thực hành quản trị tài chính tính tiền lãi lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Chỉ tiêu Dư nợ đầu kỳ Trả nợ trong k ỳvay thêm Lãi suất vay Lãi vay Dư nợ cuối kỳ I... - T ng hổ ợp tình hình doanh thu trong năm Đơn vị: VNĐ I.

TRƯỜNG ĐẠI H C KINH T - K Ọ Ế Ỹ THUẬT CÔNG NGHI P Ệ

KHOA QU N TR & MARKETING Ả Ị

VAY N C A DOANH NGHI P Ợ Ủ Ệ

Đơn vị: VNĐ, % Chỉ Dư nợ đầu kỳ Trả nợ trong k ỳ

(vay thêm) Lãi suất

vay Lãi vay Dư nợ cuối kỳ

1 Gi i thích ngu n g c s u ả ồ ố ố liệ

- (2) lấy ở ụ m c số dư cuối năm trong báo cáo tài chính năm 2017

- (4), (6) trong m c thuy t minh s 18 trang 22 ụ ế ố

2 Gi i thích cách tính ả

(3) Trả ợ n (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuố ỳ Dư nợ đầi k - u k ỳ

1 Ngân hàng Thương mại C ph n Ngoổ ầ ại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng302.905.595.000 419.838.520.000 = -116.932.925.000 –

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng172.477.900.000 479.578.800.000 = -307.100.900.000 –

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ117.900.964.500 99.688.800.000 = 18.212.164.500 –

(5) Lãi vay = Lãi su t vay * Tr n (vay thêm) trong k ấ ả ợ ỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng419.838.520.000 * 3+3,4

Chỉ tiêu Dư nợ đầu kỳ Trả nợ trong k ỳ

(vay thêm)

Lãi suất vay Lãi vay Dư nợ cuối kỳ

II Vay dài h n (Doanh nghi p không có hoạ ệ ạt động này)

B ng 2.2 B ng t ng h p thanh toán lãi vay n c a công ty c ph n th c phả ả ổ ợ ợ ủ ổ ầ ự ẩm Sao Ta năm 2019

1 Gi i thích ngu n g c s u ả ồ ố ố liệ

- (2) lấy ở ụ m c số dư cuối năm lấy m c thuy t minh s 18 trang 22 ụ ế ố

- (4), (6) trong m c thuy t minh s 18 trang 49 ụ ế ố

2 Gi i thích cách tính ả

(3) Trả ợ n (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuố ỳ - Dư nợ đầi k u k ỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng130.805.574.700 302.905.595.000 -172.100.020.300 – =

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng115.151.110.000 172.477.900.000 -57.326.790.000 – =

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ

30.802.980.000 117.900.964.500 -87.097.984.500 – =

Lãi vay = Lãi su t vay * Tr n (vay thêm) trong k ấ ả ợ ỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng302.905.595.000 * 3,2% = 9.692.979.040

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng172.477.900.000 * 3,2% = 5.519.292.800

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ

117.900.964.500 * 3,2% = 3.772.830.864

YÊU C U 3: L P B NG THEO DÕI LÃI DO DOANH NGHI P MUA (BÁN) TR GÓP, Ầ Ậ Ả Ệ Ả

VAY TI N TR Ề Ả GÓP (CÔNG TY…)

(CÔNG TY KHÔNG CÓ HOẠT ĐỘNG MUA BÁN TR GÓP) Ả

Tháng Tiền tr góp ả Tiền lãi Tiền gốc tr ả

hàng k ỳ

Tiền gốc còn nợ l i ạ

 Năm 2018

Đơn vị: VNĐ Kho n m c ả ụ Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

năm Số dư cuối năm

A TSCĐ hữu hình

1 Nhà c a và v t ki n trúc ử ậ ế

Nguyên giá 185.199.561.103 2.236.807.585 - 187.436.368.688Giá tr hao mònị

lũy kế

94.391.125.936 14.934.619.954 - 109.325.745.890Giá tr còn l i ị ạ 90.808.435.167 - - 78.110.622.798

2 Máy móc và thi t b ế ị

Nguyên giá 397.276.277.682 39.138.279.672 (239.040.667) 436.175.516.687Giá tr hao mònị

lũy kế

231.492.237.530 41.395.767.453 (239.040.667) 272.648.964.316Giá còn l i trị ạ 165.784.040.152 - - 163.526.552.371

3 Phương tiện vận tải

Nguyên giá 28.24.098.293 16.106.360.262 (859.428.182) 43.521.030.373Giá tr hao mònị

lũy kế

14.403.161.800 3.364.395.836 (733.738.121) 17.033.819.515Giá tr còn l i ị ạ 13.870.936.493 - - 26.487.210.858

4 Thi t b ế ị văn phòng

Nguyên giá 7.811.944.149 3.201.990.464 - 11.013.934.613Giá tr hao mònị

lũy kế

5.223.487.429 987.101.508 - 6.210.588.937Giá tr còn l i ị ạ 2.588.456.720 - - 4.803.345.676

B TSCĐ vô hình

1 Quy n s dề ử ụng đất

1 Giải thích ngu n g c s u ồ ố ố liệ

- M c (A) lụ ấy ở thuy t minh s 10 trang 18 ế ố

- M c (B) lụ ấy ở thuy t minh s 11 trang 19 ế ố

 Năm 2019

Đơn vị: VNĐ Kho n m c ả ụ Số dư đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

năm Số dư cuối năm

A, TSCĐ hữu hình

1, Nhà xưởng và vật kiến trúc

Nguyên giá 187.436.368.688 14.356.010.597 - 201.792.379.285Giá tr hao ị

mòm lũy kế

109.325.745.890 15.300.998.016 - 126.626.743.906Giá tr còn l i ị ạ 78.110.622.798 - - 77.165.635.379

2, Máy móc thi t b ế ị

Nguyên giá 436.175.516.687 36.957.545.876 (7.195.141.544) 465.937.921.019Giá tr hao ị

mòm lũy kế

272.648.964.316 44.834.232.240 (4.605.812.353) 312.877.384.203Giá tr còn l i ị ạ 163.526.552.371 - - 153.060.536.816

Giá tr hao ị

mòm lũy kế

17.033.819.515 5.010.389.999 (677.102.809) 21.367.106.705Giá tr còn l i ị ạ 26.487.210.858 - - 29.541.477.437

4, Thi t b ế ị văn phòng

Nguyên giá 11.013.934.613 1.599.123.126 - 12.613.057.739Giá tr hao ị

mòm lũy kế

6.210.588.937 1.452.465.049 - 7.663.053.986Giá tr còn l i ị ạ 4.803.345.676 - - 4.950.003.753

5 Tài s n khác ả

Nguyên giá 7.530.538.945 - (35.000.000) 7.495.538.945Giá tr hao ị

Số lượng Nguyên giá Giá tr còn l i ị ạ

Số lượng

Nguyêgiá

Số lượng Nguyên giá Giá tr còn l i ị ạ

Số lượng

Nguyên giá

d ng ụ

Nơi sử dụng Toàn DN

Chi phí qu n ả

lý doanh nghi p ệNguyên giá

4, S ố dư cuối năm

B ng 6.1 B ng phân b ả ả ố khấu hao TSCĐ năm 2018

Giải thích s li u ố ệ

- (1) lấy ở ụ m c chính sách k toán 3.6 trang 12 ế

- (2), (3) lấy ở thuy t minh s 10 và 11 trang 18, 19 ế ố

- (4) lấy ở thuy t minh s 25 trang 26 ế ố

d ng ụ

Nơi sử dụng Toàn DN

Chi phí qu n ả

lý doanh nghi p ệNguyên giá

B ng 6.1 B ng phân b ả ả ố khấu hao TSCĐ năm 2019

Giải thích s li u ố ệ

- (1) lấy ở ụ m c chính sách k toán 3.6 trang 12 ế

- (2), (3) lấy ở thuy t minh s 10 và 11 trang 18, 19 ế ố

- (4) lấy ở thuy t minh s 25 trang 26ế ố

NGHI P Ệ

Đơn vị: VNĐ

1, Doanh thu thu n ầ 3.806.660.139.644 3.709.591.131.777

2, L i nhuợ ận trước thu ế 194.026.719.048 235.987.995.415 3,VCĐ bình quân 308.070.132.224 365.406.402.149,5

(1), (2) lấy ở ả b ng BCKQ kinh doanh trang 33

VCĐđk, VCĐck lấy ở bảng cân đối kế toán trang 5, 31

2 Giải thích cách tính (VCĐ chính là giá tr tài s n dài h n) ị ả ạ

- T ng hổ ợp tình hình doanh thu trong năm

Đơn vị: VNĐ

I Doanh thu kinh doanh 506.678.117.323 648.982.665.607

1 L i nhuợ ận trước thu ế 194.026.719.048 235.987.995.415

4 Lãi chênh l ch tệ ỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các

Đơn vị: VNĐ

I Chi phí kinh doanh (142.306.014.049 (92.281.724.018

1 Lãi chênh l ch tệ ỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các

- (I), (II), (III) trích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trang 8, 34

GIÁ, NHẬN XÉT, ĐƯA GIẢI PHÁP

C ng dòng ti n ra ộ ề 3.744.905.787.887 3.432.910.914.048III Dòng ti n thu n trong k ề ầ ỳ (bảng

- Các n i dung I, II, III, IV, V l y trong bộ ấ ảng báo cáo lưu chuyển ti n t trang 8, 9, ề ệ

tăng thêm

10.657.403.567,5 14.920.364.994,5 9.591.663.210,8(4) Vốn đầu tư tăng

thêm

9.591.663.210,8 13.428.328.495,1 8.632.496.889,7(5) Chi phí cơ hội vốn 2.877.498.963,24 4.028.498.548,53 2.589.749.066,9(6) L i nhu n ròng ợ ậ

tăng thêm

39.594.500.865,96 55.432.301.212,35 35.635.050.779,37

B ng 10.1 B ng phân tích quyả ả ết định m r ng tín d ng cho các nhóm khách hàng c a CTCP ở ộ ụ ủ

(1) Doanh s ố tăng thêm cho các nhóm căn cứ ỷ ệ tăng doanh thu đề bài cho (tăng so với doanh t lthu năm 2019)

- Doanh thu tăng thêm = Doanh thu về bán hàng năm 2019 * tỷ ệ tăng doanh thu l

- Doanh thu v bán hàng lề ấy trong báo cáo KQHĐKD năm 2019 trang 33

+ Nhóm A: 3.730.091.248.631 * 10% = 373.009.124.863,1

+ Nhóm B: 3.730.091.248.631 * 14% = 522.212.774.808,34

+ Nhóm C: 3.730.091.248.631 * 9% = 335.708.212.376,79

(2) L i nhuợ ận tăng thêm = Doanh số tăng thêm x tỷ ệ l % l i nhu n trên doanh thu ợ ậ

- T l % l i nhu n trên doanh thu = L i nhu n gỷ ệ ợ ậ ợ ậ ộp năm 2019 / Doanh thu năm 2019

424.719.998.292

3.730.091.248.631 * 100 = 11.4%

- Doanh thu, l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v lợ ậ ộ ề ấ ị ụ ấy ở Báo cáo KQHĐKD trang 33

- L i nhuợ ận tăng thêm

- Nhóm A: 42.471.999.829,2 2.877.498.963,24 = 39.594.500.865,96 –

- Nhóm B: 59.460.799.760,88 4.028.498.548,53 = 55.432.301.212,35 –

- Nhóm C: 38.224.799.846,28 2.589.749.066,9 = 35.635.050.779,37 –

YÊU C U 11: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QU N LÝ KHO N PH I THU TRONG Ầ Ả Ả Ả

DOANH NGHIỆP HÃY ĐƯA RA THỜI H N TÍN D NG H P LÝ Ạ Ụ Ợ

Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Phương án cũ (Năm 2019)

(VNĐ)

Phương án kéo dài thời gian thanh toán 5 ngày(VNĐ) (1) Doanh s ố tăng thêm 3.730.091.248.631 3.991.197.636.035(2) L i nhuợ ận tăng thêm 424.719.998.292 454.450.398.172

(3a) Kho n ph i thu mả ả ới tăng

(3b) Kho n phả ải thu cũ tăng thêm - 53.287.017.838(4) Vốn đầu tư vào khoản phải

B ng 11.1 Phân tích quyả ết định kéo dài th i h n tín d ng c a CTCP Th c ph m Sao Ta ờ ạ ụ ủ ự ẩ

4 Vốn đầu tư vào khoản phải thu tăng thêm = Khoản ph i thu m i (3a) * t l vả ớ ỷ ệ ốn đầu tư

c a kho n ph i thu + Kho n phủ ả ả ả ải thu cũ (3b)

(Tỷ ệ l % vốn đầu tư của khoản ph i thu = 90%) ả

YÊU C U 12: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QU N LÝ KHO N PH I THU TRONẦ Ả Ả Ả G

DOANH NGHI P HÃY TÍNH T L CHI T KH U PHÙ H P V I DOANH NGHI P Ệ Ỷ Ệ Ế Ấ Ợ Ớ Ệ

Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Chính sách không chiế

kh u ấ

Chính sách chi t kh u ế ấ(1) Doanh s ố 3.730.091.248.631 3.730.091.248.631(2) Kho n ph i thu ả ả 245.362.462.480 233.094.339.356

(4) Giảm vốn đầu tư vào khoản

(1) Doanh s (Doanh thu bán hàng) lố ấy ở ảng KQHĐ kinh doanh trang 33 b

(2) Kho n ph i thu (chính sách không chi t khả ả ế ấu) = ph i thu ng n hả ắ ạn + ph i thu dài h n ả ạ242.328.337.480 + 3.034.125.000 = 245.362.462.480

- Phải thu dài h n và ph i thu ng n h n lạ ả ắ ạ ấy ở ả b ng cấn đố ếi k toán năm 2019 trang 31

- Kho n ph i thu (chính sách chi t kh u) = Kho n ph i thu c a chính sách không chiả ả ế ấ ả ả ủ ết

kh u * (1 5%) ấ –

245.362.462.480 * (1 5%) = 233.094.339.356 –

(3) Gi m kho n ph i thu = t lả ả ả ỷ ệ giảm kho n ph i thu * kho n ph i thu (2) ả ả ả ả

(Tỷ ệ l giảm kho n ph i thu = 5%) ả ả

NÊU CÁC PHƯƠNG ÁN DOANH NGHIỆP ĐÃ DÙNG ĐỂ XỬ LÝ

Đơn vị: VNĐ Giá tr kho n ị ả

n ợ khó đòi Doanh nghi p n ợ ệ Hành động của doanh nghi p ệ Phương án đề xuất Năm 2018 32.754.555.671

Năm 2019 32.173.779.267

Bảng 13.1 B ng chính sách thu h i nả ồ ợ c a CTCP Th c ph m Sao Ta ủ ự ẩ

Giải thích s li u ố ệ

- Giá tr kho n n ị ả ợ khó đòi lấy ở ảng cân đố ế b i k toán trang 5, 31

YÊU C U 14: L P B NG PHÂN TÍCH BIẦ Ậ Ả ẾN ĐỘNG GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ VÀ BIẾN ĐỘNG TỔNG GIÁ THÀNH

0

74.29

% 48.40% (316.524.794.800) 0.47

- S tuyố ệt đối (6) = Năm 2019 (3) – Năm 2018 (2)

- S ố tương đối (7) = Năm 2019 (3) / Năm 2018 (2)

- Ngu n v n tài tr t kho n thuê hoồ ố ợ ừ ả ạt động ho c thuê v n hành ặ ậ

Các kho n thuê tả ối

Trên 1 – 5 năm 183.431.040 183.431.040 0,78% 0,78% 0 1 Trên 5 năm 23.323.209.085 23.277.321.325 99,03% 99,02% (45857760) 0,998

- S tuyố ệt đối = Năm 2019 – Năm 2018

- S ố tương đối = Năm 2019 / Năm 2018

- Ngu n v n tài tr ồ ố ợ ngắn h n t kho n nợ ạ ừ ả tích lũy (Công ty không có hoạt động này) Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Tỷ trọng So sánh

B ng 15.3 B ng phân tích ngu n tài tr ng n h n t n ả ả ồ ợ ắ ạ ừ ợ tích lũy

Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Tỷ trọng So sánh