[LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP] Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn và thực trạng huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Vũng Tàu

GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH VŨNG TÀU

Lịch sử hình thành và phát triển ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

Thực hiện đường lối đổi mới của Đảng và xác định hoàn thiện hệ thống Ngân hàng luôn là khâu then chốt, Hội đồng bộ trưởng (nay là Chính phủ) đã ban hành nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 về việc thành lập các Ngân hàng chuyên doanh, trong đó có Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam – tiền thân của NHNo&PTNT ngày nay Từ khi thành lập đến nay, NHNo&PTNT Việt Nam mang rất nhiều tên gọi khác nhau gắn liền với những nhiệm vụ khác nhau của từng thời kỳ phát triển kinh tế đất nước: Ngân hàng Phát triển Nông Nghiệp Việt Nam (giai đoạn 1988 – 1990); Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (giai đoạn

1990 - 1996); NHNo&PTNT Việt Nam (giai đoạn 1996 – nay ) Hơn 20 năm lịch sử đã qua với nhiều thăng trầm và sự kiện đáng ghi nhớ NHNo&PTNT Việt Nam đã dần khẳng định được vị thế của mình và trở thành Ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam.

Tên giao dịch quốc tế là: Vietnam Bank of Agriculture and Rural Development

Ngay từ khi mới thành lập, Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam đối mặt với muôn vàn khó khăn tưởng chừng không vượt qua nổi Tổng nguồn vốn 1.056 tỷ đồng, trong đó vốn huy động chỉ chiếm 42% còn lại 58% phải vay từ Ngân hàng nhà nước Tổng dư nợ 1.126 tỷ đồng trong đó 93% là ngắn hạn; tỷ lệ nợ xấu trên 10% Tổng tài sản chƣa tới 1.500 tỷ đồng Trong tổng số trên 36.000 cán bộ lúc đó chỉ có 10% trình độ đại học, cao đẳng còn lại là trung cấp, sơ cấp hoặc chƣa đƣợc đào tạo Khách hàng hoàn toàn là các doanh nghiệp quốc doanh và các hợp tác xã với phần lớn là làm ăn thua lỗ, lao động thiếu việc làm, nguy cơ phá sản luôn rình rập Đối mặt với nhiều thách thức, ngay từ ngày đầu Ngân hàng triển Nông triển khai một số giải pháp mạnh nhằm chuyển hướng thành một Ngân hàng thương mại tự chủ, đó là: tập trung đầu tư cho kinh doanh lương thực; mạnh dạn thí điểm cho vay trực tiếp đến hộ nông dân; mở rộng kinh doanh đa năng; xúc

4 tiến mở ra các hoạt động kinh doanh đối ngoại…Với những cố gắng này, ngân hàng Phát triển Nông nghiệp bước đầu đã xác lập được vị thế trong hệ hống Ngân hàng

Trải qua giai đoạn phát triển thăng trầm với nhiều khó khăn đó, từ năm

1996 hoạt động của Agribank có sự thay đổi về chất, vừa kế thừa, vừa phát huy truyền thống, vừa tạo được những yếu tố đột phá trên nhiều phương tiện về năng lực tài chính, công nghệ, tổ chức, cán bộ và quản trị điều hành hướng đến chuẩn mực, thông lệ hiện đại Đặc biệt theo Báo cáo tài chính năm 2013, đến 31/12/2013, tổng nguồn vốn tại Agribank là 634.505 tỷ đồng, trong đó vốn huy động đạt 626.390, tăng 86.012 tỷ đồng (tương ứng 15,99%) so với đầu năm Tổng dư nợ cho vay nền kinh tế đạt 530.600 tỷ đồng, tăng 50.147 tỷ đồng (tương ứng 10,4%) so với cuối năm 2012, trong đó: cho vay nông nghiệp, nông thôn chiếm trên 73% với trên 12 triệu hộ gia đình; cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm trên 38% với gần 3 vạn doanh nghiệp dƣ nợ Doanh thu dịch vụ đạt 2.405 tỷ đồng, tăng 10,96% so với 2012, dịch vụ thẻ tăng 27,4%, thanh toán trong nước tăng 11%, thu ngoài tín dụng đạt 7,86%

Trong thời kỳ hội nhập quốc tế Agribank đã không ngừng nỗ lực và phát triển mạnh về mọi mặt Cụ thể, tạo bước đột phá trong triển khai các dự án tin học để đến hôm nay hình thành nền móng công nghệ cơ bản cho một ngân hàng hiện đại, kết nối trực tuyến toàn hệ thống; cho phép triển khai và ứng dụng tất cả các dịch vụ ngân hàng hiện đại nhƣ Thẻ quốc tế, Internet Banking, Mobile Banking, Bên cạnh đó, việc phát triển nhân lực luôn là ƣu tiên phát triển hàng đầu của ngân hàng Đến nay, trong tổng số trên 3 vạn cán bộ, 51% có trình độ đại học và trên đại học; 80% có trình độ vi tính cơ bản Agribank còn mở rộng mạng lưới hoạt động của mình trên khắp cả nước ngoài 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch, Agribank hiện có 8 công ty trực thuộc kinh doanh trên các lĩnh vực khác nhau Agribank còn chủ động mở rộng và khai thác có hiệu quả các mối quan hệ quốc tế: thu hút và triển khai hàng trăm dự án đầu tư nước ngoài cho công nghiệp, nông thôn gần 4 tỷ USD đƣợc các tổ chức tài chính quốc tế đánh giá cao; nhờ đó xúc tiến mối quan hệ với các tập đoàn ngân hàng lớn trên thế giới nhằm thể hiện vị thế và uy tín của mình trên cường quốc tế để đến hôm nay Agribank vinh dự đƣợc đảm nhận chức Chủ tịch Hiệp hội tín dụng nông nghiệp, nông thôn Châu Á Thái Bình Dương ( APRACA) nhiệm kỳ 2008 – 2010 – một hiệp hội có uy tín của 53 tổ chức thành viên đến từ 22 nước trong khu vực Tháng 10/2007 Agribank cũng vinh dự được Chương trình Phát triển liên hợp quốc (UNDP) xếp

5 số 1 trong số 200 doanh nghiệp lớn nhất hoạt động tại Việt Nam Năm 2008, với những thành công và uy tín trong lĩnh vực tài chính ngân hàng của mình, Agribank vinh dự đƣợc nằm trong top 10 của sao vàng Đất Việt

Với những thành tựu và kết quả tích tụ trong 24 năm qua, thế và lực của Agribank đã đƣợc nâng lên một tầm cao mới Agribank ngày càng khẳng định vai trò chủ đạo, chủ lực trên thị trường tài chính trong nước đóng góp tích cực cho sự nghiệp phát triển kinh tế, tăng cường mối đoàn kết công – nông , củng cố hệ thống chính trị; có ý thức và trách nhiệm cao trong thực thi chính sách tiền tệ quốc gia.

Lịch sử hình thành và phát triển NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng tàu

Chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Vũng Tàu đƣợc thành lập vào tháng 11 năm 1994, là chi nhánh cấp II, trực thuộc chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu, tọa lạc tại số 103 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, phường 3, Tp.Vũng Tàu, tỉnh

Bà Rịa-Vũng Tàu Đến tháng 9/2007 NHNo&PTNT Việt Nam đã điều chỉnh Chi nhánh NHNo&PTNT Vũng Tàu thành Chi nhánh cấp I, trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam theo quyết định số 955/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 12/09/2007 và dời trụ sở về số 43A – đường 30/4, phường 9, Tp.Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu Chi nhánh chính thức đi vào hoạt động từ ngày 26/12/2007

Ngay từ những ngày đầu khi chuyển đổi thành chi nhánh cấp I, Agribank Vũng Tàu đã gặp ít nhiều khó khăn Đặc biệt là về cơ sở vật chất và nhân sự còn nhiều thiếu thốn Tuy nhiên cùng với sự nỗ lực và cố gắng hết mình của ban lãnh đạo cũng nhƣ toàn thể cán bộ công nhân viên, chi nhánh đã dần đi vào quỹ đạo và phát triển nhanh chóng Với quan điểm kinh doanh gắn liền với phục vụ, trên cơ sở nguồn vốn huy động và tranh thủ các nguồn vốn từ ngân hàng cấp trên cùng với việc hoàn thiện cơ sở vật chất, công nghệ chi nhánh đã tích cực, chủ động tiếp cận với ngày càng nhiều khách hàng nhằm mở rộng tín dụng, đa dạng hóa các đối tƣợng đầu tƣ…Vì vậy chỉ sau hơn một năm thành lập chi nhánh đã đạt đƣợc nhiều kết quả khả quan và củng cố được thương hiệu trên địa bàn tỉnh Thực tế hiện nay cũng đã cho thấy các loại hình, sản phẩm dịch vụ ở các ngân hàng hầu hết là giống nhau Vì vậy để cạnh tranh nhằm giữ khách hàng cũ và phát triển khách hàng mới, chi nhánh đã không ngừng nâng cao chất lƣợng phục vụ mở

6 rộng thêm địa bàn hoạt động Hiện nay, mạng lưới hoạt động của Agribank Vũng Tàu bao gồm một trụ sở và 4 phòng giao dịch trực thuộc Chi nhánh Đến tháng 4/2008 đã chuyển đổi xong phần mềm quản lý hạch toán kế toán từ hệ thống Foxpro sang giao dịch trên hệ thống Corebanking - hệ thống hiện đại hóa thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS) do tập đoàn Huyndai tài trợ, là cơ sở để phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ

Với hệ thống IPCAS, Agribank Vũng Tàu phát triển đƣợc nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng, trong đó có các sản phẩm dịch vụ hiện đại mà trước đây không thể triển khai đƣợc nhƣ: Internet-Banking, SMS Banking, gửi rút nhiều nơi, tiền gửi đầu tƣ tự động, quản lý tài khoản tập trung, thanh toán hóa đơn,… Ngoài ra, với hệ thống này ngân hàng đã triển khai giao dịch theo mô hình một cửa, thực hiện giao dịch nhanh hơn, chính xác hơn, quản lý thông tin khách hàng đầy đủ, có hệ thống Từ đó, giúp ngân hàng có điều kiện chăm sóc khách hàng tốt hơn.

Lĩnh vực kinh doanh của NHNo&PTNT - Chi nhánh Vũng Tàu

Hiện nay Chi nhánh đã và đang hoạt động kinh doanh hơn 175 sản phẩm truyền thống của Ngân hàng và các sản phẩm dịch vụ hiện đại của Ngân hàng bán lẻ

1.3.1 Các sản phẩm truyền thống a Huy động vốn:

- Khai thác và nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài dưới các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ

- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và giấy tờ có giá khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp

- Vay vốn các tổ chức tài chính, tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và tổ chức tín dụng nước ngoài khi được Tổng giám đốc cho phép bằng văn bản b Cho vay:

Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn và các loại cho vay khác theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp c Kinh doanh ngoại hối:

- Huy động vốn và cho vay, mua , bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu

- Cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ:

- Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng

- Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ

- Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng

- Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác

- Kinh doanh các dịch vụ Ngân hàng khác d Cầm cố, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạng theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp e Thực hiện dịch vụ cầm đồ theo quy định của pháp luật và Ngân hàng Nông nghiệp f Thực hiện đồng tài trợ, đầu mối tài trợ cấp tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp g Bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh đảm bảo chất lƣợng sản phẩm, bảo lãnh hoàn thanh toán i Kinh doanh vàng bạc theo quy định của Ngân hàng Nông nghiệp j Tƣ vấn tài chính, tín dụng cho khách hàng

1.3.2 Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại a Thanh toán quốc tế :

- Thƣ tín dụng (L/C): phát hành, thông báo, xác nhận chiết khấu, thanh toán L/C

- Nhờ thu (Collection) : nhờ thu hối phiếu trả ngay

- Chuyển tiền bằng điện (TTR) b Dịch vụ ngoại hối:

- Dịch vụ mua bán ngoại hối giao ngay (Spot): NHNo&PTNT Vũng Tàu thuộc NHNo&PTNT Việt Nam có hệ thống máy tính đƣợc nối mạng toàn bộ, và là thành viên Hiệp Hội Tài Chính Viễn Thông Liên Ngân Hàng Toàn Cầu (SWIFT) Mọi nhu cầu của khách hàng về các dịch vụ ngân hàng quốc tế sẽ đƣợc đáp ứng một cách nhanh chóng và chính xác c Dịch vụ thanh toán điện tử:

- Hệ thống thanh toán điện tử của NHNo&PTNT Việt Nam trải rộng đến từng huyện thị, thành phố trong cả nước, bảo đảm nhanh chóng, chính xác, an toàn và tiện lợi cho khách hàng

1.3.3 Các dịch vụ ngân hàng khác

- Dịch vụ chi trả kiều hối W.U

- Dịch vụ tƣ vấn và quản lý tài chính

- Dịch vụ kiểm ngân và kho quỹ

- Dịch vụ bảo quản tài sản và giấy tờ quan trọng

- Dịch vụ thẻ ATM, Visa, Mastercard

- Dịch vụ cho thuê tài chính (Thông qua Công ty cho thuê Tài chính II – NHNo&PTNT Việt Nam)

Bộ máy quản lý của NHNo&PTNT - Chi nhánh Vũng tàu

Với tổng số 82 CBCNV thì có 36 nhân viên làm việc tại Hội sở và 46 nhân viên làm việc tại các Phòng giao dịch Đặc thù của Chi nhánh là nằm trong vùng kinh tế trọng điểm, địa bàn có tính cạnh tranh cao do có sự tập trung nhiều Ngân hàng khác trên cùng địa bàn Do đó, để có thể nâng cao năng lực cạnh tranh thì Chi nhánh luôn chú trọng cải tạo và bổ sung lại lực lượng, tăng cường công tác bồi dƣỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ công nhân viên của mình để nâng cao phong cách phục vụ khách hàng

Chỉ tiêu Số lượng (người) Tỷ lệ (%)

2 Phân theo trình độ văn hoá

Nguồn: Phòng Hành Chánh Nhân Sự

Bảng 1.1: Tổ chức nhân sự tại Chi nhánh năm 2012

Nguồn: Phòng Hành chánh nhân sự

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của Chi nhánh

Với sự phân công rõ ràng và cụ thể trong Ban Giám Đốc nhƣ vậy nhằm đảm bảo cho các Phòng, Ban, Phòng giao dịch và toàn bộ cán bộ nhân viên chi nhánh NHNo&PTNT Vũng Tàu thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ và đạt hiệu quả cao trong công việc

PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC

P KIỂM TRA KSOÁT NỘI BỘ

PHÒNG ĐIỆN TOÁN P.KẾ TOÁN NGÂN QUỸ

PGD TRƢNG VƯƠNG PGD.PHƯỚC

1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

1.4.3.1 Phòng Kế hoạch kinh doanh

 Bộ phận Kế hoạch tổng hợp:

Trực tiếp quản lý cân đối nguồn vốn đảm bảo các cơ cấu về kỳ hạn, loại tiền tệ, loại tiền gửi…và quản lý các hệ số an toàn theo quy định

Tham mưu cho giám đốc chi nhánh điều hành nguồn vốn và chịu trách nhiệm đề xuất các chiến lƣợc khách hàng, chiến lƣợc huy động vốn tại địa phương và giải pháp phát triển nguồn vốn Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn theo định hướng kinh doanh của NHNo&PTNT Việt Nam

Quản lý thông tin về kế hoạch phát triển, tình hình thực hiện kế hoạch, thông tin kinh tế, thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng, thông tin về nguồn vốn và huy động vốn, thông tin khách hàng theo quy định

Tổng hợp, theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh và quyết toán kế hoạch đến các phòng giao dịch trực thuộc Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh, phân tích hoạt động kinh doanh theo tháng, quý, năm

Dự thảo các báo cáo sơ kết, tổng kết và báo cáo các chuyên đề theo quy định

Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền; thẩm định các dự án, hoàn thiện hồ sơ trình ngân hàng cấp trên theo phân cấp uỷ quyền Xây dựng và thực hiện các mô hình tín dụng thí điểm, thử nghiệm trong địa bàn, đồng thời theo dõi, đánh giá, sơ kết, tổng kết, đề xuất Tổng giám đốc cho phép nhân rộng

Quản lý hồ sơ tín dụng theo quy định : tổng hợp, phân tích, quản lý thông tin và lập báo cáo về công tác tín dụng theo phạm vi đƣợc phân công; phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác theo quy trình tín dụng; quản lý rủi ro theo chức năng, nhiệm vụ của phòng; đồng thời giúp Giám đốc chi nhánh chỉ đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng của các chi nhánh trực thuộc trên địa bàn

Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm hiểu nguyên nhân và đề xuất phương hướng khắc phục

1.4.3.2 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Thống nhất quyền lợi của người sử dụng lao động và người lao động Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm tàng trong hoạt động của toàn ngân hàng Bảo vệ tài sản khỏi bị hƣ hụt, mất mát bởi gian lận, lừa gạt, trộm cắp Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và bảng cân đối kế toán Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động của ngân hàng cũng nhƣ các quy định

11 của pháp luật Đảm bảo cho ngân hàng hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ƣu các nguồn lực và đạt đƣợc mục tiêu đề ra Bảo vệ quyền lợi và xây dựng niềm tin đối với khách hàng

1.4.3.3 Phòng Hành chánh nhân sự

Xây dựng chương trình công tác hàng tháng, hàng quý của chi nhánh, thường xuyên đôn đốc việc thực hiện các chương trình đã được Giám đốc chi nhánh phê duyệt

Trực tiếp làm thƣ ký tổng hợp cho Giám đốc chi nhánh, tƣ vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về giao kết hợp đồng, hoạt động tín dụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính liên quan đến cán bộ, nhân viên, tài sản của chi nhánh Thực thi pháp luật có liên quan đến ngân hàng và văn bản định chế của NHNo, từ đó phân tích, đánh giá văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động của chi nhánh

Trực tiếp thực hiện chế độ tiền lương, chế độ bảo hiểm, quản lý lao động, theo dõi việc chấp hành nội quy lao động, thoả ƣớc lao động tập thể, đề xuất định mức lao động, giao khoán tiền lương đến các chi nhánh trực thuộc theo quy chế khoán tài chính của NHNo&PTNT Việt Nam

Lựa chọn lĩnh vực đầu tư và thị trường có tiềm năng phát triển ổn định và lâu dài, đáp ứng các yêu cầu phát triển sản phẩm, cung ứng sản phẩm và hoạt động quản lý Đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh Nghiên cứu và triển khai hệ thống dịch vụ ngân hàng thích hợp với nhu cầu khách hàng nhằm tung ra những sản phẩm dịch vụ mới và điều chỉnh các sản phẩm dịch vụ đã cung ứng cho thích hợp với nhu cầu thị trường, loại bỏ những sản phẩm dịch vụ không mang lại lợi nhuận cho ngân hàng

Nâng cao và hoàn thiện chất lƣợng, mở rộng các sản phẩm dịch vụ truyền thống

Mở rộng dịch vụ thẻ đến mọi đối tƣợng, triển khai tất cả các dịch vụ liên quan đến thẻ rút tiền mặt Lựa chọn chính sách giá cả hợp lý, cạnh tranh cho những sản phẩm sẽ cung ứng

Xác định nhu cầu về số lƣợng và chất lƣợng nguồn nhân lực đáp ứng các mục tiêu phát triển

1.4.3.5 Phòng Kế toán - ngân quỹ

Đánh giá chung về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Chi nhánh Vũng Tàu chính thức đi vào hoạt động với tƣ cách là chi nhánh cấp I khi cả đất nước đang trong tình trạng lạm phát cao ở mức báo động Hơn nữa cuộc chạy đua lãi suất giữa các Ngân hàng trên địa bàn ngày một khốc liệt khi chính sách thắt chặt tiền tệ được Chính phủ ban hành đã ảnh hưởng rất lớn đến công tác huy động vốn của chi nhánh cũng nhƣ cả hệ thống ngân hàng thương mại Hệ lụy của cuộc chạy đua này cộng với những khó khăn về tình hình kinh doanh đã làm ảnh hưởng mạnh đến tình hình tài chính của chi nhánh Đó chính là thử thách rất lớn của chi nhánh trong buổi đầu hoạt động

Trước tình hình kinh tế xã hội đầy bất ổn như vậy, để giữ vững được kết quả kinh doanh, chi nhánh cùng với sự hỗ trợ của NHNo&PTNT Việt Nam đã tiến hành sửa chữa nâng cấp và trang bị đầy đủ máy móc hiện đại ở hội sở cũng nhƣ phòng giao dịch để tăng tính cạnh tranh với các ngân hàng thương mại trên địa bàn, đào tạo đội ngũ giao dịch viên chuyên nghiệp hoạt bát, nhiệt tình phục vụ cùng với nhiều hình thức khuyến mãi để thu hút thị phần khách hàng Áp dụng nhiều phần mềm ứng dụng mới đặc biệt là phần mềm IPCAS giúp các thao tác đƣợc thực hiện nhanh chóng hơn, tiết kiệm đƣợc thời gian và chi phí cho Ngân

13 hàng Nhờ biết điều hành theo cơ chế linh hoạt, theo sát diễn biến thị trường cùng với sự tận dụng tối đa công nghệ ngân hàng hiện đại, chi nhánh đã có sự phát triển nhanh chóng và ổn định thể hiện qua kết quả kinh doanh 3 năm nhƣ sau: Đvt: Tỷ đồng

Tổng nguồn vốn huy động 1.703 1.889 2.722 186 11% 833 44%

Nguồn:Phòng Kế hoạch- kinh doanh

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu so sánh của Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012

Từ bảng kết quả kinh doanh ta thấy:

Về tổng nguồn vốn huy động: năm 2011 tổng nguồn vốn huy động tăng tương đối so với năm 2010 Đến năm 2012 lượng vốn huy động được tăng cao do chi nhánh đã thực hiện đa dạng hóa các hình thức huy động trong dân cƣ và tổ chức kinh tế, khai thác triệt để lãi suất huy động linh hoạt và thực hiện tuyên truyền quảng cáo để thu hút khách hàng Tính đến cuối năm 2012, tổng nguồn vốn huy động là 2.722 tỷ đồng tăng 44% so với năm 2011, nguồn vốn tăng do chi nhánh luôn bám sát và tuân thủ các chỉ đạo điều hành của NHNo&PTNT Việt Nam và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, linh hoạt trong lãi suất huy động, tìm kiếm và tiếp cận các đơn vị, cá nhân có nguồn tiền gửi lớn, ổn định So với kế hoạch nguồn vốn đạt 110% kế hoạch năm 2011 do NHNo&PTNT Việt Nam giao

Về doanh thu: năm 2011 doanh thu tăng so với năm 2010 là 102 tỷ đồng Năm 2011 mặc dù chịu ảnh hưởng ít nhiều của cơn bão tài chính nhưng chi nhánh vẫn hoạt động rất có hiệu quả doanh thu tăng 48% so với năm 2010 Tỷ trọng doanh thu năm 2011 nhƣ sau:

- Thu từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng 82% trong tổng doanh thu

- Thu từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng 3% trong tổng doanh thu

- Thu từ hoàn nhập dự phòng rủi ro chiếm tỷ trọng 15% trong tổng doanh thu Đến cuối năm 2012 doanh thu có phần tăng nhƣng tăng không đáng kể, tăng

12 tỷ đồng ( 4%) so với năm 2011 Do chi nhánh chọn lọc khách hàng cũ, tiếp nhận khách hàng mới, chuyển dịch cơ cấu từ cho vay phi sản xuất sang lĩnh vực cho vay nông nghiệp nông thôn Có đƣợc kết quả này là do sự quản lý linh động của Ban lãnh đạo đáp ứng được các nhu cầu môi trường cạnh tranh đòi hỏi cùng với sự hăng say sáng tạo của đội ngũ cán bộ công nhân viên toàn Chi nhánh đã tạo niềm tin đối với khách hàng

Về chi phí: chi phí của ngân hàng tăng rất đáng kể trong năm 2011, tăng 44%, đến năm 2012 chi phí có phần giảm, giảm 4% so với 2011 Chi phí tăng là do chi nhánh mở rộng hoạt động và tuyển dụng thêm nhiều nhân viên, đồng thời mua sắm các trang thiết bị máy móc, thiết bị vi tính, máy ATM nhằm đáp ứng nhu cầu của khách khi sử dụng các dịch vụ tiện ích của ngân hàng, đưa thương hiệu Agribank dần trở thành thương hiệu nổi tiếng trên địa bàn Ngoài ra ban lãnh đạo Chi nhánh cũng thường xuyên có kế hoạch khen thưởng cho đội ngũ nhân viên khi hoàn thành tốt kế hoạch, chăm lo đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên của mình Năm 2012 là năm chi nhánh thực hiện tiết kiệm chống lãng phí, cắt giảm các khoảng chi không cần thiết, do đó chí phí giảm

Lợi nhuận trước thuế: Nhìn chung lợi nhuận trước thuế qua ba năm đều có sự tăng trưởng, đây là dấu hiệu đáng mừng cho hoạt động của ngân hàng

Năm 2011 lợi nhuận trước thuế tăng 78% so với năm 2010 Năm 2012, chi nhánh đã bám sát tình hình diễn biến của thị trường về nguồn vốn và sử dụng vốn, đồng thời thực hiện kế hoạch Trung ƣơng giao và phấn đấu cắt giảm nhiều khoản chi phí, tiết kiệm tối đa các chi phí phát sinh, tăng cường các khoản thu nhập từ tín dụng, dịch vụ và thu ngoài tín dụng, do đó lợi nhuận trước thuế vẫn tiếp tục tăng 59% (tương ứng 24 tỷ đồng) so với năm 2011

Do kết quả hoạt động kinh doanh Chi nhánh không hạch toán mà kết chuyển lợi nhuận về trụ sở chính ở Trung ƣơng nên Chi nhánh không có tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nên cũng không có lợi nhuận sau thuế

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG

Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng thương mại

2.2.1 Tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân

2.2.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán) Đây là tiền gửi của các doanh nghiệp và cá nhân tại ngân hàng nhằm mục đích thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt ( thanh toán qua ngân hàng) Là loại tiền gửi mà khi gửi vào khách hàng gửi tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào để phục vụ cho việc chi trả qua các hình thức nhƣ Séc, Ủy nhiệm chi…mà không cần phải báo trước cho ngân hàng, và ngân hàng có trách nhiệm phải thỏa mãn yêu cầu đó của khách hàng Chính vì vậy đây là nguồn vốn có tính chất ổn định thấp, ngân hàng không chủ động để sử dụng cho vay Mặt khác ngân hàng phải thường xuyên thu và chi trả theo yêu cầu của khách hàng nên tốn nhiều chi phí kiểm đếm và bảo quản Tuy nhiên, đối với ngân hàng thì đây lại là nguồn vốn có chi phí huy động (tính bằng lãi suất) thấp Càng huy động đƣợc nhiều khách hàng mở tài khoản loại này thì tổng số dƣ tiền gửi tại ngân hàng cao, dịch vụ ngân hàng phát triển và nguồn vốn (tính theo kết số dƣ) lại là ổn định

Tiền gửi không kỳ hạn thể hiện trên số dƣ của tài khoản tiền gửi khách hàng.Ngân hàng không cấp sổ cho khách hàng nhƣ tiền gửi tiết kiệm vì nhƣ thế sẽ làm phức tạp đối với việc cập nhật trên sổ Ngân hàng có thẻ lưu theo dõi và khách hàng cũng mở sổ theo dõi riêng Căn cứ vào sổ phụ đƣợc ngân hàng gửi đến để khách hàng cập nhật sổ sách, nếu số liệu đôi bên sai sót thì phải phối hợp tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời

2.2.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn Đây là loại tiền gửi thanh toán nhƣng khách hàng (chủ yếu là các doanh nghiệp) gửi có kỳ hạn vì kế hoạch chi tiêu của mình, hoặc những khoản vốn chuyên dùng mà khách hàng cần phải quản lý riêng

2.2.2.1 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cƣ Nhƣng do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước nên khách hàng chỉ gửi không kỳ hạn để hưởng lãi và đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, chứ không có nhu cầu thanh toán qua ngân hàng Lãi suất của loại tiền gửi này thấp nguyên nhân giống nhƣ tiền gửi không kỳ hạn, lãi đƣợc tính và nhập gốc hàng tháng Đây là hình thức huy động truyền thống của ngân hàng Điểm khác giữa tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi không kỳ hạn là trong hình thức huy

23 động này, người gửi tiền được cấp một sổ tiết kiệm để theo dõi Khi có nhu cầu chi tiêu người gửi có thể rút một phần trên sổ tiết kiệm sau khi xuất trình các giấy tờ hợp lệ Ngân hàng rút số dƣ trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn và trả lại cho khách hàng

2.2.2.2 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là khoản tiền nhàn rỗi của dân cƣ do nhu cầu chi tiêu chưa được xác định trước nên khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích chính là được hưởng lãi và có sự thỏa thuận về thời hạn rút ra giữa ngân hàng và khách hàng Loại tiền gửi này có lãi suất cao hơn so với tiền gửi không kỳ hạn do nguồn vốn này mang tính ổn định, chi phí bảo quản kiểm điểm thấp Ngân hàng có thể sử dụng loại tiền một cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh

Về nguyên tắc, khách hàng chỉ đƣợc rút vốn khi đến hạn Tuy nhiên khi khách hàng rút vốn trước hạn, khách hàng sẽ được trả lãi theo lãi suất không kỳ hạn theo thời gian gửi thực tế

Khi đến kỳ hạn nếu không có ý kiến của khách hàng thì Ngân hàng không được tự động thêm một định kỳ mới, trừ trường hợp suốt định kỳ tiếp theo khách hàng cũng không đến rút lãi, rút vốn thì mặc nhiên Ngân hàng phải nhập lãi vào vốn để tính lãi kép cho khách hàng

Xét theo cách thức trả lãi, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bao gồm ba loại:

- Trả lãi hàng tháng hoặc định kỳ

- Trả lãi và vốn 1 lần khi đáo hạn

2.2.3 Phát hành giấy tờ có giá (GTCG)

Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa tổ chức tín dụng và người mua Đây chính là việc các ngân hàng thương mại phát hành các chứng từ nhƣ: kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn ngắn hạn và dài hạn vào ngân hàng:

- Giấy tờ có giá ngắn hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn dưới một năm bao gồm: kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

- Giấy tờ có giá dài hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn từ một năm trở lên kể từ khi phát hành đến hạn, bao gồm trái phiếu, chúng chỉ tiền gửi dài hạn và các giấy tờ có giá dài hạn khác

Trong những hình thức huy động này thì ngân hàng là người chủ động đứng ra thu gom vốn trong xã hội bằng việc phát hành các chứng từ có giá nhằm bổ sung nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng Việc phát hành các loại giấy tờ có giá để huy động vốn chỉ đƣợc thực hiện sau khi đã tiến hành lên cân đối toàn hệ thống giữa nguồn vốn và sử dụng vốn Khi khả năng nguồn vốn của toàn hệ thống không đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng vốn của cả hệ thống, nếu đƣợc thống đốc ngân hàng nhà nước chấp thuận thì các ngân hàng thương mại mới được phép phát hành các chứng từ có giá để huy động vốn

Khi ngân hàng phát hành trái phiếu hoặc GTCG, có thể xảy ra 3 trường hợp:

- Phát hành trái phiếu ngang giá (giá phát hành bằng mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá đúng bằng mệnh giá của trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường bằng lãi suất danh nghĩa của trái phiếu phát hành

- Phát hành trái phiếu có chiết khấu (giá phát hành nhỏ hơn mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá nhỏ hơn mệnh giá của trái phiếu Phần chênh lệch được gọi là chiết khấu trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường lớn hơn lãi suất danh nghĩa

- Phát hành trái phiếu có phụ trội (giá phát hành lớn hơn mệnh giá): là phát hành trái phiếu với giá lớn hơn mệnh giá của trái phiếu, phần chênh lệch đƣợc gọi là phụ trội trái phiếu, xảy ra khi lãi suất thị trường nhỏ hơn lãi suất danh nghĩa Giá trị chiết khấu và phụ trội của giấy tờ có giá đƣợc phân bổ dần vào chi trả lãi huy động từ phát hành giấy tờ có giá từng kỳ kế toán trong suốt thời hạn của trái phiếu

2.2.4 Vốn vay từ ngân hàng nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng khác:

KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH VŨNG TÀU

Công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu

Hiện nay ngân hàng đang áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các TCTD đã đƣợc NHNN ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 và đƣợc sửa đổi, bổ sung tại các Quyết định: Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 21/9/2004, Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/6/2005, Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 và Quyết định số 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008

Hệ thống tài khoản kế toán các TCTD quy định khung tài khoản kế toán, các nguyên tắc kế toán, nội dung phản ánh của từng tài khoản tổng hợp cấp III (4 số); tính chất tài khoản (dƣ Nợ/ dƣ Có) và quy định mở tài khoản chi tiết của từng tài khoản tổng hợp

3.1.2 Chứng từ sử dụng cho kế toán huy động vốn tại Ngân hàng

 Chế độ chứng từ kế toán

Hiện nay, ngân hàng đang thực hiện Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của Thống đốc NHNN Chế độ này quy định về nội dung, phương pháp lập, ký, kiểm soát, luân chuyển, quản lý và sử dụng chứng từ kế toán ngân hàng

Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng đƣợc xây dựng trên cơ sở Luật Kế toán và các Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Kế toán

Chứng từ kế toán là cơ sở để ghi chép, hạch toán vào sổ sách kế toán ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu sử dụng các loại chứng từ và hệ thống tài khoản kế toán của các tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước ban hành

Chứng từ kế toán huy động vốn sử dụng tại chi nhánh gồm nhiều loại nhằm phục vụ cho công tác hạch toán và theo dõi nguồn vốn huy động nhƣ: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, giấy rút tiền, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy gửi tiền, các loại trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, các loại sổ tiết kiệm

39 Khách hàng đến giao dịch chỉ phải làm việc với một giao dịch viên, mọi thủ tục chứng từ và rút tiền đều đƣợc thực hiện một cửa, khi vƣợt qua mức thu – chi đã phân quyền trước thì khách hàng sẽ sang gặp một giao dịch viên khác

Chứng từ luân chuyển giữa các giao dịch viên trong từng bộ phận nghiệp vụ phải đƣợc luân chuyển trong nội bộ Ngân hàng ( không qua tay khách hàng) Chứng từ thanh toán ra khác ngân hàng nhƣ chuyển tiền, thanh toán bù trừ… thì luân chuyển qua mạng nội bộ, mạng liên ngân hàng, bưu điện hoặc giao nhận trực tiếp giữa các ngân hàng có liên quan

Chế độ Sổ kế toán của ngân hàng đƣợc thực hiện trên cơ sở tuân thủ Chế độ chung về Sổ kế toán cho doanh nghiệp

Bên cạnh đó, NHNN đã ban hành các quy định về Sổ kế toán phù hợp với đặc thù hoạt động nghiệp vụ và ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán, cụ thể là: Các loại mẫu sổ, bảng kê sử dụng trong kế toán trên máy vi tính và cách thức ghi chép, kiểm tra, đối chiếu đƣợc quy định cụ thể từ Điều 8 đến Điều 11 của Quyết định số 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19/7/2006 của Thống đốc

NHNN Quy định về kế toán trên máy vi tính đối với NHNN, các TCTD

3.1.3 Diễn biến lãi suất tại ngân hàng

Năm 2012 là một năm biến động lãi suất khi NHNN liên tục đƣa ra thông báo về thay đổi trần lãi suất, vì vậy NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu cũng phải thay đổi lãi suất theo quy định, cụ thể nhƣ sau: ĐVT: %

Nguồn: Phòng Kế toán- Ngân quỹ

Bảng 3.1: Lãi suất áp dụng tại Agribank Vũng Tàu năm 2012

3.1.4 Kế toán tiền gửi của tổ chức tín dụng:

3.1.4.1 Đối tƣợng, kỳ hạn và lãi suất: Đối tƣợng: Là những khoản tiền tạm thời nhàn rỗi mà tổ chức tín dụng chƣa sử dụng

Kỳ hạn, lãi suất: Tổ chức tín dụng gửi tại ngân hàng dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn Lãi suất: 2.0%/năm, đối với loại tiền gửi này, lãi đƣợc nhập vốn vào cuối tháng tính theo dương lịch

Căn cứ vào giấy nộp tiền mặt, séc, uỷ nhiệm chi, để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

TK 411: Tiền gửi của tổ chức tín dụng trong nước bằng VNĐ

TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị

TK 801: Trả lãi tiền gửi

TK 5012,5191: Điều chuyển vốn, thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng thành viên

3.1.4.4 Hạch toán nghiệp vụ: ( Đvt: 1000đ)

(1) Ngày 02/01/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Hàng Hải, ngân hàng lập giấy nộp tiền mặt số 126 về việc Ngân hàng Hàng Hải nộp 99.000

(2) Ngày 15/03/12 ngân hàng thu lãi hộ cho Ngân hàng Việt Nga: 10.000

(3) Ngày 03/04/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Dầu khí toàn cầu, ngân hàng lập giấy lĩnh tiền mặt về việc Ngân hàng Dầu khí toàn cầu rút 1.800.000

(4) Ngày 07/01/12 Ngân hàng Đại Tín nộp UNC nhờ ngân hàng chi số tiền 100.000 mua máy móc, thiết bị cho người bán có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng công thương Vũng Tàu:

(5) Ngày 17/06/12 căn cứ vào yêu cầu của Ngân hàng Việt Nga, ngân hàng lập giấy lĩnh tiền mặt số 24 về việc Ngân hàng Việt Nga rút 900.000

(6) Ngày 06/08/12 căn cứ vào yêu cầu ngân hàng lập giấy nộp tiền mặt số 122 về việc Ngân hàng Dầu khí toàn cầu gửi: 1.400.000

(7) Ngày 27/03/12 Ngân hàng Đại Tín nộp vào ngân hàng 1 tờ séc do Ngân hàng Nhà nước ký phát số tiền 4.000.000 ngân hàng lập phiếu chuyển khoản số

(8) Ngày 31/03/2012, tiền lãi nhập gốc cho ngân hàng Việt Nga là 1.250

3.1.5 Kế toán tiền gửi của khách hàng:

3.1.5.1 Tiền gửi không kỳ hạn: a- Đối tƣợng, kỳ hạn, lãi suất:

- Đối tƣợng: Bao gồm tiền gửi thanh toán không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của các cá nhân

- Kỳ hạn, lãi suất: Khách hàng gửi tiền không kỳ hạn với lãi suất 2%/năm, đối với loại tiền gửi này lãi đƣợc nhập vào vốn theo nhóm ngày gửi

- Tiền lãi = (Vốn x Lãi suất x Số ngày gửi)/360 b- Chứng từ kế toán:

Căn cứ vào giấy nộp tiền mặt, séc, uỷ nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh c- Tài khoản hạch toán:

TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị

TK 801: Trả lãi tiền gửi

TK 4211:Tiền gửi không kỳ hạn

TK 4231: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

TK 5191,5012: Điều chuyển vốn, thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên d- Hạch toán nghiệp vụ: (Đvt: 1.000đ)

(1) Ngày 01/01/12 căn cứ vào yêu cầu của khách hàng Nguyễn Thị Hải, ngân hàng lập giấy nộp tiền mặt số 7 về việc khách hàng nộp vào tài khoản 10.000

Có TK 4211/Nguyễn Thị Hải: 10.000

(2) Ngày 03/02/12, khách hàng Nguyễn Thị Hoa nộp 20.000 trả tiền hàng cho

Công ty TNHH Hoa Mai, ngân hàng tiến hành lập giấy nộp tiền số 15

Có TK 4211/Cty Hoa Mai: 20.000

(3) Ngày 25/03/12 Thái Thị Hải nộp vào ngân hàng UNC nhờ chi số tiền

100.000 cho Thái Duy Hậu, ngân hàng lập UNC số 2

Nợ TK 4211/Thái Thị Hải: 100.000

Có TK 4211/Thái Duy Hậu: 100.000

(4) Ngày 13/04/12 Ngân hàng nhận đƣợc UNT từ sở giao dịch 2 chi nhánh

NH công thương TPHCM về việc công ty TNHH Đức Phát đòi tiền hàng DNTN

TM Nguyễn Khiêm số tiền 39.000

Nợ TK 4211/DN Nguyễn Khiêm: 39.030,03

Có TK 5012/Công Thương Tp HCM: 39.000

(5) Ngày 21/01/12, căn cứ yêu cầu rút tiền mặt 2.000 của Lê Quốc Lâm, ngân hàng lập giấy lĩnh tiền mặt số 21

Nợ TK 4211/Lê Quốc Lâm: 2.000

(6) Ngày 04/04/12 khách hàng Nguyễn Văn Linh nộp UNC nhờ chi số tiền

14.000 cho con có tài khoản tiền gửi tại NHNo&PTNT TPHCM, ngân hàng lập lệnh chuyển tiền số 18

Nợ TK 4211/Nguyễn Văn Linh: 14.022

(7) Ngày 31/03/12 khách hàng Phan Thị Bích Vân nộp giấy nộp tiền 7.000 nhờ chuyển cho Phan Hoàng Hùng có tài khoản tại Agribank Bến Tre

(8) Ngày 24/07/12 khách hàng Nguyễn Văn Sự nộp giấy lĩnh tiền nhờ rút số tiền 3.500 từ tài khoản của mình Ngân hàng hạch toán nghiệp vụ số 69

Nợ TK 4211/Nguyễn Văn Sự: 3.500

(9) Ngày 12/02/12 DNTN Cao Tuyên nộp UNC, nhờ chi số tiền mua xi măng cho Công ty CP xi măng Hà Tiên II Cần Thơ có TK tiền gửi tại NH đầu tƣ TpCT số tiền 160.000

Nợ TK 4211/DNTN Cao Tuyên: 160.123,2

Có TK 5012/Đầu tƣ Tp Cần Thơ: 160.000

(10) Ngày 15/08/12 khách hàng Thái Thị Hải nộp UNC nhờ chi số tiền 2.000 cho Bì Thị Hoa có tài khoản tại Agribank Sơn Dương, Tuyên Quang

Nợ TK 4211/Thái Thị Hải: 2.022

Có TK 5191/Sơn Dương, Tuyên Quang: 2.000

(11) Ngày 10/06/12 ngân hàng nhận đƣợc lệnh chuyển tiền kèm theo UNC từ NHNo&PTNT quận 10 TPHCM về việc công ty TNHH-DV Tô Thành Phát thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Tân Á số tiền: 26.000

(12) Ngày 14/11/12 Nguyễn Văn Thảo nộp tiền mặt 15.000 yêu cầu ngân hàng mở sổ tiết kiệm không kỳ hạn, lãi suất 2%/năm

Có TK 4231/Nguyễn Văn Thảo: 15.000

(13) Ngày 31/03/12 Nguyễn Thanh Nhàn xin rút tiền trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn, số tiền gốc ban đầu là 170.000, ngày gửi 15/01/12, lãi suất 2%/năm

Nợ TK 4231/Nguyễn Thanh Nhàn: 170.000

(14) Ngày 21/09/12 Cửa hàng xăng dầu Thanh Bình nộp UNC, nhờ chi số tiền 250.000 cho Công ty TNHH PV-OIL có tài khoản tiền gửi tại NHNo&PTNT BR-

Nợ TK 4211/CHXD Thanh Bình: 250.068,75

(15) Ngày 19/02/12 ngân hàng nhận đƣợc lệnh chuyển tiền từ ngân hàng Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Vũng Tàu về việc thanh toán số tiền 54.000 cho khách hàng Trần Vinh Mậu có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng

Nợ TK 5012/NH Sài Gòn Thương tín: 54.000

Có TK 4211/Trần Vinh Mậu: 54.000

3.1.5.2 Tiền gửi tiết kiệm: a- Đối tƣợng, kỳ hạn, lãi suất:

 Đối Tượng: Là những khoản tiền tích lũy của người dân gửi vào ngân hàng nhằm mục đích sinh lời

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNo&PTNT VŨNG TÀU

Những kết quả đã đạt đƣợc tại NHNN&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu

Với vai trò và vị thế của mình cùng với sự cố gắng nỗ lực trong công tác thực hiện, NHNo&PTNT Chi nhánh Vũng Tàu đã đạt đƣợc rất nhiều thành tựu trong những năm qua, đặc biệt là trong công tác huy động vốn:

- Về cách thức giao dịch: hình thức giao dịch một cửa đã làm giảm thiểu tối đa những thủ tục phức tạp cho khách hàng khi đến với ngân hàng, tạo sự thuận tiện và nhanh chóng, công tác quản lý trong ngân hàng cũng thuận lợi hơn rất nhiều

- Về chứng từ sử dụng: Chi nhánh đang áp dụng chương trình hiện đại hóa trong công tác kế toán nên các chứng từ đƣợc giảm bớt, tạo sự thuận tiện cao nhất trong giao dịch với khách hàng

- Về việc ứng dụng các công nghệ tiên tiến vào hoạt động kế toán: Chi nhánh luôn cập nhật những phần mềm kế toán hiện đại nhất theo quy đinh của NHNo&PTNT Việt Nam đƣa ra, luôn nâng cấp kịp thời và đầy đủ các trình quản lý mới nhất Chính vì vậy mà các bút toán luôn đƣợc thực hiện một cách nhanh chóng, độ chính xác cao

- Về quy trình hạch toán: đƣợc đơn giản hóa, nhanh chóng và chính xác

Từ khi thành lập đến nay, ngân hàng rất coi trọng công tác hiện đại hoá công nghệ ngân hàng Hiện nay ngân hàng đã trang bị công nghệ hiện đại nhƣ thẻ thanh toán, máy rút tiền tự động Đó là bước nhảy vọt về hoạt động ngân hàng nói chung, công tác huy động vốn nói riêng Ngân hàng cũng đã áp dụng các biện pháp kinh tế để khuyến khích khách hàng thường xuyên gửi tiền nhàn rỗi vào tài khoản nhƣ giảm chi phí thanh toán qua ngân hàng, những đơn vị có số dƣ cao và thường xuyên ổn định trong tài khoản này sẽ được áp dụng chính sách ưu đãi Đối với khách hàng lớn sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ngân hàng sẽ giảm lãi suất tiền vay Khuyến khích mở tài khoản, thực hiện thanh toán qua ngân hàng Đa

71 dạng hoá các hình thức huy động vốn trong dân cư Mạng lưới tiết kiệm được bố trí thuận tiện ở những nơi dân cư đông đúc tạo thuân tiện cho người gửi tiền Bên cạnh đó, ngân hàng áp dụng linh hoạt các hình thức huy động tiền khác nhau, chính sách lãi suất hợp lý khuyến khích khách hàng gửi tiền nhiều hơn Đạt đƣợc những kết quả trên là nhờ các yếu tố sau:

 Một là, lãnh đạo thường xuyên bám sát các chủ trương, đường lối phát triển kinh tế xã hội của cả nước và thành phố, bám sát mục tiêu của ngành, nắm bắt đƣợc xu thế phát triển của nền kinh tế và cho những ý kiến chỉ đạo và những quyết định rõ ràng, đúng hướng để các bộ phận, đơn vị trong Chi nhánh thực hiện và đã đem lại hiệu quả nhƣ trên

 Hai là, ngân hàng luôn đƣợc sự quan tâm ủng hộ, giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo và các phòng ban tại trung tâm điều hành cả về đường lối chiến lược, cơ chế nghiệp vụ và cơ sở vật chất, nguồn nhân lực

 Ba là, ngân hàng có đội ngũ cán bộ trẻ, nhiệt tình, năng động, giàu năng lực Hằng năm, ngân hàng thường tổ chức cho các cán bộ đi tập huấn nghiệp vụ để góp phần củng cố, bổ sung kiến thức, nâng cao năng lực làm việc của cán bộ ngân hàng Với sự cố gắng của toàn thể cán bộ trong Chi nhánh đã tạo nên sức mạnh tổng hợp, khắc phục đƣợc những khó khan thiếu sót để đạt đƣợc những thành tựu lớn trong tương lai

 Bốn là, Chi nhánh đã và đang tiến hành các hoạt động quảng cáo, giới thiệu các tiện ích, các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng, khuyến khích người dân mở và sử dụng tài khoản, từ đó thu hút nguồn tiền nhàn rỗi trong dân cƣ

 Năm là, Chi nhánh có nhiều hình thức khuyến khích phong trào thi đua của nhân viên trong ngân hàng, thưởng và biểu dương cho những cá nhân, tập thể có thành tích tốt trong việc thu hút nhiều khách hàng đầu tƣ, tăng thêm nguồn vốn, mang lại hiệu quả thiết thực cho ngân hàng

 Sáu là, Chi nhánh đã đầu tƣ nhiều trang thiết bị tiên tiến để phục vụ cho công tác kế toán huy động vốn, tạo tâm lý thoải mái và tin tưởng cho khách hàng khi đến giao dịch.

Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân

- Mặc dù tiền gửi tăng trưởng qua các năm nhưng bắt đầu từ năm 2010, tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên chiếm tỷ trọng thấp, khách hàng chủ yếu gửi tiền với kỳ hạn ngắn do thị trường tiền tệ không ổn định, lãi suất biến động mạnh, nền kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn, thị trường vàng, bất động sản, thị

72 trường chứng khoán diễn biến bất thường nên người dân chỉ gửi tiền kỳ hạn ngắn để chờ cơ hội đầu tƣ khác sinh lợi cao hơn

- Tiền gửi ngoại tệ từ đầu năm chỉ tăng 3 tỷ đồng, tăng 2,7% so với cuối năm 2011 do đơn vị thực hiện theo quy định tại Thông tƣ 14/2011/TT-NHNN ngày 01/06/2011 của NHNN, theo đó lãi suất huy động USD đối với cá nhân: 1.25%/năm, tổ chức: 0,5%/năm không hấp dẫn người gửi tiền

- Công tác huy động vốn còn lệ thuộc nhiều vào tín dụng, khi một khách hàng không cấp tín dụng thì khó lòng thuyết phục họ mở tài khoản thanh toán, hay gửi tiền có kỳ hạn tại ngân hàng Đối với Agribank Vũng Tàu, yêu cầu cấp tín dụng phải có tài sản thế chấp nên chƣa thể thiết lập đƣợc mối quan hệ với các doanh nghiệp lớn nhƣng yêu cầu vay tín chấp trên địa bàn nhƣ: CTy CP Xây lắp Dầu khí Vũng Tàu, Cty CP chế biến thực phẩm xuất khẩu Cosimex Vũng Tàu, Cty CP Vận tải Dầu khí (PV Tran), … nên không thể huy động đƣợc nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp này

- Ra đời sau các NHTM lớn khác trên địa bàn nhƣ: Vietcombank, BIDV, Vietinbank, Agribank tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu nên không thể tiếp cận đƣợc các doanh nghiệp, tổ chức có số dƣ tiền gửi lớn đang giao dịch tại các ngân hàng này nhƣ: Vietso Petrol, Cty CP chế biến thực phẩm xuất khẩu Côn Đảo (Cosimex), Cty

CP Basea food, Cty Cung cấp Xuất ăn Dầu khí Petrosetco, Cty Cảng Dịch vụ Dầu khí PTSC, Cty Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí Vũng Tàu, …

- Sản phẩm huy động vốn chƣa đáp ứng nhu cầu khách hàng, việc phát triển sản phẩm mới phụ thuộc vào Agribank Việt Nam nên có nhiều sản phẩm huy động vốn đƣa ra còn chậm so với các NHTM khác nhƣ: Tiết kiệm rút gốc linh hoạt, tiết kiệm lãi suất thả nổi, tài khoản đầu tƣ tự động Agribank chƣa có sự nghiên cứu đầy đủ thị trường nguồn vốn để đưa ra các nhóm sản phẩm chuyên biệt cho từng nhóm khách hàng, tạo sự khác biệt vƣợt trội trong huy động vốn so với các NHTM khác Sản phẩm huy động vốn đƣợc áp dụng chung cho nhóm khách hàng nông dân cũng nhƣ nhóm khách hàng thành thị, nhƣ vậy chƣa tạo ra đƣợc sự thu hút đối với khách hàng có số dƣ tiền gửi lớn và khai thác các khoản tiền gửi nhỏ lẻ tại khu vực nông thôn Chƣa có các gói sản phẩm dành cho các đối tƣợng khách hàng ở từng phân khúc khách hàng

- Đơn vị chƣa tích cực triển khai các sản phẩm dịch vụ hỗ trợ trong công tác huy động vốn (dịch vụ chuyển tiền qua Mobilebanking, dịch vụ thanh toán hóa đơn, …)

- Quy định của Nhà nước yêu cầu phải có chữ ký của Kế toán trưởng trên chứng từ kế toán của doanh nghiệp, việc này gây khó khăn cho các doanh nghiệp nhỏ, mang tính gia đình, không thuê người làm công tác kế toán, khi đó trên chứng từ gửi đến ngân hàng nhƣ: séc, ủy nhiệm chi chỉ có chữ ký chủ tài khoản Việc này gây khó xử cho ngân hàng, nếu chấp nhận chứng từ sẽ sai theo quy định, nếu không chấp nhận khách hàng sẽ phiền lòng, không mở tài khoản thanh toán qua ngân hàng

- Những năm gần đây, có nhiều vụ việc xảy ra tại các đơn vị của Agribank gây thất thoát vốn, tổn hại uy tín thương hiệu Agribank, niềm tin của khách hàng, từ đó ảnh hưởng không tốt đến công tác huy động

- Cạnh tranh không lành mạnh từ các ngân hàng khác đặc biệt là các NHTM cổ phần nhỏ bằng cách cộng thêm lãi suất vƣợt trần, trong khi Agribank Vũng Tàu không làm nhƣ vậy nên có một số khách hàng truyền thống đã chuyển sang gửi tiền tại các ngân hàng này

- Chƣa có chiến lƣợc cụ thể tiếp cận các nguồn vốn giá rẻ nhƣ nguồn vốn từ các dự án đầu tư nước ngoài, nguồn vốn từ các tổ chức sự nghiệp có thu, các quỹ từ thiện xã hội, …

- Quy mô hoạt động tăng trưởng nhanh hơn tỷ lệ tăng lao động, dẫn đến công việc quá tải cho người lao động, công tác quan hệ, chăm sóc khách hàng không đƣợc tốt Do đó, khách hàng giao dịch còn chờ đợi lâu, gây nhiều phiền lòng

- Agribank chưa xây dựng được chương trình quản lý quan hệ khách hàng (CRM), tích điểm cho khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ, vì vậy không thể chấm điểm xếp loại, phân hạng khách hàng tiền gửi để có cơ sở thực hiện ƣu đãi, có chính sách chăm sóc phù hợp cho các đối tƣợng khách hàng khác nhau Ví dụ tặng quà cho khách hàng vào các dịp lễ tết đơn vị chỉ vấn tin số dƣ tại thời điểm tặng quà xem khách hàng nào có số dƣ tiền gửi cao nhất thì sẽ thuộc đối tƣợng ƣu tiên đƣợc tặng quà, việc này sẽ bỏ sót các khách hàng có số dƣ tiền gửi thời điểm tặng quà thấp hơn nhƣng số dƣ tiền gửi bình quân lại cao hơn Không theo dõi đƣợc sở thích, thói quen, nghề nghiệp, khả năng tài chính, … của khách hàng tiền

- Hiện tại, Agribank chƣa có bộ phận Contact Center (trung tâm hỗ trợ khách hàng), nhằm giúp khách hàng đƣợc tƣ vấn từ xa, là công cụ để ngân hàng thu thập thông tin khách hàng, từ đó có thể nghiên cứu tâm lý khách hàng theo mỗi phân đoạn thị trường và phân khúc khách hàng, biết được khách hàng cần gì,

74 cái gì ngân hàng chƣa hoàn thiện, cuối cùng là chăm sóc khách hàng tốt nhất nhƣ: giới thiệu các sản phẩm mới cho khách hàng, tƣ vấn các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, các chương trình khuyến mãi, gửi thư cảm ơn, chức mừng khách hàng, …

- Chƣa xây dựng đƣợc phần mềm quản lý theo dõi để đánh giá kết quả thực hiện khoán chỉ tiêu huy động vốn của các cá nhân và tập thể Cơ chế khoán, khuyến khích, khen thưởng trong huy động vốn chưa kịp thời, khen thưởng theo một mức chung nên chƣa động viên khích lệ cán bộ làm việc nhiệt tình hơn, chăm sóc khách hàng tốt hơn

Một số kiến nghị nhằm thực hiện các giải pháp tăng cường trong công tác huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Vũng Tàu

- Ngân hàng nhà nước thực hiện chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực Tiền tệ-Tín dụng-Ngân hàng Ngân hàng nhà nước thực hiện vai trò quản lý của mình thông qua các NHTM từ đó tác động vào nền kinh tế Với vai trò là Ngân hàng của các Ngân hàng, Ngân hàng nhà nước định hướng cho các NHTM trong việc thực hiện các hoạt động của Ngân hàng nói chung và tới công tác huy động vốn nói riêng Do đó Ngân hàng nhà nước cần xây dựng và hoàn thiện chính sách tiền tệ hợp lý hơn nhằm khuyến khích người dân gửi tiền bằng các công cụ lãi suất, tỷ giá, thị trường mở và một số công cụ khác nhằm bảo đảm quyền lợi cho người gửi tiền

- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra: Ngân hàng Nhà nước phải thực hiện tốt chức năng quản lý nhà nước đối với hoạt động của hệ thống Ngân hàng, cần phải tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra để chấn chỉnh và xử lý kịp thời những hành vi, những biểu hiện tiêu cực làm thất thoát vốn của nhà nước và nhân dân Đƣa hoạt động của các tổ chức tín dụng đi vào nề nếp, khuôn phép nhƣng vẫn phải đảm bảo quyền tự chủ trong hoạt động kinh doanh của từng chi nhánh

- Công cụ thị trường mở đã được các nước có nền kinh tế tiên tiến trên thế giới áp dụng và đã trở thành công cụ quan trọng bậc nhất để điều hoà lưu thông tiền tệ Ở nước ta hình thức khai trương nghiệp vụ thị trường mở vào ngày 12-07-

2000 Mặc dù hiện nay doanh số giao dịch qua các phiên giao dịch chƣa lớn, số lượng thành viên và số lượng hàng hoá tham gia trrên thị trường còn hạn hẹp nhưng kết quả các phiên giao dịch cho thấy việc sử dụng công cụ thị trường mở đã có những dấu hiệu tích cực, tác động đến vốn khả dụng của các tổ chức tín dụng và góp phần thực hiện mục tiêu của chính sách tiền tệ

4.4.2 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam

- Cần phải tăng cường công tác dự báo dài hạn nhằm giúp các chi nhánh nắm bắt được xu hướng phát triển của thị trường để có biện pháp, giải pháp nghiệp vụ phù hợp

- Ngân hàng cần xây dựng hoàn chỉnh các chức năng, cơ chế huy động vốn mang tính tương đối ổn định nhằm thực hiện mục tiêu của chiến lược phát triển, trên cơ sở đó xây dựng các chế độ nghiệp vụ phù hợp để hướng dẫn các chi nhánh chủ động xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trong từng thời kỳ

- Nghiên cứu các chính sách phù hợp với điều kiện của từng chi nhánh để đƣa ra các sản phẩm huy động vốn kịp thời với sự phát triển của từng khu vực

- Cần tăng cường công tác tuyên truyền quảng cáo như đưa những tin tức, hình ảnh liên quan đến các hoạt động thu tiền gửi tiết kiệm, các đợt phát hành các loại chứng từ có giá để làm sao cho người dân có được một số thông tin cần thiết nhằm kích thích và thu hút dân chúng quan tâm đến sản phẩm của mình

- Xây dựng chính sách lãi suất trên cơ sở thực hiện đầy đủ các qui định của NHNN

- Ban hành cơ chế tổ chức hoạt động, cơ chế điều hành nguồn vốn, cơ chế điều hành lãi suất phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của từng chi nhánh Phải xây dựng theo hướng tạo khuôn khổ pháp lý, nâng cao quyền tự chủ, linh hoạt, phân rõ trách nhiệm trong hoạt động nhằm phát huy tối đa vai trò và vị thế của từng phòng giao dịch Các văn bản hướng dẫn phải được ban hành kịp thời, cụ thể và tránh chồng chéo

- Nâng cao vai trò hoạt động của Bảo hiểm tiền gửi

4.4.3 Kiến nghị với Giám đốc NHNo&PTNT chi nhánh Vũng Tàu

- Xây dựng và bố trí bộ phận giao dịch phù hợp, ƣu tiên cho công tác huy động vốn, thành lập bộ phận đón tiếp tƣ vấn và hỗ trợ khách hàng

- Tiếp cận các nguồn vốn giá rẻ như nguồn vốn từ các dự án đầu tư nước ngoài, nguồn vốn từ các tổ chức sự nghiệp có thu, các quỹ từ thiện xã hội, …

- Xây dựng Contact Center (trung tâm hỗ trợ khách hàng), nhằm giúp khách hàng đƣợc tƣ vấn từ xa, thu thập thông tin khách hàng, từ đó có thể nghiên cứu tâm lý khách hàng theo mỗi phân đoạn thị trường và phân khúc khách hàng, biết

81 đƣợc khách hàng cần gì, cái gì ngân hàng chƣa hoàn thiện, giới thiệu các sản phẩm mới cho khách hàng, tư vấn các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, các chương trình khuyến mãi, gửi thƣ cảm ơn, chức mừng khách hàng, …

- Bố trí thêm nhân sự phòng Kế toán – Ngân quỹ để giảm việc quá tải trong các ngày nhƣ thứ hai, thứ sáu, để khách hàng không chờ đợi lâu

Chương 4 của đề tài đã nêu lên những giải pháp thiết thực để nâng cao sự hài lòng của khách hàng, nhất là khách hàng tiền gửi để hoạt động huy động vốn đƣợc phát triển tối đa Với sức ép cạnh tranh gay gắt giữa các NHTM, Agribank Việt Nam nói chung và Agribank Vũng Tàu nói riêng cần thiết phải nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ, đa dạng hóa sản phẩm huy động vốn Mặt khác, cần phải quảng bá thương hiệu rộng rãi hơn, thỏa mãn nhu cầu khách hàng cao hơn để duy trì những khách hàng trung thành và thu hút nhiều khách hàng mới đến với Chi nhánh Vì vậy, Agribank Vũng Tàu cần hoàn thiện và thực hiện đồng bộ các giải pháp, kiến nghị nhƣ trên để khách hàng hoàn toàn hài lòng mỗi khi đến giao dịch với ngân hàng