Báo cáo tốt nghiệp: “Hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa” ppt

Xuất phát từ tính cấp thiết của thực tiễn, đề tài : “Hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa” được lựa chọn để nghiên cứu chuyên sâu về rủi ro tín

Báo cáo tốt nghiệp

“Hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương

Việt Nam chi nhánh Đống Đa”

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10

1.1 Hoạt động tín dụng 10

1.1.1 Khái niệm về tín dụng 10

1.1.2 Vai trò của tín dụng 10

1.1.2.1 Đối với ngân hàng 10

1.1.2.2 Đối với người đi vay 11

1.1.2.3 Đối với nền kinh tế 11

1.1.3 Phân loại tín dụng 11

1.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn của tín dụng 11

1.1.3.2 Căn cứ vào hình thức tài trợ 12

1.1.3.3 Căn cứ vào tính chất đảm bảo của tín dụng 13

1.1.3.4 Căn cứ vào các tiêu chí khác 13

1.1 Rủi ro tín dụng 13

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 13

1.2.1.1 Khái niệm 13

1.2.1.2 Các biểu hiện của rủi ro tín dụng 14

1.2.2 Tác động của rủi ro tín dụng 16

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của ngân hàng 16

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng 16

1.2.2.3 Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của ngân hàng 16

1.2.2.4 Rủi ro tín dụng là nguy cơ dẫn đến phá sản ngân hàng 16

1.2.3 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 17

1.2.3.1 Nguyên nhân chủ quan 17

1.2.3.2 Nguyên nhân khách quan 18

1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 19

1.2.4.1 Nợ quá hạn 19

1.2.4.2 Nợ có vấn đề (có khả năng trở thành nợ quá hạn) 20

1.2.4.3 Nợ khó đòi 20

1.2.4.4 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 20

1.2.4.5 Biến động thu nhập từ hoạt động tín dụng 26

1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng 27

1.2.5.1 Nhân tố chủ quan 27

1.2.5.2 Nhân tố khách quan 29

1.2 Các nội dung hạn chế rủi ro của ngân hàng thương mại 29

1.3.1 Bản chất của hạn chế rủi ro tín dụng 29

1.3.2 Các nội dung hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 30

1.3.2.1 Xây dựng chính sách và quy trình phân tích tín dụng hợp lý, hiệu quả 30

1.3.2.2 Xử lý, khắc phục phát sinh khi các khoản nợ có vấn đề 34

CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA 36

2.1 Tổng quan về ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa 36

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 36

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 37

2.1.3 Kết quả kinh doanh của chi nhánh 40

2.1.3.1 Tình hình huy động vốn 40

2.1.3.2 Tình hình sử dụng vốn 41

2.1.3.3 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại hối 42

2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng của ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa 43

2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng của chi nhánh 43

2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa 49

2.2.2.1 Nợ quá hạn 49

2.2.2.2 Nợ có vấn đề và nợ khó đòi 51

2.2.2.3 Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 52

2.2.2.4 Biến động thu nhập từ hoạt động tín dụng 53

2.3 Đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa 55

2.3.1 Những thành tựu đã đạt được 55

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 55

2.3.2.1 Hạn chế 55

2.3.2.2 Nguyên nhân 57

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA 60

3.1 Định hướng phát triển của chi nhánh 60

3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng của chi nhánh 61

3.2.1 Tiếp tục tập trung bồi dưỡng, huấn luyện nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng để có đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ cao, có đạo đức nghề nghiệp và có tinh thần trách nhiệm tốt đối với công việc 61

3.2.2 Tăng cường công tác thu thập và xử lý thông tin 63

3.2.3 Tăng cường sử dụng các biện pháp về phân tán rủi ro 65

3.2.3.1 Đa dạng hóa danh mục cấp tín dụng 65

3.2.3.2 Cho vay đồng tài trợ 66

3.2.3.3 Bảo hiểm tín dụng 66

3.2.4 Chú trọng tới các biện pháp đảm bảo tiền vay 67

3.2.4.1 Trường hợp khách hàng có đủ điều kiện được vay không có bảo đảm bằng tài sản 67

3.2.4.2 Trường hợp cho vay vốn có đảm bảo bằng tài sản 67

3.2.5 Tăng cường sử dụng các biện pháp xử lý nợ khó đòi 68

3.2.6 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ 68

3.2.7 Tiếp tục cải tiến công nghệ ngân hàng 68

3.3 Kiến nghị 69

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam 69

3.3.1.1 Chỉ đạo, hướng dẫn cụ thể kịp thời các chủ trương chính sách của Nhà nước 69

3.3.1.2 Nâng cao hoạt động của trung tâm phòng ngừa rủi ro (TPR) 70

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 70

3.3.2.1 Kiên quyết xử lý các vụ việc liên quan đến vi phạm hợp đồng tín dụng 70

3.3.2.2 Hỗ trợ các ngân hàng trong việc xử lý nợ quá hạn 70

3.3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng (CIC) 70

3.3.3 Kiến nghị với chính phủ 71

3.3.3.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho các ngân hàng thương mại hoạt động ổn định 71

3.3.3.2 Tăng cường quản lý các doanh nghiệp 72

KẾT LUẬN 73

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 01 : Tình hình huy động vốn của chi nhánh NHCT Đống Đa Bảng 02 : Tình hình sử dụng vốn của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 03 : Tình hình sử dụng vốn của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 04 : Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 05 : Tình hình hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 06 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 07 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo loại tiền Bảng 08 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo thời hạn tín dụng

Bảng 09 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo đối tượng được cấp tín dụng

Bảng 10 : Tình hình nợ quá hạn của chi nhánh NHCT Đống Đa

Bảng 11 : Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của chi nhánh NHCT Đống Đa

Biểu đồ 01 : Tình hình dư nợ tín dụng tại NHCT Việt Nam chi nhánh Đống Đa

Biểu đồ 02 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo loại tiền

Biểu đồ 03 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo thời hạn tín dụng

Biểu đồ 04 : Tình hình dư nợ của chi nhánh NHCT Đống Đa theo thời hạn tín dụng

Biểu đồ 05 : Tình hình nợ quá hạn của chi nhánh NHCT Đống Đa

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Hà Nội, ngày … tháng… năm 2010`

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, Việt Nam đang trong quá trình đổi mới nền kinh tế, chuyển nền kinh tế từ hành chính tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có sự quản lý của Nhà nước Trải qua nhiều khó khăn thử thách, nền kinh tế Việt Nam đã đạt được rất nhiều thành tựu đáng kể trên cả 3 phương diện : kinh tế, chính trị, xã hội Để đạt được những thành tựu

đó có đóng góp không nhỏ của ngành ngân hàng với vai trò là mắt xích chốt yếu trong sự vận hành của nền kinh tế

Đối với Ngân hàng thương mại thì nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu, đem lại khoảng 90% trong tổng lợi nhuận của ngân hàng Đây là công cụ tài trợ vốn cho nền kinh tế Nhưng hoạt động tín dụng ngân hàng lại là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Rủi ro trong hoạt động tín dụng không chỉ tác động đến bản thân ngân hàng mà còn tác động tiêu cực đến nền kinh tế Chính vì vậy công tác hạn chế rủi ro tín dụng luôn được các ngân hàng quan tâm

Tại ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa, qua quá trình 16 năm hình thành và phát triển, chi nhánh đã đạt được rất nhiều thành tựu to lớn, không ngừng lớn mạnh Tuy nhiên, công tác hạn chế rủi ro tín dụng vẫn chưa đạt hiệu quả cao biểu hiện cụ thể qua tỷ lệ nợ nhóm 3, nhóm 4 và nhóm

5

Xuất phát từ tính cấp thiết của thực tiễn, đề tài : “Hạn chế rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa” được lựa chọn để

nghiên cứu chuyên sâu về rủi ro tín dụng trên bình diện lý thuyết cũng như thực tiễn để từ đó đưa ra 1 số ý kiến đóng góp cho ngân hàng và các cơ quan chức năng để góp phần hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Công thương chi nhánh Đống Đa nói riêng và hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung

Ngoài lời mở đầu, phần kết luận và danh mục tài liệu tham khảo,chuyên đề được chia thành 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa

Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Hoạt động tín dụng

1.1.1 Khái niệm về tín dụng

Tín dụng được hiểu là quan hệ giữa 2 chủ thể trong đó 1 bên chuyển giao cho bên kia một lượng giá trị nhất định với điều kiện bên kia phải hoàn trả sau một thời gian sử dụng nhất định

Mối quan hệ này có các đặc điểm như sau:

- Một là, lượng giá trị này có thể là tiền hay hiện vật như máy móc thiết

1.1.2 Vai trò của tín dụng

1.1.2.1 Đối với ngân hàng

Hoạt động tín dụng đem lại thu nhập cho ngân hàng Đây là hoạt động trọng yếu của tất cả các ngân hàng thương mại Cũng nhờ hoạt động tín dụng mà ngân hàng có thể mở rộng các dịch vụ khác nhờ tận dụng các mối quan hệ có được thông qua hoạt động này

1.1.2.2 Đối với người đi vay

Nhờ có hoạt động tín dụng mà nhu cầu sử dụng vốn của người thiếu vốn được đáp ứng Sự thiếu vốn này có thể bắt nguồn từ nhu cầu đầu tư vào tài sản lưu động, tài sản cố định của các doanh nghiệp và nhu cầu tiêu dùng của các cá nhân, hộ gia đình Nhờ đó mà hoạt động sản xuất kinh doanh được thông suốt, không bị gián đoạn

1.1.2.3 Đối với nền kinh tế

Tín dụng có vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế Hoạt động tín dụng nếu

có hiệu quả sẽ thúc đẩy sự phát triển của cả 3 lĩnh vực là kinh tế, xã hội và văn hóa Với chức năng tập trung và phân phối vốn trong nền kinh tế, nguồn vốn nhàn rỗi trong cư dân được ngân hàng thương mại huy động để chuyển giao cho các chủ thể có nhu cầu sử dụng vốn

Ngoài ra, tín dụng còn là một công cụ hữu hiệu trong việc điều hành chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước Hoạt động tín dụng là hoạt động tạo tiền của hệ thống ngân hàng Để điều hành chính sách tiền tệ hiệu quả, Ngân hàng Nhà nước luôn phải quan tâm điều hành chính sách về lãi suất cũng như chính sách tín dụng của các ngân hàng Và với hoạt động tín dụng, các ngân hàng đã giải quyết một lượng lớn lao động cho xã hội, đem lại thu nhập ổn định cho nhiều cán bộ tín dụng

1.1.3 Phân loại tín dụng

Có nhiều tiêu chí để phân loại tín dụng khác nhau

1.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn của tín dụng

Tín dụng được chia thành 3 loại là tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

- Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ một năm (12 tháng) trở xuống, thường được cho vay với mục đích bổ sung sự thiếu hụt tạm thời về vốn lưu động cho các doanh nghiệp và để tiêu dùng, sinh hoạt của các cá nhân, hộ gia đình

- Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ 1 năm đến 3 năm hoặc từ 1 năm đến 5 năm tùy theo cách phân loại của mỗi ngân hàng Tín dụng trung hạn nhằm tài trợ cho nhu cầu mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, các công trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh hoặc đầu

tư nuôi trồng một số loại cây trồng vật nuôi…

- Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 3 năm hoặc trên 5 năm, được cấp để tài trợ đầu tư xây dựng cơ bản như nhà xưởng, sân bay, cầu, đường, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn, các dự án có thời gian hoàn vốn dài…

1.1.3.2 Căn cứ vào hình thức tài trợ

Tín dụng được chia thành các nghiệp vụ sau:

- Cho vay: là việc ngân hàng đưa 1 khoản tiền cho khách hàng sử dụng với cam kết là khách hàng phải hoàn trả cả gốc cộng thêm một phần lãi trong khoảng thời gian nhất định Đây là loại tài sản lớn nhất trong hoạt động tín dụng

Nghiệp vụ cho vay thường được thể hiện qua 2 chỉ tiêu là doanh số cho vay trong kỳ và dư nợ cuối kỳ

- Chiết khấu giấy tờ có giá: là việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng một số tiền dựa trên giá trị của giấy tờ có giá trừ đi một khoản phí (phí chiết khấu và phí dịch vụ) và ngân hàng sẽ là bên nắm giữ giấy tờ có giá này sau khi thực hiện chiết khấu cho khách hàng

- Cho thuê tài chính: là hoạt động tín dụng trung hạn và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê (ngân hàng) với khách hàng thuê Ngân hàng sẽ mua sắm tài sản cho khách hàng thuê và sau khi hết thời hạn cho thuê, khách hàng có thể mua lại tài sản hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng

- Bảo lãnh: là việc ngân hàng cam kết thực hiện các nghĩa vụ trả

nợ hộ khách hàng của mình trong trường hợp khách hàng không thực hiện các nghĩa vụ tài chính này Bản chất là ngân hàng không phải xuất tiền ra ngay tại thời điểm bảo lãnh mà cho khách hàng sử dụng uy tín của mình để kinh doanh sản xuất Tuy nhiên, nếu sự kiện bảo lãnh xảy ra, khách hàng sẽ phải nhận nợ của ngân hàng và phải hoàn trả số tiền đã được ngân hàng trả thay

1.1.3.3 Căn cứ vào tính chất đảm bảo của tín dụng

Tín dụng được chia thành tín dụng có bảo đảm và tín dụng không có bảo đảm Về nguyên tắc, mọi khoản tín dụng của ngân hàng đều phải có bảo đảm nhưng ngân hàng vẫn có thể cấp tín dụng không cần tài sản đảm bảo cho khách hàng có uy tín, làm ăn thường xuyên có lãi, tình hình tài chính lành mạnh hoặc giá trị món vay tương đối nhỏ so với lượng vốn chủ sở hữu của bên đi vay Ngoài ra cũng có các khoản cho vay theo chỉ thị của Chính phủ

mà Chính phủ yêu cầu, không cần tài sản đảm bảo

1.1.3.4 Căn cứ vào các tiêu chí khác

Còn rất nhiều các chỉ tiêu khác để phân loại tín dụng như theo ngành kinh tế, tín dụng được chia thành tín dụng cho ngành công nghiệp, nông nghiệp…; theo mục đích thì tín dụng được chia thành tín dụng cho sản xuất, tín dụng cho tiêu dùng…

là: rủi ro là sự khác biệt giữa giá trị kỳ vọng của biến cố và giá trị thực tế của biến cố đó Thông thường, khi nhắc đến rủi ro, người ta thường chỉ nhắc đến các biến cố không có lợi, gây ảnh hưởng tiêu cực Các nhà toán học đã tìm ra cách để lượng hóa rủi ro Các đại lượng toán học được dùng để đo lường rủi

ro có thể là phương sai, độ lệch chuẩn Các đại lượng này thể hiện mức biến động hay mức rủi ro của biến xem xét

Rủi ro tín dụng được hiểu là việc khách hàng không hoặc không có khả năng thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ trả nợ đối với ngân hàng như ngân hàng kỳ vọng khi cấp tín dụng Khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ làm ngân hàng suy giảm lợi nhuận từ hoạt động tín dụng và làm ngân hàng bị mất vốn Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động kinh doanh ngân hàng của các tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

1.2.1.2 Các biểu hiện của rủi ro tín dụng

Như định nghĩa đã nêu ra ở trên, rủi ro tín dụng xảy ra khi người đi vay không trả được nợ gốc và nợ lãi đúng hạn, đầy đủ Theo phương pháp quản lý rủi ro tín dụng hiện nay, người ta chia rủi ro tín dụng thành 4 cấp độ theo mức độ rủi ro

- Không thu được lãi đúng hạn:

Cấp độ thấp nhất khi người đi vay không trả được lãi đúng hạn, khi

đó ngân hàng sẽ chuyển số tiền lãi đó vào khoản mục lãi treo phát sinh Biểu hiện này được xếp vào mức độ rủi ro thấp nhất vì ngoại trừ trường hợp khách hàng cố ý không trả nợ, chiếm dụng vốn thì phần lớn đều xuất phát từ sự thiếu cân đối trong kỳ hạn thu nợ và trả nợ của khách hàng, hay nói cách khác, có

sự không cân đối trong chính sách quản lý ngân quỹ của khách hàng

- Không thu được vốn đúng hạn:

Khi không thu được vốn đúng hạn thì tình hình sẽ nghiêm trọng hơn

vì khoản vốn có vay lớn hơn nhiều so với tiền lãi của khoản tín dụng đó Khi

đó, ngân hàng sẽ chuyển số nợ đó sang khoản mục nợ quá hạn phát sinh Khoản mục này này phát sinh vào thời điểm đáo hạn của hợp đồng tín dụng Tuy mức độ có nghiêm trọng hơn biểu hiện thứ nhất nhưng thực ra, ngân hang chưa mất vốn mà có thể do tiến độ thực hiện dự án kinh doanh vay vốn của khách hàng bị chậm so với kế hoạch

- Không thu được đủ lãi:

Khi ngân hàng không thu được đủ lãi thì chứng tỏ hoạt động kinh doanh của khách hang yếu kém đến mức không thể thực hiện đầy đủ trả nợ lãi đối với ngân hàng Khi đó ngân hàng phải chuyển số tiền lãi chưa thu được vào khoản mục lãi treo đóng băng và thậm chí phải thực hiện miễn giảm lãi cho khách hàng

- Không thu đủ vốn cho vay:

Đây là biểu hiện cao nhất của rủi ro tín dụng Lúc này, ngân hàng sẽ phải chuyển khoản nợ vào mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc phải xoá

nợ, khép lại một hợp đồng tín dụng không hiệu quả

Trên đây là 4 biểu hiện của rủi ro tín dụng theo mức độ rủi ro tăng dần Cách phân loại này sẽ giúp ngân hàng có các biện pháp xử lý trong từng trường hợp Tuy nhiên, rủi ro tín dụng liên quan đến khách hang không phải bao giờ cũng xảy ra tuần tự như 4 biểu hiện nêu trên Có những trường hợp khách hàng trả lãi đủ và đúng hạn nhưng rút cuộc lại không thể hoàn trả lại giá trị món vay Vì vậy, khi nghiên cứu và quản trị rủi ro tín dụng, người ta thường chú trọng vào các trường hợp có nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng như là lãi treo phát sinh và đặc biệt là nợ quá hạn phát sinh Còn ở trường hợp xuất hiện lãi treo đóng băng hay nợ không có khả năng thu hồi thì được coi là rủi

ro đã xảy ra thực sự nên thường được xem xét để tìm ra biện pháp khắc phục cũng như rút ra bài học kinh nghiệm

1.2.2 Tác động của rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của ngân hàng

Những khoản tín dụng gặp rủi ro gây ra cho ngân hàng những thiệt hại về vốn cho vay cũng như lãi thu từ hoạt động tín dụng tức là thu nhập của ngân hàng Rõ ràng lợi nhuận của ngân hàng cũng giảm Ngay cả khi có thể thu hồi được lãi treo hay nợ quá hạn thì cũng ảnh hưởng tới việc tái đầu tư của ngân hàng và kế hoạch tài chính của ngân hàng đó

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

Rủi ro tín dụng làm việc thu hồi lãi và vốn vay của ngân hàng gặp khó khăn trong khi ngân hang vẫn phải đều đặn trả lãi vốn huy động đúng kỳ hạn Chính điều này sẽ làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng do có sự lệch pha giữa dòng tiền ra và dòng tiền vào của ngân hàng

1.2.2.3 Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của ngân hàng

Nền tảng cho sự ra đời và hoạt động của ngân hàng chính là uy tín của ngân hàng hay là niềm tin của các chủ thể trong nền kinh tế đối với ngân hàng Nếu ngân hàng để rủi ro tín dụng xảy ra thì chứng tỏ ngân hàng đó hoạt động kém hiệu quả Điều này làm uy tín của ngân hàng giảm sút Ngân hàng

sẽ gặp khó khăn trong việc huy động vốn, làm giảm quy mô hoạt động của ngân hàng, đồng thời ngân hàng có thể đối mặt với sự rút tiền ồ ạt của người gửi tiền dẫn đến mất khả năng thanh toán và phá sản ngân hàng Không chỉ mất uy tín đối với khách hàng mà bản thân ngân hàng cũng phải đối mặt với

sự mất lòng tin của các ngân hàng bạn cũng như các đối tác chiến lược khác

1.2.2.4 Rủi ro tín dụng là nguy cơ dẫn đến phá sản ngân hàng

Khi mất uy tín, ngân hàng sẽ gặp vô vàn khó khăn trong việc tồn tại

và phát triển Hoạt động huy động vốn gặp khó khăn, chi phí huy động vốn cao, ngân hàng sẽ phải đầu tư vào những dự án có rủi ro cao hơn để tìm kiếm lợi nhuận; thêm vào đó có thể có sự rút tiền gửi ồ ạt của người gửi tiền; sự mất lòng tin của ngân hàng bạn trong hệ thống…; tất cả những điều đó là nguy cơ tiềm ẩn dẫn đến sự phá sản của ngân hàng Nếu một ngân hàng bị phá sản thì uy tín của hệ thống ngân hàng cũng giảm sút, gây ra những khó khăn cho các ngân hàng khác, ngay cả các ngân hàng đang hoạt động tốt

1.2.3 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.2.3.1 Nguyên nhân chủ quan

Đây là các nguyên nhân thuộc về phía ngân hàng

- Chất lượng cán bộ không đáp ứng được yêu cầu của công việc, không

đủ trình độ đánh giá khách hàng hoặc đánh giá không tốt, cố tình làm sai… là một trong các nguyên nhân của rủi ro tín dụng đến từ phía ngân hàng Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng miền của đất nước thậm chí nhiều quốc gia Để cho vay tốt, họ phải am hiểu khách hàng cũng như lĩnh vực kinh doanh của khách hàng Nếu không thường xuyên được đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ thì việc cán bộ tín dụng đánh giá sai về khách hàng hoàn toàn có thể xảy ra Hơn nữa, nếu cán bộ tín dụng không giữ mình thì rất dễ bị cám dỗ, tiếp tay cho khách hàng rút ruột ngân hàng

- Bên cạnh đó, nhiều khi ngân hàng chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xem nhẹ mục tiêu đảm bảo an toàn cho bản thân ngân hàng và cho toàn hệ thống Trước sự cạnh tranh khốc liệt trong ngành ngân hàng như hiện nay, việc tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị phần trong từng hoạt động nghiệp vụ

là hết sức khó khăn Khi đã có được mối quan hệ với khách hàng thì ngân hàng tiếp tục duy trì mối quan hệ đó Các ngân hàng hay có các khuyến mại đối với khách hàng của mình làm sai lệch đi lãi suất tín dụng ghi trên hợp

đồng tín dụng Điều này là hết sức nguy hiểm bởi lẽ thực chất các ngân hàng đang nâng cao chi phí huy động cũng như chi phí sử dụng vốn của mình, làm giảm lợi nhuận ngân hàng

- Một nguyên nhân chủ quan khác là việc các ngân hàng thương mại không có một quy trình tín dụng đúng đắn Quy trình tín dụng là các bước mà cán bộ tín dụng phải thực hiện khi tiến hành cấp tín dụng cho khách hàng Với một quy trình tín dụng chặt chẽ, cán bộ tín dụng sẽ dễ dàng hơn trong việc tác nghiệp, hạn chế rủi ro đạo đức của các cán bộ này cũng như rủi ro lựa chọn trong việc sàng lọc khách hàng Đây là công cụ hữu hiệu của việc hạn chế rủi

ro do thông tin bất cân xứng mà trong tài chính gọi là nguyên tắc sàng lọc Đây cũng là một nội dung quan trọng trong quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Quy trình tín dụng nếu không được thực hiện trên cơ sở sự tiến hành độc lập giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý và chức năng tác nghiệp hoặc quy trình tín dụng không đầy đủ đều làm tăng mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng

- Nguyên nhân cuối cùng trong nhóm nguyên nhân chủ quan là việc ngân hàng không có được một cơ sở công nghệ hiện đại Với công nghệ hiện đại, ngân hàng vừa giảm được chi phí chi phí hoạt động nhờ giảm bớt lao động thủ công, vừa hạn chế rủi ro đến từ phía con người do máy móc luôn chính xác và trung thực Hơn thế, đây cũng là xu hướng phát triển của hệ thống ngân hàng thế giới hiện nay Các cuộc gặp trực tiếp giữa cán bộ ngân hàng và khách hàng sẽ dần được thay thế bằng các giao dịch điện tử và hoàn toàn tự động

1.2.3.2 Nguyên nhân khách quan

Các nguyên nhân khách quan được chia thành hai nhóm nhỏ

Thứ nhất, nhóm nguyên nhân bất khả kháng Các nguyên nhân này tác động đến người vay, làm họ mất khả năng thanh toán của họ cho ngân hàng

Ví dụ như chiến tranh, thiên tai, sự bất ổn về chính trị…, vượt quá tầm dự báo

và kiểm soát của cả người vay lẫn người cho vay Những thay đổi này thường xuyên xảy ra, tác động liên tục đến người vay Có những khách hàng sẽ thích nghi được với những biến cố này, nhưng cũng có những khách hàng bị tổn thất và không còn khả năng hoàn trả lãi cũng như vốn vay

Thứ hai, nhóm nguyên nhân thuộc về chủ quan người vay Nhiều doanh nghiệp do thiếu năng lực về quản lý tài chính, lại không có tài sản thế chấp hợp lệ do đó không đủ điều kiện để được vay vốn tại ngân hàng Họ cố ý lập các giấy tờ giả mạo, mua chuộc cán bộ tín dụng để có thể đạt được mục đích của mình Cũng có những trường hợp khách hàng sau khi nhận được vốn, không sử dụng theo như dự án vay vốn mà đầu tư vào những dự án rủi ro nhằm tìm kiếm lợi nhuận cao Về mặt lý thuyết, vấn đề này được gọi là vấn

đề thông tin bất đối xứng Rủi ro thông tin bất đối xứng có 2 loại, một là rủi

ro lựa chọn nghĩa là các khách hàng rủi ro nhất lại là những người dễ được chấp nhận cấp tín dụng nhất và hai là rủi ro đạo đức nghĩa là khách hàng cố ý

sử dụng sai mục đích khoản vốn vay, phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng Tuy nhiên, nhiều khi do sự cạnh tranh khốc liệt trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của khách hàng luôn gặp khó khăn và khó lường trước Rủi ro luôn tồn tại đối với khách hàng, do

đó gây ra rủi ro tín dụng đối với ngân hàng

1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng

1.2.4.1 Nợ quá hạn

Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đến hạn thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng hoặc ngân hàng phát hiện khách hàng sử dụng sai mục đích, hoặc tài sản đảm bảo bị giảm giá trị hoặc khách hàng bị phá sản

Dư nợ là số tiền ngân hàng đang cho vay tính đến thời điểm tính Rủi ro tín dụng thường được các ngân hàng đo bằng tỷ lệ nợ quá hạn

và nợ quá hạn trên tổng dư nợ Tuy nhiên mỗi ngân hàng có thể có những cách định lượng chỉ tiêu khác nhau Đối với ngân hàng, việc khách hàng không trả đúng hạn có liên quan đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản: chi phí gia tăng để tìm nguồn mới để chi trả tiền gửi và cho vay đúng hợp đồng

Nợ quá hạn là một lời cảnh báo cho ngân hàng rằng hy vọng thu lại tiền vay trở nên mong manh và ngân hàng cần có các biện pháp giải quyết

1.2.4.3 Nợ khó đòi

Nợ khó đòi là các khoản nợ quá hạn đã qua một kỳ gia hạn nợ Khi xuất hiện nợ khó đòi thì cũng là lúc xuất hiện lời cảnh báo cho ngân hàng rằng hy vọng thu hồi vốn vay đã trở nên mong manh Chỉ tiêu này cũng phụ thuộc vào tiêu chí đánh giá của mỗi ngân hàng thương mại Với nhiều ngân hàng, khi con nợ bị thua lỗ triền miên thì ngân hàng đưa vào nợ khó đòi mặc dù khoản

nợ đó vẫn chưa đến hạn

1.2.4.4 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Theo quy định của luật các tổ chức tín dụng, “Các ngân hàng cần trích lập dự phòng rủi ro Khoản dự phòng rủi ro này phải được hạch toán vào chi phí hoạt động Việc phân loại tài sản có mức trích, phương pháp lâppj khoản

dự phòng và sử dụng các khoản dự phòng để xử lý các rủi ro được thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định sau khi thông nhất với bộ trưởng Bộ tài chính”

Về bản chất, tại thời điểm trích lập dự phòng, rủi ro tín dụng chưa xảy ra Khoản trích lập dự phòng này giúp ngân hàng bớt sốc nếu như rủi ro xảy ra Đây là biện pháp khắc phục hậu quả của rủi ro tín dụng và cũng để ước lượng giá trị các khoản cho vay có khả năng thu hồi

Dư nợ ròng = Dư nợ - Dự phòng rủi ro tín dụng

Ngân hàng phải luôn tính toán sao cho thu nhập sau thuê của ngân hàng đủ để tăng vốn chủ sở hữu của ngân hàng sau khi đã trích lập dự phòng

Ở Việt Nam, các ngân hàng thương mại cần thực hiện phân loại nợ trước khi trích lập dự phòng Theo điều 1 khoản 3 quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sử đổi bổ sung một số điều của quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ theo 5 nhóm như sau:

- Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

+ Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn

+ Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá

là có khả năng thu hồi đầy đủ cẩ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

- Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

+ Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng

là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)

- Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn bao gồm):

+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2

+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khả năng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đòng tín dụng

- Nhóm 4 (nợ nghi ngờ) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai

- Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn

+ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý

Điều 2 và điều 3 của QĐ18 cũng nêu rõ:

- Đối với các khoản nợ quá hạn, tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ có có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:

+ Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đối với nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, ba

(03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn

+ Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ bị quá hạn đã được xử lý, khắc phục

+ Tổ chức tín dụng có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

- Đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy

đủ các điều kiện sau đây:

+ Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn được cơ cấu lại

+ Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ phải

cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã được xử lý, khắc phục

+ Tổ chức tín dụng có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã được

cơ cấu lại còn lại

- Tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây:

+ Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một tổ chức tín dụng phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai (02) khoản nợ trở lên tại tổ chức tín dụng mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại theo quy định tại Khoản 1 Điều này vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ khác, tổ chức tín dụng phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi ro cao nhất đó

+ Đối với khoản cho vay hợp vốn, tổ chức tín dụng làm đầu mối phải thực hiện phân loại nợ đối với khoản cho vay hợp vốn theo các quy định tại Điều này và phải thông báo kết quả phân loại nợ cho các tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có một hoặc một số các khoản nợ khác tại tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn đã phân loại vào nhóm nợ không cùng nhóm nợ của khoản nợ vay hợp vốn do tổ chức tín dụng làm đầu mối phân loại, tổ chức tín dụng tham cho vay hợp vốn phân loại lại toàn bộ dư nợ (kể cả phần dư nợ cho vay hợp vốn) của khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ do tổ chức tín dụng đầu mối phân loại hoặc

do tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại tuỳ theo nhóm nợ nào

có rủi ro cao hơn

+ Tổ chức tín dụng phải chủ động phân loại các khoản nợ được phân loại vào các nhóm theo quy định tại Khoản 1 Điều này vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn theo đánh giá của tổ chức tín dụng khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây: có những diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng; Các khoản nợ của khách hàng bị các tổ chức tín dụng khác phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn (nếu có thông tin); Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng (về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền) hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm; Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

Sau khi thực hiện phân loại nợ, ngân hàng trích lập dự phòng cụ thể theo tỷ lệ trích lập:

- Nhóm 1: 0%

- Nhóm 2: 5%

nợ quá hạn trên tổng dư nợ, nợ có vấn đề trên tổng dư nợ Ngoài ra, trên thực

tế, các chỉ tiêu này hoàn toàn có thể bị biến dạng, bóp méo do:

- Cán bộ ngân hàng định kỳ hạn nợ không đúng

Nhiều cán bộ ngân hàng khi cho vay không quan tâm thích đáng đến chu kỳ kinh doanh của người vay Kỳ hạn nợ không phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của người vay khiến cho khoản nợ này rất dễ bị quá hạn mặc

dù người vay có tình hình sản xuất kinh doanh hoàn toàn bình thường

- Đảo nợ hoặc giãn nợ

Đảo nợ là việc khách hàng không thể thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn nhưng ngân hàng nhận thấy tình hình tài chính của khách hàng khả quan, việc không thực hiện nghĩa vụ này chỉ là do sự khác biệt trong thời hạn trả nợ

và chu kỳ kinh doanh của khách hàng, ngân hàng sẽ giải ngân cho khách hàng một hợp đồng tín dụng mới để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh

Giãn nợ là việc hoãn lại các khoản nợ phải trả và áp dụng thời gian đáo hạn mới (kéo dài hơn) đối với khoản nợ được hoãn Giãn nợ là một biện pháp giúp đỡ người vay thoát khỏi gánh nặng nợ trước mắt bằng cách hoãn đòi nợ

và trong nhiều trường hợp, nghĩa vụ trả nợ cũng được chủ nợ giảm bớt

Cả hai hoạt động đảo nợ và giãn nợ đều làm thay đổi các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng ở trên

- Các khoản cho vay theo chỉ thị của Chính phủ gặp vấn đề

Rất nhiều các khoản nợ khó đòi không thể thu hồi bằng phát mại tài sản (doanh nghiệp nhà nước, sinh viên, người nghèo…) Những khoản tín dụng này phần lớn là cho vay theo chỉ thị của Chính phủ Khi Chính phủ chưa giải quyết, chúng vẫn tồn tại trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng Xử lý các khoản nợ này là rất phức tạp Nhiều ngân hàng loại chúng ra khỏi chỉ tiêu

nợ quá hạn và nợ khó đòi, xếp vào nợ khoanh (khi được Chính phủ đồng ý) Tuy vậy, chúng vẫn đe dọa nguồn vốn vay cũng như lợi nhuận của ngân hàng nếu Chính phủ không tìm được nguồn bù đắp

1.2.4.5 Biến động thu nhập từ hoạt động tín dụng

Như đã đề cập, hoạt động tín dụng là hoạt động trọng yếu của các ngân hàng thương mại Tỷ trọng thu nhập từ nghiệp vụ này thường là 50% đến 90% thu nhập của mỗi ngân hàng Vì vậy đây là hoạt động vô cùng quan trọng Biến động trong thu nhập từ hoạt động này có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả kinh doanh chung của toàn ngân hàng

Cũng như các hoạt động kinh doanh khác, rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng

là hai yếu tố song hành trong hoạt động tín dụng Khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích các yếu tố của người vay sao cho độ an toàn của khoản tín dụng là cao nhất Tuy nhiên, không một nhà kinh doanh ngân hàng tài ba nào có thể dự đoán chính xác các sự cố có thể xảy ra Chính vì vậy họ luôn cố gắng hết sức để dự báo và hạn chế đến mức thấp nhất khả năng xảy ra rủi ro

Khi phân tích năng lực quản trị rủi ro tín dụng của một ngân hàng thương mại, nhất thiết phải xem xét mức độ biến động về thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ này Nếu như thu nhập từ hoạt động này biến động qua các

năm theo chiều hướng bất lợi thì chứng tỏ công tác hạn chế rủi ro của ngân hàng gặp vấn đề

1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

Bảo đảm tín dụng có các đặc tính sau:

+ Thứ nhất, giá trị tài sản đảm bảo hoàn toàn có thể xác định được và

có tính chuyển nhượng

+ Thứ hai, có sãn thị trường tiêu thụ cho tài sản này

+ Thứ ba, có các giấy tờ chứng minh nguồn gốc, xuất xứ, sở hữu đối với tài sản

Bảo đảm tín dụng có 3 hình thức, đó là:

+ Thế chấp: là việc bên đi vay chuyển quyền sở hữu tài sản sang cho ngân hàng thông qua việc giao các giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản cho ngân hàng nắm giữ trong thời hạn của hợp đồng tín dụng Còn quyền sử dụng tài sản vẫn thuộc về khách hàng

+ Cầm cố: là việc bên đi vay chuyển quyền kiểm soát và bảo quản cho ngân hàng

+ Đảm bảo của bên thứ ba: là việc bên thứ ba đứng ra đảm bảo thực

hiện thay các nghĩa vụ tài chính của người đi vay đối với ngân hàng trong trường hợp người đi vay không thể hoặc cố ý không thực hiện

- Bảo hiểm tín dụng

Bảo hiểm tín dụng được khách hàng mua cùng với việc được cấp tín dụng từ ngân hàng Sản phẩm bảo hiểm này do các công ty bảo hiểm cung cấp, đảm bảo rằng các nghĩa vụ tài chính của khách hàng với ngân hàng vẫn được thực hiện trong trường hợp khách hàng tử vong hoặc thương tật toàn bộ vĩnh viễn…

Nhờ có bảo hiểm tín dụng mà cả ngân hàng lẫn khách hàng đều có thể dự phòng trong trường hợp có sự kiện bảo hiểm xảy ra Thêm vào đó, nhờ

có sản phẩm bảo hiểm này mà thị trường hoạt động của các công ty bảo hiểm được mở rộng

- Phân tán rủi ro

Học thuyết về đa dạng hóa danh mục đầu tư được Markowitz nghiên cứu và đưa ra từ những năm 50 của thế kỷ XX Theo học thuyết này, bằng việc đa dạng hóa tài sản nắm giữ trong một danh mục đầu tư, rủi ro của toàn danh mục thấp hơn so với việc nắm giữ từng tài sản riêng rẽ do trong danh mục sẽ có các tài sản có biến động ngược chiều nhau với cùng một biến cố kinh tế

Với ngân hàng thương mại cũng vậy Các ngân hàng không nên dồn vốn đầu tư vào một hay một số khách hàng, cho dù khách hàng đó có kinh doanh hiêu quả, uy tín cao Theo quyết định 493/2005/QD-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, dư nợ của một khách hàng tại một ngân hàng không được vượt quá 15% vốn của ngân hàng

Ngoài ra, ngân hàng cũng nên tham gia vào các hợp đồng tín dụng đồng tài trợ (có sự tham gia tài trợ của nhiều ngân hàng) để hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng

1.2.5.2 Nhân tố khách quan

Nhân tố khách quan ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng chủ yếu xuất phát

từ tính minh bạch thông tin của nền kinh tế và sự ổn định về cơ sở pháp lý cho ngân hàng hoạt động Nếu như một nền kinh tế có tính minh bạch thông tin cao, có các cơ quan chuyên làm nhiệm vụ thu thập xử lý số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho các chủ thể có nhu cầu thì hoạt động phân tích tín dụng

sẽ được giảm bớt áp lực và chính xác hơn

Điều này cũng tương tự với cơ sở pháp lý Một quốc gia có sự ổn định về mặt chính sách, chặt chẽ về mặt pháp lý, quy củ về mặt quy định tác nghiệp, có các hướng dẫn chỉ đạo cụ thể cho hoạt động tín dụng sẽ đưa hoạt động tín dụng vào khuôn mẫu và chuẩn mực Rủi ro tín dụng nhờ vậy cũng giảm bớt

1.2 Các nội dung hạn chế rủi ro của ngân hàng thương mại 1.3.1 Bản chất của hạn chế rủi ro tín dụng

Một trong các nguyên tắc quan trọng của tài chính đó là nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận Lợi nhuận và rủi ro là 2 yếu tố luôn song song tồn tại mọi hoạt động của mọi loại hình doanh nghiệp, mọi lĩnh vực kinh doanh Rủi ro càng cao thì lợi nhuận kỳ vọng thu được cũng càng lớn Là một doanh nghiệp, mục tiêu hoạt động của các ngân hàng thương mại cũng không nằm ngoài việc tối đa hóa giá trị vốn chủ sở hữu của ngân hàng đó Tuy nhiên, hoạt động của ngân hàng dựa trên nền tảng là niềm tin của các chủ thể trong nền kinh tế nên ngân hàng còn cần đề cao mục tiêu an toàn tài chính cho chính bản thân ngân hàng cũng như cho toàn hệ thống ngân hàng và nền kinh

tế mà ngân hàng đang kinh doanh

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro mà ngân hàng không thể tránh khỏi trong quá trình hoạt động tín dụng vì nền kinh tế không hoàn hảo, luôn tồn tại vấn

đề thông tin không cân xứng Các nhà quản trị ngân hàng luôn muốn vừa hạn

chế rủi ro tín dụng, vừa đảm bảo mục tiêu lợi nhuận vì hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại thu nhập chủ yếu của ngân hàng

Về bản chất, hạn chế rủi ro tín dụng được hiểu là việc ngăn ngừa khả năng rủi ro tín dụng xảy ra, nếu rủi ro tín dụng xảy ra thì tìm biện pháp xử lý tổn thất một cách hữu hiệu

1.3.2 Các nội dung hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.3.2.1 Xây dựng chính sách và quy trình phân tích tín dụng hợp lý, hiệu quả

Chiến lược tín dụng của một ngân hàng thương mại là tập hợp các biện pháp liên quan đến việc khuyêch trương tín dụng hoặc hạn chế tín dụng

để đạt được mục tiêu đã hoạch định của ngân hàng đó và hạn chế rủi ro tín dụng, bảo đảm an toàn trong kinh doanh tín dụng của ngân hàng Bất cứ một chiến lược tín dụng nào cũng phái đảm bảo đạt được 2 mục tiêu là lợi nhuận cho ngân hàng, hạn chế rủi ro tín dụng Chính sách tín dụng là yếu tố cơ bản,

là nền tảng để quản trị rủi ro tín dụng có hiệu quả Chính sách tín dụng được xây dựng cẩn thận, thống nhất sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng duy trì tiêu chuẩn tín dụng của mình, tránh rủi ro quá mức và đánh giá đúng về cơ hội kinh doanh

Phân tích tín dụng là việc ngân hàng tìm kiếm, phân tích, đánh giá thông tin về khách hàng để từ đó đưa ra quyết định có cấp tín dụng hay không

Để chuẩn hóa quá trình phân tích, các ngân hàng thường đặt ra quy trình phân tích tín dụng Đó chính là các bước, các nội dung công việc mà cán

bộ tín dụng và các phòng ban có liên quan phải thực hiện khi tài trợ vốn cho khách hàng Các bước chính trong một quy trình tín dụng bao gồm:

Bước 1: Phân tích trước khi cấp tín dụng

Đây là bước quan trọng nhất, quyết định chất lượng của phân tích tín dụng Nội dung chủ yếu của bước này là thu thập và xử lý các thông tin liên qun đến khách hàng bao gồm năng lực sản xuất kinh doanh và uy tín, danh mục tài sản của khách hàng, các điều kiện kinh tế ảnh hưởng đến khách hàng…

Phương pháp thu thập xử lý thông tin bao gồm:

- Phỏng vấn trực tiếp: là việc cán bộ ngân hàng gặp gỡ trực tiếp người vay vốn, thăm quan nhà xưởng, văn phòng… Phỏng vấn trực tiếp giúp ngân hàng có những cảm nhận xác thực về thực trạng hoạt động của người đi vay

- Mua hoặc tìm kiếm các thông tin qua các trung gian như qua các cơ quan quản lý Nhà nước, các ngân hàng bạn…

- Thông qua các báo cáo tài chính của bên đi vay: ngân hàng thường yêu cầu các khách hàng gửi báo cáo tài chính, báo cáo bán hàng,…Từ các báo cáo này, ngân hàng sẽ phân tích thực trạng tài chính của công ty, đánh giá khả năng sinh lời và khả năng trả nợ của khách hàng

Nội dung phân tích bao gồm:

- Đánh giá tài sản của khách hàng: Các doanh nghiệp đều có bảng cân đối kế toán trong đó bên tài sản phản ánh số dư giá trị tài sản tại một thời điểm hoặc kết dư trung bình trong kỳ Đối với cá nhân hoặc hộ gia đình, ngân hàng thu thập các thông tin về tình hình kinh doanh, thu nhập Các thông tin trên cho biết quy mô, chất lượng tài sản, khả năng quản lý của khách hàng

- Đánh giá các khoản nợ: nợ của người đi vay có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau

+ Theo thời gian: gồm nợ ngắn hạn (các khoản vay ngắn hạn) và nợ trung, dài hạn (các khoản vay trung và dài hạn) Ngân hàng còn xem xét các khoản nợ đến hạn trong năm và các khoản nợ phải trả trong các năm sau

Nhìn chung, các khoản vay ngắn hạn thường dùng tài trợ cho tài sản lưu động còn các khoản vay trung và dài hạn dùng để tài trợ cho tài sản cố định, Do đó, mối tương quan giữa chúng là đối tượng phân tích của ngân hàng

+ Theo chủ nợ: gồm có nợ nhà cung cấp, nợ nhân viên, nợ các tổ chức tín dụng, nợ ngân sách Nhà nước Danh sách chủ nợ của khách hàng cần được nghiên cứu kỹ lưỡng để nhận biết tình hình nợ nần của khách hàng

- Phân tích luồng tiền: lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp hưa phải là nguồn tiền để trả nợ mà ngân hàng cần phải quan tâm đến thời điểm cũng như

độ lớn của dòng tiền của doanh nghiệp

- Sử dụng các tỷ lệ: sau cuộc đại khủng hoảng kinh tế thế giới những năm 30 của thế kỷ trước, rất nhiều ngân hàng nhận ra rằng họ không thu hồi được nợ ngay cả khi họ cho vay các khoản vốn lưu động phù hợp Các ngân hàng sau đó đã áp dụng các sử dụng các tỷ lệ được tính từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp để biết được tực trạng tài chính trong quá khứ của khách hàng, từ đó có các dự báo cho tương lai

Có các nhóm tỷ lệ sau:

+ Nhóm tỷ lệ thanh khoản: đo khả năng của người đi vay trong việc đáp ứng trách nhiệm tài chính ngắn hạn Dựa vào đó ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ của khách hàng khi đến hạn

+ Nhóm tỷ lệ sinh lời: đo khả năng tạo lợi nhuận của người đi vay Khả năng này quyết định khả năng hoàn trả lãi và vốn vay của khách hàng

Về bản chất,khả năng trả nợ trước hết phải được đảm bảo bằng khả năng sinh lời

+ Nhóm tỷ lệ rủi ro: là những đánh giá của ngân hàng trên cơ sở phân tích môi trường hoạt động của khách hàng xem khách hàng phải đối mặt với những rủi ro nào, mức độ ra sao Một ví dụ về phân tích nhóm tỷ lệ rủi ro

là việc phân tích doanh nghiệp dựa vào mô hình 5 nhân tố của M.Porter bao

gồm: phân tích đối áp lực từ thủ tiềm năng, áp lực từ nhà cung cấp, áp lực từ phía khách hàng, áp lực từ sản phẩm thay thế và phân tích áp lực cạnh tranh nội bộ ngành

Bước 2: Xây dựng và ký kết hợp đồng tín dụng

Hợp đồng tín dụng là văn bản viết ghi lại thả thuận giữa 2 bên, một bên nhận tài trợ và một bên tài trợ Trong hợp đồng tín dụng cần phải nêu tên, lĩnh vực hoạt động kinh doanh của khách hàng, số tiền tài trợ, cách tính lãi, thời hạn trả nợ, quyền và nghĩa vụ các bên…

Bước 3: Giải ngân và kiểm soát trong khi cấp tín dụng

Sau khi hợp đồng tín dụng đã được ký kết, ngân hàng phải có trách nhiệm cấp tiền hoặc thanh toán tiền hàng hộ khách hàng như thỏa thuận nêu trong hợp đồng tín dụng Kèm theo việc cấp tín dụng, ngân hàng thực hiện việc giám sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng phòng rủi ro đạo đức Ngoài ra với việc giám sát quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng, ngân hàng nắm bắt kịp thời khả năng hoàn trả lãi và vốn vay của khách hàng một cách kịp tời, từ đó có các biện pháp xử lý cho phù hợp

Bước 4: Thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới

Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết số vốn gốc và lãi Nếu khách hàng gặp khó khăn trong việc hoàn trả, ngân hàng cần đánh giá lại khách hàng xem họ cố tình xù nợ hay do gặp khó khăn trong quá trình thực hiện dự án

- Nếu khách hàng cố ý không trả nợ hoặc không có cách cứu vãn, có nguy cơ phá sản, ngân hàng cần thực hiện ngay các biện pháp thu hồi nợ, xử

lý tài sản đảm bảo

- Nếu khách hàng vẫn quyết tâm trả nợ và khó khăn chỉ là nhất thời, ngân hàng có thể gia hạn nợ, giúp khách hàng cơ cấu lại tổ chức hoạt động để

khách hàng kinh doanh hiệu quả hơn, vượt qua khó khăn và hoàn trả vốn gốc cũng như lãi cho ngân hàng

1.3.2.2 Xử lý, khắc phục phát sinh khi các khoản nợ có vấn đề

Mặc dù hầu hết các ngân hàng đã xây dựng một cơ chế an toàn tín dụng nhưng vẫn không thể tránh khỏi việc khoản tín dụng cấp cho khách hàng trở thành nợ có vấn đề hay nợ quá hạn Khi phát hiện các khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ thì ngân hàng cần đưa ra ngay các biện pháp

xử lý Nguyên tắc quản lý các khoản nợ có vấn đề là phân tích thực trạng và nguyên nhân dẫn đến các khoản tín dụng này có vấn đề để từ đó tìm hướng giải quyết

Khi nợ chuyển thành nợ có vấn đề, ngân hàng cần phải:

- Thực hiện chuyển nợ và định kỳ tiến hành trích lập dự phòng theo đúng nhóm nợ

- Thực hiện các biện pháp đẩy nhanh thu hồi nợ, giảm thiểu tổn thất

Có 2 hướng để sử lý các khoản nợ có vấn đề là hướng khai thác và hướng thanh lý Việc lựa chọn hướng giải quyết nào còn phụ thuộc vào các nhân tố như thiện chí trả nợ của khách hàng, chi phí bỏ ra để thu hồi nợ, mức độ nghiêm trọng của khoản nợ

+ Theo hướng khai thác: biện pháp này được áp dụng khi khoản nợ lâm vào tình trạng nợ có vấn đề nhưng khách hàng vẫn có thiện chí trả nợ và ngân hàng đánh giá rằng khách hàng vẫn còn khả năng trả nợ Ngân hàng sẽ giúp khách hàng thoát khỏi tình trạng khó khăn bằng cách nâng hạn mức cho vay, gia hạn nợ…

+ Theo hướng thanh lý: biện pháp này được áp dụng khi khách hàng không có thiện chí trả nợ hoặc ngân hàng đánh giá rằng khách hàng không còn khả năng hoàn trả lãi vay cũng như vốn vay Ngân hàng sẽ tiến hành phát mại tài sản đảm bảo, thực hiện các biện pháp mạnh tay để thu hồi vốn vay,

giảm thiểu tổn thất Theo hướng thứ hai này, cán bộ ngân hàng cần kết hợp với các cơ quan chính quyền tại địa phương nếu khách hàng cố tình chơi ỳ, không có thiện chi trả nợ, trốn nợ để có thể xử lý được tài sản đảm bảo cũng như nghĩa vụ đã cam kết của khách hàng

CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA

2.1 Tổng quan về ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngân hàng có tên đầy đủ bằng tiếng Việt là Ngân hàng thương mại

cổ phần Công thương Việt Nam còn tên giao dịch đầy đủ bằng tiếng Anh là Vietnam Join Stock Commercial Bank For Industry And Trade

Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank) được thành lập từ năm

1988 sau khi tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đây là một Ngân hàng thương mại lớn, giữ vai trò quan trọng, trụ cột của ngành Ngân hàng Việt Nam Ngân hàng Công thương Việt Nam có hệ thống mạng lưới trải rộng toàn quốc với 3 Sở giao dịch, 141 chi nhánh và trên 700 điểm/phòng giao dịch Vietinbank

có 4 công ty hạch toán độc lập là Công ty cho thuê tài chính, Công ty trách nhiệm hữu hạn chứng khoán, Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản, Công ty trách nhiệm hữu hạn bảo hiểm và 3 đơn vị sự nghiệp là Trung tâm công nghệ thông tin, Trung tâm thẻ và trường đào tạo và phát triển nguồn nhân lực Hiện nay, Vietinbank có quan hệ với trên 850 ngân hàng lớn trên toàn thế giới và là ngân hàng đầu tiên của Việt Nam được cấp chứng chỉ ISO 9001:2000 Phương châm hoạt động của ngân hàng là “ Tin cậy, Hiệu quả, Hiện đại”

Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa là một trong

141 chi nhánh của Ngân hàng Công thương Việt Nam Đây là một trong 2 chi nhánh lâu đời nhất của Ngân hàng Công thương Việt Nam trên địa bàn thành phố Hà Nội Qua 16 năm thành lập và đổi mới, phải đương đầu với nền kinh

tế thị trường hết sức sôi động và cạnh tranh quyết liệt với trên 70 ngân hàng

và tổ chức tín dụng trong nước và chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên địa

bàn thủ đô Hà Nội, hơn 300 cán bộ công nhân viên chức của chi nhánh đã giúp cho chi nhánh đứng vững và phát triển.Chi nhánh được nhận danh hiệu “ Đơn vị Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới” vào năm 2003.Với những ghi nhận như vậy, chi nhánh ngân hàng Công thương Đống Đa sẽ tiếp tục phát huy với mục tiêu “kinh tế phát triển, an toàn vốn, thực hiện đúng pháp luật”

Đặt trụ sở chính tại 187 Nguyễn Lương Bằng, Ngân hàng Công Thương Đống Đa ngày càng lớn mạnh về qui mô và chi nhánh Trong toàn hệ thống của chi nhánh đã có 11 phòng ban bao gồm: Phòng khách hàng số 1, phòng khách hàng số 2, phòng khách hàng cá nhân, phòng quản lý rủi ro, phòng quản lý nợ có vấn đề, phòng kế toán, phòng tiền tệ- kho quĩ, phòng tổ chức-hành chính, phòng thông tin điện toán, phòng tổng hợp, phòng giao dịch NHCT Đống Đa có một giám đốc và 4 phó giám đốc, tập thể cán bộ nhân viên của NH có tổng số gần

300 cán bộ công nhân viên chức và các phòng giao dịch : PGD Chợ Hôm – kiot giao dịch 1,2,3 Chợ Hôm-Đức Viên, HN PGD Cát Linh - 17 Ngõ Hàng Bột,

HN PGD Kim Liên - 98 Lương Định Của, HN

bộ

Các phòng chuyên môn nghiệp

vụ

Phòng giao dịch

Quỹ Tiết Kiệm