báo cáo thực tập công ty tnhh we

- Chế độ thưởng: Cuối năm hoặc thường kỳ, căn cứ vào kết quả hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp Giám đốc sẽ quyết định thưởng lương hiệu quả kinhdoanh cho từng CBNV Hàng tháng

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH WE

Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH WE

1.1.1 Khái quát về sự hình thành

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH We

Người đại diện: Đoàn Thị Thúy Lan

Trụ sở chính: Số 2 Hẻm 325/135/7 Kim Ngưu Tổ 23A, Phường Thanh Lương, Quận Hai

Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất, bán buôn bán lẻ hàng may mặc

Chi cục quản lý: Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng

Từ sau ngày thành lập đến nay, công ty vẫn duy trì sản xuất các hàng may mặc cụ thể như:

- Sản xuất, gia công: các sản phẩm may, thêu, dệt vải, quần áo thời trang cho thị trường trong nước.

- Xây dựng, kinh doanh: văn phòng làm việc, nhà ở cho công nhân, các mặt hàng thủ công mỹ nghệ, các sản phẩm công nghiệp thực phẩm và công nghiệp tiêu dùng.

- Dịch vụ đào tạo: tổ chức các khóa đào tạo chuyên ngành May & Thiết kế thời trang, Kinh tế, Công nghệ thông tin, Du lịch…cho công nhân và những học viên có nhu cầu.

Hòa nhịp vào sự phát triển của các doanh nghiệp trong nước, công ty không ngừng phát triển khẳng định vị trí của mình trên thị trường trong nước và quốc tế. Ngày nay, Công ty thể hiện mình là một trong những công ty sản xuất kinh doanh thời trang năng động và có hiệu quả của TP Hà Nội.

Công ty TNHH We là một doanh nghiệp tư nhân chuyên sản xuất, kinh doanh may mặc Từ nhiệm vụ phục vụ người tiêu dùng trong nước là chính, ngày nay

Bùi Thị Thúy Vân – KT2 – K15 Báo cáo tốt nghiệp

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán Kiểm toán

International Vina đã ngày càng mở rộng các mặt hàng phong phú, đa dạng, không những phục vụ thị trường may mặc trong nước, mà còn là một doanh nghiệp có uy tín trên thị trường may mặc Việt Nam

Hình 1.1: Hình ảnh giấy đăng ký kinh doanh

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH We) 1.1.2 Khái quát về sự phát triển

Công ty TNHH We được thành lập theo Quyết định số 0106487658 ngày 20/03/2014 của sở kế hoạch TP Hà Nội cấp.

Năm 2015 công ty chính thức đi vào hoạt động với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chính là sản xuất kinh doanh các sản phẩm may mặc

Năm 2018: Vào ngày 15 tháng 06 năm 2018, phòng kinh doanh được thành lập với mục đích bán các mặt hàng may mặc với số lượng thành viên là 35 thành viên, tăng cường tìm kiếm khách hàng mới.

Năm 2019: Công ty đã có những chiến lược maketting hợp lý hiệu quả Năm

2020 là bước ngoạt trong sự phát triển của doanh nghiệp với mức doanh thu tăng đáng kể so với năm 2019

Năm 2022-nay, công ty cũng dần mở rộng thị trường cũng như quy mô sản xuất của mình, đẩy mạnh đầu tư vào tự động hóa dây truyền sản xuất mở rộng các điểm tập kết cũng như phương tiện vận chuyển để đảm bảo nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Với 100 lao động, mỗi năm sản xuất trên 1 triệu sản phẩm chất lượng cao các loại, 80% sản phẩm được người tiêu dùng trong nước tiên dùng Nhiều tên tuổi lớn của nghành may mặc thời trang có uy tín trên thị trường thế giới đã hợp tác sản xuất với công ty như Pierre Cardin, GuyLaroche, Maxim, Jacques Britt, Seidensticker, Dornbusch, C&A, Camel, Arrow, Công ty đang từng ngày, bằng tâm huyết, say mê nghiên cứu tạo ra những dòng sản phẩm mang nhãn hiệu và đẳng cấp vượt trội như Pharaon, Bigman, Chambray, Freeland, Cleopatre, PrettyWoman, JackHot, MM Teen, Định hướng phát triển Để giữ vững thương hiệu và đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, Ban lãnh đạo Công ty TNHH We đưa ra những định hướng cụ thể:

Tiếp tục kiện toàn tổ chức hoạt động của công ty theo hướng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển trong tình hình mới Giữ vững danh hiệu Doanh nghiệp dệt may tiêu biểu nhất của ngành dệt may Việt Nam Xây dựng Công ty TNHH We trở thành trung tâm thời trang của Việt Nam.

Cập nhật các hóa đơn bán hàng, bao gồm các hóa đơn bán hàng hóa và hóa đơn dịch vụ Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàng ra Theo dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng Tính thuế GTGT của hàng hóa bán ra

Phân hệ kế toán bán hàng liên kết vớii số liệu với phân hệ kế toán công nợ phỉ thu, kế toán tổng hợp

Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng và kê khai thuế đầu vào đầu ra Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc khi có yêu cầu), nộp về PKT-TV Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật tư trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui định của công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán

Kế toán tổng hợp, thuế, công nợ

Lập chứng từ ban đầu ( phiếu thu, phiếu chi theo mẫu) để làm căn cứ cho thủ quỹ thu chi tiền theo đúng quy định và đảm bảo kịp thời chính xác Định khoản và phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chuyển giao các chứng từ ban đầu cho bộ phận liên quan Theo dõi các khoản tạm ứng nội bộ Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khi khách hàng trả tiền tách các khoản nợ theo hợp đồng, theo hóa đơn bán hàng Kiểm tra và củng cố hóa đơn chứng từ đầu vào,phù hợp với quy định pháp luật và chế độ kế toán Thực hiện công tác kế toán thu chi tiền mặt,tạm ứng tiền mặt Khai báo thuế, quyết toán thuế với Cơ quan thuế theo quy định Theo dõi và báo cáo kịp thời tình hình thay dổi chính sách về thuế

PHẦN 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG

TY TNHH WE 2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH We

2.1.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của công ty

2.1.1.1 Các hình thức trả lương

Công ty TNHH WE đang áp dụng hình thức trả lương đó là: Hình thức trả lương theo thời gian

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kế toán Kiểm toán Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Công ty. Hình thức thanh toán lương: Công ty đang thanh toán lương bằng tiền mặt Thời điểm thanh toán lương vào ngày cuối cùng của tháng chậm nhất là vào ngày 10 của tháng sau.

Mức lương cơ bản phụ thuộc vào thỏa thuận giữa công ty và công nhân viên và mức lương này công ty đang áp dụng không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng Kể từ ngày 01/07/2023,Theo Nghị định số 38/2022/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2023, Công ty ở vùng 1 nên áp dụng mức lương tối thiểu là 4.800.000 đồng

Lương cơ bản: là căn cứ để tính đóng bảo hiểm xã hội và chi trả các chế độ trợ cấp, tai nạn, … theo quy định pháp luật

Lương phải trả: Là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian mà người động làm việc thực tế tại Doanh nghiệp bao gồm: Tiền lương cơ bản theo ngày làm việc thực tế và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương ( đồng phục, ăn ca, điện thoại, xăng xe, thưởng, lương tháng thứ 13, hỗ trợ thuê nhà), các khoản khác theo tỷ lệ doanh thu ( nếu có) kèm theo

- Mức lương thử việc: Theo tỉ lệ quy định của Nhà nước và mức lương của công việc đó

- Chế độ thưởng: Cuối năm hoặc thường kỳ, căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giám đốc sẽ quyết định thưởng lương hiệu quả kinh doanh cho từng CBNV (Hàng tháng doanh nghiệp sẽ tạm tính tiền thưởng cho cán bộ công nhân viên, cuối năm sẽ quyết toán tiền thưởng)

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH We

2.1.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của công ty

2.1.1.1 Các hình thức trả lương

Công ty TNHH WE đang áp dụng hình thức trả lương đó là: Hình thức trả lương theo thời gian

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kế toán Kiểm toán Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Công ty. Hình thức thanh toán lương: Công ty đang thanh toán lương bằng tiền mặt Thời điểm thanh toán lương vào ngày cuối cùng của tháng chậm nhất là vào ngày 10 của tháng sau.

Mức lương cơ bản phụ thuộc vào thỏa thuận giữa công ty và công nhân viên và mức lương này công ty đang áp dụng không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng Kể từ ngày 01/07/2023,Theo Nghị định số 38/2022/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2023, Công ty ở vùng 1 nên áp dụng mức lương tối thiểu là 4.800.000 đồng

Lương cơ bản: là căn cứ để tính đóng bảo hiểm xã hội và chi trả các chế độ trợ cấp, tai nạn, … theo quy định pháp luật

Lương phải trả: Là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian mà người động làm việc thực tế tại Doanh nghiệp bao gồm: Tiền lương cơ bản theo ngày làm việc thực tế và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương ( đồng phục, ăn ca, điện thoại, xăng xe, thưởng, lương tháng thứ 13, hỗ trợ thuê nhà), các khoản khác theo tỷ lệ doanh thu ( nếu có) kèm theo

- Mức lương thử việc: Theo tỉ lệ quy định của Nhà nước và mức lương của công việc đó

- Chế độ thưởng: Cuối năm hoặc thường kỳ, căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giám đốc sẽ quyết định thưởng lương hiệu quả kinh doanh cho từng CBNV (Hàng tháng doanh nghiệp sẽ tạm tính tiền thưởng cho cán bộ công nhân viên, cuối năm sẽ quyết toán tiền thưởng)

- Tiền thưởng ngày lễ, tết (nếu có): Ngoài các khoản tiền lương trên CBNV trong công ty còn được thưởng các khoản mang tính chất tiền lương như: lễ tết, ngày thành lập công ty căn cứ vào quyết định của giám đốc và danh sách kèm theo tại từng thời điểm

2.1.1.2 Cách tính lương của các hình thức trả lương

= Lương cơ bản theo ngày công thực tế

Tỉ lệ % doanh số (nếu có)

Lương cơ bản theo ngày công thực tế = Lương cơ bản x Số ngày công thực tế đi làm Tổng số ngày công trong tháng

- Tăng ca ngày bình thường nhân (x) 150%.

- Tăng ca ngày chủ nhật nhân (x) 200%.

- Tăng ca ngày nghỉ lễ, tết nhân (x) 300%.

Bên cạnh đó, việc tính toán lương dựa trên nguyên tắc chính xác về số liệu, đảm bảo thời gian trả lương cho người lao động đúng theo quy định.

- Việc tính toán lương cho người lao động dựa vào thời gian làm việc trên thẻ chấm công, được đối chiếu với bảng chấm công khi cần thiết.

- Người lao động được nhận phiếu lương chi tiết hàng tháng, được quyền đối chiếu với bảng lương tổng do Trưởng bộ phận trực tiếp giữ (bản copy).

- Tiền lương trả cho người lao động Mỗi tháng một lần, vào ngày cuối cùng trong tháng Nếu ngày cuối tháng trùng với ngày nghỉ, ngày lễ tết thì sẽ được trả vào ngày kế tiếp của tháng tiếp theo.

*/ Ví dụ cách tính lương của nhân viên tháng 11/2023

- Bà Ngô Minh Thảo lương thỏa thuận: 8.632.000 VNĐ

- Lương thực tế tháng 11/2023: (8.632.000 /26)*26= 8.632.000 VNĐ

- Tổng phụ cấp theo thỏa thuận: 3.300.000 VNĐ

+ Phụ cấp tiền ăn: 680.000 VNĐ

+ Phụ cấp tiền đi lại: 500.000 VNĐ

+ Phụ cấp chức vụ: 750.000 VNĐ

- Các khoản khấu trừ vào lương

-Thu nhập tính thuế TNCN = tổng lương – tổng các khoản giảm trừ- giảm trừ người phụ thuộc= 12.249.385– 582.750-680.000- 11.000.000 = (-13.365đ)

Tổng lương thực nhận = Tổng mức lương – giảm trừ bảo hiểm – thuế TNCN phải nộp = 12.249.385– 582.750= 12.249.385 VNĐ

2.1.2.Chế độ quy định về trích, chi trả các khoản trích theo lương của Công ty TNHH We

* Về lương làm thêm giờ:

- Tiền lương làm thêm giờ vào ngày thường = Tiền lương thực trả theo giờ x 150% x Số giờ làm thêm.

- Tiền lương làm thờm giờ vào ngày nghỉ hàng tuần (Chủ nhõ êt) = Tiền lương thực trả theo giờ x200% x Số giờ làm thêm

- Tiền lương làm thêm giờ vào ngày nghỉ lễ, tết = Tiền lương thực trả theo giờ x300% x Số giờ làm thêm.

*/ Về Chế đô F thưGng và các khoản hH trI, phKc lIi khác

1 Thưởng các ngày lễ 8/3, 30/4 và 1/5, Quốc tế thiếu nhi 1/6, Ngày quốc khách 2/9, Tết trung thu, Tết Dương lịch, sinh nhâ ‚t NLĐ:

- Mức tiền thưởng từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng hoặc hiện vật tuỳ thuộc vào kết quả kinh doanh của Công ty và sự đóng góp công sức, chất lượng công tác, chấp hành đầy đủ nội quy của NLĐ.

2 Hƒ trợ h„c phí đào tạo:

- Khi cú những cụng viờ êc hoă êc chức danh đũi hỏi cỏn bụ ê, cụng nhõn viờn phải đi học để đỏp ứng điều kiờ ên làm cụng viờ êc hoă êc chức danh đú, thỡ học phớ đú sẽ do cụng ty sẽ chi trả.

- Mức học phí sẽ theo hoá đơn, chứng từ thực tế từng khoá học.

- Căn cứ vào kết quả hoạt đụ êng kinh doanh, nếu cú lói Cụng ty sẽ trớch từ lợi nhuận đễ thưởng cho Người lao đụ êng mức thưởng tựy thuộc vào lợi nhuận mỗi năm.

- Mức thưởng cụ thể từng NLĐ tùy thuộc vào sự đóng góp công sức, chất lượng công tác, chấp hành đầy đủ nội quy, các quy định của Công ty.

- Hàng năm Giám đốc sẽ quyết định bằng văn bản cụ thể về mức hưởng đổi với từng NLĐ.

4 Các ngày nghỉ lễ, tết được hưởng nguyên lương: a Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ, tết sau đây:

- Tết Dương lịch 01 ngày (ngày 01/01 dương lịch);

- Ngày Chiến thắng 01 ngày (ngày 30/4 dương lịch);

- Ngày Quốc tế lao động 01 ngày (ngày 01/5 dương lịch);

- Ngày Quốc khánh 01 ngày (ngày 02/9 dương lịch);

- Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương 01 ngày (ngày 10/3 âm lịch). b Người lao động được nghỉ việc riêng mà vẫn hưởng nguyên lương trong những trường hợp sau đây:

- Con kết hôn: nghỉ 01 ngày;

- Bố đẻ, mẹ đẻ, bố vợ, mẹ vợ hoặc bố chồng, mẹ chồng chết; vợ chết hoặc chồngchết; con chết: nghỉ 03 ngày.

-Từ đó :Tổng các khoản phúc lợi người lao động không vượt quá một tháng lương.

*/ Về Tỷ lệ trích các loại bảo hiểm:

Các khoản trích theo lương bao gồm: Bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế( BHYT), kinh phí công đoàn ( KPCĐ), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).

Các khoản bảo hiểm trích theo lương

Trích vào chi phí DN

Trích vào lương của NLĐ

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH WE)

-Khoản phải trả người lao động gồm lương cơ bản và phụ cấp nhưng tại doanh nghiệp chỉ có 3 khoản phụ cấp và không tham gia vào bảo hiểm.

-Hiện nay các khoản trích nộp bảo hiểm đưIc tính= Lương cơ bảnx tỷ lệ trích 2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương của

Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương:

B1: Nhân viên đi làm tới công ty kế toán chấm công để xác nhận ngày công đi làm và thời gian đi làm.

B2: Hàng ngày bộ phận kế toán viên sẽ tổng hợp chấm công để làm căn cứ tính lương. B3: Cuối tháng kế toán viên căn cứ vào bảng chấm công và các chứng từ khác kèm theo (nếu có) trong trường hợp cán bộ nhân viên đi công tác không chấm công được thì chứng từ kèm theo sẽ là giấy điều động đi công tác có phê duyệt của Phó tổng giám đốc làm căn cứ tính công…

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương tại công ty (Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH WE)

B4: Từ bảng chấm công và các chứng từ kèm theo làm căn cứ để kế toán tính lương lập bảng thanh toán lương, thưởng, các khoản phải nộp…

B5: Sau khi lập xong bảng thanh toán lương và kiểm tra kỹ càng, kế toán viên chuyển bảng thanh toán lương, bảng chấm công và chứng từ kèm theo trình kế toán trưởng kiểm tra bảng lương

B6: Sau khi kế toán trưởng kiểm tra bảng thanh toán lương thấy có sai sót và không đồng ý với bảng thanh toán lương sẽ yêu cầu kế toán tiền lương làm lại bảng thanh toán lương Nếu bảng thanh toán lương không có sai sót thì kế toán trưởng chuyển trình ký và nhận xét duyệt từ Phó tổng giám đốc

B7: Phó tổng giám đốc nhận được bảng lương từ KTT tiến hành kiểm tra và ký xét duyệt bảng lương sau đó chuyển lại cho kế toán viên.Từ bảng thanh toán tiền lương tổng mà kế toán viên lập và nhận được phê duyệt kế toán viên tiến hành tách và gửi cho từng nhân viên để xác nhận ngày công và lương của mình

Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH We

2.2.1 Đặc điểm thành phẩm, phương thức bán hàng và phương thức tiêu thụ thành phẩm

Hiện tại công ty đang tiêu thụ hai loại sản phẩm chính đó là Áo sơ mi nam và áo sơ mi nữ

2.2.1.1 Các phương thức bán hàng tại công ty

Bán hàng trực tiếp: Khi khách hàng yêu cầu, hai bên sẽ ký hợp đồng, kế toán sẽ viết hóa đơn thuế GTGT gửi liên hai lại cho khách hàng Tùy theo điều lệ của hợp đồng mà công ty sẽ thực hiện và hoàn thành đúng yêu cầu, bàn giao đúng ngày cho khách hàng mà hợp đồng đề ra.

Bán hàng qua điện thoại: Khách hàng sẽ gọi điện đặt hàng, kế toán sẽ tính toán giá xuất kho để căn cứ viết hóa đơn theo thỏa thuận giữa hai bên, đối với các hóa đơn trị giá trên 20.000.000 VNĐ thì hai bên tiến hành ký hợp đồng kinh tế, thanh toán chuyển khoản theo đúng quy định của pháp luật.

Phương thức bán lẻ hàng hóa: Bán đơn chiếc hoặc số lượng nhỏ, giá bán thường ổn định.

2.2.1.2.Phương thức thanh toán tiền hàng tại công ty

Hiện nay, quá trình tiến hành mối quan hệ sản xuất kinh doanh luôn tồn tại mối quan hệ thanh toán giũa các doanh nghiệp với nhau và với nhiều đối tượng khác, các hình thức thanh toán cũng rất đa dạng và phong phú, bao gồm các hình thức chủ yếu sau:

- Thanh toán trưc tiếp bằng tiền mặt: đây là hình thức sau khi khách hàng chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt sẽ thanh toán ngay cho nhân viên bán hàng bằng tiền mặt.

- Thanh toán qua ngân hàng: đây là hình thức thanh toán được thực hiện thông qua ngân hàng và được công ty sử dụng nhiều bởi sự nhanh chóng, thuận tiện và an toàn Thông thường công ty có nhiều tài khoản riêng tại các ngân hàng, khi phát sinh hoạt động thu chi tiền nào đều được công ty và các đối tác thỏa thuận

- Cho nợ: đối với những khách hàng truyền thống, thường xuyên hoặc khách hàng có uy tín, doanh nghiệp có thể bán chịu trong một khoảng thời nhất định được ghi trong hợp đồng Nếu khách hàng thanh toán trước thời hạn thì sẽ được hưởng chiết

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 57 Khoa Kế toán Kiểm toán khấu thanh toán theo quy định của doanh nghiệp (nếu có) Tuy nhiên trong trường hợp có những bằng chứng đáng tin cậy về việc khách hàng không có khả năng thanh toán (phá sản, giải thể ) thì doanh nghiệp phải tiến hành trích lập dự phòng cho những khoản phải thu khó đòi vào cuối niên độ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính Mức lập dự phòng phải thu khó đòi phải phù hợp với chế độ kế toán hiện hành.

2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu

2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng

Chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu xuất kho (mẫu 02-VT)

- Giấy báo có của ngân hàng, bảng sao kê ngân hàng

- Các chứng từ có liên quan khác

Tài khoản kế toán sử dụng:

Tại Công ty, kế toán sử dụng tài khoản chi tiết cấp 2 như sau :

+ TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa”

Phương pháp hạch toán và trình tự ghi sổ:

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng tại công ty

Phần mềm kế toán phân hệ bán hàng

- Sổ chi tiết bán hàng Hóa đơn GTGT

Bộ phận kho nhận được đơn đặt hàng tiến hành giao hàng và lập phiếu xuất kho, phiếu xuất kho sau khi đã ký thì được chuyển cho phòng kế toán, căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành lập hóa đơn GTGT sau đó tiến hành ký hóa đơn và giao cho khách. Quy trình ghi sổ chứng từ bán hàng

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán doanh thu

(Nguồn: Phòng Kế toán) Căn cứ vào hợp đồng nguyên tắc/ hợp đồng kinh tế giữa khách hàng và công ty đã ký kết, phòng kinh doanh căn cứ vào đợt đặt hàng của khách hàng (Đơn đặt hàng có thể bằng điện thoại, thông qua zalo….) tiến hành thực hiện đơn đặt hàng Khi sản phẩm đã đúng theo chủng loại, số lượng theo yêu cầu của đơn đặt hàng sẽ tiến hành xuất bán Phòng kế toán lập hóa đơn GTGT điện tử ký hiệu

1C23TYY gửi cho khách hàng thông qua gmail nhận hóa đơn của khách hàng.

Căn cứ vào hóa đơn đã lập, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm: Đường dẫn hạch toán vào phần mềm là: Nghiệp vụ bán hàng chứng từ bán hàng nhập liệu thông tin đầy đủ rồi nhấn cất.

Nghiệp vụ 1 bán hàng chưa thu tiền: Ngày 10/11/2023, Bán hàng công ty TNHH du lịch nụ cười nhật minh theo hóa đơn 00000525, VAT 8% theo phiếu xuất kho số XK00539, trị giá tiền hàng chưa thuế là 500.000.000 đồng, trị giá xuất kho là 272.327.910 đồng Do công ty mua với số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 1% trên tổng tiền hàng chưa thuế GTGT.

Kế toán lập dữ liệu bán hàng vào phần “Bán hàng và thu tiền ngay bằng tiền mặt”; do đây là bán hàng hóa từ trong kho nên ta nhập luôn dữ liệu vào phần “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”; ở đây ta sẽ nhập dữ liệu giống bút toán trên, còn bút toán giá vốn sẽ được phần mềm tự cập nhật Sau khi nhập liệu xong phần này, doanh thu bán hàng sẽ tự động cập nhật vào Sổ cái tài khoản 511; ghi trên sổ cái tài khoản

333 nhằm phản ánh số thuế giá trị gia tăng mà khách hàng phải nộp; ghi nợ tài khoản

131 chi tiết người mua và sổ cái cái tài khoản 131 Doanh thu được ghi nhận sẽ tự động kết chuyển vào Sổ cái TK 911, lên Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các báo cáo khác.

Hình 2.6: Hóa đơn GTGT bán ra số 00000525

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH We)

Khi phát sinh hóa đơn liên quan nghiêp vụ bán hàng kế toán vào phần mềm Misa, chọn phân hệ “Bán hàng”, chọn “Chứng từ bán hàng”, trong màn hình giao diện này kế toán nhập liệu khai báo thông tin liên quan đến hóa đơn bán hàng như: hình thức thanh toán, tên khách hàng, mã hàng, số lượng, đơn giá

Hình 2.7: Giao diện hạch toán hóa đơn GTGT bán ra số 00000525

Nghiệp vụ 2 bán hàng khách thanh toán ngay bằng chuyển khoản: Ngày

20/11/2023, Bán hàng công ty cổ phần thống nhất hà nội theo hóa đơn 00000526, VAT 8% theo phiếu xuất kho số XK00541, trị giá tiền hàng chưa thuế là 560.000.000 đồng, trị giá xuất kho là 303.192.643 đồng, khách hàng thanh toán ngay bằng chuyển khoản.

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét về công tác quản lý

Công ty TNHH We có bộ máy quản lý, bộ máy kế toán kế toán gọn nhẹ, phù hợp với quy mô của công ty Công ty đã luôn quan tâm đến phát triển nguồn nhân lực tạo ra đội ngũ nhân viên nhiệt tình, năng động, thích ứng với sự biến đổi cùa xã hội và có chỗ đứng trên thị trường.

Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển trong điều kiện cạnh tranh của nền kinh tế thị trường phải biết quan tâm đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp Bản chất của hạch toán kế toán là hệ thống thông tin và kiểm tra tình hình biến động tài sản của doanh nghiệp, với chức năng thu thập, xử lý, cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm đặc biệt là các nhà quản lý doanh nghiệp.

Cùng với sự phát triển lớn mạnh của công ty, công tác quản lý nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố và hoàn thiện. Công ty đã có đội ngũ nhân viên đầy năng lực, có trình độ chuyên môn cao, thích ứng với cường độ làm việc lớn và có kinh nghiệm, làm việc với tinh thân trách nhiệm cao, góp phần không nhỏ vào sự phát triển của công ty. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, khả năng trình độ của từng nhân viên kế toán, công ty đã lựa chọn mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung Với mô hình này, mọi công việc chủ yếu của kế toán đều được thực hiện trong phòng kế toán, tạo điều kiện cho lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế của công ty, từ đó thực hiện sự kiểm tra chỉ đạo sát sao các hoạt động của toàn công ty Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức có kế hoạch, sắp xếp và bố trí cán bộ, nhân viên kế toán phù hợp, chặt chẽ giữa các thành viên với nhau, đảm bảo tính thống nhất về phạm vi và phương pháp tính toán, ghi chép Mỗi nhân viên trong phòng kế toán của công ty được phân công các mảng công việc nhất định trong chuỗi mắt sự

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 111 Khoa Kế toán Kiểm toán chỉ đạo của kế toán trưởng Chính sự phân công đó đã tạo ra sự chuyên môn hóa trong công tác kế toán, giúp cho mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được giải quyết nhanh chóng, rõ tàng theo sự phân công công việc đã có sẵn.Hơn nữa công ty đã áp dụng khoa học và kỹ thuật vào công tác kế toán, đưa máy tính vào sử dụng, giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép của nhân viên kế toán mà vẫn cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, chính xác.

Nhận xét về công tác kế toán

Qua thời gian nghiên cứu thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH

We Em thấy công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tương đối phù hợp với điều kiện thực tế của công ty trong giai đoạn hiện nay.

Về công tác kế toán nói chung tại công ty:

Công ty có bộ máy kế toán gọn nhẹ, phòng kế toán có sự phân công công việc, bố trí rõ ràng và đáp ứng nhu cầu kịp thời của công việc Đội ngũ công nghệ thông tin Công ty xây dựng được mối quan hệ ứng xử tốt đẹp giữa các thành viên tạo nền tảng trong công việc kinh doanh Công ty cũng có các buổi tham quan, nghỉ mát cho cán bộ nhân viên Cùng với sự phát triển của công ty, công tác kế toán bán hàng cũng không ngừng được hoàn thiện để đáp ứng với yêu cầu quản lý phù hợp với quy mô, đặc điểm kinh doanh của DN Là một DN hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và thương mại, công ty luôn nhận thức được vai trò quan trọng của công tác bán hàng, công tác sản xuất và kế toán bán hàng vì mục đích cuối cùng của các công ty là đạt được lợi nhuận cao nhất.

Kế toán các phần hành thường xuyên đối chiếu, kiểm tra số liệu với nhau để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Nhờ đó có mối liên hệ chặt chẽ và sự phối hợp nhịp nhàng giữa các kế toán các phần hành mà công tác kế toán bán hàng được thực hiện khá hiệu quả, góp phần cung cấp thông tin kịp thời cho Ban giám đốc Phòng kế toán được trang bị máy vi tính dùng vào công tác kế toán giúp cho việc xử lý kế toán trong hệ thống quản lý được nhạy bén và

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 112 Khoa Kế toán Kiểm toán chính xác.

Về công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Ưu điểm:

+ Trong quá trình tính lương luôn đảm bảo tính chính xác, thống nhất trong tháng và giữa các tháng trong năm Phương pháp tính lương đơn giản, dễ hiểu, dễ làm Việc ghi chép số liệu từ chứng từ gốc vào các sổ sách kế toán đảm bảo tính chính xác, hợp lý và đúng quy định Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian Hình thức này rất phù hợp để áp dụng cho khối văn phòng, thuận lợi cho việc theo dõi thời gian và hiệu quả công việc. + Chi phí tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ luôn được tính toán chính xác, đầy đủ theo đúng tỷ lệ Nhà nước quy định, được phân bổ đúng cho từng đối tượng vào chi phí sản xuất kinh doanh và nộp cho cơ quan quản lý theo đúng thời gian quy định.

+ Công ty thực hiện thanh toán lương cho công nhân viên kịp thời, đúng thời hạn quy định.

+ Kế toán theo dõi tiền lương căn cứ vào bảng chấm công mà các phòng ban trong công ty gửi về để xác định ngày công làm việc thực tế của mỗi CBCNV trong tháng, từ đó làm cơ sở để tính tiền lương phải trả cho người lao động. Tuy nhiên trên bảng chấm công chỉ thể hiện được số ngày đi làm và số ngày nghỉ mà không thể hiện được việc đi sớm về muộn cũng như chưa đánh giá được chất lượng công tác của từng CBCNV Phần lương mà người lao động nhận được không gắn liền với kết quả lao động mà họ tạo ra nên không khuyến khích CBCNV tích cực làm việc, dễ tạo nên tư tưởng đối phó làm cho đủ ngày công mà không chú trọng đến chất lượng và năng suất lao động. +Hiện nay, công ty trả lương cho người lao động bằng tiền mặt Với khối lượng tiền lớn như vậy rất dễ gây nên nhầm lẫn, sai sót, mất mát trong quá trình chi trả cho người lao động Việc thanh toán tiền lương sẽ mất rất nhiều

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 113 Khoa Kế toán Kiểm toán thời gian, không khoa học, không đáp ứng được nhu cầu của CBCNV

Về công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh: Ưu điểm:

+ Kế toán bán hàng ghi chép tình hình biến động hàng hóa một cách kịp thời, rõ ràng, đầy đủ, chính xác và hợp lý Đây là kết quả của quá trình làm việc cần cù, sáng tạo và có trách nhiệm của bộ phận kế toán bán hàng.

+ Kế toán bán hàng đã thực hiện tốt việc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hóa của các chứng từ kế toán, xây dựng quá trình luân chuyển chứng từ hợp lý, bảo quản chứng từ theo đúng yêu cầu của nhà nước quy định.

Công ty chưa phát huy hết tiềm năng của mình Hệ thống tiêu thụ của công ty nhìn chung còn nhỏ so với tiềm năng của công ty và còn đơn giản Do vậy chưa đáp ứng được đầy đủ và kịp thời nhu cầu của khách hàng.

Về việc lập HĐ GTGT của công ty còn vi phạm chế độ kế toán: Hiện nay hàng ngày công ty thực hiện giao hàng hóa cho khách nhưng cuối tháng công ty mới xuất hóa đơn 1 lần trong tháng Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: Tại Điều 4 quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ thì công ty đang vi phạm việc xuất hóa đơn không đúng thời điểm

Về việc kiểm soát hóa đơn đầu vào của công ty: Điều 91 Luật Quản lý thuế

2019, quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC thì doanh nghiệp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi mua - bán hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2022 nên việc hóa đơn đã được cơ quan thuế quản lý trên trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ nhưng công ty chưa tiến hành đăng nhập để kiểm tra và lấy hóa đơn đúng thời điểm để không xảy ra tình trạng hóa đơn được xuất 1 ngày và ngày nhận được hóa đơn trên gmail là 1 ngày khác.

Ví dụ: Ngày 28/02/2023 công ty TNHH ngọc châu đã xuất hóa đơn cho công ty nhưng đến ngày 01/03/2023 kế toán mới nhận được gmail hóa đơn nên kế toán

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 114 Khoa Kế toán Kiểm toán hạch toán vào thời điểm 01/03/2023 chứ không phải ngày chứng từ như thế phần chi phí sẽ bị đẩy từ tháng 02 sang tháng 03.

Sổ chi tiết tài khoản 3341

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3341; Tháng 11 năm 2023

Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư C

10/11/2023 10/11/2023 PC00529 Trả lương cho người lao động 3341 1111 356,341,379 0 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tổ 1 3341 622 0 113,400,000 0 11

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tổ 2 3341 622 0 119,100,000 0 23

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên phòng kinh doanh 3341 6411 0 44,539,385 0 277

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên phòng kế toán 3341 6421 0 22,396,269 0 299

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên phòng tổ chức nhân sự 3341 6421 0 20,955,333 0 320

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên ban giám đốc 3341 6421 0 58,450,000 0 37

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3341 3383 16,664,000 0 0 362

30/11/2023 30/11/2023 NVK0047 Thuế TNCN phải nộp 3341 3335 628,108 0 0 35

Sổ nhật ký chung phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Số 2 Hẻm 325/135/7 Kim Ngưu Tổ 23A, Phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản

Phát sinh Nợ Phát sinh Có

Số lũy kế kỳ trước chuyển sang 2,096,273,480 2,096,273,480

10/11/2023 10/11/2023 PC00529 Trả lương cho người lao động 3341 1111 356,341,379

10/11/2023 10/11/2023 PC00529 Trả lương cho người lao động 1111 3341 356,341,379

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 622 3341 232,500,000

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 3341 622 232,500,000 30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 6411 3341 44,539,385

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 3341 6411 44,539,385 30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 6421 3341 101,801,602

30/11/2023 30/11/2023 NVK0045 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 3341 6421 101,801,602 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 622 3383 25,375,000

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 3383 622 25,375,000

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 6411 3384 760,500

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái tài khoản 334

Số 2 Hẻm 325/135/7 Kim Ngưu Tổ 23A, Phường Thanh Lương, Quận

Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Tài khoản: 334 - Phải trả người lao động Đơn vị tính: VND

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

Số hiệu TK đối ứng

- Số phát sinh trong kỳ

10/11/2023 PC00529 10/11/2023 Trả lương cho người lao động 1111 356,341,379 30/11/2023 NVK0045 30/11/2023 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 622 232,500,000

30/11/2023 NVK0045 30/11/2023 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 6411 44,539,385

30/11/2023 NVK0045 30/11/2023 Ghi nhận tiền lương phải trả nhân viên tháng 11 6421 101,801,602

30/11/2023 NVK0046 30/11/2023 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 3383 16,664,000

30/11/2023 NVK0047 30/11/2023 Thuế TNCN phải nộp 3335 628,108

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

2.1.5 Kế toán các khoản trích theo lương của Công ty TNHH WE

-Chứng từ kế toán sử dụng

- Bảng chấm công : Mẫu số: 01a- LĐTL

- Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số: 02- LĐTL

- Sổ sách kế toán sử dụng

- Sổ chi tiết tài khoản 3383, 3384, 3386, 3382: Mẫu số: S38- DN

- Nghiệp vụ tính các khoản trích theo lương tháng 11/2023

- Bà Ngô Minh Thảo lương đóng bảo hiểm: 5.550.000 VNĐ

- Các khoản khấu trừ vào chi phí doanh nghiệp: 1.304.250 VNĐ

- Các khoản khấu trừ vào lương: 582.750 VNĐ

Hình 2.4: Bảng trích các khoản bảo hiểm tháng 11/2023

(Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH We)Bùi Thị Thúy Vân – KT2 – K15 Báo cáo tốt nghiệp

Hình 2.5: Giao diện nhập liệu trích BHXH

Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh

Nợ Phát sinh Có Dư Nợ D

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 tổ 1 3382 622 0 1,450,000 1,995,487

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 tổ 2 3382 622 0 1,450,000 545,487

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kinh doanh 3382 6411 0 507,000 38,487

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kế toán 3382 6421 0 209,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng tổ chức nhân sự 3382 6421 0 209,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3382 6421 0 341,000 0

Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư

30/11/2023 30/11/2023 GBN00385 Bảo hiểm xã hội 3383 1121 9,186,549 0 53,116,500 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 tổ 1 3383 622 0 12,687,500 40,429,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kinh doanh 3383 6411 0 4,436,250 23,305,250 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kế toán 3383 6421 0 1,828,750 21,476,500 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng tổ chức nhân sự 3383 6421 0 1,828,750 19,647,750 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3383 6421 0 2,983,750 16,664,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3383 3341 0 16,664,000 0 0

TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kinh doanh 3384 6411 0 760,500 4,263,000 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kế toán 3384 6421 0 313,500 3,949,500 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng tổ chức nhân sự 3384 6421 0 313,500 3,636,000 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3384 6421 0 511,500 3,124,500 0

Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư

30/11/2023 30/11/2023 GBN00385 Bảo hiểm thất nghiệp 3386 1121 720,514 0 4,166,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 tổ 1 3386 622 0 725,000 3,441,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 tổ 2 3386 622 0 725,000 2,716,000 0

30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kinh doanh 3386 6411 0 253,500 2,462,500 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng kế toán 3386 6421 0 104,500 2,358,000 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 phòng tổ chức nhân sự 3386 6421 0 104,500 2,253,500 0 30/11/2023 30/11/2023 NVK0046 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 ban giám đốc 3386 6421 0 170,500 2,083,000 0

Số 2 Hẻm 325/135/7 Kim Ngưu Tổ 23A, Phường Thanh Lương,

Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-

BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Đơn vị tính: VND

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

Số hiệu TK đối ứng

Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có

30/11/2023 GBN00385 30/11/2023 Nộp bảo hiểm tháng 11 năm 2023 1121 11,528,218

30/11/2023 NVK0046 30/11/2023 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 3341 21,871,50 0

30/11/2023 NVK0046 30/11/2023 Ghi nhận chi phí bảo hiểm tháng 11 622 34,075,00 0

2.2 Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH We