Tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thân tôi, số liệu nêu luận văn trung thực, thực sở nghiên cứu lý thuyết, tiếp thu kiến thức khoa học, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn tận tình Thầy giáo: TS Trần Quốc Hưng Tất số liệu, bảng biểu luận văn trình thu thập tài liệu từ nhiều nguồn khác nhau, phân tích đánh giá dựa sở kiến thức tiếp thu trình học tập, khơng phải sản phẩm chép đề tài nghiên cứu trước Một lần xin khẳng định trung thực lời cam kết Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Tác giả Nguyễn Hiền Chi i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực Luận văn với đề tài: “Tăng cường cơng tác quản lý tài công ty cổ phần Nước Thái Nguyên”, nhận quan tâm, giúp đỡ thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế Quản lý – trường Đại học Thủy lợi Hà Nội; Ban Giám đốc, phịng Kế tốn - Thống kê - Tài chính, phịng Kế hoạch - Kinh doanh Cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên Đặc biệt tận tình hướng dẫn, bảo thầy giáo TS Trần Quốc Hưng; ủng hộ, động viên đồng nghiệp, gia đình bè bạn Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô giáo, quý quan, gia đình, bạn bè đồng nghiệp Sự giúp đỡ động viên, cổ vũ giúp nhận thức, làm sáng tỏ thêm mặt lý luận mặt thực tiễn lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu Luận văn trình nghiên cứu công phu, làm việc khoa học nghiêm túc thân Mặc dù tác giả cố gắng, trình độ thời gian có hạn, nên khó tránh khỏi khiếm khuyết định Tôi mong nhận quan tâm, ý kiến đóng góp thầy giáo độc giả quan tâm đến đề tài Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Hiền Chi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC HÌNH vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm - vai trò - mục tiêu 1.2.2 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.3 Các nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích tài 1.3.2 Hoạch định tài 10 1.3.3 Quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.3.4 Kiểm tra tài 14 1.3.5 Bộ máy quản lý tài doanh nghiệp 15 1.3.6 Hệ thống thông tin quản lý tài 16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài doanh nghiệp 18 1.4.1 Các nhân tố khách quan 18 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 19 1.5 Những học kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp .20 1.6 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 24 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần Nước Thái Nguyên máy quản lý tài Cơng ty 24 2.1.1 Tên, địa chỉ, quy mô doanh nghiệp 24 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 25 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 2.1.5 Đặc điểm sản xuất kinh doanh THAWACO 30 2.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 33 2.2.1 Các nhân tố chủ quan 33 2.2.2 Các nhân tố khách quan 34 2.3 Thực trạng cơng tác quản lý tài THAWACO 35 2.3.1 Phân tích tình hình tài Công ty 35 2.3.2 Cơng tác hoạch định tài 49 2.3.3 Công tác quản lý vốn kinh doanh 50 2.3.4 Cơng tác kiểm tra tài 51 2.3.5 Bộ máy quản lý tài THAWACO 51 2.3.6 Hệ thống thông tin quản lý tài 53 2.4 Đánh giá hiệu quản lý tài THAWACO 53 2.4.1 Về việc thực mục tiêu kế hoạch 53 2.4.2 Về việc quản lý nguồn lực tài 54 2.4.3 Về công tác kiểm tra tài 55 2.4.4 Về máy quản lý tài hệ thống thơng tin quản lý tài 56 2.5 Đánh giá chung hoạt động quản lý tài công ty cổ phần Nước Thái Nguyên THAWACO 57 2.5.1 Những kết đạt 57 2.5.2 Những hạn chế nguyên nhân gây hạn chế 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN THAWACO 60 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần Nước Thái Nguyên .60 3.1.1 Định hướng phát triển chung Công ty 60 3.1.2 Phương hướng, mục tiêu công tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 60 3.2 Cơ hội thách thức cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 61 3.2.1 Cơ hội 61 3.2.2 Thách thức 62 3.3 Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài công ty cổ phần Nước Thái Nguyên 63 3.3.1 Cần làm tốt cơng tác phân tích – hoạch định tài 63 3.3.2 Cần phân biệt rõ chức Tài chức Kế toán doanh nghiệp, bổ sung thêm nhân lực cơng tác tài 64 3.3.3 Cần xây dựng cấu vốn hợp lý, quản lý nguồn vốn có hiệu 65 3.3.4 Củng cố mối quan hệ tài 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý tài cơng ty .16 Hình 1.2 Hệ thống thơng tin phục vụ việc định quản lý 17 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty cổ phần nước sach thái nguyên 27 Hinh 2.2 Sơ dồ quy trinh sản xuất sản phẩm cong ty cp nước thai nguyen 32 Hình 2.3 Sơ đồ máy quản lý tài cơng ty 52 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tổng hợp bảng can dối kế toan thawaco nam 2015 - 2017 36 Bảng 2.2 Tình hình khoản phải thu ngắn hạn .40 Bảng 2.3 Tình hình hàng tồn kho 41 Bảng 2.4 Tổng hợp bảng cân đối kế toán thawaco năm 2015-2017 41 Bảng 2.5 Tình hình nợ cơng ty ba năm 2015-2017 44 Bảng 2.6 Tổng hợp báo cáo kết kinh doanh thawaco năm 2015-2017 46 Bảng 2.7 Tổng hợp tỷ số tài thawaco ba năm 2015-2017 48 Bảng 2.8 Tình hình thực kế hoạch lợi nhuận .54 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - BEP: Sức sinh lợi sở - CCDC: Công cụ dụng cụ - CP: Cổ phần - CPSX: Chi phí sản xuất - DNNN: Doanh nghiệp nhà nước - KCS: Quản lý chất lượng sản phẩm đo lường - QLTC: Quản lý tài - ROA: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản - ROE: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - ROS: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu - TCKT: Tài kế tốn - THAWACO: Cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - TNND: Thu nhập doanh nghiệp - TSCĐ: Tài sản cố định - TSLĐ: Tài sản lưu động - SXKD: Sản xuất kinh doanh - XDCB: Xây dựng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào cơng tác quản lý tài chính, việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thông qua tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái qt kiểm sốt mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Vì việc xây dựng chế quản lý tài hồn chỉnh Công ty vô quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo cơng tác quản lý tài ngày hiệu hơn, góp phần vào phát triển bền vững Công ty Nhận thức vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần nước Thái Nguyên” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài đề xuất số giải pháp hiệu khả thi nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần nước Thái Nguyên Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần nước Thái Ngun; phân tích khó khăn, bất cập, nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý tài để đưa giải pháp nhằm khắc phục, nâng cao hiệu công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần nước Thái Nguyên 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi mặt nội dung không gian: Công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần nước Thái Nguyên - Phạm vi thời gian nghiên cứu: Luận văn sử dụng số liệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần nước Thái Nguyên từ 2015 - 2017 để phân tích đánh giá cơng tác quản lý tài Các giải pháp đề xuất đề xuất cho giai đoạn 20182023 Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu 4.1 Cách tiếp cận Để thực nghiên cứu đề tài, tác giả sử dụng lý thuyết quản lý tài doanh nghiệp lý thuyết lập kế hoạch tài chính, phân tích tài chính, lý thuyết vốn, tài sản, tiếp cận hệ thống văn pháp luật kế thừa cơng trình nghiên cứu có 4.2 Phương pháp nghiên cứu Để giải nội dung nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu nêu ra, luận văn sử dụng phương pháp chủ yếu là: - Phương pháp phân tích thống kê - Phương pháp so sánh - Phương pháp chuyên gia u cầu Tuy nhiên hệ thống thơng tin tài mức độ đáp ứng yêu cầu Đây thông tin phục vụ việc định quản lý nói chung Cịn thơng tin tài để phục vụ cho việc sâu phân tích tài sơ sài Điều làm hạn chế đến cơng tác hoạch định tài chính, tiếp định đầu tư tài Công tác quản lý vốn bị ảnh hưởng nhà quản lý khơng có thơng tin phù hợp để xây dựng cấu tài sản nguồn vốn 2.5 Đánh giá chung hoạt động quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên THAWACO 2.5.1 Những kết đạt Qua việc phân tích tình hình tài cơng ty giai đoạn 2015- 2017, ta thấy công ty đạt số kết quả, là: - Cơng ty hoạt động kinh doanh đầu tư có hiệu quả, doanh thu hiệu sinh lời từ đồng vốn chủ sở hữu tăng tốt, đạt tiêu chí tỷ lệ - Xét mức độ an tồn tài thơng qua cấu vốn cho thấy công ty khai thác tốt vốn vay đầu tư vào năm 2017 để trả nợ bổ sung vốn chủ sở hữu thông qua lợi nhuận giữ lại - Khả toán cơng ty mức thích hợp, tỷ số không dao động lớn qua năm - Hiệu xuất hoạt động: qua cách tính tốn cho thấy hiệu suất tăng liên tục cho thấy công ty sử dụng tài sản có hiệu Hiệu suất tăng mạnh so với năm 2016 Tuy tỷ số lợi nhuận doanh thu giảm xuống không đáng kể - Công ty sử dụng phương thức toán chủ yếu qua ngân hàng, phương thức toán đảm bảo cơng ty có số dư tiền mặt tài quỹ lớn số dư tiền mặt tối thiểu, tiền gửi ngân hàng mục đích tốn khơng nhằm mục đích sinh lời Hiện hình thức tốn hầu hết công ty sử dụng, hình thức tốn qua ngân hàng khơng khoản phí 2.5.2 Những hạn chế nguyên nhân gây hạn chế Bên cạnh kết đạt cơng ty cịn tồn mặt hạn chế thời giam tới cần khắc phục: Kết cấu vốn: cho ta thấy cấu nợ có xu hướng tăng qua năm đạt mức an tồn tài Tuy nhiên tỷ số nợ có xu tăng hệ số cấu nguồn vốn lại giảm, công ty cần phải quan tâm khơng dẫn tới an tồn tài Ta thấy lượng hàng tồn kho năm 2017 tăng so với năm 2016 vòng quay hàng tồn kho tăng khơng đáng kể, ứ đọng lương hàng tồn kho Bên cạnh việc quản lý định mức hàng tồn kho xử lý hàng tồn cơng ty cịn nhiều hạn chế Công tác quản lý công nợ công ty chưa tốt, cịn nhiều khoản nợ kéo dài khơng đòi Các khoản phải thu năm 2017 tăng đột biến so với năm 2016, chúng ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn lưu động, ảnh hưởng tới doanh thu lợi nhuận công ty Các khoản phải thu thể khoản nợ khách hàng cơng ty bán chịu, để nâng cao hiệu khoản phải thu công ty nên thiết lập sấch bán chịu cho riêng để thu hồi vốn nhanh Năm 2017 giá vốn hàng bán chi phí tăng lên đột biến Giá vốn hàng bán tăng cao làm cho lãi gộp giảm, chi phí bán hàng lại tăng q mức có thể, cơng ty thực sách mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, đẩy mạnh nỗ lực marketing phải công với đối thủ cạnh tranh, biểu xấu cho thấy hoạt động kinh doanh công ty gặp khó khăn Do vậy, cơng ty cần phải xem xét lại sách đầu tư tại, máy quản lý xem xét tiết giảm khoản mục chi phí * Nguyên nhân gây hạn chế công ty chưa trọng công tác lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm nên chưa nâng cao hiệu sử dụng vốn tiêu thụ sản phẩm dẫn đến ứ đọng hàng hóa Bên cạnh cơng ty chưa tạo lập mối quan hệ tốt với khách hàng, với nhà cung cấp, với thị trường tiêu thụ sản phẩm mối quan hệ với thị trường tài công tác bảo quản hàng tồn kho công ty chưa tổ chức tốt Vay ngắn hạn nguyên nhân làm cho tỷ số cấu nợ tổng tài sản tỷ số nợ vốn cổ phần tăng Như công ty khai thác nguồn tài trợ vốn lưu động không hợp lý, công ty trọng khai thác nguồn vay ngắn hạn mà không cân đối điều tiết vay ngắn hạn, trung dài hạn Kết luận chương Bằng phương pháp so sánh, phân tích, tác giả khái quát máy quản lý tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2015-2017 Qua luận văn đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài năm gần cơng ty có chuyển biến tốt, nhiên mặt hạn chế mà công ty cần khắc phục tác giả xin đưa giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài cơng ty cồ phần Nước Thái Nguyên chương CHƯƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN - THAWACO 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần Nước Thái Nguyên 3.1.1 Định hướng phát triển chung Công ty Ngành sản xuất nước phải tiếp tục trì mức tăng trưởng ổn định bền vững sở đảm bảo tính hiệu để đáp ứng yêu cầu nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, bước phát triển thành ngành công nghiệp trụ cột kinh tế nước nhà Cần kết hợp chặt chẽ phát huy nội lực tranh thủ tận dụng có hiệu nguồn ngoại lực (vốn, cơng nghệ ) ý tới xu hướng hội nhập, không bỏ qua hội có nhờ xu hợp tác phân công lao động quốc tế để đẩy nhanh tốc độ phát triển ngành; Kết hợp đa dạng hóa chủng loại, quy cách sản phẩm để phục vụ nhu cầu thị trường, phát triển có chọn lựa số nhóm sản phẩm chủ yếu Mục tiêu chiến lược Công ty Cổ phần Nước Thái Nguyên đến năm 2023: Trở thành đơn vị hàng đầu ngành sản xuất nước sạch, có khả cung ứng đầy đủ nguồn nước với chất lượng cao Trở thành tổ chức kinh tế có quy mơ lớn kinh doanh đa ngành nghề, có tiềm lực tài mạnh, có quy mô hoạt động quốc tế, mở rộng đầu tư sang ngành sản xuất dịch vụ có hiệu kinh tế xã hội cao 3.1.2 Phương hướng, mục tiêu cơng tác quản lý tài công ty cổ phần Nước Thái Nguyên Tiếp tục đầu tư chiều sâu, nâng cao trình độ cơng nghệ thiết bị; tích cực đổi quản lý doanh nghiệp; Đẩy mạnh sản xuất kinh doanh có hiệu quả; Phấn đấu tăng trưởng 5,5%/năm; Tiếp tục đa dạng hoá sản phẩm; mở rộng thị trường nước ngồi nước; nâng cao đời sống cán cơng nhân viên, giữ vững ổn định trị nội Xây dựng Đảng tổ chức quần chúng vững mạnh, đáp ứng với phát triển Công ty giai đoạn Nghiên cứu chuẩn bị cho Dự án mở rộng sản xuất Nước Thái Nguyên giai đoạn III từ năm 2018 đến 2023 Trong khả huy động nguồn vốn đầu tư cịn khó khăn bước thích hợp Cơng ty để thực mục tiêu chiến lược là: - Kết hợp đầu tư chiều sâu, đại hóa đổi cơng nghệ, nâng cao công suất lực cạnh tranh - Tăng dần tỷ trọng chất lượng cao nhằm tăng giá trị sản xuất nhờ tăng chất lượng, bước hình thành ngành sản xuất nước chất lượng cao Việt Nam nhu cầu đủ lớn - Về vốn phải kết hợp huy động từ nhiều nguồn năm đầu, vốn vay từ nguồn tín dụng đầu tư Nhà nước chủ yếu, đồng thời cố gắng tranh thủ nguồn vốn vay nước có bảo lãnh Nhà nước - Chú trọng công tác đào tạo nhân lực phát triển khoa học công nghệ phục vụ phát triển ngành 3.2 Cơ hội thách thức công tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 3.2.1 Cơ hội Năm 1998, Thủ tướng Chính phủ ký định số 63/1998 QĐ-TTg “Phê duyệt định hướng phát triển cấp nước đô thị Quốc gia đến năm 2020” Thực định hướng - phát triển này, ngành nước ưu tiên đầu tư Chính phủ từ nhiều nguồn vốn ngồi nước viện trợ ODA, viện trợ tổ chức quốc tế, đầu tư hãng tư nhân, nguồn vốn vay ưu đãi lớn từ ngân hàng giới ngân hàng Châu Á Để khắc phục tình trạng chênh lệch giá nước, Thủ tướng Chính phủ giao nhiệm vụ cho bộ, ngành liên quan UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Chỉ thị 04/2004/CT-TTg ngày 20/1/2004 việc nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật sản xuất nước Ngày 8/11/2004 Bộ Tài Bộ Xây dựng có thơng tư liên tịch số 104/2004/TTLT-BTC-BXD xác định giá tiêu thụ nước Ngày 30/6/2005, Bộ Tài có định số 38/2005/QĐ-BTC khung giá tiêu thụ nước sinh hoạt Ngày 26/6/2007, Chính phủ Nghị định số 109/2007/NĐ-CP việc ban hành tiêu chí, danh mục phân loại doanh nghiệp chuyển 100% vốn nhà nước thành cơng ty cổ phần Ngày 11/7/2007, Chính phủ Nghị định số 117/2007/NĐ-CP sản xuất, cung cấp tiêu thụ nước văn quan trọng để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Cấp nước tự chủ tài Ngày 02/01/2008, Bộ Xây dựng thông tư hướng dẫn thực số nội dung Nghị định số 117/2007/NĐ-CP ngày 11/7/2007 Chính phủ sản xuất, cung cấp tiêu thụ nước Điều đặc biệt quan trọng công ty cấp nước chuyển sang hoạt động kinh doanh thực thực tính giá tiêu thụ nước theo nguyên tắc tính tính đủ chi phí Doanh nghiệp cấp nước có điều kiện tự chủ tài điều kiện kiên để lĩnh vực cấp nước phát triển bền vững 3.2.2 Thách thức Hệ thống cấp nước có vai trị quan trọng đời sống hoạt động phát triển kinh tế - xã hội đô thị Mặc dù kết hoạt động công ty cấp nước Việt Nam xem khả quan so với nước phát triển khác, chưa phát huy hết công suất thiết kế, tỷ lệ thất thốt, thất thu cịn cao Vì cần phải nỗ lực để cải thiện hiệu suất hoạt động sử dụng nguồn lực cách có hiệu Mơ hình quản lý sách hành thách thức đặt cho lĩnh vực cấp nước thị Những mơ hình quản lý sách hành liên quan đến vấn đề giá nước, quyền sở hữu, phát sinh trình cổ phần hố, tính tự chủ trách nhiệm Cty cấp nước… Cần phải thay đổi theo hướng cập nhật nhằm khuyến khích cơng ty cung cấp dịch vụ hoạt động hiệu Dịch vụ Cấp nước đô thị Việt Nam chưa đủ đáp ứng nhu cầu ngày tăng, với hiệu chất lượng dịch vụ không đồng khu vực Hầu hết Công ty không tự chủ nguồn vốn, giá nước UBND tỉnh đặt không đảm bảo bền vững tài cho doanh nghiệp Có thực tế vốn đầu tư cho lĩnh vực chủ yếu vốn ODA mà thiếu nguồn huy động từ thị trường nước Hiện nay, có tín hiệu cho thấy huy động vốn từ nhiều nguồn khác sáng kiến BOT TP Hồ Chí Minh ví dụ Bên cạnh đó, vấn đề quyền sở hữu tài sản công ty cấp nước chưa rõ ràng trở ngại đáng kể cổ phần hố cơng ty Với cấu quản lý vĩ mô ngành cấp nước kết hoạt động Cty cấp nước phản ánh kết hoạt động ban lãnh đạo cơng ty UBND tỉnh Do đó, cần coi trọng vấn đề lĩnh vực Cùng với nhịp điệu phát triển kinh tế xuất luồng di cư đô thị Việc đầu tư cho phát triển hệ thống cấp nước tập trung thị trấn phải lưu tâm có 1/3 tổng thị trấn có nước máy Kinh nghiệm quốc tế cho thấy, Cty cấp nước khả tự chủ, tự chịu trách nhiệm yêu cầu kiên cho phát triển Với hướng Cty cấp nước chuyển đổi thành Cty TNHH mà Chính quyền thị cổ đông Điều làm tăng tính bền vững mang lại hội cổ phần hoá cho Cty tương lai Ngân hàng Thế giới để việc thực văn quy phạm ngành đạt hiệu quả, cần có quan giám sát cấp quốc gia, nhằm xem xét lại phương án đề xuất, tránh tình trạng xung đột lợi ích UBND tỉnh vừa ban hành giá nước vừa chủ sở hữu Cty cấp nước Xu hướng đầu tư cho lĩnh vực cấp nước chuyển dần từ nguồn vốn ODA sang nguồn tài hỗn hợp tiến tới dựa hồn tồn vào nguồn tài nước Với tư cách đơn vị bảo lãnh vay Ngân hàng cho Cty cấp nước, UBND tỉnh đóng vai trị trung gian giúp hỗ trợ có hiệu mặt chi phí nâng cao hiệu dịch vụ Đồng thời việc phát hành trái phiếu cơng ty cấp nước cịn kênh huy động vốn khác để nắm bắt tốt hội ấy, Cty cấp nước cần hoàn thiện thơng qua quy định kế tốn tài chính, qua kiểm toán, benchmarking phát triển hệ thống định giá 3.3 Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 3.3.1 Cần làm tốt công tác phân tích – hoạch định tài Phân tích tài để nhằm đưa thơng tin hữu ích việc định Thơng tin tài khơng có ích định tài mà cịn có ý nghĩa lớn với nhiều loại định khác Việc phân tích tài không đơn giản đưa số tổng hợp từ thơng tin kế tốn mà từ số phải thấy xu hướng vận động ngược điểm xuất phát để tìm yếu tố dẫn tới biến động Để làm việc cần phải có đội ngũ người am hiểu tài phân tích tài Phân tích tài bước sở cho việc hoạch định tài Hoạch định tài khơng đơn giản việc lên tiêu kế hoạch mặt tài để thực mà việc dự báo trước luồng thu chi để từ định hướng cho hoạt động doanh nghiệp, đồng thời tránh biến động bất thường luồng thu chi Cần có kế hoạch tài ngắn hạn kế hoạch tài dài hạn Kế hoạch tài dài hạn khơng có bước xác kế hoạch tài ngắn hạn thể mặt tư chiến lược hết nhắm tới việc thực mục tiêu doanh nghiệp Là nội dung cơng tác hoạch định kế hoạch tài ngắn hạn, Cơng ty nên xây dựng mơ hình xác định mục tiêu tài cho năm cho sát với thực tiễn, đảm bảo cho việc thực mục tiêu tận dụng hết nguồn lực Công ty 3.3.2 Cần phân biệt rõ chức Tài chức Kế toán doanh nghiệp, bổ sung thêm nhân lực cơng tác tài Đây khơng phải tình trạng THAWACO mà cịn tình trạng chung nhiều doanh nghiệp nước ta Việc nhập chung hai phận Tài Kế tốn thường dẫn đến việc lẫn lộn chức tài chức kế tốn Bởi chức kế tốn theo dõi tình hình biến động tài sản nguồn vốn để phản ánh vào sổ sách kế tốn, tập hợp thơng tin sổ sách kế tốn để tính chi phí, giá thành sản phẩm số tiêu khác gọi chung thơng tin kế tốn Cịn tài sử dụng thơng tin kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý tài mình.Trong doanh nghiệp nhỏ, điều có lẽ khơng phải điều đáng bận tâm, với doanh nghiệp lớn nằm hệ thống gồm nhiều công ty mẹ-con, lại hoạt động lĩnh vực đòi hỏi vốn lớn với thời gian thu hồi kéo dài việc cần có phận chuyên trách tài điều cần thiết Việc tách riêng hai phận tài điều kiện để phân biệt rạch rịi hai cơng tác Tài Kế tốn Tuy nhiên việc thành lập phịng ban, phận việc làm hai, muốn được, nguồn nhân lực chưa chuẩn bị đầy đủ Việc cần làm THAWACO tăng cường thêm nhân cho cơng tác tài Cần có thái độ phân biệt nghiêm túc cơng tác tài cơng tác kế tốn Việc khơng phân biệt rõ Tài Kế tốn làm giảm vai trị tài việc quản lý nguồn lực tổ chức, đồng thời khiến cho Kế tốn phải gánh thêm cơng việc 3.3.3 Cần xây dựng cấu vốn hợp lý, quản lý nguồn vốn có hiệu Doanh nghiệp cần đánh giá lại tình hình nguồn vốn mình, xây dựng cấu vốn cho phù hợp, không nên để cấu với nợ ngắn hạn nhiều Điều ảnh hưởng khơng tốt tới khả tốn doanh nghiệp Với việc xác định cấu vốn đắn, doanh nghiệp có định hướng cho việc huy động vốn Để quản lý tốt nguồn vốn, doanh nghiệp cần phải biết phải sử dụng nguồn vốn nào, huy động đâu Để làm tốt điều doanh nghiệp cần phải xây dựng cho chế huy động vốn phù hợp có khả thích ứng linh hoạt với biến động thị trường Điều có nghĩa doanh nghiệp phải xác định cho tập hợp phương pháp, hình thức, cơng cụ sử dụng để huy động trường hợp Làm doanh nghiệp có nhiều khả lựa chọn, chủ động chọn cho phương pháp, hình thức, cơng cụ huy động vốn có hiệu Việc quản lý nguồn vốn cần phải xem xét qua việc phân tích sơ tình hình tài THAWACO cho thấy hiệu việc sử dụng vốn chưa tốt, vốn Cơng ty cịn bị chiếm dụng nhiều; quy mô vốn Công ty tăng mạnh nhiên hiệu việc đầu tư chưa cao Trong thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, đặc biệt cần quan tâm trước mắt phải giảm tỷ trọng khoản phải thu cấu tài sản, giảm thời gian kỳ thu tiền bình quân xuống, đảm bảo cho vốn luân chuyển nhanh, dễ dàng, tránh bị ứ đọng vốn Bên cạnh cơng tác kiểm tra cần tiến hành thường xuyên để đảm bảo tránh thất thốt, lãng phí 3.3.4 Củng cố mối quan hệ tài - Mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Với công ty THAWACO, mối quan hệ thể chủ yếu thông qua việc Công ty thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước Việc củng cố mối quan hệ có ý nghĩa lớn hoạt động Cơng ty nộp thuế việc mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế phải làm Bất hành động gian lận việc thực nghĩa vụ Nhà nước khơng sớm muộn dẫn đến hệ lụy lâu dài cho doanh nghiệp Những hành động thường xuất phát từ lợi ích số cá nhân nhiên lại để lại hậu cho tất thành viên khác phải gánh chịu Vì việc phịng ngừa gian lận cần huy động số đông tham gia lợi ích thiết thực người Việc doanh nghiệp củng cố tốt mối quan hệ với Nhà nước thể chỗ doanh nghiệp hạch toán nghiêm túc, đầy đủ; nộp đủ thuế, hạn cho quan quản lý thuế Nhà nước Điều tạo hình ảnh tốt đẹp có lợi cho doanh nghiệp quan hệ khác với Nhà nước Đặc biệt nay, nhu cầu xây dựng lớn nhiều dự án sở hạ tầng đểu Nhà nước làm chủ đầu tư đại diện chủ đầu tư, Nhà nước không người sở hữu hay người quản lý hoạt động doanh nghiệp mà khách hàng lớn Và đương nhiên, doanh nghiệp có minh bạch, lành mạnh tài có ưu việc lựa chọn Nhà nước - Mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài hiểu chủ yếu mối quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng thương mại, với thị trường vốn Đây mối quan hệ đặc biệt quan trọng doanh nghiệp hoạt động cần nhiều vốn doanh nghiệp xây dựng Nguồn vốn từ ngân hàng (đặc biệt ngân hàng thương mại) ln địi hỏi điều kiện chặt chẽ khả sinh lợi dự án, khả trả lãi vay vốn vay… nhiên nguồn vốn an tồn huy động với số vốn lớn Việc huy động nguồn vốn khác thị trường tài cần xem xét doanh nghiệp có khả trả nợ thu lãi Nhìn chung để đảm bảo mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, ngồi việc doanh nghiệp đảm bảo việc trả lãi vay nợ vay đầy đủ, hạn yếu tố quan trọng mang tính định doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho thật hiệu - Mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Bên cạnh thị trường tài chính, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cịn tạo lập nhiều mối quan hệ khác với thị trường khác thị trường yếu tố đầu vào, thị trường hàng hóa dịch vụ đầu ra, thị trường sức lao động… Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn đặn nhịp nhàng, doanh nghiệp cần trì mối quan hệ cần thiết với tất thị trường Về thị trường yếu tố đầu vào có gia tăng khơng ổn định giá Vì doanh nghiệp cần phải tìm cho nhà cung cấp uy tín, có lực, có quan hệ tốt với Công ty để đảm bảo nguồn nguyên nhiên vật liệu ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Với thị trường hàng hóa dịch vụ đầu vậy, cần lựa chọn khách hàng có uy tín, đảm bảo khả tốn Trong quan hệ làm ăn cần có điều kiện quy định chặt chẽ đồng thời bên tham gia cần phải giữ chữ “tín” để đảm bảo mối quan hệ làm ăn lâu bền hỗ trợ hợp tác cần thiết - Mối quan hệ nội doanh nghiệp Những mối quan hệ tài nội doanh nghiệp mối quan hệ cần quan tâm củng cố liên quan đến mối quan hệ lợi ích nội doanh nghiệp Mối quan hệ quan tâm hàng đầu nội doanh nghiệp việc phân phối lợi nhuận Cần phải có chế phân phối lợi nhuận rõ ràng cụ thể, nên lấy lợi ích lâu dài Cơng ty làm trọng tâm Kế đến việc phân bổ ngân sách cho hoạt động đơn vị Cơng ty Phân tích cho thấy khoản phải thu ngắn hạn gần Công ty chiếm đa số khoản phải thu nội Vì Cơng ty cần có biện pháp giảm bớt khoản phải thu nội xuống để tránh cho tình trạng vốn Cơng ty bị chiếm dụng Mặt khác, Công ty nên thực hành biện pháp tiết kiệm để giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp ngày tăng lên Kết luận chương Trên sở phân tích cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Nước Thái Nguyên chương 2, trước tồn khó khăn Công ty, chương luận văn sâu phân tích số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cuối tác giả đưa kiến nghị bên có liên quan để cơng tác quản lý tài cơng ty ngày hồn thiện KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận Quản lý tài q trình phức tạp nhiên lại yêu cầu thiếu điều kiện môi trường cạnh tranh đầy biến động mối quan hệ thị trường ngày phát triển làm nảy sinh mối quan hệ tài Việc xử lý đắn quan hệ tài chính, với chế tác động thích hợp giúp doanh nghiệp tận dụng cho hoạt động sản xuất Với THAWACO, mơi trường hoạt động đầy khó khăn thách thức, hoạt động doanh nghiệp gắn với nhiều mối quan hệ tài địi hỏi phải có quản lý để tận dụng cho phát triển 4.2 Kiến nghị Nhà nước - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật Nhà nước cần thường xuyên rà soát hệ thống luật, quy định ban hành, xem xét dựa thực tế để có thay đổi, điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp, mặt tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thuận lợi, nhanh chóng, mặt khác giảm bớt gánh nặng cho quan quản lý Nhà nước góp phần vào sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên Quốc gia - Tăng cường quản lý vĩ mô hoạt động doanh nghiệp thị trường Tăng cường quản lý khơng có nghĩa Nhà nước can thiệp trực tiếp vào hoạt động doanh nghiệp mà Nhà nước tác động công cụ quản lý vĩ mô, thông qua tác động tới thị trường để điều chỉnh hành vi doanh nghiệp Những tác động đến thị trường tác động mang tính định hướng, phù hợp với quy luật thị trường - Định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp Nhà nước cần xây dựng quy hoạch đầu tư, xây dựng mang tính lâu dài chiến lược, đưa khuyến khích đầu tư lĩnh vực quan trọng sở hạ tầng, hạn chế hoạt động đầu tư chạy theo xu hướng, lợi nhuận gây cân đối cho phát triển chung kinh tế - Tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay ưu đãi Nhà nước nên tổ chức xúc tiến, trao đổi thông tin để doanh nghiệp có điều kiện tìm hiểu thêm nguồn vốn từ khoản vay ưu đãi Bên cạnh đó, Nhà nước đứng xây dựng chương trình tín dụng ưu đãi Những chương trình thường nhằm phục vụ cho dự án trọng điểm dự án đầu tư cho phúc lợi xã hội Đây công cụ để Nhà nước định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp Với kiến thức chun mơn thực tế cịn nhiều hạn chế, đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong Thầy có ý kiến đóng góp để em hồn thiện đề tài TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2015) – Giáo trình Quản lý học, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân – Hà Nội Nguyễn Hồng Sơn (2013) – Giáo trình Khoa học Quản lý, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 3.Nguyễn Trọng Cơ (2015) - Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp – Nhà xuất Tài Chính – Hà Nội 4.Phạm Quang Trung ( 2012) - Giáo trình Quản trị Tài Doanh Nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân – Hà Nội Chính sách, chế độ quản lý Tài quan Nhà nước Doanh nghiệp (2007) - Nhà xuất Lao động - Xã hội 6.Các tài liệu Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, mơn Phân tích tài (Nguồn: Internet) 7.Các tài liệu báo cáo cơng ty năm 2015-2017 8.Tài liệu tìm kiếm trang www.google.com.vn ... Nước Thái Nguyên trình bày chương CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần Nước Thái Nguyên máy quản lý tài Cơng ty. .. 3.1.2 Phương hướng, mục tiêu công tác quản lý tài cơng ty cổ phần Nước Thái Nguyên 60 3.2 Cơ hội thách thức cơng tác quản lý tài công ty cổ phần Nước Thái Nguyên 61 3.2.1... TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN THAWACO 60 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần Nước Thái Nguyên .60 3.1.1 Định hướng phát triển chung Công ty