho vay; Thứ ba là hoạt động xử lý nợ tồn đọng còn gặp nhiều khó

khăn; Thứ tư là trong cách phân loại nợ mà ngân hàng này đang áp dụng chưa thực

sự đánh giá được chất lượng của khách hàng vay Vì vậy mà tác giả đã phân tích rõthêm về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro của ngân hang dé hiểu

rõ hơn về những hạn chế trên

*Một số nghiên cứu chỉ ra các yếu tô ảnh hưởng đến quản ly rui ro khách

hàng doanh nghiệp của ngân hàng:

Trần Thị Thoa (2017) bài nghiên cứu “Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàngThương mại Cô phan dau tư và phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Bắc Ninh” Tác giảxác định hai yếu tổ ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tin dụng tại ngân hàng này là do:(1) Yếu tố chủ quan gồm có thông tin tín dụng không đầy đủ và chính xác, thâmđịnh phương án vay không đạt hiệu quả tốt, đặc biệt là thiếu kiểm tra giám sat vốnvay cùng sự lỏng lẻo trong công tác kiểm soát nội bộ ngân hàng này; (2) Yếu tốkhách quan gồm có khách hàng vay vốn và môi trường kinh tế bên ngoài Nhữngnhân tố này sẽ là các yếu tố tác động chính đến quản lý rủi ro tín dụng, tác giả đãđưa ra những định hướng và giải pháp cụ thể cho vấn đề này của Ngân hàng thươngmại cô phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam — Chi nhánh Bắc Ninh

Nguyễn Văn Hiếu (2020), nghiên cứu “Quản lý rủi ro tin dụng tại ngân hangThương mại Cổ phan Ngoại Thương Việt Nam (VCB) - Chi nhánh Nghệ An” Bàinghiên cứu tập trung vào đánh giá thực trạng phát triển và phân tích các yếu tố ảnhhưởng đến quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng Vietcombank - Chi nhánh Nghệ

An Tác giả chỉ ra các yếu tổ ảnh hưởng đến Quan lý rủi ro tín dụng tạiVietcombank chi nhánh Nghệ An gồm có: (1) Đội ngũ cán bộ ngân hàng van cònhạn chế trong nghiệp vụ chuyên môn và chưa giám sát chặt chẽ các công tác chovay, hoạt động kinh doanh của khách hàng dẫn đến rủi ro tín dụng; (2) Môi trường

pháp lý - các văn bản pháp lý chưa được hoàn thiện, chưa thực sự phù hợp, các chính sách trong hoạt động tín dụng gây trở ngại cho Vietcombank chi nhánh Nghệ

An; (3) Môi trường tự nhiên, kinh tế ảnh hưởng rất lớn đến thành công hay thất bạicủa các khoản tin dụng Tác giả đã di sâu vào phân tích các nhân tổ trên và đưa ranhững định hướng cho ngân hàng nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín dụng

Bạch Thị Thúy (2018), bài viết “Quản lý rủi ro tin dụng tại ngân hàng

Thương mại cô phan dau tư và phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Hùng Vương”,

NXB Học viện Nông nghiệp Qua đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại

ngân hàng này cho thấy công tác quản lý rủi ro tín dụng được ngân hàng đặc biệtquan tâm và đã đạt được một số kết quả nhất định Tác giả cũng chỉ ra những yếu tố

ảnh hưởng tới công tac quản lý rủi ro tín dụng tại BIDV chi nhánh Hùng Vương

là do ba yếu tố chính gồm có các yếu tố môi trường bên ngoài, các yêu tố từkhách hàng và các yếu tô từ chính BIDV chi nhánh Hùng Vương Bên cạnh côngtác thâm định hồ sơ vay tín dụng còn chưa thực tốt, tình trạng thẩm định sai,khách hàng còn lấp liếm trong công tác kê khai thông tin cùng những sai sóttrong hệ thống quản lý dẫn đến những yếu tố trên là nguyên nhân gây ra hạn chế

trong quản lý rủi ro tín dụng.

Lê Thị Vân Khanh (2017) trong đề tài “Hé thong OLRR hoạt động tại cácngân hàng thương mại Việt Nam”, Luận án Tiến sĩ - Trường Đại học Kinh tế QuốcDân Tác giả đã căn cứ trên khung lý thuyết cùng các tiêu chí đánh giá về hệ thốngquản lý rủi ro nói chung và hệ thống quản lý rủi ro hoạt động nói riêng của cácnghiên cứu trước kết hợp cùng Hiệp định Basel II, từ đó phân tích chi tiết 6 nhân tốtrong hệ thống quản lý rủi ro tín dung ảnh hưởng tới hiệu qua quản lý rủi ro tín dụngtại các ngân hàng thương mại Bang phương pháp phân tích định lượng mô hìnhnghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng, nghiên cứu

đã đề xuất được một số giải pháp nhằm bồ sung và phát triển hệ thống quan lý rủi rotín dụng và kiến nghị đối với ngân hàng Nhà nước nhằm nâng cao hiệu quả quản lý

rủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mai.

*Một số nghiên cứu chỉ ra giải pháp quản lý rui ro khách hàng doanh nghiệp

của ngân hàng:

Lê Thị Kiều Nhung (2016), bài viết “Quản lý rủi ro tin dụng tại chỉ nhánhThăng Long ngân hàng Thương mại cổ phan Bắc A”, NXB Đại học Nông Nghiệp.Bài nghiên cứu nhằm đánh giá một cách đầy đủ và toản diện thực trạng tín dụng,quản lý tín rủi ro tín dụng Bên cạnh đó sẽ dựa trên những cơ sở của bai dé đề xuấtmột số giải pháp hạn chế và tăng cường quản lý rủi ro tin dụng tại Chi nhánh ThăngLong của ngân hàng thương mại Cổ phần Bắc Á Cần chú trọng đầu tiên là trongcông tác đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn của các cán bộ tín dụng, cần rà soát

và phát hiện kịp thời dé điều chỉnh và xử lý những sai phạm Bên cạnh đó cần tíchcực xử ly nợ xấu và nợ quá hạn Hoàn thiện kỹ thuật quản lý rủi ro tín dụng, nângcao chất lượng thâm định và thực hiện các quy trình cho vay một cách chặt chẽ.Ngoài ra cần thực hiện tốt việc cập nhật cùng quản lý thông tin, chất lượng kiểm tra,giám sát khoản vay trên hệ thống dữ liệu của ngân hàng Đặc biệt là cần đầu tư hệthống hiện đại hóa công nghệ ngân hàng tốt hơn đề tránh những lỗ hồng thông tin

Tác giả Trần Công Hoà (2007) trong bài nghiên cứu “Nang cao hiệu quảhoạt động tín dụng ĐTPT của Nhà nước”, cho rằng tín dụng đầu tư (TDĐT) củaNhà nước là sự hỗ trợ của Nhà nước thông qua các hình thức tín dụng dé tài trợ đầu

tư các dự án phát triển thuộc lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích; thông qua cácquan hệ vay trả, hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước là một hình thứcnhằm đáp ứng các nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển Tác giả cũng nhận định, ngoàinguồn vốn ngân sách nhà nước (NSNN), Chính phủ các nước thường sử dụng tíndụng đầu tư phát triển của Nhà nước như một công cụ nhằm tài trợ cho các dự ánphát triển dé đáp ứng các mục tiêu phát triển KT-XH trong từng thời kỳ

Tác giả Nguyễn Thị Thu Đông (2012), nghiên cứu “Nang cao chất lượng tindung tai Ngân hàng thương mại cổ phan Ngoại thương Việt Nam trong quá trìnhhội nhập” Luận án tiễn sĩ kinh tế - Đại học Kinh tế Quốc dân Trong bài nghiêncứu, tác giả đã làm rõ lý luận cũng như khái niệm, các chỉ tiêu đánh giá chất lượngtín dụng, của các ngân hàng không chỉ trong nước mà còn trên thế giới Trên cơ sở

đó, tác giả đã đánh giá thực trạng chất lượng tín dụng của Ngân hàng Vietcombankqua một trong những chỉ tiêu đặc biệt quan trọng đó là tỷ lệ nợ xấu Tác giả cũngđưa ra các giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng tín dụng của ngân hàng

Nhưng trong đó quản lý nợ xấu và kiểm soát rủi ro tín dụng là biện pháp quan trọngnhất mà tác giả phân tích.

Tác giả Hoang Văn Quynh (2018) “Hoàn thiện cơ chế tín dung dau tư pháttriển của Nhà nước trong sự nghiệp CNH-HĐH ở Việt Nam”, cho rang tin dung đầu

tư cơ bản Nhà nước (hay tín dụng ĐTPT của Nhà nước) là công cụ cho vay đầu tưcủa Nhà nước với lãi suất ưu đãi theo kế hoạch, định hướng của Nhà nước thôngqua hệ thống tô chức quản lý do Nhà nước quyết định Loại hình tín dụng này làmột dang của tín dụng Nhà nước, có chức năng phân phối lại nguồn vốn, qua đónhằm thoả mãn nhu cầu đầu tư theo kế hoạch, định hướng của Nhà nước Tác giảcũng đề xuất từng nhóm giải pháp cụ thé cho hoàn thiện cơ chế tin dụng đầu tư pháttriển của Nhà nước trong bối cảnh hội nhập hiện nay

1.1.2 Kết quả đạt được và khoảng trồng can nghiên cứu

Nhìn chung thì các đề tài nghiên cứu trên đây đã góp phần quan trọng đưa ranhững lý luận cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng trong thời gian qua Tuy nhiên, cácnghiên cứu vẫn còn một số hạn chế trong nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng của

ngân hàng.

Các “khoảng trồng” trong một số nghiên cứu chỉ ra hạn chế trong quan lý rủi

ro khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng Trước tiên là cơ sở lý luận chưa có tính

hệ thong va cap nhat kip thoi về rủi ro tín dụng trong giai đoạn hiện nay Nhiềucông trình nghiên cứu phân tích rủi ro tín dụng vẫn còn mang tính chất định tínhđồng thời cũng không chỉ ra được mô hình để quản lý, đo lường rủi ro, đặc biệt lànhững ton thất mà ngân hàng phải gánh chịu khi rủi ro tin dụng xảy ra Đồng thờicũng chưa phản ánh được mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng, các nghiên cứumới chỉ ra được mục tiêu của chất lượng tín dụng, cách thức để tạo lập một hệ thốngtheo dõi cơ cau cũng như chất lượng của các danh mục đầu tư tín dụng ngân hang

Hầu như các nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng mới chỉ đưa racác giải pháp như hạn chế hoặc ngăn ngừa rủi ro tín dụng chứ không chỉ rõ cách đểgiải quyết cũng như điều tiết được rủi ro, nghĩa là coi rủi ro như là một vẫn đề màcác ngân hàng phải đối mặt và luôn xảy ra và song hành trong hoạt động tín dụng

của ngân hàng Và mỗi ngân hàng tùy vào loại hình thức sở hữu, nguồn nhân lực,

10

năng lực tài chính, công nghệ và trình độ phát triển của ngân hàng sẽ có mức độchấp nhận rủi ro khác nhau Nên có những biện pháp cụ thể hơn và phù hợp cho

từng loại ngân hàng.

Bên cạnh đó cũng chưa có đề tài nào nghiên cứu một cách đầy đủ, cụ thê vàchi tiết về Quan lý rủi ro khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng phát triển ViệtNam và đưa ra các đề xuất cụ thể cho giải pháp để tăng cường quản lý rủi ro tíndụng tại Ngân hàng phát triển Việt Nam Do đó tác giả chọn nghiên cứu trên là thực

Tín dụng, hiểu theo nghĩa thông thường, là quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau

giữa các chủ thé kinh tế dựa vào sự tín nhiệm trên nguyên tắc có hoàn trả Căn cứvào chủ thể của hoạt động tín dụng, người ta phân chia tín dụng thành tín dụng

thương mại, tín dụng ngân hàng và tín dụng Nhà nước (Nguyễn Trọng Cơ, Ngô

Thé Chi, 2009) Theo cách phân loại nay, TDDT của Nha nước là một bộ phận của

tín dụng Nhà nước.

Xét về chủ thể, một bên trong quan hệ TDĐT của Nhà nước bao giờ cũng làNhà nước Xét về mục đích, TDĐT của Nhà nước là dé tài trợ hoạt động ĐTPT Đó lànhững điểm chung nhất có thể nhận ra về TDĐT của Nhà nước Tuy nhiên, dướinhững góc độ khác nhau, người ta có quan niệm khác nhau về loại hình tín dụng này

Tác giả Trần Công Hoà (2007) cho rằng TDĐT của Nhà nước là sự hỗ trợ

của Nhà nước thông qua các hình thức tín dụng để tài trợ đầu tư các dự án pháttriển thuộc lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích; thông qua các quan hệ vay trả,hoạt động tín dụng ĐTPT của Nhà nước là một hình thức nhằm đáp ứng các nhucầu vốn cho DTPT Tac gai cũng nhận định, ngoài nguồn vốn NSNN, Chính phủcác nước thường sử dụng tín dụng DTPT của Nhà nước như một công cụ nhằm tàitrợ cho các dự án phát triển dé đáp ứng các mục tiêu phát triển KT-XH trong từng

thời kỳ.

11

Còn với góc nhìn về chức năng của tín dụng Nhà nước trong việc bù đắpthiếu hut của NSNN, tác giả Hoàng Văn Quynh (2002 cho rang tín dụng đầu tư cơbản Nhà nước (hay tín dụng ĐTPT của Nhà nước) là công cụ cho vay đầu tư củaNhà nước với lãi suất ưu đãi theo kế hoạch, định hướng của Nhà nước thông qua hệthông tô chức quản lý do Nhà nước quyết định Loại hình tín dụng này là một dạngcủa tín dụng Nhà nước, có chức năng phân phối lại nguồn vốn, qua đó nhằm thoảmãn nhu cầu đầu tư theo kế hoạch, định hướng của Nhà nước.

Dù mỗi tác giả đều có quan điểm riêng, song nhìn chung khái niệm vềTDĐT của Nhà nước mà các tác giả đưa ra đều phan ánh những điểm tương đối đặctrưng của nó Tuy nhiên, theo quan điểm của chúng tôi, xét trên quan niệm về mộtkhâu tài chính hay một quỹ tiền tệ, ngoài những điểm chung (về chủ thể và mục

đích) đã được nêu ở trên, khái niệm TDĐT của Nhà nước phải phản ánh được

những điểm cơ bản sau đây:

Về nội dung kinh tế, TDĐT của Nhà nước là quan hệ phân phối giá trị củacải xã hội giữa Nhà nước và các chủ thé trong xã hội trên nguyên tắc có hoàn tratrực tiếp

Về hình thức, TDĐT của Nhà nước là hoạt động tạo lập và sử dụng quỹ chovay đầu tư do Nhà nước quản lý gắn với việc huy động vốn, cho vay, thu nợ

Với quan điểm đó, nhóm tác giả cho rằng: TDĐT của Nhà nước (hay TDPTNhà nước) là quan hệ vay - trả giữa Nhà nước với các chủ thể trong xã hội, gắnliền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tín dụng nhằm thực hiện các dự dnĐTPT trên nguyên tắc có hoàn trả trực tiếp

Hoạt động TDĐT của Nha nước bao gồm hai mặt là (i) Nhà nước vay vốncủa các chủ thể trong xã hội để thực hiện các dự án ĐTPT thuộc nhiệm vụ của Nhànước nhưng NSNN chưa có đủ vốn và (ii) Nhà nước cho các chủ thé trong xã hộivay vốn dé thực hiện các dự án DTPT không thuộc nhiệm vụ chi của NSNN Trongphạm vi đề tài này, các tác giả nghiên cứu mặt thứ hai của hoạt động TDĐT của

Nhà nước, tức là hoạt động cho vay.

Tin dụng là quan hệ vay và cho vay giữa tổ chức tín dụng bao gồm các ngânhàng và các chủ thé khác trong nền kinh tế dựa trên nguyên tắc hoàn trả Như vậy,

12

tín dụng thé hiện mối quan hệ giữa người cho vay và người vay Trong quan hệ này;người cho vay có nhiệm vụ chuyền giao quyền sử dụng tiền hoặc hàng hóa cho vaycho người đi vay trong một thời gian nhất định Người đi vay có nghĩa vụ trả số tiềnhoặc giá trị hàng hóa đã vay khi đến hạn trả nợ có kèm hoặc không kèm theo một

khoản lãi.

Tín dụng KHDN (bao gồm Doanh nghiệp nhà nước và các doanh nghiệp

không phải nhà nước trong phạm vi bài này gọi chung là KHDN) là quan hệ vay và

cho vay giữa ngân hàng và các KHDN nhằm phục vụ nhu cầu vốn cho sản xuất kinhdoanh như bổ sung vốn lưu động, mua sắm tài sản, thanh toán công nợ khác (trừ

trường hợp vay trả nợ ngân hàng khác)

1.2.1.2 Rui ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp

* Khải niệm

Hoạt động tín dụng nhất là tín dụng của KHDN là hoạt động cơ bản của ngânhàng, đem lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng Tuy nhiên, khi tham gia cungcấp tín dụng thì các ngân hàng đồng thời phải đối mặt với RRTD RRTD gây ra tonthất về tài chính, giảm giá trị thị trường của vốn ngân hàng, trong trường hợp

nghiêm trọng hơn có thể làm cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng bị thua lỗ,

thậm chí là phá sản ngân hàng Cũng có một số khái niệm khác nhau về RRTD

Khi nói đến RRTD trong ngân hàng, đơn giản nhất có thê hiểu “RRTD là khảnăng xảy ra ton that trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (TCTD) do khách

hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam

kết” Trong bộ “17 nguyên tắc quan trị RRTD” của Basel 2 được Uy ban Basel banhành tháng 9/2000 có đề cập: “RRTD là khả năng bên vay nợ ngân hàng hoặc bên đốitác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thỏa thuận”

Theo cuốn Quản trị rủi ro ngân hàng (2001) của Joel Bessis, RRTD đượchiéu là những tôn thất do khách hàng không trả được nợ hoặc đó là sự giảm sút chat

lượng tín dụng của những khoản vay.

Ngân hàng nhà nước (2005) đã đưa ra khái niệm “RRTD là khả năng xảy ra

ton thất trong hoạt động ngân hang của tô chức tín dụng do khách hàng không thựchiện hoặc không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

Cho đến năm 2013, khái niệm này được Ngân hàng Nhà nước (2013) điều

13

chỉnh lại phù hợp hơn đó là “RRTD là ton thất có kha năng xảy ra đối với nợ của tô

chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện

một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” Trong giới hạn của luậnvăn này thì RRTD được hiểu theo định nghĩa này

Như vậy đối với RRTD KHDN tại Ngân hàng phát triển Việt Nam, sẽ được

hiểu là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không thực hiện đúng các điều khoản của

hợp dong tín dụng, với biểu hiện cụ thé là KHDN chậm tra nợ, trả nợ không đầy đủhoặc không trả nợ khi đến hạn các khoản gốc và lãi vay, gây ra những tổn thất về tài

chính và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Nhìn chung rủi ro tín dụng KHDN luôn chiếm phần lớn trong rủi ro tín dụngcủa các Ngân hàng và có thê dẫn đến nhiều hệ quả tác động tiêu cực nếu không cóđược kiểm soát tốt, cụ thể:

- Doi với bản thân ngân hàng: Nếu một NH có tỷ lệ nợ xấu/tông dư nợ lớn,

có những thông tin về việc ngân hàng có nhiều món vay không thu hồi được hoặcngân hang đó bi Ngân hàng Nhà nước đưa vào diện kiểm soát đặc biệt thì uy tín của

ngân hàng đó bị giảm sút nghiêm trọng Thêm nữa, RRTD xảy ra sẽ làm giảm khả

năng thanh toán của NH đối với các nguồn tiền gửi

- Đối với nên kinh tế: Một khi RRTD xảy ra diện rộng, uy tín và khả năngthanh toán của các NH có rủi ro cao sẽ bị ảnh hưởng đầu tiên Tiếp đó, người dân vàcác tô chức đang có tiền gửi tại ngân hàng kéo đến 6 ạt đến rút tiền, cham dứt quan

hệ tin dụng với các ngân hàng và có thé dẫn tới mat thanh khoản trong hệ thốngngân hàng Điều này sẽ tác động rất tiêu cực tới hệ thống tài chính và cả nền kinh tế

nói chung

Do đó, phòng ngừa và hạn chế RRTD không những là vấn đề sống còn đối vớingân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế, góp phần vào sự ôn định và pháttriển của toàn xã hội Mục tiêu của quản lý RRTD là tối đa hóa lợi nhuận sau khi đãđiều chỉnh rủi ro của ngân hàng với mức độ rủi ro trong giới hạn cho phép

* Đặc điểm rủi ro tín dụng KHDNNghiên cứu về RRTD nói chung và rủi ro tín dụng KHDN nói riêng tại NHkhông thể bỏ qua xem xét các đặc điểm của RRTD Cụ thể như là:

14

- Rủi ro tín dụng KHDN mang tính gián tiếp: trong mối quan hệ tín dụngngân hàng thì NH chuyền giao quyền sử dụng vốn cho KH Và nếu KH thất bạitrong quá trình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh và có sự tốn that thì sẽ xảy raRRTD Rui ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hang sẽ là nguyênnhân chủ yếu can trở khả năng hoàn trả vốn vay cho NH và gián tiếp dẫn đến rủi ro

tín dụng cho ngân hàng.

Vì vậy, kiểm soát RRTD không đơn thuần chỉ là việc làm trước khi cho vay

mà còn là quá trình xuyên suốt trong và sau khi cho vay cho tới khi khoản vay vàlợi nhuận của ngân hàng được hoàn trả đầy đủ đúng thời hạn Kiểm soát RRTDKHDN tại ngân hàng cần phải theo sát quá trình hoạt động kinh doanh của kháchhang, đảm bảo quá trình kinh doanh đạt hiệu qua dé khách hàng thực hiện đúng camkết hoàn trả vốn vay đúng thời hạn

- Rui ro tín dụng KHDN có tính chất da dạng và phức tạp: hoạt động sảnxuất kinh doanh của các doanh nghiệp khác nhau là rất khác nhau Các doanhnghiệp có thể hoạt động ở nhiều lĩnh vực khác nhau với quy mô, phương thức, cáchthức hoạt động rất đa dạng và phức tạp Do vậy, rủi ro tín dụng các KHDN sẽ rất đadạng, phức tạp và rất khó có thê dự báo kiểm soát

Do đó, khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng KHDN tại ngân hàng phải

chú ý đến mọi dấu hiệu, nguyên nhân của rủi ro, xuất phát từ bản chất và hệ quả dorủi ro tín dụng đem lai dé có biện pháp phòng ngừa phù hợp trong các trường hop

cụ thé và là căn cứ dé đánh giá xác định rủi ro khách hàng trong những trường hợpkhác nhau dé có thé có cách thức tiếp cận phù hợp hơn với các khách hàng

- Rui ro tín dụng KHDN có tinh chất tất yếu: tính tat yêu luôn tồn tại gắn liềnvới hoạt động tín dụng của ngân hàng Tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm choNgân hang không thé nắm bat được các dấu hiệu rủi một cách toàn diện và đầy đủ,điều này làm cho bat kỳ khoản vay nào cũng tiềm ấn rủi ro Rủi ro tín dụng KHDN

là tất yếu nhưng nếu đánh giá được mức độ rủi ro và ngân hàng có biện pháp kinhdoanh ở mức độ rủi ro phù hợp thì sẽ đạt được kết quả kinh doanh tích cực đem lại

lợi nhuận cho ngân hàng.

15

* Phân loại rủi ro tín dụng KHDN

Có nhiều cách dé phân loại rủi ro tín dụng KHDN, do vậy tùy vào mục đíchxem xét mà người ta có thé sắp xếp, phân loại rủi ro tín dụng Thông thường có các

cách phân loại rủi ro tín dụng KHDN như sau.

Căn cứ vào nguyên nhân, rui ro tín dụng KHDN bao gốm:

- Rui ro giao dịch: Là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quá trình giaodịch và xét duyệt cấp tín dụng, đánh giá khách hàng, có 03 bộ phận chính: Rủi rolựa chọn: Liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựachọn những phương án cấp tín dụng có hiệu quả đề ra quyết định cấp tín dụng

+ Rủi ro bảo đảm: Phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoảntrong hợp đồng cấp tín dụng, các loại tài sản đảm bảo, chủ thê đảm bảo, cách thứcđảm bảo và mức cấp tín dụng trên giá trị của tài sản đảm bảo

+ Rui ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản tín dụng

và hoạt động cấp tín dụng, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹthuật xử lý các khoản tin dụng có van dé

- Rủi ro danh mục: Là rủi ro phát sinh do những hạn chế trong quản lý danh

mục tín dụng của Ngân hàng, được phân chia thành 02 loại:

+ Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tínhriêng biệt bên trong của mỗi KHDN cấp tín dụng hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế từđặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KHDN xin cấp tín dụng

+ Rủi ro tập trung: là trường hợp ngân hàng tập trung cấp tín dụng quá nhiềuđối với một số KHDN, hoặc quá nhiều DN hoạt động trong cùng một ngành, lĩnhvực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hìnhcấp tín dụng có rủi ro cao

- Căn cứ vào tính chất, rủi ro tín dụng KHDN bao gồm:

+ Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân bên ngoài ngân hàng gây

ra như thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, hỏa hoạn, người vay bị chết, mat tích danđến thất thoát vốn vay mặc dù ngân hàng cho vay và người đi vay đã thực hiện đầy

đủ các quy định về quản lý và sử dụng vốn vay

+ Rủi ro chủ quan: là rủi ro thuộc về lỗi của ngân hàng hoặc bên đi vay vì vôtình hoặc cố ý gây ra dẫn đến thất thoát vốn vay Đối với rủi ro chủ quan nếu cónhững biện pháp hợp lý có thé hạn chế hoặc khắc phục được loại rủi ro này

16

- Căn cứ theo loại hình sản phẩm dịch vụ tín dụng:

+ Rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra khi ngân hàng phân tích đánh giá

sai về khách hàng dẫn đến cho vay các khách hàng không đủ điều kiện đảm bảo khả

năng trả nợ trong tương lai.

+ Rủi ro trong khi cho vay: Rủi ro này xảy ra trong quy trình cấp tín dụngnhư việc giải ngân không đúng tiến độ; không cập nhật thông tin khách hàngthường xuyên va không dự báo được rủi ro tiềm năng do khách hàng có tình khôngtrả nợ vay hoặc cung cấp thông tin không trung thực về khả năng trả nợ

+ Rủi ro sau khi cho vay: Rủi ro này xảy ra khi mà cán bộ tín dụng không

nắm được tình hình sử dụng vốn vay, khả năng tài chính tương lai của khách hàng

Nguyên nhân của rủi ro tín dung đầu tw KHDNTrong cho vay đầu tư của ngân hàng có nhiều nguyên nhân dẫn đến RRTD,song tựu trung lại, có thé chia những nguyên nhân này thành các nhóm sau:

3+ Nguyên nhân từ đối tác của ngân hang

Trong hoạt động cho vay dau tư, đối tác của ngân hàng có thé là người vayvốn (KHDN), cũng có thể là bên thứ ba có liên quan đến người vay vốn (chănghạn, bên bảo lãnh) Những nguyên nhân gây ra RRTD từ phía các đối tác này cóthể là:

- Người vay vốn gặp khó khăn hoặc thất bại trong SXKD nên bi mat hoặcgiảm sút nguồn thu, dẫn đến không thể trả nợ đầy đủ và đúng hạn cho ngân hàng

- Người vay vốn có tình lừa đảo dé được vay vốn nhằm chiếm dụng vốn của

ngân hang va sử dụng sai mục đích, sau đó chây ỳ không trả nợ cho ngân hàng.

- Người vay bị chết hoặc mat tích mà không có người kế thừa nghĩa vụ tra

nợ nên ngân hàng không thể đòi được nợ

- Bên bảo lãnh không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đối với cáckhoản vay nên ngân hàng không thé thu được nợ khi người vay không thực hiện

được nghĩa vụ trả nợ.

+ Nguyên nhân từ ngân hàng

Không chỉ xuất phát từ các đối tác của ngân hàng, nguyên nhân của rủi roTDĐT còn có thể xuất phát từ chính bản thân ngân hàng Những nguyên nhân đó

có thé là do vô ý nhưng cũng có thé là cô tình; chang han:

17

- Do không thu thập đầy đủ thông tin về khách hàng trong quá trình thẩmđịnh và quyết định cho vay nên ngân hàng đã chấp thuận cho vay cả những kháchhàng thiếu năng lực hoặc dự án không hiệu quả, dẫn đến việc thu nợ khó khăn.

- Nhân viên ngân hàng không chấp hành đúng quy định về cho vay nên đãchấp thuận cho vay cả những khách hàng và dự án không đủ điều kiện, dẫn đến

không thu được nợ.

- Khâu kiểm tra, giám sát không chặt chẽ nên ngân hàng không phát hiện racác sai sót trong công tác thâm định, quyết định cho vay và giải ngân vốn vay, dẫnđến không thu hồi được nợ

- Ngân hàng quá chú trọng tăng trưởng dư nợ và thu nhập, đặt kỳ vọng vềtiền lãi cao hơn tính lành mạnh của khoản vay nên đây mạnh cho vay cả những dự

án có hiệu quả thấp

* Nguyên nhân khác

Ngoài các nguyên nhân xuất phát từ bản thân ngân hàng hoặc các đối tác, rủi

ro TDĐT còn xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác liên quan đến các yếu tố khách

quan như:

- Sự thay đổi trong chính sách kinh tế của Nhà nước hoặc các địa phươnglàm ảnh hưởng xấu đến hoạt động của các dự án ĐTPT, do đó khách hàng không

trả được nợ cho ngân hàng.

- Môi trường kinh tế trong khu vực và thế giới có những biến động bắt lợiđối với hoạt động kinh doanh của các dự án mà ngân hàng cho vay, dẫn đến việc

thu nợ của ngân hàng gặp khó khăn.

- Những sự kiện bất khả kháng (dịch bệnh, thiên tai, địch hoạ ) làm ảnhhưởng đến hoạt động của các dự án do ngân hàng cho vay hoặc ảnh hưởng đến tàisản BDTV, dẫn tới việc ngân hàng mat nguồn thu nợ

- Ngân hàng phải cho vay theo sự chỉ định của Nhà nước đối với những

chương trình hoặc dự án DTPT kém hiệu quả nên việc thu nợ gặp khó khăn.

- Tài sản BĐTV của các dự án bị giảm giá, không đảm bảo được nguồn thu

nợ thứ hai của ngân hàng

18

1.2.2 Quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

1.2.2.1 Khai niệm quan lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

RRTD như đã đề cập luôn có tính chất tất yếu, điều này có nghĩa là mọikhoản tín dụng ngân hàng nói chung và tín dụng KHDN tại ngân hàng đều có khảnăng RRTD Mặt khác, hoạt động tín dụng là hoạt động chính đem lại nguồn thuchủ yếu cho các ngân hàng, trong đó đặc biệt là tín dụng KHDN luôn chiếm tỷtrọng lớn Do vậy, QLRR tín dụng KHDN được tất cả các ngân hàng quan tâm nhất

là trong các thời kỳ có nhiều biến động

Rất nhiều bài viết, phân tích, nghiên cứu có đề cập tới khái niệm quản lýRRTD Các khái niệm có nhiều điểm tương đồng nhưng cũng có những sự khác biệtnhất định như:

Theo Tổ chức phân tích Moody, quản lý RRTD là một quá trình thực hiệncác biện pháp giảm tôn thất băng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòngRRTD trong một khoảng thời gian nhất định Với quan điểm này thì quản lý RRTDthực chat là việc nhà quản lý có những biện pháp dé quản lý vốn va dự phòng cho

RRTD.

Uy ban Basel cho rang, “quản lý RRTD là việc thực hiện các biện pháp tối

đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dư tín dụng trongphạm vi các tham số cho phép” Khái niệm về quản lý RRTD của Ủy ban Basel đãlàm rõ được vấn đề đó là mục đích của quản lý RRTD là tối đa hóa lợi nhuận dựatrên cơ sở đảm bảo tôn thất do RRTD gây ra nam trong giới hạn mà ngân hàng cóthé chap nhan dugc

Theo khung quan ly RRTD của ngân hang Standard Charter (năm 2012),

quản lý RRTD là quá trình thông qua thiết lập khung các chính sách và thủ tục,nhằm kiểm soát việc đo lường RRTD

Trong lĩnh vực ngân hàng, khái niệm quản lý RRTD cũng được nhiều

tác giả khác nhau nghiên cứu và xây dựng Theo quan niệm của BCBS, quản

lý RRTD là quá trình nhăm mục đích tối đa hoá tỷ lệ thu nhập được điềuchỉnh theo rủi ro của ngân hàng bằng cách duy trì một mức RRTD trong

phạm vi các điêu kiện có thê châp nhận được; nó bao gôm các chính sách và

19

quy trình nhằm nhận diện, đo lường, đánh giá, theo dõi, báo cáo va kiểm soáthoặc giảm thiêu RRTD (BCBS, 2000).

Quản lý RRTD là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách,biện pháp có liên quan đến hoạt động tin dụng dé nhằm ngăn ngừa, hạn chế rủi rotrong hoạt động tín dụng của ngân hàng Nội hàm của quản lý RRTD bao gồm một

hệ thống: (i) chiến lược hoạt động tín dung; (ii) các chính sách của ngân hàng trong

hoạt động tín dung; (iii) các biện pháp được triển khai trong toàn bộ hệ thống ngânhàng nhằm phòng ngừa và hạn chế RRTD (Nguyễn Tuấn Anh, 2012)

Quản lý RRTD KHDN là việc sử dụng các biện pháp nghiệp vụ dé kiểm soátchất lượng tín dụng, hạn chế hậu quả xấu trong hoạt động tín dụng, giảm thiểu

sự ton thất không dé hoạt động ngân hàng lâm vào tình trạng dé vỡ Nội dungquan lý RRTD KHDN bao gồm: phân loại, đánh giá rủi ro; nhận diện rủi ro qua cácdau hiệu cảnh báo và xác định các van đề; áp dụng biện pháp phòng ngừa,khắc phục và xử lý đối với các nhóm dấu hiệu rủi ro (Ngân hàng DT&PTVN, 2013)

Từ nhận định trên, tác giả cho rằng: QLRR tín dụng KHDN là quá trình sử

dụng một hệ thống biện pháp nhằm giảm thiểu đến mức chấp nhận được những tồnthất về tài sản, thu nhập do khách hàng vay vốn TDĐT không thực hiện, hoặc không

có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo điều khoản đã cam kết với ngân hàng1.2.2.2 Sự cần thiết QLRR tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng

Trong cho vay đầu tư của ngân hàng, quản lý RRTD khách hàng doanhnghiệp là một việc làm cần thiết, bắt nguồn từ những lý do cơ bản sau đây:

Một là, xuất phát từ đặc tính rủi ro cao của hoạt động cho vay dau tưRủi ro nói chung và RRTD KHDN nói riêng là yếu tố gắn liền với mọi hoạtđộng đầu tư và cho vay, do đó ngân hàng chi có thé tìm cách quản lý RRTD chứkhông thê chối bỏ RRTD nếu muốn tiếp tục cho vay Hơn nữa, so với các loại chovay khác thì hoạt động cho vay đầu tư của ngân hàng lại có mức rủi ro cao hon han.Yếu tố rủi ro có thé được dé dàng nhận ra ngay từ trong đặc thù của nghiệp vụ này(thời hạn cho vay dài; khối lượng vốn cho vay lớn; tỷ lệ BĐTV thấp )

Vì hàm chứa nhiều rủi ro như trên nên trong cho vay đầu tư của KHDN,ngân hàng phải đặc biệt chú trọng đến quản lý RRTD dé hạn chế đến mức tối đa

20

những thiệt hại do các yếu tố bất ôn gây ra, nhằm nâng cao chất lượng cho vay đầu

tư của ngân hàng.

Hai là, xuất phát từ vị trí, vai trò của hoạt động cho vay dau tư

Nhiệm vụ cơ bản của ngân hàng là thực hiện chính sách TDĐT của Nhà

nước Dé thực hiện được nhiệm vụ này, ngân hàng được phép triển khai các nghiệp

vụ khác nhau (cho vay đầu tư, bảo lãnh TDĐT, hỗ trợ sau đầu tư ) Tuy nhiên,trong các nghiệp vụ nói trên thì cho vay đầu tư KHDN thường là hoạt động chủ yếu

và mang lại thu nhập lớn nhất cho ngân hàng Tiền lãi cho vay đầu tư luôn chiếm tỷtrọng lớn trong tổng thu nhập hàng năm của ngân hàng Đây chính là nguồn tàichính dé ngân hàng trang trải các chi phí nhằm đảm bảo hoạt động thường xuyên

Do đó, đứng ở góc độ vi mô thì ngân hàng phải QLRR TDĐT nhằm duy trì sự tồn

tại của mình.

Còn xét trên góc độ vĩ mô, hoạt động cho vay đầu tư của ngân hàng là mộtkênh cung ứng vốn lớn của nền kinh tế Nguồn vốn từ hoạt động cho vay đầu tưcủa ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn đầu tư toàn xã hội cũng như vốnđầu tư từ khu vực Nhà nước và có vai trò quan trọng trong việc đáp ứng như cầuvốn cho ĐTPT Do đó QLRR TDĐT là việc làm cần thiết để ngân hàng nâng caochất lượng tín dụng, đưa hoạt động cho vay đầu tư trở thành một kênh cung ứngvốn không chỉ lớn mà còn là một kênh cung ứng vốn hiệu quả đối với nền kinh tếquốc dân Đồng thời QLRR cũng là để đảm bảo sự thành công của chính sáchTDĐT của Nhà nước và khẳng định sự cần thiết tồn tại ngân hàng trong hệ thốngcác tô chức tài chính - tín dụng mỗi quốc gia

Ba là, xuất phát từ sự nguy hiểm của rủi ro TDĐTCác ngân hàng phải đối mặt với rất nhiều rủi ro, không chỉ là RRTD mà cònnhiều loại rủi ro khác (rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro thanh khoản ) Trongnhững rủi ro mà các ngân hàng phải đối mặt thì RRTD là rủi ro cơ bản nhất, gâytốn thất nhiều nhất cho ngân hàng, đồng thời lại có quan hệ chặt chẽ và là nguyênnhân dẫn đến nhiều loại rủi ro khác, mà trong đó nguy hiểm nhất là rủi ro thanhkhoản (bởi bất kỳ ngân hàng nào không quản lý được rủi ro thanh khoản thì cũngđồng nghĩa với phá sản)

21

Đối với ngân hàng, sự nguy hiểm của rủi ro TDĐT nhìn chung cũng không có

gì khác biệt so với RRTD của các ngân hàng khác Vì cho đến nay cấp tín dụng dướihình thức cho vay đầu tư vẫn là nghiệp vụ cơ bản và mang lại thu nhập chính cho phầnlớn các ngân hàng, nên dé dàng nhận thấy rủi ro TDĐT là rủi ro gây tổn thất lớnnhất đối với ngân hàng Nhưng nguy hiểm hơn, bản thân rủi ro TDĐT còn là

nguyên nhân gây ra rủi ro thanh khoản cho ngân hàng Có thể xem xét mối quan hệ

nhân quả giữa rủi ro TDDT và rủi ro thanh khoản của ngân hàng trên hai khía cạnh:

Thứ nhất: Việc không thu được số nợ gốc đã cho vay đồng nghĩa với việcngân hàng không có nguồn để trả nợ cho các hợp đồng huy động vốn đã đến hạnthanh toán cũng như dé giải ngân cho các HĐTD đã đến kỳ giải ngân theo tiến độđầu tư xây dựng và SXKD của khách hàng vay vốn mà ngân hàng đã cam kết, haynói cách khác là ngân hang mat khả năng thanh toán với khách hàng của mình (mat

khả năng thanh toán bên ngoài).

Thứ hai: Vì kinh phí quản lý của ngân hàng được trích từ số thu lãi cho vay,nên việc không thu được tiền lãi cho vay đầu tư cũng đồng nghĩa với việc ngânhàng không có nguồn dé trang trải chi phí nhằm duy trì hoạt động bình thường, tức

là ngân hàng mat kha năng thanh toán với chính mình (mat khả năng thanh toán

bên trong).

Lẽ đương nhiên, kết cục của một ngân hàng mà khả năng thanh toán cả bêntrong lẫn bên ngoài đều thiếu hụt, không có gì hơn là sự phá sản Do đó, QLRRTDDT là biện pháp mà ngân hàng phải thực hiện dé ngăn ngừa rủi ro thanh khoản

Bắn là, xuất phát từ yêu câu về bảo toàn vốn và phát triển vốn Nhà nước

giao và nâng cao kha năng tự chu tài chính của ngần hang

Mặc dù được thành lập để thực hiện chính sách TDĐT của Nhà nước, và

hoạt động không vì mục đích lợi nhuận, song ngân hàng có trách nhiệm bảo toàn và

phát triển vốn, bù đắp chi phí và rủi ro trong hoạt động tin dụng

QLRR TDĐT là một nội dung mà Ngân hàng Phát triển không thể không

thực hiện nếu mong muốn bảo toàn và phát triển vốn bởi nó đáp ứng được yêu cầunày trên cả hai phương diện là (i) giảm thiểu chi phí hoạt động do giảm chi phí xử

lý, thu hồi nợ và chi phí dự phòng RRTD đối với các khoản vay được xếp vào

22

nhóm nợ rủi ro cao và (ii) hạn chế tình trạng mất nguồn thu và mất vốn do phải

XLRR bằng hình thức khoanh nợ, miễn, giảm lãi tiền vay hoặc xóa nợ Lẽ đươngnhiên, việc giải quyết tốt van đề (i) hay van đề (ii) hoặc cả hai van đề đó đều sẽ làmcho kết quả tài chính hàng năm của ngân hàng đạt thặng dư cao hơn và ngân hàng

có điều kiện để bảo toàn và tăng trưởng quy môn vốn bằng cách trích lập các quỹ

(quỹ DTPT, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ ).

Mặt khác, việc tăng thu nhập và giảm thiêu chi phí thông qua thực hiện chínhsách QLRR TDDT cũng phù hợp với yêu cầu về tự bù đắp chi phí, nâng cao khảnăng tự chủ tài chính của ngân hàng, giảm dan và tiến tới xóa bỏ sự bao cấp củaNSNN đối với hoạt động của ngân hàng

1.2.2.3 Quy trình quản ly rủi ro tin dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

(1) Nhận diện rủi ro

Nhận diện rủi ro là việc xác định các loại rủi ro mà ngân hàng có thể gặpphải trong cho vay dau tư, chang hạn: người vay hoàn toàn không thê tra nợ; ngườivay trả nợ không đầy đủ; người vay trả nợ không đúng hạn

Hiệu quả của QLRR phụ thuộc rất nhiều vào việc nhận diện rủi ro bởi lẽviệc xác định chính xác các loại rủi ro là cơ sở để xây dựng chương trình QLRR

phù hợp và hiệu quả cho từng loại rủi ro (hướng đúng vào các loại rủi ro mà ngân

hàng phải đối mặt)

Đề nhận diện rủi ro, ngân hàng phải thực hiện việc phân tích nhằm xác địnhcác nguyên nhân gây ra rủi ro trong hoạt động cho vay đầu tư của ngân hàng Về lýthuyết, một loại rủi ro có thể do nhiều nguyên nhân gây ra, đồng thời một nguyênnhân có thể gây ra nhiều loại rủi ro, do đó phải xác định chính xác nguyên nhân củatừng rủi ro Việc xác định chính xác nguyên nhân của RRTD sẽ giúp ngân hàng đề

ra giải pháp QLRR phù hợp trong quá trình cho vay dau tư, không bỏ sót các yếu tô

có thé là nguồn gốc phát sinh rủi ro Do đó, phân tích dé nhận diện RRTD là mộtkhâu rất quan trọng trong quy trình quản lý RRTD

(2) Do lường và đánh gia rủi ro

Do lường và đánh giá RRTD là việc xác định mức rủi ro mà ngân hàng có thé

châp nhận được trong nỗ lực dé có được lợi nhuận trên cơ sở khả năng tài chính và sự

23

san sàng chịu đựng rủi ro của ngân hàng Do lường và đánh giá rủi ro còn là việc tính

toán mức độ nguy hiểm của mỗi loại rủi ro trong cho vay đầu tư dé từ đó xác địnhđược thứ tự ưu tiên trong việc theo dõi và kiểm soát đối với từng loại rủi ro

Phương pháp được các ngân hàng sử dụng để đo lường và đánh giá RRTD

có thể là phương pháp định tính hoặc phương pháp định lượng hoặc kết hợp cả

định tính và định lượng.

+ Phương pháp định tính

Các phương pháp đo lường và đánh giá định tính phổ biến là phân tích tíndụng cô điển và sử dụng ý kiến chuyên gia

Trong phương pháp phân tích tín dụng cổ điển, ngân hàng phải thực hiện

việc phân tích, đánh giá năng lực của khách hàng thông qua các chỉ tiêu tài chính

(cơ cấu vốn và tài sản; khả năng thanh toán; khả năng sinh lời; hiệu suất sử dụng

vốn ) và chỉ tiêu phi tai chính (môi trường hoạt động, năng lực sản xuất, năng lực

quản lý của doanh nghiệp) Việc đánh giá các chỉ tiêu này có thể được thực hiệnthông qua một số mô hình đánh giá RRTD thông dung, chang han:

- Mô hình “6C” - dùng dé đánh giá tư cách người vay (Character), năng lực

tài chính (Capacity), khả năng tạo ra thu nhập (Cash), tài sản bảo đảm (Collateral),

điều kiện (Conditions) và kiểm soát (Control)

- Mô hình CAMPARI - dùng để đánh giá tư cách người vay (Character), khảnăng (Ability), lãi cho vay (Margin), mục đích vay vốn (Purpose), số tiền vay(Amount), khả năng trả nợ (Repayment), bảo đảm đối với khoản vay (Insurance)

Trong phuong phap su dung y kién chuyén gia, ngan hang phai thuc hiénviệc thu thập ý kiến của các chuyên gia có kinh nghiệm thông qua một bảng câu hỏi

dé đánh giá về tình hình của khách hàng [4], [21], [61]

+ Phương pháp định lượng

Đo lường định lượng là cách thức lượng hoá RRTD của khoản vay thông

qua việc tính toán khả năng (xác suất) vỡ nợ của người vay Để lượng hoá RRTD,ngân hàng có thể sử dụng một số mô hình sau:

- Mô hình “điểm số Z” của E I Altman, dùng để đánh giá rủi ro của

từng khoản vay riêng lẻ thông qua công thức: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 +

0,6X4 + 1,0X5

24

Trong đó: Xi là tỷ số “vốn lưu động ròng/tổng tài sản”; Xa là tỷ số “lợinhuận giữ lai/t6ng tài sản”; Xa là tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT)/tongtài sản”; X4 là tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi số của nợ dài hạn”; Xs là tỷ số

“doanh thu/tống tài sản” Theo mô hình này, giá trị của Z càng cao cho thấy xácsuất vỡ nợ của khách hàng càng thấp, và bat kỳ công ty nào có Z < 1,81 phải đượcxếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao Joél Bessis (201 1),

Mô hình XHTD nội bộ, dùng để đánh giá rủi ro của từng khoản vay riêng lẻ

thông qua việc sử dụng một hệ thống các chỉ tiêu chi tiết (bao gồm chỉ tiêu tàichính và chỉ tiêu phi tài chính) cùng với hệ thống thang diém và trọng số tính điểmtương ứng dé cham điểm đối với từng phương diện năng lực cụ thé của khách hàng.Trên cơ sở số điểm của từng chỉ tiêu và trọng số tính điểm tương ứng, ngân hàng sẽtong hợp số điểm đạt được của khách hàng và phân loại khách hàng theo các hạngkhác nhau trên nguyên tắc số điểm đạt được càng lớn thì XHTD càng cao Theo môhình này, khách hang được XHTD càng cao cho thay khả năng vỡ nợ (hay RRTD)càng thấp (Nguyễn Văn Tiến (2005),

- Mô hình đo lường giá trị chịu rủi ro (VaR), dùng để đo lường RRTD của

một danh mục đầu tư dựa trên giá trị thị trường của danh mục đầu tư và khả năngchịu đựng rủi ro của nhà đầu tư Mô hình này sẽ giúp ngân hàng xác định được giátrị tôn thất của các tài sản rủi ro (khoản nợ) do bién động thị trường thông qua việc

đánh giá giá tri các tài sản rủi ro (căn cứ vào việc phân tích xem tài sản nào chịu

ảnh hưởng của RRTD) và phân tích mức biến động giá trị của các tài sản rủi ro đó(Lê Thị Huyền Diệu (2010) Việc đo lường RRTD theo mô hình này khá phức tạpbởi dé có thé tính toán được VaR một cách chính xác đòi hỏi ngân hàng phải có sốliệu thống kê được thu thập qua một qua trình dài, đồng thời phải lựa chọn đượcthời gian đo lường VaR cũng như độ tin cậy (confidence) phù hợp, chăng hạn, ngânhàng Hàn Quốc đã từng sử dụng mô hình VaR với độ tin cậy là 99,95% Korea

Development Bank (2012),

- Mô hình đo lường mức độ sinh lời có tính đến rủi ro (RAROC), dùng để

đo lường RRTD dựa trên kết quả tính toán mức độ tốn thất về vốn, bao gồm cả tổnthat lường trước (Expected Loss - EL) và ton thất không lường trước (Unexpected

25

Loss - UL), theo đó RAROC được xác định bang ty sỐ giữa thu nhập dự kiến (cóloại trừ EL) và vốn kinh tế (trong đó, vốn kinh tế là tổng lượng vốn dùng dé bù đắp

cho EL và UL) Việc áp dụng mô hình này cũng doi hỏi phải có cơ sở dữ liệu tương

đối phức tạp, bởi để xác định được

RAROC thì phải tính được xác suất xảy ra EL và UL (Lê Thị Huyền Diệu, 2021),

Joél Bessis (2011),

(3) Ung phó với rủi roRui ro là yếu tố gắn liền với cho vay, vi vậy trong cho vay dau tư, ngân hangkhông thể loại trừ hoàn toàn rủi ro, mà chỉ có thé tìm cách ứng phó nhằm giảmthiêu tác động của các loại rủi ro, hoặc loại trừ một số rủi ro nhất định Xuất phát từ

lý do trên, có thể coi ứng phó với rủi ro là khâu quan trọng nhất, có ý nghĩa quyếtđịnh sự thành bại của quản lý RRTD bởi lẽ nếu mức độ của RRTD không đượcgiảm thiéu thì nỗ lực của toàn bộ hệ thống quản lý RRTD cũng trở nên vô nghĩa

Về lý thuyết, ngân hang có thé dùng nhiều biện pháp khác nhau dé ứng phóvới RRTD, song theo quan điểm của chúng tôi, có thể phân loại các biện phápthường được sử dụng thành 3 nhóm biện pháp mang tính nguyên tắc sau đây

- Phòng ngừa RRTD từ xa bang cách tìm thêm thông tin để có thé ra quyếtđịnh cho vay đúng dan nhăm giảm thiểu rủi ro ngân hang cũng có thé phòng ngừabằng cách trích lập DPRR hoặc yêu cầu người vay thực hiện BDTV ở mức cao

(Nguyễn Đức Tú, 2012).

- Chuyên hoặc san sẻ gánh nặng rủi ro cho các chủ thể khác có khả năng chịuđựng thông qua việc mua bảo hiểm tín dụng, cho vay đồng tài trợ, bảo lãnh của bên

thứ ba hoặc bán lại khoản nợ có rủi ro cho một trung gian tài chính khác

- Phân tán rủi ro thông qua việc đa dạng hoá hoạt động cho vay đầu tư theonhững hướng khác nhau nhằm giảm thiểu RRTD do tập trung quá nhiều vốn vàomột hoặc một số khách hàng, ngành nghé, địa bàn (Nguyễn Đức Tú, 2012)

(4) Theo dõi và kiểm soát rủi roTheo dõi và kiểm soát rủi ro là việc áp dụng các hệ thống, các thủ tục kiểmsoát, thông qua đó ngân hàng có thể nắm bắt được diễn biến của các loại rủi roTDKHDN và đưa ra các biện pháp nhằm điều tiết và duy trì RRTD ở một mức độ

26

mà ngân hàng có thé chấp nhận được Việc theo dõi và kiểm soát RRTD phải đượctiến hành trong suốt quá trình cho vay nhằm giúp ngân hàng ứng phó kịp thời với

rủi ro phát sinh.

Theo dõi và kiểm soát RRTD là hai mặt không thê tách rời của một khâu và

có quan hệ với nhau hết sức chặt chẽ, trong đó kết quả của theo dõi RRTD là cơ sở

dé đưa ra các biện pháp kiểm soát RRTD Tuy nhiên, ngoài việc phải làm tốt côngtác theo dõi, dé có thé đưa ra biện pháp kiểm soát phù hợp, ngân hàng phải tìm ra

sự cân bang tối ưu giữa chi phí cho các thủ tục kiểm soát với lợi ích mà các thủ tục

đó mang lại cũng như với giá trị thiệt hại có khả năng xảy ra (Nguyễn Đức Tú,

2012).

(5) Năng lực quản lý rủi ro

Năng lực quản lý rủi ro trong ngân hàng được đánh giá trên hai góc độ là

phòng ngừa trước khi rủi ro xảy ra và xử lý sau khi rủi ro xảy ra Có thể khăng định

ba loại rủi ro trên là không thể triệt tiêu nên chấp nhận thực tế răng rủi ro luôn đồnghành với hoạt động của ngân hàng là tất yếu Van dé đặt ra là ngân hàng phải xácđịnh được mức độ tôn thất chấp nhận được là bao nhiêu cũng như dự kiến ích lợi

mà ngân hang sẽ có được nếu chấp nhận mức độ tồn thất đó (quy luật về mối quan

hệ biện chứng giữa rủi ro và lợi ích) Thêm nữa, bộ phận quản lý rủi ro phải được tôchức độc lập với các bộ phận nghiệp vụ khác để đảm bao tính khách quan và chínhxác của các kết quả đo lường và đánh giá rủi ro

1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp

Theo khuyến nghị của BCBS, các ngân hàng phải thiết lập và vận hành quy

trình QLRR KHDN một cách đầy đủ phù hợp với điều kiện riêng biệt và mức độphức tạp trong hoạt động của ngân hàng nhằm nhận diện, đo lường, đánh giá, theodõi, báo cáo và kiểm soát hoặc giảm thiểu rủi ro Quy trình quản lý RRTD KHDNphải đảm bảo giám sát được việc phê duyệt các khoản cho vay, đánh giá chất lượng

của các khoản vay cũng như việc quản tri thường xuyên danh mục các khoản vay

của ngân hàng Tuy nhiên, để quản lý RRTD KHDN có hiệu quả thì việc xây dựngchiến lược, chính sách tổng thé về QLRR cũng như chiến lược, chính sách về tín

dụng và quản lý RRTD KHDN là việc cần làm đầu tiên (BCBS (2012),

27

Như vậy, có thé thay rang nội dung quản lý RRTD KHDN theo khuyến nghịcủa BCBS là rất rộng, liên quan đến mọi công việc trong hoạt động cho vay của

ngân hàng, từ việc mang tính khái quát cao (như xây dựng chính sách tín dụng phù

hợp với mức độ rủi ro, bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động tíndụng của ngân hàng), cho đến việc mang tính cụ thể (như thực hiện một khoản chovay đối với một khách hàng nào đó) Như vậy có thể rút ra các nội dung cơ bảntrong QLRR TDKHDN của NH gồm:

1.2.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tín dụng

Xây dựng bộ máy quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp cần tập

trung vào nội dung như sau:

- Phải có hệ thống quản lý rủi ro tín dụng trên tất cả các ngân hàng đảm bảo

khả năng cạnh tranh lâu dài.

-Thiết lập và duy trì môi trường toàn diện quản lý rủi ro phù hợp với quátrình quan ly được gan với hoạt động cua các don vi kinh doanh tăng cường khả

năng đo lường rủi ro và giám sát.

- Thiết lập chính sách quản lý rủi ro thống nhất cho toàn bộ hệ thống

- Thích hợp với các ngân hàng quy mô lớn.

Tuy nhiên thành lập bộ máy QLRR KHDN đòi hỏi rất nhiều thời gian và côngsức Các nhân viên phải có kiến thức cần thiết và biết làm thế nào để áp dụng lýthuyết vào thực tế (Nguyễn Đức Tú, 201 1)

1.2.3.2 Thực hiện thẩm định tin dụng, quyết định cho vay, đảm bảo tiền vay

Trước khi quyết định cho vay đối với một dự án ĐTPT, ngân hàng phải thựchiện việc đánh giá tất cả các rủi ro liên quan đến dự án đó cũng như liên quan đếnquyết định cho vay của ngân hàng, trong đó đặc biệt là các khía cạnh rủi ro trọngyếu như: rủi ro đối tác, rủi ro quốc gia, tập trung rủi ro Các tài sản BĐTV đối với

dự án vay vốn TDĐT cũng phải được đánh giá trước khi quyết định cho vay

Kết quả quan trọng nhất của việc thấm định tín dụng là đưa ra được mộtquyết định tín dụng, trong đó trả lời câu hỏi có nên cho vay hay không, và trườnghợp nên cho vay thì nội dung quan trọng nhất của quyết định tín dụng là xác địnhđược giới hạn (hạn mức tín dụng) mà khách hàng được vay Ngoài ra, quyết định tín

28

dụng còn có một số nội dung quan trọng khác, như: lãi suất cho vay, thời hạn chovay, tài sản BDTV, các điều kiện rút vốn Tuy nhiên, đối với các dự án mà Nhànước chỉ định cho vay thì kết quả thâm định của ngân hàng thường không mangnhiều ý nghĩa; thậm chí có trường hợp Nhà nước cho phép ngân hàng không cầnthực hiện việc thâm định mà triển khai luôn việc giải ngân vốn vay theo yêu cầu của

Chính phủ.

1.2.3.3 Giải ngân vốn và giám sát tín dụng khách hàng doanh nghiệp

Ngân hàng phải thực hiện việc giám sát tình hình tuân thủ của bên vay vốnđối với các điều khoản đã cam kết trong HĐTD và hợp đồng BDTV (bao gồm cảđánh giá lại tài sản BĐTV) Định kỳ hoặc đột xuất, ngân hàng phải tiến hành kiêmtra tại chỗ tình hình sử dụng vốn vay, đánh giá lại rủi ro của khoản vay và thông báongay cho các bộ phận liên quan trong trường hợp có các thông tin có thể dẫn đến sựsuy giảm chất lượng của khoản vay

Việc giám sát RRTD KHDN như trên được thực hiện bởi các cá nhân hoặc

bộ phận độc lập với cá nhân, bộ phận đã tham gia vào việc thâm định và quyết định

cho vay.

1.2.3.4 Nhận biết sớm rủi ro, đo lường, phân loại rủi ro, trích dự phòng rủi ro

Bước đầu tiên trong quy trình nhận diện QLRRTD KHDN là nhận diện rủi rotín dụng KHDN Chính sách quản lý rủi ro tín dụng KHDN chỉ có thé hiệu quả khi

có thé nhận diện và xác định được các nhân tổ có thé tạo nên rủi ro tín dụng KHDN.Đối với các hệ thống ngân hàng thì đều có những quy định chung trong nhận diện

rủi ro tin dụng KHDN toàn hệ thống, nhưng đồng thời tại các Chi nhánh riêng biệt

cũng có thể có những quy chuẩn riêng dé thực hiện nhận diện RRTD phù hợp vớiđiều kiện của ngân hàng

Việc đo lường RRTD cần phải dựa vào kết quả cham điểm xếp hang tín dụngđược thực hiện theo quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng doanhnghiệp của ngân hàng Trên cơ sở đó đưa vào triển khai hệ thống xếp hạng tín dụngnội bộ mới cùng chương trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, nhằm đápứng tốt hơn đối với các yêu cầu về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng được quyđịnh theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN của NHNN, đồng thời, tạo bước quan trọng

29

trong việc thu thập các dữ liệu cần thiết dé tiến tới xây dựng mô hình định lượngRRTD theo tiêu chuẩn quốc tế (Basel II).

Ngân hàng phải xây dựng quy định về phân loại rủi ro TDĐT với các tiêuchí rõ ràng (bao gồm cả tiêu chí định lượng và tiêu chí định tính) nhằm đánh giá

khả năng đáp ứng nghĩa vụ của khách hàng, đặc biệt là khả năng và sự sẵn sàng trả

nợ, trên cơ sở đó phân loại từng khoản vay vào một hạng rủi ro cụ thể Việc phânloại rủi ro TDĐT được thực hiện khi đánh giá lần đầu (khi quyết định cho vay), khi

rà soát, đánh giá định kỳ cũng như rà soát, đánh giá bất thường Kết quả phân loạirủi ro là cơ sở dé ngân hàng thực hiện việc trích lập DPRR phù hợp với mức độRRTD của từng khoản nợ nhằm đảm bảo khả năng bù đắp tổn thất do không thu

được nợ.

Ngân hàng cũng phải xây dựng quy định về nhận biết sự suy giảm chấtlượng tín dụng của các khoản nợ để làm cơ sở áp dụng biện pháp xử lý thích hợpđối với các khoản nợ bị suy giảm chất lượng (như: yêu cầu trả nợ trước hạn; yêucầu bố sung tài san BDTV; thực hiện chế độ giám sát nghiêm ngặt hơn đối với hoạtđộng sử dụng vốn của khách hàng ) Việc nhận biết sớm RRTD cũng có thể là mộtphần trong công việc phân loại RRTD, có nghĩa là thông qua việc phân loại rủi roTDDT, ngân hàng cũng có thê nhận biết sớm những rủi ro có thể phát sinh

1.2.3.5 Quản lý các khoản vay can tăng cường quản lý và các khoản vay

Khoản vay cần tăng cường quản lý là những khoản vay được ngân hàng đánhgiá có mức độ và tính chat rủi ro cao ngân hàng phải xây dựng các tiêu chí dé xác địnhtrong những hoàn cảnh nào thì một khoản vay sẽ được xếp vào nhóm cần tăng cườngquản lý Trường hợp mức độ rủi ro được xác định trên cơ sở kết quả XHTD thì ngân

hàng phải xác định trước những hạng tín dụng mà khoản vay thuộc hạng tương ứng

được phân vào nhóm cần tăng cường quản lý Các khoản vay thuộc nhóm này phảiđược ngân hàng rà soát thường xuyên hơn so với các khoản vay bình thường đề đưa raquyết định xử lý tiếp theo phù hợp (đưa khoản vay trở lại nhóm nợ bình thường;chuyền sang nhóm nợ có van dé; điều chỉnh mức trích lập DPRR )

Khoản vay có vấn đề là các khoản vay mà ngân hàng đã phải cơ cấu lại hoặcdừng ghi nhận (đưa ra khỏi Bảng cân đối kế toán) ngân hàng cũng phải ban hành

30