Luận văn thạc sĩ Chuyên ngành Quản lý kinh tế: Tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan: Ban luận văn thạc sĩ “Tang cường ng tác quan lý tài chính tại (Cong ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn” là công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân tôi, được thực hiện trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên ‘ru khảo sát tình hình thực tiễn và đưới sự hướng dẫn khoa học của TS Lê Văn “Chính Các thông tin, số liệu được sử dụng trong Luận văn có nguồn gốc rõ rằng và hoàn toàn chính xác

Học viên

Nguyễn Trung Hiểu.

LỜI CẢM ON

Toi in by 1 lồng biết sâu sắc tới TS, Lê Văn Chính, người đã tận nh hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt quá tình học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn.

Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế - Dại học Thuỷ Lợi đã đồng góp nhiều ý kiến quý báu giáp đỡ tôi wong quá tinh nghiên cầu, hoàn thành luận

Tôi xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo công ty, bạn bẻ đồng nghiệp đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này Do bản thân còn nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những thiểu sót tôi rit mong nhận được những Ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn.

Tôi xin chân thành cảm ont

MỤC LỤC

MỞ DAU 1 CHUONG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIEN VE CÔNG TAC QUAN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 6 1.1 Cơ sở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp, 6 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp 6 1.1.2 Vai td của quản lý tài chính doanh nghiệp 7 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tà chính doanh nghiệp 8

1.1.5 Các nhân tổ ảnh hưởng đến quản ly thi chính doanh nghiệp 2 1.2 Doanh nghiệp khai thée công trình thủy lợi 2 1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi 2 1.22 Vai trò của đoanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi a4 1.23 Đặc điểm của các doanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi 35 1.3 Cơ sở thực tiễn về quản ly ti chính trong doanh nghiệp, 28

1.3.1 Bài học kinh nghiệm về quản lý ti chính từ một số doanh nghiệp, 28 1.3.2 Bài học rút ra cho Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lang

Sơn 30

Kết luận chương 1 31 CHUONG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TAC QUAN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

'TNHH MTV KTCT THUY LỢI LANG SƠN, 32 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng

Sơn 32

2.1.1 Quá trình hình thành và quá trình phát triển của Công ty 32

2.1.2 Chức năng, nhiệm vy của Công ty 33

2.1.3 Té chức bộ máy của Công ty áI

3.1.4 Kết quả kinh doanh Công ty giai đoạn 2018-2021 2 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thuỷ lợi Lạng Sơn 4 2.2.1 Công ác xây dựng kế hoạch tài chính “ 2.2.2 Công tác quản lý các khoản tha chỉ 44 2.2.3 Công tác quản lý vẫn của Công ty 32 2.2.4 Công ác quản lý ti sản của Công ty _ 2.2.5 Công ác phân tích tình hình ti chính của công ty 38 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài ih của công Ly, 60 2.3 Binh giá chung vé công tác quân lý ti chính của Công ty _

2.3.1 Những kết quả đạt được 6

2.3.2 Những vẫn đề còn tổn ti và nguyên nhân 65 Kết luận chương 2 68 CHUONG 3 GIẢI PHÁP TANG CƯỜNG CONG TÁC QUAN LÝ TÀI CHÍNH

TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRINH THUY LỢI LANG

SƠN 69

3.1 Binh hưởng chiến lược phát tiễn của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Khai thác công trnh thuỷ lợi Lạng Sơn _ 3.1 Chiến lược phát tiển của ngành Thuỷ lợi Việt Nam o 3.1.2 Binh hướng phát triển công ty TNHH M1 khai thác công trình thủy lợi Lang 3.3 Một số giải phip tăng cường công tác quản ý tài chính tại Cong ty TNHH MTV hủ thác công tình thuỷ lợi Lạng Sơn a

313.1 Giải pháp hoàn thiện công tác lập ké hoạch tà chính

3.3.2 Giải pháp nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ công tác quản lý tài

3.3.3 Giải pháp hoàn thiện quy tình quản lý tài chính 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn. 3.35 Giải pháp tăng cường công tác quản lý ti sản

3.36 Giải pháp công tc kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính

DANH MỤC BANG

Bảng 2.1 Thống ké ti sản doanh nghiệp trong 4 năm (2018-2021) 3 Bang 2.2 Ngành nghề đăng ký kinh doanh 34 Bảng 23 Kết quả kính doanh Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thuỷ lợi

Lạng Sơn giai đoạn 2018-2021 43

Bing 2.4 Doanh thu Công ty TNHH MTV Khai thác công tinh thuỷ lợi Lang Sơn 45 giả đoạn 2018 45 Bảng 2.5 Co cầu doanh thu của Cong ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn 46

Bảng 2.6 Tình hình đoanh thu, lợi nhuận giai đoạn 2018-2021 AT

Bang 27 Tinh hình chi tiêu nội bộ dom vi năm 2020-2021 si Bảng 28 Cơ cấu nguồn vốn qua các năm, 32Bing 29 Ty lệ cơ cấu nguồn vốn qua các nim 33 Bảng 2.10 Cơ cấu ti sin công t giải đoạn 2021 s Bang 2.12 Tình hình đầu tư tài sản ngắn hạn của Công ty 56 Bing 2.13 Kết quả hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2021 59 Bang 2.14 Tình hình thực hiện kể hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư @

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Sơ đồ quy tinh quản lý tà chính doanh nghiệp. Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quan lý Công ty,

10 41

MỞ DAU

1 Tính cấp thiết đề tài

‘Tai chính doanh nghiệp là hệ thông các quan hệ kinh tế nảy sinh trong quá trình phân phối các khoản tiền gắn in với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tin mặt của doanh:

nghiệp để phục vụ cho yêu cẳu sản xuất kinh doanh, trong đó, bộ máy kế toán sẽ điều inh toàn bộ hoại động tài chính doanh nghiệp Chính vỉ

hính tắt quan tro

ai tồ của việc quản lý nó tồn tại và tuân theo quy luật khách quan, và bị chỉ phối bởi

các mụe tiêu và phương hướng kinh doanh của doanh nghiệp.

(Quin Lý ti chính là một trong những nhiệm vụ hing đầu trong công tác quản ý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng các nguồn vốn, đảm bảo thực hi n các dự án sản

é hoạch

lý công nợ của khách hàng, của các đối tác để tử đó thực hiện báo cáo cho các cắp lãnh và kinh doanh, theo dõi và đánh giá, điều chỉnh kịp thời lính, quản

đạo Tắt cả những công việc như vậy rất cần cho nhà quản lý trong việc hoạch định nguồn lực tài chính.

Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thủy lợi Lạng Sơn (sau đầy gọi tit 8 Công ty khai thác thủy lợi Lạng Sơn) là doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước do UBND tỉnh Lạng Sơn quyết định thành lập, gồm 11 xí nghiệp khai thác công trình thủy lợi làm nhiệm vụ quan lý khá thác công tình thủy lợi trên địa bàn 11 huyện, thành phố và O1

xí nghiệp làm nhiệm vụ xây lốp, sửa chữa công trình; với nhiệm vụ chính được giao là quản lý khai thie các công trình thủy lợi duy tu sửa chữa các công trình dang quản lý, khắc phục nhanh nhất các sự cỗ xây ra, đảm bảo an toàn cho công trình, đảm bảo cấp in 23,100 ha diện tích đất nông nghiệp trên phạm vi cả nước phục vụ sản xuất cho gi

tỉnh Trong những năm qua, được sự quan tâm chỉ đạo của các

Lạng Sơn, tính đến hết năm 2021 Công ty khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn với

khoảng 222 cần bị lâm nghiệp; từng bu:

ip, ban ngành tỉnh

công nhân viên đã gp phin cho ting trường trong sin xuất nông -© có sự chuyển dịch hiệu quả về cơ cấu nông nghiệp và kinh tế nông thôn; đời sống nông dan được cải thiện rõ rệt, góp phần quan trọng trong việc xoá đối giảm nghèo,

Những năm gần đây quản lý tài chính tại công ty đã mang lại hiệu quả hơn trước, phục vụ tốt hơn cho mặt trận nông nghiệp công nghiệp, đồi sống dân sinh và mỗi trường sinh thái trên địa bàn Thành công này là do sự đổi mới mô hình tổ chức sản xuất, mô hình quản lý, các kế hoạch sản xuất kinh doanh, các dự án đầu tư, kiểm soát tài chính của Công ty đã làm chặt chế công khai và dn chủ hon,

Tuy nhiên, bên cạnh những thành công nói trên thì quản lý tài chính của Công ty còn nhiều vấn đề n phải hoàn thiện hon như: Quy tình quân lý tà chính, phương thức quản lý, công cụ quân lý, kiểm ta tải chính nhằm mục đích đem lại hiệu quả ngày cảng cao hơn cho công ty Đây cũng chính li những vin đề cin đặt ra và cin phá quyết đội với Công ty TNHH MTV Khai thie công tình thủy lợi Lạng Sơn

Qua nghiên cứu, tìm hiểu các công trình nghiên cứu khoa học đã được công bổ trong

Tinh vực quản lý tài chính doanh nghiệp có thể một số công trình điễn hình sau: = Cơ chế quản lý tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước, tác giả Nguyễn Năng Phúc,

í Kế toán, ngày 5/6/2006 [1] Tepe

‘rong bài vit, tác gid đã phân tích nguyên nhân v cơ chế tài chính khiển các doanh: nghiệp nhà nước hoạt động kém hiệu quả Nguyên nhân hàng đầu là do doanh nghiệp nhà nước còn phụ thuộc ti chính vào nhà nước mà thiếu tính chủ động Bài vi phân tích chỉ tiết khía cạnh về sở hữu và quyền với vốn, tài sản, lợi nhuận của các doanh nghiệp nhà nước Dựa trên phân ích đó, bài viết đưa ra một eo chế mới về quản lý tài

chính của các doanh nghiệp nhà nước, Cơ chế này tăng tinh năng độ 2 và chịu trách nhiệm của các doanh nghiệp nhà nước để tăng tính hiệu quả của các doanh nghiệp này

- Quản lý, sử dụng vốn nhà nước tai doanh nghiệp: Thực trạng và những kiến nghị tác

giả TS Phạm Thị Vân Anh, Tap chỉ bài đăng 27/10/2014 [2]

Bài viết đánh giá v8 thực trạng quản ly sử dụng vẫn tại doanh nghiệp dựa Số liệu báo cáo tại Hội nghĩ t

được tổ chức mới đây cho thấy, inh hình ti chính và kết quả sản xuất kinh doanh của n khai nhiệm vụ tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước 2014 - 2015

các doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước tương đối ổn định và thấy rằng các doanh nghiệp nhà nước tgp tục giữ vai urd nồng cốt trong nén kính ế, là công cụ quan trọng

trong điều hành kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội Tuy nhiên, khi nên kinh tế lâm vào khỏ khăn kéo dải, hoại động kinh doanh cồng như tinh hình tải chính của các Tập đoàn, Tổng công ty đã bộc lộ nhiễu hạn chế nguyên nhân chủ yếu là do co chế, chính sách quản lý doanh nghiệp nhà nước còn nhiều bắt cập nhu: hệ thống quan trị nội bộ. cđoanh nghiệp chưa đáp ứng được các yêu cầu quản lý, giám sát hiệu quả sử dụng các nguồn lục được Nhà nước giao, nh tuân thủ pháp luật, chế độ quản lý tài chính, công, khai, minh bạch thông tin của các doanh nghiệp chưa được quan tâm đúng mức: sự tách bạch giữa nhiệm vụ kính doanh với nhiệm vụ công ích của doanh nghiệp chưa rõ rằng: sự phân công, thục th vai trò đại diện chủ sở hữu trong doanh nghiệp còn phân tán, chẳng chéo

"Nhìn chung, các công trình nghiên cứu, các bài viết đã dé cập ở những mức độ khác nhau, rên nhiều khía cạnh khác nhau về quân lý tài chính nói chưng trong dé cổ doanh

nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp cổ phần, doanh nghiệp cung ứng hàng hoá dịch vụ sông, đơn vi sự nghiệp công Tuy nhiên các để tài Khoa học đã nghiên cứu chưa nghiên cứu một cách đầy đủ có hệ thống cơ ở lý luận và thực tiễn thực hiện việc quản lý i chính ở một doanh nghiệp công ich cụ thể hoại động trong inh vực kha thác các

sông trình thủy lợi phục vụ nông nghiệp và dân sinh Vì vậy để tài vẫn mang tinh cấp

thiết và có ý nghĩa cả về lý luận lẫn thực tiễn tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn

Xuất phát từ tính cấp thiết và thực trạng nêu trên, cùng với những kiến thức đã được nghị cứu học tập, kết hợp với những kinh nghiệm hiểu biết qua môi trường công tác thực tế, tác giá chọn dé tdi "Tăng cường công tác quan lý tài chính tại công ty TNHH MTV Khai thác công ih thuỷ lợi Lang Son" làm dé tài luận văn thạc sĩ của mình 2 Mục đích của đề tài

"Đề tài nghiên cứu nhằm mục dich đề xuất một số giải pháp có căn cứ khoa học và có tính khả thi, phù hợp với điều kiện thực tiễn và những quy định của pháp luật hiện hành nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Son,

3 Phương pháp nghiên cứu

Cie phương pháp được sử dụng trong nghiên cứu này bao gồm: Phương pháp kế thừa; Phương pháp thống ké: Phương pháp hệ thing hỏa; Phương pháp phân tích so sánh:

Phương pháp phân tích tổng hợp kinh nghiệm thực tiễn

ai nhả

“Tác giả sẽ thu thập thông tin liên quan đến phục vụ cho quá tình nghiên cứu bằng những phương pháp ké trên như: Các ả liệu về tài chính và tài liệu quản lý tài chính của doanh nghiệp Chủ thé, đổi tượng quản lý tài chính , biện pháp quản lý tài chính của doanh nghiệp nhà nước nói chung và của Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn Dữ iệu liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2018-2021 thông qua các báo cáo tài chính của công ty.

Tắt cả những thông tin kể tên sẽ được tác giả chọn lọc, xử lý, sau đỗ sử dụng phẫn lê tổng hợp tính toán kết quả để làm ai liệu phục vụ cho vig

i chính tại Cô nghiên cứu, tìm ra những mặt tích cực và hạn chế trong công tác quản lý

TNHH MTV Khai thác công tinh thuỷ lợi Lạng Sơn 4 Đối trọng và phạm vn

=D tượng nghiên cứu: Quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn.

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Phạm vi về nội dung: Tập trung nghiên ai chính.

cứu cơ sở lý luận, thực trạng và giải pháp tăng cường công tác quản lý

+ VỀ thời gian: Thông qua việc phân tích kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính hợp nhất xét trong 4 năm từ 2018-2021

+ VỀ không gian: Tại Công ty TNHH MTV Khai thác công 5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Sil Ý nghĩa khoa học.

Gp phần hệ thống hóa và cập nhật những cơ sở lý luận về ti chính và quản lý tà chính, nhất là tong lĩnh vực xây dựng Những nghiên cứu này có giá tri tham khảo

cho nghiên cứu chuyên sâu, giảng dạy về công tác quản tr tài chính trong doanh

nghiệp 100% vốn nhà nước 5.2, ¥nghia thực

Những phân tích đánh giá và giải pháp đề xuất là những tham khảo hữu ich, có agi tị gợi mở trong công tắc quản tr tài chính doanh nghiệp, đưa cho nhã quản te nhìn chuyên sâu hơn và đưa ra các quyết định đúng din và có hiệu quả.

6 Kết quả đạt được

Dự kiến sau khi hoàn hành luận văn, sẽ thủ được các kết quả như sau:

~ Hệ thông hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính trong doanh nghiệp;

~ Phân tích, lầm rõ thực trạng chất lượng gun lý tồi chính doanh nghiệp cũa Công ty 'TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn trong thời gian vừa qua, Tir đó đánh giá kết quả đã đạt được cần phát huy, những vấn 48 còn tổn tại, hạn chế và nguyên nhân:

~ Nghiên cứu đưa ra những giải pháp nhằm tăng cường quản lý ti chính cho các doanh) nghiệp xây dựng nói chung và Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thay lợi Lạng Sơn nói riêng

7 Bố cục luận văn

Ngoài phần mỡ đầu, kết luận kiến nghị danh mục t liệu tham khảo nội dung cia luận văn được cấu trúc với chương nội dung chính sau:

“Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn vẻ công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.

“Chương 2: Thực trang công tác quan lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn.

“Chương 3: Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lang Son,

CHUONG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIEN VE CÔNG TAC QUAN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.

1.1 Cơ sở lý luậ xề quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.11 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp.

‘Doan nghiệp à đơn vị đc lập v kính t được thành lập với mục dich mang lại lợi

in đề

ích cho chủ sở hữu doanh nghiệp |3] Vậy nêt tiên đối với doanh nghiệp là phải làm thể nào để bảo đảm được đủ vốn đáp ứng được yêu cầu của hoạt động sin ft, kinh doanh Theo đó phải thực hiện lầu tư, phân bổ vốn sao cho hợp lý nhằm đạt được kế hoạch để ra một cách hiquả nhất Quá tình huy động vẫn và đầu tư vn đã hình thành nên các quỹ tiền tệ phân phối, sử dụng cho các mục đích nhất định, Quá trình này làm xuất hiện các dòng tiễn tệ vào và ra khỏi doanh nghiệp.

Tuy nhiên trong quá tình sử dụng, làm thé nào các doanh nghiệp có thé quản lý các nguồn vốn này nhằm mang lại lợi ích cho doanh nghiệp, không để mắt mát trong quá

trình kinh doanh Do dé doanh nghiệp yêu cầu cin phải có hệ thống quản lý bao gém

các công cụ và phương thức để huy động, sử dụng vốn kinh doanh một cách có hiệu quả Đó cũng chính là nội dung của tài chính doanh nghiệp Vậy, tài chính doanh nghiệp chính là các phương thúc huy động, phân bổ, sử dụng nguồn tài chính của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.

1.1.1.2 Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp

'Quản lý tài chính doanh nghiệp là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp, được thực hiện thông qua cơ ché quản lý tài chính doanh nghiệp ” [4] Cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp là tập hợp các phương pháp, các hình thức và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những điễu kiện cụ thé nhằm đạt được những mục tiêu nhất định

(Quan lý tài chính gồm việc lập các kế hoạch ti chính ngắn han và kế hoạch ti chính dồi hạn, quản lý có hiệu quả vẫn hoạt động của công ty Quản lý tà chính ảnh hưởng đến cích thúc mà nhà quan lý thu hút vẫn đầu tr để thành lập, duy tì hay mổ rộng kinh doanh Lập kế hoạch tài chính sẽ giúp quyết định lượng nguyên liệu doanh

nghiệp có thể mua, công ty có thể sản xuất bao nhiêu sản phẩm và khả năng công ty có thể tiếp thi, quảng cáo để bán sản phẩm ra thị trường,

Việc quan lý tài chính không có hiệu quả là một trong những nguyên nhân dẫn đến sự thất bại của các công ty, bao gồm cả công ty vừa và nhỏ hay các tập đoản lớn,

“KẾ hoạch tà chính gầm kế hoạch ngắn han và lập KE hoạch dài hạn KẾ hoạch tài chính ng hẹn là nhâng hoạt động tài chính ngắn han và những tác động có thể xy ra của hoạt động dé trong Khi kế hoạch dài hạn là những kể hoạch mang tính chiến tược và liên quan đến việc lập các mục tiêu tăng trrởng lợi nhuận trong vòng từ 3 đến 3 nim” [5]

1.12 Vai tro của quân lý tai chính doanh nghiệp

“Quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm đảm bảo huy động vốn kịp thời cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xác định các nhu cầu về sử dụng vốn và đáp ứng kịp thời các nhu cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp Vì vậy vai tr của quả lý tà chính cdoanh nghiệp tập trung ở ba yếu tổ sau

+ Đảm bảo luy động vẫn kip thời và đầy đủ cho hoạt động kinh doanh của doanh

Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thường này sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và nhu cầu dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp, cũng như cho đầu tư phát triển Vai trò của tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện & chỗ xác định ding din các nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong ky kinh doanh và tiếp đó phải lựa chọn các phương pháp và hình thức thích hợp huy động nguồn vẫn từ bên trong hay bên ngoài đáp ứng kip thời các như cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp Với sự phát triển của nền kinh tế hiện nay đã

xuất hiện thêm nhiều hình thức huy động vin từ bên ngoài mới cho doanh nghiệp Vay nên vai trò của tài chính doanh nghiệp ngày càng quan trọng hơn trong việc chủ động, lựa chọn các phương thức huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động với chỉ phí huy động vốn ở mức thấp

- Sử đụng vẫn tiết kiệm và hiệu quả.

Việc tổ chức sử dụng vốn tác động trực tiếp đến chữ

u quả hoạt đông kinh doanh của doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đóng vai trở không nhỏ trong việc đánh giá hiệu quả và lựa chọn dự án đầu tư dựa trên cơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của dự án, từ đó góp phần chọn ra dự án đầu tư tối ưu.

Việc huy động các nguồn vốn kịp thời có ÿ nghĩ rất quan trọng để doanh nghiệp có

thể nắm bắt được cơ hội kinh doanh Mặt khác, có thể giảm bớt được những thiệt hại

do it đọng vin gây ra đồng thôi giảm bét được nhu cl vay vốn, từ đó giảm được các khoản tiền trả lãi vay.

'Việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp, cùng với việc sử dụng các hình thức thưởng, phạt hợp lý sẽ góp phần quan trọng thúc đẩy cán bộ công nhân viên

sắn liễn với doanh nghiệp từ đó nâng cao năng suất lao động, góp phin cai tiến sản

xuất kinh doanh.1g cao hiệu quả sử dụng tiền vốn

~ Kid tra, giám sát chặt chẽ hoại động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Thông qua các hình thức kiểm tra giám sát chỉ tiêu én tệ hing ngày, thông qua báo cáo tài chính và các chi iêu đánh giá, người lĩnh đạo và các nhà quản lý doanh nghiệp

có thể đánh giá khái quát và kiếm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, kip thời phát hiện được những vướng mắc tồn tại rong kinh doanh, từ đó có thể đưa ra các

quyết định điều chinh các hoạt động phù hợp với diễn biển thực tế kinh doanh.

1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp 11-31 Quản lội cách có hệ thẳng

Quan lý hệ thông giúp doanh nghiệp cập nhật, thống kê và theo dõi các loại ti chính liên tue, tạo n sự thịnh vượng cho doanh nghiệp Các loại thẻ tín dụng, các khoản hạ tài khoản mỗi giới, thể chấp, quỹ lương cin được theo đối và chính ngân

Xiểm soát thường xuyên, Hiện nay, có rit nhiễu phin mềm quản lý tài chính toàn diện, giúp doanh nghiệp theo doi tắt cả các mục trên, thực hiện thanh toán đúng thời hạn để đưa ra quyết nh chỉ tiêu phù hợp Và khó khăn cho hiu hết các doanh nghiệp ở đâychính là việc quản ý tập trung có hệ thống theo một logic nhất định để việc thông kế quản lý tối ưu và hiệu quả hơn

Cải quyết vấn đ này thì phẫn mbm quân lý tà chính sẽ giúp bạn tết kiệm được rt nhiễu thời gian sắp „ từ đó có thêm nhiều thời gian

hoạch và đưa ra cúc chiến lược kinh doanh phù hợp,

113.2 Chi ph it hơn thu

Quy tắc mà tt cả doanh nghiệp cần ghi nhớ là không bao giờ chỉ tiêu nhiễu hơn lợi nhuận doanh nghiệp thu được Đây cũng là yếu tổ giúp doanh nghiệp giải quyết tắt cả in ngay từ đầu Ngoài ra, doanh nghiệp cần theo dõi và các khoản nợ và tránh nợ

nắm được minh dang chi tiêu lãng phí ở đâu để có thể kiểm soát tốt tình hình tài chính của mình Phin mé quản lý tài chính sẽ là công cụ mạnh mẽ giúp bạn theo dõi và lập ngân sich chỉ tiều theo định hướng dài hạn của doanh nghiệp mình

1.3.3 Ding tiền để tao ra tiền

Gia trị tài sản của doanh nghiệp sẽ thay đổi vào thời gian, lãi suất và các yếu tổ khác Vì vậy, sử dụng tiễn vào mục tiêu di tư là nguyên ắc bit buộc trong quản lý thi chính

giúp doanh nghiệp tạo ra nhiễu lợi nhuận hơn nữa Với các khoản đầu tw đúng đắn, tỷ

suất loi nhuận của doanh nghiệp sẽ tăng ao, tạo ra đồng tiễn thu vé it lớn va gia tăng tài chính cho doanh nghiệp.

tia rủi ro và tỷ suất sinh lợi

Ri rò cing thấp th tý suất lợi sinh lợi thấp và ngược hi, theo đồ rủi ro càng cao thi tỷ suất sinh lợi công cao Diễn này cho thấy việc cân bằng rủi ro và lợi suất là điền vô cùng quan trong mà các chủ doanh nghiệp cần chủ trọng Để bạn chế rủ ro, doanh nghiệp có thé da dang hóa lĩnh vực đầu tư và danh mục sản phẩm của mình Sở i điều này sẽ giáp doanh nghiệp hạn chế rủi ro bởi một linh vực hoặc mặt bàng thua lỗ cũng không ảnh hưởng nhiều đến toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiỆp.

113.5 Lar đến sự tác động của thuế

Thu là yếu tổ mà các nhà quản tr tài chính cần phat xem xét cho mỗi khoản đầu trbi bắt kỳ khoản tiễn thủ được nào của doanh nghiệp cũng đều bị đánh thuế Đôi khi,thuế la đòn bẩy giúp doanh nghiệp hoạt động tốt hơn, song, yếu t6 này cũng có thé tác động theo chiều ngược lại Chẳng hạn, khi xây dựng nhà xưởng cho doanh nghiệp, bạn

có thể phải đổi mặt với lựa chọn mức ưu đãi thuế sử dụng đất và tài nguyên ở những địa phương khác.

1.1.3.6 Luôn có phương án dự phòng

Việc chuẩn bị các phương án dự phòng đổi với những trường hợp khẩn cắp không

lường trước được à điều vô cùng cần thiết Bên cạnh việc nỗ lực phát triển và quản lý tốtnhắc doanh nghiệp cần duy ì các quỹ tết kiệm dự phòng, đăng ký các dich vụ bảo hiểm tải chính để có thể vượt qua các khủng hoảng bắt ngờ như thiên tai, hỏa hoạn Hãy dim bio rằng những tai nạn và sự cổ tài chính bit thường không thé làm ảnh

hướng đến mục tiêu phát tiễn dài hạn và an nh tài chính của doanh nghiệp

1.1.3.7 Hạn ché nợ đối với tài sản tạo thư nhập.

Tiêu sin là việc bạn bỏ tidn ra đểsở hữu được ngân sách nhất định, sau đ lại tp tục bỏ tiền ra để duy trì chúng Tiêu sản bao gồm nợ vay ngân hàng, tiền thu nhà, cơ sở vật chất nợ thé tín dạng, các ti sin bị hao mn khác, thu Các loại chỉ p này sẽ tăng

dần lên theo thời gian mà bạn sở hữu hoặc sử dụng chúng,

Vi thể, doanh nghiệp nên hạn chế nợ đối với những tài sản tạo thu nhập, hoặc nếu

buộc phải nợ, hãy mắc nợ 1 cách khôn ngoan và đành ngân sách cho các mật hàng vẫn

đảm bảo giá trị của nó theo thời gian

1.1.4 Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp

Khái quát quy trình quản lý tài chính tại Công ty qua sơ đổ sau:

Xây dựng kế “Thực hiện kế Quyết toán Kiểm tra, hoạchti | > hoạhti —> tàichímh —> giámsát

chính chính

Tình 11 Sơ đồ quy ành quản lý tủ chính doanh nghiệp 1.1.4.1 Xây đựng kế hoạch tài chính doanh nghiệp

4 Xây đăng KẾ hoạch tài chính doanh nghiệp

10

Doanh nghiệp cin phải xây dưng kế hoạch tài chính sau khi doanh nghiệp đã có kế hoạch sản xuất kính doanh phù hợp với nhu cầu địa phương Hoạt động kinh doanh sẽ .đượ lên kế hoạch thông qua việc lập ké hoạch ti chính Doanh nghiệp có thể đưa ra ‘fe quyết định tài chính phù hợp nhằm đạt các mục tiêu để ra khi có kế hoạch ti chính tốt

“Xây dung kế hoạch tài chính là công việc rất quan trọng đối với tắt cả các doanh: "nghiệp bởi nó ảnh hưởng đến phương thức và cách thức mà nhà quân lý thụ hút vốn “đầu te để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh "[6]- Giúp cho nhà quản lý xác định ỡ mục Gê ân nhắc, xem xét inh kh thi i hiệu quảcần đạt tới: họ của các quyết định, từ đó thực hiện tốt việc điều hành sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính va hơn thé nữa là chủ động ứng phó với những biến động trên thị trường so:

với dự kiến; từ đó điều chỉnh kip thời các hoạt động để đạt mục tiêu đề ra 1b Thực hiện kế hoạch tai chính của doanh nghiệp

toạch tài chính của đoanh nghiệp là xác định Kế

y đủ nguồn vốn và co cấu nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ cụ thé Do vậy, việc quản lý, sử dụng các nguồn vốn hiện có, quan lý chặt chế các khoản thu chỉ và bảo đảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp có vai tb quyết định đối với sự thành công của doanh nghiệp

© Quyét toán tài chính của doanh nghiệp

Doanh nghiệp lập báo cáo quý, báo cáo quyết toán năm gửi cơ quan quản lý theo quy định hiện hành thông qua báo cáo tài chính Báo cáo t chính của doanh nghiệp phản ánh việc thu và chỉ tài chính trong niên độ tài chính Quyết toán tài chính là quá trình kiểm ta tổng hợp toàn bộ sổ liệu về iệc chấp hành KE hoạch ti chính trong niền độ tải chính, đây là cơ sở để định giá, phân tích kết quả chấp hành kế hoạch tài chính, anh giá hiệu quả hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp, đồng thời rút ra những ưu, khuyết điểm của từng bộ phận, những bài học kinh nghiệm, là cơ sở cho việc lập kế hoạch tài chính cho các kỳ tiếp theo.

“Quyết toán tài chính cần dim bảo tinh chính xác của số liệu quyết toán, đựa vào số

in

lig trên số kế toán, bộ phận kế toán doanh nghiệp phải tiền hành kiếm tra, rả soát, đối chiếu số li trước khi lập báo cáo tài chính; thực hiện các biểu mẫu bit buộc theo quy định hiện hành của các bộ luật và các chính sách quản lý của Nhà nước gửi các cơ quan có thẳm quyền, cơ quan chủ quản đúng thời hạn đã được quy định: phải xác định được thâm quyền xét duyệt quyết toán: đối với đơn vi dự toán thì đơn vị dự toán cấp trên xét duyệt quyết toán của đơn vị cấp dưới.

1.1442 Quin lý các khoản thu chỉ

Để dat được tiêu chuẳn tiết kiệm và hiệu quả trong quản lý các khoản thy chỉ của doanh nghiệp, cần phải quản lý chặt chế từ khâu xây đựng kế hoạch, dy toán, xây dựng định mức, thường xuyên phân tích, đánh giá tổng kết rit kinh nghiệm việc thục hiện chỉ, trên cơ sở đó để ra các biện pháp tăng cường quản lý chi hợp ý, tiết kiệm và hiệu

quả Để thục hiện quản lý thi chính, các doanh nghiệp có ba phương thức Mỗi doanh nghiệp tùy theo điều kiện của mình để chọn một trong ba phương thức đó.

Phương thức quản lý thứ nhất: Khoản cho các đơn vị thành viên

ĐỂ thực hiện phương thức quản lý này, doanh nghiệp dé ra mức khoán và giao mức

khoán này cho các bộ phận, đơn vị thành viên đứng ra nhận mức khoán này Hàng

thing, quý, năm các tổ chức hay cá nhân nhận khoán nộp mức khoán này vé cho doanh nghiệp Phương thức giao khoán này cũng có rất nhiều ưu điểm và thực tế rắt nhiều

doanh nghiệp áp dung Phương thức quản lý nguồn thu theo hình thức này trơng ứng: với mô hình sin xuất kinh doanh phục vụ phân quyền tự chủ mạnh cho các tổ chức, đơn vị, cá nhân, bộ phận Đặc điểm của nó là tăng tính chủ động, sáng tạo, linh hoạt

của các đơn vị thành fn Hiện nay đứng trước những khó khăn dang đặt ra: các doanh nghiệp nhà nước trong tình trạng thiểu nguồn thu do Ngân sách nhà nước cóhạn, sản xuất gặp nhiễu khó khăn việc từng bước hoàn thiện về cơ chế mô hình khoán. nâng cao hiệu quả công tác quản lý có ý nghĩa lớn trong việc xác lập một cơ cấu tổ chức sản xuất hợp lý, thực hiện công việc một cách có hiện quả, giải quyết được các vướng mắc đặt ra hiện nay, thực hiện quá trình đó cũng là tận dụng va phát huy wu thé của khoán trong giai đoạn mới Ap dụng phương pháp khoán chỉ đối với các chỉ phíphát sinh bắt thường không ổn định không thể xây dụng được định mức kinh tế - kỹ

thuậc Áp dụng phương pháp này doanh nghiệp sẽ it kiệm được những khoản ch bắt thưởng, quá cao

Phương thức quản lý thứ hai: Thu tập trung về một đầu mỗi, chi giao cho các dam vĩ thành viên theo định mức chỉ của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp quản lý nguồn thu một cách tập trung trong toàn doanh nghiệp, không xác định doanh thu tiêng cho từng bộ phận Toàn bộ doanh thu của các bộ phận, đơn vi thành viên được hạch toán chung vé đơn vi Các khoản tiễn thu được chuyỂn toàn bộ vào tài khoản đơn vị, Hình thức quản lý doanh thu này tương ứng với mô hình quản lý sản xuất kinh doanh tập trung, chỉ phí ân xuất kinh doanh phục vụ, kết quả sin xuất kinh doanh phục vụ cũng được hạch toán tập trung Hình thức này thường áp dụng với những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, phục vụ với quy mô nhỏ, đơn ngành, và địa bàn kinh doanh hep Đặc điểm của hình thức kinh doanh này là tết kiệm được các chỉ

phí quản lý, công tác quản lý tập trung thống nhất nhưng lại làm giảm tính chủ động

sáng tạo, linh hoạt của các bộ phận Để thực hiện quản lý chỉ theo phương thức này, các doanh nghiệp phái xây dựng định mức chỉ Định mức chỉ vừa là cơ sở để xây dựng kế hoạch chi, vừa là căn cứ dé thực hiện kiểm soát chi của các doanh nghiệp Các định. mức chỉ phải được xây dựng một cách khoa học, thực tế Tir việc phân loại đối tượng, lên trình tự, cách thức xây dựng định mức phải được tiến hành một cách chặt chẽ,

thực tiễn và cô cơ sở khoa học Các định mức chỉ phải dim bảo phù hợp phổ hợp với hoại động của từng đơn vị thành viên, bộ phận Ap dụng phương pháp quản lý

mức đồi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng các định mức kinh t - kỹ thuật cho một số loại chỉ phí có tinh thường xuyên như hao phí nguyễn vật liệu trên một đơn vị sản

phẩm, mức tiễn lương theo sin phẩm phi hợp với các quy định hiện hành của nhà

nước Ấp dụng phương pháp này doanh nghiệp sẽ kiểm soát được chỉ phí sản xuất kinh doanh, nâng cao được chất lượng sản phẩm, dich vụ công ich Các định mức chit

hải có tính thực tiễn tức là phải phản ánh mức độ phù hop của các định mức chỉ phí

đã đặt ra của các hoạt động Chỉ có như vậy định mức chi phí mới trở thành chuẩn.

mực cho quản lý,

Phương thức quản lý thứ ba kết hợp 2 phương thức trên: Có đơn vị thành viên này thì 4p dụng phương thức khoán, có đơn vị thành viên khác lại áp dụng thu tập trung về

B

một đầu mỗi, chỉ theo định mức chỉ của doanh nghiệp Thục tế có nhiễu doanh nghiệp,

ệ đơn vị thành viên hoạt động sản xuất kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau đôi hoi phải ấp dung các phương thức quản lý khác nhau Có những đơn vị thành viên do doanh nghiệp muốn phân quyển tự chủ cao nhằm tăng tính chủ động sáng tạo, linh hoạt và giảm bét quản lý gián tiếp nên áp dụng phương thức quản lý là khoán Một số đơn vị thành viên khác do mới hoạt động, hoặc quy mô nhỏ, kinh doanh đơn

h dễ quản lý, dé xây dựng định mức chỉ, hoặc ‘quan lý tập trung phát huy sức mạnh chung của doanh nghiệp để cạnh tranh thì áp dụng phương thức quản lý là thu tập trung vỀ một mối, chỉ theo định mức chỉ của doanh nghiệp Đây chính là cùng một

doanh nghiệp nhưng áp dụng phương pháp hỗn hợp hai phương thức nồi rên. 11-43 Quản lý vẫn

4 Tổ chức và huy động sử dung vẫn

Doanh nghiệp có thể cổ các phương thức tạo vốn và huy động vốn khác nhau thy theo loại hình doanh nghiệp và các đặc điểm cụ thé của doanh nghiệp đó Trong điều kiện kinh tế thị trường, các phương thức huy động vẫn cho doanh nghiệp được đa dạng hóa giải phóng các nguồn tài chính trong nền kính tế, thúc đấy sự thu hút vốn vào các doanh nghiệp Để quản lý nguồn vốn được hiệu quả thì doanh nghiệp phải hiểu rõ các nguồn vốn được huy động từ cá nguồn nào,

Huy động vốn là một nhiệm vụ ch yẾu của nhà quả tị ti chính trong doanh nghiệp. Để huy động vốn đáp ứng nhủ ciu kính doanh hoặc đầu tr, chúng ta có thé chọn tỷ lễ hợp lý giữa vốn chủ sở hữu và vốn vay Néu sử dụng vẫn vay nhiễu tì hiệu quả sử dụng vốn có thé tăng nhưng đồng thời cũng làm tăng rủi ro tài chính Mặt khác nhà cung cấp vốn cũng không thể cung cắp nguồn vn nợ với tỷ ệ qua cao so với vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp để đảm bảo mức an toàn cho đồng vốn của họ Do vậy, nhà

quan If ti chính doanh nghiệp sẽ có nhiều giải pháp huy động vốn khác nhau và phải lựa chọn giải pháp nào thích hợp nhất

Khi lựa chọn một phương én huy động vốn, cin giải quyết các vấn đ san: ~ Xác định tỷ lệ thích hợp giữa vốn chủ sở hữu và vốn huy động.

= Chọn lựa các phương thức huy động vay ngắn hàng, thuê mua, mua trả chậm hay phát hành trái phiếu.

Khi thiếu vốn doanh nghiệp phải tim kiếm vốn tài trợ từ bên ngoài Những doanh nghiệp cổ cơ hội tăng trưởng nhanh thì nh cu vốn cho đầu te cảng lớn và sự tích lầy của doanh nghiệp cảng không đủ đáp ứng nhu cầu vốn và cảng đòi hỏi huy động vốn từ bên ngoài Nếu không huy động đủ vốn thì doanh nghiệp sẽ bỏ qua cơ hội phát triển nhưng huy động được nhiễu vốn cing là một trong những nguyên nhân dẫn đến sự thắt bại nếu doanh nghiệp không biết khai thác hiệu quả.

lược huy động vốn như: 'Các doanh nghiệp có thé sử dung các,

~ Dùng vốn tự có (vốn chủ sở hữu): Vốn tự có cũng có thể được tạo ra đưới dang lợi

nhuận giữ lại Nếu sử dụng vốn tự có, doanh nghiệp sẽ luôn ở thể chủ động và tránh được c¡ ni ro về tỷ giá (nếu vay ngoại ệ) và lãi vay Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên chi dung vốn tự có mà can đa dang hóa kênh huy động vốn.

~ Ding vốn vay: Một doanh nghiệp tận dụng được nguồn vốn vay tức là đã tôi wu hóa

.được chỉ phí vốn Nguồn vốn này có thể giúp doanh nghiệp đáp ứng các nhu cầu vốn trong ngắn hạn và đài hạn.

~ Chiến lược kết hợp sử dụng cả vốn vay lẫn vốn tự có: doanh nghiệp sẽ xem xét khi nào cần đi vay và khi nào nên sử dung vốn tự có

Ngoài vẫn vay ngân hàng, doanh nghiệp có thé tìm vốn qua hình thức phát hành cổ

phiếu, trái phiếu, mua chịu hàng hóa, đi thuê tai chính hay liên doanh liên kết.

Tìm vốn luôn là bài toán khó nhưng sử dụng vốn sao cho có hiệu quả lạ là bai toán khó hơn Các doanh nghiệp có thé có chiến lược sử dụng vốn hiệu quả sau

êm vốn: Các doanh nghiệp không phải chỉ [i rà soát cắt giảm chỉ ~ Chiến lược tiết

phí tài sản cổ định như máy móc, thiết bị nha xưởng, đắt dai, hay tỉnh gọn nhân sự, ma còn là gia tăng năng suất qua việc cải tiến máy móc, tận dụng nguồn lao động NỈ

cạnh tranh cdoanh nghiệp có thé hạ giá thành sản phẩm, tang si

~ Chiến lược đầu tr cơ sở vật chắc Dé có được chỗ đứng ving chắc trong một thị trường nhiều cạnh tranh doanh nghiệp phải luôn nâng cắp thông qua đầu tư máy mốc

thiết bị, công nghệ hiện đại Những hoạt động đầu tư này đời hỏi một số lượng vốn rit lớn

~ Chiến lược bố tr vẫn hiệu quả: Việc bố trí vốn sai được thể hiện trong cơ cấu tài sản

15

Đồ có thể là những khoản mua sắm quá mức hoặc đầu tr sai mục đích hay doanh

nghiệp đã không biết

nhược điểm trên cũng đã giúp doanh nghiệp tránh được những tht thoát v8 vốn.

quản lý hàng tổn kho hiệu quả Bởi thé, chỉ iêng việc khắc phục

b Xác định cơ cấu vốn hợp lý

“rong nỀn kinh thị tưởng, doanh nghiệp có thé sử dụng nhiễu nguồn vẫn khác nhan

để đáp ứng nhụ cho hoạt động kinh doanh của mình Tuy nhiên điều quan trong là doanh nghiệp cần phối hợp sử dụng các nguồn vốn dé tạo ra một cơ cầu nguồn

vn hop lý đưa lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp,

Co cấu nguồn vốn thể hiện tỷ trọng của các nguồn vốn trong tổng giá trị nguồn vốn mà. doanh nghiệp huy động, sử dụng vào hoạt động kinh doanh.

Quyễ định về cơedu nguôn von là vẫn dé tài chính hết sức quan trọng

Co cấu nguồn vốn của doanh nghiệp là một trong các yếu tổ quyết định đến chỉ phí sử dụng vốn bình quân của doanh nghiệp.

cơ nguồn vốn ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vn chủ sử hãu hay thu nhập trên

một cổ phần và rủ ro tài chính của một doanh nghiệp hay công ty cỗ phần © Quản lý vấn.

= Quin lý vốn tổn kho dự tữ: Việc hình thành hàng tén kho đòi hỏi một lượng vốn nhất định gọi là vẫn tồn kho dự trữ Việc quản lý vốn tổn kho rất quan trọng không chỉ vì nó chiếm tỷ trong lớn trong tổng số vốn ngắn hạn mà quan trọng hơn là tránh được tình trạng vật tư hàng hoá ứ đọng, đảm bảo cho hoạt động sản x “của doanh nghiệp diễn ra bình thường, g6p phần diy nhanh tốc độ chu chuyỂn vốn ngắn hạn

= Quản lý vốn bằng tiền: Vốn bằng tiễn là một bộ phận cấu thành tài sin ngắn hạn của doanh nghiệp, có tính thanh khoản cao và trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của doanh nghiệp Vì vậy quản trì vốn bằng tiền đòi hồi vừa phải đảm bảo độ an toàn tuyệtđối, khả năng sinh lời cao và cũng đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán của doanh. nghiệp

~ Quin lý các khoản phải thư: Khoản phải thu là số tin khách hồng nợ doanh nghiệp

do mưa chịu hàng hoá hoặc dich vụ Nếu không bán chịu hing hoá, dich vụ doanh nghiệp sẽ mắt đi eo hội bán hàng và th loi nhuận nhưng nếu bán chịu quá nhiều sẽ kéo theo chỉ phí quản trị phải thu tăng lên vả rủi ro không thu hồi được nợ Vì vậy doanh nghiệp phải quản tr khoản phải thu một cách chặt chế và hợp Lý

144 Quản lý tài sản

“Quản lý ti sản cổ định và vốn cổ định của doanh nghiệp

4 Khái niện vềtài sản cổ định và vấn cổ định của doanh nghiệp

* Tài sân có định: “ta những te liệu lao động được sử dụng trong một thời gian luâm chuyển tương đối dài và có giá trị tương đối lớn, thường là có thời gian sử dụng trên một năm và cỏ giá trị đơn vị tối thu” [7] phụ thuộc vào quy định của Bộ tài chính trong từng thời kỳ (theo quy định hiện nay tr liệu lao động được xếp vào tài sản cổ định có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên),

* Vấn cổ định: Dé cô được các tài sản định sử dụng tong kinh doanh các doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng vốn tiễn tệ nhất định Số vốn đầu tư ứng trước để mua

sắm, xây dựng hình thành tài sản cố định gọi là vốn cổ định của doanh nghiệp Quy mô tài sản cổ định dùng cho hoạt động của doanh nghiệp lớn hay nhỏ sẽ quyết định đến quy mô số vốn cổ định của doanh nghiệp

b, Quản lý vấn cổ định

Việc quản lý vốn cổ định, bảo toàn và phát triển vốn cổ định của doanh nghiệp phải

gắn liễn với việc quản lý, sử dụng tài sản cổ định có hiệu quả mà một trong các nội

đang quan trọng là việc lựa chon phương pháp khẩu hao tài sản cổ định của doanh nghiệp,

ố định dần dần bị xi

“Trong quá trình sử dung, các tài sản ống cắp hoặc hư hỏng gọi là sự hao mòn Sự hao mon đó làm giảm giá tị của chúng một cách tương ứng Do đó, sông ty phải xá định gi ị bao man trong kim thời kỳ kế tin (năm, quý, thing ) và hạch toán vào giá tr thành sản phẩm Giá tị khẩu hao được cộng dồn lại (up ké) phản ảnh lượng tiền (giá trị) đã hao mỏn của các tài sản cổ định.

1

'Khẩu hao tài sản cổ định là sự phân bổ có hệ thẳng giá trị phải thu hỗi của tài sản số định trong sudt thải gian sử dụng hữu ích của tài sẵn cổ định đỏ" |8] Khẩu hao tài sản cổ định là một yếu tổ chỉ phí cấu thành giá thành sản phẩm của doanh nghiệp Mức Khẩu hao tà sản cổ định phải phù hợp với mức độ hao mòn tài sin cổ định của doanh nghiệp tong quá tình sử dụng Ditu này không chỉ dim bảo cho doanh nghiệp bio

toàn vin cổ định mà còn đáp ứng yêu cầu đổi mới, thay thé boặc năng cấp tài sản cổ

định của doanh nghiệp, đánh giá đúng chỉ phí, hiệu quả sin xuất kinh doanh của doanh: nghiệp.

1.1.4.5 Công tác phân tích tài chính

Hoạt động của doanh nghiệp cần được dựa trên cơ sở nền tảng của công tác hoạch định để đương đầu với những thách thức tong kinh doanh Việc hoạch định có hai cấp: cấp chiến lược và cấp chiến thuật Phân tích tài chính là trọng tâm của cả hoạch định cắp chiến lược và hoạch định cấp chiến thuật Đẳng thời phân tích tài chính còn là công việc mà bắt cứ đổi tượng nào quan tâm đến doanh nghiệp đều không thể bỏ qua Bởi thông qua phân tích tài chính có thể cho ta thấy được kết quả của công tác

quán lý tải chính: đó là thực trạng tài chính, những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

‘Phan tch tài chính là mật quá trình mà nhà quản lý tài chính sử dung các phương

pháp và các công cụ cho pháp xử lý các thông tin kể toán và các thông tin khác ve

quản lý nhằm đảnh gi tình hình tà chính khả năng và tiền lực của một tổ chức, dink giá nủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của daanh nghiệp ” 9]

Để tiễn hành phân tích ti chính nhà phần tích phải thu thập sử dụng mọi nguồn thông tin từ thông tin nội bộ cho đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, thong tin số lượng đến thông tin giá trị thông tin chung cho đến những thông tin vé ngành

kinh tế Tuy nhiên, thông tìn kế toán trong nội bộ doanh nghiệp tin thường được sử dụng rộng rãi và có thể đánh giá một cách cơ bản tin hình ti chính của doanh nghiệp, đây cũng là nguồn tin quan trọng bậc nhất trong phân tích ti chính Phân tích ti chính

được thực hiện trên cơ sở các bảo cáo tài chính, được hình thành thông qua việc xử lý

sắc báo cáo kế toán chủ yếu: Bảng cân đổi kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

VỀ phương pháp phân tích thì có nhiều phương pháp nhưng thường được sử dụng nhất in là phương pháp so sinh và phương pháp phân tích tý lệ.

Phuong pháp so sánh: Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chi iêu cơ ở (chỉ tiêu gốc) Người ta có thể so sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính của đoanh nghiệp; so sánh với mức trung bình của ngành trong cùng kỳ để thấy hiện trạng ti chính của doanh nghiệp

so với các doanh nại ấy được tỷ trọng của từng loại trong tổng thé; có thể so sánh chiều ngang để thấy được sự biển đổi cả về số tuyệt đối và số tương đổi của một khoản mục nào đó qua các kỳ kế toán liên tiếp Để áp cdụng phương pháp này cần phải bảo đảm các điều kiện có thé so sánh được của các chỉ tiêu tài chính (về thời gian, không gian, đơn vị tính toán ) và xác định gốc so sánh. thích hợp tùy theo mục đích phân tích.

Phuong pháp phan tích tỷ lệ: Phuong pháp này xem xét các mỗi quan hệ tỷ lệ giữa các chiêu tôi chính, Phương pháp này đội hồi phi xác định được các ngưỡng, các tỷ số tham chiếu, đựa vào vige so sinh các ty số ti chính của doanh nghiệp với các tỷ số

tham chiếu để đánh gid tình trạng tài chính của doanh nghiệp Nhà phân tích có thể sánh theo thời gian (so sánh kỳ này với kỳ trước) để nhận biết xu hướng thay đổi trong tình hình tài chính của đoanh nghiệp, có thé so sánh theo không gian (so sánh với mức trung bình của ngành) để đánh giá vị thể của doanh nghiệp trong ngành

Nội đang phân tích tài chính

Phan tích tình hình tài sản và ngu vốn: Dựa vào Bảng cin đỗi kế toán có thể cho ta thấy được tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Tình hình ti sản và

vốn của doanh nghiệp được đánh giá trên các khía cạnh: Đánh giá khái quát sự tăng giảm tổng ti sản, tổng nguồn vốn: mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp; phân tích kết cẩu tài sản và kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp.

Phin tich báo cáo két quá hoạt động Kinh doanh: Các khoàn mục chủ yêu cần tiến

hành phân tích bao gồm: Doanh thu, giá vốn hàng bán, li gộp, chỉ phí bán hàng, chỉ phí quản lý kinh doanh, chỉ phí ti chính lợi nhuận tử hoạt động kinh doanh ổng lợi nhuận trước và sau thuế

19

Phan tích các tỷ số tài chín: Có bỗn nhóm tỷ số thi chính in phân tích

Tỷ số về khả nding thanh tân: Đây là nhóm chỉ tiêu được sử đụng để đánh giá Khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.

Tài sin lưu động Nợ ngân han

Khả năng thanh toán hiện tho

Tài án lưu động-Dự trữ Khả năng thanh toái Nongin hen

Tỷ sổ về thả năng cân đổi vin

“Tống số nợ HỆ Số Nớ Tấn tài sản

Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Hệ số thanh toán lãi vay = Hay

Tỳ số về khả năng hoạt động

Doanh thụ

Hiệu suất sử dụng tài sản cố dinh= Than

Doanh thụ

Hiệu suất sử dụng tổng tài sản san

Tỷ số về khả năng sinh lãi:

- Tỷ số thủ nhập sau thué rên vốn chủ sở hữu (Doanh lợi vốn chủ sở hữu ROE):

‘Thu nhập sau thuế

R0 “Văn chit sở hữu

- Tỷ số thu nhập sau thu trên tài sản ROA (Doanh lợi tài sản ROA):

—_ Thu nhập sau thuế

ROA Teng tài sân

1.1.4.6 Kiểm tra, giảm sát về quản lý tài chính doanh nghiệp

Kiểm tra, giám sát quản lý tài chính của doanh nghiệp công ích là một trong những nội dung quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp Nó bảo đảm cho quá trình hoạt động tài chính của doanh nghiệp đúng pháp luật, đúng với cam kết của các chủ sở hữu

bảo đảm việ sử đụng nguôn vốn đáp ứng mục tiêu dé ra và đem lại hiệu quả cao

Việc kiểm tr, giám sát quá tinh quan lý tài chính doanh nghiệp đơløc thực hiện bởi nhiễu cơ quan và tổ chức, bao gdm: Kiểm tra của cơ quan quản lý Nhà nước chủ quản, kiểm tra của các cơ quan thuế, cơ quan thanh tra, kiểm toán; kiểm tra của cơ quan cấp

trên chủ quản; kiểm tra trong nội bộ đoanh nghiệp như: Ban kiểm soát, hội đồng quản

im đồ phụ trích ti chính Ngoài ra, tổ chức kiểm toán độ lập cũng tham gia xác định tính đúng đắn, hợp pháp của báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán bàng năm của doanh nghiệp.

‘Thong qua tình hình thu,

Lập kế hoạch tài chính; Thực hiện kế hoạch tài chính; Quyết toán Tài chính năm, các

chỉ tiễn tệ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý và hàng năm;

"báo cáo tài chính, tinh hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính mà kiểm soát được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hơn thé nữa, cẳn định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua phân tích cin đánh giá hiệu ‘qua sử dụng vốn, những điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý mà dự báo trước tinh

hình tài chính của doanh nghiệp; qua đó giáp các nhà lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp,

kịp thời đưa ra

LS Các nhân tổ ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp

Quin lý tài chính của doanh nghiệp đều dựa trên những cơ sở chung nhất định Tuy nhiên, quản lý ti chính của các doanh nghiệp nói chung hay những doanh nghiệp nhà

nước nói riêng cũng có những đặc điểm khác nhau, do chịu sự ảnh hưởng của nhiều nhân tổ Dưới đây luận văn chỉ xem xét những nhân tổ chủ yêu ảnh hướng đến quản lý tài chính doanh nghiệp liên quan giống với Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn:

1.1.5.1 Nhân tổ khách quan: ~ Cor chế quản lý của Nhà nước.

By

“rước sự phát triển của kinh tế xã hội hiện nay, nhằm dap ứng nhu cầu da dang và phong phú của các tang lớp nhân dân về nhu cầu sử dung dich vụ và tài sin công, Nhà nước đã ban những chính sich, cơ chế để tăng cường số lượng, chất lượng cung cắp các sản phẩm, dich vụ công ich và quy định cụ thé cho loại hình doanh nghiệp nay, từng bước thay di, ph hợp với yêu cầu thực tiễn đỀra, từ bước tháo gỡ khó khẩn cũa các doanh nghiệp nhà nước trong điều hành công ty và quản lý tài chính, được giao quyên chủ động tự chủ ti chính để năng cao thu nhập cho cần bộ công nhân viên và tự chịu trích nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy hoạt động có sự kiểm soát của Nhà nước,

= Cơ quan chi quản

Có những doanh nghiệp nhà nước trực thuộc các Bộ, ngành, có những doanh nghiệp trực thuộc UBND các tinh, thành phổ, huyện tuỷ thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực tạo thành nhân tổ ảnh hưởng lớn đi công tác quả lý tài chính của từng doanh nghiệp Từ đặc điểm Nhà nước quản lý trực tiếp doanh nghiệp cơ quan nên cổ những đặc thù riêng theo từng Ngành, ừng lĩnh vục và từng địa phương, đi hỏi công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp phải được thiết lập theo những đặc thủ riêng để hoạt động được thuận lại, thông suốt Vì vậy doanh nghiệp sẽ có những cơ chế quân lý nội bộ áp dụng riêng phù hợp với yêu cầu riêng của ngành, địa phương, đảm bảo theo quy định của Nha nước quy dinh về doanh nghiệp,

11.3.2 Nhân tổ chủ quan

- Trình độ nhận thức, tr duy của Ban lành đạo cũng như năng lực của cán bộ quản lý

tài chính doanh nghiệp

Con người la yếu tổ quyết định thành bại trong việc quản lý tài chính của một doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp nhà nước nói riêng Moi hành động đều xuất phát từ Ban lãnh đạo công ty cũng như đội ngũ cán bộ quản lý tài chính của doanh nghiệp, là nhân tổ quyết định hiệu quả cia mọi hoạt động tong doanh nghiệp Trinh độ nhận thức, tr duy của đội ngũ lãnh đạo quyết định không nhỏ đến công tác quản lý ti chính của doanh nghiệp.

~ Phương tiện phục vụ cho quá trình quản lý tài chính doanh nghiệp

2

Phương tiện phục vụ cho quá tình quân lý tà chính doanh nghiệp như hệ thống máy tin học như: phần mềm quản ý chính, phần mễm quân lý kể tính; các phần

toán: Cơ sở vật chất hiện đại và tình độ ứng dụng công nghệ thông tin đồng vai trỏ hỗ trợ tích cực cho hoạt động quản lý tài chính Các hoạt động đầu tư công nghệ thông

tin trong công tác quản lý ti chính của đơn vi sẽ hỗ trợ các hoạt động tác nghiệp, hỗ

trợ cho việc ra các quyết dinh quan lý, hỗ te việc xây dụng kế hoạch đạt hiệu quả: inh định kỳ, đột xuất được kịp thời, chính giúp cho công tác báo cáo các số

- Phương thức và hình thức tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp

Hiện nay nước ta có năm loại hình doanh nghiệp sau: Doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cổ phẩn, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp hợp danh Phương thúc cơng ông sin phim, dich vụ ảnh hướng it lớn đến quân lý tỉ

chính của doanh nghiệp đó Như phương thức phân phối lợi nhuận, “ich thức huy động vốn, và trách nhiệm với những khoản nợ của doanh nghiệp Ảnh hưởng của hình thức tổ hình tài chính củaức kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tì cdoanh nghiệp.

~ Quy mô hoạt động và trình độ phát triển doanh nghiệp

Quy mô và trình độ phát triển doanh nghiệp có ảnh hướng rắt lớn tới công tác quan lý tài chính của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp càng phát triển, quy mô càng lớn thì “quản lý tài chính sẽ càng phức tạp hơn và ngược lại Khi công ty càng phát triển, mới rộng hoạt động kinh doanh da lĩnh vực, đa ngành nghề, thi các phương thức huy động vốn sẽ da dang hơn, phương thức quản lý doanh th, quản lý chỉ phí sẽ phong phú hơn, phức tạp hơn, phương thức phân phối lợi nhuận, kiểm tra, thanh tra giám sắt hoạt động tài chính của doanh nghiệp sẽ khó khăn hơn nhiều.

1.2 Doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi

1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp khai thác công trình thiiy lợi

Doanh nghiệp khai thác công tình thuỷ lợi là doanh nghiệp công ích cung cấp dịch vụ

hàng hoá công cộng, khai thác cơ sở kinh tế kỹ thuật ha ting phục vụ kinh tế xã hội

2B

Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, được tự chủ về tài chính, hoạt động theo luật tài chính chủ yếu tir doanh nghiệp, được Nhà nước hỗ trợ về mặt tài chính Net

nguồn cắp bù thủy lợi phí theo Nghị định 67/2012/NĐ-CP Sửa đ

điều của nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28 tháng 11 năm 2003 của chính phủ quy. bổ sung một số

định chỉ tết thi hành một số điều của pháp lệnh kha thác và bảo vệ công tình thủy lợi

ngày 10/9/2012, trong đó quy định về đối tượng miễn thu thuỷ lợi phí, mức thu thủy

lợi phí và miễn thủy lợi phí Doanh nghiệp só nhiệm vụ “did hòa, phân phối nước bảo dim yêu cầu sản xu, giữ gìn nguằn nước trong lành, bảo vệ mỗi trường sinh thái" [10]

1.2.2 Vai trò của đoanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi

Đổi với sản xuắt nông nghiệp: Doanh nghiệp khái thác công tình thuỷ lợi có vai ted quan trong trong việc mở rộng diện tích Lưới tiêu cho đất canh tác, góp phan chủ động thay đổi cơ cấu mùa vụ Chủ động dược nước sẽ làm tăng vụ kèm theo là làm tăng diện tích cây trồng trong năm.

Đối với sản xuất công nghiệp: Trong sân xuất công nghiệp đồi hỏi chất lượng và mức độ bao dim nước cao hơn so với trong nông nghiệp, khi sự nghiệp công nghiệp hoá

ing được diy mạnh thì càng phải phát triển thủy lợi tương ứng để khai thác tài nguyên nước phục vụ cho các ngành kinh tế bảo đảm đời sống nhân dân ở các khu công nghiệp và thành thị

Déi với đời sống dân sinh, cải tạo môi trường sinh thái và phòng chồng thiên tai: Có thể nói nước trong đời sống con người hẳu hết đều có liên quan đến các công trình. thuỷ lợi, nước vô cùng cần thiết cho sức khoẻ và đời sống con người, cung cấp nude sạch cho nhu cầu sống của nhân dân Hiện nay tài nguyên nước ngọt trên địa bàn đang ngày càng 6 nhiễm, cạn kiệt, việc đảm bảo vệ sinh môi trường nước cho nhân dân thì công tình thuỷ lợi có một ý nghĩa và vai td bắt sức quan trọng để cải thiện điều k

trong vùng lân cận, cái thiện mực nước ngằm, tạo thuận lợi cho vi

gây rừng, duy trì dong chảy trong mùa khô, hạn chế xâm nhập mặn, từng bước hình lin của các dong sông, mặt khác thành sự cân bằng mới về môi sinh, hạn chế được

căng thông qua công trình thủy lợi để cấlã và xã lũ khi có 0 lớn xảy a, hạn chế thấp nhất mức thiệt hại.

1.2.3 Đặc điễm của các doanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi

Hoạt động khai thác công trình thủy lợi mang tính hệ thong cao: Hoạt động quan lý khai thác công trình thủy lợi diễn ra trên phạm vi rộng do đó công trình mang tính hệ với nhau Một hệ thống tật th

thống, nó bao gồm nhiễu loại công trình có liên hị

+ trạm bơm điện, kênh chính và sông trình bao gồm: Công trinh đầu mỗi: HO, đập tà

kênh nội đồng, trên các tuyển kênh có cổng lẤy nước, cửa chia nước tuỳ khả năng nguồn nước của từng công trình đầu mỗi mà quy định phạm vi phục vụ, có thé phục vụ. ‘cho một thôn, xã, huyện hoặc liên huyện, liên tinh,

Hoạt động của các doanh nghiệp khai thác công trình thuy lợi chịu ảnh hưởng lần của “đều liện tự nhiên: Điều kiện tự nhiên không hoàn toần thuận lợi cho sản xuất và đồi

sống của con người Sự tổn tại và phát tiễn của xã hội loài người là quá tình đấu tranh cải tạo tự nhiên, vận dụng các quy luật tự nhiên để phục vụ cho đời sống con người Hoạt động khai thác công trinh thuỷ lợi là một trong những hoạt động vận dung |, khắc phục hậu quả do thiên nhiên gây ra, do đó các quy luật tự nhiên, cai tạo tự nhỉ

chu sự chỉ phối ảnh hưởng rất lớn của điều kiện tự nhiên Mặt khác điều kiện tự nhiên

còn ảnh hưởng đến hoạt động quản lý, chỉ phí và thu nhập hàng năm của doanh nghiệp Tuy hiện nay các doanh nghiệp khs thác công tinh thuỷ lợi dang hoạt động cdựa trên các định mức kinh tế - kỹ thuật, nhà nước giao kế hoạch sản xuất nhưng do

diễn biến hồi iết khá phúc tạp nhất à những năm gin diy nắng hạn kéo dải mưa, 10 lớn vượt tần suất Vào những năm thời «it như vậy thì chỉ phí bỏ ra của các doanh nghiệp rất lớn, tài sản máy móc thiết bị công trình bị hỏng hóc Đây là một yếu tổ rất «quan trong trong lúc lập kế hoạch sản xuất tải chính hàng năm cần phải được để cập

đến và phải có chủ trương chính sách dự phòng.

Hoat động Khai thác công trình thuy lợi mang tính xã hội hoá cao: Dựa trên đặc điểm của điều kiện tự nhiện, địa hình nguồn nước mà từ việc quy hoạch, khảo sát thiết kể dn xây dựng công trình thuỷ lợi phải đảm bảo tính hệ thống Tính hệ thống đó nhỉ khi vượt khỏi ranh giới một vùng, một địa phương, một đơn vị hành chính, đôi hỏi sự đồng gop xây dụng của một tập thé khí lớn, rên thực ế hẳu hết các công trình thuỷ lợi đã đưa vào sử dụng ở nước ta đều có sự đồng góp của nhân din được thực hiện theo phương châm "Nhà nước và nhân dân cùng làm

25

Sản phẩm chủ yéu của doanh nghiệp khai thác công trình thu) lợi: Là dịch vụ công ích gắn iễn với kết quả sản xuất nông nghiệp Đối tượng phục vụ chủ yếu của các doanh nghiệp kha thác công trình thuỷ lợi là nông nghiệp mà chủ y là trồng tri, ệc cùng ứng đủ nước cho cây trồng phát triển theo thời vụ từng thời kỳ sinh trưởng Sản phẩm “dich vụ nước" cũng là hing hoá vì nỗ có 2 thuộc tinh: giá tri và giá tr sử dụng V giá

tr bao gm 3 bộ phận: giá tị tư liệu sản xuất đã hao phí: giá tị quỹ lương để tr cho

công nhân trực tiếp và gián iếp trong doanh nghiệp: giá ti thing du, VỀ giá tị sử

dụng nó cũng thoả mãn nhủ cầu cho người dùng nước vào sản xuất và sinh hoạt

“Dịch vụ nước" là hàng hos nhưng nó là hàng hos đặc biệc Qu tình sẵn xuất sắn với quá nh tiêu thụ, ân xuất đốn đâu tiêu thụ đến đầy không tu thụ là bỏ phí v loi

dịch vụ nay không lưu kho tích trữ như các hàng hoá khác được "Dịch vụ nước” của các doanh nghiệp khai thác công tinh thuỷ lợi là duy nhất không thé nhập ngoại và không có hàng thay thé

Sin phẩm thu được của các doanh nghiệp khai thúc công tình thuỷ lợi gắn liễn và chịu

nh hưởng lớn của sản xuất nông nghiệp Trước đây thủy lợi phí là nguồn thu chủ yếu

được tính bằng % so với sin lượng thu hoạch của nông dân, hiện nay Nha nước có chính sách cắp bù thủy lợi phí cho nông din nhưng ban chit vẫn tinh đơn giá cấp bù trên một đơn vị diện tích (ha) cấp nước nên sản phẩm của doanh nghiệp gắn liễn với kết quản sản xuất nông nghiệp

Đổi tương phục vụ chủ yéu là nông dâm, nông nghiệp: Nông dân, nông nghiệp và nông thôn là đối tượng thụ hưởng trực tiếp các chủ trương, chính sách của Chính phủ trong đó có chính sách miễn giảm thủy lợi phí Hiện nay trên toàn quốc các doanh nghiệp

khai thác công tình thuỷ lợi là đơn vị phi làm nhiệm vụ cung cấp nước đúng với nhủ cầu dùng nước, cơ cấu mia vụ của cây tng theo yêu cầu của các hộ ding nước trong hệ thống thuỷ lợi mà công ty phụ trách.

Mắt sân đối thu ~ chỉ trong hoạt động tài chính: Đặc điểm nỗi bật trong hoạt động tài mắt cân đổi thu - chỉ, chỉ ấp bù của Chính phủ

được ổn định Nhưng khoản chỉ lại nhiễu, lượng của mỗi khoản chỉ lớn lại mang tính chính của doanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi

thường lớn hơn thu, số thu ít chủ yếu là thủy lợi phí in như

chất tức khắc như: chỉ trả tiền điện, mua sắm thiết bị phụ tùng, chỉ lương cho cán bộ công nhân vit „ các khoản chỉ này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số phải chỉ Nguyên nhân của chi lớn hơn thu là do ngoài chỉ phí cho việc cung ứng dich vụ nước cho các

hộ dùng nước có địa chi, các doanh nghiệp còn phải chỉ phí đảm nhận chức năng xã

hội nhu là chỉ cho công việc tiêu tng ở các vũng dân cư, vũng phi canh tác Mặt khác «con một số điểm bắt hợp lý là: các yếu tổ đầu vào của quá tình sin xuất như máy móc, phụ tùng nguyên liệu, năng lượng, lương công nhân đều do cơ chế thị trường chỉ

phối va theo chiều hướng tăng hing năm, trong khi đó nguồn thu đầu vào én định chủ yéu là kinh phí thủy lợi phí Do đó hoạt động ải chính của các doanh nghiệp Khai thác công trình thuỷ lợi những năm đầu khi thực hiện chính sách miễn giảm thủy lợi phí thì

co bản đảm bảo cân đối thu chỉ nhưng càng về sau cảng khó khăn trong hoạt động tài chính

Phuong thức hoạt động của các doanh nghigp khai thắc công tình thuy lợi

Doanh nghiệp khai thác công tình thuỷ lợi có phương thức hoạt động được quy định

tại Nghị định số 130/2013/NĐ.CP của Chính phủ Cụ thể L việc sản xuất và cung ứng, các sản phẩm, dịch vụ công fch "Quản lý, khai thác hệ thống công trình thủy lợi có quy mô lớn, bao gằm: công trình thuỷ lợi liên tỉnh, liên huyện; công trình thuỷ nông ke đá lan biển Thực hiện theo phương thức đặt hàng, trường hop không đáp ứng “iễu kiện đặt hàng thì thực hiện theo phương thức giao ké hoạch” [II] Việc sản xuất và cũng ứng các sản phẩm, dich vụ công ích “Quán lý, kha thác hệ thắng công trình

thủy lợi có quy mô vita và nhỏ, thực hiện theo phương thức đấu thẫu: trường hợp không dip ứng các điều kiện dé

thu thi thực hiện theo phương thức đặt hang” (11) với những sản phẩm, dich vụ công ích có thể thực hiện theo ba phương thức, việc lựa chọn phương thức cung ứng sin phẩm, dịch vụ công ích thực hiện theo thứ tự ưu tiên sau: Bau thầu, đặt hàng, giao kế hoạch.

Je dù có 3 phương thức trong hoạt động quản lý, khá thác công tình thuỷ lợi, tuy nhiên trong thục thiện nay, do công tình trên đa ban nhỏ nên trong hoạt động của doanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi chủ yếu vẫn là phương thức giao kế hoạch.

7

1.3 Cơ sử thực tiễn về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.3.1 Bài học kinh nghiệm về quân lý tài chính từ một số doanh nghiệp

Tinh đến 31/12/2019, toàn quốc có 97 công ty quản lý khai thác công, thủy lợi với khoảng 20 000 cán bộ viên chúc phục vụ cho 49 tỉnh, thành phổ trong toàn quốc Còn lại 14 tỉnh gồm Hà Giang, Tuyên Quang, Lao Cai, Kon Tum, Lâm Đồng, Vinh Long, Long An, Cần Thơ, Hậu Giang, Bạc Liêu, Cà Mau, Kiên Giang, Sóc Tring, Déng

Tháp được tổ chúc thành các đơn vị sy nghiệp công lập (tung tâm, ban quan lý) hoặc

các tổ chức hợp tắc dùng nước,

Việ tổ chức c công ty thủy nông thường chủ yéu mỗi địa phương 1 doanh nghiệp, một số tỉnh do diện ích rộng, địa hình phúc tạp vẫn giữ nguyên hình thức các doanh nghiệp trước đây tổ chức theo huyện Vì vậy, một số inh có từ 3 đến 5 doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này Trung ương có 3 doanh nghiệp là Công ty TNHH MTV Khi thác công trình thủy lợi Bắc Nam Hà, Công ty TNHH MTV Khai thác công tink

thay lợi Bắc Hưng Hải, Công ty TNHH MTV Khai thác thủy lợi Dầu Tiếng Phước Hoa do Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn làm chủ sở hữu Các doanh nghiệp i đều là các công ty TNHH MTV nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ Nguồn kinh phí hoạt động của các doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi chủ yếu là từ ngân sách nhà nước cấp bù khoảng 5.400 tỷ đồng (các đơn vị khác khoảng 1.036 tỷ đồng) Một số doanh nghiệp có nguồn thu từ các hộ gia đình, hộ cá nhân có diện tích vượt hạn điễn khoảng 50 tỷ đồng Ngoài ra, một số doanh nghiệp có nguồn thu khai thie tổng

hợp như cung cấp nước thô cho các nhà máy nước, cung cắp nước cho nhà máy thủy

điện, xây lắp tư vấn khoảng 600 tỷ đồng.

Mot số doanh nghiệp có tỷ trọng doanh thu khai thác tổng hợp lớn hơn doanh thu hoạt

động công ích như: Công ty Khai thác công trình thủy lợi (KTCTTL) TP Hỗ Chí Minh; Công ty KTCTTL Bắc Đuống (Bắc Ninh); Công ty KTCTTL Xuân Thủy (Nam Định) côn hi phn lớn các công ty có nguồn thu khai thác tổng hợp chiếm tỷ trọng nhỏ, chỉ khoảng vài trim tiệu đến 2 ý đồng

"Về kết qua hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp khai thác công tinh thủy lợi đều só lợi nhuận rất thấp vì kính phí cấp bù đo miễn th thủy lợi phí mục tiêu là để cho

sông trình; còn lạ lợi nhuận chủ yếu là kết quả kinh doanh của khai thác tổng hợp.

Một số doanh nghiệp sử dụng kết quả kinh doanh Khai thác tổng hợp để bù dip cho chỉ

phí hoạt động công ích Tuy nhiên vẫn còn rất nhiều doanh nghiệp vẫn bị lỗ, nguyên

nhân là đo khoản kinh phí cấp bù miễn thu thủy lợi phí còn thấp chưa đủ bù dip chỉ phí hoạt động công ích của các doanh nghiệp Ngân sich các địa phương không thục hiện các cơ chế trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ tài chính cho các doanh nghiệp.

‘Tai sản của các doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi là lớn và rit phức tạp việc đánh giá lại trì các tài sản của các công tình thủy lợi lâu nay không được thực hiện, một số tài sản như kênh mương hé đập, công trình xây đúc và bằng đắt, máy bom 3.000mŸ/h không phải trích khẩu hao mà chỉ phan ánh giá tị hao mòn Nguồn vốn hoạt động của các doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi đều là do nhà nước đầu.

Với bức tranh chung như trên, việ sắp xếp ại ác công ty này ra ao, mô hình quản lý, hoạt động sau sắp xếp thể nào là bài toán không đơn giản đặt ra với cơ quan quản lý Kinh nghiện tại công ty Khai tác thuỷ lợi Bắc Thái Bình và Khai thúc thuỷ lợi Nam Thái Bình:

“Thái Bình là tỉnh đều tiên thực hiện phân cấp quản lý trong hoạt động kh thác công trình thủy lợi cho các hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp Mô hình này có sự phân công trách nhiệm rõ rằng từ các cơ quan quản lý công tình thủy lợi cho cúc cơ quan, tổ chức, đơn vị cắp dưới ở dia phương, bệ thống quản lý phân cấp nhiệm vụ và quyển lợi rõ ring Công ty KTCTTL Bắc Thái Bình Và Nam Thái Bình đã ban giao hơn 280

trạm bơm điện, 743 km sông dẫn nước, 5771 km kênh mương cấp 1.2 sau trạm bơm

cho hợp tác xã dich vụ nông nghiệp trên địa bàn huyện quản lý Kết qua cho thấy các dia phương chủ động điều phối nước tư theo kế hoạch từng khu vực, chi phí van hành trạm bơm giảm, tăng hiệu quả khai thác công trình Cụ thể năm 2014 mặc dù.

tăng điện tích tưới phục vụ nhưng lượng điện tiêu thụ giảm 809.032 kwh so với năm 2013 (khi chưa phân cấp) riêng vụ xuân năm 2015 giảm được 3.827.325 kwh so với vụ. xuân năm 2013, Nhờ pha cấp quản lý nên ý thức trách nhiệm của người ding nước

?

trong việc giám sát bảo vệ công trình được nâng cao rõ rệt, tình trạng vi phạm địa giới công trình không còn nữa.

= Kinh nghiện tại công ty KTCT thuy lợi Tây Ninh

Năm 2007 cơ chế quản lý của Công ty từ quản lý tập trung chuyển sang giao các Xí nghiệp, trạm thủy nông là đơn vị hạch toán có nhiệm vụ quản lý bảo vệ hệ thống kênh mmương trong địa bàn Công ty phân cấp quan lý khoản thu chỉ từ nguồ thủy lợi phí cho các xí nghiệp trực thuộc ngoài ra còn áp dụng định mức kinh tế kỹ thuật trong công ác quản lý, duy tu bảo dưỡng và bảo vệ công trình và định mức sử dụng điện các

trạm bơm, định mức lao động! ha tưới tiêu Khi áp dụng cơ chế này các xí nghiệp chú

động hơn về sửa chữa, bảo dưỡng, mức lương can bộ công nhân viên tăng cao hơn mức lương tối thiểu do Nha nước quy định, cơ chế khoán cho từng lao động, phân phối lo động theo kết qua lao động của Xi nghiệp thực hiện, chất lượng dich vụ tốt hơn 1.3.2 Bài học nit ra cho Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thuỷ lợi Lạng Son

Qua nghiên cửu kinh nghiệm quản lý ti chính doianh nghiệp nổi chung, quản lý tà chính tại công ty KTCTTL nói riêng ở một số địa phương trong nước, Quản lý tài chính ti các doanh nghiệp nhà nước nhằm quản lý, ử dụng Vin nhà nước có higu36 quả, ding mục dich đảm bảo chất lượng sản phim, dịch vụ vẫn là một thách thức và biện pháp vẫn là đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý, phương thức quản lý tích cực kiểm tra, giám sát quản lý tài chính Và một số bài học kinh nghiệm được rút ra cho công ty

Thứ nhất, xây dựng chiến lược lâu dài, dy mạnh công tác phân cắp các công tình thuộc phạm vi quản lý của địa phương là các hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp: Lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời các cơ chế quản lý, khung pháp luật của Nhà nước, của UBND tinh, Sở NN &PTNT tinh Lạng Sơn xiy dựng đỀ án phát tí

doanh nghiệp nâng cao ý thức, trách nhiệm của địa phương, của người din trong công.

lâu đài của

tác bảo vệ, quản lý và khai thác công trình nhằm giảm chỉ phí quản lý, chỉ phí vân hành, nâng cao chất lượng hiệu quả vốn của Nhà nước giao cho doanh nghiệp.

30

“Thứ hai, cần phải hoàn thiện phương thức quản lý doanh nghiệp nhằm sử dụng các nguồn tài chính có hiệu quả: Nguồn thu chủ yêu của công ty từ kinh phí cấp bù thủy lợi phí của Nhà nước, Dé đảm bảo hiệu quả của nguồn kinh phí hoạt động, đảm bio hiệu quả tài sản và vốn của Nha nước, doanh nghiệp cần phải hoàn thiện phương thức.

4quin lý doanh nghiệp nói chung, phương thức quản lý tài chính doanh nghiệp nói riêng, đấy mạnh phương thức khoán quản lý, khoán thu, khoán chỉ, đi kèm đó là chế

tải thưởng, phạt để nâng cao được chất lượng sin phẩm, dịch vụ nhằm phục vụ như cầu của xã hội.

“Thứ ba, cần tăng cường hoàn thiện công tác hoạch địch và phân bổ tài chính của công ty: Doanh nghiệp cần xây dựng mục tiêu tài chính rõ rang, cụ thé và đảm bảo tính kha

thi đựa trên việc phân tích kỳ lường các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp, doanh.

nghiệp tiến hành xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu, phân công công việc «én từng bộ phận, tiến hình thường xuyên công tác triển khai phương thực hiện mục

í sản xuất kinh doanh: Thực hành tiết kiệm chống “Thứ tự, tăng cường quản lý chỉ pl

lãng phí Công ty cần rà soát sửa đổi bổ xung các định mức kinh tế - kỹ thuật như: định mức lao động, định mức vật tư, định mức chỉ phí khác cho phù hợp với tình hình thực tế, tận dụng tiệt để vật tư tổn kho còn sử đụng được, tránh mua sắm không cin thiết

Kết luận chương 1

“Chương 1 luận văn đã xây dựng được khung lý thuyết về quản lý tài chính tại doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi gi aisắc nội dang: Khải quit cơ sở lý luận v chính doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi nói riéng.

khái Những vẫn để về tai chính doanh nghiệp và quản lý tài chính của doanh ni

thác công trình thủy lợi Ngoài ra trong chương | tác giả cũng nghiên cứu thêm về kinh nghiệm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp khai thác công trinh thủy lợi và nút ra bộ chọc cho Công ty trích nhiệm hữu hạn một thành viên khai thác công trình thủy lợi Lang Sơn Mặt khác, lý thuyết phân tích của chương 1 là tién để cho việc nghị cứu, đánh giả thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn trong chương 2.

31

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUAN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CONG TY TNHH MTV KTCT THUY LỢI LẠNG SON

2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn

2.1.1 Quá trình hình thành và quá trình phát trién của Công ty

Công ty TNHH MTV Khai thác công tình thủy lợi Lạng Sơn được thành lập trên cơ

ở sát nhập 10 Xí nghiệp thủy nông các huyện, thị xã, 01 trạm thủy nông Đỉnh Lập vào Công ty Xây định số 792/QĐ-UBKT ngày 29/4/2002 của UBND tinh Lạng Son, Đến năm 2004 đổi tên thành Công ty Khai thác công trình thủy lợi Lang Sơn theo Quyết định số 1894/QD-UB-KT ngày 30/11/2004 của UBND tỉnh Lang Sơn Năm 2005 chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Son theo Quyết định số 1846/QD-UBND-KT ngày 21/9/2005 [12]

~ Sita el ra thủy lợi theo Quy

- Tên đầy đủ tiếng Việc CONG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HAN MOT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THUY LỢI LANG SƠN.

- Ten giao dich tiếng Anh: LANG SON WATER CONTROL WORK

EXPLOITATION STATE OWNED LIMITED COMPANY ~ Tên viết tit: LASOWCE CO., LTD.

~ Địa ban hoạt động: Trên phạm vi toàn quốc.

- Trụ sở chính: Số 407 đường Bà Tiệu, phường Đông Kinh, think phổ Lạng Son, in Lang Som

- Điện thoại: (0205) 3870.278 Fax: (0205) 3878.003

= Mã số doanh nghiệp: 4900 100 357

~ Các Quyết định thành lập công ty

+ Số 642 UBIQD ngày 23/11/1992 của UBND tỉnh Lạng Sơn

+ Số 792 QD/UB-KT ngày 29/4/2002 của UBND tinh Lang Son,

+ Số 1846/QD-UBND-KT ngày 21/9/2005 của UI IND tỉnh Lạng Sơn + Số 1996/QĐ-UBND ngày 13/12/2010 của UBND tinh Lang Sơn.

3

~ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lin thứ 1 số: 1404000006 do Sở KE hoạch và "Đầu tư tỉnh Lạng Sơn cắp ngày 08/11/2005

~ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lin thứ 4 số: 4900100357 do Sở Ké hoạch và Đầu trtinh Lạng Sơn cấp ngày 18/6/2014. 5 | Doan tha s3o21| _s076| 74668 | 81,609

{Nguồn : Phong Tài chính — Kẻ toán)

‘Qua bảng thống kê tài sản trên ta thấy năng lực tài chính của Công ty được nâng cao.

‘qua các năm, Công ty luôn bảo toàn và phát triển nguồn vốn, đảm bảo các chỉ tiêu tài chính ở mức an toàn, việc chấp hành chế độ kế toán, chấp hành các quy định của nhà nước luôn được thực hiện nghiêm túc và được kiêm toán Báo cáo tai chính hang năm 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

3.1.2.1 Chức ning nhiệm vụ chính của Công ty

(Cong ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn là doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước, được Ủy ban nhân dân tỉnh giao quan lý các công trình thủy lợi như dap dâng, kênh mương tự chảy, hỗ chứa, tram bơm thủy luân có diện tích phục vụ tưới từ 10 ha trở lên; tram bơm điện có diện tích phục vụ tưới từ 5 ha trở lên.

Cong ty hiện dang quản lý 343 công trinh (120 hỗ chứa, 171 đập dâng, 52 trạm bơm

điện) với tổng diện tích trên 21.000 hainăm, đã phục vụ tưới cho lúa xuân 8.604 ha, vụ mùa 9.436 ha, rau màu, cây ăn quả, cây công nghiệp 2.857 ha, cấp nước cho nuôi

3