Trong suốt giaiđoạn vừa qua, theo như số liệu thống kê của phòng Tài chính- kế hoạch TC- KHUBND thị xã Hoàng Mai, công tác thu ngân sách trên địa bàn thị xã bên cạnh nhữngthành tích đạt
Tổng quan về ngân sách nhà nuGe c.ccccsccseccssessssessesesesseseeseseseseseeseseesees 11 1 Khái niệm ngân sách nha nƯỚC 5 6 11+ EE+svEEssseEsrseeeesee II 2 Vai trò của ngân sách nhà nƯỚC . << 13+ *2 E*SSEEEEsssekrressee 11 3 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nu6c .cecececcssessssessssesessesesseseseseseseees 12 4 Ngân sách Nhà nước cấp thị xã trong hệ thống ngân sách nhà nước
1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước
Có rat nhiêu quan điêm được đưa ra vê NSNN như:
“Ngân sách nhà nước là bản dự trù thu chi tài chính của nhà nước trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm”.
Hay “Ngân sách nhà nước là quỹ tiên tệ tập trung của nhà nước, là kê hoạch tài chính cơ bản của nhà nước”
Hoặc “Ngân sách nhà nước là những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình nhà nước huy động va sử dụng các nguon tài chính khác nhau”
Theo Luật NSNN 2015 ra đời đã nêu rõ về định nghĩa NSNN Theo đó, căn cứ vào Khoản 14, Điều 4 thì “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chỉ của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyên quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của
1.1.2 Vai trò của ngân sách nhà nước ‹
NSNN là quan niệm tài chính tông hợp va cơ bản, là phân tài chính trọng tâm cơ bản nhất của Nhà nước NSNN đóng nhiệm vụ quan trọng nhất trong tài chính quốc gia, giữ vai trò then chốt đối với sự đi lên của nền KT-XH Nhiệm vụ của NSNN dựa trên cơ sở vai trò, chức năng chỉ tiết của nó qua từng thời kỳ cụ thể Những phương thức gi đề tiếp tục phát triển được vai trò của NSNN là nền tang dé xem xét hiệu quả lãnh đạo của các cơ quan Nhà nước Hiện nay, nước ta đang trong thời kỳ nền kinh tế thị trường (KT TT) phát triển theo hướng XHCN thì NSNN có các nhiệm vụ chính sau:
Thứ nhất, ngân sách có vai trò làm hoạt động thu chi cân đối với ngân sách của Nhà nước thông qua chức năng phân phối và huy động ‹ các nguồn lực về tài chính dé thỏa mãn nhu câu chi tiêu của Nhà nước Trong tất cả nền kinh tế thì điều này là chức năng cơ bản nhất của NSNN Nguồn ngân sách liên kết với những khoản chỉ tiêu dé
Nhà nước có thể thực hiện tốt trách nhiệm của mình.
Thứ hai, NSNN là phương tiện dé Nhà nước điều chỉnh nền kinh tế vĩ mô, đóng nhiệm vụ trong hoạt động đây mạnh phát triển KT- XH Nhà nước lấy NSNN như một phương tiện tài chính dé tránh sự biến động về giá cả, hạn chế lạm phát trên thị trường, bên cạnh đó xử lý những rủi ro nội tại về sự chuyển động của nền KT-XH Dé thực hiện xuất sắc các nhiệm vụ này, những chính sách tài khóa hợp lý (thắt chặt hay
12 nới lỏng) đòi hỏi NSNN phải đủ lớn để nhằm kích cầu, đây mạnh sản xuất đóng góp cho sự tăng trưởng của nền kinh tế và sự cân bằng trong xã hội.
Thứ ba, NSNN gop phan xử ly những han ché cua nén KTTT, bao dam cong bang xa hội, đây mạnh sự ôn định và vững chắc nền kinh tế Nền KTTT phân phối các nguồn lực theo một cách riêng, thực thi theo các luật định của riêng nó Hạn chế của vai tro này là khoảng cách giàu nghèo một lớn theo thời gian trong đời sống xã hội, gây ra sự không cân đối trong phân bồ thu nhập, ân chứa nhiều rủi ro gây mat ôn định nền KT- XH Ngoài ra, do đích đến là tối đa hóa lợi nhuận, các cá nhân có quyền sở hữu tài nguyên hay tận dụng triệt dé mọi nguồn lực, môi trường tự nhiên bị phá hủy, xã hội ngày càng cần nhiều loại dịch vụ và hàng hóa nhưng doanh nghiệp tư nhân chỉ cung cap hàng hóa của họ, không giống hàng hóa công cộng Vì thế, nếu không có sự vào cuộc của Nhà nước và dé nền KTTT tự điều chỉnh thì nó sẽ tăng trưởng không ô én định Do đó, Nhà nước dùng NSNN qua các quy định về chỉ tiêu công và công cụ thuế dé phan bô lại nguồn thu giữa những nhóm dân cư có mức sông khác nhau, thỏa mãn nhu cầu về hang hóa, dịch vụ công, dé không có sự phân biệt lớn giữa sự tăng trưởng của các miễn, vùng, bảo đảm công bằng về mức sống cho người dân.
1.1.3 Tổ chúc hệ thống ngân sách nhà nước
Theo tinh thân mới của Luật NSNN 2015, hiện nay hệ thông NSNN ở nước ta có
2 phân cấp: ngân sách trung ương (NSTW) và ngân sách địa phương (NSDP).
Ngân sách trung ương: “là cac khoản thu ngân sách nhà nước phân cap cho cap trung ương hưởng và các khoản chi ngân sách nhà nước thuộc nhiệm vụ chi của câp trung ương.”
Ngân sách địa phương: “là các khoản thu ngân sách nhà nước phân cấp cho cấp địa phương hưởng, thu bô sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương và các khoản chi ngân sách nhà nước thuộc nhiệm vụ chi của cấp địa phương.”
Theo Luật NSNN, Ngân sách các cấp chính quyền địa phương gồm:
“Ngân sách cấp Tỉnh, Thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là ngân sách cấp
Ngân sách cấp Huyện, Quận, Thị xã, Thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là ngân sách cấp Huyện)
Ngân sách cấp Xã, Phường, Thị trần (gọi chung là ngân sách cấp Xa)”
Hệ thống NSNN Việt Nam hiện nay có thé được khái quát bằng sơ dé:
Ngân sách trung ương Ngân sách địa phương
Ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc TW
Ngân sách quận, huyện, thị xã trực thuộc tỉnh
Sơ đô 1: Sơ đô hệ thong NSNN Điêu 9 Luật ngân sách năm 2015 đã nêu rõ môi liên hệ giữa ngân sách các câp được tiên hành theo các tiêu chí sau:
“1, Ngân sách trung ương, ngân sách mỗi cấp chính quyền địa phương được phân cấp nguôn thu và nhiệm vụ chi cụ thê.
2 Ngân sách trung ương giữ vai trò chủ đạo, bao đảm thực hiện các nhiệm vụ chi quốc gia, hỗ trợ địa phương chưa cân đối được ngân sách và hỗ trợ các địa phương theo quy định tại khoản 3 Điều 40 của Luật này.
3 Ngân sách địa phương được phân cấp nguồn thu bảo đảm chủ động thực hiện những nhiệm vụ chi được giao Hội đông nhân dân cấp tỉnh quyết định việc phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chỉ giữa các cấp ngân sách ở địa phương phù hợp với phân câp quản lý kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh và trình độ quản lý của mỗi cấp trên địa bàn.
4 Nhiệm vụ chi thuộc ngân sách cấp nào do ngân sách cấp đó bảo đảm; việc ban hành và thực hiện chính sách, chế độ mới làm tăng chỉ ngân sách phải có giải pháp bảo đảm ngu6n tài chính, phù hợp với khả năng cân đối của ngân sách từng cấp; việc quyết định đầu tư các chương trình, dự án sử dụng vốn ngân sách phải bảo đảm trong phạm vi ngân sách theo phân cấp.
5 Trường hợp cơ quan quản lý nhà nước thuộc ngân sách cấp trên ủy quyền cho cơ quan quản lý nhà nước thuộc ngân sách câp dưới thực hiện nhiệm vụ chi của mình thì phải phân bô và giao dự toán cho cơ quan câp dưới được ủy quyên đê thực hiện nhiệm
14 vụ chi đó Cơ quan nhận kinh phí ủy quyền phải quyết toán với co quan ủy quyền khoản kinh phí này.”
1.1.4 Ngân sách Nhà nước cấp thị xã trong hệ thống ngân sách nhà nước
Ngân sách thị xã thực hiện nhiệm vụ, chức năng, vai trò của NSNN trên địa bàn thị xã, là sự kết nối giữa NSNN với các tô chức trong hoạt động phân phối và khai thác các nguồn lực, sức mạnh KT- XH của thị xã.
Ngân sách thị xã năm nhiệm vụ chủ chốt trong các hoạt động KT- XH của thị xã Ngân sách thị xã là cách thức chủ yếu của chính quyền trong vai trò phát triển và ồn định KT- XH trên địa bàn.
Thu ngân sách nhà nƯỚC << E3 111183953111 3931111 S9 kg ket 14 1 Khái niệm thu ngân sách nhà nước - + ++++++++s++seexeeeereesss 14 2 Đặc điểm thu ngân sách nhà nước ¿- - ¿2s s+x+£+x+zezxererxzed 14 3 Nguyên tắc quản ly thu ngân sách nhà nước 2 2 s+cs+sz+s+ 14 4 Nguồn thu của ngân sách nhà nước cấp thị xã ¿2-5 s+s+5s¿ 15 5 Nội dung quản lý thu ngân sách nhà nước cấp thị xã
1.2.1 Khái niệm thu ngân sách nhà nước
Theo luật NSNN năm 2015: “Thu NSNN là việc Nhà nước dùng quyền lực của mình dé tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia hình thành quỹ NSNN nhằm thỏa mãn các nhu cầu chỉ tiêu của Nhà nước.”
1.2.2 Đặc điểm thu ngân sách nhà nước `
Một là, đa phần các khoản thu NSNN đêu được xây dựng trên cơ sở nghĩa vụ của công dân, đặc biệt là phí, lệ phí, thuê, các khoản thu khác thuộc NSNN
Hai là, các nội dung thu không có tính bồi hoàn trực tiếp, Nhà nước sẽ sử dụng các khoản tiền thu được dé tạo nên những loại hàng hóa và dich vụ công, các dịch vu nay sẽ được chính người dân hưởng thụ Như vậy theo một phương thức gián tiếp và công cộng thì các khoản thu nhập công được hoàn lại trên hình thức lợi ích cho người dân.
Ba là, thu NSNN song hành với việc thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của Nhà nước Nhà nước thu NSNN không vì mục đích lợi nhuận mà đê thực hiện chi tiêu công,
Bốn là, thu NSNN gắn liền với các tiện ích công như dịch vụ thu thuế, phí, lệ phí của các cơ quan được Nhà nước uỷ quyên
1.2.3 Nguyên tắc quan lý thu ngân sách nhà nước
Nguyên tắc quản lý thu NSNN được quy định rõ tại Điều 3 Thông tư
328/2016/TT-BTC “hướng dẫn thu và quản lý các khoản thu NSNN qua Kho bạc Nhà nước” đo Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt, cụ thể là:
“Việc tô chức thu NSNN được thực hiện theo quy định của Luật NSNN, Luật
Quản lý thuê và quy định khác của pháp luật vê thu NSNN Mọi cơ quan, tô chức,
15 đơn vị, cá nhân, ké cả các tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động trên lãnh thé nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam có nghĩa vụ chấp hành nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác vào NSNN qua tài khoản của KBNN tại NHTM hoặc nộp trực tiếp vào KBNN theo đúng quy định hiện hành của pháp luật; trường hợp không nộp hoặc chậm nộp mà không được pháp luật cho phép thì bị xử lý theo quy định hiện hành của pháp luật. về nguyên tắc, các khoản thu NSNN phải được nộp qua ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại KBNN Trường hợp ở những địa bàn có khó khăn trong việc nộp qua ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại KBNN hoặc không tổ chức thu tiền tại địa điểm làm thủ tục hải quan, thì cơ quan thu được trực tiếp thu hoặc ủy nhiệm cho tô chức thu tiền mặt từ người nộp NSNN và sau đó, phải nộp đầy đủ, đúng thời hạn vào KBNN theo quy định tại Thông tư này; trường hợp cơ quan Thuế ủy nhiệm thu tiền mặt đối với số thuế phải nộp của các hộ khoán, thì thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính và hướng dẫn của Tổng cục Thuế Các khoản viện trợ không hoàn lại bằng tiền (trừ các khoản viện trợ nước ngoài trực tiếp cho các dự án) phải chuyển tiền nộp kip thời vào thu NSNN.
Tất cả các khoản thu NSNN được hạch toán bang đồng Việt Nam, chỉ tiết theo niên độ ngân sách, mục lục NSNN và được phân chia cho các cấp ngân sách theo tỷ lệ phần trăm (%) do cấp có thâm quyền quy định Các khoản thu NSNN bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hạch toán ngoại tệ tại thời điểm hạch toán Việc hoàn trả các khoản thu NSNN được thực hiện theo quy định tại Điều 10
Thông tư này Quy trình thu, thủ tục thu, nộp, miễn, giảm, hoàn trả các khoản thu
NSNN phải được thông báo và niêm yết công khai tại cơ quan thu và KBNN nơi giao dịch trực tiếp với người nộp NSNN”
1.2.4 Nguôn thu của ngân sách nhà nước cấp thị xã
Theo Điêu 37 của Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015 có nêu rõ vê những nguôn thu của NSĐP (gôm cap thị xã) gôm có:
“1, Các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%: a) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động thăm dò, khai thác dau, khí; b) Thuế môn bài; c) Thuế sử dụng đất nông nghiệp; d) Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; đ) Tiền sử dụng dat, trừ thu tiền sử dụng đất tại điểm k khoản 1 Điều 35 của Luật nay; e) Tién cho thué dat, thué mặt nước; ứ) Tiờn cho thuờ và tiờn bỏn nhà ở thuộc sở hữu nhà nước;
16 h) Lệ phí trước bạ; i) Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết; k) Các khoản thu hồi vốn của ngân sách địa phương dau tu tại các tổ chức kinh tế; thu cô tức, lợi nhuận được chia tại công ty cô phân, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có vốn góp của Nhà nước do Ủy ban nhân dân (UBND) cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu; thu phần lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp nhà nước do UBND cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu
1) Thu từ quỹ dự trữ tài chính địa phương m) Thu từ bán tài sản nhà nước, kế cả thu tiền sử dụng đất gắn với tài sản trên đất do các cơ quan, tô chức, đơn vị thuộc địa phương quản lý n) Viện trợ không hoàn lại của các tô chức quôc tê, các tô chức khác, các cá nhân ở nước ngoài trực tiép cho địa phương o) Phi thu từ các hoạt động dich vụ do các co quan nhà nước địa phương thực hiện, trường hợp được khoán chi phí hoạt động thì được khấu trừ; các khoản phí thu từ các hoạt động dịch vụ do đơn vị sự nghiệp công lập và doanh nghiệp nhà nước do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đại diện chủ sở hữu thì được phép trích lại một phần hoặc toàn bộ, phần còn lại thực hiện nộp ngân sách theo quy định của pháp luật về phí, lệ phí và quy định khác của pháp luật có liên quan p) Lệ phí do các cơ quan nhà nước địa phương thực hiện thu q) Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định của pháp luật do các cơ quan nhà nước địa phương thực hiện r) Thu từ tài sản được xác lập quyền sở hữu của Nhà nước do các cơ quan, tô chức, đơn vi thuộc địa phương xử lý s) Thu từ quỹ đất công ích và thu hoa lợi công sản khác t) Huy động đóng góp từ các co quan, tô chức, cá nhân theo quy định của pháp luật u) Thu kết du ngân sách địa phương v) Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) giữa ngân sách trung ương va ngân sách địa phương theo quy định tại khoản 2 Điêu 35 của Luật này.
3 Thu bô sung cân đôi ngân sách, bô sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương.
4 Thu chuyền nguồn của ngân sách địa phương từ năm trước chuyên sang.”
1.2.5 Nội dung quản lý thu ngân sách nhà nước cấp thị xã
1.2.5.1 Công tác lập dự toán ngân sách nhà nước cấp thị xã
Dự toán thu NSNN phải thực hiện đúng như các điều khoản đã được quy định như về nội dung, yêu cầu, hình thức, thời gian.
Dự toán thu NSNN phải đính kèm theo bản trình bày chỉ tiết.
Dự toán NSNN phải được xác định theo cơ cấu xét trên từng công tác thu, từng nguôn thu cụ thê, cơ câu giữa thu và chi NSNN.
Những lý luận giúp một phần vào việc lập dự toán liên quan thu Ngân sách quôc gia thị xã định kỳ theo năm:
Những nội dung thu đã được đề cập ở dự toán Ngân sách quốc gia cần xem xét dựa vào tốc độ tăng trưởng- phát triển kinh tế, những nội dung về những quy định, thông tư đã được quy định theo pháp luật liên quan đến thu NSNN và phạm vi phân phối NSNN đã được định sẵn Qua đó, Nhà nước sẽ thực hiện nhiệm vụ của mình nhằm đây mạnh-phát triển KT- XH và củng cố-bảo vệ trật tự trị an và an ninh quốc phòng. Điều khoản quy định liên quan phân cấp thu và quản lý Ngân sách quốc gia.
Những thông tư chỉ đạo mà Bộ Tài chính quy định về hoạt động xây dựng dự toán thu NSNN
Nhìn chung với những năm đầu của giai đoạn ôn định NSNN, dựa vào các luật về phân bồ NSNN và dự toán thu, chi NSNN thị xã do UBND tinh giao Van đề thành lập dự toán trong thời kì này dựa vào số NSNN cấp tỉnh bổ sung dé tạo ra sự cân đối được giao, tỷ lệ liên quan đến sự phân phối khoản thu và thực trạng tiến hành thu theo dự toán NSNN của các năm về trước.
1.2.5.2 Công tác chấp hành dự toán ngân sách nhà nước cấp thị xã
Chấp hành dự toán NSNN-bước thứ 2 trong tiến trình quản lý thu Ngân sách quốc gia-bước này những nội dung thu, chỉ đã được đưa ra ở dự toán sẽ được tiền hành nhằm mục đích phát triển, khuyến khích tận dụng các khoản thu, bảo đảm thực hiện tốt và có thé vượt chỉ tiêu thu-chi, thỏa mãn nhu cau về chi tiêu mà chính quyền thị xã ước tính theo dự toán với giới hạn tiết kiệm-tránh lãng phí và chi tiêu đạt hiệu quả.
Nội dung hoạt động liên quan đến chấp hành các khoản thu NSNN:
Tôn tại 1 số đơn vị mới ủy quyén giao trọng trách triển khai các khoản thuNSNN như cơ quan làm về lĩnh vực tài chính hay thuế và một số cơ quan liên quan khác.
Các cấp cơ quan trong giới hạn nhiệm vụ và quyền hạn của mình có nhiệm vụ phải đây mạnh, thanh tra các đơn vị có nhiệm vụ nộp đúng và đủ các khoản phải nộp vào NSNN và tiên hành giải quyêt những hành vi trái với pháp luật.
Cơ quan, đơn vị thu có trách nhiệm liên kết với các cơ quan ban ngành Nhà nước tiên hành thu theo quy định của Pháp luật và chịu sự thanh tra, giám sát, kiêm tra của UBND về hoạt động thu NSNN tại địa phương.
1.2.5.3 Công tác quyết toán ngân sách nhà nước cấp thị xã ;
Quyét toán NSNN va lập quyét toán NSNN phải đây đủ những quy tac sau:
PHAN TICH HOẠT DONG CHAP HANH THU NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC TAI THỊ XA HOANG MAI, TINH NGHỆ AN u ccscscssessssesessesesseseeseseeeees 20 2.1 Giới thiệu chung về thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
Tình hình phát triển kinh tế- xã hội hiện nay của thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An Gọi 20 2.2 Tổng quan về hoạt động quan lý thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An giai đoạn 20177-2020 - - - c S12 ng grey 21 2.2.1 Công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước . - - -ôô +-<sô++ 21 2.2.2 Công tác chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước
Giai đoạn 2018-2020, về cơ bản cơ cấu kinh tế thị xã Hoàng Mai không CỐ su chuyên dich đáng kể, giữ ở mức ổn định trong đó chiếm ty trọng chủ yêu là công nghiệp, chiếm 51,8%, ngành dịch vụ chiếm 24,3% và chiếm tỷ trọng ít nhất là nông lâm ngư nghiệp chiếm 18,5%.
Về nông lâm ngư nghiệp
Về chương trình hỗ trợ cho người dân: Trong giai đoạn từ 2013-2020 thị xã đã có nhiều chương trình hỗ trợ vốn cho đầu tư mở rộng sản xuất như: hỗ trợ mua giống cây con, hỗ trợ lãi suất Nhờ đó thu nhập bình quân năm 2020 đạt 61,03 triệu đồng/người/năm; tăng 23,79 triệu đồng/người/năm so với năm 2015.
Về nuôi trồng, khai thác thủy sản: Tổng sản lượng thủy hải sản đánh bắt và nuôi trồng năm 2020 đạt 54.042 tan, tăng 2,2 lần so với năm 2015 Xây dựng 3 vùng nuôi tôm thâm canh theo tiêu chuẩn VietGAP; mô hình xây dựng hệ thống bơm nước trực tiếp từ biển vào ao nuôi tại Quỳnh Liên; mô hình nuôi tôm trong nhà tại Quỳnh
Có ưu điểm về mỏ đất sét, mỏ đá, nên thị xã Hoàng Mai và những vùng lân cận có ưu điểm rất lớn về ngành khai khoáng và sản xuất vật liệu xây dựng Hiện nay, thị xã có nhà máy xi măng Hoang Mai 1 với công suất 1,2 triệu thuộc phường Quỳnh
Thiện, đang tiến hành xây dựng nhà máy Hoàng Mai 2 VỚI công suất dự kiến là 4,5 triệu tấn/năm Nguồn khoáng sản ở thị xã cũng là nguồn cung cấp cho các nhà máy ở tỉnh khác như nhà máy xi măng Nghi Sơn và Công Thanh ở tỉnh Thanh Hóa Bên cạnh
21 đó, thị xã còn sản xuất vật liệu xây dựng như bột đá trắng, gạch tuynel, gạch không nung, với công suât rât lớn.
Ngoài ra, thị xã Hoang Mai đang tiến hành những công trình khác như với tổng vốn đầu tư trên 2 tỉ đồng, dự án tô hợp nhiệt điện Quỳnh Lập đang được xây dựng.
Vẻ thương mại- Dịch vụ
Hoàng Mai xác định đây là lĩnh vực thị xã có nhiều lợi thế Những năm vừa qua, với sự đa dạng về các loại hình té chức phân phối, các phương thức kinh doanh và hoạt động dịch vụ, sự vào cuộc của nhiều thành phần kinh tế và nâng cấp các chợ nông thôn của thị xã đã một phần nào đây mạnh và định hướng sản xuất nông lâm nghiệp phát triển, cung cấp đầy đủ nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao của người dân.
Toàn thị xã có 7 tô chức tín dụng, và xuất sắc được nằm trong những quỹ tín dụng hiệu của nhất trên địa bàn toàn tỉnh là Quỹ tín dụng nhân dân của thị xã Có 10 chợ, 26 HTX dich vụ nông nghiệp tổng hop, 4 HTX phi nông nghiệp; 24 cửa hàng xăng dau; hơn 388 doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động và 3.000 hộ sản xuất kinh doanh tạo vận chuyền hàng hóa, giải quyết việc làm cho hàng nghìn lao động.
2.2 Tong quan về hoạt động quản lý thu ngân sách nhà nước tại thị xã Hoang
Mai, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017-2020
2.2.1 Công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước
Trong suốt giai đoạn vừa qua, thị xã Hoàng Mai luôn quan tâm đến công tác quản ly thu NSNN và đặc biệt là việc lập dự toán, bởi vì nó là yếu tố then chốt cho khả năng phân bồ hiệu quả về sử dụng các nguồn lực về tài chính, ngoài ra đó cũng là nền tảng cốt lõi nhất trong hoạt động giám sát chi phí mỗi năm của NSNN Việc lập dự toán của thị xã thường dựa vào một số căn cứ:
- Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, Thông tư số 342/2016/TT-BTC, Nghị định số 163/2016/NĐ-CP của Chính phủ và một số quy định hướng dẫn khác
- Kế hoạch của HĐND thị xã Hoàng Mai về kế hoạch phát triển KT- XH
- Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN những năm trước
- Quyét định giao dự toán thu, chi NSNN của UBND tỉnh Nghệ An cho thi xã Hoàng
Mai; báo cáo dự toán ngân sách của các cơ quan, đơn vi, địa phương trực thuộc thi xã Hoàng Mai
Theo đó, vào tháng 7 hàng năm trên nền tảng các hướng dẫn đã được quy định về hoạt động lập dự toán, UBND thị xã giao cho Phòng TC- KH thị xã làm chủ, liên kết với các cơ quan có liên quan như Chi cục Thuế tham mưu đưa ra văn bản hướng dẫn cụ thể về hoạt động lập dự toán, tổ chức và hướng dẫn các cơ quan dự toán trực
2 thuộc thị xã trên cơ sở vai trò, nhiệm vụ của mình cũng như ước tính thực hiện các khoản thu của năm hiện tại để thực hiện lập dự toán thu của đơn vị cho năm kế hoạch,
UBND các phường, xã lập dự toán thu NSNN năm kế hoạch gửi cho phòng TC- KH và Chi cục thuế làm cơ sở dé tổng hợp lập lên dự toán thu trên toàn địa bàn báo cáo
UBND thị xã trình HĐND thị xã xem xét phê duyệt, trước khi báo cáo lên UBND tỉnh Trong giai đoạn lập dự toán NSNN bảo đảm số lượng thu phí, lệ phí thuế và thuế và các khoản thu đấy phải được tổng hop phù hợp, day đủ và theo sát với tốc độ tăng trưởng chung Dự toán thu NSNN của các đơn vị phải xây dựng theo đúng yêu cầu về biéu mẫu, thời hạn, nội dung và cho thấy được chỉ tiết các nguồn thu theo nội dung
NSNN và các quy định của Bộ tài chính, Sở tài chính.
Bang 1: Dự toán thu NSNN giao thị xã Hoàng Mai năm 2017- 2020 Đơn vị triệu đồng
Nội dung Năm 2017 [Năm 2018 [Năm 2019 | Năm 2020
Thu từ DN quốc doanh 170 213 120 270 Thuế VAT 40,045 33,700 36,900 25,500 Thuế thu nhập DN 4,500 4,600 3,300 4,700
Thuế tiêu thụ đặc biệt 40 100 200 200
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1,200 1,200 1,700 1,700
Thuế TN cá nhân 5,200 7,000 8,000 6,500 Thu khai thác khoáng sản 1,492 1,400 1,410 1,410 Thu từ hoa lợi công sản 2,500 2,500 2,500 3,790
Nguôn: Phòng tài chính kế hoạch, TX Hoàng Mai
Khoản thu từ tiền sử dụng đất chiếm tỉ trọng lớn nhất và có tốc độ tăng đều trong cả thời ky Chi tiết là số dự toán năm 2017 là 75 tỷ đồng và 2018 là 100 tỷ đồng đến năm 2019 và 2020 là chiếm trung bình trên 50% trong dự toán thu NSNN Trong những năm tới do quỹ đât của thị xã còn rât nhiêu chưa tận dụng hêt Hoàng Mai là
23 thị xã mới được thành lập nên việc xây dựng ngày càng nhiều, xây dựng các khu dân cư, khu đô thị mới được đâu tư với lượng vôn lớn.
Công tác quyết toán thu ngân sách nhà nước - 2 sec: 25 2.2.4 Công tác thanh tra, giám sát quản lý thu ngân sách nha nước
Bước thứ ba của hoạt động quản lý thu NSNN là quyết toán NSNN, là việc đánh giá, nhìn lại tình hình chấp hành thu NSNN năm trước Đây là một trong những nền tảng cơ bản nhất dé các cơ quan, đơn vị dựa vào dé nhận xét lại công tác thu thông qua số liệu quyết toán những khoản thu trong báo cáo quyết toán, đồng thời để nhân dân biết về tình hình đóng góp NSNN hàng năm như thé nào Bên cạnh đó, nó là nền tang dé lập dự toán cho các năm kế tiếp Ngày nay, hoạt động quyết toán NSNN được tiến hành theo Thông tư số 108/2018/ TT- BTC của bộ tài chính ngày 18/ 11/ 2008 về
“hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm và lập báo cáo quyết toán NSNN hàng năm.”
Tại thị xã Hoàng Mai vào thời điểm cuối năm ngân sách, phòng TC- KH thị xã phải xây dựng lên bản quyết toán thu, sau đó gửi cơ quan thuế cấp trên và cơ quan tai chính cùng cấp dé xét duyệt lại bản quyết toán NSNN.
Sơ đồ 2: Quyết toán thu ngân sách thị xã Hoàng Mai năm 2017 - 2020
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 mDự toán 8 Quyết toán
Nguôn: Phòng tài chính kế hoạch, TX Hoàng Mai
Những tôn tại, hạn chế trong công tác quyết toán thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai:
Số liệu và nội dung báo cáo đa phan dựa vào báo cáo thu do Chi cục thuế và Kho bạc nhà nước công bố, chưa dựa vào những số liệu qua công tác kiểm tra, thanh tra quyết toán được thực hiện bởi các đơn vị nên hiệu quả công tác quyết toán còn mang nặng tính hình thức và chưa đạt hiệu quả cao.
Việc xem xét, kết luận của bản báo cáo quyết toán thường chỉ trình bày, đưa ra những số liệu trong năm của đơn vị mà chưa chú trọng đến việc xử lý, nhận xét sỐ liệu quyết toán đó làm nền tảng cho việc lập phân bổ, định mức ngân sách của các cơ quan tô chức có liên quan.
2.2.4 Công tác thanh tra, giám sát quản lý thu ngân sách nhà nước
Công tác thanh tra, kiểm tra quản lý thu ngân sách NSNN trên địa bàn thị xã Hoàng Mai là khá tốt Về khâu kiểm tra công tác xây dựng dự toán do cơ quan thuế, cơ quan tài chính nhận trách nhiệm còn chú trọng nhiều về chỉ tiêu giao dự toán NSNN cho các cấp chính quyên Qua đó, việc rà soát bước lập dự toán còn chưa tập trung đúng mức dự toán thu của đơn vị và mang tính còn khá chủ quan nên dự toán đã phê duyệt vẫn có mục chưa hợp lý.
Về công tác kiểm tra chấp hành thu NSNN, cơ quan tài chính, cơ quan thuế và kho bạc thực hiện nghiêm túc việc thanh tra, kiêm duyệt theo những quy định của nhà
27 nước Về hoạt động thanh tra, thường chỉ tập trung đến tính tuân thủ theo quy định và pháp luật của quy trình hóa đơn, chứng từ mà it dé ý đến năng suất của hoạt động quản lý thu NSNN Việc thanh tra sau công tac thu NSNN cũng được những cơ quan, tổ chức có liên quan tiến hành đúng quy định.
Thanh tra, kiểm tra công tác quản lý thu NSNN được UBND thị xã Hoàng Mai luôn quan tâm Mỗi năm, Thanh tra thị xã luôn lên những kế hoạch thanh tra trong đó có nội dung thanh tra lĩnh vực thu NSNN, qua đó tìm ra, ngăn chặn và xử lý kịp thời những sai sót, những vi phạm trong việc quản lý thu ngân sách, hạn chế tiêu cực và thất thoát, đây mạnh hiệu suất trong quản lý thu NSNN Trong những năm nay này, nhiều cuộc thanh tra đã được tô chức về kiêm tra hoạt động quản lý tài chính của các phường, xã và các phòng ban liên quan đã phát hiện ra nhiều sai sót và thu về một lượng tiền lớn cho NSNN.
Phân tích công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã Hoang Mai, tỉnh Nghệ An SH HH re 27 Đánh giá hoạt động công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước tại thị xã Hoang Mai, tỉnh Nghé An - - - E191 32 1 Những kết qua đạt được ¿-:- + ++s+SE+E£E£E£EEEEEEEEzEerrkererxrei 32 2 Những hạn chế còn tồn tại - 2 2+5e+tEEEE2 E2 EEerkerrerees 33
thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
Bảng 3: Tình hình thu NSNN trên địa bàn TX Hoàng Mai theo từng sắc thuế năm
Dự toán Thực hiện Tỷ trọng TH/DT
I Các khoản thu từ thuê
1 Thuế giá tri gia tăng 40.045 31.448,89 78,53
4 Thuế thu nhập cá nhân 5.200 6.562,91 126,21
5 | Thuế SD đất phi NN 1.200 1.653,26 137,77
6 Thuê tiêu thụ đặc biệt 40 44,52 111,30
II Các khoản phí, lệ phí
II | Thu khác còn lại.
1 Thu tién str dung dat 75.000 85.027,34 113,37
3 | Thu cấp quyền khai thác KS 1.492 1.883,48 126,24
Nguồn: Phòng Tài chính kế hoạch- TX Hoàng Mai
Năm 2017 là một năm khá thành công trong công tác thực hiện dự toán khi hầu hết cái nội dung thu NSNN đều đạt và vượt qua dự toán đề ra Đặc biệt là những khoản thu liên quan đến đất đai như tiền thuê đất đạt 142% so với dự toán, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 137,77% Tuy nhiên, riêng thuế GTGT không đạt dự toán lên tới gân 22% Đây là tình trạng chung của cả nước khi Kiểm toán Nhà nước Việt Nam đã chỉ ra những yếu kém trong công tác thu thuế GTGT năm 2017 như “Công tác ban hành chính sách hoàn thuế GTGT còn chưa đồng bộ giữa Luật, nghị định và thông tư hướng dẫn; một số văn bản hướng dẫn chưa rõ ràng, dẫn tới nhiều cách hiểu khác nhau, thậm chí còn hướng dẫn chưa phù hợp với quy định; một số văn bản trả lời
Người nộp thuế còn chung chung, chưa rõ ràng, chủ yếu là trích lại các nội dung của
Nghị định, Thông tư đã ban hành gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác hoàn thuế của cơ quan thuế và Người nộp thu”
Bảng 4: Tình hình thu NSNN trên địa bàn TX Hoàng Mai theo từng sắc thuế năm
Dựtoán | Thực hiện Tỷ trọng
I Các khoản thu từ thuế l Thuế giá tri gia tăng 33.700 | 36.010,23 106,86
4 Thuế thu nhập cá nhân 7.000 7.204,21 102,92
5 Thuê SD đất phi NN 1.200 1.650,07 137,51
6 Thuế tiêu thụ đặc biệt 100 170,41 170,41
II Các khoản phí, lệ phí
Ill Thu khác còn lại
Thu tiền sử dụng đất 100.000] 160.005,12 160,01
Thu cấp quyền khai thác KS 1.400 1.503,31
Năm 2018 có nhiều biến động với các khoản thu về thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản phí, lệ phí Thuế thu nhập doanh nghiệp không đạt dự toán gần 24% chủ yếu do năm 2018 trên địa bàn thị xã có 134 doanh nghiệp thành lập mới nhưng song với đó có tới 118 doanh nghiệp dừng hoạt động và giải thé (bang 88% số doanh nghiệp mới thành lập) Ngoài ra, các cơ sở kinh doanh mới thành lập được hưởng ưu đãi thuế vì phần lớn ở đây là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ, vì vậy đóng gop số thu vào NSNN là không nhiều Vì vậy việc thu thuế thu nhập doanh nghiệp gặp rat nhiều hạn chế Ngoài ra, năm 2018 là năm Chính phủ đã đưa ra Nghị định số
125/2017/NĐ-CP sửa đôi, bổ sung, trong đó chính thức phê duyệt việc “áp thuế ưu đãi 0% đối với linh kiện nhập khâu trong biểu thuế”, áp dụng từ 1/1/2018 Việc các cơ quan tô chức liên quan lập dự toán thu NSNN đang kỳ vọng năm 2018 là năm người dân sẽ mua nhiều hơn, chỉ tiêu nhiều hơn vì các khoản phí, lệ phí tập trung chủ yêu từ các nguồn như ô tô, xe máy, Nhưng những bắt cập trong khâu nhập khẩu và lắp ráp nên dù qua tận thang | 4/2018 thì người tiêu dùng Việt Nam vẫn chưa thể đến gan được với nhiều sản phẩm thuộc diện hưởng thuế nhập khẩu 0% Nên các nguồn thu từ phí, lệ phí đã không đạt với dự toán đề ra khoảng 13%.
Bảng 5: Tình hình thu NSNN trên địa bàn TX Hoàng Mai theo từng sắc thuế năm
Dự toán Thực hiện Tỷ trọng : TH/DT
I Cac khoan thu ttr thué
1 Thuế giá trị gia tăng 36.900 26.876,53 72,84
4 Thuế thu nhập cá nhân 8.000 5.840,22 73,00
5 Thué SD dat phi NN 1.700 1.902,88 111,93
6 Thuế tiêu thụ đặc biệt 200 180,28 90,14
H Các khoản phí, lệ phí
Il Thu khác còn lại
1 Thu tiền sử dụng đất 190.000 282.569,36 148,72
Thu cấp quyền khai 1.410 1.668,34 118,32 thác KS
Nguồn: Phòng tài chính kế hoạch- TX Hoàng Mai
Nhìn tổng thể, năm 2019 có những thành tựu đáng ghi nhận khi nhiều chỉ tiêu đạt dự toán đề ra và đặc biệt tiền thuê đất đạt gấp 2,5 lần và thuế tài nguyên gấp 2 lần so với dự toán Nhưng mặt khác thu từ thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân lại giảm sâu khi giảm khoảng 27% Ở trên ta thấy, năm 2018 khoản thu thuế GTGT cũng không đạt dự toán đề ra đến 24% Lý do một phần là vào tháng 4/2019, Bộ Tài Chính đã phê duyệt Thông tư 18/2019/TT-BTC (“Thông tư 18”) bãi bỏ Thông tư số 134/2014/TT- BTC ngày 12/9/2014 (“Thông tư 134”) về “hướng dẫn thủ tục gia hạn thời hạn nộp thuế và hoàn thuế GTGT đối với máy móc, thiết bị nhập khẩu dé tạo tài sản cô định của dự án đầu tư” Thông tư này bắt đầu có hiệu lực từ ngày 20/05/2019 Điều này không được tinh trong dự toán năm 2019 đã được công bố trước khi thông tư này được ban hành.
Bảng 6: Tình hình thu NSNN trên địa bàn TX Hoàng Mai theo từng sắc thuế năm
Dự toán Thực hiện | Tỷ trọng
1 Các khoản thu từ thuê
1 | Thuế giá trị gia tăng 25.500] 36.619,50 143,61
4 _ | Thuế thu nhập cá nhân 6500| 7.744.83 119,15
5 | Thuế SD đất phi NN 1700| 1.764,61 130,80
6 _ | Thuế tiêu thụ đặc biệt 200 152,07 76,04
H Các khoản phí, lệ phí
3 _ | Thu cấp quyền khai thác KS 1410| 1.489,92 105,67
Nguôn: Phòng tài chính kế hoach- TX Hoàng Mai
Các khoản thu năm 2020 đa phần đều xoay quanh con số đã được dự toán trước đó Điêu này cho thây công tác dự toán đang có từng bước hoàn thiện.
Tuy nhiên, năm 2020 là một năm với nhiều biến động khi đại dịch Covid 19 ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn cầu Nguồn thuế tiêu thụ đặc biệt không đạt dự toán do xu hướng chi tiêu và mua sam thay đổi khi đối mặt với khó khăn do đại dịch mang lại Loại hàng hóa được quan tâm nhất như sản phẩm y tế và thực phẩm được người tiêu dùng lựa chọn nhiều hơn vì những mặt hàng này chính là nhu cầu thiết yếu trong việc duy trì cuộc sông và bảo đảm sức khỏe Chính vì vậy, các mặt hàng đem lại nguồn thuế tiêu thị đặc biệt như xa xỉ phẩm, bia, rượu, thuốc 1d, hay các dịch vụ như kinh doanh vũ trường, kinh doanh massage hay karaoke bị kìm hãm lại dẫn tới nguồn thu này chỉ đạt 76,04% so với dự toán và 84,35% so với năm 2019.
Bên cạnh đó, ngày 24/6/2021, Bộ Tài chính đưa ra Thông tư số 47/2021/TT- BTC ban hành mức thu một số khoản phí, lệ phí nhằm hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho những người chịu tác động bởi dịch Covid-19 Việc giảm nhiều loại phí, lệ phí giúp doanh nghiệp, người dân vượt qua khó khăn trong tình hình dịch bệnh Covid-19.
Sơ đô 3: Sơ đô về nợ thuế và nợ khó thu thị xã Hoàng Mai năm 2017- 2020
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 § Tổng nợ thuế W Tổng nợ khó thu
Nguồn: Phòng tài chính- kế hoạch, TX Hoàng Mai
Nợ khó thu đang chiếm phần lớn trong tổng số nợ thuế Đây là các khoản nợ thuế của các cá nhân, tô chức đã không còn hoạt động, doanh nghiệp đã giải thê nhưng tài
32 sản không còn gì dé thu hồi nên chưa được xóa khoản nợ đi, và vì vẫn tiếp tục tính tiền phạt nộp chậm với lãi suất 0,03%/ngày nên số tiền nợ ngày càng tăng lên.
Thêm vào đó, thực trạng thu thuế đối với các cá nhân tô chức cá thé còn nhiều bất cập do địa bàn hoạt động lớn, hộ kinh doanh nợ đọng thuế chưa có biện pháp xử lý Trường hợp nhiều cá nhân, tô chức lâu ngày không sao kê đề nộp thuế, ngừng kinh doanh hoặc chuyên ngành kinh doanh sang các mảng khác thì không kê khai với cơ quan thuế khiến việc quản lý ngày càng gặp nhiều thách thức hơn Hộ cá nhân còn chưa minh bạch trong việc sử dụng các chứng từ và hóa đơn mua bán hàng, còn hiện tượng bán lẻ hàng hóa cho người mua mà không đưa hoá đơn, hoặc nếu có hóa đơn thì ghi khống so với giá bán hiện hành, nhằm lấy tiền của NSNN.
2.3 Đánh giá hoạt động công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước tại thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An
2.3.1 Những kết quả đạt được
Những khoản tiền thu từ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có số thu tăng hàng năm cũng đều đạt và vượt so với dự toán giao, hoạt động kê khai được tiễn hành chặt chẽ và tính toán lại theo vị trí đất, do vậy việc giao dự toán đầu năm đã xác định chính xác số thu trên địa bàn Công tác kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo thông tư 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ tài chính về quy định về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được cập nhật về bổ sung kê khai thường xuyên do có sự phối hợp chặt chẽ giữa UBND các phường và Chỉ cục thuế thị xã Hoàng Mai nên việc thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp càng sát với dự toán theo từng năm từ 137,77% năm
Thu tiền từ cấp quyền khai thác khoáng sản đang được thực hiện khá tốt khi luôn vượt dự toán đề ra và công tác dự toán đã sát sao, năm 2017 đạt 126,24% so với dự toán, 2018 đạt 107,38%, năm 2019 đạt 1 18,32% và năm 2020 đạt 105,67% Thị xã
Hoàng Mai có thế mạnh về khai thác đá, đất sét, là nguồn cung chủ yếu cho nhà máy xi măng Hoàng Mai cũng như các nhà máy xi măng khác ở các tỉnh lân cận như xi măng Công Thanh và xi măng Nghi Sơn Đề đạt được những thành tựu đó là dựa vào Nghị định số 67/2019/NĐ-CP, Nghị định 203/2013/NĐ-CP đã được ban hành nhằm góp phần giảm bớt thực trạng khai thác khoáng sản không đúng mục đích, quy mô nhỏ; nơi it tài nguyên khoáng sản thì ít được tập trung đầu tư tập khai thác, nơi thuận lợi thì lại khai thác quá mức Phí cấp quyền khai thác khoáng sản được đưa ra cũng nhằm loại bỏ những doanh nghiệp nhỏ, yếu, kém sức cạnh tranh; qua đó gop phan bao vệ tài nguyên khoáng sản cũng như bảo vệ môi trường va tận dụng tốt nguồn tài nguyên của đất nước,
Tỷ trọng nợ khó thu qua các năm đang có sự chuyên biến và giảm mạnh Năm
2017, nợ khó thu chiếm 74,09% trong tông số nợ nhưng đến năm 2020 con số này chỉ rơi vào khoảng 54,21% Công tác thu hồi nợ khó thu đang từng ngày nỗ lực dé các cá nhân tô chức trong phạm vi nợ này hoàn thành trách nhiệm của mình.
Trong những năm qua, luôn gặp phải sự khó khăn về nhiều phương diện, đặc biệt là dịch bệnh covid 19, bằng sự quyết tâm, đoàn kết của Đảng bộ và toàn dân, sự chung tay sẻ chia của doanh nghiệp, thị xã Hoàng Mai đã giành được nhiều thành tựu quan trọng. Đáng chú ý, quy mô kinh tế được nhận xét đứng trong top 3 trong tông số 21 huyện, thành, thị của tỉnh, với tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân 5 năm đạt 14,15%.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THỊ XÃ HOÀNG MAI, TỈNH NGHỆ `) —
Quan điểm và định hướng hoạt động thu ngân sách nhà nước
3.1.1 Quan điểm hoạt động thu ngân sách nhà nước
Quá trình đi lên và phát triển của thị xã Hoàng Mai trong những năm tiếp theo đưa ra những mục tiêu phải tăng cường hoàn thiện công tác quản lý thu NSNN của thị xã, nhằm tạo ra sự vững chắc về KT- XH trên địa bàn thị xã, mở rộng đầu tư, phân phối và tận dụng có hiệu quả các nguồn lực đề hoàn thành những nội dung đã được đề xuất cho chiến lược phát triển KT - XH của thị xã Trong buôi báo cáo với đoàn công tác tỉnh, UBND thị xã Hoàng Mai đã đưa ra một số quan điểm về việc hoàn thiện quản lý thu NSNN của thị xã Hoàng Mai trong giai đoạn tới cụ thể là:
“Thứ nhất, hoàn thiện cơ quan các cấp nhằm thực hiện tốt các mục tiêu phát triển KT- XH, phù hợp với trình độ phát triển của thị xã trong điều kiện kinh tế mở cửa, hội nhập trước những cơ hội và thách thức.
Thứ hai, đa dạng hóa nguồn thu tạo ra sự đóng góp của các thành phần kinh tế trên địa bàn làm cho nguồn thu ngày càng tăng lên, đảm bảo ổn định lâu dài Khắc phục tình trạng hiện nay chỉ tập trung quản lý thu vào các lĩnh vực chủ yếu, như các nguồn thu từ đất đai, các loại thuế ngoài quốc doanh chưa quan tâm đến các lĩnh vực liên quan khác Phải mở rộng nguôn thu trên địa ban trên cơ sở chuyên dich cơ cấu kinh tế một cách phù hợp với tình hình thị xã.
Thứ ba, hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách phải đi liền với hoàn thiện bộ máy, tăng cường chức năng, quyên hạn của bộ máy quản lý thu, chi ngân sách, nâng cao trình độ, năng lực của đội ngũ cán bộ làm công lý thu, chi ngân sách.”
3.1.2 Định hướng hoạt động thu ngân sách nhà nước Định hướng của việc thu ngân sách là tạo ra cơ cấu thu vững chắc và 6n định, đây mạnh phát triển KT- XH, thực hiện sự công băng cho xã hội, gia tăng nguồn thu của quỹ NSNN, giải quyết thực trạng bội chi ngân sách Đề hoàn thành được nhiệm vụ đôi mới cơ câu thu NSNN, nguồn thu NSNN phải được điều chỉnh bao gồm những nội dung sau:
Một là, tăng thu NSNN từ các nguồn trong nước, tăng tỷ trọng thuế từ sản xuất kinh doanh và trực thu trong cơ câu thu thuê.
Hai là, giải quyết sự lệ thuộc vào nguồn thu từ tiền sử dụng đất Tăng ty trong thuê tài sản và thuê thu nhập cá nhân.
Ba là, xây dựng cơ cau thué phù hợp dé nâng tầm quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế và tăng nguồn thu của Nhà nước Xây dựng chính sách thuế cần chú trọng vào việc giảm thiêu các sai lệch về thuế, đi cùng với việc giảm thuế suất và
37 mở rộng cơ sở thuế Bên cạnh đó, chính sách thuế cần bao trùm hết tất cả các nguồn thu và các loại thuế mới cần được áp dụng để nâng cao vai trò điều tiết và quản lý nguồn thu Kiểm tra lại các loại thuế đang hiện hành cho mỗi lĩnh vực, mảng hoạt động cụ thé dé bảo đảm thu NSNN công băng, tăng thêm nguồn thu cho các lĩnh vực có lãi nhưng đóng góp thuế không cân đối Chú trọng thuế tài nguyên và thuế môi trường
Bốn là, cân đối chính sách thu nhằm đảm bảo các mục tiêu về phát triển KT-
XH Day mạnh quản lý thu, tăng cường công tác kiêm tra, thanh tra liên quan đến lĩnh vực tài chính Hệ thống thuế và thu NSNN phải được điều chỉnh hợp lý từ đó đảm bảo sự bảo hộ phù hợp và có chọn lọc trong hoạt động sản xuất trong nước, đồng thời tạo điều kiện mở rộng thị trường xuất khâu, đầu tư công nghệ mới, bảo đảm én định và phát triển các khoản thu ngân sách.
3.2 Dự báo về nguồn thu ngân sách nhà nước những năm tiếp, theo
Tình hình thế giới đang diễn biết hết sức phức tạp với một số nguyên nhân như do căng thang thương mại hay cạnh tranh chiến lược giữa các nước khiến cho việc hình thành một kế hoạch phát triển, tăng trưởng KT-XH năm 2021 gặp nhiều trở ngại. Đại dịch Covid-19 bắt dau từ tháng 01/2020 đã khiến mức dự báo tăng trưởng cho nền kinh tế thế giới giảm 6,5% so với trước đó, chỉ dừng lại ở con số 5,4%.
Trong bối cảnh như thế, dự toán thu NSNN những năm kế tiếp phải được lập lên một cách hợp lý với những quy định và chế độ hiện tại Trong hoàn cảnh tình hình năm 2020 còn nhiều thách thức lớn và khó khăn, cần xử lý số liệu, dự báo tình hình phát triển kinh tế từ khu vực địa phương đến quốc gia và toàn thế giới Để từ đó có thé xem xét chặt chẽ khả năng thực hiện thu NSNN năm 2021 làm nên tang dé lập dự toán thu NSNN, nhất là đo tác động của đại dịch Covid-19 hay những ảnh hưởng của thiên tai, biến đôi khí hậu Các khó khăn từ nguy cơ suy thoái và các yếu tố tác động sẽ làm thay đổi hoạt động đầu tư, sản xuất, kinh doanh, phát triển của các cá nhân tô chức, hoạt động giao thương, xuất nhập khẩu Phân tích chỉ tiết các nhân tố gây giảm hoặc tăng và biến động nguồn thu do thay đổi quy định mà Nhà nước đề ra liên quan đến việc thu - quản lý thu, thời hạn nộp các khoản thu như thuế, tiền thuê đất hay các quy định về miễn, giảm phí, lệ phí và tiến hành giảm thuế theo tiến trình chấp hành các ký kết của việc hội nhập kinh tế quốc tế.
Dự toán thu NSNN (đã ước tính đến các tác động của việc điều chỉnh chính sách thu theo các chính sách hiện tại) nỗ lực năm 2021 tăng trung bình tối thiêu từ 9%
SO với ước tính; dự toán thu tiền su dụng đất được lập trên nền tảng mục đích sử dụng đất, phương án đấu giá quyền sử dụng đất, xử lý nhà đất, phương án sắp xếp lại.
Một số giải pháp cụ thỂ -¿- 2-5: s9SE+SE2E£EEEEE2EEEEE212112121 2121121212 xe 38
3.3.1 Giải pháp đối với công tác lập dự toán ngân sách nhà nước Định hình và phân dự toán thu Ngân sách quốc gia là thành quả do một tổ chức, bộ máy với những quá trình xem xét, xử lý, đánh giá các số liệu hiện tại và lịch sử dé xây dựng dự toán hợp lý, khuyến khích các tổ chức, cá nhân, thực hiện tốt, bảo đảm được tốc độ và cơ câu số thu đạt các mục tiêu đã định Thực tế những năm vừa qua, tình trạng lập dự toán đôi lúc còn xảy ra tinh trạng thiếu hợp lý, xa thực tiễn Nhằm giải quyết những hạn chế ở bước này cần chú trọng vào những điều sau:
Các khoản thu phải thuộc danh mục nội dung thu NSNN Công tác lập dự toán yêu cầu “phải tiến hành sớm và đánh giá cần trọng, dé không xảy ra trường hợp thiếu xót nguồn thu khiến hoạt động kiểm soát sự quản lý Ngân sách quốc gia gặp khó khăn.
Sự dao động giữa số liệu dự toán thu và quyết toán thu phải được rút ngăn, giảm thiêu đến mức tối đa Trong trường hợp nguồn thu vượt mức dự toán xét duyệt thì khoản thu đó có thể dùng cho các công việc của quốc gia hoặc xây dựng nên công quỹ của thị xã.
Công tác xây dựng dự toán ở các đơn vị cấp dưới phải dự vào kết quả của công tác thực hiện thu những năm trước dé có cái nhìn tổng quan và bảo đảm được độ tin cậy nhất định, tránh trường hợp khi dự toán đưa ra quá cao gây nên vướng mac cho việc xem xét, kiểm duyệt va đưa ra quyết định dự toán. Định hình dự toán NSNN cần đầy đủ, rõ ràng từng nội dung chỉ tiết, được lập dựa vào nền tảng phát triển KT-XH, sử dụng hiệu quả nguồn lực cũng như tiềm năng của thị xã Bên cạnh đó, xây dựng dự toán cũng phải đổi mới và nâng cao theo những nền tảng chính sách liên quan đến pháp luật mà các cơ quan ban ngành đưa ra về logic, sự khoa học hay tiêu chuẩn, , theo căn cứ thực tế của phát triên của thị xã và những sự chuyền động của nền kinh tế.
Các cơ quan, đơn vị có thâm quyền chịu trách nhiệm đến công tác quản lý NSNN cần có những chính sách và công cụ dé luôn nắm rõ tình hình kinh doanh của các cá thê và doanh nghiệp kinh doanh đề từ đó xây dựng dự toán theo đúng thực tiễn nhất và khoa học Một yêu tố tất yếu khi xây dựng dự toán NSNN là luôn phải cập nhật những nhân tố tác động lên hoạt động thu chi NSNN, ví dụ như thay đôi cơ cau nền kinh tế, giá cả trên thị trường hay các chính sách mới từ Nhà nước Từ đó dé đưa ra những dé xuất cụ thé phù hợp với thực trạng hiện tại, xử lý được van đề thiếu độ tin cậy và không chính xác của số liệu, gây ra những khó khăn cho hoạt động kiểm duyệt dự toán, giao dự toán và thực hiện dự toán cho năm tiếp theo. Áp dụng những thành quả công nghệ thông tin hiện đại vào những khâu như phân tích, xử lý sô liệu và thống kê dé công tác khai thác tính toán, đánh giá số liệu được chính xác và thuận tiện hơn.
3.3.2 Giải pháp đối với công tác chấp hành thu dự toán ngân sách nhà nước
Chú trọng thúc đây môi trường đầu tư kinh doanh; tạo nền tảng thuận lợi cho các cá nhân tô chức phát triển, cạnh tranh lành mạnh, củng cé tăng trưởng và én dinh, tao nguôn thu ngân sách vững chắc và ồn định Tiếp tục rà soát, xây dựng, triển khai các giải pháp tháo gỡ khó khăn, hoàn thiện các chính sách khuyến khích, ưu đãi nhăm tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh thương mại của doanh nghiệp và người dân, cũng như đón đầu xu hướng chuyền dịch đầu tư, đáp ứng với thông lệ và yêu câu hội nhập kinh tế quốc tế Dựa vào tình hình hiện nay, cân nhac việc tiếp tục tiễn hành các quy định ưu đãi liên quan đến thuế, phí, và lệ phí từ đó hỗ trợ công ty kinh doanh khắc phục và hạn chế khó khăn và bắt lợi đo đại dịch Covid - 19, phát triển lại sản xuất và kinh doanh thương mại
Tiếp tục tăng cường sửa đối thủ tục hành chính, cải thiện hiệu quả, củng cố hiệu lực của việc quản lý quốc gia, nhất là lĩnh vực sử dụng đất đai, thuế, theo hướng thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân Xây dựng các chính sách, cơ chế nâng cao hiệu quả môi trường kinh doanh, bảo đảm tính công khai-minh bạch-đơn giản hóa các thủ tục, giảm bớt thời gian thực hiện thủ tục và nâng cao trách nhiệm giải trình của cán bộ công chức.
Thúc day việc thu tiền sử dụng đất đối với các dự án khai thác bat động sản đã được thị xã phê duyệt, nêu rõ giá đất phải nộp tiền sử dụng đất dé nộp đúng thời han, đầy đủ số tiền mà phải nộp vào NSNN Đây nhanh thanh tốc độ tiễn hành dự án dé tiến hành công tác thu hồi đất dự án thực hiện chậm hoặc vi phạm điều kiện liên quan đến nghĩa vụ về thuế mà pháp luật đã ban hành Tiến hành dự án sử dụng đất năm
2021 được thông qua, lập những dự án xây dựng và phát triển hệ thống hạ tầng, khai thác các vị trí đất có khả năng sinh lợi nhằm tăng thu tiền sử dụng đất Đưa Quỹ phát triển đất thị xã Hoàng Mai đi vào hoạt động.
Thúc đây hoạt động thi hành và thu hỗồi nợ thuế do ngành thuế trực tiếp quản ly dé giảm nợ dong Tiến hành kiểm tra lại nợ thuế ở địa phận thị xã, lên những giải pháp thu hồi nợ thuế, giải quyết nợ đọng thuế, chỉ huy các cơ quan liên quan lên những phương án giải quyết nợ đọng thuế Tiến hành các giải pháp giải quyết nợ đọng thuế theo quy định như: năm bắt chỉ tiết số lượng cá nhân và tổ chức chưa thực hiện nghĩa vụ thuế như nợ thuế, nguyên nhân nợ đọng thuế cũng như số tiền thuế nợ, phân loại nợ thuế; đề thực thi những giải pháp xử lý nợ hợp lý với từng khoản nợ, nhóm nợ.
Chủ tịch UBND thị xã, Thủ trưởng các ngành luôn luôn phải giám sát công tác thu NSNN, chú trọng sử dụng, xây dựng các nguồn thu tại thị xã nhằm thực hiện đúng và đầy đủ nhu cầu chi Chấp hành nghiêm các Luật sửa đôi và bổ sung, trách nhiệm thu NSNN theo các Nghị quyết của HĐND tỉnh, HĐND thị xã Nâng cao công tác giám sat- kiêm tra, theo dõi tiễn trình sao kê các khoản thuế liên quan đến các cá nhân- tô chức dé xem xét và tìm ra giải pháp dứt điểm các trường hợp những nhân kê khai sai, thiếu; chỉ huy triệt dé thu hồi lại nợ đọng của những kì trước và chống thất thu các khoản thu được đưa ra qua xem xét, thanh tra, kiểm toán, Sàng lọc, xác định ro ràng các tổ chức cá nhân được Nha nước cho thuê dat, giao dat tai dia phan thi xa,
40 đặc biệt là những dự án đã quá thời hạn ưu đãi theo pháp luật để xác định trách nhiệm tai chính và đây nhanh thu, nộp NSNN.
TIỂU KET CHUONG 3 Chương 3 xây dựng những đề xuất- giải pháp nhằm nâng cao công tác liên quan tới quản lý hoạt động thu Ngân sách quốc gia tại địa bàn Hoàng Mai, tỉnh Nghệ An, chú trọng vào các nội dung chủ yếu như:
Một là, dựa theo cơ sở đường lối đổi mới kinh tế trong hoàn cảnh dịch bệnh covid 19 của Đảng và Nhà nước đã nêu lên những vấn đề quan trọng làm định hướng cho công tác liên quan tới hoạt động quản lý thu Ngân sách quốc gia tại thị xã Hoàng
Hai là, từ cơ sở lý luận và khoa học liên quan quản lý các mục thu cho ngân sách ở chương 1, thực trạng hoạt động quan lý hạng mục thu ở chương 2, có tham khảo một số kinh nghiệm ở các địa phương trong nước và căn cứ vào những mục tiêu liên quan đến phát triển KT- XH mà đề cương phác thảo, chương 3 đã đưa ra nhiều nhóm giải pháp chủ yêu nhằm hoàn thiện và nâng cao công tác quản lý thu NSNN tại thị xã Hoàng Mai, Nghệ An.
Ba là, nêu lên một số kiến nghị đề bạt cho cơ quan chuyên trách-có thâm quyền, với những ngành liên quan tạo điêu kiện và góp phan quản lý tot về thu NSNN thị xãHoàng Mai.
