BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 01 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán. - Vòng quay tổng tài sản; - Vòng quay tài sản dài hạn - Vòng quay tài sản ngắn hạn C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 02 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - Vòng quay khoản phải thu - Kỳ thu nợ bán chịu - Vòng quay hàng tồn kho - Độ dài vòng quay hàng tồn kho C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 03 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - Khả năng thanh toán hiện hành - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán tổng quát C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 04 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau để đánh giá khả năng sinh lời: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - ROA - ROE - ROS C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 ĐỀ SỐ 1 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 01 MÔN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… a. Tên doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: CTCP DƯỢC PHẨM AGIMEXPHARM Tên tiếng anh: AGIMEXPHARM - AGIMEXPHARM PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY Địa chỉ: 27 Nguyễn Thái Học - P. Mỹ Bình - Tp. Long Xuyên - T. An Giang Điện thoại: (84.296) 385 6960 - (84.8) 3962 4777 Fax: (076) 3857301 Email: angipharma@vnn.vn Website: http://http://agimexpharm.com - Tiền thân là Xí nghiệp Dược phẩm An Giang, được thành lập theo quyết định số 52/QĐ-UB ngày 10/06/1981 của UBND tỉnh An Giang
Tài sản dở dang dài hạn 240 12.214 16.711 19.215
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 12.214 16.711 19.215
Đầu tư tài chính dài hạn 250 10.310 10.310 12.587
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 4.643 4.643 6.921
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 667 667 667
4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn 254 5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 5.000 5.000 5.000 6 Đầu tư dài hạn khác
VI Tài sản dài hạn khác 260 9.458 7.764 5.533
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 7.764 5.533
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
Lợi thế thương mại
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 63.656 80.966 71.600
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1.454 1.848 2.196 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 2.102 3.955 6.294
4 Phải trả người lao động 314
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 5.719 4.261 11.000
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
15 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 137 121 127
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.142 14.186 2.640
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 263.663 253.960 269.477 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 14.365 20.220 20.181
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 324
1 Phải trả người bán dài hạn 331 2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 25.431 25.928 23.297
10 Cổ phiếu ưu đãi (Nợ) 340
11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343 14 Dự phòng trợ cấp mất việc làm
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 128.352 128.352 128.352
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 128.352 128.352 128.352
2 Thặng dư vốn cổ phần 412 15.459 15.459 15.459
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 55.193 55.193
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 37.266 15.470 22.963 - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 28.870
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 8.396 15.470 22.963
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 42914 Quỹ dự phòng tài chính
Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU
(Nguồn: https://finance.vietstock.vn)
Bảng 2: Bảng tỷ trọng các chỉ tiêu tài chính trong cân đối kế toán Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MS Quý 1/2021 Quý 2/2021 Quý 3/2021
TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 429.769 71,06 445.025 71,79 453.520 72,13
Tiền và các khoản tương
2 Các khoản tương đương tiền 112 0,00 0,00 0,00
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 2.061 0,34 0,00 0,00
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 122 0,00 0,00 0,00
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 2.061 0,34 0,00 0,00
Các khoản phải thu ngắn
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 153.647 25,40 151.624 24,46 154.564 24,58
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 10.820 1,79 13.445 2,17 10.386 1,65
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 0,00 0,00 0,00
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0,00 0,00 0,00
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 0,00 0,00 0,00
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 44.449 7,35 42.401 6,84 42.831 6,81 7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (1.978) -0,33 (1.978) -0,32 (1.978) -0,31
8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0,00 0,00 0,00
IV Hàng tồn kho 140 189.077 31,26 214.058 34,53 221.758 35,27 1 Hàng tồn kho 141 189.077 31,26 214.058 34,53 221.758 35,27 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0,00 0,00 0,00
V Tài sản ngắn hạn khác 150 10.006 1,65 10.484 1,69 8.988 1,43 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.858 0,47 1.840 0,30 823 0,13 2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 7.149 1,18 8.644 1,39 8.165 1,30 3 Thuế và các khoản khác phải thu của nhà nước 153 0,00 0,00 0,00
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu
5 Tài sản ngắn hạn khác 155 0,00 0,00 0,00
TÀI SẢN DÀI HẠN 200 175.064 28,94 174.892 28,21 175.259 27,87
Các khoản phải thu dài hạn 210 10.551 1,74 10.932 1,76 10.479 1,67
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 0,00 0,00 0,00
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0,00 0,00 0,00
3 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 213 0,00 0,00 0,00
4 Phải thu nội bộ dài hạn 214 0,00 0,00 0,00
5 Phải thu về cho vay dài hạn 215 0,00 0,00 0,00
6 Phải thu dài hạn khác 216 10.551 1,74 10.932 1,76 10.479 1,67 7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 0,00 0,00 0,00
II Tài sản cố định 220 132.532 21,91 129.175 20,84 127.445 20,27 1 Tài sản cố định hữu hình 221 90.322 14,93 88.058 14,20 86.890 13,82
- Giá trị hao mòn lũy kế 223 (67.769) -11,20
(74.733 ) -11,89 2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 19.971 3,30 18.947 3,06 18.454 2,93
- Giá trị hao mòn lũy kế 226 (3.885) -0,64 (4.909) -0,79 (5.947) -0,95 3 Tài sản cố định vô hình 227 22.238 3,68 22.169 3,58 22.100 3,51
- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.680) -0,28 (1.749) -0,28 (1.818) -0,29
III Bất động sản đầu tư 230 0,00 0,00 0,00
- Giá trị hao mòn lũy kế 232 0,00 0,00 0,00
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 12.214 2,02 16.711 2,70 19.215 3,06 1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0,00 0,00 0,00
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 12.214 2,02 16.711 2,70 19.215 3,06
Đầu tư tài chính dài hạn 250 10.310 1,70 10.310 1,66 12.587 2,00
1 Đầu tư vào công ty con 251 0,00 0,00 0,00
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 4.643 0,77 4.643 0,75 6.921 1,10
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 667 0,11 667 0,11 667 0,11 4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn 254 0,00 0,00 0,00
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 5.000 0,83 5.000 0,81 5.000 0,80
6 Đầu tư dài hạn khác 0,00 0,00 0,00
VI Tài sản dài hạn khác 260 9.458 1,56 7.764 1,25 5.533 0,88 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 1,56 7.764 1,25 5.533 0,88
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0,00 0,00 0,00
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263 0,00 0,00 0,00
4 Tài sản dài hạn khác 268 0,00 0,00 0,00
VII Lợi thế thương mại 0,00 0,00 0,00
NỢ PHẢI TRẢ 300 378.668 62,61 405.444 65,40 406.813 64,70
I Nợ ngắn hạn 310 353.238 58,40 379.516 61,22 383.516 60,99 1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 63.656 10,52 80.966 13,06 71.600 11,39 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1.454 0,24 1.848 0,30 2.196 0,35
3 Thuế và các khoản phải nộp
4 Phải trả người lao động 314 0,00 0,00 0,00
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 5.719 0,95 4.261 0,69 11.000 1,75
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 0,00 0,00 0,00
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0,00 0,00 0,00
15 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 137 0,02 121 0,02 127 0,02
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.142 0,35 14.186 2,29 2.640 0,42 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 263.663 43,59 253.960 40,97 269.477 42,86
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0,00 0,00 0,00
12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 14.365 2,38 20.220 3,26 20.181 3,21
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 324 0,00 0,00 0,00
1 Phải trả người bán dài hạn 331 0,00 0,00 0,00
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0,00 0,00 0,00
3 Chi phí phải trả dài hạn 333 0,00 0,00 0,00
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 0,00 0,00 0,00
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335 0,00 0,00 0,00
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 0,00 0,00 0,00
7 Phải trả dài hạn khác 337 0,00 0,00 0,00
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 25.431 4,20 25.928 4,18 23.297 3,71
10 Cổ phiếu ưu đãi (Nợ) 340 0,00 0,00 0,00
11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0,00 0,00 0,00
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0,00 0,00 0,00
13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343 0,00 0,00 0,00
14 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 0,00 0,00 0,00
VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 226.164 37,39 214.474 34,60 221.966 35,30
I Vốn chủ sở hữu 410 226.164 37,39 214.474 34,60 221.966 35,30 1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 128.352 21,22 128.352 20,70 128.352 20,41 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 128.352 21,22 128.352 20,70 128.352 20,41
2 Thặng dư vốn cổ phần 412 15.459 2,56 15.459 2,49 15.459 2,46 3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0,00 0,00 0,00
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414 0,00 0,00 0,00
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0,00 0,00 0,00
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0,00 0,00 0,00
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 7,45 55.193 8,90 55.193 8,78 9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 0,00 0,00 0,00
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0,00 0,00 0,00
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 37.266 6,16 15.470 2,50 22.963 3,65
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 28.870 4,77 0,00 0,00
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 8.396 1,39 15.470 2,50 22.963 3,65
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0,00 0,00 0,00
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 0,00 0,00 0,00
14 Quỹ dự phòng tài chính 0,00 0,00 0,00
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 0,00 0,00 0,00
2 Nguồn kinh phí đã hình thành
LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG
Bảng 3: Bảng biến động các chỉ tiêu tài chính trong cân đối kế toán Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MS
TÀI SẢN NGẮN HẠN 100
Tài sản ngắn hạn khác 150 10.006 10.484 8.988 478 4,78
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.858 1.840 823 -1.018 - - -55,27
35,62 1.017 2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 7.149 8.644 8.165 1.495 20,91 -479 -5,54
3 Thuế và các khoản khác phải thu của nhà nước 153
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ (TS) 154 5 Tài sản ngắn hạn khác 155
TÀI SẢN DÀI HẠN 200
Tài sản cố định 220
1 Tài sản cố định hữu hình 221 90.322 88.058 86.890 -2.264 -2,51
- Giá trị hao mòn lũy kế 223
3.492 4,90 2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 19.971 18.947 18.454 -1.024 -5,13 -493 -2,60
- Giá trị hao mòn lũy kế 226 (3.885) (4.909) (5.947) -1.024 26,36
1.038 21,14 3 Tài sản cố định vô hình 227 22.238 22.169 22.100 -69 -0,31 -69 -0,31
- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.680) (1.749) (1.818) -69 4,11 -69 3,95
Bất động sản đầu tư 230
- Giá trị hao mòn lũy kế 232
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 12.214 16.711 19.215 4.497 36,82 2.504 14,98
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh 241 dở dang dài hạn 2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 12.214 16.711 19.215 4.497 36,82 2.504 14,98
Đầu tư tài chính dài hạn 250 10.310 10.310 12.587 0 0,00 2.277 22,09
1 Đầu tư vào công ty con 251 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 4.643 4.643 6.921 0 0,00 2.278 49,06
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 667 667 667 0 0,00 0 0,00
4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 5.000 5.000 5.000 0 0,00 0 0,00
6 Đầu tư dài hạn khác
Tài sản dài hạn khác 260 9.458 7.764 5.533 -1.694
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 7.764 5.533 -1.694
2.231 -28,74 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
VII Lợi thế thương mại
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 63.656 80.966 71.600 17.310 27,19
9.366 -11,57 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1.454 1.848 2.196 394 27,10 348 18,83
3 Thuế và các khoản phải nộp
4 Phải trả người lao động 314 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 5.719 4.261 11.000 -1.458
25,49 6.739 158,16 6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch 317 hợp đồng xây dựng 15 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 137 121 127 -16
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.142 14.186 2.640 12.044
6 -81,39 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 14.365 20.220 20.181 5.855 40,76 -39 -0,19
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 324
Nợ dài hạn 330 25.431 25.928 23.297 497 1,95
1 Phải trả người bán dài hạn 331 2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333 4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335 6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337 8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 25.431 25.928 23.297 497 1,95
10 Cổ phiếu ưu đãi (Nợ) 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343
14 Dự phòng trợ cấp mất việc làm
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 128.35 128.35 128.35 0 0,00 0 0,00
2 2 2 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết
2 Thặng dư vốn cổ phần 412 15.459 15.459 15.459 0 0,00 0 0,00
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 55.193 55.193 10.105 22,41 0 0,00 9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 37.266 15.470 22.963 -21.796
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước
- LNST chưa phân phối kỳ này
421 b 8.396 15.470 22.963 7.074 84,25 7.493 48,44 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429
14 Quỹ dự phòng tài chính
Nguồn kinh phí và quỹ
2 Nguồn kinh phí đã hình thành
LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 13351 125.511 128.962
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 2.768 3.367 1.466
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 60 188 212
Trong đó :Chi phí lãi vay 23 4.233 4.429
8 Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 24
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 5.978 6.783 5.313
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 10.494 8.860 9.465
16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 2.099 1.772 1.893
17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
Lợi ích của cổ đông thiểu số Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của Công ty mẹ 8.396 7.088 7.572
19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0 0
20 Lãi suy giảm trên cổ phiếu 71 0 0
(Nguồn: https://finance.vietstock.vn)
BÀI LÀM TỰ LUẬN GIỮA KỲMÔN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Đề số 1:
Công ty Cổ phần Truyền thông VMG
*Lịch sử hình thành Công ty: tiền thân là CTCP Truyền thông Vietnamnet chính thức đi vào hoạt động ngày 10/02/2006 khi Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu với VĐL 26 tỷ đồng – Đến năm 2008, Công ty đổi tên thành CTCP Truyền thông VMG- ngày 18/04/2014 được Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 27/2014/GCNCP-VSD so với số lượng đăng ký là
20,393,000 cổ phiếu- ngày 18/08/2016, giao dịch đầu tiên trên sàn UPCoM với giá tham chiếu 28,500đ/CP.
Lĩnh vực hoạt động: kinh doanh dịch vụ SMS cho điện thoại di động, game online, truyền hình trực tuyến, nhạc số,…
*Các sản phẩm dịch vụ của VMG như : +Dịch vụ phân tích dữ liệu: dịch vụ xác minh thông tin địa điểm, leadgen, KYC
+Dịch vụ nội dung số:cung cấp thông tin như xổ số, nhạc, clip, tiện ích cho các thuê bao di động, cung cấp bản quyền nhạc cho hơn 20 đối tác, …
+Dịch vụ thương mại: thuê văn phòng, chăm sóc khách hàng
+Dịch vụ mobile marketing: cung cấp dịch vụ tin nhắn thương hiệu SMS Brandname, tin nhắn đa phương tiện, quảng cáo hiển thị,…
*Vị thế của công ty trên thị trường:
+ Là một trong những công ty đứng đầu thị trường Nội dung số trong các lĩnh vực SMS Base, Kho bản quyền, SMS Brandname, Cardcharging và Telco Gateway.
+Năm 2015, VMG lọt top 40 doanh nghiệp công nghệ thông tin lớn nhất của Việt Nam, đứng đầu trong lĩnh vực Nội dung số về doanh thu.
+VMG nằm trong top 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam của tổ chức đánh giá VNR.
*Chiến lược phát triển và đầu tư:
+ phát triển dịch vụ, sản phẩm lớn dựa trên nền tàng mobile, tăng trưởng sản lượng, tăng doanh thu và lợi nhuận đảm bảo hiệu quả kinh doanh của công ty và quyề lợi của cổ đông.
+ xây dựng thương hiệu và các dịch vụ chuyên nghiệp, thống nhất uy tín trong nước và quốc tế.
+phát triển mạnh kênh truyền thông chuyên sâu theo nhóm dịch vụ , đối tượng khách hàng.
*Rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và hoạt động của doanh nghiệp:
Mặc dù, e-mobile có rất nhiều ưu điểm như nhanh chóng ,tiện lợi, tiết kiệm thích hợp với những người bận rộn, đa dạng về dịch vụ cùng với kho giải trí khổng lồ, bảo mật do có mã pin , nhưng bên cạnh đó còn có rất nhiều hạn chế và rủi ro cao:
+Người Việt Nam quen sử dụng tiền mặt trong thanh toán và giao dịch nên dịch vụ này còn chưa phổ biến.
+Chất lượng mạng viễn thông còn kém
+Rủi ro thông tin khách hàng bị rò rỉ hoặc mất thông tin, thông tin không được mã hóa nên độ an toàn không cao.
+Quá tình bảo mật còn lỏng lẽo và nhiều bất cập +Chỉ phù hợp với các loại điện thoại hỗ trợ java
+Khó khăn trong cài đặt công nghệ GPRS do cấu hình máy không tương thích, vừa mất tiền vừa mất thời gian.
+Hiệu quả không cao do khó sử dụng, phải nhớ cú pháp nhắn tin theo quy định, nếu sai cú pháp thì không thực hiện được.
+Số lượng ký tự trong một tin nhắn bị giới hạn.
+Tội phạm, hacker và các phần mềm gián điệp ngày càng nhiều, đe dọa sự an toàn tài khản của khách hàng.
*Một số biện pháp phòng ngừa như :
+Giáo dục phổ cập thói quen sử dụng thương mại điện tử và dịch vụ thnah toán bằng điện thoại e- mobile cho người dân.
+Hoàn chỉnh hệ thống hạ tầng mạng viễn thông, phát triển ngành bưu chính viễn thông tại việt nam
+Chú trọng quá trình bảo mật tin nhắn
+Hoàn chỉnh và thi hành bộ luật về thương mại điện tử +Đa dạng hóa các dịch vụ thanh toán bằng điện thoại di động +Có hệ thống phần mềm ngân hàng cốt lõi
+Lập danh sách các dịch vụ cần triển khai trong tương lai và có bộ phận chuyên trách về dịch vụ này
+Sẵn sàng kết nối với nhà cung cấp dịch vụ chặt chẽ và nhịp nhàng hơn + Đẩy mạnh marketing , quảng bá rộng rãi hơn nữa
Cung cấp tài liệu hướng dẫn sử dụng rõ ràng và ngắn gọn
Hiện nay với sự bùng nổ của mạng internet, điện thoại di động nổi lên như một phương tiện thanh toán của tương lai Tiềm năng sử dụng điện thoại di động để thực hiện thanh toán có thể làm thay đổi cách nhận thức của người tiêu dùng tiếp cận thương mại.
*Sơ bộ bảng cân đối kế toán năm 2021:
Chỉ tiêu Cân đối kế toán Quý 3/2021 Quý 2/2021 Quý 1/2021
TÀI SẢN NGẮN HẠN 640,161 639,639 667,218 Đầu tư tài chính ngắn hạn 140,668 143,668 175,047
Tài sản cố định 13,186 14,418 15,964 Đầu tư tài chính dài hạn 148,986 124,934 103,765
-Tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn: doanh nghiệp sở hữu lượng tiền mặt tương đối lớn trong cơ cấu tài sản, chiếm gần 1/3 tài sản và để dưới hình thức tiền gửi ngân hàng.
-Khoản phải thu: khoản phải thu của VMG tương đối nhiều do doanh nghiệp làm B2B Số lượng khách hàng khác của VMG không theo dõi được.
-Tồn kho : tồn kho doanh nghiệp có sự thay đổi lớn khi có sự sụt giảm so với đầu năm Phần lớn hàng tồn kho giảm cho thấy việc doanh nghiệp đã có cải thiện trong việc bán hàng và kinh doanh của doanh nghiệp.
-Dòng tiền: dòng tiền kinh doanh có xu hướng âm do các khản phải thu do chi phí trả trước cho nhà mạng có xu hướng gia tăng Các dòng tiền đầu tư và tài chính không biến động quá đáng kể.
*Khả năng độc lập về tài chính là luôn là mối quan tâm hàng đầu của doanh nghệp vì nó là cầu nối then chốt trong hoạt động tài chính, gắn liền với sự vận động hình thái của tiền tệ và các quỹ tiền tệ trong nền kinh tế.
Hệ số tài trợ là chỉ tiêu để người sử dụng thông tin biết đươc một đồng tài sản của DN được tài trợ bởi mấy đồng VCSH Nói cách khác, chỉ tiêu này cho biết mức độ tài trợ (hay sở hữu ) tài sản bởi các chủ sở hữu.Trị số của chỉ tiêu này càng lớn ,mức độ tự chủ về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại, khi trị số của chỉ tiêu càng nhỏ, mức độ tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp càng thấp, dẫn đế mức độ đọc lập về tài chính của DN càng thấp.
Công thức hệ số tự tài trợ = VCSH / Tổng Nguồn Vốn Trong bản báo cáo tài chính giữa quý 1 và quý 3 có sự gia tăng:
Quý 1: hệ số TTT = 307,238 / 817,893 = 0,376 Quý 3: hệ số TTT = 373,417 / 831,678 = 0,449
Nhận xét: Chỉ tiêu hệ số tự tài trợ quý 3 cao hơn quý 1 đã chứng minh được mức độ tự chủ về tài chính của doanh nghiệp càng ngày càng cao qua từng quý, do đó doanh nghiệp sẽ gặp ít khó khăn hơn trong việc thanh toán các khoản nợ đến hạn.
*Phân tích chỉ số tài chính :
Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2021:
Chỉ tiêu Kết quả kinh doanh Quý 3/2021 Quý 2/2021 Quý 1/2021
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 317,480 488,835 376,924
Giá vốn hàng bán 305,695 470,891 363,367 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11,785 17,944 13,242
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3,114 2,645 8,339
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3,194 3,345 9,088
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1,625 1,457 7,333
Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của Công ty mẹ 2,333 2,441 7,532
*Vòng quay tổng tài sản: là một tỷ số tài chính, được coi là thước đo hiệu quả trong việc đo lường, hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp các doanh nghiệp lớn đầu tư nhiều vào tài sản cho các hoạt động sản xuất kinh doanh thì chỉ số này cho biết với mỗi đồng doanh nghiệp đầu tư vào tài sản sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu.
Tỉ lệ vòng quay tổng tài sản càng cao thì đi liền với việc sử dụng tài sản của công ty vào các hoạt động sản xuất kinh doanh càng hiệu quả Và ngược lại, trong trường hợp nếu một công ty có số vòng quay tổng tài sản thấp, điều đó cho thấy công ty không sử dụng hiệu quả tài sản của mình để tạo ra doanh số.
CT: Vòng quay tổng tài sản = DTT / Tổng TS bình quân ĐVT : triệu đồng
Vòng quay tổng TS 0,46 vòng 0,6 vòng 0,38 vòng
Nhận xét: vòng quay tổng tài sản đều thấp < 1 cho thấy công ty không sử dụng hiệu quả tài sản của mình vòng quay tài sản quý 2 là tăng so với quý quý 1 nhưng sang quý 3 thì lại giảm mạnh.
BÀI KIỂM TRA HỌC PHẦN (BF08)
Giới thiệu về công ty
Công ty XNK Hàng không (Airimex) được thành lập ngày 21/03/1989, trụ sở tại 414 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Trải qua 25 năm hình thành và phát triển với hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa, thương hiệu của Công ty đã được khẳng định Chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp ngày càng nâng cao, công ty Airimex có uy tín lớn đối với nhiều ngân hàng, khách hàng trong và ngoài nước.
Mã chứng khoán: ARM – HNX Các sản phẩm chính:
- Động cơ, thiết bị, phụ tùng máy bay - Thiết bị mặt đất
- Hàng hóa phục vụ trên chuyến bay - Giao nhận vận tải
- Phòng vé máy bay- Thiết bị dầu khí- Thiết bị vật tư khác
Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị
Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Hàng không (Airimex) thành lập ngày 21/3/1989 và hoàn thành IPO ngày 18/5/2006 với cổ đông sáng lập là Tổng công ty Hàng không Việt Nam - cổ đông lớn nhất của Công ty Trụ sở chính đặt tại địa chỉ 414 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Chúng tôi có Phòng bán vé máy bay tại Trung tâm Hà Nội và Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh.
Công ty là nhà nhập khẩu/phân phối lớn nhất về phụ tùng máy bay và các thiết bị mặt đất sân bay tại Việt Nam với doanh số xuất nhập khẩu hàng năm khoảng 65 triệu
Airimex đã được Cục Hải quan Hà Nội ghi nhận là đơn vị có thành tích tốt trong triển khai thực hiện Hệ thống thông quan tự động và cơ chế một cửa quốc gia (VNACCS/VCIS) và được Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội (HNX) tôn vinh là một trong 30/500 doanh nghiệp minh bạch nhất sàn HNX năm 2013 – 2014.
Phát huy những thành quả đạt được hơn 25 năm qua cùng với truyền thống và kinh nghiệm thực tiễn, Airimex tiếp tục phấn đấu hoàn thiện và nâng cao hơn nữa chất lượng sản phẩm, dịch vụ tốt nhất cho đối tác.
Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu
Bảng 1: Bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu Q1/2021 Q2/2021 Q3/2021 So sánh Q2/Q1 So sánh Q3/Q2
Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 19.450.255.230 6.455.076.083 6.325.421.326
Các khoản phải thu
5 Tài sản ngắn hạn khác 38.063.936 360.932.341 190.255.671 322.868.405 948,2
II - TÀI SẢN DÀI HẠN 12.120.968.113 10.740.292.412 10.990.221.955 -1.380.675.701 88,61 249.929.543 102,33
Các khoản phải thu dài hạn
3 Bất động sản đầu tư 3.633.015.516 3.298.650.146 2.964.284.775 -334.365.370 90,80 -334.365.371 89,86
Tài sản dở dang dài hạn 5 Đầu tư tài chính dài hạn
Nợ ngắn hạn 125.690.640.31
II - VỐN CHỦ SỞ HỮU 36.813.711.422 34.913.576.568 34.864.990.772 -1.900.134.854 94,84 -48.585.796 99,86
Nguồn kinh phí và các quỹ khác
III - LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ
Tổng tài sản của công ty có sự biến động theo xu hướng giảm trong 3 quý đầu năm 2021 Trong tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn có tỷ trọng lớn, chiếm trên 80% và có xu hướng tăng dần Cơ cấu tài sản của doanh nghiệp có xu hướng giảm tài sản dài hạn, tăng tài sản ngắn hạn.
Các khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu cùng giảm dần trong giai đoạn nghiên cứu cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang có tác động xấu.
Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ
Hệ số tự tài trợ (HSTTT) là chỉ tiêu phản ánh khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập tài chính doanh nghiệp.
Chỉ tiêu này cho biết trong tổng số nguồn vốn tài trợ tài sản của doanh nghiệp, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm mấy phần.
Trị số của chỉ tiêu càng lớn, chứng tỏ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính càng cao, mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp càng tăng và ngược lại, trị số của các chỉ tiêu càng nhỏ, khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp càng thấp, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng giảm.
Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn
HSTTT tài sản dài hạn (hay Hệ số vốn chủ sở hữu trên tài sản dài hạn ) là chỉ tiêu phản ánh khả năng trang trải tài sản ngắn hạn bằng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn = Vốn chủ sở hữu/Tài sản dài hạn Hệ số tự tài trợ tài sản cố định
HSTTT tài sản cố định (hay hệ số vốn chủ sở hữu trên tài sản cố định) là chỉ tiêu phản ánh khả năng đáp ứng bộ phận tài sản cố định (đã và đang đầu tư) bằng vốn chủ sở hữu.
Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định = Vốn chủ sở hữu/TSCĐ đã và đang đầu tư
Bảng 2: Hệ số tự tài trợ
Chỉ tiêu Q1/2021 Q2/2021 Q3/2021 So sánh Q2/Q1 So sánh Q3/Q2
Số lượng Tỷ lệ Soố lượng Tỷ lệ
3 10.740.292.412 10.990.221.955 -1.380.675.701 88,61 249.929.543 102,33 3 Tài sản cố định 5.910.496.695 5.493.924.721 5.078.581.954 -416.571.974 92,95 -415.342.767 92,44 4 Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn
5 Hệ số tự tài trợ tài sản cố định
HSTTT tài sản dài hạn đều lớn hơn 3 và ở mức khá ổn định trong 3 quý cho thấy công ty có khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính, vốn chủ sở hữu có khả năng trang trải các khoản tài sản dài hạn của doanh nghiệp.
Hệ số tự tài trợ tài sản cố định đều lớn hơn 6 và tăng dần từ quý 1 đến quý 3 cho thấy công ty có khả năng độc lập về tài chính.
Phân tích các chỉ số tài chính sau
- Khả năng thanh toán hiện hành
- Khả năng thanh toán nhanh
- Khả năng thanh toán tổng quát
Bảng 3: Hệ số khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Q1/2021 Q2/2021 Q3/2021 So sánh Q2/Q1 So sánh Q3/Q2
Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ
1 Tổng tài sản 164.135.199.491 134.546.912.361 139.433.247.909 -29.588.287.130 81,97 4.886.335.548 103,63 2 Tài sản ngắn hạn 152.014.231.378 123.806.619.949 128.443.025.954 -28.207.611.429 81,44 4.636.406.005 103,74 3 Tiền và các khoản tương đương tiền 19.450.255.230 6.455.076.083 6.325.421.326 -12.995.179.147 33,19 -129.654.757 97,99 4 Hàng tồn kho 11.746.247.834 13.723.417.118 12.953.105.741 1.977.169.284 116,83 -770.311.377 94,39 5 Nợ ngắn hạn 125.690.640.319 98.017.488.043 102.952.409.387 -27.673.152.276 77,98 4.934.921.344 105,03 6 Nợ phải trả 127.321.488.069 99.633.335.793 104.568.257.137 -27.688.152.276 78,25 4.934.921.344 104,95 7 Hệ số thanh toán tổng quát=1/6 1,29 1,35 1,33 0,06 104,75 -0,02 98,74
8 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn=2/5 1,21 1,26 1,25 0,05 104,44 -0,02 98,77
9 Hệ số thanh toán nhanh=4/5 0,09 0,14 0,13 0,05 149,82 -0,01 89,86
10 Hệ số thanh toán tức thời=3/5 0,15 0,07 0,06 -0,09 42,56 0,00 93,29
Hệ số thanh toán tổng quát của công ty trong 3 quý đều lớn hơn 1 và có xu hướng tăng dần cho thấy khả năng thanh toán của công ty ngày càng tăng.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của công ty trong 3 quý có dấu hiệu tăng từ 1,21 lên 1,25 Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn của công ty trong 3 quý đều lớn hơn 1 Điều này có nghĩa là giá trị tài sản lưu động của công ty lớn hơn giá trị nợ ngắn hạn, hay nói cách khác là tài sản lưu động của doanh nghiệp đủ đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, cho thấy tình hình thanh khoản của công ty đang tốt dần lên.
Hệ số thanh toán nhanh cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tài sản lưu động có thể huy động ngay để thanh toán Cụ thể với công ty, mỗi đồng nợ ngắn hạn có 0,15 đồng tài sản lưu động có thể sử dụng ngay để thanh toán
Tỷ số thanh khoản nhanh trong 3 quý của công ty tăng dần nhưng đều nhỏ hơn 0,5. Điều này có nghĩa là giá trị tài sản lưu động có tính thanh khoản nhanh của công ty nhỏ hơn giá trị nợ ngắn hạn Hay nói cách khác tài sản lưu động của công ty không đủ đảm bảo cho việc thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn nếu như chủ nợ đòi tiền cùng một lúc
Ta nhận thấy, Hệ số thanh toán tức thời của công ty có xu hướng giảm mạnh từ quý 1 đến quý 3, từ 0,15 ở quý 2 xuống còn 0,06 ở quý 3 cho thấy công ty đã giảm tích trữ tiền mặt để trả nợ.