tiểu luận kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại

Kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại có nhiều yếu tố đặc thủ như quản lý nguồn tiền mặt, giao dịch tiền mặt, kiếm soát rủi ro và bảo mật, và tuân thủ các quy định và quy t

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIA ĐỊNH

KHOA: Kinh Tế - Quản Trị

GIA DINH

UNIVERSITY TIỂU LUẬN

KÊÊ TOÁN NGHIẸP VỤ TIÊN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG

MẠI Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Giảng viên hướng dẫn: NGUYÊN THỊ ĐOAN TRANG

Sinh viên thực hiện: LAI THỊ NHƯ NGUYỆT

MSSV: 2003110029

Lớp: KI4DCTNO1

TP.Hôô Chí Minh,tháng 7 năm 2023

Khoa/Viện:

NHAN XET VA CHAM DIEM CỦA GIẢNG VIÊN

TIỂU LUẬN MÔN: . - << << << se

1 Họ và tên sinh viên:

3 Nhận xét:

a) Những kết quả đạt được:

1P HCM, ngày tháng năm 20

Giảng viên chấm thi

(Kỹ và ghi rõ họ tên)

Danh sách thành viên nhóm

MỤC LỤC

CHƯƠNG I1 : CÁC KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI - St 211222221122 1

2 Phan loai ti@n Mate - 2 3.Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại 2

CHƯƠNG 2 : NGUYÊN TÁC KẾ TOÁN, CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ

J)M 0)\[ bsuaaiadađitiiiiidắăảỶỶẳảiải 4

CHƯƠNG 3 : PHƯƠNG PHÁP HOẠCH TOÁN - 5 S222 1112 2 c2 7

CHƯƠNG 4: VÍ DỤ MINH HỌA 52 ST 112121121211 21tr 9 KÉT LUẬN 55T 2122 1121 122121 1g HH 10

L.So voi mye ti8u ban dat eesecseeecsneesesteseesnneeessneeessseeecsnnseesneseenesenneen 10

"co an 10

LỜI MỞ ĐẦU

Lý do chọn đề tài

Trong thời buổi bây giờ ,tiền mặt vẫn đóng vai trò quan trọng trong giao dịch tại ngân hàng thương mại, dù việc sử dụng các công nghệ số và thanh toán không dùng tiền mặt ngày cảng gia tăng Việc nắm vững kế toán nghiệp vụ tiền mặt là rat quan trong dé đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của ngân hàng Kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại có nhiều yếu tố đặc thủ như quản lý nguồn tiền mặt, giao dịch tiền mặt, kiếm soát rủi ro và bảo mật, và tuân thủ các quy định và quy trình hợp lý Hiểu rõ

và áp dụng đúng kỹ thuật kế toán tiền mặt là quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của ngân hàng Cung cấp thông tin quan trọng về việc thu, chi, va quan lý tiền mặt tại ngân hàng .Đòi hỏi sự nắm vững các quy tắc và quy trình kế toán, kiếm soát nội bộ, và ứng dụng công nghệ đề tối ưu hóa quá trình Giúp ta hiệu rõ hơn về các thách thức và cơ hội trong lĩnh vực này, từ đó để xuất các giải pháp và cải tiến phù hợp

Với các ly do trên, nghiên cứu về kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại

là cần thiết và hữu ích đề năm vững quy trình kế toán, từ đó đảm bảo hoạt động hiệu quả và tuân thủ quy định của ngành ngân hàng

Mục tiêu

cung cấp một cái nhìn tông quan về kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mai

Phương pháp

Nghiên cứu lý thuyết

Nghiên cứu trường hợp

Cấu trúc

Ngoài phần lời mở đầu , mục lục , đanh mục tóm tắt, tài liệu tham khảo gồm CÓ : Chương I : Các khái niệm, phân loại

Chương 2 : Nguyên tắc kế toán, chứng từ và tài khoản sử dụng

Chương 3 : Phương pháp hoạch toàn

Chương 4 : Ví dụ mình họa

CHƯƠNG I : CÁC KHÁI NIỆM, PHAN LOẠI

1.Khái niệm

1.Tiền mặt

Là một loại tài sản tài chính có thê được sử dụng đề thanh toán cho hàng hóa và dịch

vụ hoặc đề đầu tư Tiền mặt có thể ở dạng tiền giấy, tiền xu, séc, hối phiếu và các loại chứng khoán khác có thé duoc chuyén déi thanh tién mat mét cach dé dang

Là một loại tải sản rất quan trọng vì nó có thể được sử dụng đề mua hàng hóa và dịch

vụ một cách nhanh chóng và đễ dàng Tiền mặt cũng có thế được sử dụng đề đầu tư, giúp tăng trưởng tài sản của cá nhân và tổ chức

2.Phân loại tiền mặt

Tiền mặt có thê được phân loại thành các loại sau:

+Tiền mặt tại quỹ

+Tiền gửi ngân hàng

+Tiền mặt tương đương

Tiền mặt tại quỹ là tiền mặt có sẵn tại quỹ của doanh nghiệp

Tiền gửi ngân hàng là tiền mặt được gửi vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp Tiền mặt tương đương là các khoản đầu tư có thời hạn đáo hạn dưới 90 ngày và có khả năng đễ dàng chuyền đôi thành tiền mặt

3.Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại

Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại bao gồm các bước sau: Bước 1: Thu thập chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những tài liệu đùng đề ghi chép, chứng minh các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh Các chứng từ kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt bao gồm:

Phiếu thu tiền mặt

Phiếu chỉ tiền mặt

Số quỹ tiền mặt

Số nhật ký chung

Số cái

Bảng cân đối kế toán

Bước 2: Kiếm tra chứng từ kế toán

Sau khi thu thập chứng từ kế toán, kế toán cần kiêm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ Các chứng từ kế toán phải được lập đầy đủ, chính xác, đúng mẫu Các chứng

từ kế toán phải được ký và đóng đấu bởi người có thắm quyên

Bước 3: Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào số sách kế toán

Sau khi kiểm tra chứng từ kế toán, kế toán tiễn hành hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào

số sách kế toán Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt được thực hiện theo các tài khoản kế toán sau:

+Tài khoản 111: Tiền mặt

+Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

+Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

+Tài khoản 512: Doanh thu tài chính

+Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

+Tài khoản 635: Chị phí quản lý doanh nghiệp

+Tài khoản 641: Chị phí bán hàng

+Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài chính

+Tài khoản 821: Chị phí tài chính

Bước 4: Lập báo cáo kế toán

Sau khi hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào số sách kế toán, kế toán tiến hành lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt bao gồm:

+Bảng cân đối kế toán

+Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+Bảng báo cáo lưu chuyền tiền tệ

Bước 5: Lưu trữ chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán sau khi hạch toán vào số sách kế toán phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán là 10 năm

Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại là một quy trình quan trọng Quy trình này giúp ngân hàng kiêm soát chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt, đảm bảo an toàn tài chính của ngân hàng

CHUONG 2 : NGUYEN TAC KE TOÁN, CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ

DỤNG

1.Nguyên tắc kế toán

Nguyên tắc kế toán là những quy tắc cơ bản được sử dụng đề ghi chép, tổng hợp và trình bày các thông tin tài chính của doanh nghiệp Nguyên tắc kế toán giúp đảm bảo tính chính xác, trung thực và minh bạch của các thông tin tài chính, giúp các nhà đầu

tư, chủ nợ và các bên liên quan khác có thể đưa ra các quyết định kinh tế chính xác 1.1.Một số nguyên tắc kế toán quan trọng nhất

Nguyên tắc nhất quán: Các doanh nghiệp phải áp dụng một cách nhất quán các nguyên tắc kế toán trong việc ghi chép và trình bày các thông tin tài chính Điều này giúp đảm bảo tính khả so sánh của các thông tin tài chính giữa các kỳ kế toán Nguyên tắc trọng yếu: Các doanh nghiệp chỉ ghi nhận các thông tin tài chính có tinh trọng yếu vào sô sách kế toán Thông tin tài chính không trọng yếu có thê được bỏ qua Nguyên tắc thận trọng: Các doanh nghiệp phải lập các dự phòng cho các khoản lỗ có thé xảy ra, nhưng không được ghi nhận các khoản lợi nhuận chưa thực hiện Điều nảy giup dam bảo tính an toàn của các thông tin tài chính

Nguyên tắc giá gốc: Các doanh nghiệp phải ghi nhận tai san theo giá gốc, trừ khi giá sốc không phản ánh giá trị thực tế của tài sản

Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Các doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu khi quyên sở hữu hàng hóa hoặc dịch vụ đã được chuyền giao cho khách hàng, và doanh nghiệp đã thu được hoặc có khả năng thu được khoản thanh toán

Nguyên tắc ghi nhận chỉ phí: Các doanh nghiệp phải ghi nhận chỉ phí trong kỳ kế toán mà chỉ phí đó phát sinh, bất kế khi nào chỉ phí đó được thanh toán

Nguyên tắc kế toán là một hệ thông các quy tắc được thiết kế đề đảm bảo tính chính xác, trung thực và minh bạch của các thông tin tài chính

Nguyên tắc kế toán giúp các nhà đầu tư, chủ nợ và các bên liên quan khác có thế đưa

ra các quyết định kinh tế chính xác

2.Chứng từ và tài khoản sử dụng

Chứng từ kế toán là những tài liệu đùng đề ghi chép, chứng minh các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh Tài khoản kế toán là những danh mục dùng đề phân loại và hạch toán các

nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Chứng từ kế toán và tài khoản kế toán được sử dụng trong nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại như sau:

+Chứng từ kế toán:

+Phiếu thu tiền mặt

+Phiếu chỉ tiền mặt

+Số quỹ tiền mặt

+Số nhật ký chung

+§ố cái

+Bảng cân đối kế toán

Tài khoản kế toán:

+Tài khoản 111: Tiền mặt

+Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

+Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

+Tài khoản 512: Doanh thu tài chính

+Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

+Tài khoản 635: Chị phí quản lý doanh nghiệp

+Tài khoản 641: Chị phí bán hàng

+Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài chính

+Tài khoản 821: Chị phí tài chính

Chứng từ kế toán và tài khoản kế toán được sử dụng trong nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại giúp ngân hàng kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chỉ tiền mặt, đảm bao an toàn tải chính của ngân hàng

2.Hình ảnh chứng thực tế

83 AGRIBANK

CHI NHANH

Dich oP 3, Lée Thai, Léc Ninh,Binh Phooe

Khách hàng nhàn tiền: = nan

Sot asses

Số tiền bằng chữ:

Nội dung:

nea

ì MSKH $604-393082838, Tên KH: Lai Thì Như Nguyê

TA 1.000 000V1D

3 3

i

Khách hàng se:

Kỹ vờ ghi rõ họ tÊn đen 4 fai name!

a

La The nữ ng4ế” si TẾ kh

Khóc hòng kiếm tra và chịu trách nhiệm vế

Liên 1: Ngân hàng wo

GIAY NOP TIEN sen

Order x!

Camency

DD Ngày giámi 0407/2033, SỐTK 5604205204003, Sẩtiề GD: 1.000.000 VND

=

Địa hi: 86l48 TRAN HUNG PS TẠN BINH HCM

Khách hàng nhận tién: NGUYEN HOANG LONG Điện thoại:

số CMT/Hộ chiếu: Ngày cấp: j Nơi cấp:

Detaits

gay gia tri: 04/07/2023; S6 REFNO:64000T230704620245,

Nà Vv

Khach hang omnia

Ky va ghiré ho tén isign

: NGUYEN HOANG LONG, Số CMT/HộỘ chiếu:079202009515, STHK:101101; Phi: 15.000 VND; VAT: 1.500

se {390-000 ae À

lJ í tron

TIẾN UN eS -Atineiisz deh PF h ngoài Phin

SGD: 19,

19,

Hình 2.2 Chứng từ giao dịch trục tiếp tại ngần hàng Argibank

CHƯƠNG 3 : PHƯƠNG PHÁP HOẠCH TOÁN

1.Phương pháp hạch toán

Phương pháp hạch toán tiền mặt tại ngân hàng thương mại là phương pháp hạch toán theo số dư thực tế Phương pháp này được thực hiện theo các bước sau:

+Thu thập chứng từ kế toán

+Kiểm tra chứng từ kế toán

+Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào số sách kế toán

+Lập báo cáo kế toán

+Lưu trữ chứng từ kế toán

Bước 1: Thu thập chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những tài liệu đùng đề ghi chép, chứng minh các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh Các chứng từ kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt bao gồm:

+Phiéu thu tiền mặt

+Phiếu chỉ tiền mặt

+Số quỹ tiền mặt

+Số nhật ký chung

+86 cái

+Bảng cân đối kế toán

Bước 2: Kiếm tra chứng từ kế toán

Sau khi thu thập chứng từ kế toán, kế toán cần kiêm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ Các chứng từ kế toán phải được lập đầy đủ, chính xác, đúng mẫu Các chứng

từ kế toán phải được ký và đóng đấu bởi người có thắm quyên

Bước 3: Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào số sách kế toán

Sau khi kiểm tra chứng từ kế toán, kế toán tiễn hành hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào

số sách kế toán Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt được thực hiện theo các tài khoản kế toán sau:

+Tài khoản 111: Tiền mặt

+Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

+Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp địch vụ

+Tài khoản 512: Doanh thu tài chính

+Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

+Tài khoản 635: Chị phí quản lý doanh nghiệp

+Tài khoản 641: Chị phí bán hàng

+Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài chính

+Tài khoản 821: Chị phí tài chính

Bước 4: Lập báo cáo kế toán

Sau khi hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào số sách kế toán, kế toán tiến hành lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt bao gồm:

+Bảng cân đối kế toán

+Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+Bảng báo cáo lưu chuyền tiền tệ

Bước 5: Lưu trữ chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán sau khi hạch toán vào số sách kế toán phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán là 10 năm

Sơ đồ hạch toán

Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ tiền mặt tại ngân hàng thương mại như sau:

Tài khoản 111: Tiền mặt

|

+ > Phiéu thu tién mat

|

+ > Phiéu chi tién mat

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

|

+ > Chuyén khoan

+ > Rut tién mat

Chương 4 : Ví dụ mình họa Dưới đây là một ví dụ minh họa đầy đủ về việc sử đụng phương pháp hoạch toán trong ngân hàng:

Dự án phát triển một sản phâm ngân hàng mới:

Công việc 1: Nghiên cứu nhu cầu thị trường

Thời gian ước tính: 2 tuần

Chi phi wéc tinh: 10.000 USD

Nguồn lực cần thiết: l nhà nghiên cứu thị trường

Công việc 2: Thiết kế sản phẩm

Thời gian ước tính: 4 tuần

Chi phí ước tính: 20.000 USD

Nguồn lực cần thiết: | nha thiét kế sản phâm

Công việc 3: Phát triển sản phẩm

Thời gian ước tính: 6 tuần

Chi phí ước tính: 30.000 USD

Nguồn lực cần thiết: 1 nhà phát triển sản phẩm

Công việc 4: Kiếm thử sản phâm

Thời gian ước tính: 2 tuần

Chi phí ước tính: 10.000 US

Nguồn lực cần thiết: | nha kiém thir san pham

Công việc 5: Triển khai sản phẩm

Thời gian ước tính: l tuần

Chi phí ước tính: 5.000 USD

Nguồn lực cần thiết: I nhân viên triển khai

Tông thời gian ước tính cho dự án là 15 tuần Tổng chỉ phí ước tính cho dự án là 75.000 USD Tổng nguồn lực cần thiết cho dự án là 5 người

10