bài tập chứng từ kế toán ngân hàng

v_ Lý thuyết liên quan: Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi thanh toán: là loại tiền gửi KH gửi vào nhằm mục đích chỉ tra và đảm bảo an toàn vẻ tài sán, KH có quyền gửi tiền vào và rút tiền

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHÁM TP.HCM

KHOA TÀI CHÍNH KÉ TOÁN

BÀI TẬP CHỨNG TỪ MÔN HỌC: KÉ TOÁN NGÂN HANG

SVTH: Lé Thi Bich Phwong-2007200529

GVHD: T.S HUYNH THI HUONG THAO

Thành phố Hồ Chỉ Minh, Tháng 05 Năm 2023

MỤC LỤC

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VÓỚN, - 55 ccccricererre 3 1.1 Giấy nộp tiỀn: TQ HH1 3 CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 5

2.1 Phiếu thu tiền học phí: 5c 5c CS 2122122212111 1211.111111 ku 5

CHƯƠNG 4: KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ QUA TÍN DỤNG . 22225cS7cccccccseccree 7 3.1 Biên lai thu tiền lãi: 5-5 Sc CS SE 1.11211211111111 ko 7 CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGOẠI 'TỆ 2 22c 222e2EEcEEEEeEEEkrrrrkrerriee 9

4.1 Chứng từ giao dich yêu cầu đỗi tiỄN: 55c SH TH 211221121211 9

CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN VỀ KÉT QUÁ KINH DOANH 5G 5c SE eEeErksrei II

3.1 Trả chỉ phí dịch vụ cho ÍNH: Sàn HH HH HH TH HH HH HH HH tk, II

TÀI LIỆU THAM KHẢO 5-52 S52 2EE22EEEE92EE121711221111711221110711121110011 211 Xe 13

CHƯƠNG 2: KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VON

1.1 Giấy nộp tiền:

—_ `

ˆ . _ˆ NHÌNNẰNG SÔNG NGAIỆ? VÀ PH TRÍ OG THON ET NA

XŠ ` S&CMT/Hộ chiếu: 3 Ngày cấp: Nocere

$8) max

> ef

Gil DA THU TIEN

ae š‡

gs

49v0gố/röhpt/n5gnandsemo dare ED Kiểm soát zcwơ,

a)

Khách hàng kiểm tra và chịu trách nhiệm vé

HINH 1: CHUNG TU HUY DONG VON (GIAY NOP TIEN)

NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON AGRIBANK:

Ngày phát sinh: 10/02/2023

*_ Nội dung kinh tế:

Vào ngày 10/02/2023 khách hàng Lê Văn Thắm nộp tiền vào tài khoản tiền gửi không kì hạn Agribank cho bà Lê Thị Bích Phương với số tiền là 13.000.000 đồng ( Agribank không thu phí) v_ Lý thuyết liên quan:

Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán): là loại tiền gửi KH gửi vào nhằm mục đích chỉ tra

và đảm bảo an toàn vẻ tài sán, KH có quyền gửi tiền vào và rút tiền ra bất cứ lúc nào Chính vì vậy ngân hàng trả lãi suất thấp hoặc thậm chí không trá lãi

v Phương pháp hạch toán:

Kế toán nghiệp vụ huy động vốn (nộp tiền vào tài khoản tiên gửi không kỳ hạn) Kế toán nhận tiên gửi căn cứ vào chứng từ gửi tiên, chứng từ chuyên tiên, kê toán hoạch toán ghi có vào tài khoản tiên gửi của khách hàng

Nợ TK thích hợp

Có TK TG của KH

v Hạch toán:

Nợ TK I0II: 13.000.000

Có TK 4211(LVT): 13.000.000

*_ Ánh hưởng đến bảng CĐKT:

kì

Tài sản=N

CHƯƠNG 3: KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

2.1 Phiếu thu tiền học phí:

Điện thoạ/Tai

Nơicắp/lssued by: ` a

long ky

(Read and agree wih the above information, sign and full name) potmeason | “uray | "Am Mệnh giá Số lượng hàr

Đo

HÌNH 2: PHIEU THU TIEN

v_ Nội dung kinh tế:

Ngày 10/02/2023, bà Lê Thị Bích Phương đến Ngân hàng OCB phòng giao dịch Tân Phú để

thanh toán tiền học phí là 12.780.000 VND

v_ Lý thuyết liên quan:

Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ của khách hàng thông qua vai trò trung gian của ngân hàng bằng cách trích từ tài khoản này chuyên vào tài khoản khác theo lệnh của chủ tài khoản

¥ Hach toán chứng từ:

Nợ TK 1011: 12.780.000 VND

Có TK 4211 Trường ĐH Công nghiệp Thực phẩm TP.HCM: 12.780.000 VND

¥ Anh hưởng đến bản cân đối kế toán:

Khi bà Lê Thị Bích Phương thanh toán tiền học phí làm cho tài sản giảm (101 1) dẫn đến nguồn vốn tăng (4211)

phẩm TP.HCM (4211)

CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ QUA TÍN DỤNG

3.1 Biên lai thu tiền lãi:

v_ Nội dung kinh tế:

Tháng 03/2023, ông Nguyễn Văn Một đến PGD NHCSXH huyện Châu Thành để đóng tiền lãi

và một phân gốc và tổng số tiền ông Nguyễn Văn Một nộp là I.417.000VND

v_ Lý thuyết liên quan:

Nghiệp vụ tín dụng là một nghiệp vụ của ngân hàng thương mại liên quan đến việc sử dụng

nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm các hình thức cho vay, chiết khấu, bảo lãnh và thuê tài chính

v TK liên quan: TK 2l: Cho vay

TK 22: Chiết khẩu thương phiếu và GTCG ngắn hạn

TK 994, 996: Thé chấp, cằm có của

KH TK 92: Cam kết bảo lãnh

¥ Hach toán chứng từ:

Nợ TK 1011: 2.000.000VND

Có TK 2121.Nguyễn Van Mot: 1.417.000 VND

C6 TK 702: 583.014 VND

¥ Anh hưởng đến bản cân đối kế toán:

Khi ông Nguyễn Văn Một đến thanh toán tiền làm cho tài sản tăng (1011) dẫn theo nguồn vốn giảm (2121)

Nghiệp vụ TK Tiên mặt (1011) | TK chi vay dài hạn (2121) | Thu lãi cho vay (702)

CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGOẠI TỆ 4.1 Chứng từ giao dịch yêu cầu dỗi tiền:

*_ Nội dung kinh tế:

Ngày 27/03/2023, Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (Agribank) mua ngoại tệ của bà Nguyễn Thị Mỹ Hạnh loại tiên USD với số ngoại tệ mua là 2$ với tý giá

23.300 VND, với số tiền quy đổi là 46.600 VND

v_ Lý thuyết liên quan:

Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tỆ để hạch toán là: huy động vốn bằng ngoại tệ, cho vay bằng loại tệ, kinh doanh và đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ, kinh doanh ngoại tệ, thanh toán quốc tế Nội dung hạch toán các TK tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền cho vay, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi

tiết kiệm bằng ngoại tệ hoàn toàn giống như kế toán bằng VND, chỉ thay đổi số hiệu tài khoản

* TKsửdụng:

TK 1031 | 1011: Tiền mặt ngoại tệ

TK 4711: Mua bán ngoại tệ kinh doanh

TK 4712: Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh

TK 6311: Chênh lệch tỷ giá hồi đoái

TK 925: Cam kết nghiệp vụ L/C

v Hạch toán chứng từ:

Nợ TK 1031.37: 2$

Có TK 4711.37: 2$

Nợ TK 4712: 46.600 VND

Có TK 1011: 46.600 VND

* Ảnh hưởng bản cân đối kế toán:

Về bản cân đối kế toán, mặt Tài sán và Nguồn vốn không tăng cũng không giảm Tuy nhiên, bên

phần Tài sản, tiền mặt bằng VND (1011) giảm và tiền mặt bằng ngoại tệ (USD) tăng

Nghiệp vụ " x Tiên mặt ngoại tệ ¬ +A Mua bán ngoại tệ + oa Thanh toán fonds

Tiên mat(1011) (1031) kinh doanh (4711) doanh 120

10

CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN VỀ KET QUÁ KINH DOANH

5.1 Tra chi phi dich vu cho NH:

Sacombank Pay: Théng bao giao dich

Ngay 17/04/2023 17:02 TK: 060257696831 PS: -18,700 VND S6 du’ kha dung: 281,366 VND PHI TO3/2023-060257696831-CB Tieu Chuan khong SMS

HÌNH 5: THU PHÍ ĐỊNH KỲ DỊCH VỤ BANKING 1T03/2023 NH SACOMBANK v_ Nội dung kinh tế:

Phí dịch vụ: T03/2023

Số tiền giao dịch: 18.700 VND

Nội dung: Phí T03/2023-060257696831-CB Tieu Chuan khong SMS

v_ Lý thuyết hạch toán:

e Thunhập:

Hoạt động kinh doanh của NHTM với mục tiêu là lợi nhuận Muốn thu được lợi nhuận cao thì vấn đề then chốt là quản lý tối đa các khoản mục tài sản Có, nhất là các khoản mục cho và đầu tư cùng các hoạt động vay trung gian khác

Các khoản đầu vào của NH bao gồm: Thu nhập từ Hoạt động tín dụng, Hoạt động dịch vụ, Hoạt động kinh doanh ngoại hối, Hoạt động kinh doanh khác; Góp vốn mua cỗ phần; Thu nhập khác

11

e Chi phi:

Các hoạt động kinh doanh mang đến cho NHTM những khoán thu nhập

Đồng thời với việc tạo ra thu nhập, các hoạt động này cũng tạo ra các khoán chi phí như: Chi phí

hoạt động dịch vụ, kinh doanh ngoại hi; Chi phí thuế và các khoản phí, lệ phí; Chi phí kinh doanh khác; Chi phí khác;

v_ Kết quả kinh doanh:

Lợi nhuận của NH là tỷ lệ chênh lệch được xác định giữa tổng doanh thu phải trừ (-) cho tổng chỉ

phí phải trả hợp lý, hợp lệ.Lợi nhuận thực hiện trong kỳ kê toán là kêt quả kinh doanh của NH bao gồm: lợi nhuận hoạt động nghiệp vụ và lợi nhuận của các hoạt động khác

Thuế TNDN = Thuế quan Thuế TNDN x Lợi nhuận trước Thuế ròng sau Thuế = Lợi nhuận

trước Thuế - Thuế TNDN

e TK sw dung:

TK thu nhập (70,71,72,74,78,79) TK chi phi (80,81,82, ,89)

TK liên quan đến KQKD (69: Lợi nhuận chưa phân phối, 4534: Thuế TNDN., )

v Hạch toán nghiệp vụ:

Nợ 4211: 18.700

Có 711: 18.700

* Ảnh hưởng nghiệp vụ này đến BCDKT:

thanh toán (711)

12

TAI LIEU THAM KHAO

1 TS Huynh Thi Hương Thảo (2022) Giáo trình Kế toán ngân hàng, Nhà xuất bán

Trường Đại Học Công Nghiệp thực phẩm TP.HCM, Trường Đại Học Công Nghiệp thực

phẩm TP.HCM

13