Tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn mtv thủy lợi tây nam nghệ an

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế với đề tài: “Tăng cường cơng tác quản lý tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An” sản phẩm nghiên cứu tơi; số liệu kết luận nghiên cứu trình bày luận văn chưa công bố nghiên cứu khác Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Nghệ An, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Ngọc Ngà i LỜI CẢM ƠN Trước hết, tác giả muốn gửi lời cám ơn sâu sắc đến Thầy giáo hướng dẫn TS Trần Quốc Hưng tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt để giúp đỡ suốt q trình thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trường Đại học Thuỷ Lợi tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin biết ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An anh chị đồng nghiệp cơng ty tận tình giúp đỡ, hỗ trợ việc cập nhật thông tin liệu liên quan, tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thiện luận văn, nhiên điều kiện thời gian trình độ có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý, bảo q thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp, giúp đỡ q báu để tơi cố gắng hồn thiện q trình nghiên cứu cơng tác sau Tôi xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC VIẾT TẮT viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 11 1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 11 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 13 1.4.1 Các nhân tố khách quan 13 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 16 1.5 Các nội dung quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 17 1.5.1 Hoạch định tài 17 1.5.2 Kiểm tra tài 19 1.5.3 Quản lý vốn 21 1.5.4 Quản lý chi phí sản xuất 25 1.5.5 Quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 27 1.6 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý tài doanh nghiệp 29 1.7 Bài học kinh nghiệm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 32 ii 1.8 Đặc điểm doanh nghiệp hoạt động công ty khai thác thuỷ lợi 33 Kết luận chương 35 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THUỶ LỢI TÂY NAM NGHỆ AN 36 2.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 36 2.1.1 Tên địa chỉ, quy mô công ty 36 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 38 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 38 2.1.4 Thực trạng nhân lực Công ty Thủy lợi Tây Nam 39 2.2 Đặc điểm kinh doanh công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 42 2.3 Kết kinh doanh công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An giai đoạn 2014 đến 2017 42 2.4 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An từ năm 2014 đến 2018 44 2.4.1 Hoạch định tài 44 2.4.2 Kiểm tra tài 44 2.4.3 Quản lý vốn 45 2.4.4 Quản lý chi phí sản xuất 51 2.4.5 Quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 55 2.5 Đánh giá hiệu công tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 59 2.6 Đánh giá chung thực trạng quản lý tài công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 69 2.6.1 Những thành tựu đạt 69 2.6.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 71 Kết luận chương 73 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THUỶ LỢI TÂY NAM NGHỆ AN 75 3.1 Những định hướng làm đề xuất phương hướng hồn thiện quản lý tài cơng ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 75 3.1.1 Định hướng tỉnh công ty thuỷ lợi 75 iii 3.1.2 Định hướng phát triển công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An công tác quản lý tài 76 3.2 Tăng cường công tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 77 3.2.1 Giải pháp việc nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý tài 77 3.2.2 Giải pháp nâng cao công tác quản lý vốn 78 3.2.3 Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra, giám sát 80 3.2.4 Giải pháp nâng cao cơng tác phân tích tài 82 3.2.5 Tăng cường sở vật chất phương tiện quản lý 84 Bảng 3.4: Đề xuất tăng cường phương tiện, thiết bị quản lý 85 Kết luận chương 85 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 91 Phụ lục 1:Phiếu điều tra 91 iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động công ty năm (20142018) 43 Bảng 2.2: Cơ cấu vốn chủ sở hữu hàng năm công ty thuỷ lợi Tây Nam từ năm 2014 đến năm 2018 45 Biểu đồ 2.1: Vốn chủ sở hữu hàng năm công ty thuỷ lợi Tây Nam từ năm 2014 đến năm 2018 45 Bảng 2.4: Tài sản cố định hàng năm Công ty từ năm 2014 đến năm 2018 46 Bảng 2.5: Các tiêu đánh giá hiệu quản lý TSCĐ qua năm công ty thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 47 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn lưu động hàng năm công ty thuỷ lợi Tây Nam giai đoạn 2014 - 2018 49 Bảng 2.7: Cơ cấu hàng tồn kho công ty thuỷ lợi Tây Nam giai đoạn 20142018 50 Bảng 2.8: Tình hình chi phí công ty thuỷ lợi Tây Nam giai đoạn 20142018 51 Bảng 2.9: Chi phí sản xuất kinh doanh công ty thuỷ lợi Tây Nam năm 20142018 51 Bảng 2.10: Chi phí nhân công hàng năm công ty thuỷ lợi Tây Nam giai đoạn 2014- 2018 53 Bảng 2.11: Chi phí sản xuất chung hàng năm công ty thuỷ lợi Tây Nam giai đoạn 2014 - 2018 54 Bảng 2.12: Doanh thu công ty thuỷ lợi Tây Nam từ năm 2014 đến năm 2018 dự kiến đến năm 2021 56 Biểu đồ 2.1: Doanh thu công ty thuỷ lợi Tây Nam từ năm 2014 đến năm 2018 56 Bảng 2.13: Cơ cấu doanh thu công ty thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 57 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu doanh thu công ty thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 57 v Bảng 2.14: Doanh thu khác công ty thuỷ lợi Tây Nam từ năm 2014 đến năm 2018 dự kiến đến năm 2021 58 Bảng 2.15: Đánh giá công tác quản lý sử dụng vốn 59 Bảng 2.16: Đánh giá công tác quản lý chi phí sản xuất 61 Bảng 2.17: Đánh giá công tác quản lý doanh thu lợi nhuận 63 Bảng 2.18: Đánh giá chất lượng đội ngũ cán quản lý tài 66 Bảng 2.19: Đánh giá chế cơng cụ hình thức quản lý 68 vi DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1: Cổng vào văn phịng Cơng ty TNHH thành viên thủy lợi Tây Nam Nghệ An 36 Hình 2.2: Văn phịng Công ty TNHH thành viên thủy lợi Tây Nam Nghệ An 37 Hình 2.3: Cửa hàng xăng dầu thủy lợi Tây Nam 37 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết đầy đủ Từ viết tắt BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm thất nghiệp DN : Doanh nghiệp NSNN : Ngân sách nhà nước TC : Tài TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động SXKD : Sản xuất kinh doanh UBND : Ủy ban nhân dân viii - Tuyên truyền làm cho người, phận cơng ty có nhận thức đắn vị trí vai trị cơng tác kiểm tra, kiểm soát, đồng thời hiểu nguyên tắc kiểm tra tài chính, quy định, điều lệ, chế độ quản lý tài Phát huy vai trị, tính gương mẫu đội ngũ cán lãnh đạo, huy - Kiện toàn nâng cao lực hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty Cần bảo đảm tính độc lập tương đối Ban kiểm sốt hoạt động kinh doanh phân phối lợi nhuận - Công tác kiểm tra, giám sát phải tiến hành cách thường xuyên, liên tục, toàn diện trình lập, thực sau thực kế hoạch tài Trong có kiểm tra trọng điểm hoạt động kinh doanh chính, hoạt động sử dụng nhiều vốn phức tạp, kiểm tra chứng từ, sổ sách thực tế - Hoàn thiện hệ thống tiêu chuẩn, định mức kinh tế - kỹ thuật chi tiết, cụ thể cho hoạt động thời gian, không gian, công nghệ khác Đồng định mức cho sản phẩm kinh tế sản phẩm quốc phòng - Dự kiến biện pháp điều chỉnh định tài phù hợp cho phương án kiểm tra Đối với Nhà nước Thông tư số 115/2007/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2007 hướng đẫn nội dung giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp nhà nước vào tiêu: doanh thu thu nhập khác, tiêu lợi nhuận thực tỷ suất lợi nhuận thực vốn nhà nước, tiêu tính chấp hành quy định pháp luật hành Trong tiêu doanh thu thu nhập khác so sánh với năm trước liền kề: tăng 5% xếp loại A, tăng giảm 5% xếp loại B, giảm từ 5% trở lên xếp loại C chưa phù hợp với doanh nghiệp Nhà nước với đặc thù sản phẩm cơng ích doanh thu hồn tồn phụ thuộc vào hàng đặt Riêng doanh nghiệp công ích nên đánh giá theo tiêu chí hoàn thành nhiệm vụ giao sản lượng chất lượng tiêu bảo toàn vốn, tiêu đảm bảo thu nhập việc làm cho cán công nhân viên doanh nghiệp 81 3.2.4 Giải pháp nâng cao công tác phân tích tài - Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin cho phân tích Qua nghiên cứu tình hình cơng tác kế tốn, tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam, để nâng cao chất lượng báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần làm tốt số việc sau: + Có quan điểm, nhận thức đắn, khách quan chất lượng báo cáo tài chính, giáo dục cho cán nhân viên làm nghiệp vụ kế tốn tài tinh thần trách nhiệm, tiêu chuẩn nghề nghiệp + Tuân thủ nghiêm chỉnh quy định quản lý tài chính, quy định, chuẩn mực hệ thống kế toán hành, phản ánh trung thực, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tránh tình trạng phản ánh chậm, sai dẫn đến việc kiểm tra, đối chiếu thời gian công sức làm giảm độ tin cậy báo cáo tài Cần có chế kiểm tra, kiểm sốt nội cơng ty + Do hệ thống kế tốn cơng ty cịn thực bán thủ cơng nên tốc độ xử lý cơng việc cịn chậm, thiếu xác, khó khăn cho việc kiểm soát quan quản lý Vì vậy, cơng ty thuỷ lợi Tây Nam cần nhanh chóng xúc tiến việc ứng dụng hạch tốn hệ thống máy tính nối mạng sử dụng phần mềm kế toán Bản thân đề xuất cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa tính phổ biến, dễ sử dụng - Vận dụng linh hoạt phương pháp tiêu phân tích tài đại Qua nghiên cứu, đánh giá thực trạng chất lượng số nội dung phân tích tài công ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam, để khắc phục thiếu sót, tồn tại, cơng ty cần thực tốt số điểm sau: + Căn vào nhu cầu thông tin cho hoạt động quản lý để xác định xác mục đích phân tích tài Ví dụ: mục tiêu quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, nhu cầu lượng thông tin phải bao gồm: biến động vốn lưu động, nhân tố ảnh hưởng đến biến động đó, làm để tác động tác động vào khâu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, ta hình dung 82 phải sử dụng phương pháp phân tích như: so sánh, phân tích nhân tố, phân tích qua hệ số Mặt khác, nhóm phương pháp lại có nhiều phương pháp cụ thể, phải chọn phương pháp phù hợp với đặc điểm tượng nhằm phát huy ưu điểm, hạn chế nhược điểm phương pháp + Phải liên tục cập nhật kiến thức, tri thức phương pháp phân tích tài đại, vận dụng sáng tạo, có hiệu phân tích TCDN Phải sử dụng có hiệu trợ giúp phương tiện xử lý thông tin đại, khai thác tối đa tính phần mềm phục vụ q trình phân tích tài doanh nghiệp Ngày với phát triển khoa học cơng nghệ, cơng nghệ thơng tin có bước phát triển đột phá, tạo diện mạo cho việc xử lý thơng tin Các phân tích TCDN khơng đứng ngồi lợi ích Trước hết, việc sử dụng hệ thống máy tính nối mạng, sử dụng phần mềm kế tốn quản lý tài thống nhất, giúp cho việc phản ánh, hạch toán, cung cấp số liệu xác, kịp thời, đầy đủ minh bạch cho phân tích tài chính, đẩy nhanh tốc độ xử lý thông tin - Tổ chức tốt công tác phân tích tài doanh nghiệp Vận dụng tổng hợp phương pháp phân tích để đánh giá kết quả, rõ sai lầm tìm biện pháp sửa chữa thiếu sót hoạt động kinh doanh Đây yêu cầu có ý nghĩa thực tiễn nhà quản lý doanh nghiệp Một nhà quản lý cầu thị thảo chương trình chung chung, trái lại họ phải nghiên cứu cẩn thận thực trạng, rõ tồn biện pháp để khắc phục Mọi việc nghiên cứu chung chung, đại khái dẫn đến thất bại, vậy, để tiến hành tổ chức tốt, có hiệu cơng tác phân tích tài chính, cơng ty cần làm tốt việc sau: + Trong điều kiện nay, cơng ty chưa có phận làm chức phân tích tài cách chun nghiệp, cần phải có phối hợp nhịp nhàng phận, có phân cơng rõ ràng trách nhiệm phận, cá nhân, phịng Tài chính- kế tốn cơng ty đóng vai trị trung tâm, làm tham mưu cho lãnh đạo huy cơng ty phân tích tài Các phận thơng tin kinh tế nghiệp vụ có trách nhiệm thơng tin nhanh tiêu tiến độ, chất lượng công việc hàng ngày từ phân xưởng, phận 83 + Công ty cần xây dựng quy trình phân tích tài cụ thể, có hướng dẫn chi tiết rõ ràng Nhất thiết phải thành lập tổ trung tâm kiêm nhiệm phân tích tài chính, giúp lãnh đạo cơng ty tổ chức phân tích + Thực tốt quy trình tổ chức phân tích, từ việc xác định đắn mục đích phân tích cần rõ nội dung, phạm vi thời gian cách thức tổ chức phân tích Tiến hành sưu tầm đủ tài liệu hệ thống tài liệu phải bảo đảm chất lượng với độ tin cậy cao Trên sở xác định, tính tốn tiêu tài phương pháp phân tích phù hợp Báo cáo tài phải đánh giá điểm mạnh, yếu, xác định rõ nguyên nhân đề xuất giải pháp hợp lý Các báo cáo phân tích phải có đóng góp ý kiến của thành viên tham gia phân tích, ngồi cần tranh thủ ý kiến chuyên gia để phát huy trí tuệ tập thể nhằm hoàn thiện báo cáo phân tích TCDN 3.2.5 Tăng cường sở vật chất phương tiện quản lý Ở đơn vị nào, sở vật chất phương tiện phục vụ quản lý tài ln đảm bảo mang lại sức mạnh to lớn cho công tác quản lý doanh nghiệp Tuy nhiên, hệ thống máy móc thiết bị phục vụ công tác quản lý, công tác văn phịng Cơng ty cũ đủ để phục vụ cho cơng việc hành đơn giản Trong cán Công ty cần nhanh nhạy cập nhật phần mềm để đủ trình độ quản lý giám sát, phối hợp chặt chẽ với cơng việc ban giám đốc, kế tốn Do đó, việc thực đầu tư trang thiết bị máy móc cơng nghệ mới, đặc biệt cơng nghệ tin học đại điều thiết yếu có tính tiên tăng cường chất lượng cơng tác quản lý Công ty cần lập kế hoạch sử dụng, mua sắm máy móc thiết bị tăng cường bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán quản lý Nâng cao chất lượng trang thiết bị cho thành viên, cá nhân thiết phải có 01 máy tính riêng có email đó, cán kỹ thuật phải có máy tính xách tay để tiện di chuyển, tiện trao đổi công việc nơi đâu Đồng thời, đa dạng hố cơng cụ quản lý, sử dụng phần mềm đại giúp cho việc quản lý tài hiệu 84 Bảng 3.4: Đề xuất tăng cường phương tiện, thiết bị quản lý TT Tên thiết bị Đơn vị tính Số lượng có Số lượng đề xuất Máy tính để bàn Bộ 2 Máy tính xách tay Bộ Máy in màu khổ A4, A3 Bộ Máy Phơtơ copy Bộ 1 Phần mềm tính toán ổn định kết cấu Bộ Phần mềm kế tốn Phần mềm tính dự tốn G8 Bộ 1 Máy tồn đạc điện tử Bộ Máy ảnh Cái 1 10 Thiết bị kiểm tra cường độ bê tông Bộ Ghi Kết luận chương Giải pháp nâng cao cơng tác quản lý tài công ty TNHH thành viên thủy lợi Tây Nam Nghệ An Cần phải quy định rõ chức trách nhiệm vụ cá nhân làm công tác quản lý chức trách phận tham gia quản lý tài sản tiền vốn công ty Phân định rõ ràng chức phận doanh nghiệp quản lý thực nhiệm vụ: Hiện cơng ty khơng có phó giám đốc tài cần có phân định vị trí vai trị kế tốn trưởng Giám đốc quản lý tài cơng ty Có phối hợp chặt chẽ mối quan hệ mật thiết phận quản lý tài cơng ty với phòng ban chức khác phòng kế hoạch đặc biệt tạo mối quan hệ chặt chẽ phận quản lý tài chính, với giám đốc Quản lý chặt chẽ nguồn hình thành doanh thu, tăng cường áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nhằm nâng cao suất lao động; quan tâm đầu tư mức đến hoạt động khác hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, có đầu tư tài 85 Quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu chi phí nhân cơng, tìm cách để giảm thiểu đến mức tối đa chi phí ngồi sản xuất kinh doanh chi phí hàng tồn kho Thực tốt công tác nghiên cứu phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm, tăng cường hoạt động tìm kiếm định hướng cho thị trường, từ góp phần nâng cao sức tiêu thụ sản phẩm 86 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Quản lý tài nội dung quan trọng hoạt động quản lý doanh nghiệp, kết tài tranh tồn cảnh, rõ nét tình hình kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao chất lượng quản lý tài có đóng góp khơng nhỏ vào nâng cao hiệu kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh tốt kinh tế thị trường Vấn đề bàn đến nhiều, song tính thời cịn ngun giá trị, mặt khác thời điểm khác nhau, tình khác nhau, doanh nghiệp khác khau… phương pháp để quản lý khác nhau, hay nói cách khác quản lý tài vừa khoa học, vừa nghệ thuật Việc nghiên cứu đề tài “Tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên thủy lợi Tây Nam Nghệ An” đạt kết sau: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận TCDN, quản lý TCDN Trong đó, luận văn tập trung chủ yếu vào nội dung quản lý tài biện pháp quản lý tài Tập trung sâu nghiên cứu nội dung biện pháp quản lý chủ yếu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước - Là người trực tiếp quản lý, theo dõi hoạt động tài cơng ty, qua nghiên cứu khảo sát, đánh giá cách toàn diện, với phương pháp phù hợp nguồn số liệu phong phú, luận văn cho thấy thực trạng cơng tác quản lý tài với tồn - Trên sở luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An Những nhóm giải pháp khơng mới, song lại cần thiết hữu dụng cơng ty thời điểm Nhóm giải pháp bao gồm : Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài Giải pháp quản lý nguồn vốn lợi nhuận Giải pháp cho công tác kiểm tra giám sát tài Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp 87 Tăng cường sở vật chất phương tiện quản lý Quản lý tài lĩnh vực phức tạp, nhạy cảm, phương pháp áp dụng doanh nghiệp khác lại cho kết khác nhau, bên cạnh cách đánh giá chất lượng quản lý có khía cạnh khơng định lượng Tính phức tạp hoạt động thể lý luận thực tiễn, vậy, kết nghiên cứu luận văn đóng góp nhỏ cho phát triển khoa học tài chính, song trình độ cịn hạn chế, chắn luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả luận văn mong muốn nhận nhiều góp ý kiến nhà khoa học để luận văn ngày hoàn thiện 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ezra Solomon Solomon Lý thuyết quản lý tài chính, Đại học Stanford, Mỹ (1963), [2] Eugene F.Brigham, Michael C.Ehrhardt (2008) [3] Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển, Tài doanh nghiệp, NXB Tài (2009) [4] Chu Thị Phương, Phân tích đánh giá hiệu quản lý tài doanh nghiệp, Luận án Tiến sĩ kinh tế (2013) [5] Bộ tài , thơng tư số 45/2013/TT-BTC ban hành ngày 25/4/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định [6] Báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An năm 2014 [7] Báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An năm 2015 [8] Báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An năm 2016 [9] Báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An năm 2017 [10] Báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An năm 2018 [11] Quy chế hoạt động công ty TNHH thành viên thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An Các văn pháp quy quản lý tài chính: - Quốc hội 11, luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ban hành ngày 29/11/2005 - Quốc hội 12, luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ban hành ngày 03/6/2008 - Quốc hội 12, luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ban hành ngày 03/6/2008 - Quốc hội 13, luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ban hành ngày 18 tháng năm 2014; - Quốc hội 13, luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ban hành ngày 26 tháng 11 năm 2013; 89 - Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng; - Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 Chính phủ Quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng; - Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Chính phủ Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu; - Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; - Nghị định 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng - Nghị định 119/2015/NĐ-CP ngày 13/11/2015 Chính phủ Quy định bảo hiểm bắt buộc hoạt động đầu tư xây dựng - Bộ xây dựng, thông tư số 05/2016/TT-BXD ban hành ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định đơn giá nhân công quản lý chi phí đầu tư xây dựng - Bộ tài chính, thơng tư số 08/2016/TT-BTC ban hành ngày 18/01/2016 Bộ Tài Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước - Bộ tài chính, thơng tư 09/2016/TT-BTC ban hành ngày 18/01/2016 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước - Nghị định số 31/2005/CP ngày 11/3/2005 Chính phủ sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích - Quyết định số 1590/QĐ- TTg ngày 09 tháng 10 năm 2009 định phê duyệt định hướng chiến lược phát triển thuỷ lợi Việt Nam 90 PHỤ LỤC Phụ lục 1:Phiếu điều tra PHIẾU ĐIỀU TRA Đề tài: CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MTV THUỶ LỢI TÂY NAM NGHỆ AN Nhằm nâng cao hiệu việc vấn, để hoàn thành nghiên cứu mình, chúng tơi cần hỗ trợ bạn từ câu trả lời cho bảng câu hỏi Chúng cam đoan thông tin bạn cung cấp để dùng phục vụ cho đề tài Các bạn vui lòng đánh dấu chọn () vào đáp án bạn nghĩ cho ý kiến riêng bạn vào bảng khảo sát Nội dung Tiêu chí đánh giá Các sổ sách tài chính, kế tốn cơng ty thực rõ ràng, minh bạch trung thực Quản lý sử dụng vốn Công tác kiểm kê tài sản có doanh nghiệp thực định kỳ có độ xác cao Mức độ dự trữ hàng tồn kho công ty hợp lý Công tác giám sát hoạt động sử dụng vốn công ty lãnh đạo công ty quan tâm Ban lãnh đạo thường xuyên tổ chức đợt kiểm tra, giám sát hoạt động sử dụng vốn có đạo định hướng vốn tích cực Định mức kinh tế công ty cấp phê duyệt phù hợp với điều kiện thực tế công ty Công ty chấp hành tốt định mức kinh tế kế hoạch đề Quản lý chi Các báo cáo chi phí sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh phí sản doanh cơng ty thực đầy đủ kịp thời, xuất xác Hoạt động phân tích định kỳ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm công ty thực cách hiệu Quản Công ty thực tốt biện pháp đảm bảo trì chất lý lượng sản phẩm, uy tín kinh doanh 91 Mức độ đánh giá doanh thu lợi nhuận Nội dung Chất lượng đội ngũ cán quản lý hành Cơ chế, cơng cụ, hình thức quản lý Cơng ty thực tốt công tác dân vận hiệu Mọi công việc sử dụng nguồn quỹ báo cáo xin ý kiến đạo cấp Ban giám đốc thường xuyên tổ chức kiểm tra, giám sát hỗ trợ hoạt động sử dụng nguồn quỹ trích từ lợi nhuận cơng ty Mức độ đánh giá Tiêu chí đánh giá Lãnh đạo công ty, lãnh đạo phận quản lý tài có đầy đủ kiến thức kỹ thực cơng tác quản lý tài Trình độ lực cán quản lý tài quan cấp hỗ trợ cơng ty quan cấp hỗ trợ công ty Ban giám đốc đưa quy chế, công cụ quản lý tài phù hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp Các quy chế, quy định, công cụ quản lý công ty thuỷ lợi Tây Nam mang lại hiệu quản lý tài cao công ty Họ tên :………………………………………………………………… Chức vụ : …………………………………………………………………… Đơn vị công tác:…………………………………………………………… Trân trọng cảm ơn! 92 Phụ lục 2: Kết phiếu điều tra Để đánh giá cách xác tồn diện cơng tác quản lý tài cơng ty thuỷ lợi Tây Nam, tác giả tiến hành khảo sát thực tế thông qua nhân viên công ty, cán quản lý tài cơng ty hình thức phát phiếu điều tra Nội dung phiếu bao gồm yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài cơng ty thuỷ lợi Tây Nam, yếu tố lại chia tiêu chí đánh giá dạng câu hỏi Với tiêu chí có mức độ đánh sau: - Không tốt : mức điểm - Chưa đạt yêu cầu : mức điểm - Chấp nhận : mức điểm - Tốt : mức điểm - Rất tốt : mức điểm Khi đánh giá tiêu chí, nhân viên cơng ty khảo sát đồng ý phương án tích vào phương án đó, khơng chọn để trống Điểm trung bình tiêu chí = Trong đó: - di mức điểm đánh giá cho tiêu chí ni số người đánh giá mức điểm di cho tiêu chí N tổng số phiếu khảo sát hợp lệ Sau trình điều tra thực tế, tác giả tiến hành tổng hợp kết quả, loại bỏ phiếu không hợp lệ (là phiếu trống, tích trùng bỏ sót), kết thu sau: Tổng số phiếu phát ra: Số phiếu không hợp lệ: Số phiếu hợp lệ: 120 phiếu 20 phiếu 100 phiếu 93 Kết chi tiết đánh giá nghiên cứu trình bày Nội dung Quản lý sử dụng vốn Quản lý chi phí sản xuất Quản lý doanh thu lợi nhuận Mức độ đánh giá Điểm TB 20 25 40 3,83 15 14 18 25 28 3,37 28 30 15 17 10 2,51 26 25 17 17 15 2,7 20 35 17 13 15 2,68 13 19 20 28 20 3,23 10 13 19 28 30 3,55 13 29 27 16 15 2,91 30 18 20 16 16 2,7 25 36 30 3,83 13 21 26 22 18 3,11 26 35 24 3,61 26 31 34 3,86 11 18 28 34 3,65 17 30 22 23 3,35 Có biện pháp đào tạo nhân quản lý cho công ty cách hiệu 20 11 16 23 30 3,32 Ban giám đốc đưa quy chế, cơng cụ quản lý tài phù hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp 30 22 36 3,77 Các quy chế, quy định, công cụ quản lý công ty thuỷ lợi Tây Nam mang lại hiệu quản lý tài cao cơng ty 14 14 25 17 30 3,35 Tiêu chí đánh giá Các sổ sách tài chính, kế tốn công ty thực rõ ràng, minh bạch trung thực Cơng tác kiểm kê tài sản có doanh nghiệp thực định kỳ có độ xác cao Mức độ dự trữ hàng tồn kho công ty hợp lý Công tác giám sát hoạt động sử dụng vốn công ty lãnh đạo công ty quan tâm Ban lãnh đạo thường xuyên tổ chức đợt kiểm tra, giám sát hoạt động sử dụng vốn có đạo định hướng vốn tích cực Định mức kinh tế công ty cấp phê duyệt phù hợp với điều kiện thực tế công ty Công ty chấp hành tốt định mức kinh tế kế hoạch đề Các báo cáo chi phí sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực đầy đủ kịp thời, xác Hoạt động phân tích định kỳ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm công ty thực cách hiệu Công ty thực tốt biện pháp đảm bảo trì chất lượng sản phẩm, uy tín kinh doanh Cơng ty thực tốt công tác dân vận hiệu Mọi công việc sử dụng nguồn quỹ báo cáo xin ý kiến đạo cấp Ban giám đốc thường xuyên tổ chức kiểm tra, giám sát hỗ trợ hoạt động sử dụng nguồn quỹ trích từ lợi nhuận công ty Lãnh đạo công ty, lãnh đạo phận quản lý tài có đầy đủ kiến thức kỹ thực công tác quản lý tài Chất lượng đội ngũ cán Trình độ lực cán quản lý tài quan quản lý hành cấp hỗ trợ cơng ty quan cấp hỗ trợ cơng ty Cơ chế, cơng cụ, hình thức quản lý 94 95 ... TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THUỶ LỢI TÂY NAM NGHỆ AN 2.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An 2.1.1 Tên địa chỉ, quy mô công ty Công ty TNHH MTV Thủy lợi Tây Nam Nghệ. .. tỉnh công ty thuỷ lợi 75 iii 3.1.2 Định hướng phát triển công ty TNHH MTV thuỷ lợi Tây Nam Nghệ An công tác quản lý tài 76 3.2 Tăng cường công tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV thuỷ lợi. .. Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thuỷ lợi Nam Nghệ An Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thuỷ lợi Nam Nghệ An đơn vị thuỷ lợi có quy mơ lớn tỉnh Nghệ An Công ty cấp giấy phép kinh doanh