[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn và thực trạng huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Vũng Tàu

1

LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm là hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán

Mặc dù không trực tiếp sản xuất và lưu thông hàng hóa nhưng ngân hàng góp phần quan trọng trong việc phát triển kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng tài chính và dịch vụ ngân hàng, đáp ứng nhu cầu vốn cho sự phát triển chung của nền kinh tế Vốn không những giúp cho ngân hàng tổ chức được mọi hoạt động kinh doanh, mà còn góp phần quan trọng trong việc đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói riêng cũng như sự phát triển toàn bộ nền kinh tế quốc dân nói chung Chính vì vậy, việc tạo lập vốn là vấn đề quan trọng và là vấn đề ưu tiên hàng đầu trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng

Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng được thực hiện thông qua việc mở tài khoản để thanh toán cho khách hàng, huy động các loại tiền gửi định kỳ hoặc phát hành các loại giấy tờ có giá như kỳ phiếu, trái phiếu… có lãi Bằng nghiệp vụ huy động vốn, ngân hàng đã nắm trong tay một bộ phận rất lớn của cải xã hội về mặt giá trị Nếu phát huy tốt công tác huy động vốn, ngân hàng không những mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho nền kinh tế mà còn mang đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận

Bên cạnh việc tạo lập vốn thì công tác kế toán ngân hàng có vai trò đặc biệt quan trọng trong toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng là việc thu thập, tính toán, ghi chép,… các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng ở tầm vỹ mô và vi mô, cung cấp thông tin cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật Vì vậy, kế toán ngân hàng chính là công cụ quản lý hữu hiệu trong việc bảo đảm an toàn tài sản cho ngân hàng thương mại, góp phần tăng cường kỉ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán kinh tế trong ngân hàng cũng như trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân

Qua việc tìm hiểu hệ thống ngân hàng, ta sẽ nắm được tầm quan trọng của quá trình huy động vốn cũng như công tác kế toán các nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng Chính vì vậy, em chọn đề tài “Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn

- So sánh giữa cơ sở lý luận và thực tế áp dụng tại ngân hàng

- Thông qua việc tìm hiểu thực trạng huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Vũng Tàu, đánh giá hiệu quả và rút ra những hạn chế, tìm hiểu nguyên nhân gây ra những hạn chế đó

- Tìm kiếm, đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán huy động vốn tại ngân hàng

3 Phương pháp nghiên cứu:

Sử dụng phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp, thống kê, thu thập… để đánh giá phân tích các số liệu có liên quan đến công tác huy động vốn tại ngân hàng

Chương 2: Cơ sở lý luận về huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ngân hàng

Chương 3: Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn và thực trạng huy động vốn tại NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu

Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu

Mặc dù vậy, để giải quyết vấn đề một cách trọn vẹn đòi hỏi phải có thời gian và kiến thức thực tế phong phú Song vì thời gian nghiên cứu không nhiều, kinh nghiệm và trình độ chuyên môn còn hạn chế, hơn nữa đề tài là một vấn đề khá rộng nên bài viết khó tránh khỏi những khiếm khuyết Tôi kính mong nhận được sự chỉ bảo của thầy cô cũng như Ban lãnh đạo và các anh chị tại NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu để bài viết được hoàn chỉnh hơn

Tên giao dịch quốc tế là: Vietnam Bank of Agriculture and Rural Development

Viết tắt là: AGRIBANK

Ngay từ khi mới thành lập, Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam đối mặt với muôn vàn khó khăn tưởng chừng không vượt qua nổi Tổng nguồn vốn 1.056 tỷ đồng, trong đó vốn huy động chỉ chiếm 42% còn lại 58% phải vay từ Ngân hàng nhà nước Tổng dư nợ 1.126 tỷ đồng trong đó 93% là ngắn hạn; tỷ lệ nợ xấu trên 10% Tổng tài sản chưa tới 1.500 tỷ đồng Trong tổng số trên 36.000 cán bộ lúc đó chỉ có 10% trình độ đại học, cao đẳng còn lại là trung cấp, sơ cấp hoặc chưa được đào tạo Khách hàng hoàn toàn là các doanh nghiệp quốc doanh và các hợp tác xã với phần lớn là làm ăn thua lỗ, lao động thiếu việc làm,

nguy cơ phá sản luôn rình rập

Đối mặt với nhiều thách thức, ngay từ ngày đầu Ngân hàng triển Nông triển khai một số giải pháp mạnh nhằm chuyển hướng thành một Ngân hàng thương mại tự chủ, đó là: tập trung đầu tư cho kinh doanh lương thực; mạnh dạn thí điểm cho vay trực tiếp đến hộ nông dân; mở rộng kinh doanh đa năng; xúc

4

tiến mở ra các hoạt động kinh doanh đối ngoại…Với những cố gắng này, ngân hàng Phát triển Nông nghiệp bước đầu đã xác lập được vị thế trong hệ hống Ngân hàng

Trải qua giai đoạn phát triển thăng trầm với nhiều khó khăn đó, từ năm 1996 hoạt động của Agribank có sự thay đổi về chất, vừa kế thừa, vừa phát huy truyền thống, vừa tạo được những yếu tố đột phá trên nhiều phương tiện về năng lực tài chính, công nghệ, tổ chức, cán bộ và quản trị điều hành hướng đến chuẩn mực, thông lệ hiện đại Đặc biệt theo Báo cáo tài chính năm 2013, đến 31/12/2013, tổng nguồn vốn tại Agribank là 634.505 tỷ đồng, trong đó vốn huy động đạt 626.390, tăng 86.012 tỷ đồng (tương ứng 15,99%) so với đầu năm Tổng dư nợ cho vay nền kinh tế đạt 530.600 tỷ đồng, tăng 50.147 tỷ đồng (tương ứng 10,4%) so với cuối năm 2012, trong đó: cho vay nông nghiệp, nông thôn chiếm trên 73% với trên 12 triệu hộ gia đình; cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm trên 38% với gần 3 vạn doanh nghiệp dư nợ Doanh thu dịch vụ đạt 2.405 tỷ đồng, tăng 10,96% so với 2012, dịch vụ thẻ tăng 27,4%, thanh toán trong nước

tăng 11%, thu ngoài tín dụng đạt 7,86%

Trong thời kỳ hội nhập quốc tế Agribank đã không ngừng nỗ lực và phát triển mạnh về mọi mặt Cụ thể, tạo bước đột phá trong triển khai các dự án tin học để đến hôm nay hình thành nền móng công nghệ cơ bản cho một ngân hàng hiện đại, kết nối trực tuyến toàn hệ thống; cho phép triển khai và ứng dụng tất cả các dịch vụ ngân hàng hiện đại như Thẻ quốc tế, Internet Banking, Mobile Banking, Bên cạnh đó, việc phát triển nhân lực luôn là ưu tiên phát triển hàng đầu của ngân hàng Đến nay, trong tổng số trên 3 vạn cán bộ, 51% có trình độ đại học và trên đại học; 80% có trình độ vi tính cơ bản Agribank còn mở rộng mạng lưới hoạt động của mình trên khắp cả nước ngoài 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch, Agribank hiện có 8 công ty trực thuộc kinh doanh trên các lĩnh vực khác nhau Agribank còn chủ động mở rộng và khai thác có hiệu quả các mối quan hệ quốc tế: thu hút và triển khai hàng trăm dự án đầu tư nước ngoài cho công nghiệp, nông thôn gần 4 tỷ USD được các tổ chức tài chính quốc tế đánh giá cao; nhờ đó xúc tiến mối quan hệ với các tập đoàn ngân hàng lớn trên thế giới nhằm thể hiện vị thế và uy tín của mình trên cường quốc tế để đến hôm nay Agribank vinh dự được đảm nhận chức Chủ tịch Hiệp hội tín dụng nông nghiệp, nông thôn Châu Á Thái Bình Dương ( APRACA) nhiệm kỳ 2008 – 2010 – một hiệp hội có uy tín của 53 tổ chức thành viên đến từ 22 nước trong khu vực Tháng 10/2007 Agribank cũng vinh dự được Chương trình Phát triển liên hợp quốc (UNDP) xếp

5

số 1 trong số 200 doanh nghiệp lớn nhất hoạt động tại Việt Nam Năm 2008, với những thành công và uy tín trong lĩnh vực tài chính ngân hàng của mình, Agribank vinh dự được nằm trong top 10 của sao vàng Đất Việt

Với những thành tựu và kết quả tích tụ trong 24 năm qua, thế và lực của Agribank đã được nâng lên một tầm cao mới Agribank ngày càng khẳng định vai trò chủ đạo, chủ lực trên thị trường tài chính trong nước đóng góp tích cực cho sự nghiệp phát triển kinh tế, tăng cường mối đoàn kết công – nông , củng cố hệ thống chính trị; có ý thức và trách nhiệm cao trong thực thi chính sách tiền tệ

1.2.2 Quá trình phát triển

Ngay từ những ngày đầu khi chuyển đổi thành chi nhánh cấp I, Agribank Vũng Tàu đã gặp ít nhiều khó khăn Đặc biệt là về cơ sở vật chất và nhân sự còn nhiều thiếu thốn Tuy nhiên cùng với sự nỗ lực và cố gắng hết mình của ban lãnh đạo cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên, chi nhánh đã dần đi vào quỹ đạo và phát triển nhanh chóng Với quan điểm kinh doanh gắn liền với phục vụ, trên cơ sở nguồn vốn huy động và tranh thủ các nguồn vốn từ ngân hàng cấp trên cùng với việc hoàn thiện cơ sở vật chất, công nghệ chi nhánh đã tích cực, chủ động tiếp cận với ngày càng nhiều khách hàng nhằm mở rộng tín dụng, đa dạng hóa các đối tượng đầu tư…Vì vậy chỉ sau hơn một năm thành lập chi nhánh đã đạt được nhiều kết quả khả quan và củng cố được thương hiệu trên địa bàn tỉnh Thực tế hiện nay cũng đã cho thấy các loại hình, sản phẩm dịch vụ ở các ngân hàng hầu hết là giống nhau Vì vậy để cạnh tranh nhằm giữ khách hàng cũ và phát triển khách hàng mới, chi nhánh đã không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ mở

6

rộng thêm địa bàn hoạt động Hiện nay, mạng lưới hoạt động của Agribank Vũng

Tàu bao gồm một trụ sở và 4 phòng giao dịch trực thuộc Chi nhánh

Đến tháng 4/2008 đã chuyển đổi xong phần mềm quản lý hạch toán kế toán từ hệ thống Foxpro sang giao dịch trên hệ thống Corebanking - hệ thống hiện đại hóa thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS) do tập đoàn Huyndai tài trợ, là cơ sở để phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ

Với hệ thống IPCAS, Agribank Vũng Tàu phát triển được nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng, trong đó có các sản phẩm dịch vụ hiện đại mà trước đây không thể triển khai được như: Internet-Banking, SMS Banking, gửi rút nhiều nơi, tiền gửi đầu tư tự động, quản lý tài khoản tập trung, thanh toán hóa đơn,… Ngoài ra, với hệ thống này ngân hàng đã triển khai giao dịch theo mô hình một cửa, thực hiện giao dịch nhanh hơn, chính xác hơn, quản lý thông tin khách hàng đầy đủ, có hệ thống Từ đó, giúp ngân hàng có điều kiện chăm sóc khách hàng tốt hơn

1.3 Lĩnh vực kinh doanh của NHNo&PTNT - Chi nhánh Vũng Tàu

Hiện nay Chi nhánh đã và đang hoạt động kinh doanh hơn 175 sản phẩm truyền thống của Ngân hàng và các sản phẩm dịch vụ hiện đại của Ngân hàng bán lẻ

1.3.1 Các sản phẩm truyền thống

a Huy động vốn:

- Khai thác và nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài dưới các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ

- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và giấy tờ có giá khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp

- Vay vốn các tổ chức tài chính, tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và tổ chức tín dụng nước ngoài khi được Tổng giám đốc cho phép bằng văn bản

b Cho vay:

Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn và các loại cho vay khác theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp

c Kinh doanh ngoại hối:

- Huy động vốn và cho vay, mua , bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế, bảo lãnh,

tái bảo lãnh, chiết khấu

7 - Cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ:

- Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng - Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ

- Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng - Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác

- Kinh doanh các dịch vụ Ngân hàng khác

d Cầm cố, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạng theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp

e Thực hiện dịch vụ cầm đồ theo quy định của pháp luật và Ngân hàng Nông nghiệp

f Thực hiện đồng tài trợ, đầu mối tài trợ cấp tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp

g Bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm, bảo lãnh hoàn thanh toán

i Kinh doanh vàng bạc theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp j Tư vấn tài chính, tín dụng cho khách hàng

1.3.2 Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại

a Thanh toán quốc tế :

- Thư tín dụng (L/C): phát hành, thông báo, xác nhận chiết khấu, thanh toán L/C

- Nhờ thu (Collection) : nhờ thu hối phiếu trả ngay - Chuyển tiền bằng điện (TTR)

b Dịch vụ ngoại hối:

- Dịch vụ mua bán ngoại hối giao ngay (Spot): NHNo&PTNT Vũng Tàu thuộc NHNo&PTNT Việt Nam có hệ thống máy tính được nối mạng toàn bộ, và là thành viên Hiệp Hội Tài Chính Viễn Thông Liên Ngân Hàng Toàn Cầu (SWIFT) Mọi nhu cầu của khách hàng về các dịch vụ ngân hàng quốc tế sẽ được đáp ứng một cách nhanh chóng và chính xác

c Dịch vụ thanh toán điện tử:

- Hệ thống thanh toán điện tử của NHNo&PTNT Việt Nam trải rộng đến từng huyện thị, thành phố trong cả nước, bảo đảm nhanh chóng, chính xác, an toàn và tiện lợi cho khách hàng

8

1.3.3 Các dịch vụ ngân hàng khác

- Dịch vụ chi trả kiều hối W.U - Dịch vụ tư vấn và quản lý tài chính - Dịch vụ kiểm ngân và kho quỹ

- Dịch vụ bảo quản tài sản và giấy tờ quan trọng - Dịch vụ thẻ ATM, Visa, Mastercard

- Dịch vụ cho thuê tài chính (Thông qua Công ty cho thuê Tài chính II – NHNo&PTNT Việt Nam)

- Đại lý bảo hiểm

1.4 Bộ máy quản lý của NHNo&PTNT - Chi nhánh Vũng tàu 1.4.1 Tình hình nhân sự

Với tổng số 82 CBCNV thì có 36 nhân viên làm việc tại Hội sở và 46 nhân viên làm việc tại các Phòng giao dịch Đặc thù của Chi nhánh là nằm trong vùng kinh tế trọng điểm, địa bàn có tính cạnh tranh cao do có sự tập trung nhiều Ngân hàng khác trên cùng địa bàn Do đó, để có thể nâng cao năng lực cạnh tranh thì Chi nhánh luôn chú trọng cải tạo và bổ sung lại lực lượng, tăng cường công tác bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ công nhân viên của mình để nâng cao phong cách phục vụ khách hàng

9

1.4.2 Cơ cấu tổ chức

Nguồn: Phòng Hành chánh nhân sự

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của Chi nhánh

Với sự phân công rõ ràng và cụ thể trong Ban Giám Đốc như vậy nhằm đảm bảo cho các Phòng, Ban, Phòng giao dịch và toàn bộ cán bộ nhân viên chi nhánh NHNo&PTNT Vũng Tàu thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ và đạt hiệu quả cao trong công việc

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC

P.KẾ HOẠCH KINH DOANH

PGD NAM KỲ KHỞI NGHĨA

P.HÀNH CHÁNH NHÂN SỰ

P KIỂM TRA KSOÁT NỘI BỘ

PHÒNG ĐIỆN TOÁN P.KẾ TOÁN NGÂN QUỸ

PGD TRƯNG VƯƠNG PGD.PHƯỚC

THẮNG PHÒNG

MARKETING

PGD BẾN ĐÌNH

10

1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 1.4.3.1 Phòng Kế hoạch kinh doanh  Bộ phận Kế hoạch tổng hợp:

Trực tiếp quản lý cân đối nguồn vốn đảm bảo các cơ cấu về kỳ hạn, loại tiền tệ, loại tiền gửi…và quản lý các hệ số an toàn theo quy định

Tham mưu cho giám đốc chi nhánh điều hành nguồn vốn và chịu trách nhiệm đề xuất các chiến lược khách hàng, chiến lược huy động vốn tại địa phương và giải pháp phát triển nguồn vốn Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn theo định hướng kinh doanh của NHNo&PTNT Việt Nam

Quản lý thông tin về kế hoạch phát triển, tình hình thực hiện kế hoạch, thông tin kinh tế, thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng, thông tin về nguồn vốn và huy động vốn, thông tin khách hàng theo quy định

Tổng hợp, theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh và quyết toán kế hoạch đến các phòng giao dịch trực thuộc Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh, phân tích hoạt động kinh doanh theo tháng, quý, năm Dự thảo các báo cáo sơ kết, tổng kết và báo cáo các chuyên đề theo quy định

 Bộ phận Tín dụng:

Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền; thẩm định các dự án, hoàn thiện hồ sơ trình ngân hàng cấp trên theo phân cấp uỷ quyền Xây dựng và thực hiện các mô hình tín dụng thí điểm, thử nghiệm trong địa bàn, đồng thời theo dõi, đánh giá, sơ kết, tổng kết, đề xuất Tổng giám đốc cho

phép nhân rộng

Quản lý hồ sơ tín dụng theo quy định : tổng hợp, phân tích, quản lý thông tin và lập báo cáo về công tác tín dụng theo phạm vi được phân công; phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác theo quy trình tín dụng; quản lý rủi ro theo chức năng, nhiệm vụ của phòng; đồng thời giúp Giám đốc chi nhánh chỉ đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng của các chi nhánh trực thuộc trên địa bàn

Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm hiểu nguyên

nhân và đề xuất phương hướng khắc phục

1.4.3.2 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Thống nhất quyền lợi của người sử dụng lao động và người lao động Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm tàng trong hoạt động của toàn ngân hàng Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hụt, mất mát bởi gian lận, lừa gạt, trộm cắp Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và bảng cân đối kế toán Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động của ngân hàng cũng như các quy định

11

của pháp luật Đảm bảo cho ngân hàng hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đề ra Bảo vệ quyền lợi và xây dựng niềm tin đối với khách hàng

1.4.3.3 Phòng Hành chánh nhân sự

Xây dựng chương trình công tác hàng tháng, hàng quý của chi nhánh, thường xuyên đôn đốc việc thực hiện các chương trình đã được Giám đốc chi nhánh phê duyệt

Trực tiếp làm thư ký tổng hợp cho Giám đốc chi nhánh, tư vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về giao kết hợp đồng, hoạt động tín dụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính liên quan đến cán bộ, nhân viên, tài sản của chi nhánh Thực thi pháp luật có liên quan đến ngân hàng và văn bản định chế của NHNo, từ đó phân tích, đánh giá văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động của chi nhánh

Trực tiếp thực hiện chế độ tiền lương, chế độ bảo hiểm, quản lý lao động, theo dõi việc chấp hành nội quy lao động, thoả ước lao động tập thể, đề xuất định mức lao động, giao khoán tiền lương đến các chi nhánh trực thuộc theo quy chế khoán tài chính của NHNo&PTNT Việt Nam

1.4.3.4 Phòng Marketing

Lựa chọn lĩnh vực đầu tư và thị trường có tiềm năng phát triển ổn định và lâu dài, đáp ứng các yêu cầu phát triển sản phẩm, cung ứng sản phẩm và hoạt động quản lý

Đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh Nghiên cứu và triển khai hệ thống dịch vụ ngân hàng thích hợp với nhu cầu khách hàng nhằm tung ra những sản phẩm dịch vụ mới và điều chỉnh các sản phẩm dịch vụ đã cung ứng cho thích hợp với nhu cầu thị trường, loại bỏ những sản phẩm dịch vụ không mang lại lợi nhuận cho ngân hàng

Nâng cao và hoàn thiện chất lượng, mở rộng các sản phẩm dịch vụ truyền thống

Mở rộng dịch vụ thẻ đến mọi đối tượng, triển khai tất cả các dịch vụ liên quan đến thẻ rút tiền mặt Lựa chọn chính sách giá cả hợp lý, cạnh tranh cho những sản phẩm sẽ cung ứng

Xác định nhu cầu về số lượng và chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng các mục tiêu phát triển

12

1.4.3.5 Phòng Kế toán - ngân quỹ

Xử lý các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động huy động vốn, thanh toán qua ngân hàng, trực tiếp tiếp nhận các giao dịch, phục vụ khách hàng, hướng dẫn, tư vấn, cung cấp cho khách hàng những sản phẩm uy tín, chất lượng Trực tiếp thu tiền và thanh toán tiền cho khách hàng đến giao dịch

Là bộ phận trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định của ngân hàng Nhà nước, NHNo&PTNT Việt Nam

Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng theo quy định của NHNo&PTNT trên địa bàn Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hạch toán, kế

toán, quyết toán và các báo cáo theo quy định 1.4.3.6 Phòng Điện toán

Tổng hợp, thống kê và lưu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt động

của chi nhánh

Xử lý các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hạch toán kế toán, kế toán thống kê, hạch toán nghiệp vụ tín dụng và các hoạt động khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhưng phải chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và cung cấp số liệu, thông tin theo quy định Quản lý, bảo dưỡng và sửa chữa máy móc, thiết bị tin học, làm dịch vụ tin học

1.5 Đánh giá chung về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Chi nhánh Vũng Tàu chính thức đi vào hoạt động với tư cách là chi nhánh cấp I khi cả đất nước đang trong tình trạng lạm phát cao ở mức báo động Hơn nữa cuộc chạy đua lãi suất giữa các Ngân hàng trên địa bàn ngày một khốc liệt khi chính sách thắt chặt tiền tệ được Chính phủ ban hành đã ảnh hưởng rất lớn đến công tác huy động vốn của chi nhánh cũng như cả hệ thống ngân hàng thương mại Hệ lụy của cuộc chạy đua này cộng với những khó khăn về tình hình kinh doanh đã làm ảnh hưởng mạnh đến tình hình tài chính của chi nhánh Đó

chính là thử thách rất lớn của chi nhánh trong buổi đầu hoạt động

Trước tình hình kinh tế xã hội đầy bất ổn như vậy, để giữ vững được kết quả kinh doanh, chi nhánh cùng với sự hỗ trợ của NHNo&PTNT Việt Nam đã tiến hành sửa chữa nâng cấp và trang bị đầy đủ máy móc hiện đại ở hội sở cũng như phòng giao dịch để tăng tính cạnh tranh với các ngân hàng thương mại trên địa bàn, đào tạo đội ngũ giao dịch viên chuyên nghiệp hoạt bát, nhiệt tình phục vụ cùng với nhiều hình thức khuyến mãi để thu hút thị phần khách hàng Áp dụng nhiều phần mềm ứng dụng mới đặc biệt là phần mềm IPCAS giúp các thao tác được thực hiện nhanh chóng hơn, tiết kiệm được thời gian và chi phí cho Ngân

13

hàng Nhờ biết điều hành theo cơ chế linh hoạt, theo sát diễn biến thị trường cùng với sự tận dụng tối đa công nghệ ngân hàng hiện đại, chi nhánh đã có sự phát triển nhanh chóng và ổn định thể hiện qua kết quả kinh doanh 3 năm như sau:

Đvt: Tỷ đồng

2010

Năm 2011

Năm 2012

Chênh lệch 2011/2010

Chênh lệch 2012/2011 Tuyệt

đối

Tương đối %

Tuyệt đối

Tương đối %

Tổng nguồn vốn huy

Nguồn:Phòng Kế hoạch- kinh doanh

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu so sánh của Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012

Từ bảng kết quả kinh doanh ta thấy:

Về tổng nguồn vốn huy động: năm 2011 tổng nguồn vốn huy động tăng tương đối so với năm 2010 Đến năm 2012 lượng vốn huy động được tăng cao do chi nhánh đã thực hiện đa dạng hóa các hình thức huy động trong dân cư và tổ chức kinh tế, khai thác triệt để lãi suất huy động linh hoạt và thực hiện tuyên truyền quảng cáo để thu hút khách hàng Tính đến cuối năm 2012, tổng nguồn vốn huy động là 2.722 tỷ đồng tăng 44% so với năm 2011, nguồn vốn tăng do chi nhánh luôn bám sát và tuân thủ các chỉ đạo điều hành của NHNo&PTNT Việt Nam và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, linh hoạt trong lãi suất huy động, tìm kiếm và tiếp cận các đơn vị, cá nhân có nguồn tiền gửi lớn, ổn định So với kế hoạch nguồn vốn đạt 110% kế hoạch năm 2011 do NHNo&PTNT Việt Nam giao Về doanh thu: năm 2011 doanh thu tăng so với năm 2010 là 102 tỷ đồng Năm 2011 mặc dù chịu ảnh hưởng ít nhiều của cơn bão tài chính nhưng chi nhánh vẫn hoạt động rất có hiệu quả doanh thu tăng 48% so với năm 2010 Tỷ trọng doanh thu năm 2011 như sau:

Về chi phí: chi phí của ngân hàng tăng rất đáng kể trong năm 2011, tăng 44%, đến năm 2012 chi phí có phần giảm, giảm 4% so với 2011 Chi phí tăng là do chi nhánh mở rộng hoạt động và tuyển dụng thêm nhiều nhân viên, đồng thời mua sắm các trang thiết bị máy móc, thiết bị vi tính, máy ATM nhằm đáp ứng nhu cầu của khách khi sử dụng các dịch vụ tiện ích của ngân hàng, đưa thương hiệu Agribank dần trở thành thương hiệu nổi tiếng trên địa bàn Ngoài ra ban lãnh đạo Chi nhánh cũng thường xuyên có kế hoạch khen thưởng cho đội ngũ nhân viên khi hoàn thành tốt kế hoạch, chăm lo đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên của mình Năm 2012 là năm chi nhánh thực hiện tiết kiệm chống lãng phí, cắt giảm các khoảng chi không cần thiết, do đó chí phí giảm

Lợi nhuận trước thuế: Nhìn chung lợi nhuận trước thuế qua ba năm đều có sự tăng trưởng, đây là dấu hiệu đáng mừng cho hoạt động của ngân hàng

Năm 2011 lợi nhuận trước thuế tăng 78% so với năm 2010 Năm 2012, chi nhánh đã bám sát tình hình diễn biến của thị trường về nguồn vốn và sử dụng vốn, đồng thời thực hiện kế hoạch Trung ương giao và phấn đấu cắt giảm nhiều khoản chi phí, tiết kiệm tối đa các chi phí phát sinh, tăng cường các khoản thu nhập từ tín dụng, dịch vụ và thu ngoài tín dụng, do đó lợi nhuận trước thuế vẫn tiếp tục tăng 59% (tương ứng 24 tỷ đồng) so với năm 2011

Do kết quả hoạt động kinh doanh Chi nhánh không hạch toán mà kết chuyển lợi nhuận về trụ sở chính ở Trung ương nên Chi nhánh không có tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nên cũng không có lợi nhuận sau thuế

- Phấn đấu trở thành là một trong những Ngân hàng đầu tiên trên địa bàn về qui mô hoạt động và chất lượng dịch vụ, về sức cạnh tranh và tính năng động Là một trong những Ngân hàng có chất lượng hoạt động tốt trên địa bàn, có cơ cấu hợp lý, có sản phẩm đa dạng, phong cách phục vụ kiểu mẫu

- Là Ngân hàng kinh doanh đa năng tổng hợp, tỷ trọng dịch vụ chiếm tỷ lệ lớn - Trình độ công nghệ Ngân hàng tiên tiến cao hơn mức trung bình trên địa bàn - Xây dựng tập thể vững mạnh, đoàn kết nhất trí cao, hoạt động điều hành có kỷ cương nề nếp và đảm bảo có thu nhập cao, ổn định cho người lao động

- Đa dạng hoá các hình thức huy động, có biện pháp nâng cao tỷ trọng tiền gửi có kỳ hạn của các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, đồng thời tăng lượng vốn huy động từ các tầng lớp dân cư

- Coi trọng công tác huy động vốn trung và dài hạn thông qua phát hành kỳ phiếu, trái phiếu trung và dài hạn ở cả trong và ngoài nước

- Gắn chiến lược huy động vốn với sử dụng vốn - Đổi mới phong cách phục vụ

- Áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt đối với khách hàng

Cụ thể chỉ tiêu kế hoạch năm 2013 được chi nhánh đặt ra là:

- Nguồn vốn huy động bình quân tăng 19% so với năm 2012; trong đó tiền gửi dân cư chiếm trên 65% Nguồn vốn ngoại tệ tăng 20% so với năm 2012

- Dư nợ tín dụng bình quân tăng 15% so với năm 2012 tăng thêm theo tỷ lệ tăng dư nợ/nguồn vốn tăng thêm Tỷ lệ dư nợ quá hạn < 3%; Tỷ trọng dư nợ trung dài hạn chiếm 40% tổng dư nợ Dư nợ ngoại tệ đạt 2.000.000 USD

- Thu dịch vụ ròng tăng 20% so với năm 2012 - Trích tỷ lệ dự trữ bắt buộc đúng theo qui định - Lợi nhuận đạt 23 tỷ đồng

16

- Phấn đấu hoàn thành mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn theo kế hoạch được giao, chăm sóc khách hàng truyền thống, tiếp cận khách hàng mới; ưu đãi về phí, cung ứng các dịch vụ tiện ích nhằm thu hút nguồn vốn không kỳ hạn của các doanh nghiệp Phân công cán bộ phụ trách từng nhóm khách hàng để phục vụ tốt hơn Đối với tín dụng: Nguyên tắc tăng trưởng tín dụng đi đôi với an toàn, hiệu quả có chọn lọc, bảo toàn vốn; giao chỉ tiêu đến từng cán bộ nghiệp, phòng giao dịch trực thuộc; chỉ đạo cán bộ tín dụng phải chủ động tiếp cận, tìm hiểu khách hàng, mở rộng địa bàn ở lĩnh vực nông nghiệp nông thôn

1.6.2 Phương hướng chiến lược nguồn vốn trong thời gian tới

- Tiếp tục thực hiện chương trình huy động vốn theo chỉ đạo của NHNo&PTNT Việt Nam và Ngân hàng Nhà Nước, huy động vốn trong nước là chủ yếu, từng bước điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn tạo nguồn để cho vay trung và dài hạn, hạn chế cho vay nước ngoài Mở rộng huy động vốn gắn liền với khả năng mở rộng cho vay và đầu tư vào các chương trình phát triển kinh tế-xã hội, đặc biệt là các chương trình ngành kinh tế và các dự án có hiệu quả

- Thực hiện theo hướng coi việc tăng trưởng tiền gửi khách hàng là trọng tâm trên cơ sở nâng cao chất lượng và mở rộng dịch vụ thanh toán trong nước, thanh toán quốc tế, mở rộng cung ứng sản phẩm dịch vụ để tăng nhanh số lượng khách hàng có quan hệ giao dịch với Ngân hàng Tăng cường hoạt động trong khâu tiếp thị đặc biệt là những khách hàng có luồng tiền mặt lớn

- Tăng tỷ trọng huy động vốn trung và dài hạn nhằm từng bước khắc phục tình trạng thừa vốn ngắn hạn, thiếu vốn trung và dài hạn

- Mở rộng mạng lưới huy động đặc biệt là đầu tư vào cơ sở vật chất nhằm tạo hình ảnh tốt về Ngân hàng, mở rộng và cải tiến mạng lưới giao dịch phù hợp với qui mô tăng trưởng nguồn vốn huy động

- Gắn chặt các hoạt động khác với công tác huy động vốn, tăng cường cho vay có bảo đảm bằng tiền gửi của khách hàng với lãi suất ưu đãi, khuyến khích khách hàng chuyển doanh thu từ các dự án vào tài khoản tại Ngân hàng, đồng thời nắm vững nhu cầu sử dụng vốn vay, tiền gửi tại Ngân hàng nhằm tăng cường hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn Các phòng Kế toán, Thanh toán quốc tế nâng cao tốc độ và chất lượng giao dịch, ưu đãi phí hợp lý nhằm tăng thêm doanh số giao dịch và tiền gửi Thực hiện giao chỉ tiêu huy động đến từng phòng nghiệp vụ Đề cao trách nhiệm và vai trò của các bộ phận nghiệp vụ trong công tác nguồn vốn và sử dụng vốn, thực hiện công tác kinh doanh tiền tệ để thu hút thêm

Nợ Giao chỉ tiêu huy động vốn tiền gửi khách hàng cho từng cán bộ giao dịch trực tiếp như Tín dụng, kế toán, thanh toán quốc tế…Giao chỉ tiêu huy động vốn dân cư hàng quí đối với các Phòng giao dịch có gắn với động lực vật chất

Kết luận chương 1 

Qua khái quát sơ lược về NHNo&PTNT Việt Nam và Vũng Tàu, ta đã nắm bắt được quá trình hoạt động và những thành quả mà ngân hàng đã đạt được trong những năm qua Mặc dù còn nhiều khó khăn, nhưng chi nhánh đã gặt hái được rất nhiều thành công Đây là dấu hiệu đáng mừng cho hoạt động của Chi nhánh và trong những năm tới toàn thể nhân viên của Chi nhánh sẽ ra sức phấn đấu đạt được kết quả cao hơn nữa để góp phần đưa tên tuổi NHNo&PTNT đến gần với

20

Để đảm bảo một khoảng cách an toàn trong hoạt động của ngân hàng, trong mối tương quan giữa vốn tự có và vốn huy động, Điều 23 pháp lệnh 38/LCT-HĐNN quy định: tổ chức tín dụng không được huy động vốn quá 20 lần tổng số vốn tự có và quỹ dự trữ Vì nếu chênh lệch này càng lớn thì hệ số an toàn của ngân hàng sẽ càng thấp

2.1.2 Đặc điểm của vốn huy động

- Vốn huy động của ngân hàng thương mại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng

nguồn vốn, các ngân hàng thương mại hoạt động được chủ yếu nhờ vào nguồn vốn này;

- Về mặt lý thuyết vốn huy động không ổn định, vì khách hàng có thể rút tiền

của họ mà không bị ràng buộc Vì vậy, các ngân hàng thương mại phải duy trì một khoản “dự trữ thanh toán” để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng;

- Có chi phí sử dụng vốn tương đối cao và chiếm tỷ trọng chi phí đầu vào rất

lớn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại;

- Là nguồn vốn có tính cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng;

- Vốn huy động chỉ được sử dụng trong các hoạt động tín dụng và bảo lãnh,

các ngân hàng thương mại không được sử dụng vốn này để đầu tư

2.1.3 Vai trò của vốn huy động

Nguồn vốn huy động có vai trò rất quan trọng đối với các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại thì vốn tự có chỉ chiếm một phần nhỏ, còn phần lớn là vốn ngân hàng huy động được từ bên ngoài Nếu như vốn tự có là “ tấm đệm” bảo vệ an toàn và điều chỉnh hoạt động của ngân hàng thì vốn huy động sẽ quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Vai trò đó được thể hiện như sau:

- Là cơ sở để NHTM tổ chức mọi hoạt động kinh doanh của mình

- Quyết định quy mô tín dụng, khả năng sinh lời cũng như các hoạt động kinh

doanh khác của ngân hàng thương mại

- Tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng quy mô và đa dạng hóa hoạt động kinh

doanh

- Quyết định năng lực cạnh tranh của các ngân hàng thương mại

 Đối với nền kinh tế:

Hệ thống NHTM đóng vai trò rất quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế Trong suốt quá trình vận hành của mình, nền kinh tế luôn xảy ra tình trạng có nơi thừa vốn, có nơi thiếu vốn Thông qua hoạt động huy động vốn, hệ thống ngân

Thông qua hoạt động huy động vốn của NHTM, các nhà đầu tư trên thế giới sẽ tham gia vào nền kinh tế trong nước, thúc đẩy mối quan hệ hợp tác kinh tế giữa các nước trên cơ sở các bên cùng có lợi

Là công cụ giúp NHNN kiểm soát khối lượng tiền tệ trong lưu thông, qua việc sử dụng chính sách tiền tệ (tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất cơ bản, lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu, …)

 Đối với Ngân hàng thương mại:

Huy động vốn là hoạt động nền tảng và quan trọng trong hoạt động của NHTM, là yếu tố chính giúp NHTM thực hiện nghiệp vụ cấp tín dụng (một nghiệp vụ kinh doanh lớn nhất và chiếm tỷ trọng hơn 80% trong lợi nhuận của NHTM)

Thông qua hoạt động huy động vốn, NHTM có thể đo lường được uy tín, sự tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng, từ đó gia tăng thị phần, quy mô hoạt động cũng như nâng cao vị thế của ngân hàng trên thị trường Do đó, các NHTM không ngừng hoàn thiện và phát triển hoạt động huy động vốn để giữ vững và mở rộng quan hệ với khách hàng

 Đối với khách hàng:

Huy động vốn cung cấp cho khách hàng một kênh tiết kiệm và đầu tư nhằm làm cho tiền của họ sinh lời, có thể gia tăng tiêu dùng trong tương lai mà không tốn nhiều thời gian, công sức; là nơi an toàn để cất trữ và tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi Gửi tiền qua ngân hàng là kênh đầu tư sinh lời có rất ít rủi ro

Ngoài ra, hoạt động huy động vốn giúp khách hàng tiếp cận với các dịch vụ khác của ngân hàng, đặc biệt là các dịch vụ: thanh toán qua ngân hàng, sử dụng thẻ thanh toán, dịch vụ ngân hàng hiện đại, dịch vụ cấp tín dụng cho sản xuất kinh doanh hoặc tiêu dùng Thông qua huy động vốn, NHTM là trung gian giúp khách hàng chuyển vốn từ nơi thặng dư sang nơi thiếu hụt vốn một cách kịp thời, với chi phí tương đối thấp so với việc sử dụng các nguồn vốn khác như: phát hành cổ phiếu, trái phiếu,…

22

2.2 Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng thương mại 2.2.1 Tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân

2.2.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán)

Đây là tiền gửi của các doanh nghiệp và cá nhân tại ngân hàng nhằm mục đích thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt ( thanh toán qua ngân hàng) Là loại tiền gửi mà khi gửi vào khách hàng gửi tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào để phục vụ cho việc chi trả qua các hình thức như Séc, Ủy nhiệm chi…mà không cần phải báo trước cho ngân hàng, và ngân hàng có trách nhiệm phải thỏa mãn yêu cầu đó của khách hàng Chính vì vậy đây là nguồn vốn có tính chất ổn định thấp, ngân hàng không chủ động để sử dụng cho vay Mặt khác ngân hàng phải thường xuyên thu và chi trả theo yêu cầu của khách hàng nên tốn nhiều chi phí kiểm đếm và bảo quản Tuy nhiên, đối với ngân hàng thì đây lại là nguồn vốn có chi phí huy động (tính bằng lãi suất) thấp Càng huy động được nhiều khách hàng mở tài khoản loại này thì tổng số dư tiền gửi tại ngân hàng cao, dịch vụ ngân hàng phát triển và nguồn vốn (tính theo kết số dư) lại là ổn định

Tiền gửi không kỳ hạn thể hiện trên số dư của tài khoản tiền gửi khách hàng.Ngân hàng không cấp sổ cho khách hàng như tiền gửi tiết kiệm vì như thế sẽ làm phức tạp đối với việc cập nhật trên sổ Ngân hàng có thẻ lưu theo dõi và khách hàng cũng mở sổ theo dõi riêng Căn cứ vào sổ phụ được ngân hàng gửi đến để khách hàng cập nhật sổ sách, nếu số liệu đôi bên sai sót thì phải phối hợp tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời

2.2.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn

Đây là loại tiền gửi thanh toán nhưng khách hàng (chủ yếu là các doanh nghiệp) gửi có kỳ hạn vì kế hoạch chi tiêu của mình, hoặc những khoản vốn chuyên dùng mà khách hàng cần phải quản lý riêng

2.2.2 Tiền gửi tiết kiệm

2.2.2.1 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cư Nhưng do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước nên khách hàng chỉ gửi không kỳ hạn để hưởng lãi và đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, chứ không có nhu cầu thanh toán qua ngân hàng Lãi suất của loại tiền gửi này thấp nguyên nhân giống như tiền gửi không kỳ hạn, lãi được tính và nhập gốc hàng tháng

Đây là hình thức huy động truyền thống của ngân hàng Điểm khác giữa tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi không kỳ hạn là trong hình thức huy

23

động này, người gửi tiền được cấp một sổ tiết kiệm để theo dõi Khi có nhu cầu chi tiêu người gửi có thể rút một phần trên sổ tiết kiệm sau khi xuất trình các giấy tờ hợp lệ Ngân hàng rút số dư trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn và trả lại cho khách hàng

2.2.2.2 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là khoản tiền nhàn rỗi của dân cư do nhu cầu chi tiêu chưa được xác định trước nên khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích chính là được hưởng lãi và có sự thỏa thuận về thời hạn rút ra giữa ngân hàng và khách hàng Loại tiền gửi này có lãi suất cao hơn so với tiền gửi không kỳ hạn do nguồn vốn này mang tính ổn định, chi phí bảo quản kiểm điểm thấp Ngân hàng có thể sử dụng loại tiền một cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh

Về nguyên tắc, khách hàng chỉ được rút vốn khi đến hạn Tuy nhiên khi khách hàng rút vốn trước hạn, khách hàng sẽ được trả lãi theo lãi suất không kỳ hạn theo thời gian gửi thực tế

Khi đến kỳ hạn nếu không có ý kiến của khách hàng thì Ngân hàng không được tự động thêm một định kỳ mới, trừ trường hợp suốt định kỳ tiếp theo khách hàng cũng không đến rút lãi, rút vốn thì mặc nhiên Ngân hàng phải nhập lãi vào vốn để tính lãi kép cho khách hàng

Xét theo cách thức trả lãi, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bao gồm ba loại:

- Trả lãi trước

- Trả lãi hàng tháng hoặc định kỳ - Trả lãi và vốn 1 lần khi đáo hạn

2.2.3 Phát hành giấy tờ có giá (GTCG)

Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa tổ chức tín dụng và người mua Đây chính là việc các ngân hàng thương mại phát hành các chứng từ như: kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn ngắn hạn và dài hạn vào ngân hàng:

- Giấy tờ có giá ngắn hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn dưới một năm bao gồm: kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

24

- Giấy tờ có giá dài hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn từ một năm trở lên kể từ khi phát hành đến hạn, bao gồm trái phiếu, chúng chỉ tiền gửi dài hạn và các giấy tờ có giá dài hạn khác

Trong những hình thức huy động này thì ngân hàng là người chủ động đứng ra thu gom vốn trong xã hội bằng việc phát hành các chứng từ có giá nhằm bổ sung nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng Việc phát hành các loại giấy tờ có giá để huy động vốn chỉ được thực hiện sau khi đã tiến hành lên cân đối toàn hệ thống giữa nguồn vốn và sử dụng vốn Khi khả năng nguồn vốn của toàn hệ thống không đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng vốn của cả hệ thống, nếu được thống đốc ngân hàng nhà nước chấp thuận thì các ngân hàng thương mại mới được phép phát hành các chứng từ có giá để huy động vốn

Khi ngân hàng phát hành trái phiếu hoặc GTCG, có thể xảy ra 3 trường hợp:

- Phát hành trái phiếu ngang giá (giá phát hành bằng mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá đúng bằng mệnh giá của trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường bằng lãi suất danh nghĩa của trái phiếu phát hành

- Phát hành trái phiếu có chiết khấu (giá phát hành nhỏ hơn mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá nhỏ hơn mệnh giá của trái phiếu Phần chênh lệch được gọi là chiết khấu trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường lớn hơn lãi suất danh nghĩa

- Phát hành trái phiếu có phụ trội (giá phát hành lớn hơn mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá lớn hơn mệnh giá của trái phiếu, phần chênh lệch được gọi là phụ trội trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường nhỏ hơn lãi suất danh nghĩa

Giá trị chiết khấu và phụ trội của giấy tờ có giá được phân bổ dần vào chi trả lãi huy động từ phát hành giấy tờ có giá từng kỳ kế toán trong suốt thời hạn của trái phiếu

2.2.4 Vốn vay từ ngân hàng nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng khác:

Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đóng vai trò là ngân hàng của các ngân hàng, là người cho vay cuối cùng của nền kinh tế Vì vậy, khi có nhu cầu, các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ được NHNN cho vay vốn NHNN sẽ cho NHTM vay thông qua nghiệp vụ chiết khấu và tái chiết khấu thương phiếu, các giấy tờ có giá hoặc cho vay lại theo hồ sơ tín dụng của NHTM Việc cho vay vốn của NHNN đối với các NHTM thông qua hình thức tái cấp vốn

Trong quá trình kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng có lúc phát sinh tình trạng tạm thời thừa vốn, và ngược lại cũng phát sinh tình trạng tạm thời

25

thiếu vốn Hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng không tránh khỏi tình trạng đó Đối với ngân hàng, cũng có lúc ngân hàng tập trung huy động được vốn nhưng lại không cho vay hết, trong khi đó vẫn phải trả lãi tiền gửi Tương tự, có những thời điểm nhu cầu vay vốn lớn, nhưng khả năng nguồn vốn mà ngân hàng huy động được lại không đáp ứng đủ Vì vậy trong những trường hợp đó ngân hàng cũng có thể tiếp tục gửi vốn tạm thời chưa sử dụng vào ngân hàng khác để lấy lãi, hoặc đi vay ở các ngân hàng khác có phát sinh tình trạng thừa vốn để nhằm khôi phục khả năng thanh toán của ngân hàng

Nói chung, khi vay vốn của ngân hàng Nhà nước hoặc của các tổ chức tín dụng khác, các ngân hàng thương mại thường phải chịu chi phí lớn, do ngân hàng Nhà nước cho vay theo lãi suất chiết khấu, các tổ chức tín dụng khác cho vay theo lãi suất thị trường Vì vậy hiệu quả kinh tế mang lại từ việc sử dụng nguồn vốn này đối với các ngân hàng thương mại không cao

2.2.5 Các nguồn vốn huy động khác:

- Vay trên thị trường tiền tệ: Các ngân hàng có thể vay mượn với nhau thông

qua thị trường liên ngân hàng Thông qua sự tổ chức của ngân hàng Nhà nước, ngân hàng này sẽ vay ngân hàng khác có lượng tiền gửi dư thừa tại ngân hàng Nhà

nước

- Vay ngắn hạn thông qua hợp đồng mua lại: Là hợp đồng bán tạm thời

chứng khoán chất lượng với tính thanh khoản cao cùng thỏa thuận sẽ mua lại chứng khoán này với mức giá được xác định trước trong hợp đồng Giao dịch này

có thời gian từ qua đêm hay đến vài tháng

- Phát triển tài khoản hỗn hợp: Là một dạng tài khoản tiền gửi hoặc phi tiền

gửi cho phép kết hợp thực hiện các dịch vụ thanh toán, tiết kiệm, môi giới đầu tư, tín dụng Chủ tài khoản sẽ ủy thác dịch vụ trọn gói cho ngân hàng Những đặc điểm thu hút khách hàng của loại tài khoản này là tốc độ thanh toán cùng với những tiện

ích dịch vụ

- Vốn chiếm dụng: Ngân hàng sử dụng tiền gửi nghĩa vụ của khách hàng

trong quá trình thanh toán không dùng tiền mặt (các khoản tiền khách hàng ký quỹ để bảo chi séc, mở thư tín dụng, bảo lãnh ngân hàng,…) để tạm thời đáp ứng nhu cầu vốn

26

2.3 Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn

2.3.1 Chế độ hạch toán kế toán áp dụng tại ngân hàng

Công tác kế toán được hạch toán dựa vào hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng Nhà Nước theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 21/9/2004, quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/06/2005, quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006 và quyết định 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/1/2008 đối với các tổ chức tín dụng

2.3.2 Chứng từ sử dụng:

Các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn rất phong phú và đa dạng bao gồm cả chứng từ giấy và chứng từ điện tử Một số loại chứng từ phổ biến là:

- Nhóm chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt

- Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…

- Nhóm chứng từ điện tử: Ủy nhiệm chi điện tử, ủy nhiệm thu điện tử, thẻ thanh toán…

- Các loại trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi - Các loại sổ tiết kiệm

Các chứng từ này phải đảm bảo tính pháp lý cao, không được sử dụng lẫn lộn các chứng từ Trên chứng từ phải có đầy đủ chữ ký của khách hàng và ngân hàng theo chế độ chứng từ của ngân hàng

2.3.3 Tài khoản sử dụng

 Tài khoản 401: Tiền gửi của kho bạc nhà nước bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Tài khoản này phản ánh số tiền đồng Việt Nam của kho bạc nhà nước gửi tại ngân hàng

 Kết Cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền kho bạc rút ra

- Bên Có: Phản ánh số tiền kho bạc gửi vào

Số dư Có: Phản ánh số tiền của kho bạc đang gửi tại ngân hàng

 Tài khoản 411: Tiền gửi của các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Tài khoản này phản ánh số tiền đồng Việt Nam của các tổ chức tín dụng trong nước đang gửi tại ngân hàng

27  Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền tổ chức tín dụng rút ra

- Bên Có: Phản ánh số tiền tổ chức tín dụng gửi vào

Số dư Có: Phản ánh số tiền đồng Việt Nam TCTD đang gửi tại ngân hàng

 Tài khoản 421: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Tài khoản này được sử dụng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng trong nước gửi không kỳ hạn tại ngân hàng

 Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng rút ra

- Bên Có: Phản ánh số tiền khách hàng gửi vào

Số dư Có: Phản ánh số tiền của khách hàng trong nước đang gửi tại NH Gồm: Tài khoản 4211- tiền gửi không kỳ hạn, 4212- tiền gửi có kỳ hạn, 4214- tiền gửi vốn chuyên dùng

 Tài khoản 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng gửi vào theo thể thức tiết kiệm

 Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng rút ra

- Bên Có: Phản ánh số tiền khách hàng gửi vào

Số dư Có: Phản ánh số tiền tiết kiệm khách hàng đang gửi tại ngân hàng

Gồm: Tài khoản 4231- tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tài khoản 4232 – tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tài khoản 4238 – tiền gửi tiết kiệm khác

 Tài khoản 425: Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Tài khoản này được sử dụng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng nước ngoài gửi không kỳ hạn tại ngân hàng

 Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng nước ngoài rút ra

- Bên Có: Phản ánh số tiền khách hàng nước ngoài gửi vào

Số dư Có: Phản ánh số tiền của khách hàng nước ngoài đang gửi tại NH

 Tài khoản 431: Mệnh giá giấy tờ có giá (GTCG) bằng đồng Việt Nam:

Nội dung: Phản ánh giá trị GTCG phát hành theo mệnh giá khi tổ chức tín dụng đi vay bằng hình thức phát hành GTCG và việc thanh toán GTCG trong kỳ

28  Kết Cấu:

- Bên Nợ: Thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn

- Bên Có: Trị giá giấy tờ có giá phát hành theo mệnh giá trong kỳ

Số dƣ Có: Phản ánh trị giá giấy tờ có giá đã phát hành theo mệnh giá cuối kỳ

 Tài khoản 432: Chiết khấu giấy tờ có giá bằng Việt Nam đồng:

Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh chiết khấu giấy tờ có giá phát sinh khi tổ chức tín dụng đi vay bằng hình thức phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu và việc bổ sung chiết khấu giấy tờ có giá trong kỳ

 Kết Cấu:

- Bên Nợ: Khoản chiết khấu giấy tờ có giá phát sinh trong kỳ

- Bên Có: Phân bổ chiết khấu giấy tờ có giá trong kỳ

Số dƣ Nợ: Phản ánh chiết khấu giấy tờ có giá chƣa phân bổ vào cuối kỳ

 Tài khoản 433: Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

Nội dung: tài khoản dùng phản ánh khoản phụ trội giấy tờ có giá phát sinh khi tổ chức tín dụng đi vay bằng hình thức phát hành giấy tờ có giá có phụ trội, và việc phân bổ phụ trội giấy tờ có giá trong kỳ

 Kết cấu:

- Bên Nợ: Phân bổ phụ trội giấy tờ có giá trong kỳ

- Bên Có: Phản ánh khoản phụ trội giấy tờ có giá phát sinh trong kỳ Số dƣ Có: Phản ánh phụ trội giấy tờ có giá chƣa phân bổ vào cuối kỳ

 Tài khoản 491: Lãi phải trả cho tiền gửi

Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh số lãi phải trả dồn tích trên số tiền gửi của khách hàng đang gửi tại ngân hàng

 Kết cấu:

- Bên Nợ: số tiền lãi đã trả cho khách hàng

- Bên Có: số tiền lãi phải trả dồn tích

Số dƣ Có: số tiền lãi phải trả dồn tích chƣa thanh toán

 Tài khoản 492: Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

Nội dung: Phản ánh số lãi phải trả dồn tích trên các giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng đã phát hành

 Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh số tiền lãi đã trả

- Bên Có: Phản ánh số tiền lãi phải trả dồn tích

Số dƣ Có: Phản ánh số tiền lãi phải trả dồn tích chƣa thanh toán

29

 Tài khoản 801: Trả lãi tiền gửi

Nội dung: Dùng để phản ánh các khoản trả lãi tiền gửi bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ cho các tổ chức kinh tế, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác ở trong và ngoài nước

 Kết Cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi về trả lãi tiền gửi

- Bên Có: Phản ánh các khoản thu giảm chi, khoản kết chuyển chi phí Tài khoản không có số dư

 Tài khoản 803: Trả lãi phát hành giấy tờ có giá

Nội dung: Phản ánh số chi lãi về hoạt động phát hành giấy tờ có giá trong kỳ  Kết cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi lãi về hoạt động phát hành giấy tờ có giá

- Bên Có: Phản ánh các khoản thu giảm chi, kết chuyển chi phí vào cuối năm

Tài khoản này không có số dư

 Tài khoản 388: Chi phí chờ phân bổ

Nội dung: Dùng để phản ánh khoản chi phí trả lãi trước cho tiền gửi hoặc giấy tờ có giá bằng VNĐ cho các tổ chức kinh tế, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác

 Kết Cấu:

- Bên Nợ: Phản ánh khoản lãi phải trả đầu kỳ cho khách hàng

- Bên Có: Phân bổ chi phí trả lãi trước định kỳ Số dư Nợ: chi phí trả lãi trước chờ phân bổ

 Tài khoản 1011: Tiền mặt tại quỹ

Nội dung: Dùng để hạch toán tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của tổ chức tín dụng

- Bên Nợ: Số tiền mặt ghi vào quỹ nghiệp vụ

- Bên Có: Số tiền mặt chi ra tại quỹ nghiệp vụ

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của tổ chức tín dụng

(4) KH nhận tiền chuyển khoản

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi không kỳ hạn

a) Khi khách hàng gửi tiền:

Nợ TK 1011, 4211/KH, 4232/KH, 431,411… Có TK 4211/KH

b) Khi trả tiền cho khách hàng:

Nợ 4211/KH

Có TK 1011, 4211/KH, 4232/KH, 431…

c) Tính và trả lãi tiền gửi không kỳ hạn:

Số lãi phải trả = Tổng số dư phát sinh x Lãi suất

Nợ 801 Có 4211/KH

d) Tất toán và đóng tài khoản:

Khi khách hàng yêu cầu giải thể, sáp nhập, chia tách tài khoản, hoặc hết số dư và không có giao dịch trong 6 tháng thì sẽ tất toán tài khoản của khách hàng và chuyển hồ sơ tài khoản của khách hàng sang tập hồ sơ lưu trữ

31

2.3.4.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại trả lãi sau

 Sơ đồ hạch toán:

491 801 388 4232,4242 1011 (2a) Dự trả lãi (1)KH gửi tiền

(2b) Phân bổ lãi 1011

(3) Đáo hạn

(4a) Rút lãi bằng TM (4b) Lãi nhập gốc(rút sau hạn)

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi có kỳ hạn

a) Khi khách hàng gửi tiền:

Nợ TK 1011, 4211/KH, 431,… Có TK 4232/KH

Có TK 1011, 4211/KH, 431… + Lãi: Nợ TK 491: số lãi đã dự trả Nợ TK 801: số lãi chưa dự trả

Có TK 1011, TK thích hợp: tổng lãi cả kỳ

- Trường hợp khách hàng rút sau ngày đáo hạn:

+ Gốc: kế toán tự động nhập lãi vào gốc cho khách hàng và ghi cụ thể vào phiếu lưu để theo dõi lãi:

Nợ TK 491: số lãi đã dự trả Nợ TK 801: số lãi chưa dự trả Có TK 4232/KH: số lãi nhập gốc

32 - Trường hợp khách hàng rút trước hạn:

+ Gốc: Nợ TK 4232/KH

Có TK 1011, 4211/KH,… + Lãi: Thoái chi lãi:

Nợ TK 491: tổng lãi đã dự trả Có TK 801: tổng lãi đã dự trả

+ Thanh toán lãi cho thời gian thực gửi (theo lãi suất không kỳ hạn): Nợ TK 801

Có TK 1011, 4211/KH,…

2.3.4.3 Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại trả lãi trước

a) Khi khách hàng gửi tiền:

Nợ TK 1011, 4211/KH,431,… Nợ TK 388: lãi cả kỳ

Có TK 4232/KH: gốc

b) Định kỳ hàng tháng phân bổ lãi trả trước:

Nợ TK 801: lãi phân bổ cho 1 kỳ Có TK 388: lãi phân bổ cho 1 kỳ

c) Hết kỳ hạn:

- Trường hợp khách hàng rút đúng hạn: + Gốc: Nợ TK 4232/KH

Có TK 1011, TK thích hợp,… + Lãi: phân bổ nốt lãi chưa phân bổ hết:

Nợ TK 801: số lãi chưa phân bổ hết Có TK 388: số lãi chưa phân bổ hết

- Trường hợp khách hàng rút sau ngày đáo hạn: + Gốc: Nợ TK 4232/KH

Có TK 1011, 4211/KH,…

+ Lãi: Nợ TK 801: số lãi cho thời gian gửi thêm

Có TK 1011, 4211/KH: số lãi cho thời gian gửi thêm

+ Nếu khách hàng rút sau ngày dự trả lãi thì nhập lãi vào gốc cho khách hàng

- Trường hợp khách hàng rút trước ngày đáo hạn: + Lãi: thoái chi lãi đã phân bổ vào chi phí:

Nợ TK 388: số lãi đã phân bổ Có TK 801: số lãi đã phân bổ

33 (2)

Phát hành GTCG phụ trội

(3) Phát hành GTCG chiết khấu

(5)Phân bổ chiết khấu khấu

+ Thanh toán cho khách hàng: Nợ TK 4232/KH :gốc

Nợ TK 801: lãi cho thời gian thực gửi (theo lãi suất không kỳ hạn) Có TK 388: số lãi chƣa phân bổ hết

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán phát hành GTCG

a) Khi phát hành:

+ Ngang giá: Số tiền thực thu = Mệnh giá Nợ TK 1011, 4211/KH, 431,… Có TK 431 : mệnh giá giấy tờ có giá

+ Có chiết khấu: Số tiền thực thu = Mệnh giá – Chiết khấu Nợ TK 1011, 4211/KH,…

Nợ TK 432 : số tiền chiết khấu Có TK 431: mệnh giá

+ Có phụ trội: Số tiền thực thu = Mệnh giá + Phụ trội Nợ TK 1011, 4211/KH, 431…

Có TK 433: số tiền phụ trội Có TK 431: mệnh giá

34

b) Tính và phân bổ chi phí hàng tháng:

+ Dự trả lãi:

Nợ TK 803 :lãi 1 kỳ Có TK 492: lãi 1 kỳ

+ Phân bổ chiết khấu vào chi phí: Nợ TK 803: số chiết khấu 1 kỳ Có TK 432: số chiết khấu 1 kỳ + Phân bổ phụ trội vào chi phí:

Nợ TK 433: số phụ trội 1 kỳ Có TK 803: số phụ trội 1 kỳ

c) Khi đáo hạn:

- Rút đúng hạn: + Gốc: Nợ TK 431

Có TK 1011, 4211/KH,… + Lãi: Nợ TK 492: số lãi đã dự trả

Nợ TK 803: số lãi chưa dự trả

Có TK 1011, 4211/KH: tổng lãi cả kỳ - Trường hợp khách hàng rút sau ngày đáo hạn:

2.3.4.5 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá theo phương thức trả lãi trước

35

+ Có chiết khấu: Số tiền thực thu = Mệnh giá – Chiết khấu – Lãi trả trước Nợ TK 1011, 4211/KH, 431…

Nợ TK 388: lãi trả trước Nợ TK 432 : số tiền chiết khấu Có TK 431: mệnh giá

+ Có phụ trội: Số tiền thực thu =Mệnh giá + Phụ trội– Lãi trả trước Nợ TK 1011, 4211/KH, 431…

Nợ TK 388: lãi trả trước Có TK 433: số tiền phụ trội Có TK 431: mệnh giá

Nợ TK 433: số phụ trội 1 kỳ Có TK 803: số phụ trội 1 kỳ

c) Khi đáo hạn:

- Rút đúng hạn: + Gốc: Nợ TK 431

Có TK 1011, 4211/KH, 431… + Lãi: Nợ TK 803: số lãi chưa phân bổ hết Có TK 388: số lãi chưa phân bổ hết - Trường hợp khách hàng rút sau ngày đáo hạn:

36

2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán huy động vốn

Hiệu quả kế toán huy động vốn chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, nó có ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc xây dựng, đưa ra các giải pháp, kiến nghị phù hợp để nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn Các nhân tố đó là:

 Mô hình giao dịch

Mô hình giao dịch mà ngân hàng áp dụng không những ảnh hưởng mà còn quyết định đến hiệu quả công tác kế toán Mô hình giao dịch sẽ quyết định đến việc luân chuyển chứng từ, tài khoản sử dụng trong kế toán

Khách hàng chỉ làm việc với một nhân viên ngân hàng, người đó sẽ trực tiếp xử lý tất cả các việc nhận tiền gửi, chi trả tiền gửi cho khách hàng trong phạm vi hạn mức quy định cho nhân viên giao dịch Mọi công việc của kế toán được thực hiện hoàn toàn trên máy tính, từ đó giúp cho việc hạch toán được chính xác và nhanh chóng

 Kỹ thuật nghiệp vụ kế toán

Kỹ thuật nghiệp vụ kế toán là công cụ mà kế toán sử dụng trong hoạt động của mình Kỹ thuật nghiệp vụ bao gồm tài khoản sử dụng, chứng từ và các yếu tố trên chứng từ

Ngân hàng có hệ thống tài khoản hợp lý, sử dụng tài khoản linh hoạt sẽ tạo ra nhiều tiện ích, thuận lợi cho khách hàng, đồng thời giúp cho kế toán thuận tiện trong công tác hạch toán, quản lý

 Công nghệ ngân hàng

Ngân hàng có công nghệ hiện đại trợ giúp thì kế toán viên sẽ phản ánh nghiệp vụ một cách chính xác, nhanh chóng, giảm việc thực hiện thủ công Như ngân hàng áp dụng các phần mềm tính lãi chuyên dùng sẽ giúp kế toán viên không phải tính lãi thủ công Việc áp dụng công nghệ sẽ giảm bớt thời gian thực hiện mỗi nghiệp vụ Hiệu quả công tác kế toán được nâng lên rõ rệt

 Yếu tố con người

Nhân viên ngân hàng là người trực tiếp thực hiện các giao dịch.Nếu họ có đủ trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng như trình độ về tin học, ngoại ngữ cùng khả năng giao tiếp thì thực hiện công việc sẽ nhanh chóng, chính xác hơn.Với kiến thức tổng hợp trên nhiều mặt và sự hiểu biết của mình, họ có thể tư vấn cho khách hàng những vấn đề cần thiết, tạo thuân tiện trong quá trình giao dịch.Sự tinh thông trong nghiệp vụ sẽ giúp nhân viên kế toán thực hiện tốt công việc của mình, tránh xảy ra sai sót đáng tiếc

Hệ thống tài khoản kế toán các TCTD quy định khung tài khoản kế toán, các nguyên tắc kế toán, nội dung phản ánh của từng tài khoản tổng hợp cấp III (4 số); tính chất tài khoản (dư Nợ/ dư Có) và quy định mở tài khoản chi tiết của từng tài khoản tổng hợp

3.1.2 Chứng từ sử dụng cho kế toán huy động vốn tại Ngân hàng

 Chế độ chứng từ kế toán

Hiện nay, ngân hàng đang thực hiện Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của Thống đốc NHNN Chế độ này quy định về nội dung, phương pháp lập, ký, kiểm soát, luân chuyển, quản lý và sử dụng chứng từ kế toán ngân hàng

Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng được xây dựng trên cơ sở Luật Kế toán và các Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Kế toán

Chứng từ kế toán là cơ sở để ghi chép, hạch toán vào sổ sách kế toán ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu sử dụng các loại chứng từ và hệ thống tài khoản kế toán của các tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước ban hành

Chứng từ kế toán huy động vốn sử dụng tại chi nhánh gồm nhiều loại nhằm phục vụ cho công tác hạch toán và theo dõi nguồn vốn huy động như: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, giấy rút tiền, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy gửi tiền, các loại trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, các loại sổ tiết kiệm

39

Khách hàng đến giao dịch chỉ phải làm việc với một giao dịch viên, mọi thủ tục chứng từ và rút tiền đều được thực hiện một cửa, khi vượt qua mức thu – chi đã phân quyền trước thì khách hàng sẽ sang gặp một giao dịch viên khác Chứng từ luân chuyển giữa các giao dịch viên trong từng bộ phận nghiệp vụ phải được luân chuyển trong nội bộ Ngân hàng ( không qua tay khách hàng) Chứng từ thanh toán ra khác ngân hàng như chuyển tiền, thanh toán bù trừ… thì luân chuyển qua mạng nội bộ, mạng liên ngân hàng, bưu điện hoặc giao nhận trực tiếp giữa các ngân hàng có liên quan

3.1.3 Diễn biến lãi suất tại ngân hàng

Năm 2012 là một năm biến động lãi suất khi NHNN liên tục đưa ra thông báo về thay đổi trần lãi suất, vì vậy NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu cũng phải thay đổi lãi suất theo quy định, cụ thể như sau:

Nguồn: Phòng Kế toán- Ngân quỹ

Bảng 3.1: Lãi suất áp dụng tại Agribank Vũng Tàu năm 2012

Kỳ hạn, lãi suất: Tổ chức tín dụng gửi tại ngân hàng dưới hình thức tiền

gửi không kỳ hạn Lãi suất: 2.0%/năm, đối với loại tiền gửi này, lãi được nhập

vốn vào cuối tháng tính theo dương lịch

TK 801: Trả lãi tiền gửi

TK 5012,5191: Điều chuyển vốn, thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng thành viên

3.1.4.4 Hạch toán nghiệp vụ: ( Đvt: 1000đ)

(1) Ngày 02/01/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Hàng Hải, ngân hàng

lập giấy nộp tiền mặt số 126 về việc Ngân hàng Hàng Hải nộp 99.000

Nợ TK 1011: 99.000 Có TK 411/NHHH: 99.000

(2) Ngày 15/03/12 ngân hàng thu lãi hộ cho Ngân hàng Việt Nga: 10.000 Nợ TK 1011: 10.000

Có TK 411/NHVN: 10.000

(3) Ngày 03/04/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Dầu khí toàn cầu, ngân hàng lập giấy lĩnh tiền mặt về việc Ngân hàng Dầu khí toàn cầu rút 1.800.000

Nợ TK 411/NHDKTC: 1.800.000 Có TK 1011: 1.800.000

(4) Ngày 07/01/12 Ngân hàng Đại Tín nộp UNC nhờ ngân hàng chi số tiền 100.000 mua máy móc, thiết bị cho người bán có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng công thương Vũng Tàu:

Nợ TK 411/NHĐT: 100.077 Có TK 5012: 100.000

41 Có TK 711: 70

Có TK 4531:7

(5) Ngày 17/06/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Việt Nga, ngân hàng lập giấy lĩnh tiền mặt số 24 về việc Ngân hàng Việt Nga rút 900.000

Nợ TK 411/NHVN: 900.000 Có TK 1011: 900.000

(6) Ngày 06/08/12 căn cứ vào yêu cầu ngân hàng lập giấy nộp tiền mặt số 122 về việc Ngân hàng Dầu khí toàn cầu gửi: 1.400.000

Nợ TK 1011: 1.400.000

Có TK 411/NHDKTC: 1.400.000

(7) Ngày 27/03/12 Ngân hàng Đại Tín nộp vào ngân hàng 1 tờ séc do Ngân hàng Nhà nước ký phát số tiền 4.000.000 ngân hàng lập phiếu chuyển khoản số 53

- Đối tượng: Bao gồm tiền gửi thanh toán không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của các cá nhân

- Kỳ hạn, lãi suất: Khách hàng gửi tiền không kỳ hạn với lãi suất 2%/năm,

đối với loại tiền gửi này lãi được nhập vào vốn theo nhóm ngày gửi - Tiền lãi = (Vốn x Lãi suất x Số ngày gửi)/360

b- Chứng từ kế toán:

Căn cứ vào giấy nộp tiền mặt, séc, uỷ nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

c- Tài khoản hạch toán:

TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị TK 801: Trả lãi tiền gửi

TK 4211:Tiền gửi không kỳ hạn

TK 4231: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

(3) Ngày 25/03/12 Thái Thị Hải nộp vào ngân hàng UNC nhờ chi số tiền 100.000 cho Thái Duy Hậu, ngân hàng lập UNC số 2

Nợ TK 4211/Thái Thị Hải: 100.000 Có TK 4211/Thái Duy Hậu: 100.000

(4) Ngày 13/04/12 Ngân hàng nhận được UNT từ sở giao dịch 2 chi nhánh NH công thương TPHCM về việc công ty TNHH Đức Phát đòi tiền hàng DNTN TM Nguyễn Khiêm số tiền 39.000

Nợ TK 4211/DN Nguyễn Khiêm: 39.030,03 Có TK 5012/Công Thương Tp HCM: 39.000 Có TK 711: 27,3

Nợ TK 4211/Nguyễn Văn Linh: 14.022 Có TK 5191/TpHCM: 14.000

Có TK 711: 20 Có TK 4531: 2

(7) Ngày 31/03/12 khách hàng Phan Thị Bích Vân nộp giấy nộp tiền 7.000 nhờ chuyển cho Phan Hoàng Hùng có tài khoản tại Agribank Bến Tre