Thuật ngữ “Ngân sáchnhà nước” được sử dụng rộng rãi trong đời sống kinh tế, xã hội ở mọi quốc gia.Song quan niệm về ngân sách nhà nước lại chưa thống nhất, người ta đã đưa ranhiều định n
CƠ SỞ LÝ THUYẾT
Ngân sách nhà nước
Ngân sách nhà nước, hay ngân sách chính phủ, là một phạm trù kinh tế và là phạm trù lịch sử, là một thành phần trong hệ thống tài chính Thuật ngữ “Ngân sách nhà nước” được sử dụng rộng rãi trong đời sống kinh tế, xã hội ở mọi quốc gia. Song quan niệm về ngân sách nhà nước lại chưa thống nhất, người ta đã đưa ra nhiều định nghĩa về ngân sách nhà nước tùy theo các trường phái và các lĩnh vực nghiên cứu:
Các nhà kinh tế Nga quan niệm: Ngân sách nhà nước là bảng liệt kê các khoản thu, chi bằng tiền trong một giai đoạn nhất định của quốc gia.
Ngân sách nhà nước là bản dự trù thu chi tài chính của nhà nước trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm.
Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước, là kế hoạch tài chính cơ bản của nhà nước.
Ngân sách nhà nước là những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình nhà nước huy động và sử dụng các nguồn tài chính khác nhau.
Luật Ngân sách nhà nước của Việt Nam đã được Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 16/12/2002 định nghĩa: Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để đảm bảo thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước.
Khái niệm về ngân sách nhà nước phản ánh hoạt động chi tiêu của nhà nước được hợp thức hóa bằng các văn bản pháp lý và được tài trợ bằng nguồn thu theo luật định Do đó, có thể coi ngân sách như đạo luật tài chính do Quốc hội quyết định và thông qua các khoảng thu, chi của Nhà nước trong niên khóa nhất định.
Ngân sách nhà nước là nguồn tài chính tập trung quan trọng nhất trong hệ thống tài chính quốc giá, phản ảnh tiềm lực tài chính của nhà nước Quản lý và điều hành ngân sách nhà nước có tác động chi phối trực tiếp đến các hoạt động khác trong nền kinh tế Do đó, xét về mặt hình thức, ngân sách nhà nước là một bản dự toán thu và chi do Chính phủ lập ra, đệ trình Quốc hội phê chuẩn và giao cho Chính phủ tổ chức thực hiện Xét về mặt nội dung, NSNN bao gồm nguồn thu và khoản chi Các nguồn thu đều được tập trung vào quỹ ngân sách và các khoản chi đều được xuất ra từ quỹ ngân sách Xét về bản chất, NSNN đều phản ánh tổng hợp những mối quan hệ kinh tế, chính trị, xã hội nhất định giữa Nhà nước và các chủ thể hoạt động trên mọi lĩnh vực.
Từ đây có thể rút ra nhận xét, NSNN phản ánh các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước khi Nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia nhằm thực hiện chức năng của Nhà nước trên cơ sở luật định.
1.2 Đặc điểm của ngân sách nhà nước
Thứ nhất, việc tạo lập và sử dụng quỹ Ngân sách nhà nước gắn liền với quyền lực kinh tế - chính trị của Nhà nước
Việc tạo lập và sử dụng quỹ NSNN là một quyền lực của Nhà nước, là một bộ phận của quyền lực nhà nước Nhà nước có quyền quyết định các khoản thu, chi của NSNN, cũng như cách thức sử dụng các khoản thu đó Quyền lực này thể hiện ở chỗ:
❖ Nhà nước có quyền quyết định các nguồn thu của NSNN, bao gồm các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí, thu từ tài sản công, thu từ hoạt động kinh doanh của Nhà nước,
❖ Nhà nước có quyền quyết định các nhiệm vụ chi của NSNN, bao gồm các nhiệm vụ chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển, chi trả nợ,
❖ Nhà nước có quyền quyết định cách thức sử dụng các khoản thu của NSNN, bao gồm việc phân bổ cho các cấp ngân sách, các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách.
Quyền lực này của Nhà nước được thể hiện rõ trong quá trình lập, chấp hành và quyết toán NSNN Quốc hội là cơ quan có thẩm quyền quyết định dự toán NSNN, Chính phủ là cơ quan có thẩm quyền chấp hành dự toán NSNN, và Kiểm toán nhà nước là cơ quan có thẩm quyền quyết toán NSNN.
Thứ hai, Ngân sách nhà nước gắn chặt với sở hữu Nhà nước và luôn chứa đựng lợi ích chung, lợi ích công cộng
Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước Nhà nước là chủ sở hữu của quỹ Ngân sách nhà nước và có quyền chi tiêu các khoản thu của ngân sách cho các mục tiêu của mình.
Việc chi tiêu của ngân sách nhà nước luôn hướng tới việc thực hiện các lợi ích chung, lợi ích công cộng Các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước bao gồm chi cho giáo dục, y tế, văn hóa, an ninh, quốc phòng, Đây là những lĩnh vực cần thiết cho sự phát triển của đất nước và đảm bảo an sinh xã hội.
Thứ ba, Ngân sách nhà nước là một bộ phận chủ yếu của hệ thống tài chính và khâu chủ đạo trong hệ thống tài chính
Ngân sách nhà nước là một bộ phận chủ yếu của hệ thống tài chính, là khâu chủ đạo trong hệ thống tài chính Hệ thống tài chính bao gồm các chủ thể, quan hệ tài chính và các công cụ tài chính Trong đó, chủ thể tài chính bao gồm Nhà nước, doanh nghiệp, hộ gia đình và các tổ chức xã hội Quan hệ tài chính là mối quan hệ giữa các chủ thể tài chính trong quá trình phân phối và sử dụng các nguồn lực tài chính Công cụ tài chính là các phương tiện, hình thức để thực hiện các quan hệ tài chính.
Ngân sách nhà nước là khâu chủ đạo trong hệ thống tài chính, bởi vì:
- Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước, là nguồn lực tài chính quan trọng nhất của Nhà nước.
- Ngân sách nhà nước được sử dụng để thực hiện các nhiệm vụ của Nhà nước, mang lại lợi ích cho toàn xã hội.
- Ngân sách nhà nước có vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế
Thứ tư, Ngân sách nhà nước gắn liền với tính giai cấp
Ngân sách nhà nước là một công cụ của Nhà nước, do Nhà nước tạo lập và sử dụng Nhà nước là một tổ chức chính trị - xã hội, đại diện cho giai cấp thống trị trong xã hội Do đó, NSNN luôn mang tính giai cấp.
Tính giai cấp của NSNN thể hiện ở chỗ:
❖ Các khoản thu của NSNN chủ yếu là các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí, thu từ tài sản công, thu từ hoạt động kinh doanh của Nhà nước, là các khoản thu từ các tầng lớp dân cư, các doanh nghiệp.
Thâm hụt ngân sách nhà nước
Thâm hụt ngân sách (hay còn gọi là bội chi ngân sách nhà nước) là tình trạng các khoản chi của ngân sách Nhà nước lớn hơn các khoản thu, phần chênh lệch chính là thâm hụt ngân sách Trường hợp ngược lại, khi các khoản thu lớn hơn các khoản chi được gọi là thặng dư ngân sách
B < 0: Thâm hụt ngân sách (B là hiệu số giữa thu và chi) Để phản ánh mức độ thâm hụt ngân sách người ta thường sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ thâm hụt so với GDP hoặc so với tổng số thu trong ngân sách nhà nước
Một trong những nguyên tắc quan trọng nhất của quản lý ngân sách nhà nước là đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi Tuy nhiên do khả năng nguồn thu bị hạn chế và tăng chậm, thời kỳ vừa qua (1976 đến nay) các nhu cầu chi lại tăng nhanh nên ngân sách nhà nước mới bội chi kinh niên Thâm hụt ngân sách cũng là hiện tượng phổ biến ở các quốc gia trên toàn thế giới
2.2 Phân loại thâm hụt NSNN
Tài chính công hiện đại phân loại thâm hụt ngân sách nhà nước thành hai loại:
- Thâm hụt cơ cấu: Là các khoản thâm hụt được quyết định bởi những chính sách tài chính của Chính phủ như thuế, trợ cấp, chi tiêu cho quốc phòng, an ninh, Những thay đổi trong chính sách thuế sẽ ảnh hưởng đến nguồn thu trong ngắn hạn, dẫn tới thâm hụt NSNN Các quyết định tăng trợ cấp, tăng chi tiêu cho quốc phòng an ninh cũng sẽ dẫn tới thâm hụt NSNN trong ngắn hạn khi chính sách thu chưa bù đắp kịp Như vậy, thâm hụt NSNN theo cơ cấu xuất hiện do các quyết định của chính phủ trong việc thay đổi chính sách tài khóa
- Thâm hụt chu kỳ: là các khoản thâm hụt gây ra bởi tình trạng của chu kỳ kinh tế, nghĩa là bởi mức độ cao hay thấp của sản lượng và thu nhập quốc dân Ví dụ khi nền kinh tế suy thoái, tỷ lệ thất nghiệp tăng sẽ dẫn đến thu ngân sách từ thuế giảm xuống trong khi chi ngân sách khiến cho trợ cấp thất nghiệp tăng lên.
Việc phân biệt giữa hai loại thâm hụt trên có tác dụng quan trọng trong việc đánh giá ảnh hưởng thực sự của chính sách tài khóa khi thực hiện chính sách tài khóa mở rộng hay thắt chặt sẽ ảnh hưởng đến thâm hụt ngân sách như nào giúp cho chính phủ có những biến pháp điều chỉnh chính sách hợp lý trong từng giai đoạn của chu kỳ kinh tế.
2.3 Tác động của thâm hụt ngân sách nhà nước nhà nước đối với nền kinh tế Tác động tích cực
Không phải lúc nào thâm hụt cũng mang lại kết quả xấu, nó cũng có thể đem lại kết quả tốt trong những trường hợp cụ thể Tỷ lệ thâm hụt khi ở mức dao động từ 1- 5% GDP sẽ an toàn cho nền kinh tế Khi này thâm hụt sẽ có lợi cho sự phát triển kinh tế Ví dụ như Chính phủ muốn sử dụng thâm hụt khoảng 3% GDP để xây dựng các chính sách, các chương trình nhằm nâng cao, cải thiện chất lượng cuộc sống cho người dân: xây nhà tình thương, giúp đỡ các nạn nhân mắc Covid – 19…
Ngoài ra, thâm hụt ngân sách cũng được sử dụng như một công cụ chính sách tài khóa nhằm tăng trưởng kinh tế Ví dụ như khi đại dịch covid diễn ra các doanh nghiệp gặp khó, khi này chính phủ sẽ giảm thuế và hỗ trợ một số khoản khác.
Từ đó, Chính phủ chấp nhận thâm hụt đổi lại có thể kích thích doanh nghiệp tăng gia sản xuất và giá thành sản phẩm cũng sẽ rẻ hơn, từ đó sản lượng gia tăng và sức mua của người dân cũng tăng theo.
Bên cạnh tác động tích cực, thâm hụt ngân sách cũng đem lại những tác động tiêu cực, ảnh hưởng tới quá trình ổn định kinh tế, phát triển đất nước:
Tác động đến lãi suất và vấn đề thoái lui đầu tư
Theo “Thuyết tương đương” của Ricardo khi có tình trạng thâm hụt ngân sách thì tiết kiệm của dân chúng tăng lên bằng mức thâm hụt Vì thế sẽ không ảnh hưởng đến lãi suất, không gây cản trở đầu tư Tuy nhiên, qua thực tế ở nhiều nước khi ngân sách nhà nước thâm hụt, chi tăng, thu giảm, GNP sẽ tăng lên theo hệ số nhân, nhu cầu về tiền tăng theo Với mức cung tiền cho trước, lãi suất sẽ tăng lên, làm khó một số nhà đầu tư Kết quả là một phần GNP tăng lên có thể bị mất đi do thâm hụt cao, kéo theo thoái lui đầu tư với quy mô nhỏ nếu trong ngắn hạn và quy mô lớn nếu trong dài hạn Từ đó làm giảm sự tăng trưởng kinh tế.
Tác động tới lạm phát
Thâm hụt NSNN là một trong những nguyên nhân gây ra lạm phát Khi ngân sách thâm hụt lớn, chính phủ có thể in thêm tiền để trang trải, lượng tiền danh nghĩa tăng lên là một nguyên nhân gây ra lạm phát Khi giá cả đã tăng lên thì sự thâm hụt mới lại nảy sinh đòi hỏi phải in thêm một lượng tiền mới và lạm phát tiếp tục tăng vọt Mà tác hại của lạm phát là rất lớn như phân phối lại thu nhập và của cải một cách ngẫu nhiên, gây biến dạng về cơ cấu sản xuất và làm việc trong nền kinh tế… Như vậy, nghĩa là thâm hụt NSNN gián tiếp gây ra các tác động trên làm tổn hại đến nền kinh tế Tuy nhiên, lạm phát cũng có tác động ngược đến thâm hụt ngân sách nhà nước Với tác động phân phối lại của cải một cách ngẫu nhiên thì lạm phát cũng làm dễ dàng hơn cho chính phủ trong một chừng mực nhất định:
+ Chính phủ có thêm một nguồn thu nhập đó là thuế lạm phát.
+ Chính phủ có thể được lợi nếu lạm phát làm cho lãi suất danh nghĩa tăng ít hơn bản thân của lạm phát Và như vậy bản thân mức thâm hụt NSNN có thể giảm.
Tác động tới cán cân thương mại và tỷ giá
Với việc gia tăng thâm hụt ngân sách sẽ có thể dẫn đến giảm tiết kiệm nội địa, giảm đầu tư tư nhân hay làm gia tăng thâm hụt cán cân tài khoản vãng lai và đồng thời làm giảm sự tăng trưởng trong dài hạn.
Việc thâm hụt ngân sách cũng chính là việc thâm hụt cán cân vãng lai Ở Việt Nam, tình trạng thâm hụt cán cân thương mại là do nước ta đang tập trung theo đuổi mục tiêu tăng trưởng kinh tế trong những năm qua Đồng thời suy thoái kinh tế cũng đã khiến cho chính phủ tăng chi ngân sách để có thể đảm bảo thực hiện được mục tiêu Ngoài ra thì nguyên nhân nữa đó là do các dự án đầu tư tràn lan nhưng lại không thu được hiệu quả.
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VÀ TẠI VIỆT NAM
Thâm hụt ngân sách một số quốc gia trên thế giới
Quốc gia nhỏ bé này bị Indonesia chiếm đóng và trở thành quốc gia độc lập đầu tiên của thế kỷ 21 vào năm 2002 sau khi giành được quyền kiểm soát vào năm
1999 Quốc gia Đông Nam Á này có mức thâm hụt cao nhất khi tính theo phần trăm GDP Thâm hụt, theo ước tính năm 2022, là 55% GDP của đất nước Nguyên nhân là do mức chi tiêu công cao trong khi nguồn thu nội địa hạn chế dẫn đến thâm hụt ngân sách lớn Doanh thu của quốc gia này chủ yếu đến từ ngành công nghiệp dầu khí Tuy nhiên, do giá xăng dầu không ổn định nên đóng góp doanh thu của ngành công nghiệp này chưa giúp thúc đẩy kinh tế, trong khi đó Chính phủ có nhiều khoản chi cho cơ sở hạ tầng như điện, đường, điều này dẫn đến thâm hụt ngân sách lớn ở Đông Timor
Nền kinh tế của Venezuela phụ thuộc nhiều vào ngành công nghiệp dầu mỏ, chiếm hơn một nửa doanh thu của nước này Giá dầu giảm bắt đầu từ năm 2014 đã ảnh hưởng đến lợi nhuận của quốc gia Nam Mỹ dẫn đến khủng hoảng kinh tế. Chính phủ liên bang vỡ nợ đối với một số khoản nợ của mình, lạm phát tăng mạnh và ngân hàng trung ương chứng kiến sự sụt giảm dự trữ Đỉnh điểm thâm hụt ngân sách của quốc gia này là vào năm 2017 khi có thâm hụt ngân sách là 46.1% GDP
Là một quốc gia có nền kinh tế phát triển chủ yếu dựa vào xuất khẩu dầu mỏ và khí đốt, Brunei trong năm 2020 đã có mức thâm hụt ngân sách ở mức 15.1% so với GDP do tác động của giá dầu giảm mạnh trong thời kì dịch Covid 19
Theo tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), Hoa kỳ có mức thâm hụt cao nhất so với các quốc gia thành viên khác Thâm hụt của Hoa Kỳ là -3,4%
GDP theo ước tính năm 2017 Theo sau Hoa Kỳ là Israel, Nhật Bản, Tây Ban Nha,Pháp và Vương quốc Anh
Tình trạng thâm hụt ngân sách nhà nước tại Việt Nam giai đoạn 2018-2022
2.1.1 Tình trạng thu ngân sách nhà nước năm 2018
Quyết toán thu NSNN đạt 1.431.662 tỷ đồng, tăng 112.462 tỷ đồng (+8,5%) so dự toán, chủ yếu do tăng thu từ tiền sử dụng đất, thuế xuất nhập khẩu và thu từ dầu thô Trong đó: a) Thu nội địa: quyết toán đạt 1.155.293 tỷ đồng, tăng 55.993 tỷ đồng (+5,1%) so dự toán, chủ yếu nhờ tăng thu tiền sử dụng đất (61.915 tỷ đồng); cơ cấu thu nội địa tiếp tục tăng so với các năm trước (năm 2016 là 80,0% tổng thu NSNN, năm 2017 là 80,3%, năm 2018 là 80,7%) Năm 2018, một số ngành có đóng góp lớn cho NSNN như: sản xuất, lắp ráp ôtô trong nước, công nghiệp chế tạo, công nghiệp thực phẩm,… tăng trưởng thấp hơn dự kiến nên số thu ở 3 khu vực kinh tế không đạt dự toán, trong đó thu từ doanh nghiệp nhà nước giảm 7,9%; thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài giảm 14,6%; thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh giảm 3,8% so với dự toán.
Cơ quan thuế đã nâng cao năng lực, đổi mới phương pháp kiểm tra, tổ chức triển khai hiệu quả những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, kê khai và nộp thuế điện tử, cải cách thủ tục hành chính, góp phần hạn chế tình trạng trốn lậu thuế; đồng thời chủ động phối hợp với các bộ, cơ quan trung ương và địa phương tích cực triển khai nhiều giải pháp kiểm tra, chống chuyển giá, tăng cường quản lý thu, quản lý sử dụng hóa đơn, kiểm soát kê khai, quyết toán thuế, tăng cường kiểm tra các dạng sai phạm thường xảy ra, kiểm tra hoàn thuế giá trị gia tăng, đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra và đôn đốc xử lý nợ thuế, nhất là những doanh nghiệp lớn, xử phạt các doanh nghiệp chây ỳ chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế; tỷ trọng nợ thuế giảm so với năm trước Trong năm 2018, cơ quan thuế đã thực hiện thanh tra, kiểm tra 95.936 cuộc, tăng thu nộp NSNN 18.998 tỷ đồng. b) Thu từ dầu thô: quyết toán đạt 66.048 tỷ đồng, tăng 30.148 tỷ đồng(+84%) so với dự toán; chủ yếu do giá dầu thanh toán bình quân đạt 74,6USD/thùng, tăng 24,6 USD/thùng so với giá xây dựng dự toán (50 USD/thùng) và sản lượng thanh toán đạt cao hơn dự toán là 0,7 triệu tấn.
Hình 4 Thâm hụt ngân sách Việt Nam (Ghi chú: Từ năm 2017, con số thống kê thâm hụt ngân sách không bao gồm chi trả nợ gốc) - Nguồn: Tổng hợp từ số liệu của Bộ Tài chính và Tổng cục Thống kê
Kiểm toán Nhà nước cũng nhận thấy, một nửa địa phương không đạt số thu ngân sách trên địa bàn, trong đó 2 đầu tàu kinh tế là Hà Nội và TP HCM hụt thu 2 năm liên tiếp Thu ngân sách Trung ương vượt dự toán, chiếm 44,7% tổng thu nhưng thấp hơn nhiều mục tiêu 60-65% giai đoạn 2016-2018.
Qua kiểm toán cho thấy, tình trạng phổ biến kê khai thuế không đầy đủ; nguồn thu từ cổ tức, lợi nhuận của các doanh nghiệp nhà nước còn chưa nộp kịp thời vào ngân sách 516 tỷ đồng Ngoài ra, việc quản lý phần thu ngân sách từ tiền sử dụng đất, nhất là giao đất thực hiện dự án chủ yếu theo hình thức chỉ định nhà đầu tư, không qua đấu giá làm thất thoát ngân sách buộc Kiểm toán Nhà nước kiến nghị tăng thu, giảm chi hơn 3.850 tỷ
Theo báo cáo, tồn tại lớn nhất trong điều hành năm 2019 là tiến độ giải ngân vốn đầu tư công nguồn NSNN vẫn chậm, cả năm đạt khoảng 70.8% dự toán, còn khoảng 128,96 nghìn tỷ đồng vốn chưa giải ngân phải chuyển nguồn sang năm 2020.
Bội chi NSNN năm 2019 ở mức 202,97 tỷ đồng, bằng 3,36 GDP thực hiện, giảm 19 nghìn tỷ đồng so với dự toán; trong đó bội chi NSTW giảm 6,5 nghìn tỷ đồng, bội chi NSĐP giảm 12,5 nghìn tỷ đồng. Đến hết ngày 31/12/2019, dư nợ công ước bằng 54,7% GDP, dư nợ chính phủ bằng 47,7% GDP và dư nợ nước ngoài của quốc gia bằng 47% GDP(mục tiêu giai đoạn 2016-2020, tương ứng là 65%, 54% và 50% GDP).
Tình trạng thâm hụt ngân sách năm 2019 gây ra nhiều hậu quả tiêu cực cho nền kinh tế, bao gồm:
❖ Tăng nợ công: Thâm hụt ngân sách dẫn đến Chính phủ phải huy động thêm vốn để bù đắp, làm tăng nợ công Nợ công của Việt Nam tính đến cuối năm
2019 đạt 26,2% GDP, cao hơn mức trần 65% GDP theo quy định của Luật Quản lý nợ công.
❖ Gây áp lực lên lạm phát: Nợ công tăng cao có thể dẫn đến lạm phát do Chính phủ phải phát hành tiền để trả nợ Tuy nhiên, trong năm 2019, lạm phát của Việt Nam vẫn được kiểm soát ở mức 2,84%, thấp hơn mức mục tiêu 4%.
❖ Gây khó khăn cho việc huy động vốn: Thâm hụt ngân sách lớn khiến Chính phủ khó khăn trong việc huy động vốn cho đầu tư phát triển Điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng tăng trưởng kinh tế của Việt Nam trong thời gian tới.
Mặc dù Việt Nam đạt được mức tăng trưởng kinh tế khá tốt trong năm 2019, song vẫn có một số thâm hụt kinh tế Một số ngành công nghiệp, như ngành dệt may và thuỷ sản, đã gặp khó khăn và ghi nhận sự sụt giảm trong sản xuất và xuất khẩu Điều này có thể ảnh hưởng đến sức khỏe tổng thể của nền kinh tế Năm 2019, các ngân hàng đối mặt với vấn đề nợ xấu tăng cao và sự giảm thiểu lợi nhuận Điều này đặt áp lực lên hệ thống ngân hàng và có thể gây ảnh hưởng đến khả năng cung cấp dịch vụ tài chính cho các doanh nghiệp và cá nhân.
Quyết toán số bội chi NSNN là 216.406 tỷ đồng, giảm 18.394 tỷ đồng so với dự toán đầu năm, bằng 3,44% GDP thực hiện, thấp hơn rất nhiều so với mức bội chi Quốc hội cho phép điều chỉnh theo Nghị quyết số 128/2020/QH2014 (5,41% GDP kế hoạch): trong đó bội chi NSTW là 213.089 tỷ đồng, giảm 4,711 tỷ đồng so với dự toán, bội chi NSĐP là 3.317 tỷ đồng, giảm 13.683 tỷ đồng so với dự toán. Tổng mức vay của NSNN Quốc hội quyết định là 488.921 tỷ đồng; quyết toán 436.060 tỷ đồng, giảm 52.861 tỷ đồng, bằng 89,2% so với dự toán
Theo đó, tính đến ngày 31/12/2020, tổng số nợ công là 3.520.601 tỷ đồng, bằng55,94% GDP, nằm trong giới hạn được Quốc hội cho phép không quá 65% GDP.Thâm hụt ngân sách năm 2020 của Việt Nam là mức thâm hụt cao nhất trong giai đoạn 2011-2020 do chủ yếu tình trạng dịch COVID-19 Thâm hụt ngân sách dẫn đến Chính phủ phải huy động thêm vốn để bù đắp, làm tăng nợ công Nợ công của Việt Nam tính đến cuối năm 2020 đạt 38,3% GDP, cao hơn mức trần 65% GDP theo quy định của Luật Quản lý nợ công Nợ công tăng cao có thể dẫn đến lạm phát do Chính phủ phải phát hành tiền để trả nợ Tuy nhiên, trong năm 2020, lạm phát của Việt Nam được kiểm soát ở mức 3,84%, thấp hơn mức mục tiêu 4% Chính phủ khó khăn trong việc huy động vốn cho đầu tư phát triển Điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng tăng trưởng kinh tế của Việt Nam trong thời gian tới.
Dự toán bội chi NSNN năm 2021 Quốc hội quyết định là 343,67 nghìn tỷ đồng, bằng 4% GDP.
Với kết quả thu, chi NSNN năm 2021 nêu trên, bội chi NSNN năm 2021 khoảng 286,5 nghìn tỷ đồng, giảm 57,2 nghìn tỷ đồng so dự toán, bằng 3,41% GDP thực hiê Šn. Đến hết ngày 31/12/2021, dư nợ công khoảng 43,1%GDP, dư nợ Chính phủ khoảng 39,1%GDP, dư nợ nước ngoài của quốc gia khoảng 38,4%GDP, thấp hơn trần quy định tại Nghị quyết số 23/2021/QH15 ngày 28/7/2021 của Quốc hô Ši về kế hoạch tài chính quốc gia và vay, trả nợ công 5 năm giai đoạn 2021-2026 (trần tương ứng là 60%GDP, 50%GDP và 50%GDP; trong đó ngưỡng cảnh báo tương ứng là 55%GDP, 45%GDP và 45%GDP). Đánh giá chung, trong bối cảnh tình hình còn nhiều khó khăn, thách thức, thực hiện các Nghị quyết của Đảng và Quốc hội, có sự phối kết hợp và nỗ lực phấn đấu của cả hệ thống chính trị, điều hành quyết liê Št thu, chi ngân sách, triê Št để tiết kiê Šm, siết chă Št kỷ cương, kỷ luật tài chính - ngân sách; nhiê Šm vụ NSNN năm 2021 đã hoàn thành toàn diê Šn các mục tiêu đề ra, góp phần tích cực vào việc hoàn thành thắng lợi mục tiêu, nhiê Šm vụ phát triển kinh tế - xã hô Ši, đảm bảo đời sống nhân dân; ổn định an ninh, trật tự an toàn xã hội.
Dự toán bội chi NSNN năm 2022 Quốc hội quyết định là 404,3 nghìn tỷ đồng, tương đương 4,3%GDP, bao gồm: 372,9 nghìn tỷ đồng (4%GDP) bội chi theo dự toán đầu năm và 31,392 nghìn tỷ đồng (0,3%GDP) bội chi NSTW tăng thêm để đầu tư 05 dự án đường bộ cao tốc của VEC và VIDIFI.
ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2018 - 2022
Những chính sách đã áp dụng để bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước ở Việt Nam
3.1 Những chính sách đã áp dụng để bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước ở Việt Nam
Nền kinh tế của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay đang bị khủng hoảng, Số liệu của cơ quan thuế các địa phương cho thấy, hiện chỉ có 21,3% số doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất, kinh doanh là có kê khai thuế giá trị gia tăng dẫn đến tình trạng
“hụt thu” ngân sách Ngoài ra, còn một loạt các khoản thu không đảm bảo tiến độ, trong đó, thu từ khu vực DNNN chỉ đạt 60,6% dự toán, thu từ khu vực có vốn đầu tư nước ngoài đạt 69,5% dự toán và thu từ khu vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh đạt trên 64% dự toán.
Nhà nước thực hiện chính sách nâng cao việc thu ngân sách nhằm hoàn thiện theo nguyên tắc thị trường gắn với định hướng xã hội chủ nghĩa, giảm tình trạng thâm hụt ngân sách nhà nước, hỗ trợ tích cực cho quá trình tái cơ cấu nền kinh tế và chuyển đổi mô hình tăng trưởng Trong giai đoạn 2016-2020, chính sách động viênNSNN tiếp tục được hoàn thiện theo định hướng, mục tiêu, lộ trình đề ra trongChiến lược tài chính đến năm 2020: mở rộng diện thu; điều tiết hợp lý hơn thu nhập; đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, hải quan, quản lý rủi ro; nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; đẩy mạnh chống thất thu, chuyển giá, buôn lậu, gian lận thương mại, trốn thuế; tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, nhất là thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề về chuyển giá, thương mại điê Šn tử, kinh doanh qua mạng; quyết liê Št xử lý thu nợ thuế vừa cải thiện môi trường đầu tư, khuyến khích tích tụ vốn, phát triển sản xuất, kinh doanh, đồng thời động viên hợp lý, kịp thời các nguồn thu vào ngân sách.
Sửa đổi đồng bộ hệ thống chính sách thu ngân sách, ban hành nhiều luật và các văn bản quy phạm pháp luật, như: Luật Quản lý thuế năm 2019; Luật Chứng khoán năm 2019; các nghị quyết của Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hô Ši về chính sách thuế và lĩnh vực tài chính…, từ đó tạo nền tảng quan trọng cho việc nâng cao hiệu quả, hiệu lực của công tác quản lý tài chính - NSNN, cũng như trong việc thực hiện cơ cấu lại NSNN theo hướng lành mạnh, bền vững, bảo đảm an ninh, an toàn nền tài chính quốc gia
→ Kết quả: Giai đoạn 2016-2020, trước khi xảy ra đại dịch Covid-19, các năm
2016-2019, thu đều vượt dự toán, quy mô thu NSNN bình quân đạt khoảng 25,5% GDP Cụ thể: thu ngân sách năm 2016 so với GDP đạt 24,47%; năm 2017 đạt 25,71%; năm 2018 đạt 23,8%; năm 2019 đạt 25% (Hình 1) Đặc biệt, năm 2019, tổng thu NSNN đạt 1.539,4 nghìn tỷ đồng, vượt 9,1% (128,1 nghìn tỷ đồng) so với dự toán, tăng 82,1 nghìn tỷ đồng so với báo cáo Quốc hội
Riêng năm 2020, do tác động nghiêm trọng của đại dịch Covid-19 tới mọi mặt đời sống kinh tế - xã hội, tăng trưởng kinh tế cả năm đạt 2,91% (trong khi kế hoạch đề ra là 6,8%) Tuy nhiên, tính chung cả giai đoạn, tổng thu NSNN giai đoạn
2016-2020 vẫn vượt mục tiêu, đạt trên 6,9 triê Šu tỷ đồng góp phần quan trọng trong việc bù đắp thâm hụt NSNN.
Năm 2021 là một năm rất khó khăn đối với nền kinh tế, khi đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh tế và đời sống xã hội của người dân, đồng thời tác động tiêu cực tới thực hiện dự toán ngân sách khi một số nguồn thu sụt giảm Dịch Covid-19 đã đảo lộn nguyên tắc ngân sách, thu không đủ bù chi, mọi khoản chi phải có trong dự toán và không ban hành bất cứ một chính sách nào làm tăng chi ngân sách
Nhà nước thực hiện chính sách tài khóa ứng phó với đại dịch Covid-19 nhiều chính sách về thu, chi NSNN đã được ban hành và khẩn trương triển khai thực hiện nhằm hạn chế tối đa tình trạng thâm hụt ngân sách Cụ thể: a) Chính sách về thu NSNN đã kịp thời điều chỉnh để tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ cho doanh nghiệp, hộ gia đình và người dân, trong đó: (i) giảm 30% mức thuế bảo vê Š môi trường đối với nhiên liê Šu bay trong cả năm 2021; (ii) thực hiện một số giải pháp về miễn, giảm thuế trong năm 2021 để hỗ trợ cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa, hộ và cá nhân kinh doanh và hoạt động của một số nhóm ngành dịch vụ (du lịch, vận tải, lưu trú, ăn uống, chiếu phim, thể thao, giải trí, ); (iii) giảm 30% tiền thuê đất của năm 2021 đối với các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid- 19; (iv) cho tính vào chi phí các khoản chi ủng hộ, tài trợ (tiền, hiện vật) cho công tác phòng, chống dịch COVID-19 khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp; (v) gia hạn thời hạn nô Šp thuế, tiền thuê đất từ quý I/2021 cho các đối tượng gă Šp khó khăn do ảnh hưởng dịch Covid-19; (vi) tiếp tục miễn giảm 30 loại phí, lệ phí trong năm 2021.
Tổng số tiền thực hiện chính sách dự kiến khoảng 140 nghìn tỷ đồng Đến ngày 15/10/2021, số tiền thuế, tiền thuê đất, phí và lệ phí được miễn giảm, gia hạn đạt khoảng 95,1 nghìn tỷ đồng, cho khoảng 120 nghìn doanh nghiệp và gần 20 nghìn hộ, cá nhân kinh doanh. b) Chính sách về chi NSNN: tập trung ưu tiên cho phòng, chống dịch
COVID-19, nỗ lực cao nhất để kiểm soát dịch bệnh và đảm bảo an sinh xã hội, ổn định đời sống nhân dân, nhiều chế độ, chính sách chi NSNN đã được ban hành, trong đó:
- Đối với công tác phòng, chống dịch: Chính phủ đã ban hành các quy định về chi phí cách ly, khám, chữa bệnh; chi hỗ trợ tiền ăn và bồi dưỡng chống dịch
Covid-19; chi mua sắm thuốc, hóa chất, vật tư, trang thiết bị, phương tiện phục vụ phòng, chống dịch Covid-19.
- Đối với hoạt động mua vắc-xin và thuốc điều trị COVID-19: Chính phủ đã ban hành quy định về nguồn kinh phí thực hiê Šn, chỉ đạo các Bộ chức năng tháo gỡ khó khăn về điều kiện, thủ tục để có thể tiếp cận các nguồn vắc-xin nhanh nhất, gần nhất có thể; yêu cầu thực hiê Šn cắt giảm tối thiểu 50% kinh phí hội nghị, công tác trong và ngoài nước còn lại, tiết kiê Šm thêm 10% kinh phí chi thường xuyên khác còn lại của năm 2021; thu hồi các khoản chi thường xuyên chưa thực sự cần thiết, chậm triển khai để bổ sung dự phòng NSTW và NSĐP, tập trung kinh phí cho công tác phòng, chống dịch Covid-19
Tổng nguồn lực của trung ương và nguồn lực của địa phương bố trí cho 2 nhiệm vụ trên khoảng 127 nghìn tỷ đồng Đến đầu tháng 10/2021, số đã chi khoảng
68 nghìn tỷ đồng cho phòng, chống dịch Covid-19.
- Đối với việc hỗ trợ người lao đô Šng và người sử dụng lao đô Šng: Chính phủ đã ban hành chính sách hỗ trợ cho khoảng 14,95 triê Šu người lao đô Šng, với nhu cầu thực hiện chính sách ước tính khoảng 26,2 nghìn tỷ đồng, trong đó: chi từ NSNN khoảng 2,15 nghìn tỷ đồng; nguồn tái cấp vốn qua Ngân hàng Chính sách xã hội khoảng 7,4 nghìn tỷ đồng; 3 Quỹ Bảo hiểm 16,6 nghìn tỷ đồng. Đến đầu tháng 10/2021, NSNN đã chi hỗ trợ cho người dân theo các chính sách đã ban hành trên 13,6 nghìn tỷ đồng, các quỹ bảo hiểm cũng đã chi trả cho các đối tượng khoảng 5 nghìn tỷ đồng
—> Chính sách tài khóa đề ra nhằm ứng phó với đại dịch Covid-19 trong 9 tháng đầu năm 2021 đã gây ra thực trạng bội chi NSNN Tuy nhiên chính sách đã giúp nhà nước đạt được cả hai mục tiêu là kiểm soát dịch bệnh và phát triển nền kinh tế sau đại dịch Nhờ những chính sách kịp thời của nhà nước đã giúp rất nhiều doanh nghiệp tồn tại và phát triển sản xuất kinh doanh sau này để phục hồi nền kinh tế.
Kết quả: Trong bối cảnh khó khăn, thách thức những năm 2021 đã đạt được những kết quả bất ngờ trong hoạt động thu - chi ngân sách Về thu NSNN, năm
Những hạn chế còn gặp phải
Mặc dù là một trong số ít những quốc gia duy trì tăng trưởng kinh tế dương trong năm 2020, tuy nhiên, trước những diễn biến phức tạp và khó lường của đại dịch COVID-19, nền kinh tế Việt Nam cũng không tránh khỏi những khó khăn và thách thức
Thứ nhất, tăng thuế và phí: Một số biện pháp như tăng thuế và phí đã được áp dụng để tăng nguồn thu cho ngân sách Tuy nhiên, việc tăng thuế và phí có thể gây áp lực lên doanh nghiệp và người dân, đồng thời có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh tế và sự cạnh tranh.
Việc thực hiện các gói kích thích kinh tế cùng các biện pháp cứu trợ này đã gây nhiều hạn chế trong việc kiểm soát nguồn thu, chi NSNN dẫn đến việc bội chi ngân sách ngày càng tăng cao.
Nguồn thu NSNN liên tục có xu hướng giảm và bị đe dọa thiếu hụt
Chỉ riêng năm 2021, Bộ Tài chính đã thực hiện miễn giảm gần 140.000 tỷ đồng tiền thuế, phí, lệ phí và tiền thuê đất để hỗ trợ doanh nghiệp Đây là gói hỗ trợ rất lớn trong bối cảnh thu ngân sách gặp khó khăn trong khi nhu cầu chi lại nhiều với nhiều khoản chi không có trong dự toán. Áp lực chi NSNN ngày càng lớn (do gánh thêm nhiều khoản chi phí phát sinh, đồng thời vẫn phải đảm bảo các khoản chi cho đầu tư phát triển, chi chế độ chính sách và đặc biệt là chi trả nợ công - khoản nợ trực tiếp của chính phủ).
Theo báo cáo của Bộ Tài chính, chi NSNN năm 2021 ước đạt 1.879 nghìn tỷ đồng, bằng 111,4% dự toán NSNN đã phải tăng chi 74 nghìn tỷ đồng cho phòng, chống dịch và hỗ trợ người dân gặp khó khăn do dịch COVID-19; và xuất cấp hơn 141.000 tấn gạo dự trữ quốc gia hỗ trợ cho người dân bị ảnh hưởng của dịch COVID-19 ở 33 địa phương.
Việc các quốc gia khác thoái vốn ồ ạt khỏi các thị trường mới nổi, trong đó có Việt Nam sẽ làm đổ vỡ nhiều kế hoạch huy động vốn của Chính phủ để có thể cân bằng ngân sách nhà nước, trong khi nhu cầu huy động vốn vay cho cân đối NSNN được dự báo sẽ tiếp tục ở mức cao.
Thứ hai, giảm chi tiêu không cần thiết: Chính phủ đã tiến hành kiểm tra và cắt giảm một số khoản chi không cần thiết để giảm thâm hụt ngân sách Tuy nhiên, việc xác định và cắt giảm các khoản chi không cần thiết có thể gặp khó khăn và gây tranh cãi trong việc ưu tiên và phân bổ nguồn lực.
Thứ ba, trước tác động xấu do COVID-19, Việt Nam đã tung ra các gói kích thích cùng nhiều biện pháp tiền tệ để giải cứu nền kinh tế Tác dụng của các gói kích thích từ chính phủ đã phần nào nâng thể trạng của nền kinh tế, tăng sức chống chịu và kiểm soát tình trạng thất nghiệp Tuy nhiên, việc tung ra hàng loạt gói kích thích kinh tế sẽ kèm theo hệ lụy đẩy quốc gia vào tình thế khó khăn mới
Thứ tư, quản lý nguồn lực không hiệu quả: Hiệu quả quản lý nguồn lực là một yếu tố quan trọng để giảm thâm hụt ngân sách Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại các vấn đề về quản lý nguồn lực và sự thất thoát nguồn lực trong một số lĩnh vực, gây mất cân đối ngân sách Các chính sách còn chưa đồng bộ, thiếu tính bền vững. Nhiều chính sách chỉ tập trung vào mục tiêu ngắn hạn chống suy thoái kinh tế mà chưa đảm bảo cân bằng ngân sách trong trung và dài hạn Hiệu quả của các chính sách còn hạn chế do năng lực quản lý nhà nước còn yếu, chưa bảo đảm tính minh bạch và trách nhiệm giải trình
Thứ năm, tăng cường thu thuế và quản lý thuế: Mặc dù các biện pháp đã được triển khai để tăng thu thuế, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề về việc thu thuế không hiệu quả và thiếu minh bạch Sự kỷ luật và tuân thủ thuế của các doanh nghiệp và cá nhân cũng cần được nâng cao.
Thứ sáu, quản lý nợ công: Việc quản lý nợ công và đảm bảo sự bền vững của nợ công là một thách thức lớn đối với chính phủ Nợ công tăng cao Chính phủ đã phải tăng cường vay nợ để bù đắp thâm hụt ngân sách Nợ công của Việt Nam đã tăng từ 65,4% GDP năm 2019 lên 68,8% GDP năm 2022 Nợ công tăng cao có thể gây ra nhiều rủi ro cho nền kinh tế, như:
* Tăng chi phí trả nợ
* Giảm khả năng huy động vốn
* Giảm sức cạnh tranh của nền kinh tế
Thứ bảy, sự phụ thuộc vào nguồn thu không ổn định: Việc phụ thuộc quá nhiều vào một số nguồn thu không ổn định như thuế từ dầu mỏ và các nguồn tài nguyên thiên nhiên khác có thể làm tăng rủi ro cho ngân sách. Để giải quyết những hạn chế này, Chính phủ cần tiếp tục thực hiện các giải pháp sau: Cần có các giải pháp căn cơ để giảm chi thường xuyên Chính phủ cần rà soát, đánh giá lại các khoản chi thường xuyên, từ đó có các giải pháp căn cơ để giảm chi Các giải pháp này cần được thực hiện một cách đồng bộ, hiệu quả và bền vững Tăng cường thu ngân sách từ các nguồn thu nội địa Chính phủ cần tiếp tục thực hiện các giải pháp để tăng cường thu ngân sách từ các nguồn thu nội địa Các giải pháp này cần tập trung vào việc tăng cường công tác quản lý, thu thuế, phí,chống thất thu, gian lận thuế Kiểm soát chặt chẽ việc vay nợ nước ngoài Chính phủ cần kiểm soát chặt chẽ việc vay nợ nước ngoài, đảm bảo vay nợ để đầu tư phát triển, tránh vay nợ để bù đắp thâm hụt ngân sách Ngoài ra, Chính phủ cũng cần đẩy mạnh cải cách thể chế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, từ đó tăng cường thu ngân sách và giảm thiểu thâm hụt ngân sách.
Nguyên nhân gây ra tình trạng thâm hụt ngân sách nhà nước tại Việt Nam giai đoạn 2018-2022
3.3.1 Nhóm nguyên nhân khách quan
Diễn biến suy thoái mang tính chu kỳ của nền kinh tế thị trường:
Nền kinh tế thị trường phát triển có tính chu kỳ, trong đó suy thoái và khủng hoảng kinh tế là những rung động lớn, có tác động tiêu cực đến tất cả các mặt kinh tế - xã hội và là nhân tố tác động dẫn đến thâm hụt NSNN Theo nghiên cứu, NSNN có tính tự động điều chỉnh theo chu kỳ kinh tế Nền kinh tế càng suy thoái, trì trệ thì thâm hụt ngân sách càng nặng nề Đặc biệt, trong bối cảnh dao động của chu kỳ kinh tế, các chính phủ buộc phải sử dụng các chính sách tài khóa, chấp nhận thâm hụt ngân sách một cách bị động (bằng cách giảm thuế, tăng chi tiêu) để kích thích nền kinh tế, nên thâm hụt NSNN cũng bị động tăng lên.
Dịch bệnh, thiên tai, tình hình bất ổn chính trị:
Từ năm 2018 đến nay, nền kinh tế thế giới đã chứng kiến nhiều bất ổn từ cuộc chiến tranh thương mại Mỹ - Trung, dịch bệnh, thiên tai,… đặc biệt là sự bùng phát mạnh mẽ của đại dịch COVID-19 đã làm gián đoạn hoạt động kinh tế - xã hội của các quốc gia trên toàn thế giới, trong đó có Việt Nam Trước những diễn biến phức tạp của dịch bệnh, nhiều quốc gia đã rơi vào suy thoái khi phải đối mặt với tình trạng lạm phát tăng cao, thâm hụt ngân sách luôn ở mức báo động và khủng hoảng nợ công nhanh chóng lan rộng, gây ảnh hưởng đến hệ thống tài chính, ngân hàng và tác động không thuận lợi đến hoạt động sản xuất - kinh doanh.
Nguồn thu NSNN đã bị ảnh hưởng nặng nề do thực hiện các chính sách cắt giảm thuế, phí và tăng các khoản chi phát sinh quy mô lớn cho công tác phòng, chống dịch, nên tình hình bội chi NSNN càng trở nên trầm trọng hơn.
3.3.2 Nhóm nguyên nhân chủ quan
Xây dựng dự toán NSNN chưa khoa học và khả thi:
Trong vòng 10 năm trở lại đây, tổng thu và chi NSNN luôn vượt mức dự toán ban đầu Điều này không chỉ cho thấy số liệu dự toán chưa sát với thực tiễn, mà còn thể hiện kỷ luật tài chính chưa nghiêm, gây ảnh hưởng không tốt tới tính bền vững của NSNN và tiềm ẩn những nguy cơ gây mất ổn định của NSNN.
Kê khai chưa chính xác các khoản thu tiền sử dụng đất, thu từ khai thác tài nguyên, khoáng sản, thu từ các doanh nghiệp có giao dịch liên kết; vẫn còn tình trạng sử dụng sai mục đích nguồn kinh phí, chi không đúng định mức, chế độ; có địa phương còn để phát sinh mới nợ đọng xây dựng cơ bản; chi chuyển nguồn lớn; lập, thẩm định, trình quyết toán NSNN còn chậm so với thời hạn quy định…
Quyết định dự toán và phân bổ ngân sách còn trùng lặp, chồng chéo và mang tính hình thức Tính trùng lặp và chồng chéo thể hiện rất rõ khi Quốc hội quyết định dự toán NSNN là đã bao gồm cả ngân sách trung ương và ngân sách địa phương.Trong khi đó, theo Luật tổ chức Hội đồng nhân dân và Uỷ ban nhân dân hiện hành(Điều 12) thì Hội đồng nhân dân quyết định dự toán ngân sách địa phương Tuy nhiên, HĐND chỉ bỏ phiếu thông qua các nguồn thu và nhiệm vụ đã được cấp trên quyết định HĐND không tự quyết định thu - chi ngân sách cấp mình mà phải tuân theo sự phân bổ, giao dự toán của cấp trên, phải quyết định dự toán ngân sách địa phương vào thời gian theo quy định của Chính phủ, điều chỉnh lại theo yêu cầu của Thủ tướng Chính phủ hoặc Chủ tịch UBND cấp trên… Như vậy, vai trò của Hội đồng nhân dân các cấp đối với ngân sách địa phương hoàn toàn bị động, gò bó. Hơn nữa, cũng do Quốc hội quyết định dự toán ngân sách nhà nước nên ngân sách phải được lập từ dưới lên (xã lên huyện, huyện lên tỉnh, tỉnh lên trung ương) và khi giao nhiệm vụ thu, chi lại theo chiều ngược lại nên đây là một quy trình hết sức khó khăn, phức tạp, dẫn tới tình trạng dự toán ngân sách giao cho các đơn vị ngân sách cấp dưới không bảo đảm về chất lượng cũng như thời gian theo quy định.
Quản lý NSNN chưa hiệu quả dẫn đến tình trạng thất thu và lãng phí trong chi tiêu:
Thất thu thuế: Thuế là nguồn thu chính và bền vững nhất cho NSNN bên cạnh các nguồn thu khác như tài nguyên, vay, nhận viện trợ… Tuy nhiên, do hệ thống pháp luật còn quản lý chưa chặt chẽ, nên gây ra tình trạng trốn thuế, gian lận thuế diễn ra ngày càng phức tạp với những hành vi ngày càng tinh vi và khó phát hiện, gây thất thoát không nhỏ NSNN… Bên cạnh đó, việc giãn, giảm, miễn thuế một mặt giúp hỗ trợ tăng trưởng kinh tế, nhưng mặt khác cũng làm ảnh hưởng đến tiến độ thu ngân sách, gây thâm hụt NSNN Đặc biệt, trong bối cảnh đại dịch COVID-19, việc thực hiện chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế kéo dài nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp vượt qua khó khăn đã làm tăng thâm hụt NSNN.
Chi tiêu đầu tư công kém hiệu quả: Trên thực tế, trong thời gian qua, tình trạng đầu tư công dàn trải và đội vốn dự án ở các địa phương vẫn chưa được khắc phục triệt để, tiến độ thi công nhiều dự án trọng điểm quốc gia còn chậm và thiếu hiệu quả, gây lãng phí nguồn NSNN và kìm hãm sự phát triển của quốc gia Chính tình trạng thất thoát, lãng phí trong đầu tư công kéo dài trong nhiều năm qua đã khiến hiệu quả đầu tư bị hạn chế, làm thâm hụt ngân sách và gia tăng quy mô nợ công quốc gia.
Công tác quản lý, chỉ đạo, thực hiện: Một số cấp ủy, chính quyền địa phương chưa thực sự quyết liệt trong lãnh đạo, chỉ đạo đối với công tác thu, chi ngân sách nhà nước; công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát việc thực hiện thu, chi ngân sách nhà nước chưa thường xuyên, hiệu quả thấp; công tác phối hợp của một số cơ quan, đơn vị có lúc, có nơi chưa được chặt chẽ, thường xuyên, làm ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thu, chi ngân sách Năng lực, trình độ, tinh thần trách nhiệm của một bộ phận công chức làm công tác quản lý thuế, tài chính, ngân sách chậm đổi mới, chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ và xu thế phát triển; ý thức tự giác chấp hành quy định pháp luật về thuế, tài chính của một số tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân còn hạn chế.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP BÙ ĐẮP BỘI CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Các giải pháp
Tiền là vật ngang giá chung dùng để trao đổi hàng hoá và dịch vụ Phát hành tiền là cung ứng và lưu thông làm phương tiện thanh toán Phát hành thêm tiền cơ sở là cách để bù đắp ngân sách nhanh chóng, không phải trả lãi, không phải gánh thêm các gánh nặng nợ nần Điều này thường được thực hiện thông qua ngân hàng trung ương, trong quá trình được gọi là việc “in tiền” Khi sản lượng thực tế thấp hơn sản lượng tiềm năng, tài trợ thâm hụt sẽ thúc đẩy sản xuất đưa nền kinh tế về gần mức tiềm năng Đồng thời giúp giảm tỷ lệ thất nghiệp và tăng cơ hội cho sự phát triển Tuy nhiên, điều này cần được thực hiện cẩn thận để tránh tạo ra lạm phát và những tác động tiêu cực khác đối với nền kinh tế.
4.1.2 Vay trong nước Đây là biện pháp chủ yếu của Chính phủ trong bù đắp thâm hụt ngân sách.Theo kế hoạch vay nợ công năm 2023 của Chính phủ, vay bù đắp bội chi ngân sách trung ương tối đa 430,500 tỷ đồng ( vay nợ công tối đa 644, 409 tỷ đồng ) Vay nợ trong nước được Chính phủ thực hiện dưới hình thức phát hành trái phiếu.Ngoài phương thức phát hành trực tiếp thông qua Kho bạc nhà nước thì trái phiếuChính phủ có thể phát hành dưới các hình thức: Đấu thầu trái phiếu chính phủ thông qua thị trường chứng khoán; Phát hành trái phiếu chính phủ dưới hình thức đại lý phát hành; Phát hành trái phiếu chính phủ dưới hình thức bảo lãnh, bán lẻ trái phiếu.Biện pháp này dễ triển khai, tránh sự phụ thuộc từ bên ngoài vào Tận dụng được nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong dân cư, tránh được nguy cơ khủng hoảng nợ nước ngoài Cung cấp cho thị trường tài chính một hàng hoá có quy mô lớn và chất lượng cao Tuy nhiên sẽ bị giới hạn trong phạm vi lượng tiết kiệm của khu vực tư.Đầu tư của CP có thể chèn lấn đầu tư tư nhân: thay vì sở hữu cổ phiếu, trái phiếu công ty, dân chúng sở hữu trái phiếu chính phủ Cầu về vay nợ tăng lên, trong điều kiện cung không thay đổi, từ đó đẩy mức lãi suất trên thị trường tăng Qua đó, làm tăng chi phí huy động vốn và giảm khả năng tiếp cận vốn của khu vực tư nhân, doanh nghiệp hạn chế đầu tư, ngoài ra nó còn làm tăng mạnh các khoản nợ công và kéo theo gánh nặng chi trả của ngân sách Nhà nước cho các thời kỳ sau
Ngoài việc phát hành trái phiếu để vay trong nước ra thì Chính phủ còn có thể vay nước ngoài thông qua việc phát hành trái phiếu quốc tế của Chính phủ, vay nợ nước ngoài từ Chính phủ nước ngoài, các định chế tài chính thế giới như Ngân hàng Thế giới (WB), Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF), Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB), các tổ chức liên chính phủ, tổ chức quốc tế Biện pháp này có thể bù đắp bội chi mà không gây sức ép lạm phát cho nền kinh tế Đây là nguồn vốn quan trọng bổ sung cho nguồn vốn thiếu hụt trong nước, tài trợ cho các dự án có hiệu quả làm tăng nguồn thu dài hạn cho NSNN, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. Tuy nhiên việc vay nợ nước ngoài sẽ tăng nợ cho quốc gia, tạo gánh nặng nợ nần, nghĩa vụ trả nợ tăng lên, giảm khả năng chi tiêu của Chính phủ Đồng thời, kéo theo vấn đề phục thuộc nước ngoài cả về kinh tế lẫn chính trị và còn làm giảm dự trữ ngoại hối khi trả nợ, làm cạn dự trữ quốc gia sẽ dẫn đến khủng hoảng tỷ giá
Tăng thu ngân sách nhà nước bằng biện pháp tích cực khai thác mọi nguồn thu, thay đổi và áp dụng sắc thuế mới, nâng cao hiệu quả góp phần bù đắp thâm hụt và bội chi ngân sách nhà nước Ở mức tăng phù hợp sẽ làm kích thích các đối tượng mở mang các hoạt động kinh tế, khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, tăng khả năng sinh lời, bảo đảm phát triển kinh tế xã hội Nhưng khi vượt quá giới hạn chịu đựng của nền kinh tế, tăng thuế suất trực thu sẽ làm giảm nguồn thu từ thuế của NSNN và thúc đẩy trốn thuế, lậu thuế Nếu tăng thuế không hợp lý sẽ gây ra hậu quả tăng giá cả hàng hóa gây ảnh hưởng đến đời sống nhân dân, nghiêm trọng hơn sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của các doanh nghiệp.
4.1.5 Cắt giảm các khoản đầu tư và chi phí thường xuyên, chi tiêu không đáng có của nhà nước
● Tiết kiệm các khoản chi đầu tư công và chi thường xuyên từ NSNN Đây là một giải pháp tuy mang tính tình thế nhưng vô cùng quan trọng đối với mỗi quốc gia khi xảy ra tình trạng bội chi NSNN và xuất hiện lạm phát Triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công có nghĩa là chỉ đầu tư vào những dự án mang tính chủ đạo, hiệu quả để tạo ra những đột phá cho sự phát triển kinh tế– xã hội, đặc biệt là những dự án chưa hoặc không hiệu quả thì phải cắt giảm, thậm trí không đầu tư Mặt khác, bên cạnh việc tiết kiệm các khoản đầu tư công, những khoản chi thường xuyên của các cơ quan nhà nước cũng cần phải cắt giảm nếu những khoản chi này không hiệu quả và chưa thực sự cần thiết.
● Cắt giảm được các khoản như chi phí quản lý, mua sắm trang bị Còn tiết kiệm chi cho nhu cầu thường xuyên (chủ yếu chi cho con người) về hoạt động bộ máy nhà nước từ trung ương đến địa phương là không đáng kể Vấn đề cắt giảm chi trả nợ trong nước là điều không thể thực hiện được, khoản nợ nước ngoài đến hạn thì nhà nước phải trả, kể cả các khoản vốn của các tổ chức tài chính, tiền tệ thế giới cho quốc gia vay với lãi suất thấp, ưu đãi để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, việc cắt giảm chi tiêu dùng cho kinh tế – văn hóa – xã hội cũng có giới hạn nhất định Cắt giảm chi tích lũy cho đầu tư phát triển là điều dễ mâu thuẫn với yêu cầu tăng trưởng kinh tế – xã hội Vậy chỉ cắt giảm được các nhu cầu đầu tư chưa thực sự cần thiết, các dự án chưa có điều kiện khả thi, không nên đầu tư vốn một cách dàn trải, mà cần đầu tư những dự án, những công trình trọng điểm và then chốt.
4.1.6 Tăng cường vai trò quản lý của nhà nước
Tăng cường vai trò quản lý của nhà nước nhằm bình ổn giá cả, ổn định chính sách vĩ mô và nâng cao hiệu quả hoạt động trong các khâu của nền kinh tế Để thực hiện vai trò của mình, nhà nước sử dụng một hệ thống chính sách và công cụ quản lý vĩ mô để điều khiển, tác động và đời sống kinh tế – xã hội nhằm giải quyết các mối quan hệ trong nền kinh tế cũng như đời sống xã hội, nhất là mối quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và công bằng xã hội. Đặc biệt trong điều kiện hiện nay khi lạm phát là một vấn nạn của tất cả các nước trên thế giới thì việc tăng cường vai trò quản lý của Nhà nước đối với quản lý NSNN nói chung và xử lý bội chi NSNN nói riêng là vô cùng cấp thiết. Vậy, giải pháp để có nguồn bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước hợp lý là kết hợp tăng thu, giảm chi và các nguồn vay nợ trong và ngoài nước.
Khi có những dấu hiệu của việc bội chi NSNN các quốc gia phải thực hiện ngay những biện pháp để hạn chế sự ảnh hưởng đến nền tài chính quốc gia Tăng cường vai trò của quản lý nhà nước là điều tất yếu, tăng cường quản lý nhà nước có vai trò quan trọng trong việc bình ổn giá, kiểm soát mức lạm phát Lạm phát là sự tăng lên theo thời gian của mức giá chung của nền kinh tế Trong một nền kinh tế, lạm phát là sự mất giá trị thị trường hay giảm sức mua của đồng tiền, là sự tăng mức giá chung một cách liên tục của hàng hóa và dịch vụ theo thời gian và sự mất giá trị của một loại tiền tệ nào đó Khi mức giá chung tăng cao, một đơn vị tiền tệ sẽ mua được ít hàng hóa và dịch vụ hơn so với trước đây, do đó lạm phát phản ánh sự suy giảm sức mua trên một đơn vị tiền tệ.
Dự trữ ngoại hối là một trong những nguồn lực tài chính quan trọng của Nhà nước, có thể được sử dụng để bù đắp bội chi ngân sách trong trường hợp cần thiết. Việc sử dụng Dự trữ ngoại hối để bù đắp bội chi ngân sách có thể được thực hiện theo các phương thức sau:
❖ Mua ngoại tệ từ thị trường: Chính phủ sẽ sử dụng Dự trữ ngoại hối để mua ngoại tệ từ thị trường, sau đó sử dụng ngoại tệ này để chi trả cho các khoản chi ngân sách.
❖ Cho vay ngoại tệ: Chính phủ có thể sử dụng Dự trữ ngoại hối để cho vay ngoại tệ cho các tổ chức, cá nhân trong nước Các khoản vay này sẽ được trả lại bằng tiền đồng Việt Nam, từ đó giúp bù đắp bội chi ngân sách.
❖ Tái cấp vốn cho các tổ chức tín dụng: Chính phủ có thể sử dụng Dự trữ ngoại hối để tái cấp vốn cho các tổ chức tín dụng Các tổ chức tín dụng sau đó sẽ sử dụng vốn này để cho vay cho các doanh nghiệp và người dân, từ đó giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo thêm nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Từ năm 2018 cho tới năm 2022, Chính phủ Việt Nam đã sử dụng Dự trữ ngoại hối để bù đắp bội chi ngân sách Cụ thể, theo báo cáo của Bộ Tài chính, tổng số Dự trữ ngoại hối mà Chính phủ đã sử dụng để bù đắp bội chi ngân sách trong giai đoạn này là 13,7 tỷ USD, chiếm khoảng 27,5% tổng Dự trữ ngoại hối của Việt Nam Việc Chính phủ sử dụng Dự trữ ngoại hối để bù đắp bội chi ngân sách trong giai đoạn 2018-2022 đã góp phần giảm áp lực lên hệ thống ngân hàng, đồng thời hỗ trợ cho sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước
Tuy nhiên, việc sử dụng Dự trữ ngoại hối để bù đắp bội chi ngân sách cũng tiềm ẩn một số rủi ro, như:
❖ Gây áp lực lên tỷ giá hối đoái: Việc sử dụng Dự trữ ngoại hối để mua ngoại tệ từ thị trường có thể dẫn đến tăng giá đồng USD, gây áp lực lên tỷ giá hối đoái của Việt Nam.
❖ Gây suy giảm Dự trữ ngoại hối: Việc sử dụng Dự trữ ngoại hối để bù đắp bội chi ngân sách có thể dẫn đến suy giảm Dự trữ ngoại hối, ảnh hưởng đến an ninh tài chính quốc gia.
Đề xuất thêm giải pháp hiệu quả trong thời gian tới
Tập trung các khoản vay do Trung ương đảm nhâ Šn Các nhu cầu đầu tư của địa phương cần được thực hiê Šn bổ sung từ ngân sách của cấp trên Thực hiê Šn như vâ Šy tránh được đầu tư tràn lam, kém hiê Šu quả và để tồn ngân sách quá lớn và quản lý chă Št chẽ số bô Ši chi NSNN Hiê Šn tại, chúng ta đang đứng trước mâu thuẫn giữa nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển với nguổn lực hạn h•p Nếu thực hiê Šn thắt chă Št, hạn chế vay để đầu tư sẽ kìm hãm sự phát triển của nền kinh tế đang có nhu cầu vớn rất cao Nhưng nếu chúng ta không kiểm soát chă Št chẽ các khoản vay nợ NSNN, nhất là vay của ngân sách địa phương, thì nguy cơ ảnh hưởng đến an ninh tài chính quốc gia, sự bền vững của NSNN Thực hiê Šn đầu tư tâ Šp trung cũng có lợi là đảm bảo phát triển hài hòa, cân đối giữa các vùng, miền trong toàn quốc
Giải quyết tốt mối quan hê Š giữa chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên, nhất là ngân sách địa phương Do vâ Šy, khi các địa phương vay vốn để đầu tư, sẽ kiên quyết không bố trí nguồn chi thường xuyên cho viê Šc vâ Šn hành các công trình khi hoàn thành và đi vào hoạt đô Šng cũng như chi phí duy tu, bảo dưỡng các công trình, làm giảm hiê Šu quả đầu tư Có như vâ Šy, các địa phương phải tự cân đối nguồn kinh phí này chứ không thể yêu cầu bổ sung ngân sách.
Nếu chấp nhâ Šn bô Ši chi ngân sách địa phương thì cần quản lý và giám sát chă Št chẽ vay vốn Các khoản vay chỉ đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng và phát triển các cơ sở kinh tế Các khoản vay của ngân sách địa phương cần được tổng hợp và báo cáo Quốc hô Ši để tổng hợp số chi hô Ši NSNN hằng năm Vấn đề vay vốn của các địa phương không được kiểm soát chă Št chẽ ch–ng những tạo ra những tạo ra nguy cơ vay vốn tràn lan, đầu tư kém hiê Šu quả mà còn ảnh hưởng đến tính bền vững của NSNN trong tương lai Bô Ši chi NSNN hằng năm không được kiểm soát chă Št chẽ trước khi trình Quốc hô Ši, mức bôi chi thực tế với mức bô Ši chi báo cáo Quốc hô Ši Điều đó tạo nên gánh nă Šng cho NSNN, bởi NSNN là mô Št thể thống nhất và đa số các địa phương trông chờ chủ yếu vào ngân sách trung ương, do vâ Šy suy cho cùng các khoản nợ của ngân hàng địa phương sẽ là gánh nợ của NSNN trong khi viê Šc đầu tư lại dàn trải, kém hiê Šu quả.
