Tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty tnhh mtv khai thác công trình thủy lợi lạng sơn

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn thạc sĩ “Tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn” cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học TS Lê Văn Chính Các thơng tin, số liệu sử dụng Luận văn có nguồn gốc rõ ràng hồn tồn xác Học viên Nguyễn Trung Hiếu i LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Lê Văn Chính, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế - Đại học Thuỷ Lợi đóng góp nhiều ý kiến q báu giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo công ty, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Do thân cịn nhiều hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn Tôi xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp .8 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp .10 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 21 1.2 Doanh nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi 23 1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi 23 1.2.2 Vai trò doanh nghiệp khai thác cơng trình thuỷ lợi 24 1.2.3 Đặc điểm doanh nghiệp khai thác cơng trình thuỷ lợi .25 1.3 Cơ sở thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp 28 1.3.1 Bài học kinh nghiệm quản lý tài từ số doanh nghiệp 28 1.3.2 Bài học rút cho Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn .30 Kết luận chương .31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KTCT THUỶ LỢI LẠNG SƠN 32 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn .32 2.1.1 Quá trình hình thành trình phát triển Cơng ty 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 33 2.1.3 Tổ chức máy Công ty 41 iii 2.1.4 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2018-2021 42 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn 43 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài 43 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 44 2.2.3 Công tác quản lý vốn Công ty 52 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 54 2.2.5 Cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty 58 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài cơng ty 60 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Công ty 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 65 Kết luận chương 68 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI LẠNG SƠN 69 3.1 Định hướng chiến lược phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trỉnh thuỷ lợi Lạng Sơn 69 3.1.1 Chiến lược phát triển ngành Thuỷ lợi Việt Nam 69 3.1.2 Định hướng phát triển công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn 70 3.1.3 Định hướng cơng tác quản lý tài 71 3.2 Thời thách thức 72 3.2.1 Thời 72 3.2.2 Thách thức 73 3.3 Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn 73 iv 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 73 3.3.2 Giải pháp nâng cao trình độ chun mơn cán cơng tác quản lý tài 75 3.3.3 Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý tài .76 3.3.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 78 3.3.5 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản 80 3.3.6 Giải pháp công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài 81 3.3.7 Một số giải pháp khác .83 3.4 Một số kiến nghị 85 Kết luận chương .86 KẾT LUẬN .87 DANH MỤC THAM KHẢO 88 v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Thống kê tài sản doanh nghiệp năm (2018-2021) 33 Bảng 2.2 Ngành nghề đăng ký kinh doanh 34 Bảng 2.3 Kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn giai đoạn 2018-2021 43 Bảng 2.4 Doanh thu Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn 45 giai đoạn 2018-2021 45 Bảng 2.5 Cơ cấu doanh thu Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn 46 Bảng 2.6 Tình hình doanh thu, lợi nhuận giai đoạn 2018-2021 47 Bảng 2.7 Tình hình chi tiêu nội đơn vị năm 2020-2021 51 Bảng 2.8 Cơ cấu nguồn vốn qua năm 52 Bảng 2.9 Tỷ lệ cấu nguồn vốn qua năm 53 Bảng 2.10 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2021 53 Bảng 2.12 Tình hình đầu tư tài sản ngắn hạn Công ty 56 Bảng 2.13 Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2021 59 Bảng 2.14 Tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh đầu tư 64 vi DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình quản lý tài doanh nghiệp 10 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 41 vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế nảy sinh trình phân phối khoản tiền gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền mặt doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh, đó, máy kế tốn điều hành tồn hoạt động tài doanh nghiệp Chính vai trị việc quản lý tài quan trọng, tồn tuân theo quy luật khách quan, bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh doanh nghiệp Quản lý tài nhiệm vụ hàng đầu công tác quản lý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi đánh giá, điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính, quản lý công nợ khách hàng, đối tác để từ thực báo cáo cho cấp lãnh đạo… Tất công việc cần cho nhà quản lý việc hoạch định nguồn lực tài Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn (sau gọi tắt Công ty khai thác thủy lợi Lạng Sơn) doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước UBND tỉnh Lạng Sơn định thành lập, gồm 11 xí nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi làm nhiệm vụ quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn 11 huyện, thành phố 01 xí nghiệp làm nhiệm vụ xây lắp, sửa chữa cơng trình; với nhiệm vụ giao quản lý khai thác cơng trình thủy lợi, tu sửa chữa cơng trình quản lý, khắc phục nhanh cố xảy ra, đảm bảo an tồn cho cơng trình, đảm bảo cấp nước phục vụ sản xuất cho gần 23.100 diện tích đất nông nghiệp phạm vi tỉnh Trong năm qua, quan tâm đạo cấp, ban ngành tỉnh Lạng Sơn, tính đến hết năm 2021 Cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn với khoảng 222 cán bộ, công nhân viên góp phần cho tăng trưởng sản xuất nơng lâm nghiệp; bước có chuyển dịch hiệu cấu nông nghiệp kinh tế nông thôn; đời sống nơng dân cải thiện rõ rệt, góp phần quan trọng việc xố đói giảm nghèo Những năm gần quản lý tài cơng ty mang lại hiệu trước, phục vụ tốt cho mặt trận nông nghiệp, công nghiệp, đời sống dân sinh môi trường sinh thái địa bàn Thành cơng đổi mơ hình tổ chức sản xuất, mơ hình quản lý, kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, kiểm sốt tài Cơng ty làm chặt chẽ công khai dân chủ Tuy nhiên, bên cạnh thành cơng nói quản lý tài Cơng ty cịn nhiều vấn đề cần phải hồn thiện như: Quy trình quản lý tài chính, phương thức quản lý, công cụ quản lý, kiểm tra tài chính… nhằm mục đích đem lại hiệu ngày cao cho cơng ty Đây vấn đề cần đặt cần phải giải Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn Qua nghiên cứu, tìm hiểu cơng trình nghiên cứu khoa học cơng bố lĩnh vực quản lý tài doanh nghiệp nêu số cơng trình điển hình sau: - Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nước, tác giả Nguyễn Năng Phúc, Tạp chí Kế toán, ngày 5/6/2006 [1] Trong viết, tác giả phân tích nguyên nhân chế tài khiến doanh nghiệp nhà nước hoạt động hiệu Nguyên nhân hàng đầu doanh nghiệp nhà nước cịn phụ thuộc tài vào nhà nước mà thiếu tính chủ động Bài viết phân tích chi tiết khía cạnh sở hữu quyền với vốn, tài sản, lợi nhuận doanh nghiệp nhà nước Dựa phân tích đó, viết đưa chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nước Cơ chế tăng tính động chịu trách nhiệm doanh nghiệp nhà nước để tăng tính hiệu doanh nghiệp - Quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp: Thực trạng kiến nghị, tác giả TS Phạm Thị Vân Anh, Tạp chí tài đăng 27/10/2014 [2] Bài viết đánh giá thực trạng quản lý, sử dụng vốn doanh nghiệp dựa Số liệu báo cáo Hội nghị triển khai nhiệm vụ tái cấu doanh nghiệp nhà nước 2014 - 2015 tổ chức cho thấy, tình hình tài kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước tương đối ổn định thấy doanh nghiệp nhà nước tiếp tục giữ vai trò nòng cốt kinh tế; công cụ quan trọng mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung theo định hướng phát triển doanh nghiệp ban lãnh đạo Công ty Đảm bảo thực mục tiêu quản lý tài tác động qua lại với mục tiêu quản lý khác việc hướng tới mục tiêu chung Công ty 3.3.2 Giải pháp nâng cao trình độ chun mơn cán cơng tác quản lý tài 3.3.2.1 Cơ sở giải pháp Thực tế doanh nghiệp, người lao động, đặc biệt cán bộquản lý định thành bại sản xuất kinh doanh Lao động không đáp ứng yêu cầu đổi doanh nghiệp nguyên nhân việc làm ăn hiệu 3.3.2.2 Nội dung giải pháp Nhằm nâng cao, cải thiện máy quản lý tài cần nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho cán công nhân viên chức, đặc biệt cán quản lý tài cơng ty Cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cán vấn đề quan trọng hàng đầu để phát triển nhân lực Cần có quy định, quy chế quản lý hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý thi nâng bậc cho người lao động trực tiếp trường đào tạo nước , Tổ chức hội thảo, hội nghị nhằm chia sẻ kinh nghiệm quản lý, vận hành, sáng kiến cải tiến kỹ thuật hệ thống vận hành Cán quản lý đơn vị cần đào tạo bổ túc kiến thức kế toán, kiểm toán thường xuyên, sử dụng thành thạo phần mềm tin học chuyên ngành Công ty cần xây dựng quỹ quy định sử dụng quỹ đào tạo, cần đa dạng nguồn vốn đầu tư cho đào tạo huy động từ cán cơng nhân viên đóng góp phần cách cơng khai nội dung, chương trình, thời gian, kinh phí khóa học, khả chi trả Công ty, phần cán công nhân viên đóng góp 3.3.2.3 Kế hoạch thực Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán nhiều hình thức như: - Cử cán tham dự lớp tập huấn chế độ, sách chuyên môn nghiệp vụ lớp quản lý kinh tế cho cán làm cơng tác tài - kế tốn; 75 - Khuyến khích động viên, tạo điều kiện để cán quản lý học tập nâng cao trình độ kiến thức chun mơn ứng dụng khoa học, cơng nghệ vào cơng việc kế tốn; - Cán tài - kế tốn phải cán trung thực, có phẩm chất trị tốt, có trình độ chun mơn giỏi tinh thơng nghiệp vụ Cho nên công tác đào tạo bồi dưỡng cán cần phải toàn diện lý luận trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun môn lực thực tiễn 3.3.3 Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý tài 3.3.3.1 Cơ sở giải pháp Từ phân tích ta thấy công ty quy mô vốn tăng mạnh lợi nhuận không cao phần nhiều khoản thu chi công ty lớn Công ty cần nâng cao quy trình quản lý tài thơng qua việc phát huy hiệu sử dụng vốn, thường xuyên tiến hành hoạt động kiểm tra khoản phải thu để tránh thất thoát 3.3.3.2 Nội dung giải pháp - Hồn thiện lập kế hoạch tài Cơng tác lập định kế hoạch tài Cơng ty bao gồm kế hoạch tài dài hạn kế hoạch tài ngắn hạn Kế hoạch tài cho hoạt động tài Cơng ty để đánh giá xem hoạt động tài năm Cơng ty có hiệu hay khơng Để lập kế hoạch tài ngắn hạn có hiệu nhà quản lý phải thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận vốn đầu tư với liệu mang tính cụ thể Trên sở sử dụng kế hoạch tài dài hạn để đưa dự báo lợi nhuận, doanh số kết đạt Quá trình lập kế hoạch nhà quản lý phải tập trung vào điểm mạnh, điểm yếu, yếu tố mơi trường kinh tế ảnh hưởng đến mục tiêu đề ra, đồng thời phải dựa vào kết phân tích yếu tố liên quan Trong cơng tác hoạch định tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài cụ thể, rõ ràng đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng tiêu tài chính, 76 phân cơng cụ thể đến phận Công ty để tiến hành lập kế hoạch thực kiểm tra thường xuyên Hiện việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty tổng hợp tiêu chủ yếu mang tính chất tổng quát Đây kế hoạch phịng ban Cơng ty lập phản ánh tổng qt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Việc lập kế hoạch tài chưa quan tâm mức ảnh hưởng tới hiệu sản xuất Cơng ty năm qua Để q trình triển khai lập kế hoạch thuận lợi đạt mục tiêu, kế hoạch Công ty TNHH MTV KTCTTL Lạng Sơn cần xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng định mức chi phí, định mức khốn hoạt động Cơng ty, khung quy định quy định tài làm hành lang cho Cơng ty việc giám sát thực công tác quản lý tài chính, từ việc quản lý vốn tài sản, quản lý doanh thu, chi phí, việc giám sát, kiểm sốt tài - Hồn thiện cơng tác thực kế hoạch tài Thực kế hoạch tài phải thực theo tiêu chí, chủ động, linh hoạt, thường xuyên hiệu đảm bảo vận dụng chế độ sách Nhà nước Chế độ báo cáo phải thường xuyên kịp thời Trên sở kế hoạch tài UBND tỉnh phê duyệt cơng ty phải có trách nhiệm thưc kế hoạch tài hiệu quả, q trình triển khai thực kế tốn trưởng, phịng ban, đơn vị chuyên môn phải bám sát kế hoạch tài chính, bám sát quy chế chi tiêu nội bộ, quy định, quy trình quản lý tài cơng ty để kiểm sốt chi phí kịp thời, tham mưu kịp thời cần thiết phải điều chỉnh kế hoạch để phù hợp so với dự kiến ban đầu việc hồn thiện cơng tác rà sốt thực kế hoạch có vai trị quan trọng việc điều hành ban giám đốc công ty vào thời điểm - Hồn thiện cơng tác tốn tài Cần thực chế độ báo cáo tài định kỳ, đầy đủ theo quy định Cải thiện công tác thẩm tra toán nội bộ, phối hợp với phận kế toán nhằm sớm phát ngăn chặn xử lý hành vi tiêu cực, gian lận quản lý mua sắm vật tư, trang 77 thiết bị góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản hạn chế lãng phí, tham nhũng góp phần hồn thiện cơng tác tự chủ tài Lãnh đạo đơn vị có trách nhiệm thực khoản chi mục đích, chế độ gắn liền với hiệu kinh tế hiệu xã hội Thường xuyên liên hệ, trao đổi chuyên mô theo chuyên ngành với đơn vị bạn bè với quan chủ quản, quan quản lý tài có liên quan thông qua hội thảo, đánh giá tổng kết, tập huấn chuyên môn nghiệp vụ 3.3.3.3 Kế hoạch thực - Thường xuyên mở lớp tập huấn, đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán phụ trách tài kế tốn, cử nhân viên tham gia khố học Sở tài hay đơn vị liên quan tổ chức - Tổ chức đợt kiểm tra đánh giá chuyên môn cán theo định kỳ, qua tổ chức xếp phân cơng cơng việc cách phù hợp có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cho hợp lý 3.3.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 3.3.4.1 Cơ sở giải pháp Cần xác định việc ứng vốn phù hợp với quy hoạch mục tiêu phát triển kinh tế duyệt để điều chỉnh chế phân bổ vốn ứng với tình hình thực tế Cần đảm bảo thực ứng vốn kịp thời vào lĩnh vực quan trọng địa phương như: Sửa chữa, bảo dưỡng cơng trình thủy lợi đầu mối; Sửa chữa đột xuất cơng trình bị hư hại thiên tai; Xây dựng hạ tầng cho dự án mang tính cấp bách, phù hợp với khả cân đối vốn kế hoạch năm 3.3.4.2 Nội dung giải pháp Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn doanh nghiệp cơng ích 100% vốn nhà nước Nguồn thu chủ yếu sản xuất cung ứng dịch vụ tưới tiêu Nhà nước cấp bù Thủy lợi phí thông qua ký hợp đồng đặt hàng với Nhà nước Tuy nhiên, số tiền thực tế chuyển toàn vào tài khoản đơn vị kinh phí tỉnh Lạng Sơn giao kế hoạch phân bổ hàng năm thường thấp so với lý 78 hợp đồng đặt hàng với Nhà nước, thực tế chất vấn đề mang tính chất hộ trợ phụ thuộc vào quan quản lý Nhà nước cấp tỉnh, chế nhiều năm tác nhân bó buộc, kìm hãm doanh nghiệp gây tính tự chủ, động, sáng tạo, khiến cho doanh nghiệp phải trông chờ nhiều vào Nhà nước Để quản lý tốt nguồn thu công ty cách hiệu chủ động phát triển nguồn thu cần phải: Thứ nhất, cơng ty áp dụng phương thức quản lý thu tập trung vào đầu mối, chi khoán theo định mức đồng thời tổng nguồn thu chủ yếu từ kinh phí cấp bù thủy lợi phí Để thu đúng, thu đủ so với đặt hàng Nhà nước Công ty cần kiến nghị cấp, ngành Tỉnh Lạng Sơn, UBND tỉnh Lạng Sơn phân bổ kinh phí đúng, đủ theo lý hợp đồng đặt hàng, thời gian cấp kinh phí phải đảm bảo thời gian quy định Thứ hai, nguồn kinh phí thu khơng đủ chi, hệ thống cơng trình liên tục xuống cấp theo thời gian nên phải trông chờ nhiều vào nguồn kinh phí hỡ trợ Tỉnh kinh phí chống hạn, bảo trì tài sản năm cơng ty cần phải tranh thủ nguồn lực kiến nghị, lập báo cáo, lập dự án xây dựng, nâng cấp hệ thống thủy lợi tranh thủ nguồn vốn mục tiêu Chính phủ để hỡ trợ kinh phí vận hành, nâng cấp xây hệ thống công trình Thứ tư, mạnh dạn chuyển đổi phương thức quản lý từ thu tập trung vào đầu mối chi khốn theo định mức sang phương thức quản lý hỡn hợp Bộ phận khảo sát, thiết kế lập dự toán cơng trình thủy lợi vừa nhỏ phận xây dựng sửa chữa cơng trình thủy lợi vừa nhỏ sang hình thức khốn sở xây dựng mức khoán thu, khoán chi phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp thời kỳ 3.3.4.3 Kế hoạch thực Đẩy mạnh công tác đào tạo, tái đào tạo bồi dưỡng cập nhật kiến thức, quy định nhà nước quan chức có liên quan đến hoạt động quản lý, sử dụng vốn cho đội ngũ nhân làm công tác quản lý vốn 79 Tăng cường áp dụng công nghệ thông tin, đào tạo kỹ nghiệp vụ sử dụng cơng nghệ thơng tin q trình đánh giá quy mô nguồn vốn huy động cấu nguồn vốn Thực đầy đủ, thống bước, biện pháp nghiệp vụ theo quy trình thống có linh hoạt cao công tác kiểm tra kiểm tra, đánh giá hồ sơ cấu vốn Tăng cường kết hợp công tác kiểm tra hồ sơ dự án hoạt động kiểm tra dự án thực địa trường 3.3.5 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản 3.3.5.1 Cơ sở giải pháp Việc phân cấp quản lý tài sản chưa gắn với trách nhiệm quyền hạn việc quản lý tài sản chưa có quy định cụ thể chế xử phạt Công ty ban hành Quyết định 273/QĐ-KTCTTL việc ban hành Quy chế Tài chính; Quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn năm 2016 phần phân quyền cho đơn vị tự chủ tự chịu trách nhiệm hoạt động quy định quyền lợi nghĩa vụ chế tài chưa rõ ràng triển khai gặp nhiều vướng mắc Công tác kiểm tra kiểm soát chủ sở hữu việc quản lý sử dụng tài sản cố định chưa toàn diện mang tính hệ thống Do số lượng lớn cơng trình có phạm vi phân bố rộng khơng tập trung, có nhiều cấp quản lý, riêng cơng tác thống kê tài sản vấn đề phức tạp cơng tác kiểm tra, kiểm sốt gặp nhiều khó khăn 3.3.5.2 Nội dung giải pháp Tăng cường việc sử dụng khai thác tài sản mục đích giao, đảm bảo tiết kiệm, có hiệu đồng thời phải chịu trách nhiệm có sai phạm quản lý, sử dụng tài sản Tăng cường đầu tư, nâng cấp sở vật chất phịng ban chun mơn, đơn vị trực thuộc nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ hoạt động dịch vụ, sản xuất kinh doanh tránh đầu tư dàn trải, không đồng gây lãng phí nguồn vốn 80 Nâng cấp đổi trang thiết bị máy móc, trạm bơm điện đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ thủy lợi cần thiết phải đầu tư nâng cấp trang thiết bị mới, thay cũ, lạc hậu Đồng thời lý, nhượng bán trang thiết bị lạc hậu, hết khấu hao để thu hồi vốn tăng nguồn thu cho Công ty Cần phân cấp quản lý cho phận Công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất việc chấp hành nội quy, quy chế sử dụng tài sản Quy định rõ quyền hạn trách nhiệm phận cá nhân việc sử dụng quản lý tài sản cố định, quy định rõ quy chế thưởng phạt nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm người lao động Ngoài Công ty phải thường xuyên đào tạo nâng cao trình độ cơng nhân vận hành hệ thống cơng trình đầu mối, hệ thống trạm bơm, nâng cao tay nghề thợ để khai thác tối đa giá trị sử dụng tài sản cố định nâng cao hiệu cơng việc Đồng thời để hạn chế thất việc sử dụng vốn cố định cần phải thực quy định đấu thầu, tăng cường đấu thầu rộng rãi, thành lập Ban quan lý dự án đầu tư quản lý giám sát chặt chẽ việc xây dựng, đầu tư mua sắm tài sản cố định 3.3.5.3 Kế hoạch thực Việc hồn thiện cơng tác quản lý tài sản trách nhiệm doanh nghiệp đơn vị việc quản lý, sử dụng tài sản giúp cho việc giám sát tiến hành kiểm tra định kỳ dễ dàng nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý, sử dụng xử lý tài sản để thực theo quy định hiệu Phải thống nhận thức cán quản lý cấp, tiếp tục xác định rõ tài sản thuộc phạm vi quản lý cấp để từ xác định thẩm quyền, trách nhiệm việc quản lý tài sản theo quy định 3.3.6 Giải pháp công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài 3.3.6.1 Cơ sở giải pháp Nhận thấy công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài coi vai quan trọng doanh nghiệp Công ty cần đẩy mạnh việc thực công tác để kịp thời có biện pháp xử lý phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, phù hợp với quy định pháp luật Nhà nước 81 3.3.6.2 Nội dung giải pháp Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty gắn liền với cơng tác phịng ngừa vi phạm, chống lãng phí, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm Cần ban hành bổ sung quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát Đặc biệt kiểm tra, kiểm sốt nội Cơng ty thơng qua kiểm sốt viên, có bảo đảm hoạt động tài Cơng ty lành mạnh hóa, có nề nếp ổn định, hoạt động tài kế tốn tiến hành hiệu quả, khả tốn Cơng ty ln đảm bảo mức an toàn cho phép, khoản nợ chủ động toán hạn, thu chi ngoại tệ quản lý nghiêm túc theo quy định Nhà nước… Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài chính, Cơng ty cần kịp thời điều chỉnh số chế, cách thức quản lý, nghiêm túc kiểm điểm, rút kinh nghiệm, làm rõ trách nhiệm tập thể cá nhân có liên quan, đồng thời đề nhiều biện pháp chấn chỉnh để tiếp tục phấn đấu, phát triển nhanh, bền vững Hoàn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm sốt nội nhằm bảo đảm thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời, xác, với quy định pháp luật, chế độ, thể lệ kế toán Cơng ty hành Điều này, địi hỏi Cơng ty phải xây dựng kế hoạch kiểm tra tài nội Trong kế hoạch, cần xác định rõ: Hình thức kiểm tra; thời gian kiểm tra; người chịu trách nhiệm kiểm tra khâu công việc… Xác định đối tượng kiểm tra Báo cáo kế toán, Sổ sách kế toán, Chứng từ kế toán, Vốn- Tài sản tình hình sử dụng vốn, tài sản… Cơng tác kiểm tra kế tốn thường áp dụng phương pháp đối chiếu, so sánh Cần đối chiếu Chứng từ kế toán, Sổ sách kế toán, Báo cáo kế toán với nhau; đối chiếu số liệu kế toán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, với khoản chi tiêu thực tế Công ty xem có với chế độ tài kế tốn hiền hành hay khơng 82 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Công ty cần phải bảo đảm thống nhất, tránh chồng chéo, bảo đảm tính hợp pháp cơng tác tra, kiểm toán, toán Số liệu kiểm toán, tra phải pháp luật quan chuyên trách chấp nhận 3.3.6.3 Kế hoạch giải pháp Để tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty yêu cầu bắt buộc phải có báo cáo tài tháng đầu năm, báo cáo kết thúc năm gửi quan quản lý Nhà nước Sở Tài tỉnh Lạng Sơn kiểm tra, tra; thực chế độ cơng khai thơng tin tình hình tài theo Nghị Định số 47/2021/NĐ-CP Quy định chi tiết số điều luật doanh nghiệp Công ty phải kiểm kê tài sản sau mỗi niên độ tài để làm việc kiểm tra giám sát tình hình tài sản cố định, vốn, cơng nợ, khả toán Kế hoạch kiểm tra tài nội cần xây dựng từ đầu năm, phải Ban giám đốc phê duyệt Kết công tác kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài Cơng ty Dựa sở đó, lãnh đạo Công ty kịp thời đưa biện pháp khắc phục sai sót; thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh tài Cơng ty vận hành ngày tốt 3.3.7 Một số giải pháp khác Nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực quản lý tài doanh nghiệp, Cơng ty ln ln đẩy mạnh việc thực cơng tác để kịp thời có biện pháp xử lý phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, phù hợp với quy định pháp luật Nhà nước Công tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty gắn liền với cơng tác phịng ngừa vi phạm, chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm Cần tích cực xây dựng ban hành quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát đặc biệt kiểm tra, kiểm sốt nội cơng ty thơng qua kiểm sốt viên, có đảm bảo hoạt động tài Cơng ty lành mạnh, có nề nếp ổn định, hoạt động tài kế toán tiến hành hiệu quả, khả toán Cơng ty 83 ln đảm bảo mức an tồn cho phép, khoản nợ chủ động toán hạn, thu chi ngoại tệ quản lý nghiêm túc theo quy định Nhà nước… Để bảo đảm việc kiểm tra, kiểm sốt có hiệu cần tăng cường hoạt động kiểm sốt viên Cơng ty, nâng cao chất lượng kiểm sốt viên Cơng ty phải thực việc báo cáo toán hàng năm, hàng q Chế độ báo cáo tài chính, kế tốn, thống kê cần thực nghiêm chỉnh Mặc dù mơ hình tổ chức thay đổi, cơng tác bàn giao tài sản nguồn vốn phải tiến hành hiệu quả, tiến độ Cần ban hành quy chế tài để chuẩn hóa hoạt động tài Cơng ty Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài chính, Cơng ty cần kịp thời điều chỉnh số chế, cách thức quản lý, nghiêm túc kiểm điểm, rút kinh nghiệm, làm rõ trách nhiệm tập thể cá nhân có liên quan, đồng thời đề nhiều biện pháp chấn chỉnh để tiếp tục phấn đấu, phát triển nhanh, bền vững Để tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt tổ chức thực quản lý tài Cơng ty u cầu bắt buộc phải có báo cáo tài tháng, hàng năm gửi quan Nhà nước kiểm tra, tra, thực bắt buộc chế độ cơng khai thơng tin tài cho quan quản lý Nhà nước Công ty phải kiểm kê tài sản sau mỡi niên độ tài để làm việc kiểm sát tình hình tài sản cố định, vốn, công nợ, khả toán Cần phải xây dựng kế hoạch kiểm tra tài nội Kế hoạch cần xác định rõ: - Hình thức kiểm tra, thời gian kiểm tra, người chịu trách nhiệm kiểm tra khau công việc,… - Xác định đối tượng kiểm tra Báo cáo kế toán, Sổ sách kế toán, Chứng từ kế tốn, Vốn – Tài sản tình hình sử dụng vốn, tài sản… Công tác kiểm tra kế toán thường áp dụng phương pháp so sánh, đối chiếu.Đối chiếu Chứng từ kế tóa, Sổ sách kế tốn, Báo cáo kế toán với Đối chiếu số liệu kế toán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh xem có với chế độ tài kế tốn hành hay khơng 84 Kế hoạch kiểm tra tài nội cần xây dựng từ đầu năm, phải Ban giám đốc phê duyệt Kết công tác kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài Cơng ty Dựa sở đó, lãnh đạo công ty kịp thời đưa biện pháp khắc phục sai sót, khiếm khuyết, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh tài Cơng ty vận hành suôn sẻ Công tác kiểm tra, giám sát tổ chức thực quản lý tài Công ty cần phải đảm bảo thống nhất, tránh chồng chéo, bảo đảm tính hợp pháp cơng tác tra, kiểm toán, toán Số liệu kiểm toán, tra phải pháp luật quan chuyên trách chấp nhận 3.4 Một số kiến nghị Bên cạnh việc phát triển nguồn nhân lực tăng cường sở vật chất để thực việc quản lý tài có hiệu quả, mục tiêu đề Trong việc này, trước hết Công ty phải áp dụng tin học quản lý, phải đầu tư cho tất phận, người quản lý văn phịng cơng ty, văn phịng chi nhánh, đầy đủ máy vi tính để làm việc Việc xây dựng hệ thống thông tin phải triển khai đồng bộ, nối mạng Internet văn phòng Chi nhánh, Đội sản xuất Công ty Xây dựng chế độ làm việc, chế độ giải cơng việc, trình văn kết nối qua hệ thống thư điện tử cho phép trao đổi thông tin nhanh, tiện lợi kiểm tra, kiểm sốt thơng tin số liệu tiết kiệm thời gian chi phí Ngồi biện pháp để nâng cao hiệu trên, đề tài cịn đưa số kiến nghị với Chính phủ, Bộ ngành sách liên quan đến hoạt động quản lý tài lĩnh vực Thủy Lợi - Nhà nước cần quan tâm ủy quyền mạnh mẽ tạo chế chủ động tài chính, giao quyền tự chủ nhiệm vụ tổ chức máy, tự chịu trách nhiệm thực trình tổ chức hoạt động cho doanh nghiệp cơng ích quản lý khung pháp lý cho doanh nghiệp cơng ích - Hồn thiện hệ thống chế sách đặc thù cho quản lý tài doanh nghiệp nhà nước lĩnh vực khai thác cơng trình thuỷ lợi thuỷ lợi, việc hồn thiện chế sách quản lý tài phải tiến hành từ khâu rà sốt đánh giá chế 85 sách, chế độ thực thời gian qua xem xét nhu cầu tính đến địi hỏi tương lai, chế sách phải theo hướng đồng bộ, tránh trường hợp chồng chéo, không minh bạch tạo kẽ hở trình tổ chức thực -Tiếp tục tổ chức tuyên truyền sau rộng Pháp lệnh Quản lý khai thác sử dụng cơng trình thủy lợi tới xã; hướng dẫn, theo dõi, kiểm tra việc sử dụng nguồn kinh phí nghiệp nơng nghiệp mục đích hiệu Hướng dẫn UBND xã cụ thể việc thực kế hoạch xây dựng kiên cố hóa kênh mương - Về mặt quản lý nhà nước, cần xác định lại giá trị tài sản doanh nghiệp, đặc biệt tài sản lâu chưa đánh kênh mương, cơng trình xây từ lâu - Một vấn đề quan trọng giá cung cấp tưới tiêu cho nông nghiệp, nước sinh hoạt, thủy điện phải thực theo chế thị trường Điều có nghĩa phải tính đầy đủ chi phí khấu hao, tiền lương, tiền điện chi phí khác đơn giá sản phẩm thực điều kiện thời tiết bình thường Khi xảy thiên tai bão lụt hỏa hoạn, Nhà nước thay đổi sách cho hỡ trợ từ ngân sách - Diện tích đất khu vực kênh mương chưa giao quy định hành lang bảo vệ Vì vậy, địa phương doanh nghiệp cần phải xác định rõ diện tích đất thuộc thẩm quyền quản lý công ty thủy nông Kết luận chương Luận văn trình bày định hướng, chiến lược phát triển Công ty thuỷ lợi Lạng Sơn Sau đó, tác giả vào đề xuất giải pháp kiến nghị cụ thể Nhìn chung, giải pháp tồn diện áp dụng đơn vị nhằm góp phần tăng cường hiệu cơng tác quản lý tài 86 KẾT LUẬN Hoạt động tài doanh nghiệp yếu tố quan trọng có mối liên hệ kiên đến yếu tố cịn lại Doanh nghiệp có nguồn tài ổn định khơng có nghĩa đảm bảo lợi nhuận mà phải biết cách sử dụng tốt nguồn tài Đó lý nâng cao hiệu quản lý tài lại trở thành u cầu cấp thiết, có tính định đến thành bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh ngày Qua nội dung nghiên cứu, đề tài giải mực tiêu đặt ra, là: - Đề tài khái qt hố lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích giải pháp tăng cường quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thuỷ lợi Lạng Sơn Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế công tác quản lý tài Cơng ty thời gian qua - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty năm trước mắt Các giải pháp bao gồm: + Hoàn thiện cấu tổ chức máy quản lý Công ty trọng lực cán làm cơng tác quản lý tài + Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài chính, quản lý nguồn tài chính, quản lý tài sản, chi tiêu nội văn phịng cơng ty đơn vị trực thuộc + Đẩy mạnh cơng tác kế tốn, kiểm tốn đơi với việc cơng khai tài 87 DANH MỤC THAM KHẢO [1] Nguyễn Năng Phúc (2006), Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nước, Tạp chí Kế tốn [2] Phạm Thị Vân Anh (2014), Quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp: Thực trạng kiến nghị, Tạp chí tài [3] Lưu Thị Hương (2011), Quản trị nhân lực, nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [4] Trường Đại học thủy lợi (2016), Giáo trình Quản lý tài chính, Hà Nội [5] Ngơ Thế Chi (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài Chính, Hà Nội [6] Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [7] Thơng tư số 45/2013/TT-BTC Bộ Tài Chính Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định [8] Thông tư số 147/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính việc sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2013 tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định [9] Nguyễn Văn Công (2019), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [10] Luật số 17/2012/QH13 Quốc Hội ban hành tài nguyên nước [11] Nghị định số 130/2013/NĐ-CP Chính Phủ về sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích [12] Các định UBND tỉnh Lạng Sơn thành lập công ty, chuyển thành công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn 88 [13] Điều lệ tổ chức hoạt động công ty cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn năm 2016 [14] Thông tư số 73/2018/TT-BTC Bộ Tài Chính việc hướng dẫn sử dụng nguồn tài quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi sử dụng vốn nhà nước [15] Quyết định số 1228/QĐ-UBND năm 2016 UBND tỉnh Lạng Sơn việc ban hành Quy chế tài cơng ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn [16] Quy chế số 110/QC-CT năm 2019 Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn việc Ban hành quy chế khoán nội [17] Quy chế số 273/QC-KTCTTC năm 2019 Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn việc Ban hành quy chế chi tiêu nội [18] Ngô Kim Phượng (2021), Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất tài [19] Nghị định số 87/2015/NĐ-CP Chính phủ giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu hoạt động cơng khai thơng tin tài doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có vốn nhà nước [20] Nghị định số 47/2021/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều luật doanh nghiệp 89