Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Vận dụng thống kê nghiên cứu hiệu quả sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp XD 55 - Công ty Đầu tư Xây lắp và Thương mại 36 - Bộ Quốc Phòng

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp 5 GVHD: Th.S Chu Thị Bích Ngọc2.1.2 — Chỉ số phát tien ccecccecceccessessesssessessesssessessessussssssessessusssessecsessesssessessessseesess 282.2 -Hoàn t

Trang 1

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp 1 GVHD: Th.S Chu Thị Bich Ngoc

DANH MUC TU VIET TAT

STT | VIET TAT Y NGHIA

1 DTXL&TM Dau tư Xây lap và Thương mại2 XDCT Xây dựng công trình

3 XD Xây dựng

4 GTSX Giá trị san xuất

5 SXKD Sản xuất kinh doanh

SVTH:Lé Thị Việt Nga Thống kê kinh doanh 48

Trang 2

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp 2 GVHD: Th.S Chu Thị Bích Ngoc

DANH MUC BANG, BIEU, SO DO

Sơ đồ 1: Bộ máy quan lý của Xí nghiệp XD 55 v ccececescsssessessssssessessessssssessessessesseeees 13Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuấtt - 2-2 ©S£+S2+EE£EE£EEE2EEEEEEEEErErrrrrrkerree 16

Bảng 1.1: Lợi nhuận và tỷ suất LN trên DT của Xí nghiệp XD 55 giai đoạn 2004 —2009 eee cence eee eee eee eee ee eee cea ease en eedeneneneneeeneneeeeeeeeeneeeeeeeeeeseeeaas 29Bang 1.2: Xây dựng ham xu thé biểu diễn LN của Xí nghiệp - 30

Bang 1.3: Các chỉ tiêu biểu hiện mức độ biến động LN của Xí nghiệp XD 55 giaiGoan 2004 - 2009 00888 h 31

Bang 2.1:Năng suất lao động của Xí nghiệp giai đoạn 2004-2009 theo GO, DT, M 32

Bảng 2.2: Xây dựng ham xu thế biéu diễn NSLD theo GO của Xí nghiệp 33

Bảng 2.3: Các chỉ tiêu biểu hiện mức độ biến động NSLD theo GO của Xí nghiệp XD

55 giai đoạn 2004 - 2009 - th 9g TT HH Hà HT TH HH 34Bang 2.4: Bang tính toán ảnh hưởng của NSLD tới biến động kết quả sản xuất kinh

hloiiR(€9)8vì 998/1411)0 77 ga 35 Bảng 3.1: Hiệu qua sử dụng quỹ lương cua Xi nghiệp giai đoạn 2004-2009 theo GO, mm 36

Bang 3.2: Xây dựng hàm xu thé biểu diễn Hiệu quả sử dung QL theo GO của XiI0 017 37

Bảng 3.3: Các chỉ tiêu biểu hiện mức độ biến động hiệu quả sử dụng QL theo GO củaXí nghiệp XD 55 giai đoạn 2004 - 2009 - Gà Tnhh ng ng nà nưệt 38

Bảng 3.4: Bảng tính toán ảnh hưởng của hiệu quả sử dụng QL tới biến động kết quảsản xuất kinh doanh (GO) của Xí nghiệp -. ¿- 2¿2+2++2x+2ExzExerkeerkrerxrrrree 39Bảng 4.1: Hiệu quả sử dụng TSCD giai đoạn 2004-2009 theo GO, DT, M 40

Bảng 4.3: Các chỉ tiêu biểu hiện mức độ biến động hiệu quả sử dụng TSCD theo GOcủa Xí nghiệp XD 55 giai đoạn 2004 - 2000 - 0 G2199 HH ng rkt 42Bảng 4.4: Bảng tính toán ảnh hưởng của hiệu quả sử dụng TSCD tới biến động kết

quả sản xuất kinh doanh (GO) của Xí nghiệp 2- ¿252 ©++cx++zxzzxrrseee 43Bảng 5.1: Hiệu quả sử dụng TV của Xí nghiệp giai đoạn 2004-2009 theo GO, DT, M

SVTH: Lê Thị Việt Nga Thống kê kinh doanh 48

Trang 3

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp 3 GVHD: Th.S Chu Thị Bích Ngọc

Bảng 5.3 Các chỉ tiêu biéu hiện mức độ biến động tỷ suất LN trên TV (hiệu quả sửdụng vốn theo doanh thu) của Xí nghiệp XD 55 giai đoạn 2004 - 2009 45Bang 5.4: Bang tính toán ảnh hưởng của tỷ suất lợi nhuận trên TV tới biến động kết

quả sản xuất kinh doanh (DT) của Xí nghiệp 2-2 2s E+£E+£EeEx+EzEzrerrered 46Biểu 1.1: Biểu đồ xu hướng biến động Lợi nhuận của XN giai đoạn 2004 — 2009 30Biéu 1.2: Dự báo LN của Xi nghiệp năm 2010 dựa vào ham xu thế -cccccc 32Biểu 2.1: Biểu đồ xu hướng biến động NSLD của XN giai đoạn 2004 - 2009 33

Biểu 3.1: Biểu đồ xu hướng biến động HQ sử dung QL của XN giai đoạn 2004 - 2009

¬— 37Biểu 4.1: Biểu đồ xu hướng biến động HQ sử dụng TSCĐ của XN giai đoạn 2004 -

Trang 4

MUC LUC

LOT MO DAU 55:25 222 tt ng He 1

)ï9)8))00)0 11 .-:‹ 8Chương I/ Tổng quan về hiệu quả và hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt

động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng - 8

1.1 — Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng 8

1.1.1 - Đặc điểm sản xuất xây dung và hoạt động kinh doanh xây dựng 8

1.1.1.1- Đặc điểm sản xuất xây dựng ¿72-52 tt 2 EeEEEEErerkerrrres 81.1.1.2 - Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây dựng - - 5+ +-<+<<<+++ 8

1.1.2 - Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng 9

1.1.2.1 - Hiêu quả kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng 91.1.2.2 - Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh trong doanh nghiệp

27105 {8/14/712/9.09ĐbWEE— -Ồ 17

1.2.2.1 - Tổ chức thực hiện công tác thống kê trong Xí nghiệp - 17

1.2.2.2 — Hệ thống chỉ tiêu thống kê phản ánh hiệu quả kinh doanh của Xi 010) 017 ^LÂẢ Ô 17

1.2.2.3 — Một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả kinh doanh tại Xi

55 — Công ty Đầu tư Xây lắp và Thương mại 36 — Bộ Quốc Phòng 28

2.1 — Một số phương pháp thống kê hiệu quả kinh doanh đã vận dụng tại Xi

/1⁄/777792B5SEEEESSEER - 28

P711 28

Trang 5

2.1.2 — Chỉ số phát tien ccecccecceccessessesssessessesssessessessussssssessessusssessecsessesssessessessseesess 282.2 -Hoàn thiện công tác phân tích thống kê hiệu quả hoạt động kinh doanh

trong Xí nghiệp XD 55 — Công ty Dau tư Xây lắp va Thương mai 36 giai đoạnVẢII92/./.0NẠỌIỌỆIIa - 29

2.2.1 — Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Xi nghiệp XD 55 29

2.2.1.1 — Danh gid CHUNG ng ®®ẰE.- 29

2.3.1.3 — Du bao ngan han Lợi nhuận của Xi nghiệp - - -+ 32

2.3.2 — Phân tích năng suất lao động của Xi nghiệp XD 55 -: 32

2.3.5.1 — Đánh giá chung - - c 331 1921119 1119111191118 111g ng ng ngày 442.3.5.2 — Phân tích biến động hiệu quả sử dụng tông vốn của Xí nghiệp XD 55glai doan 2004-2009 8đT ẻ.ằ 44

MOT SO KIÊN NGHỊ, GIẢI PHAP 0ooi oecceececcceccescecesseesessessesseesessesseeseestessesses 48

NANG CAO HIỆU QUA KINH DOANH CUA Xi NGHIỆP -: 48

KẾT LUAN Looe cccceccscsccsessecssessessecsecsscssesssssussnsssesssssecsuessessessesssessessessessseesessesseeaseeses 50

DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHAO À 2- 22 5¿22S2x++£x++zxezzxerseee 51I3:190800 9 :a+4 ^ 52

SVTH: Lê Thi Việt Nga Thong ké kinh doanh 48

Trang 6

LỜI MỞ ĐẦU

Việt Nam đang ngày càng hội nhập sâu rộng hơn vào nền kinh tế toàn cầu,điều đó mang đến cho các doanh nghiệp Việt Nam cơ hội vàng đề có thể tiếp cận vớinhững thành tựu mà các quốc gia đi trước đã đạt được Nhưng đồng thời cũng là tháchthức lớn khi mà ranh giới thương mại giữa các quốc gia đang dần xóa nhòa, nếukhông nhanh chóng thích ứng, thậm chí các doanh nghiệp có thê bị đánh bại ngay trên

sân nhà.

Những năm từ 2004 trở lại đây chứng kiến rất nhiều biến động của nền kinh tếthế giới cũng như nền kinh tế Việt Nam; đặc biệt, bối cảnh suy thoái kinh tế toàn cầunăm 2008-2009, mà nguyên nhân trực tiếp là sự sụp đồ của thị trường bất động sảngây rất nhiều khó khăn cho hoạt động của các Doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệpXây dựng Kéo theo đó là biến động mạnh về giá cả các mặt hàng, đặc biệt là nguyên

vật liệu phục vụ thi công công trình xây dựng.

Với các Doanh nghiệp xây dựng yếu tố giá cả, lạm phát là yếu tổ ảnh hưởng

lớn đo tính chất đặc thù của ngành là luôn có độ trễ, thậm chí là rất lớn về mặt thờigian Ví như những biến động bất thường giá phôi thép năm 2008, khi mà đầu nămgiá phôi thép lên tới 1200$/ 1tan, đến khoảng tháng 7 con số trên chỉ còn 3008; trongkhi thép là nguyên vật liệu chính cho các công trình xây dựng.

Xí nghiệp XD 55 cũng không thể năm ngoài sự ảnh hưởng đó; không nhữngthế, Xí nghiệp còn gặp rất nhiều khó khăn từ việc tổ chức, sắp xếp lại các DN của Bộ

Quốc Phòng những năm gần đây

Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu luôn được quan tâm đặc

biệt trong các Doanh nghiệp; đối với bất kỳ một Doanh nghiệp hoạt động kinh doanhnao, nâng cao hiệu quả kinh doanh là mục tiêu tất yếu Nâng cao hiệu quả kinh doanhcũng có nghĩa là tận dụng tốt hơn các yếu tố chi phí, gia tăng kết quả tao ra từ việc sửdụng cùng một đồng chi phí Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh ngày càng khốcliệt, biến động ngày càng khó dự báo, thì nâng cao hiệu quả kinh doanh là yếu tốquyết định sự sống còn của mỗi doanh nghiệp

Van đề trên đặt ra nhu cầu cấp bách là phải xây dựng hệ thống phân tích thốngkê hiệu quả kinh doanh cua Xi nghiệp; nâng cao hiệu quả, tính chính xác, kip thời củacông tác thống kê hiệu quả kinh doanh trong Xí nghiệp Kết quả thu được từ công tácthống kê chính là căn cứ quan trọng cho việc hoạch định chính sách, chiến lược kinh

doanh cũng như việc ra quyết định trong kinh doanh

Trang 7

Từ những ly do trên em quyết định chon dé tài: “Vận dung thống kê nghiên

cứu hiệu quả sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp XD 55 — Công ty Đầu tư Xây lắp

và Thương mại 36 — Bộ Quốc Phòng”

Đề tài sẽ sử dụng thống kê dé đi sâu nghiên cứu hiệu quả hoạt động sản xuấtkinh doanh của Xí nghiệp XD 55, thông qua phân tích hệ thống chỉ tiêu thống kê mà

công tác thống kê tại Xí nghiệp chưa nghiên cứu Không chỉ đơn thuần là xu thế biếnđộng các chỉ tiêu này mà còn phân tích rõ mức độ biến động, nhân tổ ảnh hưởng đếnsự bién động đó dé đưa ra những nhận định có tác dung tích cực cho việc ra quyết

định kinh doanh của Xí nghiệp trong những năm sắp tới, đồng thời nâng cao hiệu quảcông tác thống kê của Xí nghiệp dựa trên nguồn số liệu là báo cáo tài chính hàng nămcủa Xi nghiệp

Nội dung chính của đề tài bao gồm hai chương:e Chương I: Tổng quan về hiệu quả và hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt

động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựnge Chương II: Phân tích thống kê hiệu quả hoạt động kinh doanh trong Xí nghiệp

55 — Công ty Dau tư Xây lắp và Thương mại 36 — Bộ Quốc PhòngDo còn nhiều hạn chế về thông tin cũng như kiến thức thực tế, đề tài chắc chắncòn nhiều thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của cô dé dé tài đượchoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm on!

Trang 8

NỘI DUNG

Chương I/ Tổng quan về hiệu quả và hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng

1.1— Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng

1.1.1 - Đặc điểm sản xuất xây dựng và hoạt động kinh doanh xây dựng

1.1.1.1- Đặc điểm sản xuất xây dựngĐặc điểm chung của ngành xây dựng là điều kiện và tình hình sản xuất trong

xây dựng thiếu tính 6n định, luôn biến động theo dia ban và giai đoạn thi công Cu thể

là trong xây dựng, con người và công cụ lao động luôn phải di chuyển từ công trìnhnày đến công trình khác, trong khi đó sản phẩm của ngành xây dựng thì hoàn thành và

đứng yên tại chỗ, một đặc điểm ít thấy ở các ngành khác Các phương án xây dựng về

mặt kỹ thuật và tô chức sản xuất cũng luôn thay đổi theo từng địa điểm và giai đoạnxây dựng.

Đặc điểm này gây khó khăn cho việc tổ chức sản xuất, làm phát sinh nhiều chi

phí cho khâu di chuyên lực lượng sản xuất, đòi hỏi các tô chức xây dựng phải chú ý

tính cơ động, linh hoạt và gọn nhẹ về mặt trang bị tài sản cố định sản xuất, đội ngũ lao

động cũng như các yếu tố đầu vào khác

Chu kỳ sản xuất (thời gian thi công công trình xây dựng) thường rất dài chịuảnh hưởng rất lớn về khí hậu, thời tiết Điều này làm cho vốn đầu tư xây ựng côngtrình và vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp xây dựng thường bị ứ đọng lâu dài

tại công trình đang xây dựng Các doanh nghiệp xây dựng thường dễ gặp phải rủi ro

ngẫu nhiên theo thời gian, công trình xây dựng xong dễ bị hao mòn vô hình do tiến độ

của khoa học công nghệ.

1.1.1.2 - Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây dựng

Sản xuất xây dựng phải tiễn hành theo don đặt hang cho từng trường hợp cụthé thông qua hình thức ký kết hợp đồng sau khi trúng thầu vì sản phẩm xây dựng rấtđa dạng có tính cá biệt cao, chỉ phí lớn Điều này có nghĩa quá trình mua bán xảy ratrước lúc bắt đầu sản xuất

Sản xuất xây dựng chịu ảnh hưởng rất lớn của lợi nhuận chênh lệch do điềukiện của địa điểm xây dựng đem lại Cùng một loại xây dựng nhưng nếu nó được đặtở nơi có san nguồn nguyên liệu, nhân công thì người nhận thầu có nhiều cơ hội giảm

bớt chi phí sản xuất và thu được lợi nhuận cao hơn

Việc tiêu thụ sản phẩm xây dựng được tiến hành trực tiếp giữa người mua và

người bán không qua khâu trung gian SVTH: Lê Thị Việt Nga Thống kê kinh doanh 48

Trang 9

Quá trình cung cầu xây dựng xảy ra tương đối không liên tục như các ngànhkhác Thị trường xây dựng phụ thuộc chặt chẽ vào thị trường tài chính, nhất là lãi suấttín dụng đầu tư

Trong xây dựng không có giá cả thống nhất cho sản phẩm toàn vẹn Chínhsách và chiến lược giá cả của chủ đầu tư xây dựng thường rất linh hoạt Từ những đặc

điểm kinh doanh sản phẩm xây dựng như trên, công tác tô chức kinh doanh xây dựng

cũng có những nét riêng biệt so với những ngành khác Cụ thể là:

Các giải pháp tổ chức kinh doanh xây dựng có tính cá biệt cao và luôn biến đổi

linh hoạt Sau mỗi lần nhận được công trình mới cần phải một lần thay đôi cơ cấu tôchức và quản lý của doanh nghiệp kèm theo các biện pháp điều hành cho phù hợp với

địa bàn xây dựng mới.

Các giải pháp tổ chức kinh doanh rất phức tạp và phạm vi ảnh hưởng rộng lớnvề không gian và thời gian Bộ máy quản lý xây lắp có thê trai rộng trên lãnh thé, nhất

là công trình trãi rộng trên các tuyến dài Thời gian xây dựng một công trình kéo dài

qua nhiều năm Việc phối hợp giữa các đơn vị thi công đòi hỏi trình độ quản lý cao

Quá trình tổ chức kinh doanh dễ bị gián đoạn do khoảng cách lớn, do thời tiết,do nhận thầu công trình không liên tục, do biến động kinh tế vĩ mô Việc duy trì lựclượng lao động trong thời gian không có việc làm là một điều khó khăn

Công tác quản lý sản xuất kinh doanh phụ thuộc nhiều vào Chủ đầu tư, vào khảnăng thắng thầu và khó chủ động hơn các ngành khác

Sự vận động các quy luật kinh tế thị trường trong xây dựng cơ bản có một sốđặc điểm khác với các ngành khác nên chiến lược marketing về sản phẩm về giá, vềtiêu thụ, cạnh tranh, chiến lược thị trường cũng có những đặc điểm riêng biệt

1.1.2 - Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựng

1.1.2.1 - Hiêu quả kinh doanh trong doanh nghiệp xây dựngHiệu quả sản xuất kinh doanh là phạm trù kinh tế biểu hiện sự phát triển kinhtế theo chiều sâu, nó phản ánh trình độ khai thác các yếu tô nguồn lực trong quá trìnhtái sản xuất nhằm thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp

Có nhiều quan điểm khác nhau trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh trongdoanh nghiệp Tuy nhiên theo quan điểm được sử dụng rộng rãi hiện nay, hiệu quảkinh doanh là chỉ tiêu tương đối biểu hiện bằng kết quả sản xuất so với chỉ phí sảnxuất

Kết quảHiệu quả = ————————

Chi phí

Trang 10

Trong đó kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp xây dung có thé bao gồm cácchỉ tiêu: Khối lượng thi công xong, số lượng công trình hoàn thành, giá trị sản xuấtxây dung, gia tri gia tăng, doanh thu, lợi nhuận Các chỉ tiêu chi phí kinh doanh cóthể chia ra thành: Lao động sống, vốn, TSCĐ

Ngoài ra chỉ tiêu lợi nhuận cũng được coi là một chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được tô chức theo dõi thường xuyên

Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tức là sử dụng hợp lý hơn các nhân tố

của quá trình sản xuất sẽ làm giảm giá thành, tăng năng lực cạnh tranh của doanh

nghiệp xây dựng.

1.1.2.2 - Các nhân tô ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh trong doanh nghiệpxây dựng

Với những đặc thù kê trên của hoạt động kinh doanh xây dựng, hiệu quả kinh

doanh trong doanh nghiệp xây dựng chịu ảnh hưởng của các nhóm nhân tố

Nhóm các nhân tố thuộc về môi trường bên ngoài doanh nghiệp bao gồm:

Thứ nhất, nhân tố thuộc về môi trường vĩ mô như hệ thống luật pháp, chủtrương chính sách của Nhà nước Đặc biệt là chính sách tài khóa, tiền tệ và đất đai cóảnh hưởng trực tiếp đến giá thành công trình xây dựng

Thứ hai, nhân tố thuộc về môi trường kinh tế như năng lực đối thủ cạnh tranh,hiện trạng nền kinh tế trong nước và quốc tế Đây là những yếu tố không thé tránhkhỏi trong quá trình hoạt động kinh doanh của bat kỳ doanh nghiệp nào; dé đối phó,không cách nao khác là phải tìm hiểu rõ dé tìm cách thích nghi, hạn chế tôi đa những

ảnh hưởng tiêu cực từ đó.

Thứ ba, nhân tố thuộc về môi trường tự nhiên như điều kiện thời tiết, khí hậu,thổ nhưỡng Do quá trình thi công công trình xây dựng được thực hiện ngoài trời, cácnhân tố này chính là nhân tố ảnh hưởng rất lớn đến tiến độ cũng như chất lượng côngtrình xây dựng.

Nhóm các nhân tố thuộc về môi trường bên trong doanh nghiệp bao gồm:Thứ nhất, nhân tố thuộc về nguồn nhân lực bao gôm cơ cấu tô chức, lao độngtrực tiếp thi công Đây là nhân tố đóng vai trò quan trọng hàng đầu, đặc biệt với cácXí nghiệp xây lắp, khi mà trong kết cấu mỗi công trình, nhân công chiếm tỷ lệ khálớn.

Thứ hai, nhân tố thuộc về công nghệ như quy trình thi công, máy móc thiếtbị Trong điều kiện tiến bộ như vũ bão của khoa học kỹ thuật, nếu doanh nghiệp

không chủ động tăng cường, đổi mới sẽ nhanh chóng lạc hậu, đánh mất lợi thế cạnh

tranh của chính mình.

Trang 11

Thứ ba, tiềm lực tài chính có thé dem đến lợi thé cạnh tranh không nhỏ, tạocho doanh nghiệp quyền tự chủ, cũng như sự tin tưởng từ phía đối tác

1.2 — Thực trang thong kê hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng củaXi nghiệp XD 55

1.2.1- Giới thiệu khái quát về Xi nghiệp XD 55 — Công ty PTXL&TM 36

1.2.1.1- Giới thiệu chung Tên công ty: Xí nghiệp XD 55Trực thuộc: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Đầu tư Xây lắp vàThương mai 36 — Tổng công ty Thành An — Bộ Quốc Phòng

Xí nghiệp XD 55 được thành lập theo quyết định số 462/QD — QP ngày17/4/1996 của Bộ trưởng Quốc phòng, trực thuộc Công ty XL 524 Cuối năm 2003,thực hiện chủ trương sắp xếp đôi mới Doanh nghiệp Quân đội của Bộ trưởng Bộ

Quốc Phòng, Công ty XL 524 được sát nhập vào Công ty XDCT 56, Xi nghiệp trở

thành công trường I của Công ty XDCT 56 và được thành lập lại trên cơ sở sát nhập

công ty XDCT 56 về Công ty TNHH Nhà nước một thành viên ĐTXL&TM 36 theo

quyết định số 109/2008 — QĐQP ngày 10 tháng 09 năm 2008 của Bộ trưởng Bộ QuốcPhòng Giấy phép đăng ký kinh doanh số 306125 ngày 22/ 11/ 1996 do Sở Kế hoạchvà Đầu tư Hà Nội cấp

Đặc điểm sản phẩm xây lắp có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh

doanh của Xí nghiệp Các công trình xây dựng thường có quy mô lớn, kết cấu phứctạp, sản phẩm đơn chiếc, thời gian thi công lâu dai, các công trình cố định tại nơi sảnxuất nên chịu ảnh hưởng tại nơi đặt công trình như: địa hình, thời tiết, giá cả, thịtrường Các điều kiện sản xuất như máy móc thiết bị, người lao động phải dịchchuyên tới địa điểm sản xuất điều này làm cho công tác quản lý, sử dụng tài sản củaXí nghiệp rất khó khăn, tốn kém

Đặc biệt, trong bối cảnh thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, biến động giácả các mặt hàng nguyên vật liệu phục vụ hoạt động xây dựng ngày càng khó kiểmsoát; những tác động của suy thoái kinh tế toàn cầu là những thách thức đối với hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp Cộng thêm tac động biến đổi khí hau, thờitiết cũng là yếu tố ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ thi công các công trình

Trang 12

Tuy nhiên, là Xí nghiệp trực thuộc Công ty TNHH Nha nước một thành viênĐTXL&TM 36 — Bộ Quốc Phòng, Xí nghiệp XD 55 luôn nhận được st ủng hộ, giúp

đỡ của các đơn vị trong Quân đội; đây chính là thế mạnh giúp Xí nghiệp giữ được sự

én định nhất định trong hoạt động kinh doanh, tạo được ưu thế so với các doanhnghiệp cùng ngành khác Cùng với uy tín đã xây dựng được, các địa bàn truyền thốngcủa Xí nghiệp tiếp tục được giữ vững va củng có, ngoài ra các địa ban mới được mởra như Sơn La, Lai Châu, Nam Định, Hải Phòng

Trong quá trình hoạt động, Xí nghiệp luôn có sự lãnh dao kip thời, hiệu quảcủa chỉ huy Xí nghiệp cũng như sự giúp đỡ tận tình của các cơ quan cấp trên trong vàngoài Quân đội Xí nghiệp XD 55 thường xuyên duy trì và phát triển tốt các mối quanhệ với các Chủ đầu tư để tạo thêm việc làm cho công nhân, uy tín của Xí nghiệp ngàycàng được củng cố và phát triển

1.2.1.2 - Đặc điểm cơ cau tô chức, ngành nghề kinh doanh

a) Đặc điểm cơ cấu tổ chứcMô hình tô chức bộ máy

Xuất phát từ đặc thù của ngành xây dựng với tính lưu động cao, địa ban hoạt

động rộng, XN có quy mô và phạm vi rộng khắp với bộ máy quản lý điều hành sản

xuất kinh doanh tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng với một Thủ trưởng, cácPhòng ban tham mưu cho ban Giám đốc theo từng chức năng, nhiệm vụ, giúp Giámđốc điều hành và ra các quyết định đúng đắn và mang lại hiệu quả cho Xí nghiệp

Cơ cấu Bộ máy quản lý của Xí nghiệp hiện nay gồm:

Ban giám đốc:- Giám đốc

- Phó giám đốcPhòng ban chức năng:

- Ban kế hoạch tổng hợp- Ban tài chính

- Ban hành chínhCác đội sản xuất: 16, 17, 19 và công trường trực thuộc

Trang 13

Sơ do 1: Bộ máy quản lý của Xi nghiệp XD 55

Giám đốc xí nghiệp

Phó giám đốc KH-KT | Phó giám đốc chính tri

Ban Kế hoạch Ban Ban

tông hợp Tài chính Hành chính

Song song với hoạt động tô chức bộ máy, Xí nghiệp còn có sự hoạt động tíchcực của các tô chức Đoàn thanh niên, Chi bộ Đảng và Công đoàn Các tổ chức nàyđóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi Cán bộ Công nhân viên trong Xínghiệp, khuyến khích họ tham gia Thi đua, lao động tích cực đóng góp cho sự lớn

mạnh của Xi nghiệp

Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban bộ phận và mối quan hệ giữa

các phòng ban, bộ phận trong Xí nghiệp

Ban giám đốc gồm 3 đồng chí: 1 đồng chí Giám đốc và 2 đồng chí Phó giámđốc

Giám đốc Xi nghiệp: Là người chịu trách nhiệm cao nhất của Xí nghiệp trước

công ty, có nhiệm vụ bao quát, giám sát chung toàn bộ hoạt động của Xí nghiệp và ra

các quyết định tối quan trọng của Xí nghiệp

Phó giám đốc Xi nghiệp: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong việc

quản lý, giám sát hoạt động cua Xí nghiệp, đồng thời trực tiếp lãnh đạo các phòng banchức năng theo quyền hạn của mình

Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ tách các mảng hoạt động về kế hoạch sản xuất và

phụ trách về kỹ thuật xây dựng của các công trình xây dựng

Phó giám đốc chính trị kiêm bí thư Đảng uỷ: Phụ trách công tác Đảng, côngtác chính trị trong Xí nghiệp và các công tác nội chính.

Trang 14

Cac Phong ban chức nang:Ban kế hoạch - kỹ thuật: Có nhiệm vụ xây dung kế hoạch va báo cáo kết quathực hiện kế hoạch, tham mưu giúp việc cho Giám đốc Xí nghiệp trong việc làm hồsơ thầu, ký kết các hợp đồng kinh tế đảm bảo có hiệu quả và kiểm tra kỹ thuật của

từng công trình, hạng mục công trình.

Ban tài chính: Có nhiệm vụ tham mưu giúp cho Giám đốc Xí nghiệp trongviệc quản lý tài chính và cung cấp thông tin kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chínhtong hợp theo đúng nguyên tắc, đúng chế độ kế toán hiện hành

Ban hành chính: Có nhiệm vụ giúp Ban Giám đốc điều hành và tô chức thựchiện các văn bản, các quyết định, nghị định của Nhà nước và Quân đội ban hành,hướng dẫn thực hiện các nghị quyết của Đảng ủy quân sự Trung ương trong phạm vitoàn Xí nghiệp, đồng thời phụ trách các mảng công tác về đời sống tinh thần của cán

bộ công nhân viên trong Xí nghiệp.

Sơ đồ tô chức bộ máy trên của Xí nghiệp giúp công tác quản lý của Xí nghiệp

có sự tập trung do thực hiện chế độ một thủ trưởng, đồng thời phát huy được vai tròtham mưu, giúp việc của các Phòng ban chức năng trực thuộc Giám đốc là ngườichịu trách nhiệm cao nhất của Xí nghiệp trước Công ty và có nhiệm vụ bao quát, giámsát chung toàn bộ hoạt động của Xí nghiệp, đề ra các quyết định quan trọng của Xínghiệp Các Phong ban chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ mà Giam đốc giaocho, đồng thời có thể tham mưu cho Giám đốc về công việc thuộc chức năng quản lý

Các đội trực thuộc Xí nghiệp XD 55Các đội trực thuộc Xí nghiệp XD 55 bao gồm: Đội 16, Đội 17, Đội 19, Công

trường phụ thuộc

Các đội xây dựng có nhiệm vụ thi công các công trình do Xí nghiệp giao Cán

bộ cấp đội gồm: Đội trưởng, Chủ nhiệm công trình, nhân viên kinh tế, nhân viên kỹ

thuật, thủ kho và các nhân viên khác.

Việc tổ chức thành các đội xây dựng tạo điều kiện cho việc quản lý vật tư, tảisản của cũng như việc quản lý lao động, phân công lao động thành nhiều vị trí thicông khác nhau, với nhiều công trình khác nhau được dễ dàng hơn Đây là hình thức

rất phù hợp với đặc thù của ngành xây lắp, được áp dụng khá rộng rãi trong các công

ty xây dựng.

Đặc biệt trong điêu kiện hiện nay, vai trò chủ động của các Đội trưởng, Chủnhiệm công trình của các Đội trong việc tìm kiếm, hạch toán, thi công công trình ngaỳcàng được coi trọng thì các Đội chính là nhân tô quan trọng hàng đầu, quyết định hiệuquả sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp

Trang 15

b) Dac diém nganh nghé kinh doanhXi nghiệp XD 55 là doanh nghiệp Nha nước thuộc Bộ Quốc Phong có ngành nghềkinh doanh là Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông thuỷ lợi,thuỷ điện, bưu điện, sân bay, bến cảng, cầu đường, đường dây tải điện trạm biến ap,công trình cấp thoát nước va các công trình xây dựng cơ ban khác; thi công, nao vét

va san lấp mặt bằng: lắp đặt thiết bị cơ, điện, nước công trình; hoan thiện xây dựng

trang trí nội ngoại thất công trình; Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và cơ khíxây dựng; vận tải hàng hoá

1.2.1.3 — Tình hình hoạt động

a) Đặc điểm về sản phẩm và quy trình công nghệ của Xí nghiệpSản phẩm của hoạt động sản xuất cua Xí nghiệp là công trình xây dựng với

một số đặc điểm riêng biệt:

- Sản phẩm có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tinh chất đơn chiếc, thờigian sản xuất dài do đó vốn chu chuyền chậm; chất lượng công trình phải được kiêm

nghiệm qua một thời gian nhất định

- Sản phẩm của Xí nghiệp là những công trình không di chuyên được mà cốđịnh tại nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng trực tiếp của địa hình, địa chất

- Sản phâm không trực tiếp trao đối trên thị trường như các sản phẩm hàng hóakhác mà nó chỉ có được sau khi hợp đồng xây dựng đã được ký kết

Xuất phát từ đặc điểm đó nên quy trình sản xuất của Xí nghiệp là khá phứctạp, mỗi công trình đều có dự án thiết kế riêng và phân bố ở các địa điểm khác nhau.Tuy nhiên hầu hết các công trình đều phải tuân thủ theo một quy trình công nghệ sảnxuất cơ bản như sau:

- Nhận thấu thông qua dau thầu hoặc chỉ định thầu.- Ký kết hợp đồng xây dựng với bên A là Chủ đầu tư công trình hoặc Nhà thầu

chính.

- Tổ chức thi công: Trên cơ sở hồ sơ thiết ké và Hợp đồng xây dựng đã ký kết,Xi nghiệp tổ chức thi công dé tạo nên sản phẩm Giải quyết mặt bang thi công, tổchức lao động, bồ tri máy móc thiết bị thi công, tô chức cung ứng vật tư, tiễn hànhxây dựng va hoanf thiện công trình, bàn giao đưa vào sử dụng.

- Hoàn thiện công trình: Công trình được hoàn thiện dưới sự giám sát của Chủ

đầu tư công trình hoặc Nhà thầu chính về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công Bàn giaocông trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với Chủ đầu tư hoặc Nhà thầuchính.

Quy trình công nghệ và công tác tổ chức thi công thực hiện như sơ đồ sau:

Trang 16

Ký kết hợp đồng với Tô chức thi

Bảo hành công Bàn giao và thanh Nghiệm thu kỹ

trình theo luật quyết toán công trình thuật và tiến độ

định với bên A thi công

So đồ 3: Công nghệ thi công

Lập biện pháp thi công

Chuẩn bị công tác thi công

4

Chuan bi vat Chuan bi may Tổ chức tai Thu đọn, giải

tư, vật liệu móc thi công công trường phóng mặt băng

Đội ngũ lao động bao gồm nhiều ngành nghề chuyên môn (quản lý, kỹ thuật,kinh tế, thợ ) ở nhiều trình độ khác nhau, trong đó lao động gián tiếp chiếm tỷ lệ

lớn Lao động hợp đồng theo vụ hoặc theo việc trở nên rất phổ biến, luôn biến độngphụ thuộc vào quy mô và khối lượng cộng trình thi công gây khá nhiều khó khăn cho

công tác quản lý SVTH: Lê Thị Việt Nga Thống kê kinh doanh 48

Trang 17

c) VonĐối với một doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp kinh doanh xây dựng vớichu kỳ kinh doanh kéo dài, việc thu hồi vốn là rất chậm và nhiều rủi ro thì yêu cầu vềlượng vốn và công tác quản lý việc sử dụng vốn là rất khắt khe

Hơn thế, Xí nghiệp là đơn vị hạch toán phụ thuộc vào Công ty ĐTXL&TM 36

nên quyền huy động và sử dụng vốn của Xí nghiệp được kiểm soát khá chặt chẽ bởicông tác Tài chính ở cả Xí nghiệp và Công ty mẹ Vốn thi công công trình được ứng

theo từng giai đoạn căn cứ vào biên bản nghiệm thu hàng mục công trình và công

trình dựa trên dự toán giá thành cho từng đơn vị sản phẩm

d) Thị trường, khách hàngLà Xí nghiệp trực thuộc Bộ Quốc Phòng nên khách hàng chủ yếu của Xínghiệp là các khách hàng quân đội với những địa bàn truyền thống được giữ vững và

củng cố như Tuyên Quang, Sơn La Ngoài ra các địa bàn mới được mở ra như Lai

Châu, Nam Định, Hải Phòng Các công trình thi công cũng không chỉ dừng lại ởcông trình quân sự mà Xí nghiệp đang dần gây dựng được uy tín trong XDCT dân sự

1.2.2 — Thực trạng thong kê hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng củaXi nghiệp XD 55

1.2.2.1 - Tổ chức thực hiện công tác thống kê trong Xí nghiệpCông tác thống kê được tiễn hành liên tục, đều đặn hàng năm, theo dõi sát saoquá trình hoạt động của Xí nghiệp băng việc tính toán các chỉ tiêu kết quả, chi phí,một số chỉ tiêu hiệu quả hoạt động kinh doanh; tình hình thực hiện kế hoạch các chỉ

tiêu trên và so sánh các chỉ tiêu đó năm báo cáo với kỳ trước.

Tuy nhiên, do là đơn vị hạch toán phụ thuộc, công tác thống kê trong Xínghiệp được thực hiện bởi Ban Tài chính và Ban Kế hoạch của Xí nghiệp Bởi vậy

việc nghiên cứu biến động hiệu quả kinh doanh của xí nghiệp và nguyên nhân gây ra

những biến động đó gặp khá nhiều khó khăn và còn chưa được chú trọng

1.2.2.2 - Hệ thống chỉ tiêu thống kê phan ánh hiệu quả kinh doanh của Xinghiệp

Hệ thống chỉ tiêu thống kê Xí nghiệp sử dụng tính hiệu quả kinh doanh bao

gồm:

a) Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh

Giá trị sản xuất (GO): Là kết quả sản xuất kinh doanh hoạt động xây dựngtính bằng tiền mà Xí nghiệp đạt được trong từng thời gian nhất định, không phụ thuộcvào mức đô hoàn thành của sản phâm Giá trị sản xuất của Xí nghiệp được tổng hợptừ giá trị sản xuât của các đội, các công trình thi công.

Trang 18

cuôi kỳ so với dau ky

Doanh thu (DT): là tiền chủ đầu tư trả cho Xí nghiệp sau khi thi công xongcông trình đấu thầu

Doanh thu là chỉ tiêu dùng dé đánh giá quan hệ tài chính, xác định lỗ lãi, hiệu

quả kinh doanh, hiệu quả vôn và xác định sô vôn đã thu hôi đông thời đánh giá việcthực hiện mục tiêu sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp

Tương tự như giá trị sản xuất, Doanh thu cua Xí nghiệp cũng được tổng hợp từ

các công trình theo mức độ hoàn thành.

Dưới đây là báo cáo Doanh thu cho thấy phan nao cách tính DT và GO của Xi

nghiệp:

BAO CÁO DOANH THU QUÝ I NĂM 2006

Ñ A GIA TRI SAN |DOANH THU| KHOI LUQNG GIA TRI | DOANH | TONG LUY KE DEN fo any

TÊN |GIÁ TRI HỢP| 2% : 1 Tran > SXKD THU |KỲ BAO CÁO TRƯỚC

HET 31/12/05 | HET 31/12/05| NĂM 2006 2006 200g | THỰC HIỆN| THU | 1/2006

(Nguôn: Ban Tài chính — Xí nghiệp XD 55)

Giá trị gia tăng xây dựng (VA): Giá trị gia tăng trong sản xuất xây dựng là

phần giá tri sản phẩm và dịch vụ mới tăng thêm, do hoạt động sản xuất xây dựng tạora trong đơn vị doanh nghiệp của một thời kỳ nhất định

Chỉ tiêu giá trị gia tăng xây dựng là chỉ tiêu số lượng, tuyệt đối, thời kỳ.Phương pháp xác định:

Giá trị gia tăng

sản xuât xây dựng, là bộ phận chính của chi phí sản xuât nói chung Được câu thành

trong giá trị sản xuât.

Dưới đây là biéu kế hoạch giá trị tăng thêm của Xí nghiệp:

Trang 19

Chuyờn dộ thực tập tốt nghiệp 19 GVHD: Th.S Chu Thị Bớch Ngoc

KE HOẠCH CHI TIẾT GIA TRI TANG THấM

TT CHI TIEU DU KIEN TH KE HOACH THUC HIEN CHÚ

1

2

3

4 5 = 4/3*100 6

I | GIÁ TRI SAN XUẤT

H | CHI PHI TRUNG GIAN

1 |Chi phí vEt chEt

Nguyấn vEt liệu Nhiền liệu, động lực

Công cụ, dụng cụ

Chi phy vẼt chất kh,c

2 | Chi phớ dịch vụ

II | GIÁ TRI TANG THấM

Thu nhEp của ng-ời

1 | lao động

Quủ lưng công nhân viền

Teng 1ii nhuấn

L-i vay ngân hung

Chi phY quin ly cấp

Chi phớ trung gian = Chỉ phớ vật chất + Chi phớ dịch vụ

Gia tri Thu nhap cua Thuộ san Khấu hao BH, LN và cỏc

= + + + +

gia tang người LD xuat TSCD KPCD khoan khac

SVTH: Lờ Thi Việt Nga Thong kộ kinh doanh 48

Trang 20

Lợi nhuận (M): Là chỉ tiêu phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động sanxuất kinh doanh của doanh nghiệp sau khi trừ đi giá thành sản phẩm trong cùng mộtthời kỳ

Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng, tuyệt đối, thời kỳ

Tổng doanhthu

-Đây là chỉ tiêu quan trọng hàng đầu trong sản xuất kinh doanh, nó quyết địnhsự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Trong đó giá thành công trình xây dựng được Xí nghiệp tổng hợp như sau:

BANG TONG HỢP GIÁ THÀNH CÁC CÔNG TRÌNH HOÀN THÀNH

Ặ E NHÂN CHIPHÍ | CHI PHÍ A ^ ^ A

TÊN | VAT LIEU CONG MAY CHUNG TONG CỘNG | THU NOP KHÁC moana | HUNHAP

STT | CONG THU CHỊU THUÊ

TRÌNH Ti THANH TÍNH TRƯỚCDT TT DT TT DT TT DT TT DT TT LỆ TIỀN

11=3+5 | 12=4+6 16=15-11 1 2 3 4 5 6 |7 |8 | 9 |10| „72 | „gu | 3 14 15 (121411)

1 2

CỘNG

DT: Dự toán TT: Thực tê

(Nguon: Ban Tài chính — Xi nghiệp XD 55)

b) Các chỉ tiêu chi phí

Nhìn chung Xí nghiệp đã xây dựng được hệ thống chỉ tiêu chi phí khá đầy đủ

và đúng theo các chuẩn mực hiện hành Cụ thể như sau:

Chỉ tiêu chi phí thường xuyên:- Tổng quỹ lương: Là Xí nghiệp trực thuộc Bộ Quốc Phòng, Xí nghiệp hạch toánlương cho bộ đội, công nhân viên quốc phòng, hợp đồng dài hạn theo hệ số cấp bậc;còn đối với lao động hợp đồng ngắn hạn, việc trả lương do Chủ nhiệm công trình phụtrách thường là sử dụng hình thức chấm công

- Thu nhập bình quân/ lao động/ tháng: Chỉ tiêu này được Xí nghiệp tính toánthường xuyên dé đánh giá mức sống của cán bộ công nhân viên

- Chi phí khấu hao TSCĐ: Do là đơn vị hạch toán phụ thuộc, những TCSD cógiá trị lớn của Xí nghiệp thường do Tổng công ty đầu tư và được trích khấu hao theo

quyết định từ trên, chỉ những TCSĐ tự đầu tư mới do Xí nghiệp tự trích khấu hao,

nhìn chung phương pháp trích khấu hao đều là khá phổ biến Được Xí nghiệp tinhtoán hàng năm qua bảng sau:

Trang 21

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Bích Ngọc

KE HOẠCH TÍNH KHẨU HAO CƠ BẢN VÀ TÍNH HAO MON TSCĐ

§¬n vb tYnh: 1000®

TT LOẠI TSCĐ

NGUYÊN

GIÁ TSCD

THỜI

GIAN SỬ DỤNG

NGAN | TUBO | NGUON LUY KE

SACH | SUNG | VON VAY 31/12

TONG GIA TRI TAI SAN TSCĐ TÍNH KHẨU HAO TSCĐ HỮU HÌNH

Nhp cöa vEt kiOn

tróc M,y mac thiÕt Bp

Phang tiOn vEn ti

ThiÕt bb déng cô

quin ly

TSCĐ VÔ HINH TSCĐ KHONG TINH KH

TSCS phóc 1ii

TSCS ding cho SXKD

®: khEu hao hot

TSCS ché thanh ly

(Nguồn: Ban Tài chính — Xi nghiệp XD 55)

- Tổng giá thành: Là toàn bộ chi phí cầu thành nên sản phẩm xây dựng, Xí nghiệp sửdụng hai chỉ tiêu giá thành là giá thành dự toán và giá thành thực tế:

Giá thành

Chỉ phí nguồn lực:- Số lao động làm việc bình quân: Được tông hợp căn cứ vào toàn bộ nhữngngười tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, không ké thời gian đảihay ngắn, lao động trực tiếp hay gián tiếp, lao động thường xuyên hay tạm thời, ngườilãnh đạo hay nhân viên phục vụ Mặc dù số lao động thường xuyên biến động nhưngXí nghiệp vẫn áp dụng tính số lao động bình quân như công thức dưới đây do việctheo dõi lao động từng ngày làm việc là rất khó khăn

Trang 22

- Tổng số vốn có bình quân trong kỳ: Gồm hai bộ phận là VCD va VLD- Tổng VCD có bình quân trong ky: VCD là nguồn hình thành nên TSCD của Xinghiệp.

TSCD trong Xí nghiệp xây lắp là bộ phận của tư liệu sản xuất để phục vụ côngtác xây lắp, theo quy định của Nhà nước hiện nay bao gồm những tài sản có giá trị từ

500.000 đồng trở lên và có thời gian sử dụng trên một năm Đặc điểm cơ bản của

TSCD trong Xi nghiệp xây lắp là thường hoạt động ngoài trời, quyền sở hữu nhiều

khi tách rời quyền sử dụng và cơ cấu TSCD thường biến động theo từng đối tượng

- Tổng số vốn chủ sở hữu có bình quân trong ky: Đây là chỉ tiêu không thể thiếu

cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của Xí nghiệp

Bên cạnh Bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu trên còn được phản ánh cụ thétrong Bang công bố công khai một số chỉ tiêu tài chính của Xí nghiệp :

BANG CÔNG BO CÔNG KHAI

MOT SO CHỈ TIỂU TÀI CHÍNH

San vB tÝnh: ®ảng

STT CHÍ TIỂU NĂM TRƯỚC NĂM NAY TỶ LỆ

TÀI SAN LƯU DONG

Vèn b»ng tiÒn

§Cu tư tpi chÝnh ng3⁄n hin

C,c khofn ni phi thu C,c khofn ni kha @BR1

Hung tan kho

Gi, trB hao mộn luii kÕ

§Cu tu tpi chYnh dpi hin

m>[C2 ]NM]r Chi phY XDCB dé dang

C,c khofn ky quủ, ky cuic

5 |dpi hin

SVTH: Lê Thi Việt Nga Thong ké kinh doanh 48

Trang 23

Chuyờn dộ thực tập tốt nghiệp 23 GVHD: Th.S Chu Thị Bớch Ngoc

II | NO NGAN HAN 1 | Ni ng%n hin @ến hin tr

IV | NODAIHAN

1 Vay dpi htn qu, hin trị

V | VON KINH DOANH

1 Ven cộ đBnh 2 Vốn lưu động

VI | KET QUÁ KINH DOANH

1 Teng doanh thu

2 | Tang chi phy

3 Tang 1:1

VII | NOP NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC

Teng thuế phi nộp trong

+ Thu nhEp bxnh quân

SVTH: Lờ Thị Việt Nga Thống kờ kinh doanh 48

Trang 24

(Nguon: Ban Tai chinh — Xi nghiép XD 55)

c) Các chỉ tiêu hiệu qua kinh doanh của Xi nghiệp

Nhìn chung, như phần lớn các doanh nghiệp khác, các chỉ tiêu như Lợi nhuận,

Giá tri gia tang được coi như một chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của Xí nghiệp.

Bên cạnh đó một số chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh được tính toán là:

Năng suất lao động tính theo giá trị sản xuất: Là chỉ tiêu trong phần Quânsố và tiền lương của Báo cáo tải chính thường niên NSLĐ được tính đều đặn chothấy giá trị sản xuất một lao động làm ra trong năm:

GOSố LD bình quan

Tỷ suất lợi nhuận trên tống tài sản, tổng vốn: Được tính toán trong bang

NSLĐ

dưới đây, thé hiện lợi nhuận thu được từ một đồng vốn, tài sản:

Mét sé chØ ti*u ®,nh gi, kh,i qu,t thùc tr'ng tpi

2 Kh@ n’ng thanh to,n

2.1 Kh@ nng thanh to,n hiÖn hụnh

2.2 Kh n ng thanh to,n ni ng34n

hi

2.3 Kh@ n ng thanh to,n nhanh

2.4 KhJl n ng thanh to,n ni dpi hin

3 Ta suEt sinh lêi

3.1 Tô su&t 1ii nhuÊn / Doanh thu

- Tô suÊt 1ii nhuÊn tric thud /

Trang 25

- Tô suÊt lii nhuÊn tric thud /

Teng tui sfin

EI - Tô suÊt lii nhuÊn sau thud /

Teng tui s{n

3.3 Tô suÊt 1ii nhuÊn sau thud /

Nguan vén chñ SH

[L'1 tiÓn vay 4.

4.1 L-i vay ngôn hụng 4.2 L:i vay kh,c

Tang céng:

(Nguon: Ban Tai chinh — Xi nghiép XD 55)1.2.2.3 — Một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả kinh doanh tai Xi nghiệpXD 55

Nhìn chung công tác phân tích thống kê hiệu quả kinh doanh tại Xi nghiệp mớichỉ sử dụng phương pháp chỉ số, cụ thê là:

- Chỉ số phát triển- Chỉ số kế hoạch: bao gồm chỉ số kế hoạch và chỉ số thực hiện kế hoạch

1.3 — Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu thống kê hiệu quả sản xuất kinh doanh của Xi

nghiệp XD 55

1.3.1 - Nhóm chỉ tiêu kết quả, chỉ phíXí nghiệp đã xây dựng hệ thống chỉ tiêu kết quả, chi phí khá đầy đủ Tuy nhiêncần chú ý công tác thống kê lao động dé nâng cao tính chính xác của chỉ tiêu số laođộng bình quân, ngoài ra có thê tính toán thêm các chỉ tiêu phản ánh quỹ thời gianlàm việc như:

- Tổng số ngày người làm việc theo lịch- Tổng số ngày người theo chế độ lao động

- Tông sô ngày người có thê sử dụng cao nhât

1.3.2- Nhóm chỉ tiêu hiệu quả kinh doanhKhi Xí nghiệp đã có một hệ thống chỉ tiêu kết quả, chi phí kinh doanh khá đầyđ thì việc tính toán các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh trở nên rất dé dàng:

Trang 26

Chi phí thường xuyên bao gồm hai bộ phận; theo đó hiệu qua chi phí thườngxuyên bao gồm:

Hiệu quả lao động sống (năng suất bình quân ngày công lao động, hiệu suấtchi phí tiền lương): Được tính toán dựa trên khái niệm chi phí lao động sống là biểuhiện bằng lượng thời gian lao động hao phí dé sản xuất ra một đơn vi sản phẩm (T)

hoặc chi phí tiền lương, tiền công của công nhân dé sản xuất sản phẩm Hiệu qua lao

động sống là kết quả tạo ra được từ việc sử dung một đồng các chỉ tiêu chi phí ké trên

Hiệu quả lao động vật hóa (hiệu suất chỉ phí trung gian, chỉ phí trung gian bình

quân một đơn vị kết quả sản xuất): Chi phí về lao động vật hóa (C) bao gồm chỉ phíkhấu hao tài sản có định và chi phí trung gian Tiết kiệm chi phí về lao động vật hoa

làm giảm chi phí thường xuyên và do vây làm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh

Nhóm chỉ tiêu hiệu quả nguồn lực:

Nguồn lực được hiểu là lực lượng sản xuất được sử dụng cho sản xuất.

Đây là chỉ tiêu số lượng, tuyệt đối, thường là chỉ tiêu thời điểm Vì vậy khiđánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chỉ tiêu nguồn lực cần tính chỉ

tiêu nguồn lực bình quân

Nguồn lực bao gồm 3 bộ phận; căn cứ vào đó hiệu quả nguồn lực bao gồm:Hiệu quả sử dung lao động: Lao động là một trong ba yếu tố của quá trình s anxuất, đồng thời giữ vai trò quan trọng nhất, đặc biệt trong hoạt động xây lắp — Hoạtđộng đòi hỏi yêu cầu về lao động nhiều và thường xuyên biến động Bởi vầy cần chútrọng theo dõi hiệu quả sử dụng lao động dé xây dựng phương án tô chức quản ly lao

động.

Số lao động là chỉ tiêu thời kỳ, do đó khi tính hiệu quả sử dụng lao động cần so

sánh các chỉ tiêu kết quả với lượng lao động bình quân

Hiệu quả sử dụng tài sản: Thông thường tài sản trong doanh nghiệp chủ yếu

gồm TSCD, TSLD và các khoản đầu tư Ở đây sẽ không xét đến hiệu quả đầu tư của

doanh nghiệp

TSCD sử dụng trong hoạt động của Xí nghiệp bao gồm:- TSCĐ của Xí nghiệp: là những TSCSS thuộc quyền sở hữu của Xí nghiệp, Xinghiệp phải chịu trách nhiệm bảo quản và tính khấu hao

- TSCD đi thuê: là những TSCD không thuộc quyền sở hữu của Xí nghiệp.Khối lượng loại tài sản này ngày càng chiếm tỷ trọng lớn do tính chất chuyên mônhóa ngày càng coa và khả năng vốn của Xí nghiệp có hạn, không mua sắm đủ các

loại máy phục vụ nhu cầu thi công

Trang 27

Sử dụng tốt TSCD hiện có là biện pháp tốt nhất dé gia tăng kết quả kinh doanhcho doanh nghiép, có thé coi như được tăng TSCD mà không cần tốn thêm vốn đầu tưmới.

Tổ chức tốt việc sử dụng TSLD có thé giúp doanh nghiệp xây dựng đây nhanhtốc độ chu chuyển vốn, tiết kiêm chi phí tồn đọng, giảm giá thành công trình xây

Trong doanh nghiệp xây dựng, các khoản nợ chiếm tỷ trọng khá lớn, do đó

hiệu quả sử dụng vốn thường bị chi phối bởi các yếu tố như chính sách tài khóa, tiền

tệ của Nhà nước hay tình hình thị trường tài chính

Muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp xây dựng không cách nào

khác là phải đây nhanh tốc độ chu chuyển vốn bằng cách nâng cao độ chính xác củacông tác dự toán,thi công dứt điểm, giảm khối lượng đở dang, đây mạnh hợp lý hóa,tự động hóa sản xuât

Trang 28

Chương II/ Phân tích thống kê hiệu quả hoạt động kinh doanh trong Xí nghiệp 55 — Công ty Đầu tư Xây lắp và Thương mai 36 — Bộ Quốc Phòng

2.1 — Một số phương pháp thống kê hiệu quả kinh doanh đã vận dụng tại Xinghiệp XD 55

2.1.1 — Chỉ số kế hoạchCông tác kế hoạch của Xí nghiệp luôn được thực hiện liên tục hàng năm nhằmđề ra mục tiêu ngắn hạn trong sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp Kế hoạch đề ra phải

đảm bảo phù hợp với điều kiện hiện tại của Xí nghiệp cũng như thị trường, vừa phải

đảm bảo thúc đây sự phát triển, lớn mạnh của Xí nghiệp

Do đó chỉ số kế hoạch được vận dụng nhằm đánh giá mức độ đề ra kế hoạch và

tình hình thực hiện kế hoạch các chỉ tiêu Giá trị sản xuất, Doanh thu đặt ra Tính toánchỉ tiêu này là cơ sở quan trọng đánh giá tình hình hoạt động của Xí nghiệp, đồng thờiđưa ra kế hoạch cho những năm kế tiếp

Phương pháp này được vận dụng tại Xí nghiệp như sau:

các chỉ tiêu thống kê tính toán: Doanh thu, Giá trị sản xuất, Số lao động, NSLD,

TNBQ một lao động

Chỉ tiêu này không chỉ đánh giá tình hình phát triển của Xí nghiệp về quy mô,nguồn lực mà còn thể hiện sự lớn mạnh về chất của Xí nghiệp qua việc giảm giáthành, tăng lợi nhuận, tăng năng suất lao động Từ đó là cơ sở cho việc đưa ra cácquyết định phương hướng hoạt động sắp tới cũng như những điều chỉnh cụ thé về laođộng, vốn, tài sản của Xí nghiệp cho phù hợp

Trang 29

Chuyên dé thực tập tốt nghiệp

bằng chỉ số phát triển:

GVHD: Th.S Chu Thị Bích Ngọc

Dưới day là bảng thực hiện phân tích hiệu quả hoạt động SXKD của Xí nghiệp

Nhìn chung, công tác phân tích thống kê hiệu quả kinh doanh của Xi nghiệpcòn khá đơn giản, chưa chú trọng đi sâu phân tích sự biến động cũng như nguyênnhân gây ra những biến động đó Cần bồ sung, hoàn thiện phân tích thống kê hiệu quakinh doanh dé làm cơ sở cho các quyết định quản lý; từ đó nâng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh của Xi nghiệp.

2.2 -Hoàn thiện công tác phân tích thông kê hiệu quả hoạt động kinh doanh

trong Xí nghiệp XD 55 — Công ty Đầu tư Xây lắp và Thương mại 36 giai đoạn 2004- 2009

2.2.1 — Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh cua Xi nghiệp XD 55

2.2.1.1— Đánh giá chungBảng 1.1: Lợi nhuận và tỷ suất LN trên DT của Xí nghiệp XD 55 giai đoạn 2004 —2009

Năm 2004 2005 2006 2007 2008 2009

“Bàng 32.306.000.000 | 39.944.090.686 | 34.474.371.111 | 36.247.570.146 | 42.981.650.135 | 34.356.633.159 “pang 1.695.619.732 | 2.007.606.081 | 1.992.667.297 | 1.884.873.648 | 1.710.973.003 | 1.804.653.084 Tỷ suat LN 5,25% 5,03% 5,78% 5,20% 3,08% 5,25%

trên DT(%)

Trước hết, dé nhận thay trong giai đoạn 2004 — 2009 Xí nghiệp làm ăn có lãivới mức LN dương và khá ôn định qua các năm Mức Tỷ suất LN trên DT cũng đượcduy trì khá đều ở mức khoảng 5% Đây là Dé đưa ra nhận xét chính xác, cụ thé chúng

ta sẽ tiền hành phân tích sâu hơn