Khóa luận tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cp Đầu tư và xnk quảng ninh

LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự phát triển của xã hội loài người. các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng kéo theo sự thay đổi về hoạt động quản lý ngày càng có nhiều cải tiến đổi mới về mọi mặt. Trong đó tiền lương được coi là hàng đầu của chính sách kinh tế xã hội. Nó liên quan trực tiếp đến cuộc sống lao động. Tiền lương tác động đến sản xuất không chỉ từ phía sức lao động mà nó còn chi phối tình cảm. sự nhiệt tình của người lao động. Chính vì vậy mà công tác tổ chức tiền lương trong các doanh nghiệp là một vấn đề hết sức quan trọng. nó đòi hỏi phải giải quyết hài hoà giữa ba loại lợi ích đó là Nhà nước. các doanh nghiệp và người lao động. Trong cơ chế quản lý kinh tế. tiền lương là một đòn bẩy quan trọng. Vì vậy cùng với sự đổi mới cơ chế kinh tế hiện nay đòi hỏi tiền lương cũng không ngừng đổi mới sao cho phù hợp để thực sự là đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ trong các doanh nghiệp. Đổi mới công tác tiền lương không chỉ là yêu cầu đối với cơ quan cấp trên mà còn là yêu cầu của từng cơ sở sản xuất. của từng doanh nghiệp. Việc chi trả lương hợp lý cho người lao động sẽ kích thích người lao động quan tâm đến sản xuất. tạo điều kiện phát triển sản xuất của toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Tổ chức tốt công tác tiền lương giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt quỹ lương. bảo đảm việc chi trả lương và trợ cấp bảo hiểm xã hội đúng nguyên tắc. đúng chế độ. Sau 4 năm học tập tại trường Đại học mỏ địa chất Hà Nội. được các thầy giáo. cô giáo trang bị cho những kiến thức về cơ bản và chuyên môn. đến nay em được bộ môn Kế toán doanh nghiệp giao đề tài: " Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh ". Sau một thời gian đi thực tập.tìm hiểu thực tế tại Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh với những kiến thức đã được trang bị cùng sự hướng dẫn của các thầy cô giáo trong Khoa kinh tế và quản trị kinh doanh. các anh chị trong phòng kế toán của Công ty cùng với sự nỗ lực của bản thân. em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp với nội dung gồm 3 chương: Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện sản xuất - kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh. Chương 2: Phân tích tình hình tài chính và tình hình sử dụng lao động tiền lương năm 2012 của Công ty cổ phần Đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh. Chương 3: Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh. Do thời gian và kiến thức còn có hạn nên bản luận văn không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô và sự góp ý của các bạn để bản luận văn được hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy giáo Thạc sĩ Đào Anh Tuấn. cô giáo Thạc sĩ Dương Thị Nhàn cùng các thầy cô trong Khoa Kinh tế - QTKD Trường Đại học Mỏ - Địa chất. các cán bộ nhân viên trong phòng Kế toán - Tài chính của Công ty cổ phần Đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh đã hướng dẫn. góp ý giúp đỡ em hoàn thành bản luận văn này. Em xin chân thành cảm ơn!

LỜI MỞ ĐẦU

Cùng với sự phát triển của xã hội loài người các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa các doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng kéo theo sự thayđổi về hoạt động quản lý ngày càng có nhiều cải tiến đổi mới về mọi mặt Trong đótiền lương được coi là hàng đầu của chính sách kinh tế xã hội Nó liên quan trực tiếpđến cuộc sống lao động Tiền lương tác động đến sản xuất không chỉ từ phía sức laođộng mà nó còn chi phối tình cảm sự nhiệt tình của người lao động Chính vì vậy màcông tác tổ chức tiền lương trong các doanh nghiệp là một vấn đề hết sức quan trọng.nó đòi hỏi phải giải quyết hài hoà giữa ba loại lợi ích đó là Nhà nước các doanh nghiệpvà người lao động.

Trong cơ chế quản lý kinh tế tiền lương là một đòn bẩy quan trọng Vì vậy cùngvới sự đổi mới cơ chế kinh tế hiện nay đòi hỏi tiền lương cũng không ngừng đổi mớisao cho phù hợp để thực sự là đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ trong các doanh nghiệp Đổimới công tác tiền lương không chỉ là yêu cầu đối với cơ quan cấp trên mà còn là yêucầu của từng cơ sở sản xuất của từng doanh nghiệp Việc chi trả lương hợp lý chongười lao động sẽ kích thích người lao động quan tâm đến sản xuất tạo điều kiện pháttriển sản xuất của toàn bộ nền kinh tế quốc dân Tổ chức tốt công tác tiền lương giúpcho doanh nghiệp quản lý tốt quỹ lương bảo đảm việc chi trả lương và trợ cấp bảohiểm xã hội đúng nguyên tắc đúng chế độ.

Sau 4 năm học tập tại trường Đại học mỏ địa chất Hà Nội được các thầy giáo.cô giáo trang bị cho những kiến thức về cơ bản và chuyên môn đến nay em được bộ

môn Kế toán doanh nghiệp giao đề tài: " Tổ chức công tác kế toán tiền lương vàcác khoản trích theo lương tại Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh " Sau

một thời gian đi thực tập.tìm hiểu thực tế tại Công ty CP Đầu tư và XNK QuảngNinh với những kiến thức đã được trang bị cùng sự hướng dẫn của các thầy cô giáotrong Khoa kinh tế và quản trị kinh doanh các anh chị trong phòng kế toán của Công

1

Do thời gian và kiến thức còn có hạn nên bản luận văn không tránh khỏi nhữngthiếu sót nhất định rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô và sự góp ý của cácbạn để bản luận văn được hoàn thiện hơn

Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy giáo Thạc sĩ Đào AnhTuấn cô giáo Thạc sĩ Dương Thị Nhàn cùng các thầy cô trong Khoa Kinh tế - QTKD

Trường Đại học Mỏ - Địa chất các cán bộ nhân viên trong phòng Kế toán - Tài chínhcủa Công ty cổ phần Đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh đã hướng dẫn góp ý giúpđỡ em hoàn thành bản luận văn này.

Em xin chân thành cảm ơn!

2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và XuấtNhập Khẩu Quảng Ninh.

1.1.1 Tổng quan về Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xuất Nhập Khẩu Quảng Ninh.

- Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh- Tên tiếng Anh: Quang Ninh Investment Import and Export Joint StockCompany.

- Tên giao dịch: QUNIMEX

- Hình thức pháp lý: Công ty cổ phần.

- Địa chỉ: Số 86 - Lê Thánh Tông - TP Hạ Long - Quảng Ninh- Điện thoại: (84) 33 382 5302 – 362 4198 Fax: 063 382 9668- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Cấp ngày 23 tháng 12 năm 2006

- Ngành nghề kinh doanh: Khai thác sản xuất và kinh doanh đá tấn mài kinhdoanh dịch vụ Tạm nhâp – tái xuất Kho ngoại quan cho thuê văn phòng - Quy mô doanh nghiệp:

 Vốn điều lệ: 65.000.000.000 đồng

 Trong đó: Tổng công ty kinh doanh vốn nhà nước ( SCIC) chiếm 24% còn lại là các cổ đông phổ thông.

 Tổng số lao động: 500 người- Người đại diện theo pháp luật:

 Ông Bùi Đình Tuấn – Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng giám đốc.- Tài khoản: 0141000000127 Tại ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh- Website: www.qunimex.com.vn

Công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh là một DNNN có đầy đủtư cách pháp nhân và là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập Công ty được thành lậpngày 27/06/1964 theo Quyết định số 128/BNT/QĐ-TCCB của Bộ Ngoại thương (naylà Bộ Thương mại) trên cơ sở hợp nhất 2 công ty: "Công ty Kinh doanh hàng xuất khẩuHồng Quảng" và "Công ty Xuất khẩu biên giới Hải Ninh" thành "Công ty Xuất nhập

4

khẩu kiêm kinh doanh xuất khẩu Quảng Ninh" với chức năng chủ yếu là sản xuất kinhdoanh xuất nhập khẩu hàng hoá bao gồm hàng nông lâm sản hải sản khoáng sản

1.1.2 Quá trình phát triển của Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh

Quá trình hình thành và phát triển của công ty từ năm 1964 đến nay có thể tómtắt được qua các giai đoạn sau:

*Giai đoạn 1964 - 1975

Đây là thời kỳ sản xuất kinh doanh phục vụ chiến tranh Công ty với tên gọi"Công ty xuất nhập khẩu kiêm kinh doanh xuất khẩu Quảng Ninh" gồm các trạm kinhdoanh chuyên thu mua hàng xuất khẩu được tổ chức đến hầu hết các huyện thị xãtrong tỉnh.

Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty trong giai đoạn này là tổ chức sản xuất khaithác thu mua hàng xuất khẩu giao cho các Tổng công ty thuộc Bộ Ngoại thương đồngthời tổ chức buôn bán trao đổi với tỉnh Quảng Đông (Trung Quốc) Các mặt hàng xuấtkhẩu chủ yếu là lâm sản hải sản khoáng sản và hàng thủ công mỹ nghệ Công ty nhậpkhẩu chủ yếu là nguyên liệu phục vụ các ngành sản xuất hàng tiêu dùng trong nước vàan ninh quốc phòng

Giai đoạn này kim ngạch xuất khẩu bình quân đạt 200.000 đến 300.000USD/năm.

* Giai đoạn 1976 - 1985

Đây là giai đoạn sản xuất kinh doanh trong cơ chế bao cấp Năm 1980 công tyđổi tên thành "Công ty Liên hiệp xuất khẩu Quảng Ninh" và lập thêm các phòngchuyên doanh ở văn phòng công ty và các phòng ban tham mưu quản lý.

Tháng 3/1982 Công ty là một trong ba doanh nghiệp ở miền Bắc được mở rộnghoạt động xuất nhập khẩu trực tiếp với thị trường nước ngoài.

Tháng 7/1984 Công ty tiến hành bàn giao phân cấp các trạm ngoại thương ở cáchuyện thị xã quản lý.

5

Kim ngạch xuất khẩu: 34.000.000 USDKim ngạch nhập khẩu: 19.300.000 USD

6

thêm các trung tâm xí nghiệp như Trung tâm Đào tạo và Xuất khẩu lao động Xínghiệp xe máy Quảng Sơn Xí nghiệp sản xuất khung và phụ tùng xe máy Hạ Long.

7

*Giai đoạn từ 2006 đến nay

Thực hiện theo hướng dẫn của Chính phủ là cổ phần hoá một số doanh nghiệpnhà nước nhằm nâng cao ý thức trách nhiêm hiệu quả lao động Đây là chủ trươngđúng đắn của chính phủ phù hợp với điếu kiện phát triển chung của cả nước Công tyxuất nhập khẩu Quảng Ninh là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc uỷ ban tỉnhQuảng Ninh với ngành nghề kinh doanh đa dạng vị trí địa lý thuận lợi khu vực giầutài nguyên cửa khẩu thuận tiện cùng với đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tình.năng động có kinh nghiệm Xét thấy đây là điều kiện phù hợp phát triển của công ty-Ngày 25 tháng 3 năm 2006 UB tỉnh đã quyết định cổ phần hoá doanh nghiệp và côngty XNK Quảng Ninh đã được đổi thành Công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩuQuảng Ninh.

Khi được cổ phần hoá công ty tiếp tục thừa kế duy trì và phát triển các hoạtđộng sản xuất kinh doanh hiện có khai thác tối đa các tiềm năng từng bước mở rộngphạm vi hoạt động tìm hiểu lợi thế của địa phương da dạng hoá các hình thức sở hữu.hợp tác liên doanh tạo ra các hoạt động phát triển ổn định bền vững Phát huy tính độclập chủ động của các đơn vị tạo động lực thực sự của từng bộ phận bằng việc pháttriển các đơn vị trực thuộc đủ điều kiện thành các công ty con hạch toán độc lập Bêncạnh đó tiếp tục tìm kiếm các dự án đầu tư có tính khả thi cao Tất cả các điều đó làyếu tố là điều kiện quan trọng cho công ty chuẩn bị cho nền kinh tế hội nhập.

Hội nhập AFTA hay WTO là những cơ hội lớn cho các doanh nghiệp được trựctiếp tiếp xúc hoạt động kinh doanh trên một thị trường toàn cầu tuy là những cơ hộilớn nhưng mỗi doanh nghiệp đều phải có sự chuẩn bị kỹ càng đề ra những phươnghướng cụ thể phù hợp với xu hướng của thời đại.

Để chuẩn bị cho hội nhập kinh tế quốc tế công ty cổ phần đầu tư và xuất nhậpkhẩu Quảng Ninh vẫn duy trì một khẩu hiệu " Đồng tâm hiệp lực hướng tới tương lai".Nền tảng của thành công là "đồng tâm" là "hiệp lực" Mặt khác ban lãnh đạo công tyluôn luôn tìm ra các phương hướng kinh doanh mới hiệu quả Tạo môi trường làm việc

8

Hiện nay Công ty có các chi nhánh đại diện:- Chi nhánh tại Hà Nội

- VP Đại diện tại Hà Nội

- Chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh- Chi nhánh tại Hải Phòng

- Chi nhánh tại Móng Cái

 Công ty có các xí nghiệp trung tâm công ty thành viên:

- Xí nghiệp xe máy Quảng Sơn

- Xí nghiệp khai thác khoáng sản Quảng Đức- Xí nghiệp khai thác khoáng sản Lam Sơn- Xí nghiệp khai thác khoáng sản Quảng Sơn - Xí nghiệp chế biến khoáng sản Hải Hà

- Trung tâm Đào tạo và Xuất khẩu lao động

Ngoài ra Công ty còn có một số đơn vị góp vốn như: - Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm

- Công ty CP Khách sạn Hải Âu – Novotel Hạ Long Bay

1.2 Chức năng và nhiệm vụ và nghành nghề kinh doanh của Công ty

* Chức năng của Công ty.

Công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh hoạt động theo cơ chếcủa doanh nghiệp nhà nước bình đẳng trước pháp luật như mọi doanh nghiệp khác

9

thuộc các thành phần kinh tế khác và chịu sự kiểm soát của các cơ quan chức năng Nhànước và của Đảng Mọi hoạt động của công ty đều quan tâm lưu ý đến việc bảo vệ giữgìn uy tín trước tiên sau đó là phát triển các mục tiêu xã hội rồi đến các mục tiêu cụ thểkhác của doanh nghiệp mà tổng thể là mục tiêu tối đa hoá giá trị tài sản của doanhnghiệp.

Công ty được phép chủ động giao dịch đàm phán và ký kết các hợp đồng kinhtế với các tổ chức kinh tế khác theo quy định của Nhà nước và thông lệ quốc tế hợp táctổ chức sản xuất với các thành phần kinh tế và các cá nhân để đẩy mạnh hoạt động sảnxuất kinh doanh đặc biệt là việc đẩy mạnh xuất khẩu trực tiếp và kinh doanh dịch vụxuất nhập khẩu uỷ thác để mang lại nguồn ngoại tệ cho doanh nghiệp và cho nước nhà.

Quản lý tiền vốn và tài sản theo chế độ quản lý nhà nước quản lý cán bộ quảnlý công nhân viên của Công ty bối dưỡng giáo dục về mọi mặt nghiệp vụ và chính trịđể mong muốn mang lại kết quả kinh doanh đạt hiệu quả cao.

* Nhiệm vụ của Công ty.

Căn cứ vào mục tiêu chung của toàn xã hội nói chung và mục tiêu của tỉnhQuảng Ninh nói riêng Công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh trướchết phải hoàn thành các mục tiêu chung sau đó là các mục tiêu riêng của doanh nghiệplà phấn đấu xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh thoả mãn nhu cầu sảnxuất và tiêu dùng lấy hiệu quả sản xuất kinh doanh là mục tiêu chính yếu góp phầnnộp ngân sách nhà nước và đảm bảo đời sống tinh thần cho Cán bộ công nhân viên tạotích luỹ để phát triển kinh doanh tăng cường quan hệ quốc tế và xây dựng địa phương

ngày càng giàu đẹp.

* Ngành nghề kinh doanh của công ty.

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh chuyên về kinh doanhthương mại và dịch vụ đa ngành nghề sản phẩm phong phú và đa dạng.

a Kinh doanh thương mại - XNK: Xuất khẩu khoáng sản chế biến và xuất khẩu cao

su đá tấn mài và một số mặt hàng khác.

10

b Kinh doanh các loại hình dịch vụ:

 Dịch vụ đào tạo và xuất khẩu lao động.

 Dịch vụ tạm nhập tái xuất chuyển khẩu kho ngoại quan.

 Kinh doanh khách sạn cho thuê văn phòng cửa hàng kho tàng bến bãi

 Đại lý dịch vụ mạng và thiết bị viễn thông.

 Du lịch và dịch vụ du lịch: Du lịch lữ hành.kinh doanh hệ thống vận chuyểnkhách bằng cáp treo tại Yên Tử và các dịch vụ kèm theo.

 Dịch vụ cung ứng tàu biển đại lý hàng hải.

1.3 Công nghệ sản xuất(qui trình kinh doanh) của Công ty.

Sản phẩm chính của công ty là các loại sản phẩm đa dạng như đá tấn mài thancác loại chế biến xuất khẩu cao su kinh doanh và xuất nhập khẩu hàng nông sản lâmsản thu mua chế biến và xuất khẩu hải sản thủ công mỹ nghệ chủ yếu theo yêu cầucủa hợp đồng các doanh nghiệp đặt hàng yêu cầu

Nguồn hàng dùng cho công việc kinh doanh xuất nhập khẩu thường được nhậptừ nhiều quốc gia công ty khác nhau để đảm bảo chất lượng theo yêu cầu của đối tác.

Sau khi nhận được các đơn đặt hàng.công ty tiến hành ký kết hợp đồng với kháchhàng sau đó nhận viên phòng kinh doanh tiến hành lập kế hoạch kinh doanh tính toáncác loại cần thiết cho quá trình kinh doanh hàng hóa sau khi nhập về kho đảm bảođúng tiêu chuẩn chất lượng mẫu mã được đưa đến phòng kỹ thật sau khi hoàn thànhtrong công đoạn này các sản phẩm được bộ phận kiểm hóa kiểm tra chặt chẽ và đónggói rồi nhập kho công ty sau đó thuê phương tiện vận chuyển giao hàng cho kháchhàng.

Túm lại quy trỡnh hoạt động kinh doanh ở Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

11

Sơ đồ 1-1: Mụ hỡnh kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu

TIẾP THỊ ĐẤU THẦU

Kí HỢP ĐỒNG

LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH

1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

Là một doanh nghiệp có vị trí trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của tỉnh QuảngNinh nên đến nay cơ sở hạ tầng của công ty là khá vững chắc Cùng với nền khoa họchiện đại và tiến bộ Công ty đã từng bước đưa khoa học công nghệ vào quá trình tổchức sản xuất cải tiến công tác quản lý sắp xếp lại tổ chức lao động đầu tư đổi mớithiết bị đặc biệt là các thiết bị chuyên dùng.

Quá số liệu nghiên cứu về cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cho thấy nhà cửa- vật kiến trúc có giá trị lớn chiếm tỷ trọng cao trong tổng giá trị tài sản của doanhnghiệp (khoảng 70%) đây là điều hợp lý ví loại hình kinh doanh của Công ty hiện tại Bên cạnh đó để nâng cao chất lượng công việc kinh doanh công ty cơ giới hóaquy trình công nghệ kinh doanh cũng như hầu hết các thiết bị máy móc hiện đại tại cácxí nghiệp trực thuộc công ty để phù hợp với điều kiện sản xuất hiện nay Thiết bị củacông ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh tương đối đồng bộ và có công suất lớn Quabảng (1-1) thống kê máy móc thiết bị chủ yếu của công ty CP Đầu tư và XNK QuảngNinh năm 2012 cho thấy mức độ cơ giới hóa trang thiết bị trong dây chuyền sản xuấttương đối cao Một số máy móc đáp ứng nhu cầu sản xuất nhưng một số như băng tải.máy xúc máy gạt vẫn chưa đáp ứng đủ thiết bị chất lượng còn hạn chế Do vậy côngty cần tận dụng hết khả năng của máy móc giảm thiểu tối đa các chi phí.

13

Chưadùng

1.5.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty

* Cơ cấu bộ máy quản lý

Là Công ty cổ phần kinh doanh đa mặt hàng nên Công ty tổ chức bộ máy quảnlý có phần đơn giản cơ cấu quản lý theo mô hình chức năng hội đồng quản trị ủynhiệm các vấn đề sản xuất cũng như kinh doanh cho Giám đốc Công ty Phó Giám đốccũng như các phòng ban bên dưới

* Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để

quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của Công ty trừ những vấnđề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông và Hội nghị Đại cổ đông.

Ban kiểm soát: Có 3 thành viên là cổ đông của Công ty trong đó có ít nhất 2 thành

viên có chuyên môn về tài chính kế toán.

Ban Giám đốc: gồm Tổng Giám đốc và hai Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc là

người có quyền cao nhất chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan cấp trên và trước cơquan pháp luật về mọi hoạt động của Công ty Hai Phó Tổng Giám đốc có nhiệm vụtham mưu cho Giám đốc và trực tiếp quản lý một số phòng ban.

Phòng nhân sự: Quản lý nhân lực của Công ty sắp xếp bộ máy tuyển dụng lao

động phù hợp đưa ra các chính sách về lao động và tiền lương thưởng; xây dựngchiến lược về đào tạo cán bộ công nhân viên.

15

Phòng hành chính: Chịu trách nhiệm về công tác đối nội đối ngoại hậu cần cho

mọi hoạt động thường ngày của công ty.

Phòng Tài chính -Kế toán: làm nhiệm vụ đánh giá hoạt động của công ty theo định

kỳ lo toàn bộ vốn cho các đơn vị hoạt động cho các phòng ban trong công ty; lậpbảng cân đối tài sản báo cáo tài chính cuối năm trình giám đốc quyết toán với cơ quancấp trên và cơ quan hữu quan; kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh và kếhoạch thu chi tài chính kiểm tra việc gìn giữ và sử dụng các loại tài sản vật tư tiềnvốn kinh phí.

Phòng Kế hoạch Đầu tư: Lên kế hoạch kinh doanh hàng năm cho các phòng ban.

chi nhánh xí nghiệp Xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật Đồng thời nghiên cứucác dự án đầu tư phát triển của Công ty để giúp cho Ban Giám đốc quyết định đầu tưcho dự án nào có hiệu quả nhất.

Ban xây dựng cơ bản: tham mưu thực hiện các dự án xây dựng của công ty.

Các phòng kinh doanh: từng phòng kinh doanh có chức năng kinh doanh các loại

hình khác nhau ví dụ: Phòng 2 phòng 5 kinh doanh dịch vụ tạm nhập tái xuất chuyểnkhẩu kho ngoại quan; Phòng 4 phòng 5 kinh doanh xuất khẩu các mặt hàng như đá tấnmài đá vôi với các đơn vị kinh doanh trong và ngoài nước.

Các chi nhánh xí nghiệp: Công ty có các chi nhánh ở các đại bàn như TPHCM hà

Nội Hải Phòng Và các xí nghiệp SX ở Quảng Hà Yên Hưng các chi nhánh ngoàiquản lý văn phòng cho thuê còn kinh doanh các mặt hàng xuất nhập khẩu Ngoài ra

công ty còn có hai trung tâm chuyên đào tạo và xuất khẩu lao động

Phòng bảo vệ: Nghiên cứu các quy định của Nhà nước các cấp và ngành công an

về đảm bảo an ninh trật tự phòng chống tội phạm và tình hìh liên quan đến công tácbảo vệ an ninh trật tự an toàn trong toàn Công ty từ đố đề xuất với Hội đồng quản trị.Ban giám đốc công ty ban hành các phương pháp thực hiện công tác bảo vệ an toàn.Căn cứ tình hình thực tế của công ty tổ chức triển khai thực hiện phương án kế hoạch.nôi quy đã được ban hành đảm bảo tuyệt đối cho công tác về an ninh trật tự.

16

CBP tài

chính kế toán

P kế hoạch đầu tưP hành

chínhP nhân

XN khai thác khoáng sản Lam

CN tại TP

Hải PhòngCN

tại TP Hồ Chí MinhVP

đại diện tại Hà NộiCN Hà NộiXN

chế biến KS Hải HàXN khai

thác khoáng

sản Quảng

SơnXN

khai thác khoáng

sản Quảng

Kho cảng Hải TânP

kinh doanh

4P

kinh doanh

3P

kinh doanh

XN Sản xuất xe máy Quảng SơnCN tại TP

Móng CáiCty

TNHH 1TV nhà Gia Lộc

TT Xuất khẩu lao độngCty

TNHH 1TV Du thuyền An BìnhCty CP

Phát triển Tùng Lâm

Cty CP Khách sạn Hải Âu – Novotel Ha Long Bay

1.6.Tình hình tổ chức sản xuất và lao động của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xuất

Nhập Khẩu Quảng Ninh.

1.6.1 Tình hình tổ chức sản xuất

a Tổ chức sản xuất cấp phân xưởng

Bộ phận sản xuất của Công ty cổ phần đầu tư và XNK Quảng Ninh được chiathành các bộ phận khác nhau

Các phân xưởng được chia thành các tổ đội sản xuất chuyên môn phụ trách mộtcông việc nhất định đồng thời chịu sự chỉ huy và nhận nhiệm vụ từ phòng điều khiểnsản xuất của Công ty Các tổ đội được chia thành các kíp sản xuất hoạt động luân phiêntrong các ca sản xuất đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục nhịp nhàng các tổđội sản xuất thực hiện nhiệm vụ của mình theo nhật lệnh của Quản đốc phân xưởng vàthực hiện chế độ báo cáo kết quả trong ca với phó quản đốc và quản đốc phân xưởngthông qua sổ nhật lệnh Từ đó phó quản đốc và quản đốc phân xưởng báo cáo phòngđiều khiển sản xuất hoặc trực tiếp giám đốc công ty tùy theo từng trường hợp và côngviệc cụ thể Giám đốc Công ty sẽ căn cứ vào các thông tin của phòng điều khiển sảnxuất các phòng ban chức năng do Quản đốc phân xưởng trực tiếp báo cáo hoặc sau khitrực tiếp kiểm tra sẽ đưa ra các quyết định để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty.

18QUẢN ĐỐC

Phó quản đốc kỹ thuật

Phó quản đốc sản xuất

Bộ phận

Kỹ thuật Thống kêBộ phận Các tổ SXT1,T2

Hình 1-3: Sơ đồ tổ chức sản xuất đơn vị xếp dỡ

Quản đốc phân xưởng: Chịu trách nhiệm chính việc điều hành mọi hoạt động

sản xuất kinh doanh của phân xưởng.

- Quản đốc thông qua Phó quản đốc đi ca để điều hành sản xuất.- Quản đốc trực tiếp phụ trách nhân viên kinh tế phân xưởng.

Phó quản đốc: Giúp việc và chịu trách nhiệm trước Quản đốc việc thực hiện

khâu sản xuất quản lý lao động tại phân xưởng

Các Phó quản đốc đi ca: Giúp việc và chịu trách nhiệm trước Quản đốc việc chỉ

huy điều hành sản xuất trong 1 ca làm việc mỗi ca sản xuất bố trí 1 Phó quản đốc làmtrưởng ca.

Tổ trưởng sản xuất: Là công nhân trực tiếp lái xe và được giao thực hiện một

số công việc sau:

+ Thực hiện công việc khó đòi hỏi tay nghề cao kèm cặp công nhân mới.

+ Tham gia cùng Phó quản đốc trực ca phân công việc kiểm tra việc nghiệm thusản phẩm chấm công chia lương cho công nhân trong tổ.

Nhân viên kinh tế: Theo dõi cập nhật thống kê năng suất lao động tiêu hao

vật tư quản lý lao động thanh toán tiền lương cho từng cán bộ công nhân viên trongphân xưởng; quản lý phân phối quỹ tiền lương của phân xưởng căn cứ vào bảng chialương của các tổ sản xuất trên cơ sở kế hoạch giao khoán quỹ lương của Xí nghiệp căncứ vào thời gian làm việc và sản phẩm hoàn thành.

Hàng ngày vào cuối ca làm việc phân xưởng tổ chức nghiệm thu sản phẩm hoànthành cho công nhân Người nghiệm thu là Phó quản đốc trong ca sản xuất dựa trên cơsở phiếu nghiệm thu sản lượng mà từng công nhân thực hiện được.

b Chế độ làm việc

19

Hiện nay Công ty cổ phần đầu tư và XNK Quảng Ninh thực hiện chế độ công táctheo quy định của nhà nước Chế độ công tác năm của Công ty là gián đoạn (có ngàynghỉ tuần) Chế độ công tác của từng bộ phận như sau:

- Khối phòng ban làm việc theo giờ hành chính Ngày làm việc 8h nghỉ chiều thứ7 và ngày chủ nhật.

- Khối sản xuất làm việc 6 ngày trong một tuần theo chế độ 3 ca/ngàyđêm mỗi calàm việc 8h.

- Làm việc 8 giờ liên tục công nhân được nghỉ 30 phút giữa ca nhưng vẫn tínhvào giờ làm việc.

- Làm việc ca 3 từ 22 h  6 giờ được nghỉ 45 phút giữa ca vẫn được tính vàogiờ làm việc.

- Làm việc không quá 8 giờ trong 1 ngày hoặc 48 giờ trong 1 tuần Nếu đượchuy động làm thêm giờ thì thời gian làm thêm cũng không quá 4 giờ trong 1 ngày hoặc300 giờ trong 1 năm.

1.6.2 Tình hình tổ chức lao động

Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xuất Nhập Khẩu Quảng Ninh tuyển chọn bố trí vàsử dụng lao động theo quy định của Bộ luật lao động Số lượng lao động được tính trêncơ sở sản xuất thực tế riêng lao động gián tiếp được bố trí theo biên chế quy định.định mức tính đến 31/06/2012

Đội ngũ lao động được trẻ hóa số lượng công nhân kỹ thuật chiếm tỷ lệ thấpnhưng trình độ chuyên môn còn thấp thiếu kinh nghiệm

20

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trải qua hơn 45 năm xây dựng và phát triển cán bộ công nhân viên của Công tyluôn đoàn kết vượt qua mọi khó khăn thử thách đề hoàn thành kế hoạch đề ra Tuynhiên bên cạnh những thuận lợi vẫn còn có những khó khăn mà Công ty phải cố gắng tậndụng những thuận lợi để vượt khó khăn đó.

* Thuận lợi:

- Công ty đang tạo dựng được một thương hiệu được cả trong và ngoài nước biết đến.- Công ty luôn chú trọng cải tiến kỹ thuật sắp xếp lao động và đã thực hiện theo hệthống quản lý chất lượng ISO 9001 – 2000 Bên cạnh đó Công ty thực hiện đào tạocông nhân một cách bài bản trước khi đưa vào dây chuyền sản xuất.

- Đội ngũ công nhân viên trưởng thành có kinh nghiệm.

- So với các doanh nghiệp cùng ngành bao gồm cả các doanh nghiệp có vốn đầu tưnước ngoài Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh có đội ngũ ban lãnh đạo với nănglực quản lý tốt là những người đã gắn bó và trưởng thành cùng với Công ty ngay từnhững ngày đầu thành lập.

- Sản phẩm của Công ty chủ yếu được đưa sang các thị trường như Nhật Bản.Trung Quốc Singapo và Hồng kong

- Công tác nghiên cứu khoa học kỹ thuật các định mức kinh tế kỹ thuật định hướng mục tiêu kế hoạch SXKD còn yếu chưa cân đối với nhu cầu sản xuất Chất lượng sản phẩm hàng hóa ở một số mặt hàng chưa đảm bảo còn phải sửa chữa lại nhiều lần.

- Việc điều hành tổ chức sản xuất ở các phân xưởng chưa đồng bộ chưa tạo ra năngsuất lao động tác phong làm việc của công nhân còn theo nề nếp cũ chưa quen với tácphong công nghiệp.

Tóm lại Công ty cần phát huy những thuận lợi để khắc phục những khó khăn tồntại và phát triển vững mạnh hơn nữa Để thấy rõ hơn những thuận lợi và khó khăn củaCông ty trong sản xuất kinh doanh ta tiến hành tìm hiểu và phân tích hoạt động kinhdoanh của Công ty năm 2012 trong chương 2.

23

Chương 2:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG NĂM 2012 CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ

VÀ XNK QUẢNG NINH.

24

Qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thực hiện thông quanhiều hoạt động Các hoạt động này có mối quan hệ chặt chẽ và thường xuyên tác độngqua lại với nhau để tạo một kết quả tốt cho Công ty Do vậy trước hết khi phân tích cụthể từng hoạt động cần đánh giá một cách tổng quát về quá trình sản xuất kinh doanhcủa Công ty thông qua tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của Công ty cổphần đầu tư và XNK Quảng Ninh năm 2012.

Qua số liệu trong bảng 2-1 cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tytương đối hiệu quả Hầu hết các chỉ tiêu đều tăng so với kế hoạch năm 2012 cụ thể nhưsau:

Giá trịkinh doanh năm 2012 đạt 154.015.811.569 đồng tăng 4.843.826.066 đồngso với năm 2011 tương đương 109,63% Giá trị sản xuất năm 2012 tăng hơn so với năm 2011 chủ yếu do Công ty nhận được m ột số đơn hàng gia công cho thuê cho một số đơn vị trong nước tuy rằng tỷ lệ tăng không cao nhưng cũng cho thấy những nỗ lực phần nào của cán bộ công nhân viên trong Công ty.

- Tổng doanh thu năm 2012 là 210.198.300.419 đồng tăng 51.243.305.613 đồngtương ứng tăng 132,23% so với năm 2011 và giảm so với mức kế hoạch năm 2012 là5.959.429.768 đồng tương ứng 97,24% Mức tăng tổng doanh thu chủ yếu tăng do

25

doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng năm 2012 là 206.187.293.006 đồng tăng52.228.711.386 đồng tương ứng tăng 133,92% nhưng so với mức kế hoạch năm2012thì doanh thu bán hàng giảm 4.949.772.826 đồng tương ứng 97,65%

- Tổng giá thành năm 2012 là 38.091.500.839 đồng tăng 4.111.519.500 đồngtương ứng tăng 112,09% so với năm 2011 và tăng 3.335.500.830 đồng tương ứng109,59% so với kế hoạch đề ra năm 2012 Nguyên nhân của sự tăng giá này là do điềukiện kinh doanh ngày càng khó khăn giá cả các yếu tố đầu vào tăng dẫn đến các chiphí cho kinh doanh ngày càng tăng

- Tổng vốn kinh doanh năm 2012 là 135.650.457.636đồng vốm kinh doanhkhông ngừng tăng lên nhằm mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh vốn kinh doanhnăm 2012 tăng 10.434.907.808.đồng tương ứng tăng 108,33% so với năm 2011 và tăng3.109.879.204 đồng ứng với 102,34% so với kế hoạch 2012.

- Năng suất lao động bình quân theo chỉ tiêu tính cho 1 CNV năm 2012 là55.549.863 đồng tăng 7.306.928 đồng ứng với 114,63% so với năm 2011 và tăng5.248.148 đồng ứng với 110,04% so với kế hoạch năm 2012 Năng suất lao động tăngcho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối ổn định và có xu hướngphát triển theo chiều sâu do Công ty đầu tư công nghệ để cơ giới hóa sản xuất kinhdoanh Tình hình sử dụng lao động thời gian lao động cũng như trình độ tay nghề củacông nhân viên tăng lên nhưng so với kế hoạch đặt ra thì vẫn chưa đạt

- Tổng quỹ lương năm 2012 là 15.644.728.016 đồng tăng 194.836.416 đồngtương ứng tăng 101,26% so với năm 2011 và giảm so với kế hoạch năm 2012 là2.100.108.400 đồng tương ứng 89,14%.

- Tổng số lao động: Việc sử dụng lao động của Công ty cũng mang lại hiệu quả

rõ rệt Trong năm 2012 với số lượng cán bộ công nhân viên là 594 người tổng số lao động của Công ty năm 2012 tăngso với năm 2011 là 15 người tương ứng giảm

26

- Nộp Ngân sách Nhà nước: Công ty không ngừng phấn đấu và phát triển vững

mạnh năm 2012 Công ty đã đóng góp vào ngân sách nhà nước 2.071.910.881 đồng tăng so với năm 2011 là 6.310.128.617 đồng ứng tăng 404,55% tăng 1.784.790.346 đồng ứng với 127,05% so với kế hoạch năm 2012đó là sự nỗ lực đáng kể của toàn thể Công ty vào sự nghiệp xây dựng đất nước.

Như vậy qua phân tích chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty CP đầu tư và XNK Quảng Ninh năm 2012 cho thấy kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối tốt quy mô sản xuất được mở rộng trang thiết bị được đổi mới Ngoài ra công ty đã chú trọng đến thu nhập của người lao động có các chế độ khuyến khích người lao động trong sản xuất Tuy kết quả thu được trong năm còn kém so với năm kế hoạch đặt ra nhưng vượt được năm 2011 đó là sự cố gắng không mệt mỏi của toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty để sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn tăng thu nhập cho chính mình phát triển Công ty ngày càng vững mạnh hơn.

27

Tổng doanh

-Doanh thu bán hàng

Tổng số lao động

Tổng quỹ lương

15.449.891.600 17.550.000.000 15.644.728.016 194.836.416 101,26 2.100.108.400 89,14

Tiền lương bq

2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninhnăm 2012

Hoạt động tài chính luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty đồng thời cũng có tính độc lập nhất định Giữa chúng luôn có mối quan hệ ảnhhưởng qua lại Hoạt động sản xuất kinh doanh là tiền đề cho một tình hình tài chínhtốt và ngược lại hoạt động tài chính cũng có ảnh hưởng tới hiệu quả của hoạt độngsản xuất kinh doanh.

Phân tích tình hình tài chính là tổng hợp đánh giá các hoạt động kinh doanhcủa công ty bằng các chỉ tiêu giá trị trên cơ sở các báo cáo tài chính của công ty.Qua đó đánh giá được tiềm lực sức mạnh tài chính khả năng sinh lợi và triển vọngphát triển của công ty.

2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty CP Đầu tư và XNKQuảng Ninh năm 2012

Đánh giá khái quát tình hình tài chính là đánh giá sự biến động của tài sản vànguồn vốn tính hợp lý của các biến động đó về số tuyệt đối và kết cấu liên hệ vớicác chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy một cái nhìn tổng thể nhất vềtình hình tài chính trong năm của Công ty có khả quan hay không để từ đó đưa racác kết luận chính xác các biện pháp tốt nhất cho công tác quản lý dự tính được rủiro và tiềm năng tài chính trong tương lai.

Tình hình tài chính của Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh năm 2012được đánh giá khái quát ở bảng 2-2 thông qua bảng cân đối kê toán của công ty năm2012.

Qua bảng 2-2 cho thấy: Tổng cộng tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2012đều tăng cụ thể :

30

BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XNK QUẢNG NINH

(Thông qua Bảng cân đối kế toán năm 2012)

Số tiền(VNĐ)

(%)Tài sản

I Các khoản phải thu dài hạn 1.872.932.705 1,22 52.300.219 0,3 (1.820.632.486) (12,26) (0,92)II Tài sản cố định 45.591.523.186 29,6 52.061.114.574 30,8 6.469.591.338 43,58 1,2IV

Các khoản đầu tư tài chính dài

V Tài sản dài hạn khác 4.170.886.887 2,7 8.258.235.254 4,89 4.087.348.367 27,53 2,19

31

I Vốn chủ sở hữu 81.843.018.549 53,14 90.783.178.306 53,76 8.940.159.757 60,22 0,62

32

Phần tài sản: Tổng tài sản cuối kỳ năm 2012 là 168.859.637.599 đồng tăng

14.843.826.060 đồng tương ứng tăng 9,63% so với đầu năm Trong đó :

- Tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 là 44.592.731.424 tăng 7.111.963.279 đồngtương ứng tăng 18,97% thu ngắn hạn tăng và hàng tồn kho tăng.

- Tài sản dài hạn cuối năm 2012 cũng tăng 9.424.131.923 đồng tức tăng8,08% so với đầu năm Do tài sản cố định và tài sản dài hạn khác đều tăng so vớiđầu năm Trong năm công ty đã mua một số máy móc sử dụng nên tỷ lệ trích khấuhao tăng đồng thời thanh lý một số tài sản đã khấu hao hết Số tài sản này chủ yếu làtài sản cố định như máy móc thiết bị nhà cửa vật kiến trúc để phục vụ cho công tácsane xuất kinh doanh đồng thời công ty đầu tư tài chính dài hạn như góp vốn vào mộtsố công ty thành viên.

Phần nguồn vốn: Tổng nguồn vốn cuối năm 2012 là 168.859.637.599 đồng

cũng tăng 14.843.826.060 đồng tương ứng tăng 9,63% so với đầu năm Trong đó:

- Nợ phải trả cuối năm 2012 là 78.076.459.293đồng tăng 5.906.666.473 đồngtương ứng tăng 8,8% so với đầu năm do sự tăng lên của nợ ngắn hạn Các khoản nợtăng gây khó khăn trong việc thanh toán.

- Vốn chủ sở hữu cuối năm là 90.783.178.306 đồng tăng 8.940.159.757 đồngtức tăng 10.92% so với đầu năm chủ yếu do vốn chủ sở hữu tăng lên.

Cơ cấu tài sản: Tỷ trọng của tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 là 26.41% tăng

so với đầu năm 2,08% Tuy nhiên tài sản dài hạn cuối năm 74,59% lại giảm so vớiđầu năm 1,07% Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh là kinh doanh các mặthàng xuất nhập khẩu là chủ yếu nhưng bên cạnh đó công ty còn có các xí nghiệpsản xuất và chế biến khoáng sản nên tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều sovới tài sản ngắn hạn.Tài sản dài hạn tăng là tốt nhưng tài sản dài hạn giảm sẽ ảnhhưởng đến sự phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty.

Cơ cấu nguồn vốn: Tỷ trọng của nợ phải trả cuối năm 2012 là 29,82% giảm

so với đầu năm 2,82% Tỷ trọng về nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 53,76% tăng sovới đầu năm 0,62% Đây là biểu hiện không tốt nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớntrong cơ cấu nguồn vốn gây khó khăn cho Công ty

33

Tóm lại qua bảng đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty CP Đầutư và XNK Quảng Ninh năm 2012 có thể thấy tình hình tài chính của Công ty chưađược tốt nếu tình trạng này kéo dài thì Công ty sẽ phải đối mặt với những khó khănvề tài chính trong tương lai.

2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có tàisản bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Việc bảo đảm đầy đủ nhu cầu vềtài sản là một vấn đề cốt yếu để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được tiến hànhliên tục và có hiệu quả Nhằm đáp ứng nhu cầu về tài sản cho hoạt động kinh doanh.doanh nghiệp cần phải tập hợp các biện pháp tài chính cần thiết cho việc huy độnghình thành nguồn tài trợ tài sản (nguồn vốn) Nguồn tài trợ tài sản (nguồn vốn)trước hết được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu sau đó là nguồn vốn vay và cuốicùng được hình thành do chiếm dụng

Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh chính làviệc xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản củadoanh nghiệp Mối quan hệ này phản ánh cân bằng tài chính của doanh nghiệp Vìvậy khi phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.thường xem xét tình hình ổn định của nguồn tài trợ và tình hình bảo đảm vốn theoquan điểm luân chuyển vốn.

2.2.2.1 Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo tính ổn định của nguồn tài trợ

Xét trên góc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản có thể phân loại nguồn tài trợcho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thành 2 loại:

Nguồn tài trợ thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụngthường xuyên gồm nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay - nợ dài hạn (không kể số vay -nợ quá hạn)

Nguồn tài trợ tạm thời: Gồm nguồn vốn vay ngắn hạn nợ ngắn hạn các khoảnvay-nợ quá hạn và các khoản chiếm dụng bất hợp pháp của người bán người mua.người lao động

34

Tài sảnngắn hạn +

Tài sản (2-1) dài hạn

Nguồn tài trợthường xuyên -

Tài sảndài hạn =

Tài sảnngắn

- Nguồn tài (2-2)trợ tạm thời

Phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp theo góc độ này sẽ cung cấpcho nhà quản lý biết được sự ổn định bền vững cân đối và an toàn trong tài trợ vàsử dụng vốn của doanh nghiệp cũng như những nhân tố có thể gây ảnh hưởng đếncân bằng tài chính.

Các chỉ tiêu khi phân tích quan điểm này được tổng hợp qua bảng 2-3.

35

BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CHO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

(Theo tính ổn định của nguồn tài trợ)

1 Nguồn tài trợ thường xuyên Đồng 112.454.486.508 118.537.326.129 6.082.839.621 105,41

Qua bảng phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanhtheo tính ổn định nguồn tài trợ (Bảng 2-3) ta có:

- Vốn hoạt động thuần:

Vốn hoạt động thuần = Nguồn tài trợ thường xuyên - Tài sản dài hạn

Cả đầu năm và cuối năm vồn hoạt động thuần đều lớn tức số tài sản dài hạnlớn hơn nguồn tài trợ thường xuyên hay nguồn tài trợ tạm thời lớn hơn tài sản ngắnhạn Khi đó nguồn tài trợ thường xuyên của công ty không đủ để tài trợ cho tài sảndài hạn nên phần thiếu hụt công ty phải sử dụng một phần nguồn tài trợ tạm thời đểbù đắp Cụ thể đầu năm là: 81.843.018.549 đồng và cuối năm là: 90.783.178.306đồng Cuối năm vốn hoạt động thuần đã tăng so với đầu năm là: 8.940.159.757đồng thời chứng tỏ nợ đã giảm và cho thấy hoạt động của công ty trong năm 2012vẫn dựa vào nguồn tài trợ tạm thời mà cụ thể là các khoản nợ ngắn hạn Ngoài rakhi phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh còn tính và sosánh một số chỉ tiêu sau:

- Hệ số tài trợ thường xuyên:

Hệ số này cho biết so với tổng nguồn tài trợ tài sản của doanh nghiệp (nguồnvốn) nguồn tài trợ thường xuyên chiếm mấy phần.

(2-3)

Qua bảng2-3 hệ số này cho biết trong tổng nguồn tài trợ tài sản của công ty (nguồn vốn).nguồn tài trợ thường xuyên chiếm 0.73 vào đầu năm và 0.70 vào cuối năm Hệ sốnày nhỏ tuy cuối năm có giảm 0.06 so với đầu năm nhưng không đáng kể cho thấytính ổn định và cân bằng tài chính của công ty là thấp.

Hệ số tài trợthường xuyên =

Nguồn tài trợ thường xuyênTổng nguồn vốn

tạm thời chiếm 0,46 vào đầu năm và 0,29 vào cuối năm cuối năm giảm 0,17 so vớiđầu năm cho thấy tính ổn định và cân bằng tài chính của công ty là tạm ổn.

- Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên:

Chỉ tiêu này cho biết trong tổng số nguồn tài trợ thường xuyên số vốn chủ sởhữu chiếm mấy phần.

(2-5) Quabảng 2-3 cho thấy hệ số này cả đầu năm và cuối năm đều nhỏ hơn 1 rất nhiều chothấy tính tự chủ và độc lập về nguồn tài trợ thường xuyên của công ty rất thấp.

- Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn:

Chỉ tiêu này cho biết mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng nguồn tài trợ thườngxuyên.

(2-6) Hệ sốgiữa nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn cho biết mức độ tài trợ tàisản dài hạn bằng nguồn tài trợ thường xuyên vào đầu năm là 1.32 cuối năm là 0.94.Hệ số này nhỏ cho thấy tình hình đảm bảo vốn không ổn định cân bằng tài chínhthấp.

Tóm lại qua phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuấtkinh doanh theo tính ổn định của nguồn tài trợ cho thấy tình hình đảm bảo nguồnvốn của công ty không ổn định khả năng thanh toán kém khó khăn trong thanhtoán các khoản nợ Vì vậy công ty cần có biện pháp huy động và sử dụng vốn phùhợp tránh đi chiếm dụng vốn một cách bất hợp pháp.

2.2.2.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan điểm luân chuyển vốn

Vốn là điều kiện không thể thiếu được để thành lập một doanh nghiệp và tiếnhành các hoạt động sản xuất kinh doanh đó là nguồn trang trải cho tài sản Để thấyrõ tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh và nguồn hình thành tàisản của công ty còn phân tích các cân đối lý thuyết sau:

Hệ số VCSH với nguồn tàitrợ thường xuyên =

Vốn chủ sở hữuNguồn tài trợ thường xuyên

Hệ số giữa nguồn tài trợ

thường xuyên so với TSDH =

Nguồn tài trợ thường xuyênTài sản dài hạn

38

Vốn là điều kiện không thể thiếu được để thành lập một doanh nghiệp và tiếnhành các hoạt động sản xuất kinh doanh đó là nguồn trang trải cho tài sản Để thấyrõ tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh và nguồn hình thành tàisản của Xí nghiệp còn phân tích các cân đối lý thuyết sau:

* Cân đối (lý thuyết) thứ nhất:

BNV = ATS [I +II+IV+V(1.5)] + BTS [II+III+IV+V(1.3)] 7)

Vốn chủ sở hữu = TS ban đầu = TSNH ban đầu + TSDH ban đầu Cân đối (lý thuyết) thứ nhất chỉ mang tính lý thuyết nghĩa là với nguồn vốnchủ sở hữu doanh nghiệp đủ trang trải các loại tài sản ban đầu phục vụ cho các hoạtđộng chủ yếu mà không phải đi vay hoặc chiếm dụng Trong thực tế thường xảy ramột trong hai trường hợp:

+ Vế trái > vế phải : Trường hợp này doanh nghiệp thừa nguồn vốn không sửdụng hết nên sẽ bị chiếm dụng.

+ Vế trái < vế phải: Do thiếu nguồn vốn để trang trải cho các loại tài sản nênchắc chắn doanh nghiệp phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn từ bên ngoài.

Từ số liệu bảng cân đối kế toán năm 2012có bảng (2-4): Bảng cân đối lýthuyết I.

Bảng 2-4

Đầu năm 81.843.018.549 133.898.790.881 (52.055.772.332)Cuối Kỳ 90.783.178.306 152.901.874.979 (62.118.696.673) Qua bảng 2-4 cho thấy cả đầu năm và cuối năm 2012 vế trái < vế phải chứngtỏ công ty thiếu vốn để trang trải cho các nhu cầu về tài sản ngắn hạn và tài sản dàihạn ban đầu Do vậy công ty phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn từ bên ngoài với sốvốn là :

Đầu năm : 52.055.772.332 đồngCuối năm : 62.118.696.673 đồng

39

Và ta thấy lượng vốn công ty phải đi vay hay chiếm dụng cuối năm tăng cao10.062.924.341 đồng so với đầu năm tương ứng tỷ lệ 19,33% cho thấy sự phụthuộc tài chính về bên ngoài càng tăng về cuối năm.

* Cân đối ( lý thuyết) thứ hai:

BNV + ANV[ I(1) + II(4)] = ATS [I +II+IV+V (1.5)] + BTS [II+III+IV+V(1.3)] 8)

(2-Vốn chủ sở hữu + (2-Vốn vay hợp pháp = TSNH ban đầu + TSDH ban đầu

Bản chất cân đối này là : từ cân đối I nếu thiếu doanh nghiệp sẽ huy độngđến các nguồn tài trợ hợp pháp tiếp theo để trang trải đó là vốn vay (ngắn hạn dàihạn) trong hạn trả.

+ Vế trái > vế phải: Số nguồn thừa ra sẽ bị chiếm dụng.

+ Vế trái < vế phải: Kể cả đi vay doanh nghiệp vẫn thiếu vốn và phải đi chiếmdụng.

Từ số liệu bảng cân đối kế toán năm 2012có bảng (2-5): Bảng cân đối lýthuyết II Qua bảng 2-5 cho thấy: Vế trái < vế phải số liệu không thay đổi so vớicân đối lý thuyết I Trong năm 2012 công ty không có vay và nợ ngắn hạn vay vànợ dài hạn tức là công ty không huy động đến các nguồn tài trợ hợp pháp Vì vậy tàisản của công ty chỉ được hình thành từ vốn chủ sở hữu

Từ số liệu bảng cân đối kế toán năm 2012có bảng (2-5): Bảng cân đối lýthuyết II.

Bảng 2-5

Đầu năm 148.571.652.645 133.898.790.881 14.672.861.764Cuối Kỳ 163.829.114.506 152.901.874.979 10.927.239.527 Qua bảng 2-5 cho thấy cả đầu năm và cuối năm 2012 vế trái > vế phải chứngtỏ công ty thừa vốn để trang trải cho các nhu cầu về tài sản ngắn hạn và tài sản dàihạn ban đầu Do vậy công ty thừa vồn và bị chiếm dụng vốn với số vốn là :

Đầu năm : 14.672.861.764đồngCuối năm : 10.927.239.527đồng

40