Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp thực hiện kinh doanh theo các nguyên tắc thị trường. Sự thành công của các doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào công tác quản lý tài chính, đó là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh phù hợp. Việc quản lý tài chính bao gồm việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của công ty. Đây là công việc rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh hưởng đến cách thức và phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh. Quản lý tài chính tốt sẽ giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh. Thông qua các chỉ tiêu tài chính, các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá khái quát và kiểm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện được kịp thời những tồn tại vướng mắc trong kinh doanh, từ đó có thể đưa ra các quyết định điều chỉnh các hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh. Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác của doanh nghiệp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp
1.4.1 Các nhân tố khách quan
Là các nhân tố mà doanh nghiệp không thể kiểm soát được nó tác động liên tục đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp theo những xu hướng khác nhau, vừa tạo ra cơ hội vừa hạn chế khả năng thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải thường xuyên nắm bắt được các nhân tố này, xu hướng hoạt động và sự tác động của các nhân tố đó lên toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Yếu tố chính trị và luật pháp: Các yếu tố thuộc môi trường chính trị và luật pháp tác động mạnh đến việc hình thành, khai thác cơ hội kinh doanh và thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp Ổn định chính trị là tiền đề quan trọng cho hoạt động kinh doanh, thay đổi về chính trị có thể gây ảnh hưởng có lợi cho nhóm doanh nghiệp này hoặc kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp khác Hệ thống pháp luật hoàn thiện và sự nghiêm minh trong thực thi pháp luật sẽ tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp, tránh tình trạng gian lận,buôn lậu.
Mức độ ổn định về chính trị và luật pháp của một quốc gia cho phép doanh nghiệp có thể đánh giá được mức độ rủi ro của môi trường kinh doanh và ảnh hưởng của của nó đến doanh nghiệp như thế nào, vì vậy nghiên cứu các yếu tố chính trị và luật pháp là yeu cầu không thể thiếu được khi doanh nghiệp tham gia vào thị trường.
- Yếu tố kinh tế: Có thể tạo ra điều kiện thuận lợi cho việc xâm nhập mở rộng thị trường, ngành hàng này nhưng lại hạn chế sự phát triển của ngành hàng khác Các nhân tố ảnh hưởng đến tài chính doanh nghiệp, sự thay đổi nhu cầu tiêu dùng hay xu hướng phát triển của các ngành hàng , các yếu tố kinh tế bao gồm :
+ Hoạt động ngoại thương : Xu hướng đóng mở của nền kinh tế có ảnh hưởng các cơ hội phát triển của doanh nghiệp ,các điều kiện cạnh tranh ,khả năng sử dụng ưu thế quốc gia về công nghệ, nguồn vốn
+ Lạm phát và khả năng điều khiển lạm phát ảnh hưởng đến thu nhập, tích luỹ , tiêu dùng, kích thích hoặc kìm hãm đầu tư.
+ Sự thay đổi về cơ cấu kinh tế ảnh hưởng dến vị trí vai trò và xu hướng phát triển của các ngành kinh tế kéo theo sự thay đổi chiều hướng phát triển của doanh nghiệp
+ Tốc độ tăng trưởng kinh tế : Thể hiện xu hướng phát triển chung của nền kinh tế liên quan đến khả năng mở rộng hay thu hẹp quy mô kinh doanh của mỗi doanh nghiệp
- Đối thủ cạnh tranh: Bao gồm các nhà sản xuất, kinh doanh cùng sản phẩm của doanh nghiệp hoặc kinh doanh sản phẩm có khả năng thay thế Đối thủ canh tranh có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, doanh nghiệp có cạnh tranh được thì mới có khả năng tồn tại ngược lại sẽ bị đẩy lùi ra khỏi thị trường Cạnh tranh giúp doanh nghiệp có thể nâng cao hoạt động của mình phục vụ khách hàng tốt hơn ,nâng cao được tính năng động nhưng luôn trong tình trạng bị đẩy lùi.
1.4.2.Các nhân tố chủ quan
Các yếu tố thuộc tiềm năng của doanh nghiệp bao gồm : Sức mạnh về tài chính, tiềm năng về con người, tài sản vô hình, trình độ tổ chức quản lí, trình độ trang thiết bị công nghệ, cơ sở hạ tầng, sự đúng đắn của các mục tiêu kinh doanh và khả năng kiểm soát trong quá trình thực hiện mục tiêu
+ Sức mạnh về tài chính thể hiện trên tổng nguồn vốn (bao gồm vốn chủ sở hữu,vốn huy động) mà doanh nghiệp có thể huy động vào kinh doanh, khả năng quản lí có hiệu quả các nguồn vốn trong kinh doanh Sức mạnh tài chính thể hiện ở khả năng trả nợ ngắn hạn, dài hạn, các tỉ lệ về khả năng sinh lời của doanh nghiệp …
+ Tiềm năng về con người : Thể hiện ở kiến thức, kinh nghiệm, có khả năng đáp ứng cao yêu cầu của doanh nghiệp, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, đội ngũ cán bộ của doanh nghiệp trung thành luôn hướng về doanh nghiệp, có khả năng chuyên môn hoá cao, lao động giỏi, có khả năng đoàn kết, năng động, biết tận dụng và khai thác các cơ hội kinh doanh …
+ Tiềm lực vô hình : Là các yếu tố tạo nên thế lực của doanh nghiệp trên thị trường, tiềm lực vô hình thể hiện ở khả năng ảnh hưởng đến sự lựa chọn, chấp nhận và ra quyết định mua.
1.5 Những bài học kinh nghiệm về quản lý tài chính doanh nghiệp
Nền kinh tế nước nhà đang ngày càng đổi mới, toàn diện Trong bối cảnh toàn cầu hóa, hội nhập hóa sâu rộng như hiện nay, đòi hỏi phải nâng cao năng lực quản lý tài chính đặc biệt đối với các cơ quan quản lý nhà nước, trong đó có Chi cục Quản lý thị trường Hà Tĩnh.
Với vai trò là một đơn vị lập dự toán, trong thời gian qua, đơn vị đã thực hiện việc lập dự toán cũng như công tác quản lý tài chính theo đúng quy định và hướng dẫn của cấp có thẩm quyền.
Công tác lập dự toán
Tổ chức việc lập dự toán thu, chi ngân sách hàng năm thuộc phạm vi được giao.
Tổ chức chấp hành dự toán hàng năm.
Tổ chức xây dựng và thực hiện các tiêu chuẩn định mức chi tiêu.
Tổ chức tốt công tác kế toán, chấp hành đúng chế độ kế toán thống kê của nhà nước, báo cáo tình hình thực hiện ngân sách và quyết toán ngân sách theo đúng chế độ quy định.
- Tổ chức quản lý sử dụng tài sản của nhà nước tại đơn vị đúng mục đích, đúng chế độ, có hiệu quả.
- Tăng cường quản lý các khoản thu, chi tài chính.
Thực hiện công tác kế toán - tài chính
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN
Giới thiệu về công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên và bộ máy quản lý tài chính của Công ty
2.1.1 Tên, địa chỉ, quy mô của doanh nghiệp
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN
Tên giao dịch viết tắt: THAWACO Địa chỉ : Tổ 1 – phường Trưng Vương – TP Thái Nguyên – Tỉnh Thái Nguyên
2.1.2.Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần Nước sach Thái Nguyên ( THAWACO) tiền thân là nhà máy nước Thái Nguyên thành lập vào năm 1962 và đi vào hoạt động theo mô hình công ty cổ phần ngày 01/01/2010, là đơn vị phụ trách việc đảm bảo cung cấp nước sạch cho sinh hoạt và sản xuất tren địa bàn tỉnh Thái Nguyên.
Từ khi hoạt động theo mô hình mới, ban lãnh đạo Công ty đã mở rộng hoạt động, đa dạng hóa dịch vụ nhằm đảm bảo và phát triển công ăn việc làm, tăng thu nhập cho người lao động Công ty có ngành nghề kinh doanh là mua bán nước sạch, nước uống không có công, lập dự án đầu tư, tư vấn, giám sát, thi công hạ tầng kỹ thuật cấp thoát nước Trong thời gian qua, mặc dù gặp không ít khó khăn nhưng với sự lãnh đạo linh hoạt, sáng tạo và sự nỗ lực của tập thể công nhân viên, Công ty Nước sạch TháiNguyên luôn đạt và vượt những chỉ tiêu kế hoạch hàng năm Tăng trưởng bình quân đạt 10%/ năm và thu nhập bình quân của cán bộ, nhân viên đạt 6 triệu đồng/người/tháng và đóng ngân sách Nhà nước trên 10 tỷ đông/năm. Để phát triển doanh nghiệp bền vững, ban lãnh đạo Công ty đã linh động, sáng tạo trong quản trị doanh nghiệp Theo đó, để người lao động gắn bó, cống hiến hết sức mình, lãnh đạo Công ty đã chủ trương xây dựng văn hóa công ty, biến công ty thành
“ngôi nhà chung” cho mỗi cán bộ, nhân viên phát huy tối đa khả năng của mình Các phong trào văn nghệ, thể dục thể thao được cổ xúy, hệ thống nội quy, quy chế được soạn thảo và hoàn thiện để xây dựng “một cơ quan văn hóa với những con người văn hóa, làm ra làm và chơi ra chơi”.
Với sự nỗ lực của mình, trong những năm qua Công ty đã đóng góp vào việc cải thiện đáng kể hệ thống cơ sở hạ tầng cấp nước, số lượng người được sử dụng nước sạch tăng nhanh đồng thời nâng cao ý thức cho nhân dân trong việc sử dụng nước sạch tiết kiệm, hiệu quả Có được kết quả trên, Công ty đã xây dựng hệ thống chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 và được Trung tâm đánh giá chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn QUACERT Văn phòng Công ty đã được tin học hóa, các phần mềm kế toán, quản lý khách hàng… được ứng dụng và phát huy hiệu quả cao.
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Trong thời gian tới, phát huy truyền thống, từ những cơ sở đã có, Công ty sẽ tiếp tục mở rộng đầu tư, sản xuất, mở rộng thị trường Với dự án xây dựng nhà máy nước Nam núi Cốc với công suất 50.000m3/ngày đêm sẽ phục vụ nước sạch cho khu vực phía Tây thành phố Thái Nguyên, phía Nam của huyện Đại Từ và Phú Lương Ngoài ra, Công ty sẽ từng bước hoàn thiện, nâng cấp hệ thống cấp nước hiện có, phấn đấu đến
2019, tỷ lệ thất thoát giảm dưới 20%.
Với những kết quả của mình, Công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên đã được Nhà nước, Chính phủ đánh giá cao và tặng thưởng Huân chương lao động cao quý, tặng Bằng khen trong nhiều năm liên tục, được Bộ Xây dựng và các ngành các cấp có liên quan liên tục tặng Cờ, Bằng khen, Huy chương Vàng và các phần thưởng cao quý khác.
- Sứ mệnh: Nâng cao lợi ích của khách hàng bằng sản phẩm và dịch vụ với chất lượng tốt nhất để góp phần vào sự nghiệp phát triển chung của đất nước.
- Tầm nhìn: Trở thành công ty sản xuất kinh doanh nước sạch hàng đầu Việt Nam về chất lượng sản phẩm, văn hoá doanh nghiệp và nguồn nhân lực có chất lượng cao.
- Giá trị: Coi khách hàng là yếu tố trọng tâm, Thawaco không ngừng hoàn thiện và nỗ lực hết mình để đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng.
Tính Chuyên nghiệp được khẳng định bằng hiệu quả công việc của Thawaco.
Thawaco cam kết Tuân thủ Chuẩn mực Đạo đức Nghề Nghiệp bởi đó là nền tảng tạo nên niềm tin và sự hài lòng cho khách hàng.
Sản xuất, mua bán nước sạch; Tư vấn lập dự án đầu tư, quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình; Thiết kế hệ thống cấp thoát nước công trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp; Giám sát xây dựng công trình xây dựng dân dụng, cấp thoát nước; Kiểm định đo lường đồng hồ nước; Mua bán vật tư, thiết bị, hoá chất, công nghệ chuyên ngành cấp thoát nước.
2.1.4 Cơ cấu tổ chức của Công ty
Nhằm đảm bảo đáp ứng được nhu cầu quản lý và tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị có hiệu quả, bộ máy quản lý của Công ty được sắp xếp một cách khoa học, chặt chẽ từ trên xuống dưới tạo ra sự liên hoàn trong việc nắm bắt và xử lý thông tin một cách chính xác để đưa ra các quyết định kinh doanh kịp thời và phù hợp Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến, chức năng Là doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần, bộ máy tổ chức của công ty bao gồm : Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban giám đốc, các phòng ban và các đơn vị trực thuộc Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên được thể hiện ở Hình 2.1.
Nguồn : Phòng Tổ chức hành chính Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Nước sach Thái Nguyên
Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là tổ chức quản lý cao nhất của công ty giữa hai kỳ Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị bầu raChủ tịch Hội đồng quản trị và bổ nhiệm Giám đốc, người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của công ty như kiểm tra sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính của công ty; kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của các hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của công ty, kiểm tra việc thực hiện các nghị quyết, quyết định của Hội đồng quản trị và các nhiệm vụ khác thuộc thẩm quyền được quy định trong điều lệ Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông và pháp luật về những công việc thực hiện theo quyền và nghĩa vụ của Ban.
Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm Giám đốc điều hành, các Phó giám đốc và Kế toán trưởng do Hội đồng quản trị bổ nhiệm.
Giám đốc là người trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, là đại diện pháp nhân của công ty trước pháp luật Giám đốc có đầy đủ các quyền và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật; của điều lệ và theo quyết định của Hội đồng quản trị. Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc điều hành hoạt động của đơn vị mình đồng thời đại diện cho quyền lợi của cán bộ, công nhân viên trong công ty.
Các Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và phụ trách các lĩnh vực, công việc do Giám đốc phân công Các Phó giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm theo đề nghị của Giám đốc Công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên có 3 phó giám đốc : Phó giám đốc kinh tế, Phó giám đốc kỹ thuật, Phó giám đốc hành chính Phó giám đốc có chức năng quản lý và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo phân công trong ban giám đốc.
Kế toán trưởng là người tham mưu, giúp việc cho giám đốc về công tác quản lý tài chính – kế toán Kế toán trưởng do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm theo đề nghị của giám đốc.
Các phòng chức năng: Bộ máy tổ chức công ty còn bao gồm 6 phòng ban, mỗi phòng ban có chức năng và nhiệm vụ riêng.
Thực trạng công tác quản lý tài chính của THAWACO
2.3.1 Phân tích tình hình tài chính Công ty Để có thể hiểu được tình hình tài chính của THAWACO cũng như có cơ sở đánh giá hiệu quả quản lý tài chính của Công ty, ta sẽ phân tích sơ qua về tình hình tài chính của Công ty.
2.3.1.1 Tình hình Tài sản và Nguồn vốn
Về tình hình tài sản:
Bảng 2.1 cho ta thấy tình hình tài sản của Công ty ba năm qua Trong ba năm 2015 -
2017, tài sản của công ty có xu hướng tăng nhanh: Năm 2016 tăng 59,5 tỷ đồng (22,4%) và năm 2017 tăng 133,99 tỷ đồng (41,8%).Trong kết cấu tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng rất lớn so với tài sản dài hạn và có xu hướng tăng dần Năm
2016 tài sản ngắn hạn tăng 59,78 tỷ đồng (25,6%); năm 2017 tăng 133,99 tỷ đồng(45,7%) Các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn của tài sản ngắn hạn, tuy nhiên diễn biến của hai loại tài sản này lại trái ngược nhau: Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng nhanh hơn và hàng tồn kho lại có xu hướng giảm.Như vậy việc Công ty bị chiếm dụng vốn đang gia tăng Tài sản cố định không có sự đột biến và giảm dần qua các năm trong khi tổng tài sản tăng, như vậy là Công ty không có sự đầu tư nào đáng kể vào tài sản cố định trong ba năm vừa qua.
Bảng 2.1 Tổng hợp Bảng cân đối kế toán của THAWACO năm 2015 - 2017 Đơn vị: Tỷ trọng (%); Giá trị: tỷ đồng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.2 5.6
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu ngắn hạn 269.32
Trả trước cho người bán
Phải thu nội bộ ngắn hạn
Các khoản phải thu khác
Năm 2017 Năm 2016 Năm 2015 TÀI SẢN
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -1.57
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
V Tài sản ngắn hạn khác 0.3 1.76 0.5 0.1
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 0.04 0.30
4 Tài sản ngắn hạn khác
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 17.51
1 Tài sản cố định hữu hình
Năm 2017 Năm 2016 Năm 2015 TÀI SẢN
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
Giá trị hao mòn lũy kế
Tài sản cố định vô hình
Giá trị hao mòn lũy kế -0.01
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III Bất động sản đầu tư
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 13.96
3 Đầu tư dài hạn khác
V Tài sản dài hạn khác
Chi phí trả trước dài hạn
Năm 2017 Năm 2016 Năm 2015 TÀI SẢN
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
Nguồn: Phòng TCKT Để xem xét cụ thể hơn kết cấu của Tài sản, ta sẽ xem xét Bảng 2.2 và Bảng 2.3 dưới đây Bảng 2.2 cho thấy tình hình các khoản phải thu ngắn hạn của THAWACO năm 2015-2017 Về mặt tỷ trọng, ta thấy rằng khoản phải thu khách hàng đã giảm nhanh chóng, thay vào đó là sự tăng lên của khoản phải thu nội bộ từ 16,6% (2016) lên 55,4% (2017).
Bảng 2.2 Tình hình các khoản phải thu ngắn hạn Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Giá Tỷ Tăng/Giảm Giá Tỷ Tăng/Giảm Giá Tỷ trị trọng (+/-) (%) trị trọng (+/-) (%) trị trọng
Trả trước cho người 8.27 3.1 4.13 99.8 4.14 2.7 0.61 17.3 3.53 3.1 bán
Các khoản phải thu khác
Nguồn: Phòng TCKT Đối với hàng tồn kho thì CPSX kinh doanh dở dang chiếm đại bộ phận Đây là điều không khó hiểu bởi THAWACO là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, sản phẩm hầu hết là những công trình, hạng mục công trình với vốn lớn, thời gian thi công kéo dài nên hàng tồn kho và CPSX kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn là điều dễ hiểu Doanh nghiệp cần duy trì một tỷ lệ hàng tồn kho phù hợp trong cơ cấu tài sản để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 2.3 Tình hình hàng tồn kho Đơn vị: tỷ đồng
Hàng mua đang đi đường
CPSX kinh doanh dở dang
Bảng 2.4 Tổng hợp Bảng cân đối kế toán của THAWACO năm 2015-2017 Đơn vị: Tỷ trọng (%); Giá trị: tỷ đồng
NGUỒN VỐN Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị Giá trị Giá trị trọng 83.5 83 trọng 91 trọng
Vay và nợ ngắn hạn
Giá trị Giá trị Giá trị trọng trọng
5 Phải trả người lao động
10 Dự phòng phải trả ngắn hạn
1 Phải trả dài hạn người bán
2 Phải trả dài hạn nội bộ
Phải trả dài hạn khác 0.3
Vay và nợ dài hạn 1.8 3.77 15.11
Thuế thu nhập hoàn lại phải trả
Giá trị Giá trị Giá trị trọng trọng trọng
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 35
8 Quỹ dự phòng tài chính 1
9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 0.36 0.1 1.08 0.3 0.92 0.3
Về tình hình nguồn vốn:
Xem xét tình hình nguồn vốn trong ba năm qua, ta thấy rằng nợ chiếm tỷ trọng lớn. Như vậy có thể thấy tài sản của Công ty và việc tăng tài sản trong những năm gần đây phần lớn được tài trợ bởi nợ Để đánh giá rõ hơn về nguồn vốn này, ta xem xét Bảng 2.5 dưới đây Nợ ngắn hạn chiếm gần như tuyệt đối trong nợ phải trả của Công ty, trong khi đó tỷ trọng nợ trong cơ cấu nguồn vốn là rất lớn Nếu tiếp tục gia tăng sẽ ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của Công ty.
Bảng 2.5 Tình hình nợ của Công ty trong ba năm 2015-2017 Đơn vị: tỷ đồng
Tỷ Giá Tỷ trọng trọng trị
Vay và nợ ngắn hạn
Phải trả người bán 18.55 4.8 34.25 11.6 28.11 11.6 Người mua trả tiền trước
Thuế và các khoản phải trả nhà
Phải trả người lao động
0.2 0.2 Phải trả nội bộ 202.45 52.6 75.22 25.4 45.27 18.6 Các khoản phải trả, phải nộp khác 7.09
Trong cơ cấu nợ ngắn hạn, vay và nợ ngắn hạn đang giảm nhanh còn khoản phải trả nội bộ lại tăng nhanh Đây là điều có lợi cho doanh nghiệp trong việc sử dụng và trả nợ vốn.
2.3.1.2 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
Nhìn vào bảng tổng hợp kết quả kinh doanh của Công ty năm 2015-2017 (Bảng 2.6) ta thấy:
Tình hình doanh thu: Doanh thu của Công ty chủ yếu là từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Năm 2015 doanh thu bán hàng của Công ty giảm nhẹ 4,25 tỷ đồng (1,7%), năm 2016 tiếp tục giảm 19,97 tỷ đồng (8,1%) Nguyên nhân doanh thu giảm có thể lý giải là do tình hình kinh doanh không tốt Điều này có thể lý giải bởi năm
2015 là năm Công ty đã để xảy ra những sự cố như tai nạn lao động, rút ruột công trình Năm 2016 hoạt động kinh doanh của Công ty vẫn còn bị ảnh hưởng bởi sự cố, hơn nữa lại gặp những khó khăn trong điều kiện thời tiết cản trở việc thi công Vì vậy cho dù doanh thu tài chính có tăng nhưng vẫn không đủ để bù đắp được Tuy nhiên năm 2017 doanh thu đã tăng 9% so với năm 2016 Điều này cho thấy Công ty đã có những nỗ lực để vượt qua khó khăn khi uy tín và hình ảnh của Công ty bị ảnh hưởng không tốt sau những vụ vệc kia Mặc dù vậy doanh thu năm 2017 vẫn chưa đạt bằng năm 2014 là 251,7 tỷ đồng Doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác không đủ bù đắp việc giảm doanh thu bán hàng, nhất là khi chi phí tài chính (chi phí lãi vay) và chi phí quản lý doanh nghiệp khá lớn Tuy doanh thu trong hai năm 2015 và 2016 giảm nhưng do giá vốn hàng bán giảm, đặc biệt là vào năm 2016 nên vẫn đảm bảo lợi nhuận tăng trong năm 2016 và 2017, chỉ có lợi nhuận năm 2015 là giảm Việc giá vốn hàng bán giảm có thể một phần do việc kinh doanh bị ảnh hưởng không tốt nhưng giá vốn giảm nhanh cũng có thể một phần do Công ty đã tìm cách tiết kiệm được chi phí.Với diễn biến như trên, ta có thể hy vọng tình hình những năm tới của THAWACO sẽ tốt đẹp hơn, đặc biệt nếu như nguồn lực mà cụ thể là nguồn lực tài chính của Công ty được sử dụng hiệu quả.
Bảng 2.6 Tổng hợp Báo cáo kết quả kinh doanh của THAWACO năm 2015-2017 Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Tăng/Giảm Tăng/Giảm
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
75.1 12.63 -1.24 -8.9 13.87 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 25.05 2.93 13.2 22.12 9.49
Doanh thu hoạt động tài chính 8.89
Trong đó: Chi phí lãi vay
Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm Giá trị 9
Chi phí quản lý doanh nghiệp 12.21 1.61 15.2 10.60 3.67 53.0 6.93
0 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
4 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
7 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
2.3.1.3 Phân tích các chỉ số tài chính
Bảng 2.7 Tổng hợp các tỷ số tài chính của THAWACO trong ba năm 2015-2017. Đơn vị: lần
2015 Các tỷ số tài chính
Tỷ số về khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện thời
Khả năng thanh toán nhanh
2 Tỷ số về khả năng cân đối vốn
Hệ số thanh toán lãi vay 17.03 14.57
3 Tỷ số về khả năng hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho 1.82 1.96 4.49
Kỳ thu tiền bình quân (ngày)
Hiệu suất sử dụng TSCĐ
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
4 Tỷ số về khả năng sinh lãi
Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán: Nhìn chung nhóm tỷ số về khả năng thanh toán có xu hướng tăng qua ba năm qua, đặc biệt là trong năm 2017 Điều này là vì Công ty đã có tỷ trọng đầu tư vào TSLĐ khá lớn, nhất là vào các khoản phải thu và giảm lượng hàng tồn kho Nhìn vào các tỷ số trên cho ta thấy khả năng thanh toán của Công ty diễn biến theo chiều hướng tốt.
Nhóm tỷ số về khả năng cân đối vốn: Hệ số nợ của Công ty có xu hướng giảm, điều này cho thấy mức độ đóng góp của chủ sở hữu vào tài sản của Công ty đã tăng lên. Đây là điều thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc huy động thêm vốn bằng nợ Hệ số thanh toán lãi vay tăng nhanh, đây là chiều hướng tốt bởi vì nó cho thấy mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp.
Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động: Vòng quay hàng tồn kho giảm nhanh, đây là dấu hiệu tốt phản ánh việc Công ty đã giảm lượng hàng tồn kho xuống Tuy nhiên kỳ thu tiền bình quân đang tăng lên nhanh chóng Sở dĩ có điều này bởi vì việc tăng lên nhanh chóng của các khoản phải thu ngắn hạn Điều này cho thấy vốn của Công ty đang bị chiếm dụng Điều này cũng được thể hiện qua hiệu suất sử dụng tổng tài sản đang giảm dần trong ba năm qua Đây là dấu hiệu của việc quản lý và sử dụng vốn chưa hiệu quả Bên cạnh đó hiệu suất sử dụng TSCĐ tăng, đây là điều có thể lý giải bởi TSCĐ là loại tài sản có thời gian sử dụng lâu dài, vì vậy mặc dù trong ba năm qua Công ty không có sự đầu tư nào lớn vào TSCĐ tuy nhiên chỉ cần TSCĐ hiện tại của Công ty chưa đến lúc phải thay thế thì với mức tăng của doanh thu cũng sẽ đảm bảo mức tăng của chỉ số này.
Nhóm tỷ số về khả năng sinh lãi: Tỷ số ROE tăng trong năm 2016 tuy nhiên lại giảm trong năm sau đó cho thấy doanh lợi trên vốn chủ sở hữu đang không được tốt Trong năm 2017 Công ty có đợt tăng vốn chủ sở hữu đáng kể nhưng dường như lợi nhuận tăng thêm chưa tương xứng với sự gia tăng thêm về vốn Tuy vậy, tỷ số ROA lại khá ổn định cho thấy ít nhất hiệu quả của việc đầu tư vẫn được duy trì.
2.3.2 Công tác hoạch định tài chính
Phòng Tài chính kế toán là nơi chịu trách nhiệm về việc phân tích tình hình tài chính và lập các kế hoạch tài chính cho Công ty Dựa vào các thông tin kế toán được tổng hợp và xử lý, các chỉ sô tài chính sẽ được tính toán, tổng hợp thành báo cáo định kỳ theo quy định.
Các chỉ tiêu kế hoạch được đặt ra hàng năm trong các kế hoạch tài chính năm Phòng TCKT xây dựng chỉ tiêu kế hoạch này dựa trên các kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty đã được thông qua Sau khi kế hoạch đã được thông qua, phòng TCKT sẽ phối hợp với các phòng ban khác thể chế hóa kế hoạch, giao khoán chỉ tiêu cho các bên liên quan.
2.3.3 Công tác quản lý vốn kinh doanh
Quản lý vốn kinh doanh là một nội dung chủ yếu của quy chế quản lý tài chính doanh nghiệp tại THAWACO.
NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN - THAWACO
Định hướng phát triển của công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên
3.1.1 Định hướng phát triển chung của Công ty
Ngành sản xuất nước phải tiếp tục duy trì được mức tăng trưởng ổn định bền vững trên cơ sở đảm bảo tính hiệu quả để đáp ứng yêu cầu của sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, từng bước phát triển thành một trong những ngành công nghiệp trụ cột của nền kinh tế nước nhà Cần kết hợp chặt chẽ phát huy nội lực và tranh thủ tận dụng có hiệu quả nguồn ngoại lực (vốn, công nghệ ) chú ý tới xu hướng hội nhập, không bỏ qua các cơ hội có được nhờ xu thế hợp tác và phân công lao động quốc tế để đẩy nhanh tốc độ phát triển ngành; Kết hợp giữa đa dạng hóa chủng loại, quy cách sản phẩm để phục vụ nhu cầu thị trường, phát triển có chọn lựa một số nhóm sản phẩm chủ yếu Mục tiêu chiến lược của Công ty Cổ phần Nước sạch Thái Nguyên đến năm 2023: Trở thành đơn vị hàng đầu trong ngành sản xuất nước sạch, có khả năng cung ứng đầy đủ nguồn nước sạch với chất lượng cao Trở thành tổ chức kinh tế có quy mô lớn kinh doanh đa ngành nghề, có tiềm lực tài chính mạnh, có quy mô hoạt động quốc tế, mở rộng đầu tư sang các ngành sản xuất và dịch vụ có hiệu quả kinh tế xã hội cao.
3.1.2 Phương hướng, mục tiêu đối với công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên
Tiếp tục đầu tư chiều sâu, nâng cao trình độ công nghệ và thiết bị; tích cực đổi mới quản lý doanh nghiệp; Đẩy mạnh sản xuất kinh doanh có hiệu quả; Phấn đấu tăng trưởng 5,5%/năm; Tiếp tục đa dạng hoá sản phẩm; mở rộng thị trường cả trong nước và ngoài nước; nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, giữ vững ổn định chính trị nội bộ Xây dựng Đảng bộ và các tổ chức quần chúng vững mạnh, đáp ứng với sự phát triển của Công ty giai đoạn mới Nghiên cứu chuẩn bị cho Dự án mở rộng sản xuấtNước sạch Thái Nguyên giai đoạn III từ năm 2018 đến 2023 Trong khi khả năng huy động nguồn vốn đầu tư còn khó khăn thì bước đi thích hợp của Công ty để thực hiện được mục tiêu chiến lược trên là:
- Kết hợp đầu tư chiều sâu, hiện đại hóa đổi mới công nghệ, nâng cao công suất và năng lực cạnh tranh.
- Tăng dần tỷ trọng chất lượng cao nhằm tăng giá trị sản xuất nhờ tăng chất lượng, từng bước hình thành ngành sản xuất nước sạch chất lượng cao ở Việt Nam khi nhu cầu đủ lớn.
- Về vốn phải kết hợp huy động từ nhiều nguồn trong đó những năm đầu, vốn vay từ nguồn tín dụng đầu tư của Nhà nước là chủ yếu, đồng thời cố gắng tranh thủ các nguồn vốn vay nước ngoài có sự bảo lãnh của Nhà nước.
- Chú trọng công tác đào tạo nhân lực và phát triển khoa học và công nghệ phục vụ phát triển ngành.
Cơ hội và thách thức đối với công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên
Năm 1998, Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định số 63/1998 QĐ-TTg “Phê duyệt định hướng phát triển cấp nước đô thị Quốc gia đến năm 2020” Thực hiện định hướng
- phát triển này, ngành nước được sự ưu tiên đầu tư của Chính phủ từ nhiều nguồn vốn trong và ngoài nước viện trợ ODA, viện trợ của các tổ chức quốc tế, đầu tư của các hãng tư nhân, nhất là nguồn vốn vay ưu đãi lớn từ ngân hàng thế giới và ngân hàng Châu Á. Để khắc phục về tình trạng chênh lệch giá nước, Thủ tướng Chính phủ đã giao nhiệm vụ cho các bộ, ngành liên quan và UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Chỉ thị 04/2004/CT-TTg ngày 20/1/2004 về việc nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung và ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật sản xuất nước sạch Ngày 8/11/2004 Bộ Tài chính và
Bộ Xây dựng đã có thông tư liên tịch số 104/2004/TTLT-BTC-BXD xác định giá tiêu thụ nước sạch Ngày 30/6/2005, Bộ Tài chính đã có quyết định số 38/2005/QĐ-BTC về khung giá tiêu thụ nước sạch sinh hoạt Ngày 26/6/2007, Chính phủ đã ra Nghị định số 109/2007/NĐ-CP và việc ban hành tiêu chí, danh mục phân loại doanh nghiệp và chuyển 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần Ngày 11/7/2007, Chính phủ đã ra
Nghị định số 117/2007/NĐ-CP và sản xuất, cung cấp và tiêu thụ nước sạch đây là văn bản hết sức quan trọng để tạo mọi điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp Cấp nước tự chủ về tài chính Ngày 02/01/2008, Bộ Xây dựng đã ra thông tư hướng dẫn thực hiện một số nội dung của Nghị định số 117/2007/NĐ-CP ngày 11/7/2007 của Chính phủ về sản xuất, cung cấp và tiêu thụ nước sạch. Điều đặc biệt quan trọng là các công ty cấp nước đã chuyển sang hoạt động kinh doanh thực sự khi thực hiện tính giá tiêu thụ nước sạch theo nguyên tắc tính đúng tính đủ mọi chi phí Doanh nghiệp cấp nước có điều kiện tự chủ về tài chính và đó là điều kiện kiên quyết để lĩnh vực cấp nước phát triển bền vững.
Hệ thống cấp nước có vai trò quan trọng đối với đời sống và các hoạt động phát triển kinh tế - xã hội của đô thị Mặc dù kết quả hoạt động của các công ty cấp nước Việt Nam được xem là khả quan so với các nước đang phát triển khác, nhưng vẫn chưa phát huy hết công suất thiết kế, tỷ lệ thất thoát, thất thu còn cao Vì vậy cần phải nỗ lực để cải thiện hiệu suất hoạt động cũng như sử dụng nguồn lực một cách có hiệu quả.
Mô hình quản lý và chính sách hiện hành còn là thách thức đặt ra cho lĩnh vực cấp nước đô thị Những mô hình quản lý và chính sách hiện hành liên quan đến vấn đề giá nước, quyền sở hữu, những phát sinh trong quá trình cổ phần hoá, tính tự chủ và trách nhiệm của các Cty cấp nước… Cần phải thay đổi theo hướng cập nhật nhằm khuyến khích các công ty cung cấp dịch vụ hoạt động và hiệu quả hơn.
Dịch vụ Cấp nước đô thị Việt Nam chưa đủ đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng, với hiệu quả và chất lượng dịch vụ không đồng đều giữa các khu vực Hầu hết các Công ty đều không được tự chủ về nguồn vốn, giá nước do UBND tỉnh đặt ra không đảm bảo được sự bền vững về tài chính cho các doanh nghiệp Có một thực tế là vốn đầu tư cho lĩnh vực này chủ yếu là vốn ODA mà thiếu đi nguồn huy động từ thị trường trong nước.Hiện nay, đã có những tín hiệu cho thấy có thể huy động được vốn từ nhiều nguồn khác nhau và sáng kiến BOT của TP Hồ Chí Minh là một ví dụ Bên cạnh đó, vấn đề quyền sở hữu tài sản của các công ty cấp nước vẫn chưa rõ ràng sẽ trở ngại đáng kể khi cổ phần hoá các công ty.
Với cơ cấu quản lý vĩ mô như hiện nay của ngành cấp nước thì kết quả hoạt động của Cty cấp nước phản ánh kết quả hoạt động của cả ban lãnh đạo công ty và UBND tỉnh.
Do đó, cần coi trọng vấn đề trong lĩnh vực này Cùng với nhịp điệu phát triển kinh tế là sự xuất hiện những luồng di cư ra đô thị Việc đầu tư cho phát triển hệ thống cấp nước tập trung tại các thị trấn phải lưu tâm hơn vì hiện mới chỉ có 1/3 trong tổng thị trấn có nước máy.
Kinh nghiệm quốc tế cho thấy, đối với các Cty cấp nước khả năng tự chủ, tự chịu trách nhiệm là yêu cầu kiên quyết cho sự phát triển Với hướng đi đó các Cty cấp nước có thể chuyển đổi thành các Cty TNHH mà Chính quyền đô thị là cổ đông duy nhất Điều này làm tăng tính bền vững và mang lại cơ hội cổ phần hoá cho các Cty trong tương lai.
Ngân hàng Thế giới cũng chỉ ra rằng để việc thực hiện các văn bản quy phạm ngành đạt hiệu quả, cần có một cơ quan giám sát ở cấp quốc gia, nhằm xem xét lại những phương án được đề xuất, tránh tình trạng xung đột lợi ích khi các UBND tỉnh vừa ban hành giá nước vừa là chủ sở hữu các Cty cấp nước.
Xu hướng đầu tư cho lĩnh vực cấp nước là chuyển dần từ nguồn vốn ODA sang các nguồn tài chính hỗn hợp tiến tới dựa hoàn toàn vào nguồn tài chính trong nước Với tư cách là đơn vị bảo lãnh vay Ngân hàng cho các Cty cấp nước, UBND tỉnh sẽ đóng vai trò trung gian giúp hỗ trợ có hiệu quả hơn về mặt chi phí và nâng cao hiệu quả của dịch vụ Đồng thời việc phát hành trái phiếu của các công ty cấp nước còn là một kênh huy động vốn khác nhưng để nắm bắt tốt hơn các cơ hội ấy, các Cty cấp nước cần được hoàn thiện hơn thông qua quy định kế toán tài chính, qua kiểm toán,benchmarking và sự phát triển hệ thống định giá.
Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên
cổ phần Nước sạch Thái Nguyên
3.3.1 Cần làm tốt công tác phân tích – hoạch định tài chính
Phân tích tài chính là để nhằm đưa ra những thông tin hữu ích đối với việc ra quyết định Thông tin tài chính không chỉ có ích đối với quyết định tài chính mà còn có ý nghĩa rất lớn với nhiều loại quyết định khác Việc phân tích tài chính không chỉ đơn giản là đưa ra những con số tổng hợp từ các thông tin kế toán mà từ các con số ấy phải thấy được những xu hướng vận động tiếp theo hoặc có thể đi ngược về điểm xuất phát để tìm ra những yếu tố dẫn tới sự biến động Để làm được việc này cần phải có đội ngũ những người am hiểu về tài chính và phân tích tài chính.
Phân tích tài chính cũng là bước cơ sở cho việc hoạch định tài chính Hoạch định tài chính không chỉ đơn giản là việc lên các chỉ tiêu kế hoạch về mặt tài chính để thực hiện mà đó là việc dự báo trước các luồng thu chi để từ đó định hướng cho hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời cũng tránh những biến động bất thường về các luồng thu chi Cần có cả kế hoạch tài chính ngắn hạn và kế hoạch tài chính dài hạn Kế hoạch tài chính dài hạn có thể không có được những bước đi chính xác như kế hoạch tài chính ngắn hạn nhưng nó thể hiện về mặt tư duy chiến lược và hơn hết nó nhắm tới việc thực hiện mục tiêu chính của doanh nghiệp.
Là một nội dung của công tác hoạch định kế hoạch tài chính ngắn hạn, Công ty nên xây dựng một mô hình xác định mục tiêu tài chính cho từng năm cho sát với thực tiễn, đảm bảo cho việc thực hiện mục tiêu tận dụng được hết những nguồn lực của Công ty.
3.3.2 Cần phân biệt rõ chức năng Tài chính và chức năng Kế toán trong doanh nghiệp, bổ sung thêm nhân lực trong công tác tài chính Đây không phải chỉ là tình trạng tại THAWACO mà còn là tình trạng chung tại nhiều doanh nghiệp nước ta hiện nay Việc nhập chung hai bộ phận Tài chính và Kế toán thường dẫn đến việc lẫn lộn giữa chức năng của tài chính và chức năng của kế toán. Bởi chức năng của kế toán là theo dõi tình hình biến động tài sản và nguồn vốn để phản ánh vào các sổ sách kế toán, tập hợp các thông tin trong sổ sách kế toán để tính chi phí, giá thành sản phẩm và một số chỉ tiêu khác được gọi chung là thông tin kế toán Còn tài chính sẽ sử dụng những thông tin kế toán này phục vụ cho công tác quản lý tài chính của mình.Trong một doanh nghiệp nhỏ, điều này có lẽ cũng không phải điều đáng bận tâm, nhưng với một doanh nghiệp lớn nằm trong một hệ thống gồm nhiều công ty mẹ-con, lại hoạt động trong một lĩnh vực đòi hỏi vốn lớn với thời gian thu hồi kéo dài thì việc cần có một bộ phận chuyên trách về tài chính là điều hết sức cần thiết.
Việc tách riêng hai bộ phận tài chính là điều kiện để phân biệt rạch ròi giữa hai công tác Tài chính và Kế toán Tuy nhiên việc thành lập một phòng ban, bộ phận mới không phải là việc làm ngày một ngày hai, muốn là được, nhất là khi nguồn nhân lực chưa được chuẩn bị đầy đủ Việc cần làm của THAWACO hiện nay là tăng cường thêm nhân sự cho công tác tài chính Cần có một thái độ phân biệt nghiêm túc giữa công tác tài chính và công tác kế toán Việc không phân biệt rõ Tài chính và Kế toán sẽ làm giảm vai trò của tài chính đối với việc quản lý nguồn lực của tổ chức, đồng thời có thể khiến cho Kế toán phải gánh thêm công việc.
3.3.3 Cần xây dựng một cơ cấu vốn hợp lý, quản lý nguồn vốn có hiệu quả
Doanh nghiệp cần đánh giá lại tình hình nguồn vốn của mình, xây dựng một cơ cấu vốn cho phù hợp, không nên để một cơ cấu với nợ ngắn hạn quá nhiều như hiện nay. Điều này ảnh hưởng không tốt tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Với việc xác định một cơ cấu vốn đúng đắn, doanh nghiệp sẽ có định hướng cho việc huy động vốn của mình Để có thể quản lý tốt nguồn vốn, doanh nghiệp cần phải biết khi nào thì phải sử dụng nguồn vốn nào, huy động ở đâu Để làm tốt điều này doanh nghiệp cần phải xây dựng cho mình một cơ chế huy động vốn phù hợp và có khả năng thích ứng linh hoạt với những biến động thị trường Điều này có nghĩa là doanh nghiệp sẽ phải xác định cho mình một tập hợp các phương pháp, hình thức, công cụ được sử dụng để huy động trong từng trường hợp Làm được như thế doanh nghiệp sẽ có nhiều khả năng lựa chọn, và có thể chủ động chọn cho mình phương pháp, hình thức, công cụ huy động vốn có hiệu quả nhất.
Việc quản lý nguồn vốn cũng cần phải xem xét bởi qua việc phân tích sơ bộ tình hình tài chính của THAWACO cho thấy hiệu quả của việc sử dụng vốn là chưa được tốt,vốn của Công ty còn bị chiếm dụng nhiều; mặc dù quy mô vốn của Công ty đã tăng mạnh tuy nhiên hiệu quả của việc đầu tư chưa cao Trong thời gian tới Công ty cần có những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt cần quan tâm trước mắt là phải giảm tỷ trọng các khoản phải thu trong cơ cấu tài sản, giảm thời gian của kỳ thu tiền bình quân xuống, đảm bảo cho vốn được luân chuyển nhanh, dễ dàng, tránh bị ứ đọng vốn Bên cạnh đó công tác kiểm tra cũng cần được tiến hành thường xuyên để đảm bảo tránh thất thoát, lãng phí.
3.3.4 Củng cố các mối quan hệ tài chính
- Mối quan hệ của doanh nghiệp với Nhà nước:
Với công ty như THAWACO, mối quan hệ này được thể hiện chủ yếu thông qua việc Công ty thực hiện các nghĩa vụ của mình đối với Ngân sách Nhà nước Việc củng cố mối quan hệ này có ý nghĩa rất lớn đối với hoạt động của Công ty bởi vì nộp thuế là việc mà bất cứ doanh nghiệp nào đang hoạt động trong nền kinh tế cũng phải làm Bất cứ hành động gian lận nào về việc thực hiện nghĩa vụ này đối với Nhà nước không sớm thì muộn cũng sẽ dẫn đến hệ lụy lâu dài cho doanh nghiệp Những hành động như thế thường xuất phát từ lợi ích của một số ít cá nhân tuy nhiên lại để lại hậu quả cho tất cả các thành viên khác phải gánh chịu Vì vậy việc phòng ngừa những gian lận này cần huy động số đông cùng tham gia bởi đây là lợi ích thiết thực của mỗi người Việc doanh nghiệp củng cố tốt mối quan hệ của mình với Nhà nước thể hiện ở chỗ doanh nghiệp hạch toán nghiêm túc, đầy đủ; nộp đủ thuế, đúng hạn cho cơ quan quản lý thuế của Nhà nước Điều này sẽ tạo hình ảnh tốt đẹp và có lợi cho doanh nghiệp trong các quan hệ khác với Nhà nước Đặc biệt khi hiện nay, nhu cầu xây dựng cơ bản là rất lớn và rất nhiều các dự án về cơ sở hạ tầng đểu do Nhà nước làm chủ đầu tư hoặc đại diện chủ đầu tư, bởi vậy Nhà nước không chỉ là người sở hữu hay người quản lý hoạt động của doanh nghiệp mà còn là một khách hàng lớn Và đương nhiên, doanh nghiệp có sự minh bạch, lành mạnh trong tài chính sẽ có ưu thế trong việc lựa chọn của Nhà nước.
- Mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường tài chính:
Mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường tài chính ở đây được hiểu chủ yếu là mối quan hệ của doanh nghiệp với các ngân hàng thương mại, với thị trường vốn Đây là mối quan hệ đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động cần nhiều vốn như doanh nghiệp xây dựng Nguồn vốn từ các ngân hàng (đặc biệt là ngân hàng thương mại) luôn đòi hỏi những điều kiện chặt chẽ về khả năng sinh lợi của dự án, về khả năng trả lãi vay và vốn vay… tuy nhiên đây là nguồn vốn khá an toàn và có thể huy động với số vốn lớn Việc huy động các nguồn vốn khác của thị trường tài chính cũng cần được xem xét nếu doanh nghiệp có khả năng trả nợ và thu lãi Nhìn chung thì để đảm bảo mối quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính, ngoài việc doanh nghiệp đảm bảo việc trả lãi vay và nợ vay đầy đủ, đúng hạn thì yếu tố quan trọng mang tính quyết định vẫn là doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho thật hiệu quả.
- Mối quan hệ của doanh nghiệp với các thị trường khác
Bên cạnh thị trường tài chính, trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp còn tạo lập rất nhiều mối quan hệ khác với các thị trường khác như thị trường các yếu tố đầu vào, thị trường hàng hóa và dịch vụ đầu ra, thị trường sức lao động… Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được diễn ra đều đặn nhịp nhàng, doanh nghiệp cần duy trì những mối quan hệ cần thiết với tất cả các thị trường trên Về thị trường các yếu tố đầu vào hiện nay đang có sự gia tăng và không ổn định về giá cả Vì vậy doanh nghiệp cần phải tìm cho mình một nhà cung cấp uy tín, có năng lực, có quan hệ tốt với Công ty để đảm bảo nguồn nguyên nhiên vật liệu ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Với thị trường hàng hóa dịch vụ đầu ra cũng vậy, cần lựa chọn những khách hàng có uy tín, đảm bảo về khả năng thanh toán Trong quan hệ làm ăn cần có những điều kiện quy định chặt chẽ nhưng đồng thời các bên tham gia cũng cần phải giữ được chữ “tín” để đảm bảo mối quan hệ làm ăn lâu bền và sự hỗ trợ hợp tác khi cần thiết.
- Mối quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp
Những mối quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp cũng là những mối quan hệ hết sức cần được quan tâm và củng cố bởi nó liên quan đến những mối quan hệ về lợi ích trong nội bộ doanh nghiệp Mối quan hệ được quan tâm hàng đầu trong nội bộ doanh nghiệp chính là việc phân phối lợi nhuận Cần phải có một cơ chế phân phối lợi nhuận rõ ràng cụ thể, trong đó nên lấy lợi ích lâu dài của Công ty làm trọng tâm Kế đến chính là việc phân bổ ngân sách cho hoạt động của các đơn vị trong Công ty Phân tích đã cho thấy trong các khoản phải thu ngắn hạn gần đây của Công ty chiếm đa số là các khoản phải thu nội bộ Vì vậy Công ty cần có biện pháp giảm bớt khoản phải thu nội bộ xuống để tránh cho tình trạng vốn của Công ty bị chiếm dụng Mặt khác, Công ty cũng nên thực hành các biện pháp tiết kiệm để giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp đang ngày một tăng lên.
Trên cơ sở phân tích công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Nước sạch TháiNguyên ở chương 2, trước những tồn tại và khó khăn của Công ty, trong chương 3 luận văn đi sâu phân tích một số các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và một số các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty và cuối cùng tác giả đưa ra những kiến nghị đối với các bên có liên quan để công tác quản lý tài chính của công ty ngày càng hoàn thiện hơn.
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
Quản lý tài chính là một quá trình phức tạp tuy nhiên lại là một yêu cầu không thể thiếu trong điều kiện môi trường cạnh tranh đầy biến động như hiện nay và các mối quan hệ thị trường ngày càng phát triển làm nảy sinh những mối quan hệ tài chính mới Việc xử lý đúng đắn các quan hệ tài chính, với những cơ chế tác động thích hợp sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng được nó cho hoạt động sản xuất của mình.
Với THAWACO, môi trường hoạt động hiện nay cũng đầy những khó khăn và thách thức, hoạt động của doanh nghiệp cũng gắn với rất nhiều các mối quan hệ tài chính đòi hỏi phải có sự quản lý để tận dụng cho sự phát triển của mình.
4.2 Kiến nghị đối với Nhà nước
- Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật