bài tập nhóm 5 đề tài thử nghiệm và đánh giá phần mềm kế toán ttsoft 1a

Kết cầu và nội dung của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của phần mềm kê toán TSOÍT ÍA:.... 1.1 Đánh giá hệ thống báo cáo tài chính gồm Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết qua hoạt đ

Trang 1

BÀI TẬP NHÓM 5 ĐÈ TÀI THU NGHIEM VA DANH GIA PHAN MEM KE TOAN TTSOFT 14

26 Huỳnh Thị Phương Mai 27 Pham Thi Truc Mai 37 V6 Thi Thuy Nhung

Thành phố Hỗ Chỉ Minh, tháng 2 năm 2023

Ae AS

Trang 2

2 b._ Nhận xét tông quát về Bảng cân đối kế toán: sctE SE EErrrrt 9

a Kết cầu và nội dung của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của phần mềm kê toán TSOÍT ÍA: L2 1121121 1121121 11111111 111111 111111011111 111 11H HH TH KH kh 9 b._ Nhận xét tông quát về Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: - 13 1.2 Đánh giá hệ thống tài khoản kế toán: - SE 1E 1112.211 Ettketre 13

1.2.2 Nhận xét tông quát về hệ thống tài khoản kế toán 27 2 DANH GIA TINH KIEM SOAT TREN PHAN MÈM 22-552c 22s 28 2.1 Kiểm soát xác thực và phân quyền trên phần mềm 2 S22 x2 28 2.2 Kiểm soát sao lưu dự phòng dữ liệu trên phần mềm 5 SE 31 2.3 Khả năng theo dõi và ghi nhận hành vi truy cập và sử dụng hệ thống 33

2.4 Kiểm soát quá trình nhập liệu - 5 ST E1 1821 1121221 1 2 2 tt reo 34 KET LUẬN VÀ ĐÈ XUẤTT c2 121 1121 121111 2211 2H11 n1 tre 38

BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA CÔNG VIỆC NHÓM 5 40

Trang 3

TO CHUC CONG TAC KE TOAN THS NGUYEN HUU BINH MO DAU

Kế toán đóng vai trò quan trọng trong quá trình quán lý doanh nghiệp và cùng với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin, đòi hỏi công tác kế toán cũng phải thay đổi để đáp ứng yêu cầu của doanh nghiệp nói riêng và xã hội nói chung Việc ra đời của các phần mềm kế toán là điều tất yếu

để hỗ trợ công tác kế toán Tuy nhiên, yêu cầu sử dụng của từng doanh nghiệp là khác nhau, do đó, việc

đánh giá và lựa chọn một phần mềm kế toán phù hợp với doanh nghiệp của mình là điều mà nhà quản lí quan tâm, vì thế việc lựa chọn phần mềm ké toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh và nhu cầu quản lý

của DN cần dựa vào nhiều yếu tế để đánh gia

Nhóm chúng em tìm hiểu và thye hién danh gia phan mém ké toan Ttsoft 1A can cir vao 2 ndi dung danh gia sau:

- Đánh giá về sự phù hợp của phần mềm với quy định của pháp luật về kế toán - _ Đánh giá tính kiểm soát trên phần mềm

1 DANH GIA VE SU PHU HOP CUA PHAN MEM VỚI QUY ĐỊNH CUA PHAP LUAT

VE KE TOAN

Phan mém ké toan TTsoft 1A dap ung day du TT200, TT133

Ngay từ phần tạo đữ liệu kế toán mới, phần mềm cho phép chúng ta lựa chọn ché độ kế toán phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp

Tên dữ liệu kế toán Nhập tên dữ liệu kế toán, VD: CTY _TTSOFT

Chế độ kế toán CĐKT doanh nghiệp theo thông tr 133/2016/TT-BTC x

CĐKT doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC CĐKT doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC

Trang 4

TO CHUC CONG TAC KE TOAN THS NGUYEN HUU BINH

Hinh 1: Tao dit liéu trén phan mém ké todn TTsoft 1A Đề đánh giá về sự phù hợp của phần mềm với quy định của pháp luật về kế toán Chúng ta cần đánh giá về hệ thống báo cáo tài chính và hệ thống tài khoản kế toán

1.1 Đánh giá hệ thống báo cáo tài chính (gồm Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh):

1.1.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cần đối kế toán là báo cáo đặc biệt dùng dé phan tich cac số liệu đặc biệt phát sinh trong kỳ

Báo cáo này cho phép xem phát sinh nợ có, chỉ tiết phát sinh chứng từ, chỉ tiết phát sinh theo từng đối tượng của tài khoản, chỉ tiết phát sinh đối ứng của tài khoản

a Kết cấu và nội dung của Bảng cân đối kế toán trên phần mềm ké toan Ttsoft 1A: Báng cân đối kế toán đã tuân thủ qui tắc đoạn 33 chuẩn mực kế toán số 21: “Trình bày báo cáo tài chính”, các thông tin chung của doanh nghiệp đều được trình bày như:

- Tên vả địa chỉ của doanh nghiệp báo cáo;

- Ky bao cao; - Ngày lập báo cáo tài chỉnh; - Đơn vị tiền tệ dùng dé lap bao cao tai chinh

Mẫu số B 01-DNN

Đơn vị Công ty Cô phân Thủy Thiên Ban hành theo TT200 2014 /TT-BTC Ngày Dia chi: 15§ 16 Trần Huy Liệu, Phường 15 22/12/2014 cua BO Tai Chính

BANG CAN DOI KE TOAN |

Nam 2023

Chỉ tiêu Mã số| ThYẾt | minh sé uy nay Số đầu năm

TAI SAN A - TA] SAN NGAN HAN (100=110+120+130+140+150) 100

L Tiên vả các khoản tương đương tiên no HL01 1.Tiên H1 2_ Các khoản tương đương tiên H2

HH Đấu tư tải chính ngắn hạn 120 I0

1 Chứng khoản kinh đoanh 121

2 Dy phong giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn (* 122

NHÓM THỰC HIỆN: 05

Trang 5

Chi tiéu Mã sé| Thuyết Sô kỳ này Số đầu năm

Người lập biêu Kê toán trưởng

(ÄY họ êm) (KS họ tên, đóng dẫu

Kê toán

Hình 2: Các thông tin trên bảng cân đổi kế toán kết xuất tie phan mém ké todn TTsoft 1A

Phần mềm kế toán Ttsoft 1A còn tuân thủ qui tắc theo đoạn 51, chuẩn mực kế toán số 2 Quy định

các thông tin phải trình bày trong Bảng cân đối kế toán gồm: Tiền và các khoản tương đương tiền

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác Hàng tồn kho

Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Chị phí xây dựng cơ bản dở dang

¬ 9 Các khoản phái trả thương mại và phái trả ngắn hạn khác

— G Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Trang 6

TO CHUC CONG TAC KE TOAN

at Ve ne aga we

MiuséBOL-DNN é Phải thu ngắn bạn khác 136

+ IV Hing ton kho MU

BANG CAN ĐÓI KỀ TOÁN Hing tia tho ua ee

== 11 Dự phòng giảm giá hảng tổn kho (5) 149

Dom vi tink Bong 'Y Tải sim ngắn hạn khác 150 : '¿¿ Thuyết : = 1 Chi phi trả trước ngắn hạn 131

uses ae in| SNOT | ele 2 Thuế GTGT được khẩu trử 192

TAI SAN 3 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 153 Á - TẢI SẲN NGẮN BẠN (100=110+120+130+140+150) wo | 4 Giao dich mua ban lai trai phitu chính phủ 134 IL Tim va các khoia trưng đương tiền no mo 4 Tài sản ngắn hạn khác 135 Tien II | 'B- TẢI SẢN DẢI HẠN (200=210+330+330+240) 200 2 Các khaản tương đương tiên 112 1 Cic khedn phii thu di han m0

|2 Dw phong aiin ss đủu tr tải chính ngân bạn (*) 12 3 Vén bình đeanh ở đơn vị trực thuộc 113

HIL Các khein pàải te ngắn hạn 130 | 5 Phai tu vé cho vay đãi hạn 215 | Phú ứm ngắn hạn của khách hàng ut (6, Phai thu dian khie 316 [2 Ted trace cho người bản ngắn bạn 132 h ở äi thu đà 6 đồi(*) 319

4 Phi tha theo én độ hợp đồng dy đc Bá | l Pii#u vi co vayngin ban Bs |

Chỉ tiêu Mã số max Số kỳ này Số đầu năm

1L Tài sản cố định 220 HL03.04 1 Tài sản cổ định hữu hình 21

- Nguyên giá 222 - Gia tri hao mòn lũy kế (*) 223 3 Tài sản cố định thuê tài chính 24 ~ Nguyên giá 223 ~ Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 3 Tài sản cổ định vô hình 27 ~ Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 IIL Bat dng sản đầu tư 230 1 Nguyên giá 231 (2 Hao mòn lũy kế BĐS đầu tư (*) 232 IV Tai sin d@ dang dai hạn 240

1 Chí phí sản xuất kinh doanh dé dang dai han 241 (2 Chi phí xây đựng cơ bản đở đang 24

'V Đâu tư tài chính đài hạn 250 | LOS 1 Đầu tư vào công ty con 251 (2 Đầu tư vào công ty liên đoanh, liên kết 252

3 Dau tu gop von vào đơn vị khác 253

\4 Dy phong giam gia dau tu tai chinh dai han (*) 254 5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255

'VL Tải sản đài han khác 260

Trang 7

C -NQ PHAI TRA (300=310+330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 1 Phải trả cho người bán ngắn hạn 311 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 3 Thuê và các khoản phải nộp nhà nước 313 4 Phải trả người lao động 314 5 Chỉ phí phải trả ngắn hạn 315 6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 $ Doanh thu chưa thực hiện ngắn han 318 9 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn han 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322

(sag ty Cá phu Théy Thu MST J20436749.00/ Trang 2/4

Chỉ tiêu Mã số —_ Số kỳ này Số đầu năm

13 Quỹ bình ổn giá 323

14 Giao địch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324

Il Nợ đài hạn 330 1 Phải trả người bán đài hạn 331 2 Người mua trả tiền trước đài hạn 332 3 Chỉ phí phải tra dai han 333

4 Phải trảnội bộ về vốn linh đoanh 334

6 Doanh thu chưa thực hiện đài hạn 336 7 Phải trả đài hạn khác 337 8 Vay và nợ thuê tài chính đài hạn 338 9 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340

11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341

12 Dự phòng phải tra dai han 342 13 Quỳ phát triển khoa học và công nghệ 343

D VÓN CHỦ SỬ HỮU (400 = 410+430) 400 L Vến chủ sở hữu 410 | IL07 1 Vốn góp của chủ sở hữu 411

- Cễ phiếu phê thông có quyền biêu quyết 41a

- Cổ phiếu ưu đãi 411b 2 Thặng đư vốn cổ phần 412

3 Quyền chọn chuyển đối trái phiếu 413

Trang 8

3 Quyền chon chuyén đổi trái phiêu 413

5 Cổ phiếu quỹ (*) 415

7 Chênh lệch tỷ giá hổi đoái 417

9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421

- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phổi lũy kế đến cuối kỳ trước 421a Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ky nay 421b 12 Nguễn vến đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

1 Nguồn kinh phi 431

2 Nguồn kinh phí đã hành thành TSCĐ 432 TONG CONG NGUON VÓN (440=300+400) 440

Hình 3: Bảng cân đối kế toán kết xuất từ phan mém ké todn TTsoft 1A Ngoài ra, theo đoạn 37, chuẩn mực kế toán số 21 quy định: Trong bảng cân đối kế toán mỗi doanh nghiệp phái #i»h bày riêng biệt các tài sản và nợ phải trả thành ngắn hạn và dài hạn Thì trên phần

mềm kế toán Ttsoft LA, các chỉ tiêu được chia làm hai phần:

Phan 1: Tai san Phan này phan ánh tài san theo kết cầu vốn kinh doanh Được trình bày riêng biệt

là Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn Thứ tự trình bày các chỉ tiêu trong phần này đó là Tài sản ngắn hạn trước, sau đó đến Tài sản dài hạn, việc sắp xếp chỉ tiêu từ trên xuống dưới theo tính thanh khoản

giảm dan cua Tai san Phân 2: Nguồn vốn Phần này phản ánh tài sản theo nguồn hình thành vốn kinh doanh Được trình

bày riêng biệt thành Nợ phải trả và Vén chủ sở hữu Trình bày nội dung nguồn vốn Nợ phải trả trước, sau đó đến Nguồn vốn chủ sở hữu Trong đó, Nợ phải trả được trình bày riêng biệt thành Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn Việc sắp xếp chỉ tiêu từ trên xuống dưới theo thời hạn thanh toán các khoản nợ

Trang 9

:

C0 | H61 1.Tiln lim 3 Các khoản tương đương tần | ma

1L Đâu tư tài chính ngắn hạn Ô #0 ' HE0S

1 Chứng khoản kinh doanh | 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chỉnh ngắn han (*) | 122

3 Đầu tư năm giữ đến ngày đáo hạn | 133 IIL Cac khoan phải thu ngắn hạn c6

|4 Gao địch mua bán lại trán phiêu chính pho l34 |

155 |

- TAI SAN DẢI HẠN (200310+220+230+240) 200 |

| pm Tam x0 |

|L Phải thu đài hạn của khách hàng 2 |

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212 | 3 Vén lanh đoanh ở đơn vị trực thuộc 213 |

Ì4 Phải thu nội bộ đài hạn 214 |

|

(7 Dự phòng phải thu đài hạn khô đôi (*)

Í - Giá tr hao mòn Mày kế (*) | 226 |

Trang 10

4 Phải trả người lao động 314

$ Chi phi phai tra ngin han 31s 6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đỏng xảy đựng 317 $ Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 9 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay va ng thué tii chinh ngin han 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322

NGUON VON C -NOPHAITRA 10+330) 300

9 Phải trả ngắn hạn khác 319

10 Vay và nợ thuê tài chánh ngắn hạn 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321

12 Quỳ khen úc lợi 322

(Cag ty Co pe Pray Phu VỤ /21444298.88/ Trang 2/4

Chỉ ciêu Mã số — Số kỳ này Số đầu năm

13 Quỹ bảnh ên giá 323 - á phiếu Chánh phú 324

2 gười mua trả tiền trước đài hạn 332 3 Chi phi phải trả đãi hạn 333

9 Trai phiéu chuyén đổi 339 10 Cé phituvu 4&3 340

12 Dy phòng pháo trả đải hạn +42 13 Quỳ phát triển khoa học và cổng nghệ 343

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 11

Hình 4: Phán loại các khoản mục dài hạn, ngắn hạn trên bảng cân đổi kế toán thuộc phần mém

ké todn TTsoft 1A Bảng cân đối kế toán trên phần mềm phản ánh cầu thành của từng loại tài sản và từng loại nguồn

vốn ở thời điểm báo cáo Đồng thời cho thấy sự biến động của từng loại tài sản, từng loại nguồn vốn

giữa các thời kỳ, giúp ta có thể so sánh giữa các kỳ kế toán Như vậy, phần mềm kế toán Ttsoft 1A còn đáp ứng đoạn 30 của chuẩn mực kế toán số 21 qui định có thé so sánh

Đơm ví tính: Đông

some _2 Thuyét —_

TAI SAN A TAL SAN NGAN HAN (100110+120+130+140+150) 100 L Tiên và các khoắn tươn g đương tiên M0 1H01 1 Tiên it! 2_ Các khoản tương đương tiên 112 IL Dau tw tai chinh ngắn hạn 120 110%

Hình 5: Kỳ báo cáo trên bảng cân đối kế toán thuộc phần mềm kế toán TTsoƒft LA b Nhận xét tông quát về Bảng cân đối kế toán:

Báng cân đối kế toán trên phần mềm kế toán 1A được lập và trình bày tuân thủ các nguyên tắc

chung theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21

+ Đảm bảo nguyên tắc đễ hiểu để phân tích tài chính Các thông tin bằng số liệu trên Bảng cân đối kế toán nhằm để so sánh được giữa các kỳ kế toán, được trình bày tương ứng với các thông tin bằng số

liệu của kỳ trước + Sự đồng nhất tại một nhóm + Trên Bảng cân đối kế toán, các khoản mục Tài sản và Nợ phải trả được trình bày riêng biệt thành ngắn hạn và dài hạn

+ Tính lưu động giám dần khi sắp xếp các loại

+ Các mục được trình bày rõ ràng, nhất quán, từ niên độ này sang niên độ khác 1.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh là báo cáo tình hình kinh doanh của công ty trong một kỳ kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những bản báo cáo quan trọng của doanh nghiệp Việc xây dựng báo cáo doanh nghiệp chuẩn xác sẽ giúp rất nhiều cho doanh nghiệp Việc này giúp cho các nhà quán lý và các nhà đầu tư nắm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp

a Kết cấu và nội dung cúa Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của phần mềm kế toán

Ttsoft 1A:

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 12

Cũng giống như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh tuân thủ qui tắc đoạn 33, chuẩn mực kế toán số 21 Các thông tin chung của doanh nghiệp nghiệp, đều được trình bày trên báo cáo gồm:

- Tên vả địa chỉ của doanh nghiệp báo cáo;

- Ky bao cao; - Ngay lap bao cao tai chinh; - Đơn vị tiền tệ lập báo cáo tài chính

Ban hành theo TT200 2014 TT-BTC Ngày Don vi Céng ty C6 phan Thủy Thiên

122014 của Bộ Tài Chính Mẫu số B 03.DNN Dia chi: 158/16 Tran Huy Liệu, Phường 15

BAO CAO KET QUs 'G KINH DOANH

Trang 13

6 Doanh thu hoạt động tải chính

7 Chi phi tat chinh 8 Chi phi ban hang 9 Chi phi quan ly doanh nghiép

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác

13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp

16 Lợi nhuận sau thuế TNDN

Don vị Công ty Cô phần Thủy Thiên Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày

Địa chỉ: 158/16 Trân Huy Liệu, Phường 15 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

Năm 2023

Don vi tinh: Đồng

Chỉ tiêu Mã số thuong Số kỳ này Số đầu năm

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ đoanh thu 02

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10

Giá von hang ban 11 VỊ.27 Lợi nhuận gộp tử bán hang và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài chính 21 | VL26 Chi phí tài chính 22 | VL28

- trong đó, chi phi lai vay 23 Chi phi ban hang 25 Chi phi quan ly doanh nghiép 26 Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-25-26) 30 Thu nhập khác 31 | Chủ phí khác 32 | Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 |

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 |

ll

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 14

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (S0=30+40) 50

Chỉ phi thuê TNDN hiện hành 51 VI.30 \Chi phí thuê TNDN hoãn lại 32 VI.30

Lãi cơ bản trên cô phiêu 70 Lãi suy giảm trên cổ phiêu 71

Ngay 31 thang 12 nam 2023 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Kj, họ tên) (Kỹ, họ tên, đóng đầu) Kê toán

Hình 7: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kết xuất từ phần mềm kế toán TTsoft LA

Ngoài ra phần mềm kế toán Ttsoft 1A còn đáp ứng khoản 6 điều 102 thông tư số 200/2014/TT-

BTC về nguyên tắc khi lập và trình bày báo cáo tài chính của doanh nghiệp Cụ thể, báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh phản ánh các khoản mục doanh thu, thu nhập, chi phí của kỳ báo cáo

Bên cạnh đó, về bế cục, báo cáo gồm 5 cột tuân thủ qui định tại điểm b, khoản 1, điều 113 thông tư

200/2014/TT-BTC: ° Chỉ tiêu: các chỉ tiêu báo cáo ° Mã số: Mã số tương ứng với các chỉ tiêu ° Thuyết minh báo cáo tài chính: Diễn giải các cột số hiệu của các chỉ tiêu tương ứng ° Số kỳ này: Tổng số phát sinh trong năm nay

° Số kỳ trước: Số liệu của năm trước và số liệu này thường được dùng để so sánh

Doanh thu bán hàng và cúng cấp dich vu

toán, đáp ứng được qui tắc đoạn 30 theo chuẩn mực kế toán số 21 khi lập báo cáo b Nhận xét tổng quát về Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

12

Trang 15

Báo cáo kết quá hoạt động kinh đoanh trên phần mềm kế toán 1A được lập và trình bày tuân thủ các nguyên tắc chung theo quy định tại Thông tư 200 và Chuân mực kế toán số 21

+ Dam bao nguyên tắc để hiểu để phân tích tài chính Các thông tin băng số liệu trên Báo cáo kết

quả hoạt động kinh doanh nhằm để phân tích và so sánh tỉnh hình tài chính giữa các kỳ kế toán, được

trình bày tương ứng với các thông tin bằng số liệu của kỳ trước

+ Sự đồng nhất tại một nhóm + Các mục được trình bảy rõ ràng, nhất quán, từ niên độ này sang niên độ khác

1.2 Đánh giá hệ thống tài khoản kế toán:

1.2.1 Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản trên phần mềm kế toán TtsoÑ 1A được lập và trình bày tuân thủ các nguyên tắc theo thông tư 200/2014/BTC-TT

Bao gồm có 9 loại tài khoản:

s* Loại tài khoản Tài Sản: gồm 33 tài khoản và chia thành 9 nhóm:

> Nhom tai khoản vốn bằng tiền, có 3 tải khoản:

- _ Tài khoản 111: Tiền mặt

- _ Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng - _ Tài khoản 113: Tiền đang chuyển

111 Tiền maăt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoai té 1113 Vàng tíền tệ

112 Tiền Việt ham

1123 ang tén te

> Hình 9: Nhóm tài khoản vẫn tiền mặt > Nhóm tải khoản đầu tư tải chính (không xác định quyền kiểm soát), có 2 tài khoản: - Tai khoan 121: Chứng khoán kinh doanh

- _ Tài khoản 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

13

Trang 16

- 121 “Chứng khoán kinh cioanh

1211 Cổ phiếu:

1212 Trai phiéu 1218 Chứng khoán và công cui tài chính: khác

v 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1282 Trai phiéu 1283 Cho vay 1288 Cac khodn ddu tur khdc ndm gift dEn ngay d4o han

Hình 10: Nhóm tài khoản đầu tư tài chính (không xác định quyền kiểm soát)

> Nhóm tài khoản các khoản phải m 5 tài khoán: - TK 131: Phai thu khách hàng

- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ - TK 136: Phải thu nội bộ

- TK 138: Phai thu khác - TK 141: Tam ung

~ 131 Phải thu của khách hang 1311 Phải thụ khách hàng 1312 Phải thui từ thanh ly tài sắn - 133 Thuế GTŒT được khẩu: trtể

1331 "Thuế GTŒT được khãu: trừ của hang hoa, dich vu 1332 Thuế GTGT duc khéu tir aja TSC D

~ 136 Phai thu noi bo 1361 Vốn kinh doanh & céc don vi trurc thudc 1362 Phai thu ndi bd vé chénh léch ty gid 1363 Phai thu ndi bộ về chỉ phí đi vay đủ điều kién Gurcc vin hoa 1568 Phải thui nội bộ khác

~ 138 Phải thủ khoác

1385 Phải thui về cổ phần hoá 1588 Phải thu khác

Hình I1: Nhóm tài khoản các khoản phải thu > Nhom tai khoản Hàng tồn kho, gồm 8 tài khoản:

- TK 151: Hang mua đang đi trên đường

- TK 152: Nguyên liệu, vật liệu - TK 153: Céng cu, dụng cụ

- TK 154: Chi phi san xuất kinh doanh dé dang

14

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 17

TO CHUC CONG TAC KE TOAN THS NGUYEN HUU BINH - TK 155: Thanh pham

- TK 156: Hang hoa - TK 157: Hang gm di ban - TK 158: Hang héa kho bao thué

Tài khoản "Tên tài khoăn

151 Hang mua dang di duGng

- 152 Nguyên liệu, vật liệu 1521 Nguyên liệu, vật liệu

1522 Chi phi mua nguyén vat liệu:

vy 153 Cong cu, dung cu

1531 Céng cu, dung cu

1532 Bao bi luân chuyến

1533 Đồ dùng cho thuê 1534 Thiết bị, phụ: từng thay thế

~- 154 Chi phí sản xuất, kinh đoanh đỡ đang

1541 Sản xuiất chính 1542 Sản xuiết phụ 1543 Dịch vụ 1544 Chi phí bảo hành

» 155 Thanh pham 1551 Thanh phẩm nhận kho 1557 Thành phấm bất động sắn

Tài khoản Í Tên tài khoản

v 156 Hang hoa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bất động sản 157 Hang gui di ban 158 Hằng hóa kho bảo thuế

Hình 12: Nhóm tài khoản hàng tôn kho

> Nhóm Tài khoản chỉ sự nghiệp, có ] tài khoản:

- TK 161: Chi sự nghiệp

~ 161 “Chi sự nghiợp i 1611 Chi sưr nghiệp năm trưrớc

1612 “Chi sưr nghiệp năm nay

15

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 18

Hình 13: Nhóm tài khoản chỉ sự nghiệp > Nhóm Tài khoản Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính chủ, có 1 tài khoản:

- TK 171: Giao dich mua ban lai trai phiêu chính chủ

"Tài khoăn Tén tài khoản

171 Giao dich mua bén lai tri phi€u chinh phi

Hình 14: Nhóm tài khoản giao địch mua bán lại trái phiếu chỉnh chủ > Nhóm tải khoản Tài sản có định, bất đông sản đầu tư và chỉ phi đầu tư xây dưng cơ bản dở

dang, có 6 tài khoản:

- TK211: Tải sản có định hữu hình

- TK212: Tài sản cố định thuê tài chính

- TK 213: Tai san 06 dinh v6 hinh

- TK 214: Hao mon tai san cé dinh

- TK 217: Bat déng san dau tr

- TK 241: Xay dung co ban do dang

j2aaa Nha cre, vật kiếm túc

i12 : (May rrcc = thiết bị

2114 THIET bi, dung cu quan ly

2118 TSC£ hữu: hình khác 2412 TSCH thué tai chinh

2121 TSC® hiru hiinh thué tai chit

2122 TscoH 6 hiinh thué tây chinh

- 243 TSCD vs hinh

2132 Quyén phadt hanh

134 NhSn hiéu, ten thurong mai 135 Churong trinh phan mém 2136 Giấy phép và ciấy Phép nhurong quyén 2138 TSC v6 hinh kh4c

16

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 19

21411 Khu hao Nhà cửa vật kiến trúc

21412 Khãu hao Máy móc thiết bị

21413 Khãu hao Phương tiện vận tải, vật truyền dẫn

21414 Khẩu hao Thiết bị, dụng cụi quản lý 21415 Khãu hao Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm 21418 Khẩu hao TSCĐ hữu hình khác

; 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính 21421 Khẩu hao TSCĐ hữu hình thuê tài chính 21422 Khãu hao TSCĐ vô hình thuê tài chính

v 2143 Hao mon TSCD v6 hinh

21431 Khãu hao Quyền sử dụng dat

21432 Khấu hao Quyền phát hành 21433 Khấu hao Bản quyền, bằng sáng chế 21434 Khấu hao Nhẫn hiệu, tên thương mại 21435 Khấu hao Phần mềm máy tính 21436 Kh&u hao Giấy phép và giấy phép nhượng quyền 21438 Khấu hao TSCĐ vô hình khác

2147 Hao mòn Bất động sản đầu tur

217 Bất động sản đầu tư

v 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ

2412 Xây dựng cơ bản

2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

Hình 15: Nhóm tài khoản tài san cố định, bất động sản đầu tư và chỉ phí đầu tư cơ bản dở dang > Nhóm tài khoán đầu tư vốn vào đơn vị khác, có 3 tài khoản:

- TK 221: Dau tu vao céng ty con

- TK 222: Vén gop liên doanh, liên kết

17

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 20

TO CHUC CONG TAC KE TOAN THS NGUYEN HUU BINH - TK 228: Dau tu khac

Tai khoan Tén tai khoan 221 Đầu tư vào công ty con 222 Đầu tr vào công ty liên doanh, liên kết v 228 Đầu tư khác

2281 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 2288 Dau tur khác

Hình 16: Nhóm tài khoản đầu tư vốn vào đơn vị khác

- TK 229: Dy phong tén that tài sản - TK 242: Chi phí trả trước

- TK 243: Tai san thuế thu nhập hoãn lãi

- _ TK 244: Ký quỹ, thế chấp, ký quỹ, ký cược

"Tài khoản Tên tài khoản

~ 229 Dự phòng tổn thất tài sản

2291 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 2292 Dự phỏng tốn thất đầu: tr vào đơn vị khác

2293 Dự phòng phải thu khó đòi

2294 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho v 242 Chi phi tra trước

2421 Chi phí trả trước chờ phân bố 2422 Giá trị CCDC chờ phân bố 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

244 Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược

Hình 17: Nhóm tài khoản các tài sản khác ¢ Loai tài khoản Nợ phải trả: Gồm 15 tài khoản và được chia thành 4 nhóm: > Nhóm tài khoản 33 - Các khoản phải trả, có 7 tài khoản:

- TK 331: Phai tra cho người bán hang - TK 333: Thué va cac khoan phai nép cho Nha nue - TK 334: Phai tra ngwoi lao động

- TK 335: Chi phí phải trả

18

NHOM THUC HIEN: 05

Trang 21

TO CHUC CONG TAC KE TOAN THS NGUYEN HUU BINH - TK 336: Phai trả nội bộ

- TK 337: Thanh toan theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - TK338: Phải trả, phải nộp khác

Tài khoán [Tên tài khoán

v 331 Phải trả cho người bán 3311 Phải trã cho người bán (kinh doanh) 3312 Phải trã cho người bán (đầu: tr) 3318 Mua hang chưa có hóa don - 333 "Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

- 323421 Thué gia trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT dau ra

33312 Thuế GTGT hàng nhập khấu: 3332 Thuế tiêu thịa đặc biệt

3333 Thuế xuất, nhập khấu: 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhãn 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất vy 3338 Các loai thuế khác

33381 Thuế bảo về môi trường

33382 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí và các khoăn phải nộp khác

- 334 Phải trả người lao đỒng 3341 Phải trả công nhân viên

3348 Phải trả người lao động khác

335 Chi phí phải trả

~ 336 Phải trả nội bô

3361 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh

3362 Phảãi trả nội bộ về chênh lệch tỷ giá

3363 Phải trả nội bộ vê chỉ phí đi vay du diéu kiện đưểợc vốn hóa 3368 Phải trả nội bộ khác

337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây cưng ~ 338 Phải trả, phải sp khác

3381 "Tài sản thửa chờ giải quyết

3382 Kinh phí công đoàn

3383 Bảo hiếm xã hội 3384 Bảo hiếm y tế 3385 Phải trả về cố phần hóa

3386 Bảo hiếm thất nghiệp

33387 Doanh thu chira thurc hién 3338 Phải trả, phải nộp khác

Hình 18: Nhóm tài khoản các khoản phải trả

19

Tiêu đề	Thử Nghiệm Và Đánh Giá Phần Mềm Kế Toán TTSOFT 1A
Tác giả	Phạm Thị An, Nguyễn Thị Hoài Linh, Huỳnh Thị Phương Mai, Pham Thi Truc Mai, Vũ Thị Thùy Nhung
Người hướng dẫn	THS. Nguyễn Hữu Bình
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Bài Tập Nhóm
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Thành phố Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	42
Dung lượng	12,67 MB