Là điều kiện đểsinh viên có thể làm quen với môi trường làm việc, có thể áp dụng những kiến thứcđã học vào trong thực tế xử lý công việc.Chuyên đề báo cáo thực tập vừa là cơ hội để sinh
Tính cấp thiết của đề tài
Ngày nay, sự phát triển nhanh chóng về kinh tế cùng với sự bùng nổ của khao học kỹ thuật đã cải thiện đáng kể đời sống của con người Do đó, nền kinh vận hành theo cơ chế thị trường tạo ra môi trường cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp đều phải tạo ra chỗ đứng vững chắc cho mình trên thị trường bằng uy tín, chất lượng và tiềm lực tài chính tốt Trong đó, tài chính là lĩnh vực quan trọng, chi phối các hoạt động của doanh nghiệp, việc nắm rõ tình hình tài chính là cơ sở để các nhà quản trị có những quyết định đúng đắn và thành công.
Vì vậy việc các doanh nghiệp phải làm là thường xuyên tiến hành phân tích tài chính, việc phân tích tài chính này giúp xây dựng một hướng đi đúng đắn để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và cải thiện tình hình tài chính cho doanh nghiệp Ngoài ra, phân tích tài chính còn là công cụ quan trọng giúp các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng, cơ quan chức năng đánh giá được năng lực hiện tại cũng như tiềm năng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
Chính vì lẽ đó, em đã chọn công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech để nghiên cứu phân tích tài chính Là một doanh nghiệp chuyên về các thiết bị công nghệ hiện đại thì việc phân tích tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech đem lại nhiều khách quan trong việc quản lý cũng như sử dụng tài chính công ty sao cho hợp lý Tuy công ty thành lập đã hơn năm năm, nhưng vẫn chưa thực sự đứng vững trên thị trường Dak Lak, cần phải có thêm những định hướng, sáng tạo mới để đem công ty phát triển và mở rộng thị trường hơn.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cố giáo trong khoa đặc biệt là giảng viên Ts.Lê Thế Phiệt, cùng toàn thể anh chị trong công ty Cuối cùng em đã chọn đề tài “Phân tích tài chính tại công tyTNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech.
Mục tiêu nghiên cứu
- Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp
- Đánh giá thực trạng tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech.
- Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tài chính công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech.
TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU
Cơ sở lý luận
Một số khái niệm cơ bản
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời được pháp luật thừa nhận, được phép kinh doanh trên một số lĩnh vực nhất định, có từ một chủ sở hữu trở lên, có tên gọi riêng, có trụ sở giao dịch ổn định.
2.1.1.2 Tài chính doanh nghiệp là gì?
Là các kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình học tập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu nhất định Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận hệ thống tài chính, tại đây nguồn tài chính suất hiện và đồng thời đây cũng là nơi thu hút trở lại phần quan trọng các nguồn tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có ảnh hưởng tới đời sống xã hội, đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất.
2.1.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tài chính doanh nghiệp có những vai trò chủ yếu sau đây:
Huy động đảm bảo, đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thường nảy sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp cũng như cho đầu tư và phát triển Vái trò của tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở chỗ xác định đúng đắn các nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kì và tiếp đó phải lựa chọn các phương pháp và hình thức thích hợp huy động nguồn vốn từ bên trong và bên ngoài Do vậy, vai trò của tài chính doanh nghiệp ngày càng quan trọng hơn trong việc chủ động lựa chọn các hình thức và các phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp huy động nhịp nhàng và liên tục với chi phí huy động vốn ở mức thấp nhất.
Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiêm và hiệu quả được coi là điều kiện tồn tại và phát triển của mọi doanh nghiệp.Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư tối ưu; huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh, phân bổ hợp lý các nguồn vốn, sử dụng các biện pháp để tăng nhanh vòng quay của vốn, nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp sẽ trở nên tích cực hay thụ động trước hết là phụ thuộc vào nhận thức và vận dụng các chức năng của tài chính, sau nữa còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, cơ chế tổ chức tài chính doanh nghiệp và các nguyên tắc cần quán triệt trong mọi hoạt động tài chính doanh nghiệp.
2.1.1.4 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là quá trình đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối ảnh hưởng qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có thể đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra so với các doanh nghiệp cùng ngành nghề, từ đó đưa ra quyết định và các giải pháp quản lý phù hợp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một trong những nội dung phân tích hoạt động doanh nghiệp Phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả quản lý chi phí, quản lý tài sản và hiệu quả trong việc duy trì cơ cấu tài chính phù hợp với cân bằng giữa hai mục tiêu là gia tăng lợi nhuận và kiểm soát rủi ro của doanh nghiệp.
Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm các nội dung cụ thể như sau: phân tích chi phí, giá thành và kết quả kinh doanh; phân tích cơ cấu tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, phân tích khả năng thanh toán và phân tích lưu chuyển tiền tệ.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp của doanh nghiệp
Với mục tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp là các đối tượng sử dụng thông tin tài chính khác nhau sẽ đưa ra các quyết định với mục đích khác nhau Vì vậy, phân tích tài chính đối với mỗi đối tượng khác nhau sẽ đáp ứng các mục tiêu khác nhau Và không riêng gì những doanh nghiệp khác, công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech cũng phân tích tài chính theo cách riêng Những nội dung cần phân tích tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech:
- Đánh giá tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech: Là một trong những hoạt động quan trọng mà bất kỳ người quản lý nào, nhân viên nào, hay một nhà kinh doanh sẽ quan tâm đến khi muốn đưa ra một quyết định cụ thể với doanh nghiệp của mình Đánh giá tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech thông qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của công ty, thông qua đó giúp công ty sử dụng thông tin đưa ra được các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.
- Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech thông qua bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tóm tắt ngắn gọn về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm có/ sở hữu (tài sản) và những khoản nợ ở một thời điểm nhất định Nó giúp cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech theo dõi tình hình của doanh nghiệp mình, sau đó đưa ra các chiến lược kinh doanh phù hợp.
- Đánh giá tình hình tài chính cảu công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech qua các nhóm chỉ tiêu: các nhóm chỉ tiêu này được sử dụng để xác định khả năng đáp ứng các nhu cầu chi trả phát sinh trong vòng một năm của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
- Đánh giá thực trạng tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech: Tài chính là bộ não của mỗi doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp phản ánh quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng, vận động các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Để việc quản trị tài chính có hiệu quả, công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech luôn phải đánh giá được đúng thực lực, những thuận lợi, khó khăn về tài chính của công ty nhằm đưa ra những chiến lược, sách lược phù hợp, kịp thời và hiệu quả.
- Đánh giá kết quả đạt được qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech: Là điều tất yếu mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện để đưa ra quyết định thông minh cho sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp mình.
Cơ sở thực tiễn
Thực trạng tài chính của các doanh nghiệp Việt Nam
Đại dịch covid - 19 tác động rất tiêu cực đến các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay Trong đó, 82,7% doanh nghiệp cho biết chịu ảnh hưởng ở mức phần lớn hoặc hoàn toàn tiêu cực Chỉ 11% doanh nghiệp cho rằng họ không bị ảnh hưởng gì và gần 2% ghi nhận tác động hoàn toàn tích cực hoặc phần lớn tích cực.
Cả khu vực doanh nghiệp tư nhân trong nước và doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước ngoài đều bị ảnh hưởng nặng nề về mặt tài chính Trong số các nhóm doanh nghiệp, đối tượng chịu ảnh hưởng tiêu cực nhiều hơn cả là các doanh nghiệp mới hoạt động và các doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ và nhỏ.
Mức độ ảnh hưởng của dịch Covid – 19 đối với các doanh nghiệp lớn nhất ở các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, với 89,3% cho biết chịu ảnh hưởng ở mức phần lớn hoặc hoàn toàn tiêu cực Doanh nghiệp ở quy mô lớn là nhóm chịu ảnh hưởng tiêu cực lớn thứ hai với con số 88%.
Ngoài ra, kết quả điều tra cho thấy dịch Covid – 19 đã ảnh hưởng tới việc tiếp cận khách hàng, tiếp đến là ảnh hưởng đến dòng tiền và nhân công của công ty. Chuỗi cung ứng của một số doanh nghiệp bị gián đoạn Một số doanh nghiệp khác còn bị ảnh hưởng tới các vấn đề khác, từ giảm đơn hàng, giảm sản lượng, phải trì hoãn… Nhiều doanh nghiệp cho hay, họ bị gián đoạn, ngưng trệ hoạt động thậm chí dừng hoạt động do tình hình dịch và đứng trước bờ vực phá sản bởi thị trường giảm cầu đột ngột, dẫn tới giảm doanh thu cũng như vấp phải những rũi ro về thu hồi nợ, mất khả năng thanh toán
Trước tình hình diễn biến dịch phực tạp, các doanh nghiệp khắp cả nước đã và đang thực hiện nhiều phương pháp, nghiên cứu thị trường để tìm giải pháp khắc phục tình trạng này Và tất yếu các doanh nghiệp đều phải phân tích tài chính của họ để tìm ra con đường, phương hướng mới cho mình Tuy vậy việc phân tích của các công ty vẫn chưa thực sự hiệu quả, vì một vài lý do như số liệu ảo quá nhiều, số liệu chưa thực sự xác thực,… Làm cho việc phân tích tài chính gặp nhiều khó khăn và đặc biệt là trong thời gian này. Đa số các công ty vẫn chưa thể xác định được phương hướng mình chọn, mà dù có đi nữa thì nó cũng không cải thiện thêm cho lắm Phần lớn đều bị trì trệ ở mức nào đó, và xu hướng tăng của doanh thu cũng như lợi nhuận không nhiều Hoạt động kinh doanh sản xuất của công ty rơi vào tình trạng bão hoà, không ổn định và đặc biệt có xu hướng xụt giảm nhanh chóng Vì lượng cầu bây giờ giảm mạnh, dịch bùng phát làm cho các công ty, doanh nghiệp kinh doanh bị gián đoạn, thậm chí là đóng cửa dẫn đến thu nhập của công nhân viên bị cắt Do đó, việc mua sắm sẽ chở nên ít lại vì tài chính mỗi cá nhân, tổ chức không cho phép
Từ đó có thể thấy, các doanh nghiệp khắp cả nước đang phân tích lại hướng đi, cũng như dự định trong tương lai khi mà dịch Covid – 19 không được khắc phục hoàn toàn Việc phân tích tài chính chính là phương pháp định hướng quan trọng nhất để xác định hướng đi trong tương lai.
Thực trạng tài chính của các doanh nghiệp tại tỉnh Dak Lak
Tình hình trên địa bàn Dak Lak cũng không khác gì các doanh nghiệp trong nước Trước tình hình dịch lây lan, kéo theo đó là lượng khách hàng giảm, lượng cầu giảm mạnh kéo theo đó là các vấn đề vốn, nhân lực, tài chính… của công ty. Các doanh nghiệp trên toàn tỉnh Dak Lak chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ Với tình hình hiện nay, đã có không ít doanh ngiệp phải ngừng sản xuất, thậm chí là phá sản vì lý do thiếu hụt vốn, không có khách hàng, cùng với đó là đứng trước nền kinh tế đang suy thoái.
Doanh nghiệp Dak Lak chủ yếu là các doanh nghiệp về nông sản, nhưng vì bùng nổ dịch làm cho con đường vận chuyển bị gián đoạn hoặc bị cắt đứt Đã làm cho các doanh nghiệp ở đây điêu đứng, cùng với nó là các vấn đề xã hội suất hiện như thiếu việc làm, nông sản không thể suất đi, gây ứ đọng,… Làm tăng lượng cung so với lượng cầu cần thiết, gây ra hiện tượng lạm phát, suy thoái kinh tế,… Theo tống kê của Uỷ ban nhân dân tỉnh Dak Lak, trong 6 tháng đầu năm
2020, kim ngạch xuất, nhập khẩu của địa phương giảm mạnh so với cùng kỳ năm
2019, chỉ đạt khoảng 250 triệu USD, bằng 25,8% kế hoạch (giảm 16,7% so với cùng kỳ) kim ngạch nhập khẩu khoảng 19,5 triệu USD, đạt 21,67% kế hoạch (giảm 56,67%) Nguyên nhân là do dịch Covid – 19 lây lan mạnh trên toàn thế giới, gây gián đoạn chuỗi cung ứng toàn cầu, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động nhập khẩu.
Từ đây chúng ta có thể thấy, tình hình tài chính ở tỉnh Dak Lak không khách quan là mấy, việc bùng dịch đã ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế nơi đây, làm giảm sản lượng xuất cũng như nhập Khiến cho tài chính các doanh nghiệp địa phận Dak lak trao đảo, khó hồi phục.
Việc phân tích tình hình tài chính cho thấy mức ảnh hưởng của dịch Covid –
19 đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trên địa bàn Phân tích tài chính cho chúng ta thấy chúng ta đang bị ảnh hưởng như thế nào, mức độ tác động, tài chính hiện tại,… Và từ đó chúng ta có thể dễ dàng định hướng, kiếm ra giải pháp khắc phục vấn đề hiện tại và vạch ra hướng đi mới trong tương lai
Phần thứ baNỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Nội dung nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu
Nghiên cứu những lý luận và thực tiễn liên quan đến phân tích tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech.
Nội dung nghiên cứu
Hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến phân tích tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech, thể hiện qua các nội dung:
- Đánh giá tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech thông qua báo cáo kết quả kinh doanh:
Tình hình chi phí Đánh giá tình hình tài chính công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech thông qua bảng cân đối kế toán
Phân tích tình hình biến động tài sản của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Phân tích biến động nguồn vốn của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech qua các nhóm chỉ tiêu
Khả năng quản lý tài sản của công ty
Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
- Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
- Đánh giá kết quả đạt được qua hoạt động phân tích tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Những thành quả đạt được trong hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech Thành công của hoạt động phân tích tài chính công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Những phương hướng cụ thể trên từng công tác dài hạn của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Kiến nghị hoạt động marketing nhằm nâng cao doanh thu công ty Kiến nghị tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh và phát triển doanh nghiệp
Phát triển trình độ đội ngũ nhân viên và tạo động lực cho nhân viên
Giới thiệu công ty
Chức năng, nhiệm vụ chính
- Thực hiện chức năng lưu chuyển hàng hoá: thực hiện chức năng lưu thông hàng hoá một cách chuyên nghiệp, hợp lý, nhanh chóng, đảm bảo đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ cung ứng hàng hoá cho người tiêu dùng, do đó cần phải quan tâm đến giá trị sử dụng của hàng hoá và chi phí lưu thông hàng hoá để có giá cả hợp lý, người tiêu dùng có thể chấp nhận được.
- Chức năng tiếp tục quá trình sản xuất trong khâu lưu thông: quá trình sản xuất theo nghĩa rộng gồm bốn khâu: sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng Bốn khâu này có quan hệ mật thiết và tác động qua lại với nhau trong đó mối quan hệ giữa sản xuất và tiêu dùng là mối quan hệ cơ bản nhất Kinh doanh thương mại và dịch vụ công nghệ có chức năng lưu thông hàng hoá là chức năng kinh tế chủ yếu, nhưng gắn rất chặt chẽ với chức năng kỹ thuật sản phẩm, tức là chức năng tiếp tục quá trình sản xuất trong khâu lưu thông. Mặt khác, trong quá trình thực hiện lưu thông hàng hoá, các doanh nghiệp thương mại còn phải thực hiện việc tổ chức sản xuất, đầu tư, khai thác tạo nguồn hàng để tạo ra các sản phẩm thay thế có giá cả phải chăng để chủ động trong nguồn hàng và thích hợp với nhu cầu người tiêu dùng
- Chức năng dự trữ hàng hoá và điều hoà cung – cầu: là hoạt động mua bán hàng háo vào để cung ứng kịp thời, đầy đủ, đồng bộ, đúng chất lượng, đúng số lượng, ở những nơi thuận lợi cho người tiêu dùng Nhờ có hàng hoá dự trữ mà doanh nghiệp thương mại và dịch vụ công nghệ có thể thoả mãn đầy đủ, kịp thời về nhu cầu hàng hoá của người tiêu dùng Nhờ có hệ thống mạng lưới rộng mà doanh nghiệp thương mại và dịch vụ công nghệ có thể đảm bảo thuận lợi cho người tiêu dùng mua những hàng hoá cần thiết, vừa không phải đi xa Để thoả mãn nhu cầu và khả năng của người tiêu dùng, doanh nghiệp thương mại phải mua những mặt hàng có chất lượng tốt, đúng yêu cầu của người tiêu dùng, nhưng phải ở nơi có nguồn hàng phong phú, nhiều, rẻ, sau khi cộng với chi phí lưu thông đưa đến thị trường bán, người tiêu dùng vẫn có thể chấp nhận được Điều này một cách tự nhiên, kinh doanh thương mại và dịch vụ công nghệ điều hoà cung cầu từ nơi có hàng hoá nhiều, phong phú, rẻ đến nơi có hàng hoá ít, khan hiếm, đắt hoặc mua hàng khi thời vụ và bán hàng quanh năm, cung cầu hàng hoá được điều hoà. b Nhiệm vụ
Doanh nghiệp thương mại và dịch vụ công nghệ kinh doanh trong lĩnh vực đều có chung nhiệm vụ sau:
- Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường
- Thực hiện đầy đủ các cam kết đối với người tiêu dùng về sản phẩm, dịch vụ, giải quyết thảo đáng các mối quan hệ lợi ích với các chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, cùng có lợi.
- Bảo toàn và tăng trưởng vốn, mở rộng kinh doanh
- Bảo vệ môi trường, bảo vệ sản xuất, bảo đảm an ninh, an toàn và trật tự xã hội
- Chấp hành pháp luật, thực hiện chế độ hạch toán thống kê thống nhất và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước.
Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech, Krông Pắc, Dak Lak
3.4.2.1 Chức năng từng bộ phận tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech, Krông Pắc, Dak Lak
Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Người lãnh đạo cao nhất, lập ra các định hướng phát triển cho công ty, đồng thời giám sát bộ máy quản lí, các hoạt động kinh doanh, chính sách nhân sự, tài chính, chất lượng.
Bộ phận kỹ thuật:cung cấp, sữa chữa, tư vấn hỗ trợ kỹ thuật.
Bộ phận giao nhân: chịu trách nhiệm bàn giao sản phẩm theo hợp đồng, trực tiếp thực hiện các công việc thi công lắp đặt nếu cần.
Có nhiệm vụ lập kế hoạch, tiếp thị, khai thác nguồn hàng, phụ trách công tác hợp đồng, tìm kiếm và thiết lập quan hệ với khách hàng.
Thực hiện và giám sát các công việc về tài chính trong công ty.
Phòng marketing Đánh giá, dự báo thị trường, đặc tính tiêu dùng từng khu vực, thực hiện các chương trình khuyến mãi, quảng bá công ty Thực hiện các hỗ trợ đại lý, cung cấp
Phòng kế toán Phòng marketing
Phòng kỹ thuật thông tin, nghiệp vụ bán hàng…
3.4.2.2 Nhiệm vụ từng bộ phận tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech, Krông Pắc, Dak Lak
- Giám đốc công ty : Xây dựng, điều hành và quản lý việc thực hiện kế hoạch kinh doanh và chính sách kinh doanh của Công ty; bảo đảm hiệu quả vận doanh của Đơn vị Nghiên cứu tiếp thị, xây dựng chiến lược tiếp thị, quảng cáo và khuyến mãi, phục vụ hoạt động kinh doanh trong phạm vi kinh doanh.
- Phòng kỹ thuật : Quản lý những vấn đề liên quan đến kỹ thuâ•t, công nghê • trong các dự án hay kế hoạch sản xuất của doanh nghiê •p Quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa hê • thống máy móc, thiết bị của doanh nghiê •p Quản lý đô •i ngũ kỹ thuâ •t viên.
- Phòng kinh doanh : Nghiên cứu và triển khai thực hiện việc tiếp cận thị trường mục tiêu và khách hàng Xây dựng các chiến lược về việc giới thiệu sản phẩm và mở rộng thị trường nhằm thu hút sự quan tâm của khách hàng Lập kế hoạch và thực hiện các hoạt động kinh doanh cũng như tính toán và lập báo cáo về giá thành sản phẩm, dịch vụ, để có căn cứ ký hợp đồng với khách hàng.
- Phòng kế toán: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp một cách kịp thời, đầy đủ đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Chủ trì và phối hợp với các phòng có liên quan để lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính hàng năm và dài hạn của Công ty Thực hiện kịp thời, đầy đủ công tác thống kê, kế hoạch tài chính theo quy định của công ty Thực hiện, tham gia thực hiện và trực tiếp quản lý công tác đầu tư tài chính, cho vay tại đơn vị
- Phòng marketing : Xây dựng và phát triển hình ảnh thương hiệu Nghiên cứu, phát triển sản phẩm và mở rộng thị trường Xây dựng và thực hiện các chiến lược marketing Tham mưu cho Ban Giám đốc về chiến lược marketing, sản phẩm và khách hàng Thiết lập mối quan hệ với truyền thông.
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
3.4.3.1 Đặc điểm về lĩnh vực kinh doanh
Là công ty cung cấp những sản phẩm - dịch vụ - giải pháp công nghệ cùng với những giá trị cốt lõi của mình, với mong muốn mang lại nhiều giá trị gia tăng cho Quý khách hàng qua 03 lĩnh vực hoạt động:
Thiết kế Website trên nền tảng Vtech CMS: Xây dựng Web bán hàng, web công ty, web tin tức nhanh chóng và dễ dàng dựa trên hệ thống Vtech CMS với đầy đủ tính năng, phù hợp với các cá nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thiết kế website theo yêu cầu: Mang đến cho Quý khách hàng một nền tảng Website, quảng bá sản phẩm dịch vụ một cách chuyên nghiệp nhất
Viết phần mềm và ứng dụng trên nền tảng web: Hỗ trợ Quý khách hàng quản lý và vận hành quy trình kinh doanh một cách hiệu quả, tiết kiệm nhiều thời gian, cắt giảm chi phí hoạt động với những ứng dụng tối ưu nhất
3.4.3.2 Nhiệm vụ của công ty
Với phương châm “ tận tâm với khách hàng ” và định hướng “không ngừng học hỏi, phát triển” Công Nghệ VTech đã luôn nỗ lực cả về nhân lực, vật lực, xây dựng uy tín thương hiệu, niềm tin với khách hàng với những sản phẩm chúng tôi cung cấp.
3.4.3.3 Đặc điểm sản phẩm của công ty
Công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech hoạt động trên lĩnh vực cung cấp các thiết bị in ấn như: máy in công nghiệp, máy in laser, máy in mã vạch, máy in mực In Ribbon, mực laser,… Cung cấp các thiết bị cũng như giải pháp bán hàng như: nhà sách, chuỗi siêu thị, chuỗi nhà hàng, tạp hoá, cà phê ăn uống….
Kết quả hoạt động SXKD của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech chưa cao, đang có dấu hiệu suy giảm cả về doanh thu lẫn lợi nhuận Việc sụt giảm do một phần công ty chưa thực hiện tốt phần quản lý tài sản,quản lý nợ,… Ngoài ra phần lớn là do tác động từ bên ngoài, nền kinh tế suy thoái cùng với đó là sự trì trệ kinh tế do đại dịch Covid bùng nổ trên khắp toàn thế giới.Ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của không chỉ riêng công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech mà còn các doanh nghiệp khác, cũng đang trong tình trạng nguy hiểm cao.
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không được tốt dẫn đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệVtech không như mong muốn, kết quả kinh doanh của công ty vẫn đang chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khác nhau Chưa thực sự mang lại kết quả mong đợi của công ty Qua đó, chúng ta có thể đánh giá kết quả kinh doanh của công ty là không tốt.
Nhận xét chung
Người sử dụng những sản phẩm công nghệ thông minh này hoàn toàn có thể sử dụng chúng để phục vụ cho các nhu cầu khác nhau trong cuộc sống hàng ngày. Như ứng dụng vào việc thanh toán, sử dụng để giải quyết công việc và dùng chúng để trải nghiệm các loại trò chơi khác nhau một cách thoải mái và tiện lợi nhất Bên cạnh đó, giá thành của những sản phẩm này cũng liên tục thay đổi do sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các doanh nghiệp sản xuất với nhau.
Vì vậy mà giá cả của chúng ở thời điểm hiện tại phù hợp với phần lớn những người lao động khác nhau Số lượng người mua hàng tăng cao giúp cho các cơ sở kinh doanh thu về khoản lợi nhuận đáng kể cùng với việc xây dựng được uy tín và thương hiệu cho cơ sở kinh doanh, thương hiệu kinh doanh trong thời buổi cạnh tranh như hiện nay.
Sản phẩm của công ty mang tính bảo hành cao, tạo cho khách hàng sự an tâm về việc sử dụng sản phẩm công ty nếu gặp bất kỳ hư hỏng nào về phía sản phẩm công ty Điều này giúp tạo uy tín trong lòng khách hàng, làm nền móng vững chắc cho sản phẩm công ty, ngoài ra thu hút lượng khách hàng tiềm năng thông qua khách hàng trung thành của công ty.
Bên cạnh những điều kiện thuận lợi dành cho người kinh doanh các mặt hàng điện tử, công nghệ hiện đại Người kinh doanh cũng gặp phải không ít khó khăn khi quyết định kinh doanh những mặt hàng điện tử này Khi kinh doanh hàng điện tử,nếu người kinh doanh không hiểu rõ và có kiến thức về đồ công nghệ, có thể sẽ gặp phải tình trạng nhập nhầm hàng kém chất lượng Từ đó có thể khiến cho uy tín của thương hiệu bị ảnh hưởng và mang lại hiệu quả không tốt cho quá trình kinh doanh.
Vì vậy mà người kinh doanh cần tìm hiểu kỹ càng về các sản phẩm để tránh những khó khăn có thể sảy ra.
Việc kinh doanh các sản phẩm camera, in ấn chỉ sử dụng trong việc kinh doanh sẽ khó khăn trong việc tiếp thị Nhóm khách hàng chính là những gia đình,doanh nghiệp có quy mô lớn Họ phải cần những thiết bị giám sát tất cả mọi ngõ ngách, những điểm mù khó thấy và họ là những người khá giàu, giàu và cực kỳ giàu mới sử dụng để bảo quản tài sản của mình một cách gián tiếp.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thống kê
- Thống kê là một dạng phân tích toán học sử dụng các mô hình, sự biểu diễn và tóm tắt định lượng cho một tập hợp dữ liệu thực nghiệm hoặc nghiên cứu thực tế nhất định nhằm phục vụ cho quá trình phân tích, dự đoán và quyết định.
- Phương pháp thống kê bao gồm bốn phương pháp cơ bản:
Phương pháp thu thập và sử lý số liệu Đây là phương pháp được xử dụng trong trường hợp số liệu có sự hỗn độn, dữ liệu chưa đáp ứng được quá trình nghiên cứu Chính vì thế cần tiến hành xử lý tổng hợp, trình bày, tính toán Từ đó kết quả sẽ giúp khái quát đặc trưng tổng thể. Điều tra chọn mẫu là sử dụng phương pháp chỉ cần nghiên cứu một bộ phận của tổng thể mà có thể suy luận cho hiện tượng tổng quát mà vẫn đảm bảo độ tin cậy cho phép
Nghiên cứu mối liên hệ giữa các hiện tượng: phương pháp này hướng tới những mối liên hệ của các hiện tượng với nhau.
Dự đoán: đây là phương pháp cần thiết và quan trọng trong hoạt động thống kê Từ các phương pháp trên thu thập được các đặc trưng, số liệu… có thể đưa ra dự đoán.
Phương pháp xử lý số liệu
- Phương pháp xử lý số liệu là việc sử dụng các công cụ và phương pháp khoa học để phân tích các số liệu đã thu thập được, nhằm biết được ý nghĩa số liệu đã thống kê và thu được các thông tin cần thiêt.
- Có hai loại biến số chính trong hầu hết các nghiên cứu đó là biến số định tính và biến số định lượng:
Biến số định tính: là loại biến số phản ánh tính chất, sự hơn kém Có thể biểu diễn dưới dạng định danh hay thứ bậc… đối với loại biến số này ta không tính được giá trị trung bình của số liệu.
Biến số định lượng: thường được biểu diễn bằng các con số Các con số này có thể ở dưới dạng biến thiên liên tục hoặc rời rạc Dạng biến này cho phép chúng ta tính được giá trị trung bình của biến.
Phương pháp phân tích các nhân tố
- Là phương pháp sử dụng các nhân tố liên quan với nhau xác lập thành một công thức toán học logic để đánh giá sự tác động qua lại giữa các nhân tố ảnh hưởng đến tài chính trong doanh nghiệp.
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Đánh giá tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Đánh giá tình hình tài chính công ty thông qua báo cáo kết quả kinh doanh 18 4.1.2 Đánh giá tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán
Bảng 4.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2018- năm 2020 Đơn vị tiền: VNĐ
Thông qua bảng 4.1, ta có thể nhận xét tình hình kinh doanh của công ty trong giai đoạn từ năm 2018- năm 2020 như sau:
Doanh thu của công ty chủ yếu đến từ việc kinh doanh các sản phẩm công nghệ và phần mềm hỗ trợ doanh nghiệp Bảng 1.1 cho ta thấy doanh thu bán hàng tăng từ năm 2018- năm 2019 và giảm mạnh từ năm 2019- năm 2020 Vào năm 2019 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng 183254998VNĐ tương ứng tăng16.35% so với năm ngoái Những năm này công ty đang phát triển cũng như mở rộng thị trường cách nhanh chóng cho đến năm 2020 thì sụt giảm do vấn tác động bên ngoài Doanh thu bán hàng năm 2020 so với năm 2019 là -400538229 VNĐ tương ứng với mức giảm -30.72% so với năm ngoái Những năm trở lại đây dịch Covid xuất hiện trên toàn thế giới làm chậm tiến độ phát triển kinh tế các nước, không những gây thiệt hại về người và của mà còn ảnh hưởng rất lớn đến các doanh nghiệp trong và ngoài nước Đây là lý do lớn nhất làm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm mạnh.
Thu nhập khác: trong năm 2019 so với năm 2018 giảm 91395 VNĐ tương ứng giảm 8.91% so với năm ngoái Năm 2020 so với năm 2019 giảm 1769960 VNĐ, làm tăng chênh lệch lên 75.57% so với năm ngoái.
Do công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên giá vốn hàng bán chính là giá mua và chi phí mua hàng hoá trong kỳ Giá vốn hàng bán trong giai đoạn 2018-
2019 tăng mạnh, tăng 81495282 VNĐ tương ứng tăng 14.81% so với năm ngoái Cũng như những chỉ tiêu khác, giá vốn hàng bán trong năm 2020 so với năm 2019 giảm mạnh, năm 2020 giảm -132850825 VNĐ so với năm 2019 tương ứng giảm -21.03%. Các khoản chi phí tài chính cũng biến động không kém, năm 2019 tăng
196436426 VNĐ so với năm 2018 tương ứng tăng 195.22% Năm 2020 giảm
180965746 VNĐ so với năm 2019 tương ứng giảm 60.92%, do tác động từ bên ngoài lẫn trong, nhưng phần lớn là từ đại dịch Covid Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu từ lãi tiền gửi, qua đó cho thấy công ty không chú trọng đến các khoản chiết khấu thanh toán, tuy nó ko đóng góp nhiều trong doanh thu tài chính hay chi phí tài chính nhưng sẽ có tác dụng tăng cường mối quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 tăng 42237242 VNĐ so với năm
2018 tương ứng tăng 6.0% trong những năm này doanh nghiệp đang cần mở rộng thêm nhiều đại lý, đẩy mạnh các hoạt động quảng cáo Marketing nhằm quảng bá hình ảnh của mình và tuyển thêm nhiều đội ngủ nhân viên tại các địa điểm mới Tuy vậy, năm 2020 đã giảm xuống 30780178 VNĐ so với năm 2019 Giảm tương ứng 4.13%.
Chi phí khác: năm 2019 chỉ tiêu này giảm 174585 VNĐ so với năm 2018 tương ứng giảm 5.06% và năm 2020 tăng 1599358 VNĐ so với năm 2019 tương ứng tăng 48.81% Dịch bùng phát đã làm gia tăng các phát sinh không đáng có cho công ty, nó làm cho công ty bị lỗ 1 khoản khi thanh lý, nhượng bán thiết bị, phần mềm.
Tình hình lợi nhuận: Lợi nhuận công ty có tăng từ năm 2018- năm 2019 và giảm năm 2020 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 102815496 VNĐ trong giai đoạn 2018-2019 tăng tương ứng 18.71%, và giảm 267165594 VNĐ trong giai đoạn từ 2019-2020 tương ứng giảm 40.95%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 132916371 VNĐ trong năm 2018-2019, giảm ương ứng 52.28% Năm 2020 giảm 57758827 VNĐ, tương ứng 14.92% so với năm 2019.
Lợi nhuận sau thuế của công ty giảm mạnh trong cả 3 năm từ 2018-2020 Giai đoạn 2018-2019 giảm 131770781 VNĐ tương ứng giảm 51.13% Giai đoạn 2019-
2020 giảm 59528787 VNĐ tương ứng giảm 15.28% Nguyên nhân chủ yếu vẫn là do doanh thu giảm mạnh, do tình hình kinh tế khó khăn, lợi nhuận giảm sút, môi trường kinh tế vĩ mô còn chưa có những dấu hiệu thuận lợi, suy thoái kinh tế, những khó khăn đặc thù của ngành còn ẩn chứa nhiều thách thức cho công ty trong thời gian sắp tới.
Tóm lại, công ty cần mở rộng thị trường, tăng doanh thu và tiết kiệm các khoản chi phí Cần phải kiểm tra các khoản mục đầu tư, nhằm sử dụng đũng mục đích để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư Ngoài ra công ty cần phát huy các nhân tố tích cực để gia tăng lợi nhuận
4.1.2 Đánh giá tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán
4.1.2.1 Phân tích tình hình biến động tài sản công ty thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Dưới đây là bảng cân đối kế toán của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech trong giai đoạn từ năm 2018 – năm 2020, từ đó ta có thể phân tích:
Bảng 4.2 Bảng cân đối kế toán từ năm 2018 – năm 2020
Dựa vào bảng 4.2 ta có thể thấy rằng trong giai đoạn 2018-2020 cơ cấu tài sản công ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn và giảm tỷ trọng dài hạn của công ty Tỷ trọng ngắn hạn cuối nắm 2018 là 88.73% và cuối năm 2020 là 86.48% trong đó chủ yếu là giảm tỷ trọng các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn khác, tỷ trọng tồn kho vẫn ổn định Tài sản của công ty trong giai đoạn này tăng dần tỷ trọng dài hạn, năm 2019 là 12.61% và đến năm 2020 là 13.52% Công ty thuộc lĩnh vực dịch vụ và thương mại tỷ lệ tài sản ngắn hạn cao là phù hợp với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu hiện nay cung cấp, phân phối sản phẩm trong kho nhất định để suy trì hoạt động kinh doanh.
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Column1
Biểu đồ 4.1 Cơ cấu tài sản
Có xu hướng giảm, năm 2018: 88.73%, năm 2019: 87.39%, năm 2020: 86.48% trong đó hai nhân tố ảnh hưởng đến tài sản ngắn hạn là các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho Các khoản thu ngắn hạn giảm 37199630 VNĐ trong giai đoạn từ 2018-2019 và giảm 95523780 VNĐ trong giai đoạn 2019-2020 Các khoản thu ngắn hạn giảm 95523780 VNĐ (2019-2020) tương ứng -44.21% Lượng hàng tồn kho tăng làm tài sản ngắn hạn giảm Tài sản ngắn hạn giảm do giảm doanh thu thuần và sự giảm giá vốn hàng bán.
Tiền và các khoản tương đương tiền: tiền và các khoản tương đương tiền có sự gia tăng nhất định Năm 2019 tăng 1.96% tiếp theo đo là năm 2020 tăng2.16% do công ty sử dụng tiền mặt để ứng trước tiền mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất cho người bán, còn các khoản tương đương tiền giữ nguyên.Điều này còn giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và ảnh hưởng của lạm phát tuy nhiên dự trữ ít tiền cũng dẫn tới giảm khả năng thanh toán, có thể làm giảm uy tín đối với nhà cung cấp, ngân hàng và các bên liên quan.
Các khoản phải thu ngắn hạn: có sự giảm dần 1 cách nhanh chóng, năm 2018 là 18.12% đến năm 2020 còn 12.49% Nguyên nhân chính là do khoản phải thu khách hàng và khoản trả trước cho người bán giảm một cách nhanh chóng Khoản phải thu khách hàng năm 2018 là 14.46% đến năm 2020 là 12.49% giảm một cách rõ rệt Khoản trả trước cho khách hàng năm 2018 là 3.46% và 2020 là 0% Cho ta thấy, giai đoạn này mặc dù khó khăn nhưng khách hàng vẫn thanh toán 1 cách nhanh chóng Tuy vậy công ty vẫn chưa thắt chặt chính sách tín dụng để buộc khách hàng trả nợ nhưng công ty cũng không để khách hàng chiếm dụng vốn một khoản lớn, chính sách tín dụng nới lỏng giúp công ty tạo được mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tuy nhên sẽ làm ảnh hưởng tới khả năng quay vòng vốn, có thể dẫn tới rủi ro không thu hồi được vốn, nhất là trong tình hình khó khăn về vốn như hiện nay.
Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech qua các nhóm chỉ tiêu
Bảng 4.5 Hệ số thanh toán của công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech
Hệ số thanh toán hiện hành:
Hệ số thanh toán hiện hành dùng để đo lường khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn bằng các tài sản ngắn hạn hay nói cách khác một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn.
Qua bảng 4.5 ta thấy khả năng thanh toán hiện hành của công ty luôn lớn hơn trung bình ngành trong ba năm liên tiếp và có xu hướng tăng dần Cụ thể, năm 2019 giảm 0.38 lần so với năm 2018, năm 2020 giảm 1.09 lần so với năm 2019, do chỉ tiêu tài sản ngắn hạn giảm nhanh hơn so với tốc độ giảm của nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này ở cả hai năm đều có giá trị lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty tốt Tuy nhiên với xu hướng tăng dần thể hiện khả năng thanh toán đang có dấu hiệu tốt dần lên.
Khả năng thanh toán của một doanh nghiệp cao do lượng hàng tồn kho giảm tức là sản phẩm dùng gần hết và hàng hoá bán được Tài sản ngắn hạn tồn trữ lớn phản ánh phản ánh việc sử dụng tài sản không hiệu quả vì bộ phận này ít vận động, sinh lời vì vậy khả năng thanh toán hiện hành có cao hơn 1 Do đó để đánh giá tốt hơn về khả năng thanh toán ta sử dụng chỉ tiêu thanh toán nhanh, chỉ tiêu sẽ loại bỏ sự tác động của hàng tồn kho là tài sản có khả năng thanh toán thấp để có kết luận tốt hơn về đáp ứng ý nghĩa vụ nợ đối với các khoản vay cần thanh toán nhanh.Khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số thanh toán nhanh là chỉ tiêu đánh giá chặt chẽ hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp, được xác định bằng tài sản ngắn hạn trừ đi hàng tồn kho và chia cho nợ ngắn hạn, hàng tồn kho được coi là tài sản ngắn hạn có tính thanh toán thấp nhất (khả năng chuyển hoá thành tiền lâu).
Khả năng thanh toán của công ty đang ở trong tình trạng tốt khi cao hơn trung bình ngành, năm 2019 so với năm 2018 tăng 0.44 % và năm 2020 tăng 0.92% so với năm 2019 Khả năng thanh toán của công ty ngày càn tốt hơn Cụ thể, khả năng thanh toán nhanh của công ty ở mức 0.88 lần vào năm 2018 và đến năm 2019 ở mức 1.27 lần, năm 2020 là 2.26 lần Năm 2018, với mức 0.88 lần nghĩa là một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 0.88 đồng tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của công ty bằng tài sản mà không cần bán hàng tồn kho là không tốt Khả năng thanh toán nhanh của công ty chênh lệch khá nhiều so với khả năng thanh toán ngắn hạn do tỷ trọng hàng tồn kho khá cao.
Từ chỉ số về khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2018 đến 2019 cho thấy việc vốn bị ứ đọng trong kho sẽ ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty Năm
2020 tuy công ty bán được ít hơn do tình trạng dịch bệnh, nền kinh tế nói chung khá trì trệ, hàng tồn kho khó có khả năng bán được ngay để phục vụ mục đích khi đến hạn, chính vì vậy gia đoạn này khả năng thanh toán nhanh sẽ phản ánh tốt hơn khả năng thanh toán ngắn hạn khi đánh giá về năng lực trả nợ của công ty. Để nghiên cứu sâu hơn về khả năng thanh toán, ta tiếp tục xem xét khả năng thanh toán tức thời.
Khả năng thanh toán tức thời:
Khả năng thanh toán tức thời của công ty khá kém, đặc biệt năm 2018 và 2019 mức thanh toán tức thời lần lượt là 0.05 lần và 0.08 lần, thấp hơn rất nhiều so với trung bình ngành là 0.53 lần Như vậy có nghĩa rằng cứ một đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo bằng 0.05 đồng tiền và các khoản tương đương tiền năm 2018 và 0.08 đồng vào năm 2019 Năm 2019 giảm 0.73 % so với năm 2018, nguyên nhan khoản tiền và tương đương tiền của công ty năm 2019 bị giảm so với năm 2018. Năm 2020 chỉ tiêu này tăng 1.34% so với năm 2019, nguyên nhân là tiền và các khoản tương đương tiền của công ty giảm và nợ ngắn hạn giảm.
Chỉ tiêu thanh toán tức thời của công ty lại nhỏ hơn một rất nhiều Điều này tiềm ẩn rủi ro mất khả năng thanh toán của công ty nếu như nó không huy động kịp thời số tiền cần thiết khi có hoạt động bất thường xảy ra Công ty nên dự trữ một lượng tiền vừa phải, không nên dự trữ quá ít, dễ làm ảnh hưởng uy tín của công ty, liên quan đến vấn đề thanh toán nợ.
Từ những số liệu về khả năng thanh toán có thể thấy khả năng đáp ứng nghĩa vụ của công ty chưa thực sự tốt, nhưng hầu như những con số đó có xu hướng tăng dần qua các năm Tuy vậy, các chỉ tiêu dù tăng lên cũng không phải là những con số an toàn, vì vậy công ty cần có những chiến lược mới để cải thiện khả năng thanh toán trong tương lại,từ đó giúp công ty hạn chế rũi ro và thuận lợi hơn nếu cần vay nợ.
4.1.3.2 Khả năng quản lý tài sản của công ty
Bảng 4.6 Hệ số thu nợ, hệ số trả nợ, hệ số lưu kho ĐVT: Lần
Hệ số thu nợ: năm 2019 tăng 0,12 lần so với năm 2018, năm 2020 tăng 0,78 lần so với năm 2019 Hệ số này năm 2020 là 6,21 đồng, có nghĩa là trung bình cứ 6,21 đồng doanh thu thuần tạo ra thì cho nợ một đồng Hệ số thu nợ tăng chứng tỏ hiệu quả của việc thu hồi công nợ của công ty tăng Công ty muốn tiết kiệm chi phí quản lý các khoản nợ và giảm rủi ro trong việc thu nợ Với hướng đi này giúp công ty an toàn hơn về mặt tài chính trong thời điểm thu nợ khó khăn như hiện tại Tuy nhiên điều này có thể làm giảm tính cạnh tranh của công ty nếu chính sách thu nợ quá khắt khe.
Hệ số trả nợ: Có xu hướng giảm dần từ 2018-2020 Hệ số trả nợ năm 2019 so với năm 2018 giảm 1,57 lần tức là năm 2019 khoản phải trả của công ty quay được ít hơn 1,57 vòng so với năm 2018 Tương tự, năm 2020 giảm 0,14 lần so với năm
2019, tức là năm 2020 khoản phải trả của công ty quay được ít hơn 0,14 vòng so với năm 2018 Qua đó cho thấy công ty tăng chiếm dụng vốn nhà cung cấp, làm tăng rủi ro tài chính và rủi ro thanh khoản Hệ số trả nợ của công ty khá thấp có thể do uy tín của công ty với bạn hàng cao nên nhận được sự tin tưởng và cho chậm trả nợ hoặc do công ty muốn tăng thời gian chiếm dụng vốn của người bán Tuy nhiên kết hợp với những phân tích về khả năng thanh toán và tình hình tài chính của công ty năm
2020 thì hệ số trả nợ giảm có nguyên nhân từ việc kinh doanh không hiệu quả trong năm 2020 và khả năng thanh toán sụt giảm Vì vậy để giảm thiểu các rủi ro về thanh toán và giữ vững uy tín, công ty nên cải thiện hệ số trả nợ.
Hệ số lưu kho: năm 2019 giảm 0,16 lần so với năm 2018, chứng tỏ một đơn vị sản phẩm hàng hoá dự trữ tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra giá trị vốn ngày càng thấp Năm 2020 giảm 0,81 lần so với năm 2019 Đây là dấu hiệu không tốt bởi giai đoạn này không khan hiếm hàng hoá nên không cần thiết phải dự trữ hàng hoá, do đó hàng tồn kho tăng đồng nghĩa với việc vốn được sử dụng kém hiệu quả làm dòng tiền giảm đi và tăng chi phí sử dụng vốn Như vậy đang có sự bất hợp lý trong khâu dự trữ cũng như những yếu kém trong khâu tiêu thụ sản phẩm khiến cho chi phí lưu kho tăng và ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính.
Đánh giá kết quả đạt được
Giải pháp
1 Nguyễn Thị Cành (2004), Phương pháp và phương pháp luận nghiên cứu khoa học kinh tế, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh.
2 ThS Võ Xuân Hội, giáo viện bộ môn Quản trị tài chính.
3 TS Nguyễn Minh Kiều (2008), tài chính doanh nghiệp, nhà xuất bản Thống kê.
4 Phân tích hoạt động doanh nghiệp – Nguyễn Tấn Bình – NXB Thống kê.
5 Công ty TNHH thương mại và dịch vụ công nghệ Vtech, báo cáo tài chính năm
6 Thời báo ngân hàng: “ Dịch bệnh tác động đến kinh tế địa phương”
7 Lê Thị Xuân, phân tích và sử dụng báo cáo tài chính, học viện ngân hàng năm 2010
8 ThS Ngô Thị Quyên (2012), Bài giảng nhập môn tài chính doanh nghiệp, trường đại học Thăng Long