chuyên đề tốt nghiệp phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần đầu tư du lịch suối mơ

Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính, nhà quản trị có cơ sở đề đánh gia tinh hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp từ đó đưa ra những quyết định hợp lí.. Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ

TRUONG DAI HOC SAI GON KHOA TÀI CHÍNH — KE TOAN

000

CHUYEN DE TOT NGHIEP

PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH

CONG TY CO PHAN DAU TU DU LICH

NHÂN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

O00

TP Hồ Chí Minh, ngay tháng

Giáo viên hướng dân

LOI CAM ON

Đề hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này trước hết em xin gửi đến quý thây,

cô giáo trong khoa Tài chính - Kế toán trường Đại học Sài Gòn lời cảm ơn chân thành

Đặc biệt, em xin gởi đến cô Nguyễn Thị Tuyết Trinh, người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này với lời cảm ơn sâu sắc nhất

Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các phòng ban của công ty Cô phần Đầu

tư du lịch Suối Mơ, đã tạo điều kiện thuận lợi cho em được tìm hiểu thực tiễn trong suốt quá trình thực tập tại công ty

Cuối cùng em xin cảm ơn các anh chị Kế toán của công ty Cổ phần Đầu tư đu lịch Suối Mơ đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp này

Đồng thời nhà trường đã tạo cho em có cơ hội được thực tập nơi mà em yêu thích, cho em bước ra đời sống thực tế để áp dụng những kiến thức mà các thầy cô giáo đã giảng dạy Qua công việc thực tập này em nhận ra nhiều điều mới mẻ và bỗ ích trong việc kinh doanh đề giúp ích cho công việc sau này của bản thân

Vì kiến thức bản thân còn hạn chế, trong quá trình thực tập, hoàn thiện chuyên đề này em không tránh khỏi những sai sót, kính mong nhận được những ý kiến đóng góp từ cô cũng như quý công ty

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Trần Lan Vi

CAC TU VIET TAT SU DUNG

TNDN Thu nhap doanh nghiép

BCLCTT Báo cáo lưu chuyên tiên tệ HDKD Hoạt động kinh doanh

HDDT Hoạt động đầu tư

HDTC Hoạt động tài chính

DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG

Trang

Bang 2.1: Két cau tai san qua ba năm 2016 — 2018 5 c1 E122121 2222 xe 13

Bảng 2.2: Tình hình tài sản qua ba năm 2016 — 2018 2c S c Sex sse2 15

Bảng 2.3: Kết cầu nguồn vốn qua ba năm 2016 — 2018.00 iccccccccscceeseseseeeeees 18 Bang 2.4: Tình hình nguồn vốn qua ba năm 2016 — 2018 - 522cc zcce2 19

Bang 2.5: Bang BCKQHDKD cua cong ty qua ba năm 2016 — 2018 22 Bang 2.6: Bang phan tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phi qua ba nim

2016 — 2018 24

Bang 2.7: Bảng phân tích các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh qua ba năm

2016 — 2018 25

Bảng 2.8: Kết cau dòng tiền qua ba năm 2016 — 2018 S2 S2 E2 zrsre2 26

Bang 2.9: Phân tích tỉnh hình thanh toán qua ba năm 2016 — 2018 29 Bảng 2.10: Các tý số thanh toán qua ba năm 2016 — 2018 - 5-52 cccczczzcce2 31 Bảng 2.11: Các tỷ số hoạt động qua ba năm 2016 — 2018 5 s2ccsezs2cce2 33

Bang 2.12: Cac ty số sinh lời qua ba năm 2016 — 2018 + c2 csccEszczrsze2 35

DANH SÁCH CÁC ĐỎ THỊ, SƠ ĐỎ

Trang

Sơ đồ I.L: Sơ đồ tô chức doanh nghiỆp 5: S11 2E 1221 E121E7171E1212121 21112 xe 3

So dé 1.2: Sơ đồ tô chức phòng kế toán 5c tt 1151127211211 7121111122111 re 6

Biéu dé 2.1: Biéu đồ cột thế hiện kết cấu tài sản qua ba năm 2016 — 2018 13

Biểu đồ 2.2: Biêu đồ cột thể hiện kết cầu nguồn vốn qua ba năm 2016 — 2018 18 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ cột thê hiện sự thay đôi dòng tiền từ HĐKD qua ba năm 2016

1.1.3 Tô chức quản lý của đơn vVỊ 5s- s22 1211112111111 1111 1 1E trrrre 3

1.1.4 Nhiệm vụ các phòng ban - L2 0 20102011101 11111 1111111111111 111111111 t2 4 1.1.5 Nhiệm vụ phòng kế toán Sa TT Tn 2n 11111112 re 6

1.2 Giới thiệu công tác kế toán của công ty c1 1121121111212 10

1.2.1 Tổ chức kế toán tại đơn vị ¿ 5222+222x2222112211112112211221 211 10

1.2.2 Các chính sách kế toán chủ yếu của đơn vỊ - sccccscccczztcrzzcre II Chuong 2: PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH CUA CONG TY CO PHAN

27.\064009)000.9:8.3098Ẻ19 008 13

2.1 Phân tích tình hình tài chính của công ty trong giai doan 2016 dén 2018 13

2.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản s22 cc222 1 221121 re 13 2.1.1.1 Phân tích kết cấu tài sản .s::- 22 22 221 212 13

2.1.1.2 Phân tích các khoản mục cấu thành tài sản 2 2222252222522: 15 2.1.2 Phân tích cơ cầu nguồn vốn - 5 tt 111111121111 E1111 71112121011 rtg 18

2.1.2.1 Phân tích kết cầu nguồn vốn 5 s St nSE E22 11111221111 2 tre 18

2.1.2.2 Phân tích sự biến động các khoản mục câu thành nguồn vốn 19 2.1.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản và nguồn vốn tại công ty 21 2.2 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty trong giai đoạn 2016 đến

P0 —- 22

2.2.1 Phân tích chi phí L2 2221222211223 1 12311151 115231 1211118111112 211 11122 k2 23

2.2.2 Phân tich lot nhudtw cece cccecceseeseceseeenectensansseccseecesceecauaenteeeeecs 24 2.3 Phân tích đòng tiền lưu chuyền của công ty trong giai đoạn 2016 đến 2018 .25

2.3.1 Phân tích đòng tiền từ HĐKD - 1 ST E1 1111 1171211 11117111 1E rteg 26 2.3.2 Phân tích đòng tiền từ HĐĐT - 2c 211 11111111111211 1111111 tre 27 2.3.3 Phân tích đòng tiền từ HĐTC - 5111 11111111211 11121111 111222 tse 28

2.4 Phân tích khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động của công ty trong ba năm

2016 — 201 52-22 2212212211221221121121121121222121221222122 re 28 2.4.1 Phân tích tỷ số thanh toán - 52s 11115111111111E11E111 711117115111 2g e 29

2.4.1.1 Phân tích tỉnh hình thanh toán của công ty 2222252 29 2.4.1.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty : 5-: 31

2.4.2 Phân tích tỷ số hoạt động - 5 ST T122 21212111 rag 32 2.4.3 Phân tích tỷ số lợi nhuận + 52s 2 SE12E121221115112111111111111 11 1 cteg 35 Chương 3: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIÊN NGHỊ 5s se 37 3.1 Nhận xét, đánh giá s2 2221 2221111211221 1e 37 3.1.1 Ưu điểm - - 2 22 2112122112212712222211211211221221121222111121 2112 37 3.1.2 Hạn chế s-2s+21221521121121122111112111121111112111121121212112121 12g 38 3.2 Giải pháp và kiến nghị - s - cs T2 SE12111121111111111111 112111 1 tre 38 KẾT LUẬN 52 222221221122112212211 2111212221212 2121 40

viii

LOI MO DAU

1 Ly do chon dé tai:

Phân tích báo cáo tài chính là một trong những hoạt động chính của nhà quản trị Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính, nhà quản trị có cơ sở đề đánh gia tinh hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp từ đó đưa ra những quyết định hợp lí Chính vì vậy mà phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với hoạt động quản trị và đầu tư Đây cũng là một kĩ năng cần thiết đối với những

nha quan trị và cả sinh viên chuyên ngành kinh tế

Nhận thức được điều đó, em quyết định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cô phần Đầu tư Du Lịch Suối Mơ” làm đề tài nghiên cứu Qua việc tìm hiểu và phân tích đề tài, em đã thấy được các doanh nghiệp phải đối mặt với những khó khăn, thử thách lớn, các doanh nghiệp cần phải hiểu rõ bản thân đề điều chỉnh quá trình kinh doanh cho phù hợp với điều kiện kinh tế Đối với các doanh nghiệp

đã cô phần hóa, đề tăng khả năng vốn huy động, mở rộng sản xuất, cạnh tranh với các doanh nghiệp khác phải có tỉnh hình tài chính thật vững mạnh và thật minh bạch

Chuong 1: GIO] THIEU KHAI QUAT VE CONG TY CO PHAN DAU TU

DU LICH SUOI MO

1.1 Sơ lược về công ty:

Tên công ty: Công y Cô phân Đầu tư du lịch Suối Mơ

a We Tén giao dich: SUO] MO TOURISM INVESTMENT JOINT

“ols STOCK COMPANY

Tên gọi khác: Suối Mơ park

Loại hình hoạt động: Công ty Cổ Phần

Mã số thuế: 3603237639

Địa chỉ: Số 9, ap 6, Xã Trà Cô, Huyện Tân Phú, Tỉnh Đồng Nai

Đại diện pháp luật: Bùi Đắc Tuấn

Ngày cấp giấy phép: 19/12/2014

Ngày hoạt động: 19/12/2014 (Đã hoạt động 5 năm)

Văn phòng đại diện tại TP.Hồ Chí Minh: 40 Hoa Dao, Phường 2, Quận Phú Nhuận,

TP.Hồ Chí Minh

Điện thoại: 06 13.691.026

Fax: 0613.697.027

Email: kinhdoanh@suoimopark.com

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty Cô phần Đầu tư đu lịch Suối Mơ được thành lập theo loại hình công

ty Cổ phần Công ty nhận dự án năm 2002, nhưng mãi đến năm 2010 việc giải tỏa

mặt băng mới hoàn tất và công ty tiền hành xây đựng các hạng mục toàn công viên,

và được hoàn thiện mở cửa vào ngày 19/12/2014 Và đăng ký sửa đổi lần thứ 05 ngày 20/03/2018, chuyến đổi loại hình thành Công ty Cổ phần từ công ty trách

nhiệm hữu hạn do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp Công Viên Suối Mơ thuộc sở hữu của Công Ty Cô phần Đầu tư Du Lịch Suối Mơ năm tại số 9 ấp 6, xã Trà Cô, huyện Tân Phú, tỉnh Đồng Nai, cách Vườn quốc gia Nam Cát Tiên - khu dự trữ sinh quyên thế giới 25 km, nằm giữa tuyến đường huyết mạch giao thông quan

trọng thành phố Hồ Chí Minh và Đà Lạt Đây là một dự án phức hợp được ấp ủ lâu

năm với hệ thống nhà hàng, khách sạn, dịch vụ tham quan nghỉ dưỡng sinh thái trên diện tích rộng hơn 3lhecta (3l mẫu), trong đó điện tích mặt nước chiếm hơn 15

hecta (15 mau) Kiến tạo địa chất đặc biệt của vùng đất chịu ảnh hưởng của núi lửa hình thành lớp đá bọt và nhiều tầng cát mịn làm thành lớp lọc tự nhiên tạo cho nguồn nước Suối Mơ trong xanh quanh năm Công Viên Suối Mơ đưa vào khai thác

sử đụng nguồn nước và tạo cảnh quan trên tiêu chí gần gũi với thiên nhiên và thân thiện với môi trường Trong suốt những năm qua kế từ ngày thành lập cho đến nay, công ty đã vượt qua không ít những khó khăn, trở ngại Đề từ đó công ty không ngừng đôi mới, nâng cao năng suất hoạt động, nhăm tiến tới sự phát triển chung cho toàn công ty

1.1.3 Tổ chức quản lý của đơn vị:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức doanh nghiệp

Quyết định tất cả các công việc hàng ngày liên quan đến hoạt động của công ty, tô chức thực hiện các quyết định của hội đồng quản trị, tổ chức thực hiện các hoạt động kinh doanh và đầu tư của công ty, kiến nghị phương án bồ trí cơ cấu tô chức

và quy chế quản lý nội bộ công ty, bô nhiệm miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong công ty

Ban trợ lý - thư ký:

Tham mưu cho ban Tổng giám đốc về công tác tô chức, điều hành các hoạt động kinh doanh của công ty, soạn thảo các hợp đồng cũng như thực hiện giao địch với đối tác, có thế hỗ trợ các cuộc đàm thoại với đối tác nước ngoài, tong hợp các công việc và báo cáo trước ban Tông giám đốc hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, thực hiện các công việc theo sự ủy quyền của ban Tông giám đốc

Giám đốc khối vận hảnh:

Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các hoạt động điều hành vận hành và quyết định các vấn đề liên quan đến công việc thuộc Ban điều hành vận hành công ty, quản lý, quyết định và chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến các khoản chỉ hoạt động thường xuyên của công ty (thuê dịch vụ, mua sắm trang thiết bị, công cụ làm việc, v.v.), hoạt động marketing và đảo tạo trong phạm vi ngân sách đã được Hội đồng quản trị hoặc Ban tổng giám đốc thông qua, quản lý, quyết định và chịu trách nhiệm

về các van đê liên quan đến tuyên dụng, bổ nhiệm, miễn nhiệm, tiền lương và quyền lợi khác đối với người lao động trong phạm vi được phân quyền

Bộ phận tài chính kế toán:

Giúp Giám đốc về công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, các hoạt động liên quan đến quản ly tài chính Đảm bảo nguồn vốn đề đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, kiếm tra, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của công ty Tổ chức hạch toán, thống kê kế toán, phản ánh chính xác, đầy đủ các số liệu tình hình luân chuyên các loại vốn trong sản xuất kinh doanh của công ty Đôn đốc, kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo kế toán thống kê của các đơn vị trực thuộc, thực hiện báo cáo các cơ quan hữu quan khi có yêu cầu Chủ trì trong việc thực hiện định kỳ công tác báo cáo tài chính, kiểm kê, đánh giá tài sản trong công ty, kiến nghị thanh

lý tài sản vật tư tồn đọng, kém chất lượng, không có nhu cầu sử đụng

Bộ phận hành chính nhân sự:

Tuyển dụng, quản lý nhân lực, điều động, thuyên chuyên người lao động Giải quyết các chế độ chính sách đối với người lao động theo luật định và quy chế công

ty Theo dõi công tác thi đua khen thưởng, ký luật của công ty Lưu giữ và bô sung

hồ sơ cán bộ công nhân viên kịp thời, chính xác Bảo vệ tài sản công ty và tài sản người lao động trong địa phận công ty Bảo đảm an nĩnh chính trị, trật tự trị an trong toan công ty

Bộ phận kỹ thuật cảnh quan:

Phụ trách giám sát, bảo trì và chăm sóc cơ sở hạ tầng, điện, nước phương tiện di chuyên đảm bảo việc hoạt động của công ty diễn thuận lợi, bảo trì, thi công, nâng cấp về cảnh quan đạt hiệu quả, vệ sinh cắt tỉa cây xanh đảm bảo mỹ quan cho công

ty

Bộ phận cung ứng:

Lập kế hoạch vật tư, lập định mức sử dụng phủ hợp với yêu cầu của tại bộ phận, tập hợp bảng báo giá mới nhất, lập bảng so sánh giá giữa các nhà cung cấp, kiếm tra chất lượng và tiến độ cung ứng của toàn bộ vật lực đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh đoanh toàn công ty

Giám đốc khối kinh doanh:

Triển khai các công việc bán hàng, chịu trách nhiệm chính về doanh thu, doanh số bán hàng Thiết lập mạng lưới kinh doanh, thu thập thông tin thị trường và phát triển kinh doanh trong khu vực Lập và duy trì các mối quan hệ khách hàng tiềm năng trong nước Báo cáo hoạt động kinh doanh tới Ban Tổng Giám đốc Phát triển

và duy trì hệ thông kênh phân phối và thị trường thuộc khu vực quản lý Thu thập, tông hợp thông tin về đối thủ và sản phâm cạnh tranh Xây dựng kế hoạch kinh

doanh định kỳ

Bộ phận sale marketing:

Nghiên cứu dự báo thị trường, nghiên cứu sản phẩm và tổ chức triển khai chương trình phát triển sản phẩm mới, xây dựng chương trình tuyên truyền quảng cáo, khuyếch trương sản phẩm, xúc tiến bán hàng Tổ chức, xây dựng, đề xuất kế hoạch cho khách đoàn lớn và khách lưu trú dài ngày Kết hợp với bộ phận nhà hàng xây dựng thực đơn Lập mục tiêu, kế hoạch kinh doanh trình ban Tổng giám đốc

Bộ phận nhà hàng:

Bộ phận nhà hàng tổ chức phục vụ khách đến ăn uống trong nhà hàng, phòng tiệc, hội nghị và phục vụ bên ngoài cho khách khi có yêu cầu, sắp xếp bàn ghế và phối hợp với phòng kỹ thuật đề chuẩn bị cho các hội trường hoặc phòng họp theo hợp đồng đã ký kết Bộ phận bếp chịu trách nhiệm chế biến các món ăn theo thực đơn

do khách yêu cầu hoặc theo thực đơn của nhà hàng đưa xuống, thực hiện các tiêu chuẩn về vệ sinh an toàn thực phâm, chế biến món ăn theo đúng định mức nguyên vật liệu đã được ban Tổng giám đốc duyệt

Bộ phận lưu trú:

Bộ phận khách sạn làm vệ sinh phòng khách, các khu vực hành lang, cầu thang và tiền sảnh của khách sạn Theo dõi tình hình sử dụng các trang thiết bị trong phòng ngủ, khu vực trong khối phòng ngủ Báo cáo tình hình phòng của khách sạn hàng ngày

1.1.5 Nhiệm vụ phòng kế toán:

KEE TOAN TRUONG

KEE TOAN TONG HOP - PHO

PHONG

KEE TOAN KEE TOAN THANH TOAN DOANH THU

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tô chức phòng kế toán

- _ Nghiên cứu, vận dụng, thực hiện đúng, kịp thời các chính sách của Nhà nước

về lĩnh vực tài chính kế toán vào hoạt động kinh doanh của công ty

- _ Tổ chức công tác hạch toán đề đảm bảo phản ánh chính xác, trung thực, kip

thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm phân tích đánh giá kết quả hoạt

động kinh doanh của công ty Tham mưu và đề xuất kịp thời cho Ban Giám

đốc các biện pháp giảm chỉ phí dé nâng lợi nhuận

- Tổ chức lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, quyết toán thuế hàng năm của công ty theo đúng quy định về thuế

- _ Tổ chức kiếm kê TSCD, vat tư, hàng hóa theo định kỳ tháng/ quý/ năm, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp mất mát, hư hỏng để đề ra các biện pháp quản lý hiệu quả

- Lập kế hoạch tài chính hàng năm trình Hội đồng quản trị phê duyệt

- _ Thuê kiếm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm theo quy định

- _ Quan hệ các cơ quan ban ngành như : Cục Thuế, Sở Tài Chính, Ngân hàng

- Huấn luyện/nhận xét/đánh giá quá trình thứ việc của nhân viên tập sự

- _ Thực hiện công tác kế toán tông hợp - kế toán thuế, lập tờ khai thuế GTGT

- Lập phiếu nhập xuất nguyên liệu nhà hàng, CCDC, TSCĐ, vật tư XDCB

hàng ngày theo chứng từ

-_ Báo cáo nhập xuất tồn nguyên liệu nhà hàng, CCDC, TSCĐ, vật tư XDCB

hàng ngày/ thâng

Kiểm tra định kỳ/ đột xuất các kho/ quầy phụ trách phát hiện xử ly kip thời các trường hợp thất thoát

Kiểm tra xác nhận khối lượng nguyên liệu nhà hàng, CCDC, TSCPĐ, vật tư

XDCPB nhập vào hàng ngày

Kiểm tra, báo cáo tình hình tăng giảm giá mua nguyên liệu nhà hàng, CCDC, TSCĐ, vật tư XDCB để điều chỉnh định mức tồn kho hoặc chuyên đổi mặt hàng/nhà cung cấp thay thế

So sánh giá cả nguyên liệu nhà hàng, CCDC, TSCĐ, vật tư XDCB đề xuất

Thực hiện công việc thu chỉ tiền mặt hàng ngày theo chứng từ đã được lập

và được duyệt

Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt/ vàng/ chứng từ có giá trị hiện có trên số sách kế toán

Liên hệ ngân hàng đề lây số phụ hàng tháng

Rút tiền gửi nhập quỹ (SEC)

Ké toan thanh toan:

Lập chứng từ thu/ chi/ tam ứng theo chứng từ đã được ban Tổng Giám đốc duyệt

Kiểm tra tính hợp lý/ hợp lệ các chứng từ đề nghị thanh toán/ thanh toán tạm ứng trước khi trình ký

Chịu trách nhiệm theo đõi đôn đốc quyết toán các khoản đã tạm ứng Thanh toán các khoản công nợ theo định kỳ như : Tiền điện, điện thoại, thanh toán theo hợp đồng

Hạch toán chính xác kịp thời các nghiệp vụ đã phát sinh

Bình toán công nợ phải trả

Lập biên bản đối chiếu công nợ phải trả hàng quý/năm

Lên kế hoạch trả nợ đầu hàng tháng đề cân đối thu chi

Đề nghị thanh toán các khoản chỉ theo hợp đồng

Đề nghị thanh toán các khoản chỉ hoa hồng môi giới (nếu có)

Báo cáo/ đề xuất/ lập dự phòng các khoản nợ quá hạn thanh toán, nợ khó đòi Lưu trữ hồ sơ công nợ theo hướng dẫn để đảm bảo tính pháp lý khi xảy ra tranh chấp

Nhận Bill/ order từ thu ngân, bếp, các quây

Cùng với thủ quỹ đối chiếu từng số order theo thứ tự

Cùng với thủ quỹ tập hợp các order theo bill tính tiền

Lập báo cáo hàng ngày tình hình đối chiếu Bill/ order cho Kế toán trưởng -Ban Tổng Giám đốc đề xử lý kịp thời

Hỗ trợ thủ quỹ sắp xếp/ đóng chứng từ theo loại/ số thứ tự/ tháng, lưu trữ vào kho/ tủ theo quy định

Kiểm quỹ hàng ngày/ tháng In số quỹ hàng ngày đề đối chiếu với thủ quỹ Lập bảng kê hàng hóa địch vụ mua vào hàng tháng đề tông hợp báo cáo thuế quý

Lập báo cáo hợp đồng kinh tế (mua vào) phát sinh hàng tháng

Kế toán doanh thu:

Chu trách nhiệm quản lý hóa đơn và vé chưa sử dung

Kiểm tra báo cáo bán hàng hàng ngày

10

Hach toán doanh thu tiền mặt, công nợ phải thu kip thoi, chính xác, rõ ràng theo từng loại hình doanh thu, theo từng quây

Theo dõi đôn đốc khách hàng trả nợ các khoản phải thu

Bình toán công nợ phải thu

Lập biên bản đối chiếu công nợ phải thu

Lên kế hoạch thu nợ đầu hàng tháng đề cân đối thu chi

Kết hợp kế toán ghép Bill/Order đề phát hiện, xử lý kịp thời các trường hợp

thất thoát doanh thu

Thu/ phát vé/ hóa đơn cho các quây kịp thời, chính xác số lượng, báo cáo cho kế toán trưởng tình hình thu/ phát vé/ hóa đơn của ngày/ tháng Lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra hàng tháng để tông hợp báo cáo thuế quý

Lập báo cáo tình hình sử đụng vé/ hóa đơn tháng để tông hợp báo cáo thuế quý

Lập báo cáo hợp đồng kinh tế (bán ra) phát sinh hàng tháng

1.2 Giới thiệu công tác kế toán của công ty:

1.2.1 Tổ chức kế toán tại đơn vị:

Kỳ kế toán: từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12

Cơ sở lập báo cáo tài chính: được trình bày băng Việt Nam Đồng (VNĐ), theo nguyên tắc giá gốc và phủ hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam,

Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam

Chế độ kế toán áp dụng: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của

Bộ trưởng Bộ Tài chính

Hình thức kế toán áp đụng: nhật ký chung

Phan mềm kế toán sử dung: SUOIMO HMS-V

Chuan mur kế toán:

o Chuan muc số 1 chuẩn mực chung

o Chuan muc sé 2 hang tồn kho

o_ Chuân mực số 14 doanh thu và thu nhập khác

o_ Chuẩn mực số 17 thuế thu nhập doanh nghiệp

11

1.2.2 Các chính sách kế toán chủ yếu của đơn vị:

- _ Chính sách kế toán đối với TSCĐ hữu hình và doanh thu:

TSCĐ hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá TSCĐ hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chỉ phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vảo trạng thái săn sàng sử dụng TSCĐ hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thăng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính, cụ thê như sau:

- _ Chính sách kế toán đối với HTK:

HTK được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thê thực hiện được Giá gốc HTK bao gồm chi phí NVL trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp

va chi phí sản xuất chung, nếu có, để có được HTK ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của HTK được xác định theo phương pháp bình quân gia quyên Giá trị thuần có thể thực hiện được xác định bằng giá bản ước tính trừ các chi phí để hoàn thành cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh

- _ Các khoản phải thu và dự phòng nợ khó đòi:

° Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cắn trừ các khoản dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đòi

° Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu

đã quá hạn thanh toán từ ba tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản hay các khó khăn tương

tự

- _ Nguyên tắc ghi nhận doanh thu, giá vốn:

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện

sau:

12

Công ty đã chuyên giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền

sở hữu sản phâm hoặc hàng hóa cho người mua;

Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiếm soát hàng hóa;

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dich ban hang;

Xác định được các chỉ phí liên quan đến giao dich ban hang Lãi tiên gửi được ghi nhận trên cơ sở dôn tích, được xác định trên sô dư các tải khoản tiền gửi và lãi suất áp dụng

13

Chuong 2: PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH CUA CONG TY CO PHAN DAU TU DU LICH SUOI MO

2.1 Phan tích tỉnh hình tài chính của công ty trong giai đoạn 2016 đến 2018: 2.1.1 Tổng quan về tài sản:

Bảng 2.I: Bảng đánh giá sơ lược về tông tài sản biến động qua ba năm 2016 - 2018

ĐVT: 1.000.000 đồng

Năm 2016 2017 2018 Tông tài sản 152.200) | boot) oon 08

(Nguôn trích từ bảng CĐKT qua ba năm của Công ty Cô phân Đẩu tư Du Lịch Suối Mo)

biến động qua ba năm 2016 - 2018

(Nguôn trích từ bảng CĐKT qua ba năm của Công ty Cô phân Đẩu tư Du Lịch Suối Mo)

Dựa vào bảng số liệu trên, ta thay tong tai sản của Công ty Cổ phần Đầu tư Du Lịch

Suối Mơ tăng đều qua các năm Năm 2016 so với 2017 thì tăng 4,94% tương ứng

tăng 7.526 triệu đồng, có thê thấy rằng xu hướng tăng tài sản được phát huy trong giai đoạn 3 năm từ 2016 — 2018 Đặc biệt, tông tài sản có sự biến động mạnh ở giai đoạn 2017 - 2018, tăng hơn 11.284 triệu đồng, tương ứng tăng khoảng 7,06% Điều này cho thấy công ty đã có sự mở rộng về quy mô sản xuất ở giai đoạn 2017 - 2018,

14

trong đó việc đầu tư cơ sở vật chất, phương tiện vận chuyên mới đề thu hút khách

du lịch là ưu tiên hàng đầu của công ty

2.1.2 Phân tích cơ cấu tài sản:

2.1.2.1 Phân tích kết cấu tai san:

Việc phân tích kết cau tài sản sẽ giúp nhà quản lý có cái nhìn tông quát và toàn diện

về tình hình cân đối giữa tài sản ngắn hạn và đài hạn qua các năm, đồng thời nắm được sự biến đồng của tông tài sản theo thời gian nghiên cứu Ta đi sâu vào phân tích với biểu đồ và bảng sau:

Bang 2.2: Bảng số liệu về tỷ lệ phân bố cơ cấu Tài sản ngắn hạn - Tài sản dải hạn qua ba năm 2016 — 2018

ĐVT: 1.000.000 đồng

So sánh So sánh

Chỉ tiêu nh ae ae 2017-2016 | 2018 - 2017

Số tiền | % | Sotién | % | Số tiền | % | Sotien] % | Sdtién] %

Tai san ngin han } 51.356} 34] 16.935 | 11 | 27.960 | 16 |(34.421)} (67)}11.025 |65,10 Tài sản dàihạn |100.914| 66 |142.861 | 89 [143.120 | 84 | 41.947 [41,57] 259 | 0,18 (Nguôn trích từ bảng CĐKT qua ba năm của Công ty Cô phân Đẩu tư Du Lịch Suối Mo)

Năm 2016 Năm 20 L7 Năm 2018

M Tài sản nogăn hạn Serles 3

cầu Tài sản ngắn hạn - Tai san dai han qua ba nam 2016 - 2018

(Nguôn trích từ bảng CĐKT qua ba năm của Công ty Cô phân Đẩu tư Du Lịch Suối Mo)

15

Dựa vào bảng số liệu về tý lệ phân bố cơ cấu Tài sản ngắn hạn - Tai san dài hạn giai

đoạn 2016 - 2018 của Công ty Cô phần Đầu tư Du Lịch Suối Mơ, nhìn chung tài

sản dài hạn chiếm tỷ trọng cao hơn nhiều so với tải sản ngắn hạn luôn nằm ở mức

từ 66% trở lên trong tổng tài sản Điều này cho thấy rằng công ty luôn chú trọng đầu tư vào nguồn tài sản đài hạn

Năm 2017 chỉ tiêu tài sản ngắn hạn mặc dù có giảm (giảm 67% so với năm

2016) nhưng tài sản dài hạn có xu hướng tăng (tăng 41,57% so với năm 2016) Trong năm 2017 công ty đầu tư nhiều vào tải sản dải hạn thé hiện qua tý trọng của khoản mục này là 89% tương đối cao hơn so với tài sản ngắn hạn chỉ có 11% Trong giai đoạn 2016 - 2017 tỷ trọng tài sản dài hạn luôn lớn hơn tài sản ngắn hạn

là đo quá trình chuyến đổi, mở rộng hoạt động kinh doanh nên công ty phải đầu tư nhiều vào tải sản có định như máy móc, nhà xưởng, kho phương tiện vận chuyến Tốc độ tăng trưởng của tài sản ngắn hạn thấp hơn trong khi công ty đang mở rộng hoạt động ảnh hưởng đến lượng tiền cần thiết cho nhu cầu hiện thời

Năm 2018, tý trọng của tài sản ngắn hạn đã tăng trở lại (65,10%) Đây là năm nên kinh tế có tốc độ tăng trưởng cao, tất cả các ngành nghề đều tăng trưởng tốt Cơ hội đầu tư kiếm lời trong thời gian này được công ty kỳ vọng cao nên công

ty tiếp tục tập trung đầu tư vào các loại tai sản ngắn hạn vào năm nay và vẫn duy tri

đầu tư tài sản dải hạn

Đánh giá sơ bộ, cả ba năm 2016 - 2018 tỷ trọng về chỉ tiêu tài sản ngắn hạn

dủ tăng giảm không ôn định, nhưng tài sản dài hạn vẫn đang tăng có tín hiệu của sự cân băng vào năm 2018 Điều này cho thấy trong năm qua công ty đang có sự cân bằng giữa các khoản mục tài sản, lượng tiền hiện có trong công ty có thể đủ bù đắp cho các hoạt động đầu tư tại công ty Tuy nhiên, đây cũng chỉ là phân tích tong thé chưa thấy được nguyên nhân làm biến động tổng tải sản cũng như kết cấu tài sản như vậy có phủ hợp với tỉnh hình kinh doanh của công ty hay không

2.1.2.2 Phân tích các khoản mục cấu thành tài sản:

Trong quá trình phân tích tình hình tài sản ta không chỉ so sánh sự biến động của tông tài sản qua các năm mà phải đánh giá giữa các bộ phận cấu thành tổng tài sản của công ty đề thấy được việc sử dụng tài sản, kết cấu tài sản có hợp lý hay không

16

Từ đó đề ra biện pháp đề nâng cao hiệu quả tài sản Dựa vào bảng CĐKT của công

ty ta lập được bảng phân tích tình hình tài sản như sau:

Bảng 2.3: Tình hình tài sản qua ba năm 2016 - 2018

Chỉ tiêu 2017-2016 | 2018-2017

Stien | % | Sotién} % | Sotién] % |Sótên| % |Sôtin| %

A, Tai sin ngan han 51.356 133,73 | 16.934 |10,60 | 27.960 |16,34 |(34.422)| (67,03)]11.026 | 65,11

1 Tien và các khoảntương đươngtiên | 3.504] 230| 5.933 | 3.71 | 22.059 ]12,89 } 2.429 | 69,32 |16.126 | 271,80

TL Céc khoản đầu tri chính nắn hạn II rễ: NI li HỆ ro ˆ :

Ml Cac khoan phai thu nodin han 43.623 |28,65 | 5.004 | 3,13} 3.054 | 1,79 |(38.619}} (88,53)] (1.950)} (38.97)

IV, Hing ton kho 638} 0,42) 776} 049} 1.000} 058) 138) 21,63} 224) 2887

V Tài sản ngan han khát 3301| 236| 52211327 1.847} 1,08} 1.601 4⁄39 16.370] (462)

B Tài sản dài hạn 100.914 |66,27 | 142.861 89,40 |143.120 |83,66 | 41.947 | 41,57] 259] 0,18

1 Cac khoan phat thu dài hạn ne ne et HỆ

IL Tài sản cô định 89.837 [5900 |139.2⁄4 |§715 |I39.127 |§132 | 4417| 52011 (1271 (0.09)

IL Bat dong san dau tu | - | - | - - (1,00

IV Tai san do dang dai han 10.499} 689} 1.775] LIL} 2.435} 1,42 | (8.724)| (83,09) 660} 37,18

V, Cée khoản đầu tư tài chính dai han IS | - pecs : : - :

VỊ, Tài sản dai hạn khác 3789| 038| 1.832] 115] 1.558} 0,91} 1.254 [216,96 | (274 (14) TONG CONG TAI SAN 152.270 | 100 |159.795 | 100)171.080 | 100} 7.525} 4,94 }11.285} 74

s* Tiền và các khoản tương đương tiền:

Tăng qua các năm từ 3.504 triệu đồng năm 2016, lên 5.933 triệu đồng năm 2017 và 22.059 triệu đồng năm 2018 (tốc độ tăng trưởng tăng cao nhất là 271,8% nam 2018), chiếm từ 2,3% đến 12,89% trên tổng tài sản Nguyên nhân vốn bằng tiền của

công ty tăng liên tục như vậy là do các chính sách bán hàng đề thu hút và giữ chân

17

khách hàng: đồng thời công ty cũng gia tăng các khoản phải thu nên làm tăng lượng tiền của công ty

s* Các khoản phải thu ngắn hạn:

Đây là khoản mục có vai trò quan trọng trong việc đáp ứng như cầu thanh toán của công ty sau vốn bằng tiền Khoản phải thu giảm mạnh trong ba năm từ 43.623 triệu

đồng năm 2016, xuống còn 5.004 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm đến 88,53%

năm 2017 Và năm 2018 giảm còn 3.054 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 38,97% Khoản phải thu giảm cùng với đó là vốn băng tiền tăng cho thấy công ty đang áp dụng cho mình chính sách thu hồi nợ tốt, không bị chiếm dụng vốn Các khoản phải thu phụ thuộc vào chính sách bản hàng, công ty đã đưa ra các chính sách phủ hợp với từng thời điểm và quản lý chặt chẽ

“+ Hang tồn kho và Tài sản ngắn hạn khác:

2016 - 2017:

Hàng tồn kho tăng từ 0,638 tý đồng lên 0,776 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng

21,63% Tài sản ngắn hạn khác tăng từ 3,591 tỷ đồng lên 5,221 tý đồng tương ứng

với tỷ lệ tăng 45,39% Hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn tăng là đo công ty tăng các khoản mục về nguyên vật liệu để xây dựng mớ rộng quy mô

2017 - 2018:

Hàng tồn kho tăng từ 776 triệu đồng lên 1.000 triệu đồng tương ứng với tý lệ tăng

28,87% Tài sản ngắn hạn khác giảm từ 5.221 triệu đồng xuống chỉ còn I.847 triệu

đồng tương ứng với tý lệ giảm 64,62% Nguyên nhân là do công ty loại bỏ nhiều tiêu cảnh đã qua mùa và hư hỏng, ngoài ra công ty còn thay các loại hình và do khấu hao một số tải sản ngắn hạn đã hết

4 Tai san dai hạn:

Tai san dai han bao gồm các khoản phải thu dai han, TSCD, bất động sản đầu tư, tài sản dở dang dài hạn, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, tài sản dài hạn khác Trong

đó, TSCĐ là một bộ phận quan trọng trong cơ cầu đầu tư của mỗi đơn vị tủy thuộc vào đặc điểm mỗi ngành nghề mà tý trọng này cao hay thấp Tài sản có định của công ty gồm xe, nhà, máy móc thiết bị văn phòng, phương tiện vận tải TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thắng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính

TSCĐ vô hình của công ty chủ yếu là giá trị phần mềm máy tính Phần mềm máy

18