Tự luận phân tích tài chính doanh nghiệp bf08 ehou

BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 01 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán. - Vòng quay tổng tài sản; - Vòng quay tài sản dài hạn - Vòng quay tài sản ngắn hạn C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 02 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - Vòng quay khoản phải thu - Kỳ thu nợ bán chịu - Vòng quay hàng tồn kho - Độ dài vòng quay hàng tồn kho C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 03 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - Khả năng thanh toán hiện hành - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán tổng quát C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 04 A. Yêu cầu chung: Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE. Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021). Các bạn Sinh viên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lục của bài làm. Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm. B. Yêu cầu của Bài tập: Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị. Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động và phân tích tỷ trọng). Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu. Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ. Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau để đánh giá khả năng sinh lời: Cần đưa công thức tính trước khi tính toán các chỉ số tài chính - ROA - ROE - ROS C. Hình thức: - Là File word - Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục) - Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm - Font chữ quy định là Times New Roman - Cỡ chữ: 13 pt - Cách dòng: 1.25 ĐỀ SỐ 1 BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 01 MÔN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường… a. Tên doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: CTCP DƯỢC PHẨM AGIMEXPHARM Tên tiếng anh: AGIMEXPHARM - AGIMEXPHARM PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY Địa chỉ: 27 Nguyễn Thái Học - P. Mỹ Bình - Tp. Long Xuyên - T. An Giang Điện thoại: (84.296) 385 6960 - (84.8) 3962 4777 Fax: (076) 3857301 Email: angipharma@vnn.vn Website: http://http://agimexpharm.com - Tiền thân là Xí nghiệp Dược phẩm An Giang, được thành lập theo quyết định số 52/QĐ-UB ngày 10/06/1981 của UBND tỉnh An Giang

Trang 1

BÀI TỰ LUẬN GIỮA KỲ - ĐỀ SỐ 01

A Yêu cầu chung:

Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE.Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021) Các bạn Sinhviên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lụccủa bài làm

Sinh viên làm bài giống nhau sẽ được 0 điểm

B Yêu cầu của Bài tập:

Yêu cầu 1: Mô tả thông tin tổng quan về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, lĩnh vực hoạtđộng chính, sản phẩm, thị trường…

Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt độngcủa đơn vị

Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷtrọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu

Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu

- Số trang: 5 - 7 trang (không kể phụ lục)

- Căn lề: trên 2,5 cm; trái 3 cm; dưới 2 cm; phải 2 cm

- Font chữ quy định là Times New Roman

- Cỡ chữ: 13 pt

- Cách dòng: 1.25

Trang 2

Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX.Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021) Các bạn Sinhviên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lụccủa bài làm

Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động

và phân tích tỷ trọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu

- Cỡ chữ: 13 pt

- Cách dòng: 1.25

Trang 3

Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HNX.Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021) Các bạn Sinhviên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lụccủa bài làm

Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích tỷtrọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu

Hệ số tự tài trợ

Yêu cầu 5: Phân tích các chỉ số tài chính sau: Cần đưa công thức tính trước khi tính toáncác chỉ số tài chính

- Khả năng thanh toán hiện hành

- Khả năng thanh toán nhanh

- Khả năng thanh toán tổng quát

C Hình thức:

- Là File word

- Cỡ chữ: 13 pt

- Cách dòng: 1.25

Trang 4

Lựa chọn 1 doanh nghiệp bất kỳ trong danh sách các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE.Lấy Báo cáo tài chính theo Quý gần nhất (Quý 1/2021, Quý 2/2021, Quý 3/2021) Các bạn Sinhviên không được lựa chọn trùng doanh nghiệp Báo cáo tài chính cần được đưa vào phần Phụ lụccủa bài làm

Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phân tích biến động

và phân tích tỷ trọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu

- Cỡ chữ: 13 pt

- Cách dòng: 1.25

Trang 5

a Tên doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp: CTCP DƯỢC PHẨM AGIMEXPHARM

Tên tiếng anh: AGIMEXPHARM - AGIMEXPHARM PHARMACEUTICAL JOINTSTOCK COMPANY

Địa chỉ: 27 Nguyễn Thái Học - P Mỹ Bình - Tp Long Xuyên - T An Giang

- Năm 2012: Phát hàng cổ phiếu trả cổ tức, Vốn điều lệ tăng lên thành 26,399,600,000đồng

- Năm 2019 hoàn thành việc phát hành tăng vốn điều lệ lên 128 tỷ đồng, trở thành công

ty đại chúng quy mô lớn

b Lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm, thị trường

Lĩnh vực hoạt động chính, sản phẩm:

- Sản xuất thuốc, hóa dược và dược liệu

- Mua bán thiết bị quang học, thiết bị y tế, nha khoa, thiết bị bệnh viện

- Mua bán thuốc, dược phẩm, thực phẩm dinh dưỡng, mỹ phẩm

- Mua bán nguyên phụ liệu, sản xuất nước uống

Thị trường chủ yếu là trong nước, đặc biệt là thị trường tỉnh An Giang và các tỉnh Đồngbằng Sông Cửu Long

Yêu cầu 2: Phân tích rủi ro tiềm tàng gắn với lĩnh vực kinh doanh và lịch sử hoạt động của đơn vị.

CTCP Dược phẩm Agimexpharm là một công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuấtthuốc, hóa dược…, tuy nhiên quy mô công ty còn nhỏ so với nhiều đối thủ cạnh tranh, do đó rủi

Trang 6

ro về thị trường, chất lượng.

Hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thuốc, hóa dược…đang trở thành một trong nhữnglĩnh vực nóng nhất Việt Nam với việc tham gia của nhiều chuỗi bán lẻ Lượng khách hàng tiềmnăng là những người có tầng lớp thu nhập trung bình tăng mạnh từ mức là 12 triệu năm 2012 lên

33 triệu vào năm 2020, kèm theo đó là nhu cầu chi tiêu vào lĩnh vực y tế của người dân ViệtNam dự kiến sẽ tăng mạnh Tổng chi phí chăm sóc sức khỏe có thể tăng lên 24 tỷ USD năm

2020, gấp đôi so với con số năm 2015

Tuy nhiên kinh doanh trong lĩnh vực y tế cũng chứa đựng nhiều rủi ro Đó là việc ghinhận các khoản lỗ lớn do phải trích lập dự phòng các khoản phải thu quá lớn và dự phòng giảmgiá hàng tồn kho

Sản phẩm đòi hỏi hệ thống quản lý sẽ khá cồng kềnh khi có tính đồng nhất về tính năngkhá cao, số lượng và chủng loại dược phẩm rất lớn Bên cạnh đó, các nhà thuốc còn phải đảmbảo các tiêu chuẩn của Bộ Y tế như chuẩn GPP, GDP mới có thể được phép phân phối Đó còn

là yêu cầu về nguồn nhân lực vừa có kiến thức tốt về y tế, có kỹ năng bán hàng, vừa có đạo đức

để tư vấn và hấp dẫn khách hàng

Bên cạnh đó rủi ro về tài chính, rủi ro do dịch bệnh covid19 đang xảy ra làm ảnh hưởngđến quá trình sản xuất hoạt động kinh doanh, gây ảnh hưởng đến tình hình tài chính, doanh thuchi phí của công ty

Yêu cầu 3: Phân tích sơ bộ Bảng cân đối kế toán (phân tích biến động và phân tích

tỷ trọng) Đánh giá ngắn gọn về biến động của các chỉ tiêu.

Qua báo cáo tài chính của CTCP Dược phẩm Agimexpharm, ta thấy tổng nguồn vốn củacông ty tăng dần lên trong các quý đầu năm 2021 Cụ thể tổng nguồn vốn trong quý 1/2021 công

ty có 604.833 triệu đồng đến quý 2/2021 tổng nguồn vốn tăng lên 619.917 triệu đồng tức tănghơn 15.084 triệu đồng với mức tăng 2,49% so với quý 1/2021 Sang đến quý 3/2021 tổng nguồnvốn tăng lên có 628.779 triệu đồng tức tăng 8.862 triệu đồng với mức tăng 1,43% so với quý2/2021

Trong cơ cấu nguồn vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn, cụ thể nợ phải trả quý 2/2021

là 378.668 triệu đồng chiếm 62,61% tổng nguồn vốn; sang quý 2/2021 có 405.444 triệu đồngchiếm 65,4% tổng nguồn vốn tức tăng 26.776 triệu đồng (tăng 7,07%) so quý 1/2021; đến quý3/2021 có 406.813 triệu đồng chiếm 64,7% tổng nguồn vốn tức tăng 1.369 triệu đồng (tăng0,34%) so quý 2/2021; Bên cạnh đó vốn chủ sở hữu chỉ chiếm khoảng 35% tỷ trọng trong cơcấu nguồn vốn của công ty Cụ thể quý 1/2021 vốn chủ sở hữu chiếm 226.164 triệu đồng chiếm37,39% tổng nguồn vốn; quý 2/2021 chiếm 214.474 triệu đồng chiếm 34,6% tổng nguồn vốn tứcgiảm 11.690 triệu đồng (giảm 5,17%) so quý 1/2021 ; sang quý 3/2021 vốn chủ sở hữu chiếm221.966 triệu đồng chiếm 35,3% tổng nguồn vốn tức tăng 7.492 triệu đồng (tăng 3,49%) so quý2/2021; Như vậy vốn chủ sở hữu của công ty giảm mạnh trong quý 2/2021 và tăng trở lại trongquý 3/2021 Tuy nhiên tyr trọng nguồn vốn chủ sở hữu thấp hơn nợ phải trả khiến công ty bị áp

Trang 7

lực tài chính với các khoản vay nợ.

Trong cơ cấu tài sản của công ty thì tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổngtài sản của công ty Cụ thể tài sản ngắn hạn quý 1/2021 có 429.769 triệu đồng chiếm 71,06%tổng tài sản; quý 2/2021 có 445.025 triệu đồng chiếm 71,79% tổng tài sản tăng 15.256 triệuđồng (tăng 3,55%) so với tài sản ngắn hạn quý 1/2021; quý 3/2021 có 453.520 triệu đồng chiếm72,13% tổng tài sản tăng 8.495 triệu đồng (tăng 1,91%) so với tài sản ngắn hạn quý 2/2021; Tàisản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty là điều hợp lý đối với lĩnh vựchoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đặc biệt số vốn bị chiếm dụng lớn ở các mục khoảnphải thu và hàng tồn kho, khi mà các khoản phải thu ngắn hạn quý 1/2021 có 206.939 triệu đồngchiếm 34,21% tổng tài sản; quý 2/2021 có 205.492 triệu đồng chiếm 33,15% tổng tài sản; quý3/2021 có 205.803 triệu đồng chiếm 32,73% tổng tài sản Trong đó hàng tồn kho quý 1/2021 có189.077 triệu đồng chiếm 31,26% tổng tài sản; quý 2/2021 có 214.058 triệu đồng chiếm 34,53%tổng tài sản; quý 3/2021 có 221.758 triệu đồng chiếm 35,27% tổng tài sản Tỷ trọng các chỉ tiêunày đều biến động tăng lên

Về tài sản dài hạn quý 1/2021 của công ty có 175.064 triệu đồng chiếm 28,94% tổng tàisản; quý 2/2021 có 174.892 triệu đồng chiếm 28,21% tổng tài sản; quý 3/2021 có 175.259 triệuđồng chiếm 27,87% tổng tài sản; Tài sản dài hạn của công ty có sự giảm nhẹ trong quý 2/2021với mức giảm 172 triệu đồng (giảm 0,1%) so với quý 1/2021 Đến quý 3/2021 tài sản dài hạntăng 367 triệu đồng (tăng 0,21%) so với quý 2/2021, điều này là do trong quý 3/2021 công tytăng đầu tư tài chính dài hạn và tăng tài sản dỡ dang

Nhìn chung cơ cấu tài sản của công ty phân bổ hợp lý, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọnglớn phù hợp với lĩnh vực hoạt động của công ty khi cần lượng lớn vốn lưu động

Yêu cầu 4: Đánh giá mức độ độc lập về mặt tài chính thông qua việc phân tích chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ.

Hệ số tự tài trợ là chỉ tiêu phản ánh khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độclập tài chính doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho biết trong tổng số nguồn vốn tài trợ tài sản củadoanh nghiệp, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm mấy phần

Công thức tính:

Hệ số tự tài trợ (E/C) = Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn

Trang 8

Ta có bảng hệ số tự tài trợ các quý tại CTCP Dược phẩm Agimexpharm

Chỉ tiêu Quý 1/2021 Quý 2/2021 Quý 3/2021

Vòng quay tổng tài sản hay số vòng quay tổng tài sản là một tỷ số tài chính, được coi là

“thước đo” hiệu quả trong việc đo lường, hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp Công thứctính:

- Vòng quay tài sản dài hạn

Vòng quay tài sản dài hạn cho thấy được hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn trong doanhnghiệp Công thức tính:

Vòng quay tài sản dài hạn =

Doanh thu thuần

Tổng tài sản dài hạn bình quân

Trang 9

Chỉ tiêu

Quý1/2021

Quý2/2021

Quý3/2021

1 Doanh thu thuần

128.58 2

122.14 5

127.49 7

612.37 5

624.34 8

4 Tổng tài sản dài hạn

175.064

174.892

175.259

5 Tổng tài sản dài hạn bình quân

173.45 0

174.97 8

175.07 6

6, Tổng tài sản ngắn hạn

429.769

445.025

453.520

7 Tổng tài sản ngắn hạn bình quân

429.85 2

437.39 7

449.27 3

8 Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần/

Vòng quay tài sản dài hạn = Doanh thu thuần/

Vòng quay tài sản ngắn hạn = Doanh thu

thuần/Tài sản ngắn hạn bình quân 0,30 0,28 0,28

Như vậy cho thấy vòng quay tổng tài sản của các quý 1,2,3/2021 tại công ty ổn định.Trong đó quý 1/2021 khi sử dụng 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,21 đồng doanh thu và quý 2, quý3/2021 tạo ra 023 đồng doanh thu

Vòng quay tổng tài sản dài hạn quý 2/2021 là hiệu quả nhất khi sử dụng 1 đồng tài sảndài hạn sẽ tạo ra 0,74 đồng doanh thu Đến quý 2/2021 sử dụng 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,7 đồngdoanh thu và quý 3/2021 sử dụng 1 đồng tài sản sẽ tạo ra 0,73 đồng doanh thu

Vòng quay tổng tài sản ngắn hạn quý 1/2021 đạt hiệu quả cao hơn quý 2 và quý 3/2021.Như vậy trong quý 1/2021 cứ 1 đồng tài sản ngắn hạn được chuyển đổi 0,3 lần thành doanh thu,quý 2 và quý 3/2021 cứ 1 đồng tài sản ngắn hạn được chuyển đổi 0,28 lần thành doanh thu Giảmhơn so với hiệu quả sử dụng đồng tài sản ngắn hạn trong quý 1 Đây cũng là do tác động của tìnhhình dịch bệnh covid 19 khiến cho hoạt động của công ty bị hạn chế, tạm ngưng, gián đoạn

Trang 10

PHỤC LỤC Bảng 1: Bảng cân đối kế toán

Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ

1/2021

Quý 2/2021

Quý 3/2021 TÀI SẢN

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 21.686 14.991 16.971

2 Các khoản tương đương tiền 112

1 Chứng khoán kinh doanh 121

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 2.061

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 206.939 205.492 205.803

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 153.647 151.624 154.564

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 10.820 13.445 10.386

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng

2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 7.149 8.644 8.165

3 Thuế và các khoản khác phải thu của

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

Trang 11

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212

3 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 213

4 Phải thu nội bộ dài hạn 214

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216 10.551 10.932 10.479

7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219

1 Tài sản cố định hữu hình 221 90.322 88.058 86.890

- Giá trị hao mòn lũy kế 223 (67.769) (71.241) (74.733)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 19.971 18.947 18.454

3 Tài sản cố định vô hình 227 22.238 22.169 22.100

- Giá trị hao mòn lũy kế 232

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 12.214 16.711 19.215

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 4.643 4.643 6.921

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 667 667 667

4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn 254

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 5.000 5.000 5.000

6 Đầu tư dài hạn khác

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 7.764 5.533

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài

Trang 12

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1.454 1.848 2.196

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 2.102 3.955 6.294

4 Phải trả người lao động 314

1 Phải trả người bán dài hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332

3 Chi phí phải trả dài hạn 333

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334

5 Phải trả nội bộ dài hạn 335

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336

7 Phải trả dài hạn khác 337

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 25.431 25.928 23.297

9 Trái phiếu chuyển đổi 339

10 Cổ phiếu ưu đãi (Nợ) 340

11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 128.352 128.352 128.352

3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413

4 Vốn khác của chủ sở hữu 414

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417

8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 55.193 55.193

Trang 13

9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 37.266 15.470 22.963

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 8.396 15.470 22.963

12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422

13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429

Trang 14

Bảng 2: Bảng tỷ trọng các chỉ tiêu tài chính trong cân đối kế toán

Số tiền

Tỷ trọng Số tiền

Tỷ trọng TÀI SẢN

A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 429.769 71,06 445.025 71,79 453.520 72,13

I Tiền và các khoản tương

2 Dự phòng giảm giá chứng

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch

2 Thuế GTGT còn được khấu trừ 152 7.149 1,18 8.644 1,39 8.165 1,30

3 Thuế và các khoản khác phải

Trang 15

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu

B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 175.064 28,94 174.892 28,21 175.259 27,87

I Các khoản phải thu dài hạn 210 10.551 1,74 10.932 1,76 10.479 1,67

3 Vốn kinh doanh ở các đơn vị

6 Phải thu dài hạn khác 216 10.551 1,74 10.932 1,76 10.479 1,67

7 Dự phòng phải thu dài hạn khó

(74.733) -11,89

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 19.971 3,30 18.947 3,06 18.454 2,93

- Giá trị hao mòn lũy kế 226 (3.885) -0,64 (4.909) -0,79 (5.947) -0,95

3 Tài sản cố định vô hình 227 22.238 3,68 22.169 3,58 22.100 3,51

- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.680) -0,28 (1.749) -0,28 (1.818) -0,29

IV Tài sản dở dang dài hạn 240 12.214 2,02 16.711 2,70 19.215 3,06

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở

V Đầu tư tài chính dài hạn 250 10.310 1,70 10.310 1,66 12.587 2,00

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 667 0,11 667 0,11 667 0,11

4 Dự phòng đầu tư tài chính dài

Trang 16

VI Tài sản dài hạn khác 260 9.458 1,56 7.764 1,25 5.533 0,88

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 1,56 7.764 1,25 5.533 0,88

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay

2 Người mua trả tiền trước dài

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh

6 Doanh thu chưa thực hiện dài

Trang 17

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 25.431 4,20 25.928 4,18 23.297 3,71

11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0,00 0,00 0,00

- Cổ phiếu phổ thông có quyền

biểu quyết 411a 128.352 21,22 128.352 20,70 128.352 20,41

8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 7,45 55.193 8,90 55.193 8,78

- LNST chưa phân phối lũy kế đến

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 8.396 1,39 15.470 2,50 22.963 3,65

13 Lợi ích cổ đông không kiểm

Trang 18

Bảng 3: Bảng biến động các chỉ tiêu tài chính trong cân đối kế toán

Quý 1/2021

Quý 2/2021

Quý 3/2021 TÀI SẢN

429.76 9

445.02 5

30,87 1.980 13,21

-2 Các khoản tương đương tiền 112

1 Chứng khoán kinh doanh 121

2 Dự phòng giảm giá chứng

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo

III Các khoản phải thu ngắn

206.93 9

205.49 2

151.624

-3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế

214.05 8

221.75

8 24.981 13,21 7.700 3,60

189.077

214.058

-1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.858 1.840 823 -1.018 - - -55,27

Trang 19

35,62 1.017

2 Thuế GTGT còn được khấu

3 Thuế và các khoản khác phải

4 Giao dịch mua bán lại trái

phiếu Chính phủ (TS) 154

5 Tài sản ngắn hạn khác 155

175.06 4

174.89 2

175.25

I Các khoản phải thu dài hạn 210 10.551 10.932 10.479 381 3,61 -453 -4,14

1 Phải thu dài hạn của khách

4 Phải thu nội bộ dài hạn 214

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216 10.551 10.932 10.479 381 3,61 -453 -4,14

7 Dự phòng phải thu dài hạn

132.53 2

129.17 5

127.44

5 -3.357 -2,53

1.730 -1,34

-1 Tài sản cố định hữu hình 221 90.322 88.058 86.890 -2.264 -2,51

1.168 -1,33

(71.241)

(74.733) -3.472 5,12

3.492 4,90

-2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 19.971 18.947 18.454 -1.024 -5,13 -493 -2,60

- Giá trị hao mòn lũy kế 226 (3.885) (4.909) (5.947) -1.024 26,36

1.038 21,14

-3 Tài sản cố định vô hình 227 22.238 22.169 22.100 -69 -0,31 -69 -0,31

- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.680) (1.749) (1.818) -69 4,11 -69 3,95

III Bất động sản đầu tư 230

- Giá trị hao mòn lũy kế 232

IV Tài sản dở dang dài hạn 240 12.214 16.711 19.215 4.497 36,82 2.504 14,98

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh 241

Trang 20

dở dang dài hạn

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở

V Đầu tư tài chính dài hạn 250 10.310 10.310 12.587 0 0,00 2.277 22,09

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên kết,

6 Đầu tư dài hạn khác

VI Tài sản dài hạn khác 260 9.458 7.764 5.533 -1.694

17,91

2.231 -28,74

-1 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.458 7.764 5.533 -1.694

17,91

2.231 -28,74

-2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay

-2 Người mua trả tiền trước

-6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch 317

Trang 21

-1 Phải trả người bán dài hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dài

3 Chi phí phải trả dài hạn 333

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh

5 Phải trả nội bộ dài hạn 335

6 Doanh thu chưa thực hiện dài

-9 Trái phiếu chuyển đổi 339

10 Cổ phiếu ưu đãi (Nợ) 340

11 Thuế thu nhập hoãn lại phải

Trang 22

2 2 2

- Cổ phiếu phổ thông có quyền

biểu quyết

411a

7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417

8 Quỹ đầu tư phát triển 418 45.088 55.193 55.193 10.105 22,41 0 0,00

LNST chưa phân phối lũy kế

đến cuối kỳ trước

421

100,0

#DIV/0!

- LNST chưa phân phối kỳ này

421

b 8.396 15.470 22.963 7.074 84,25 7.493 48,44

12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422

13 Lợi ích cổ đông không kiểm

9 15.084 2,49 8.862 1,43

Trang 23

Bảng 4: Bảng kết quả kinh doanh

Quý 1/2021 Quý 2/2021

Quý 3/2021

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 131.351 125.511 128.962

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

8 Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết 24

11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

Phần lãi/lỗ trong công ty liên doanh, liên kết

17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52

18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

Lợi ích của cổ đông thiểu số

Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của Công ty

(Nguồn: https://finance.vietstock.vn )

*** ĐỀ SỐ 1:

BÀI LÀM TỰ LUẬN GIỮA KỲMÔN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Tiêu đề	Phân tích tài chính doanh nghiệp
Chuyên ngành	Phân tích Tài chính Doanh nghiệp
Thể loại	Bài tự luận giữa kỳ

Định dạng
Số trang	47
Dung lượng	20,57 MB