Hơn nca, còn cW thể dln đến tâm líquản lí ngân sách Nhà nước một cách dS dVi, gây ra sự lVng phí và bất bìnhcủa xV hội đQi với Nhà nước.1.2.1.2.Nguyên tắc thực hiệnNội dung cân bằng ngân
Trang 1BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
Trang 2MỤC LỤC
PHẦN 1 LÝ LUẬN VỀ THÂM HỤT NSNN 1
1.1 Khái niệm 1
1.2 Một số học thuyết về cân bằng ngân sách 1
1.2.1 Lý thuyết cổ điển về sự thăng bằng ngân sách:11.2.1.1 Khái niệm 1
1.4 Nguyên nhân của thâm hụt NSNN 6
1.5 Tác động của thâm hụt NSNN đến nền kinh tế 7
1.6 Các phương thức xử lý thâm hụt NSNN 8
1.6.1 Vay nợ 81.6.2 Tăng thu, giảm chi91.6.3 Phát hành thêm tiền 101.6.4 Sử dụng quỹ dự trữ ngoại tệ quốc gia10PHẦN 2 THỰC TRẠNG THÂM HỤT NSNN Ở VIỆT NAM TRONG CÁC NĂMGẦN ĐÂY ………12
2.1 Cách tính thâm hụt NSNN ở Việt Nam 12
2.2 Tình trạng thâm hụt NSNN ở Việt Nam trong thời gian gần đây 12
Trang 32.2.1 Tình hình thâm hụt NSNN ở Việt Nam122.2.2 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng thâm hụt NSNN 13
2.2.3 Đánh giá tình hình thâm hụt NSNN ở Việt Nam trong bối cảnh COVID-1915
2.3 Các biện pháp xử lý thâm hụt NSNN ở Việt Nam trong thời gian vừa qua: 15
2.3.1 Tăng thu công, chủ yếu là tăng thu thuế152.3.2 Giảm chi ngân sách 15
2.3.3 Vay nợ 152.3.4 Phát hành tiền 16
PHẦN 3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 18
Trang 4DANH MỤC BẢNG, HÌNH ẢNH
Ảnh 2.1 Tình hình thâm hụt NSNN ở Việt Nam giai đoạn 1998 - 2021 .13
Bảng 2.3.4 Đánh giá về tác đô Lng của thâm hụt NSNN ở Viê Lt Nam đến nền kinh tế 17
Trang 5PHẦN 1 LÝ LUẬN VỀ THÂM HỤT NSNN1.1 Khái niệm
Thâm hụt ngân sách (hay còn gọi là bội chi ngân sách nhà nước) là tình trạng cáckhoản chi của ngân sách Nhà nước lớn hơn các khoản thu, phần chênh lệch chính là thâmhụt ngân sách Trường hợp ngược lại, khi các khoản thu lớn hơn các khoản chi được gọilà thặng dư ngân sách Để phản ánh mức độ thâm hụt ngân sách người ta thường sử dụngchi tiêu tỉ lệ thâm hụt so với GDP hoặc so với tổng thu trong ngân sách
1.2 Một số học thuyết về cân bằng ngân sách
1.2.1 Lý thuyết cổ điển về sự thăng bằng ngân sách:
Đi[u này xảy ra thì ngân sách của nTm nay và nhcng nTm sau cW ngudn thu mớiđể ba đắp thâm hụt và hoàn trả ti[n vay hay khYng, phụ thuộc rất nhi[u vào thựctrạng của n[n kinh tế.
Trong trường hợp ngân sách bị chi ngân lớn và keo dài, thường là Nhà nướcphải phá giá đơn vị ti[n tệ Sử dụng giải pháp này, Nhà nước sg "chiếm" sQ lVido phá giá ti[n mang lại và trang trải được hết hay một phần nào đW của sQ nợ.Nhưng, một sự phá giá lớn đơn vị ti[n tệ sg gây ra mức lạm phát nguy hại chon[n kinh tế.
Thứ hai, tổng sQ thu ngân sách c^ng khYng được lớn hơn tổng sQ chi ngân sách.Khi sQ thu lớn hơn sQ chi sg gây hại cho đất nước trên cả hai phương diện: Kinhtế và chính trị.
V[ phương diện kinh tế, khi sQ thu lớn hơn sQ chi và giả sử khYng mang ra chitiêu, tức là để dành SQ ti[n này khYng sinh lời, n[n kinh tế sg mất một phầnlợi tức, một sQ sản phhm tạo ra khYng bán được, một sQ doanh nghiệp thu hiphoặc ngjng hoạt động, n[n kinh tế cW thể bị đình trệ.
1
Trang 6V[ phương diện chính trị, khi sQ thu lớn hơn sQ chi, xu hướng là sQ thu trội sgbị chi tiêu hết, mà nhi[u khi còn vượt quá Hơn nca, còn cW thể dln đến tâm líquản lí ngân sách Nhà nước một cách dS dVi, gây ra sự lVng phí và bất bìnhcủa xV hội đQi với Nhà nước.
1.2.1.2.Nguyên tắc thực hiện
Nội dung cân bằng ngân sách được thể hiện ở các khía cạnh sau đây:Thứ nhất, tổng sQ các khoản thu vào ngang các khoản chi ra.
Thứ hai, một ngân sách thTng bằng khYng được dang đến cYng trái, trj khi phải
xuất ti[n ra để thực hiện nhcng nhiệm vụ to lớn của đất nước Tất cả các khoảnchi tiêu thường xuyên của Nhà Nước phải do thuế tài trợ.
Lí thuyết cổ điển cho là khYng chính đáng khi Nhà nước đứng lên vay để chi tiêuthường xuyên Vay ngắn hạn chỉ chính đáng khi nào ngân sách Nhà nước cần ti[n mặt vàtrong thời gian ngắn cW thể hoàn trả một cách chắc chắn.
CYng trái chỉ cW ý nghĩa v[ phương diện kinh tế khi được đem dang để tài trợ chosản xuất, chế tạo ra sản phhm mới Vậy, Nhà nước cW thể vay ti[n dài hạn để đầu tư.
Trong hoàn cảnh chiến tranh, Nhà nước c^ng cW thể vay nợ để chi tiêu cho quQcphòng, vì đW là vấn đ[ sQng còn của cả nước.
Theo quan điểm này, các biện pháp tài trợ thâm hụt ngân sách pha hợp là: Giảmchi tiêu cYng: cắt giảm hoặc giảm các khoản chi phí kem hiệu quả hoặc chưa thật sự cầnthiết Triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư cYng Vay nợ: Vay trong nước bằng việc pháthành tín phiếu, trái phiếu kho bạc Nhà nước, trái phiếu đầu tư , Vay nợ nước ngoài: cWthể được thực hiện vay tj chính phủ các nước, các tổ chức tài chính quQc tế hoặc pháthành trái phiếu quQc tế.
KhYng khuyến khích việc sử dụng hiệu quả ngudn lực
Gánh nặng nợ nần, nghĩa vụ trả nợ tTng lên, giảm khả nTng chi tiêu của chínhphủ.
2
Trang 7DS khiến cho n[n kinh tế trở nên bị phụ thuộc vào nước ngoài; cW thể phảinhượng bộ trước nhcng yêu cầu tj phía nhà tài trợ.
1.2.2 Lý thuyết về ngân sách chu kỳ:
1.2.2.1.Khái niệm
Lí thuyết v[ ngân sách chu kỳ cho rằng ngân sách Nhà nước khYng cần cân bằnghàng nTm mà nên cân bằng theo chu kỳ, vì nên kinh tế phát triển theo chu kỳ, cW thời kỳtTng trưởng, cW thời kỳ suy thoái Nghĩa là, vân tYn trọng nguyên tắc cân đQi gica thu vàchi của Ngân sách Nhà nước, nhưng thực hiện sự cân bằng này trong một thời kì gdmnhi[u tài khWa liên tục tương ứng với tjng chu kỳ phát triển của kinh tế.
Khi đW, tình trạng bội thu hay bội chi của NSNN trong tjng tài khWa khYng hẳn làmất cân đQi, ch\ng cW thể ba trj cho nhau trong cả chu kì Tuy nhiên, mức bội thu haybội chi, đặc biệt là bội chi, phải được khYng chế trong một thời hạn nhất định mà chínhphủ cW thể kiểm soát được.
1.2.2.2.Lịch sử hình thành:
Ở thế kỉ 19, ngân sách Nhà nước chiếm một tỉ trọng rất nhỏ so với tổng sản phhmtrong nước Vì vậy, mQi quan hệ gica ngân sách Nhà nước và chu kì n[n kinh tế còn chưachặt chg Lí thuyết thTng bằng ngân sách tỏ ra thích ứng với thời kì này
Sang đầu thế kỉ 20, quan hệ gica ngân sách Nhà nước và chu kì n[n kinh tế rất chặtchg Trong m_i thời kì của chu kì kinh tế, thu, chi ngân sách rất khác nhau, dln đến việcthực thi ngân sách thTng bằng triệt để cW thể đi ngược nhcng đòi hỏi của một chu kỳ kinhtế.
1.2.2.3.Nguyên tắc thực hiện
Thực hiện lý thuyết này, các nhà kinh tế đưa ra các phương pháp:
Thứ nhất: Tạo lập một quỹ dự trc trong giai đoạn thịnh vượng, nhằm đ[ phòngnhcng thiếu hụt của nhcng nTm suy thoái, nhưng phải tránh 2 đi[u:
KhYng để ti[n nằm yên khYng vận động; chính phủ cW thể sử dụng sQ ti[n củaquỹ này để trả dần cho các chủ nợ của mình.
Nên tránh trả quá nhi[u một l\c cho dân ch\ng( gây biến động v[ giá cả )Thứ hai: Trong giai đoạn kinh tế suy thoái khYng tìm cách thTng bằng, nghĩa làchi tiêu nhi[u hơn Tình trạng này khơi mào, châm ngòi cho sự phục hdi kinh tế.Khi n[n kinh tế đV thịnh vượng, sự khYng thTng bằng của ngân sách nTm c^ sgđược đ[n ba bằng nhcng khoản thu trội của ngân sách các nTm thịnh vượng.
3
Trang 8Chỉ tj ngày các Nhà nước can thiệp mạnh mg vào n[n kinh tế, nhất là sau Chiếntranh thế giười thứ II, chu kì kinh tế mất đi tính đ[u đặn, lý thuyết v[ ngân sách chi kìmới khYng còn mang tính thời sự nca.
Quan điểm này được áp dụng trong giai đoạn phdn thịnh hay n[n kinh tế đang tTngtrưởng và việc cân bằng ngân sách nên theo chu kỳ tức là trong ngắn hạn nên biện pháptài trợ thâm hụt NS pha hợp sg là: giảm chi tiêu cYng, tTng thuế và kiện toàn hệ thQngthuế, vay nợ TTng thuế và kiện toàn hệ thQng thu: đi[u chỉnh tTng thuế suất; hướng đếncải cách các sắc thuế, mở rộng diện chịu thuế, kiện toàn và nâng cao hiệu quả cYng táchành thu nhằm chQng thất thu thuế.
1.2.2.4.Ưu điểm và hạn chế:
Ưu điểm:
Nhcng khoản bội chi ở giai đoạn thâm hụt sg được ba đắp bằng nhcng khoản thitrội của ngân sách nhà nước trong nTm thịnh vượng, thay vì NSNN phải cân đQitrong khuYn khổ 1 nTm.
Lý thuyết cổ điển đV chỉ ra MuQn thTng bằng ngân sách trong giai đoạn suy thoáithì giảm chi tiêu hoặc tTng thu Hai phương pháp khắc phục này chỉ ảnh hưởng vào n[nkinh tế như hai cái “ máy hVm”, khiến cho n[n kinh tế đV trì trệ lại càng trị trệ hơn Đểtránh ảnh hưởng, người ta đV hy sinh thTng bằng ngân sách, chi tiêu ra nhi[u hơn để gâyvà khơi mào cho sự phục hdi kinh tế.
Nhcng người ủng hộ thuyết này cho rằng: “ Sự phục hồi kinh tế sẽ đem lại nguồnđể ngân sách nhà nước trờ về tình trạng cân bằng và đẩy lùi lạm phát”.
Họ đưa ra các lý do sau để lý giải cho quan điểm của mình:
Việc th\c đhy nhcng hoạt động kinh tế đang trì trệ sg làm nhcng gánh nặng củaNSNN đQi với các khoản chi trợ cấp thất nghiệp.
4
Trang 9Chính sách cQ ý tạo ra sự mất cân bằng của NSNN, xet cho cang chỉ là một việclàm trước hạn, cTn vứ vào nhcng việc chắc chắn sg xảy ra trong tương lai Nhờchính sách kích cầu hiệu quả, kinh tế sg dần hdi phục, và khi đW Nhà nước sg dầncắt giảm chi tiêu Mặt khác, khi n[n kinh tế bước sang giai đoạn hưng thịnh, thuếsg đánh một cách l^y tiến Kết quả là tránh được nạn lạm phát NSNN sg cânbằng.
1.2.3.2.Nguyên tắc thực hiện:
Lý thuyết này đV được nhi[u nước thực nghiệm như: Anh, Đức, Pháp, … và đlmang lại nhcng kết quả đáng khích lệ Nhưng, khYng phải l\c nào c^ng cW thể thi hànhđược chính sách ngân sách cQ ý thiếu hụt Khi thực hiện chính sách này, phải nắm đượcnhcng giới hạn của nW.
Lý thuyết ngân sách cQ ý thiếu hụt chỉ là một ngoại lệ quan trọng của lý thuyết ngânsách thTng bằng Sự thiếu hụt này phải cW giới hạn của nW, khYng được vĩnh viSn và phảiđược theo dõi chặt chg.
Sự cQ ý thiếu hụt cW tác dụng th\c đhy một n[n kinh tể ra khỏi tình trạng đình trệ.
Song, khi nền kinh tế đã bắt đầu chuyển động thì Nhà nước phải giảm dần những chi phíđầu tư, dần dần tăng thu để làm cho ngân sách trởi lại thế thăng bằng.
Theo Keynes thì tình trạng thất nghiệp là dấu hiệu cho biết l\c nào nên thi hànhhoặc chấm dứt chính sách ngân sách cQ ý thiếu hụt.
Theo kinh nghiệm của nước Anh và một sQ nước khác, khi nào tỉ lệ thất nghiệp lớnhơn 3%, Nhà nước cW thể thực thi chính sách cQ ý thiếu hụt.
Khi tỉ lệ thất nghiệp thấp hơn hoặc bằng 3% thì Nhà nước phải cQ gắng gây lại mứccân bằng của Ngân sách Khi n[n kinh tế cW mức thất nghiệp thấp thì sự gia tTng của chitiêu sg khYng hiệu quả và lVng phí.
Thuyết v[ ngân sách cQ ý thiếu hụt khYng thể thay thế vĩnh viSn thuyết ngân sáchthTng bằng; mlu mực cần hướng tới vln là một ngân sách thTng bằng.
Quan điểm này áp dụng pha hợp trong giai đoạn n[n kinh tế đang suy thoái, biệnpháp tài trợ thâm hụt NH pha hợp: giảm chi tiêu cYng, vay nợ( vay nợ nước ngoài), pháthành ti[n.
1.2.3.3.Ưu điểm và hạn chế: Ưu điểm:
Mặc da thực thi lý thuyết này cW thể gây hiểm họa cho n[n kinh tế, nhưng sự th\cđhy nhcng hoạt động kinh tế đang trình trệ sg làm nhẹ gánh nặng của ngân sách.
5
Trang 10Việc mở mang nhcng hoạt động kinh tế sg tạo thêm nhi[u việc làm, do vậy ngân
sách sg bớt được những khoản chi chuyển nhượng.
Hơn nca trong n[n kinh tế đang phát triển, đánh thuế l^y tiến sẽ thu hút phần lớnhơn những khoản lợi tức cao Khi n[n kinh tế đV phục hdi trở lại thì Chính phủ
phải để cho nW tự vận hành và cW thể để cho động cơ phụ này nghỉ hoạt động.Hạn chế:
CW thể nWi tác động xấu và nguy hại của chính sách này là nạn lạm phát Bởi vìmuQn cW ti[n để tài trợ cho nhcng chương trình trong giai đoạn kinh tế suy thoái,Nhà nước cW thể in thêm giấy bạc.
1.3 Phân loại
Thâm hụt NSNN gdm 2 loại: Theo thời gian và theo ngudn gQcTheo ngudn gQc
Thâm hụt ngân sách theo cơ cấu: Là các khoản thâm hụt được quyết định bởi
nhcng chính sách tay biến của chính phủ như quy định thuế suất, trợ cấp bảohiểm xV hội hay quy mY chi tiêu cho giáo dục, quQc phòng….
Thâm hụt chu kỳ là các khoản thâm hụt gây ra bởi tình trạng của chu kỳ kinh
tế, nghĩa là bởi mức độ cao hay thấp của sản lượng và thu nhập quQc dân Vídụ khi n[n kinh tế suy thoái, tỷ lệ thất nghiệp tTng sg dln đến thu ngân sách tjthuế giảm xuQng trong khi chi ngân sách cho trợ cấp thất nghiệp tTng lên, Gíatrị tính ra ti[n của thâm hự cơ cấu và thâm hụt chu kỳ được tính toán như sau:Thâm hụt ngân sách chu kỳ= Thâm hụt ngân sách thực tế- Thâm hụt ngân sách cơcấu
Theo thời gian:
Thâm hụt NSNN trong ngắn hạn: Là tình trạng thu ngân sách thấp hơn chi
ngân sách trong một thời kỳ ngắn hạn, thường là một nTm tài chính Thâm hụtNSNN trong ngắn hạn cW thể được coi là chấp nhận được nếu nW được sử dụngđể kích thích n[n kinh tế keo dài cW thể dln dến nợ cYng gia tTng, gây áp lựclên n[n kinh tế trong dài hạn.
Thâm hụt NSNN trong dài hạn: Thâm hụt ngân sách nhà nước dài hạn là tình
trạng tổng chi ngân sách vượt quá tổng thu ngân sách trong một thời gian dài,thường là hơn 5 nTm
1.4 Nguyên nhân của thâm hụt NSNN
NhWm nguyên nhân khách quan:Tác động của chu kì kinh tế.
6
Trang 11Hậu quả do các tác nhân gây ra.NhWm nguyên nhân chủ quan:
Do cơ cấu thu chi ngân sách thay đổi, khi nhà nước thực hiện các chính sách.Do đi[u hành ngân hàng nhà nước khYng hợp lý.
Thất thu thuế nhà nước.Đầu tư cYng khYng hiệu quả.Nhà nước huy động vQn để kích cầu.
Chưa ch\ trọng mQi quan hệ gica chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên.Quy mY chi tiêu của chính phủ quá sớm.
1.5 Tác động của thâm hụt NSNN đến nền kinh tế
Ngân sách là một cYng cụ quản lí vĩ mY của nhà nước ThYng qua ngân sách, nhànước sg tham gia vào việc đi[u chỉnh nhcng vấn đ[ lớn của n[n kinh tế như: tích l^y vàtiêu dang, xuất và nhập khhu Vì vậy ngân sách và vấn đ[ thâm hụt ngân sách là mQiquan tâm sâu sắc của m_i quQc gia.
Thâm hụt NSNN cW thể ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực đến n[n kinh tế của mộtnước tay theo tỉ lệ thâm hụt và thời gian thâm hụt:
Tác động tích cực: Khi sản lượng của n[n kinh tế thấp dưới mức sản lượng ti[m
nTng thì chính phủ cW thể tTng mức chi ngân sách chấp nhận thâm hụt để th\cđhy hoạt động kinh tế Vì vậy thâm hụt NSNN được sử dụng như một cYng cụcủa chính sách tài khWa để tTng trưởng kinh tế.
Tác động tiêu cực: Tình trạng thâm hụt NSNN với tỉ lệ cao và thời gian keo dài
nếu khYng cW biện pháp xử lí đ\ng đắn sg gây ra nhi[u tác động xấu đQi với sựphát triển kinh tế Thâm hụt ngân sách làm:
Giảm tiết kiệm nội địaGiảm đầu tư tư nhân
Giảm tTng trưởng trong dài hạn
Giảm ni[m tin đQi với nTng lực đi[u hành vĩ mY của chính phủTTng nợ quQc gia: Sản lượng ti[m nTng tTng chậm lại
Thực tế cho thấy thâm hụt ngân sách khYng cW ngudn ba đắp hợp lý sg dln tới lạmphát Nếu thâm hụt ngân sách được ba đắp bằng cách phát hành thêm ti[n vào lưu thYngsg dln đến bang nổ lạm phát Như vậy, thâm hụt ngân sách đe dọa sự ổn định vĩ mY.
7
Trang 121.6 Các phương thức xử lý thâm hụt NSNN
CW nhi[u cách để chính phủ ba đắp thiếu hụt ngân sách như tTng thu tj thuế, phí, lệphí; giảm chi ngân sách; vay nợ trong nước, vay nợ nước ngoài; phát hành ti[n để ba đắpchi tiêu; Sử dụng phương cách nào, ngudn nào tay thuộc vào đi[u kiện kinh tế và chínhsách kinh tế tài chính trong tjng thời kỳ của m_i quQc gia.
1.6.1 Vay nợ
Vay nợ trong nước
Vay nợ trong nước được Chính phủ thực hiện dưới hình thức phát hành cYng trái.trái phiếu.
Vay nợ nước ngoài
Chính phủ cW thể tài trợ thâm hụt ngân sách bằng các ngudn vQn nước ngoài thYngqua việc nhận viện trước nước ngoài hoặc vay nợ nước ngoài tj các chính phủ nướcngoài, các định chế tài chính thế giới như Ngân hàng Thế giới (WB), Quỹ Ti[n tệ QuQc tế(IMF), Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB), các tổ chức liên chính phủ tổ chức quQctế…
Ưu điểm:
8
Trang 13Ba đắp được các khoản bội chi mà lại khYng gây sức ep lạm phát cho n[nkinh tế Đây c^ng là một ngudn vQn quan trọng bổ sung cho ngudn vQn thiếuhụt trong nước, gWp phần th\c đhy phát triển kinh tế - xV hội.
1.6.2 Tăng thu, giảm chi
Để cW kinh phí chi cho mọi hoạt động của mình, nhà nước đV đặt ra các khoản thu(các khoản thuế khWa) do mọi cYng dân đWng gWp để hình thành nên quỹ ti[n tệ của mình.
Chi ngân sách nhà nước là việc phân phQi và sử dụng quỹ ngân sách nhà nướcnhằm đảm bảo thực hiện chức nTng của nhà nước theo nhcng nguyên tắc nhất định Chingân sách nhà nước là quá trình phân phQi lại các ngudn tài chính đV được tập trung vàongân sách nhà nước và đưa ch\ng đến mục đích sử dụng.
Ưu điểm:
Khi còn trong vang cW thể chịu đựng được, tTng thuế suất thuế thu nhập sg làmtTng ngudn thu ngân sách nhà nước, đdng thời còn kích thích các đQi tượngmở mang các hoạt động kinh tế, tTng khả nTng sinh lời, một phần nộp ngânsách nhà nước, còn lại là thặng dư cho mình.
Giảm chi là một giải pháp tiết kiệm các khoản đầu tư cYng cW nghĩa là chỉ đầutư vào nhcng dự án mang tính chủ đạo, hiệu quả nhằm tạo ra nhcng đột phácho sự phát triển kinh tế - xV hội, đặc biệt nhcng dự án chưa hoặc khYng hiệuquả thì phải cắt giảm, thậm chí khYng đầu tư.
Nhược điểm:
Khi vượt qua giới hạn chịu đựng của n[n kinh tế, tTng thuế suất trực thu sglàm giảm ngudn thu tj thuế của ngân sách nhà nước và th\c đhy trQn thuế, lậuthuế.
TTng thuế cW khả thi hay khYng còn phụ thuộc vào sức chịu đựng của n[n kinhtế, hiệu quả làm việc của hệ thQng thu, hiệu suất của tjng sắc thuế Trong thờikỳ kinh tế suy thoái, hoạt động kinh tế mờ nhạt thì tTng thuế khYng nhcng
9