Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn

Khái niệm tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Bên cạnh việc nỗ lực phát triển và quản lý tốtnhắc doanh nghiệp cần duy ì các quỹ tết kiệm dự phòng, đăng ký các dich vụ bảo hiểm tải chính để có thể vượt qua các khủng hoảng bắt ngờ như thiên tai, hỏa hoạn. Vi thể, doanh nghiệp nên hạn chế nợ đối với những tài sản tạo thu nhập, hoặc nếu buộc phải nợ, hãy mắc nợ 1 cách khôn ngoan và đành ngân sách cho các mật hàng vẫn đảm bảo giá trị của nó theo thời gian.

Sơ đồ quy ành quản lý tủ chính doanh nghiệp

• Khái niện vềtài sản cổ định và vấn cổ định của doanh nghiệp

- Tỷ số thu nhập sau thu trên tài sản ROA (Doanh lợi tài sản ROA):. —_ Thu nhập sau thuế. ROA Teng tài sân. Kiểm tra, giảm sát về quản lý tài chính doanh nghiệp. Kiểm tra, giám sát quản lý tài chính của doanh nghiệp công ích là một trong những nội dung quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp. Nó bảo đảm cho quá trình hoạt. động tài chính của doanh nghiệp đúng pháp luật, đúng với cam kết của các chủ sở hữu bảo đảm việ sử đụng nguôn vốn đáp ứng mục tiêu dé ra và đem lại hiệu quả cao. Việc kiểm tr, giỏm sỏt quỏ tinh quan lý tài chớnh doanh nghiệp đơlức thực hiện bởi. nhiễu cơ quan và tổ chức, bao gdm: Kiểm tra của cơ quan quản lý Nhà nước chủ quản, kiểm tra của các cơ quan thuế, cơ quan thanh tra, kiểm toán; kiểm tra của cơ quan cấp trên chủ quản; kiểm tra trong nội bộ đoanh nghiệp như: Ban kiểm soát, hội đồng quản im đồ phụ trích ti chính.. Ngoài ra, tổ chức kiểm toán độ lập cũng tham gia. xác định tính đúng đắn, hợp pháp của báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán bàng năm. của doanh nghiệp. ‘Thong qua tình hình thu,. Lập kế hoạch tài chính; Thực hiện kế hoạch tài chính; Quyết toán Tài chính năm, các. chỉ tiễn tệ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý và hàng năm;. "báo cáo tài chính, tinh hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính mà kiểm soát được tình. hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hơn thé nữa, cẳn định kỳ tiến. hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Qua phân tích cin đánh giá hiệu. ‘qua sử dụng vốn, những điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý mà dự báo trước tinh hình tài chính của doanh nghiệp; qua đó giáp các nhà lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp, kịp thời đưa ra. LS Các nhân tổ ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp. Quin lý tài chính của doanh nghiệp đều dựa trên những cơ sở chung nhất định. Tuy nhiên, quản lý ti chính của các doanh nghiệp nói chung hay những doanh nghiệp nhà nước nói riêng cũng có những đặc điểm khác nhau, do chịu sự ảnh hưởng của nhiều. Dưới đây luận văn chỉ xem xét những nhân tổ chủ yêu ảnh hướng đến quản lý tài chính doanh nghiệp liên quan giống với Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành. viên khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn:. Nhân tổ khách quan:. ~ Cor chế quản lý của Nhà nước. “rước sự phát triển của kinh tế xã hội hiện nay, nhằm dap ứng nhu cầu da dang và. phong phú của các tang lớp nhân dân về nhu cầu sử dung dich vụ và tài sin công, Nhà. nước đã ban những chính sich, cơ chế để tăng cường số lượng, chất lượng cung cắp. các sản phẩm, dich vụ công ich và quy định cụ thé cho loại hình doanh nghiệp nay,. từng bước thay di, ph hợp với yêu cầu thực tiễn đỀra, từ bước tháo gỡ khó khẩn cũa. các doanh nghiệp nhà nước trong điều hành công ty và quản lý tài chính, được giao. quyên chủ động tự chủ ti chính để năng cao thu nhập cho cần bộ công nhân viên và tự. chịu trích nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy hoạt động có sự kiểm soát của Nhà nước,. = Cơ quan chi quản. Có những doanh nghiệp nhà nước trực thuộc các Bộ, ngành, có những doanh nghiệp. trực thuộc UBND các tinh, thành phổ, huyện tuỷ thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực tạo. thành nhân tổ ảnh hưởng lớn đi công tác quả lý tài chính của từng doanh nghiệp. đặc điểm Nhà nước quản lý trực tiếp doanh nghiệp cơ quan nên cổ những đặc thù riêng. theo từng Ngành, ừng lĩnh vục và từng địa phương, đi hỏi công tác quản lý tài chính. của doanh nghiệp phải được thiết lập theo những đặc thủ riêng để hoạt động được thuận lại, thông suốt. Vì vậy doanh nghiệp sẽ có những cơ chế quân lý nội bộ áp dụng riêng phù hợp với yêu cầu riêng của ngành, địa phương, đảm bảo theo quy định của Nha nước quy dinh về doanh nghiệp,. - Trình độ nhận thức, tr duy của Ban lành đạo cũng như năng lực của cán bộ quản lý tài chính doanh nghiệp. Con người la yếu tổ quyết định thành bại trong việc quản lý tài chính của một doanh. nghiệp nói chung và doanh nghiệp nhà nước nói riêng. Moi hành động đều xuất phát từ Ban lãnh đạo công ty cũng như đội ngũ cán bộ quản lý tài chính của doanh nghiệp,. là nhân tổ quyết định hiệu quả cia mọi hoạt động tong doanh nghiệp. Trinh độ nhận thức, tr duy của đội ngũ lãnh đạo quyết định không nhỏ đến công tác quản lý ti chính. của doanh nghiệp. ~ Phương tiện phục vụ cho quá trình quản lý tài chính doanh nghiệp. Phương tiện phục vụ cho quá tình quân lý tà chính doanh nghiệp như hệ thống máy. tin học như: phần mềm quản ý chính, phần mễm quân lý kể. tính; các phần. Cơ sở vật chất hiện đại và tình độ ứng dụng công nghệ thông tin đồng vai trỏ. hỗ trợ tích cực cho hoạt động quản lý tài chính. Các hoạt động đầu tư công nghệ thông tin trong công tác quản lý ti chính của đơn vi sẽ hỗ trợ các hoạt động tác nghiệp, hỗ trợ cho việc ra các quyết dinh quan lý, hỗ te việc xây dụng kế hoạch đạt hiệu quả:. inh định kỳ, đột xuất được kịp thời, chính. giúp cho công tác báo cáo các số. - Phương thức và hình thức tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp. Hiện nay nước ta có năm loại hình doanh nghiệp sau: Doanh nghiệp nhà nước, doanh. nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cổ phẩn, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp hợp danh. Phương thúc cơng ông sin phim, dich vụ ảnh hướng it lớn đến quân lý tỉ chính của doanh nghiệp đó. Như phương thức phân phối lợi nhuận, “ich thức huy động vốn, và trách nhiệm với những khoản nợ của doanh nghiệp. Ảnh hưởng của hình thức tổ hình tài chính củaức kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tì cdoanh nghiệp. ~ Quy mô hoạt động và trình độ phát triển doanh nghiệp. Quy mô và trình độ phát triển doanh nghiệp có ảnh hướng rắt lớn tới công tác quan lý. tài chính của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp càng phát triển, quy mô càng lớn thì. “quản lý tài chính sẽ càng phức tạp hơn và ngược lại. Khi công ty càng phát triển, mới rộng hoạt động kinh doanh da lĩnh vực, đa ngành nghề, thi các phương thức huy động. vốn sẽ da dang hơn, phương thức quản lý doanh th, quản lý chỉ phí sẽ phong phú hơn,. phức tạp hơn, phương thức phân phối lợi nhuận, kiểm tra, thanh tra giám sắt hoạt động. tài chính của doanh nghiệp sẽ khó khăn hơn nhiều. 1.2 Doanh nghiệp khai thác công trình thủy lợi. 1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp khai thác công trình thiiy lợi. Doanh nghiệp khai thác công tình thuỷ lợi là doanh nghiệp công ích cung cấp dịch vụ hàng hoá công cộng, khai thác cơ sở kinh tế kỹ thuật ha ting phục vụ kinh tế xã hội. Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, được tự chủ về tài chính, hoạt động theo luật tài chính chủ yếu tir. doanh nghiệp, được Nhà nước hỗ trợ về mặt tài chính. bổ sung một số. định chỉ tết thi hành một số điều của pháp lệnh kha thác và bảo vệ công tình thủy lợi ngày 10/9/2012, trong đó quy định về đối tượng miễn thu thuỷ lợi phí, mức thu thủy lợi phí và miễn thủy lợi phí. Doanh nghiệp só nhiệm vụ “did hòa, phân phối nước. bảo dim yêu cầu sản xu, giữ gìn nguằn nước trong lành, bảo vệ mỗi trường sinh thái". 1.2.2 Vai trò của đoanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi. Đổi với sản xuắt nông nghiệp: Doanh nghiệp khái thác công tình thuỷ lợi có vai ted. quan trong trong việc mở rộng diện tích Lưới tiêu cho đất canh tác, góp phan chủ động thay đổi cơ cấu mùa vụ. Chủ động dược nước sẽ làm tăng vụ kèm theo là làm tăng. diện tích cây trồng trong năm. Đối với sản xuất công nghiệp: Trong sân xuất công nghiệp đồi hỏi chất lượng và mức. độ bao dim nước cao hơn so với trong nông nghiệp, khi sự nghiệp công nghiệp hoá ing được diy mạnh thì càng phải phát triển thủy lợi tương ứng để khai thác tài nguyên nước phục vụ cho các ngành kinh tế bảo đảm đời sống nhân dân ở các khu công nghiệp và thành thị. Déi với đời sống dân sinh, cải tạo môi trường sinh thái và phòng chồng thiên tai: Có. thể nói nước trong đời sống con người hẳu hết đều có liên quan đến các công trình. thuỷ lợi, nước vô cùng cần thiết cho sức khoẻ và đời sống con người, cung cấp nude. sạch cho nhu cầu sống của nhân dân. Hiện nay tài nguyên nước ngọt trên địa bàn đang. ngày càng 6 nhiễm, cạn kiệt, việc đảm bảo vệ sinh môi trường nước cho nhân dân thì. công tình thuỷ lợi có một ý nghĩa và vai td bắt sức quan trọng để cải thiện điều k. trong vùng lân cận, cái thiện mực nước ngằm, tạo thuận lợi cho vi. gây rừng, duy trì dong chảy trong mùa khô, hạn chế xâm nhập mặn, từng bước hình lin của các dong sông, mặt khác. thành sự cân bằng mới về môi sinh, hạn chế được. căng thông qua công trình thủy lợi để cấlã và xã lũ khi có 0 lớn xảy a, hạn chế thấp. nhất mức thiệt hại. 1.2.3 Đặc điễm của các doanh nghiệp khai thác công trình thuỷ lợi. Hoạt động khai thác công trình thủy lợi mang tính hệ thong cao: Hoạt động quan lý. khai thác công trình thủy lợi diễn ra trên phạm vi rộng do đó công trình mang tính hệ. Một hệ thống tật th. thống, nó bao gồm nhiễu loại công trình có liên hị. + trạm bơm điện, kênh chính và. sông trình bao gồm: Công trinh đầu mỗi: HO, đập tà. kênh nội đồng, trên các tuyển kênh có cổng lẤy nước, cửa chia nước. tuỳ khả năng nguồn nước của từng công trình đầu mỗi mà quy định phạm vi phục vụ, có thé phục vụ. ‘cho một thôn, xã, huyện hoặc liên huyện, liên tinh,. Hoạt động của các doanh nghiệp khai thác công trình thuy lợi chịu ảnh hưởng lần của. “đều liện tự nhiên: Điều kiện tự nhiên không hoàn toần thuận lợi cho sản xuất và đồi sống của con người. Sự tổn tại và phát tiễn của xã hội loài người là quá tình đấu. tranh cải tạo tự nhiên, vận dụng các quy luật tự nhiên để phục vụ cho đời sống con người. Hoạt động khai thác công trinh thuỷ lợi là một trong những hoạt động vận dung. |, khắc phục hậu quả do thiên nhiên gây ra, do đó. các quy luật tự nhiên, cai tạo tự nhỉ. chu sự chỉ phối ảnh hưởng rất lớn của điều kiện tự nhiên. Mặt khác điều kiện tự nhiên còn ảnh hưởng đến hoạt động quản lý, chỉ phí và thu nhập hàng năm của doanh. Tuy hiện nay các doanh nghiệp khs thác công tinh thuỷ lợi dang hoạt động. cdựa trên các định mức kinh tế - kỹ thuật, nhà nước giao kế hoạch sản xuất nhưng do diễn biến hồi iết khá phúc tạp nhất à những năm gin diy nắng hạn kéo dải mưa, 10. lớn vượt tần suất. Vào những năm thời ôit như vậy thỡ chỉ phớ bỏ ra của cỏc doanh. nghiệp rất lớn, tài sản máy móc thiết bị công trình bị hỏng hóc. Đây là một yếu tổ rất. ôquan trong trong lỳc lập kế hoạch sản xuất tải chớnh hàng năm cần phải được để cập đến và phải có chủ trương chính sách dự phòng. Hoat động Khai thác công trình thuy lợi mang tính xã hội hoá cao: Dựa trên đặc điểm. của điều kiện tự nhiện, địa hình nguồn nước mà từ việc quy hoạch, khảo sát thiết kể. dn xây dựng công trình thuỷ lợi phải đảm bảo tính hệ thống. Tính hệ thống đó nhỉ khi vượt khỏi ranh giới một vùng, một địa phương, một đơn vị hành chính, đôi hỏi sự. đồng gop xây dụng của một tập thé khí lớn, rên thực ế hẳu hết các công trình thuỷ lợi đã đưa vào sử dụng ở nước ta đều có sự đồng góp của nhân din được thực hiện theo. phương châm "Nhà nước và nhân dân cùng làm. Sản phẩm chủ yéu của doanh nghiệp khai thác công trình thu) lợi: Là dịch vụ công ích. Công ty phân cấp quan lý khoản thu chỉ từ nguồ thủy lợi phí cho các xí nghiệp trực thuộc ngoài ra còn áp dụng định mức kinh tế kỹ thuật trong công ác quản lý, duy tu bảo dưỡng và bảo vệ công trình và định mức sử dụng điện các trạm bơm, định mức lao động!.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUAN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CONG TY TNHH MTV KTCT THUY LỢI LẠNG SON

• Giới thiệu chung về Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng
• Các phòng ban chức năng, các đơn vj phụ thuộc gồm 12 Xí nghiệp là Chỉ nhánh của
• Vấn chủ sở hữu wise | 12% 106%
• Loi nhuận gop về bin hing và ung cấp dichww | 32[ 3đ| O1[ #%[ 34[ 0I[ 35[ 35) 0 2

(Nguồn: Phòng TỔ chức — Hành chính công ty). Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý. = Chủ tịch công ty. ‘Chi tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực hiện các quyền và nghĩa vụ của. người dai diện chủ sở hữu trực tiếp tại công ty theo quy định của Luật Quản lý vốn nhà nước diu tư vào sin xuất, kinh doanh tại doanh ng có quyỄn nhân danh công ty. thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty: chịu trích nhiệm tước pháp luật và chủ. sở hữu công ty vẻ việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo quy định của. Luật Doanh nghiệp và pháp luật có iên quan. Quyển, nghĩa vụ. nhiệm vụ cự thể và chế độ làm việc của Chủ tịch công ty đối với chủ sở hữu công ty được thực hiện theo quy. thực hiện quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty có giá trị pháp lý kể từ ngày được. công ty và phíp luật có iên quan. Quyết định của Chủ ch công ty về. chủ sở hữu công ty phê duyệt, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định khác. + Quyết định các nội dung theo quy định tại luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư. vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp,. ++ Quyết định thành lập, tổ chức lại, giải thể các đơn vị phụ thuộc công ty. + Quyết định kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, chủ trương phát triển thị. trường, i ng nghệ của công ty. + TỔ chức kiếm toán nội bộ và quyết định thành lập đơn vị kiếm toán nội bộ công ty + Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty, Ký hợp đồng lao động với người lo. động trong công ty. + Quyết định bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm, cách chức, điều động, luân chuyển. và quyết định mức lương, khen thưởng, kỳ luật đối với Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, KẾ toán trưởng công ty sau khi có ý kiến chấp thuận bằng văn bản của Chủ sở. hữu công ty. + Kiểm tra tính hợp pháp, trung thực, cẩn trọng của Chủ tịch công ty và Tổng giám cđốc trong tổ chức thực hiện quyền chủ sở hữu, trong quản lý điều hành công việc kinh doanh của công ty. + Tham định báo cáo tải chính, báo cáo tinh hình kinh doanh, bio cáo đánh giá công. tác quản lý và các báo cáo khác trước khi trình chủ sở hữu công ty hoặc cơ quan nhà. nước có liên quan, tình chủ sở hữu công ty báo cáo thắm định. + Kiến nghị chủ sở hầu công ty các giái php săn đối, bỗ sung, oo cấu tổ chức quân lý, điều hành công việc kinh doanh của công ty. + Các nhiệm vụ khác quy định tại Điễu lệ công ty hoặc theo yêu cầu, quyết định của. chủ sử hữu công ty. ‘Tang giảm đốc có nhiệm vụ điều hành các hoạt động hàng ngày của công ty. + Tổ chức thự hiện và đánh gid kết quả thục hiện kế hoạch, phương án kinh doanh, kế hoạch đầu tư của công ty. + Tổ chức thực hiện và đánh giá kết quả thực hiện các nghị quyết của công ty, Chủ tích công ty và của cơ quan đại điện "hủ sở hữu công ty. + Quyết định các công việc hàng ngày của công ty. + Ký hợp đồng, thôa thuận nhân danh theo ủy quyền của Chủ ịch công ty. + Quyết định bỗ nhiệm, thu. chức danh quản lý trong công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Chủ tịch. mign nhiệm, cách chức, chim dứt hợp đồng đổi. công y, sau khỉ có ý kiến chấp thuận bằng văn bản của Chủ tịch công ty. + Tuyển dụng lao động. + Lập và trình Chủ tịch công ty báo cáo định kỳ hing quý, hang năm về kết quả thực. hiện mục tiêu kế hoạch kinh doanh và báo cáo tài chính hang năm,. + Kiến nghị phương án tổ chức lại công ty, khi xét thấy cần thiết. +Ki nghị phân bổ và sử dung lợi nhuận sau thuế và các nghĩa vụ tài chính khác của. ~ Phó tổng giám đốc. + Phó tổng giám đốc giúp Tổng giảm đốc điều hành hoạt động của công ty theo phân. sông và ủy quyền của Tổng giảm đốc. ++ Chịu rách nhiệm trước Tổng giám đốc vé nhiệm vụ được phân cắp và ủy quyển ++ Chịu trách nhiệm về quyển và nghĩa vụ của mình theo quy định của pháp luật. KẾ toán trường có trích nhiệm và nghĩa vụ theo quy định của Luật kế toần. + Tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị do mình phụ trách, à người giúp việc cho Tổng giám đốc trong lĩnh vực chuyên môn kể toán, ti chính. KẾ toán trường là người chịu sự lĩnh đạo trực tiếp về mặt hành chính của Tổng giám đốc. + Tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định đúng khối lượng công việc của công tác. kế oán nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toán là: thông tin và kiểm tra hoạt. động kinh doanh. + Tham mưu, giáp việc cho Ban giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch, chin lược. kinh tế ti chính cho sự phát iển của công ty. ++ Nắm bắt các thông tin ti chính trong doanh nghiệp. + Báo cáo, thống ké tình hình tài chính một cách nhanh chóng, kịp thời cho Ban giám. đốc theo thing, quý, năm hoặc có thể đột xuất. Phong Tổ chức ~ Hành chính. + Thực hiện quản lý nhân sự, tổ chức bộ máy, quy hoạch cán bộ, tuyển lao động mới. điều động cán bộ tong công ty đảm bảo nguồn lao động hợp lý phù hợp với yí sản xuất kinh doanh của công ty. + Thực hiện quản lý hành chính, quản lý hồ sơ văn thư lưu trừ và các thiết bị văn phòng, tổ chức công tắc thi đua tuyên truyền. + Giải quyết thủ tục về nghỉ chế độ, thực hiện quy trình về 8 nhiệ khen thưởng, ky luật trong công ty. + Kiểm trả ky kết và thực hiện các hợp đồng lao động trong công ty. + Tiếp nhận dom thư khiếu nại, tố cáo chuyển cho cá tổ chức, cá nhân giải quyết theo uy định của Pháp luật. + Kiểm tra, theo di, tổng hợp công tác bảo hộ lao động, an toàn lao động theo quy định của Nhà nước tại các đơn vị. + Hướng dẫn lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của các đơn vị, xây dựng, tổng hợp kế. hoạch sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành kế hoạch của công ty. + Trực tip tổng hợp, kiểm tra kế hoạch sin xuất kinh doanh, phát hiện các vẫn đề phát. sinh và để xuất hướng gii quyết. + Thảo các hợp đồng kinh tế, các quyết định giao nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, giấy tủy quyển ký kết hợp đồng kinh tế. + Tham gia nghiệm thu các công trình xây dựng cơ bản và sửa chữa. + Tập hợp các sáng kiến cải tiến kỹ thuật, tham gia bội đồng thi tay nghề của công ty. + Thực hi các công việc về tư vẫn xây dụng: lập bảo cáo đầu tư, dự ấn Khả thi, báo cáo kinh tế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công và dự toán, giám sát các công tinh xây. dựng, thủy lợi, thủy điện nhỏ, nước sinh hoạt nông thôn. + Thẳm tra, kiểm ta, hướng dẫn, giám sát nghiệm thu các công trình sửa chữa thường, xuyên đo các đơn vị trong công ty thực hiện theo đúng thủ tục về đầu tư xây dựng co bản quy định. + Theo dừi, hướng dẫn, kiểm tr, xõy dựng định mức, quy trỡnh quy phạm của Nhà. nước và nội bộ. + Xây dựng, tng hợp kế hoạch tài chính và kinh doanh của toàn công ty. + Tổ chúc hạch toán kế toán và hạch toán kinh tế theo đúng Luật Kế toán và chính. + Tổ chức hạch toán ké toán và hạch toán kinh tế theo đúng Luật KẾ toán và chính. sách tài chính của Nhà nước đối với doanh nghỉ. + Theo dừi, hướng dẫn, kiểm tra cỏc đơn vị rực thuộc cụng ty thực hign cỏc chế độ sửa Nhà nước về kế toán tài chính nhất à hạch toán k toán và báo cáo ải chính, cũng như các quydịnh vỀ gu ché ti chính, các quỹ của công tý. + Hướng dẫn, chỉ đạo các đơn vị báo cáo ti chính thống kê, báo cáo về thu theo quy. định của Nha nước. ++ Tổng hop và lập báo cáo tài chính kế toán, thống kê, giám sát doanh nghiệp của toàn. = Phòng Quản IS Khai thúc công trình. kiểm tra công ác quản lý kha thác các công trình, hợp đồng nghiệm thu tới tiêu và điện tích miễn thủy lợi phí. + Kiểm tra, hướng dẫn các đơn vi thực biện các quy tình vé quản lý khai thác công. trình thủy lợi theo quy định, vận hành công trình đảm bảo an toàn, hiệu qua. + Kiểm tra các dự án sửa chữa thường xuyên trong công ty; chủ tì kiểm trả, hướng. dẫn xây dựng cụ thé hóa các định mức kinh tế kỹ thuật vỀ quản lý khai thác phục vụ cho tưới tiêu,. + Chủ trì xây dựng các quy trình vận hành, quan trắc công trình thủy lợi theo quy định,. nhất là hồ chứa. + Dự thảo, hướng dẫn, chủ t kiểm tra, xây đựng mô hình quân lý kỹ thuật công trình. thủy lợi ở cơ Sở. + Thực hiện nhiệm vụ do công ty giao, đảm bảo thực hiện việc quản lý, sử dụng nguồn kinh phí được giao đúng mục đích, hiệu quả cao. + Lập, hoàn thiện các thủ tục đầu tư xây dựng theo các quy định của Nhà nước trình. + Giảm sit việc thực hiện hợp đồng về khảo sút, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật và dự. toán công trình theo quy định, thực hiện nhiệm vụ trực tiếp giám sát thi công xây dựng. công trình theo đúng hỗ sơ thiết kế và và chuẩn kỹ thuật được phê duyệt, đảm bảo. theo các quy định về quản lý chất lượng công trình do Nhà nước ban hành. + Quin lý chặt chẽ về khối lượng, chất lượng ti độ, chi phí xây dựng, an toàn và VỆ. sinh môi trường công trinh xây dựng theo quy định, nghiệm thu khi lượng, giá trị. công trình thực hiện kịp thời đúng thời gian quy định để bàn giao công tình đưa vào sử dụng có hiệu quả. + Lập báo cáo thực hiện sử dụng vốn đầu tư, báo cáo quyết toán khi dự án hoàn thành và thực hiện các báo cáo theo quy định. - Ban Kiểm soát nội bộ. + Kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kính doanh và quản lý, digu hành trong công:. + Kip thời phát hiện, ngăn ngừa và hạn chỗ, khắc phục các sai sốt, ri ro rong hoạt. động sin xuất, kinh doanh, điễu hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt. động sản xuất, kinh doanh của công ty. + Có trách nhiệm quan lý, sử dung vén, tài sản theo quy định của Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sin xuất kinh doanh được Công ty giao cho đơn vị phụ. thuộc quản lý. -+ C6 nhiệm vụ thực hiện một phần chức năng của công ty. Ngành nghề kinh doanh của đơn vị phụ thuộc phải đúng với ngành nghề kinh doanh của công ty. + Đơn vị phụ thuộc công ty được ủy quyển ký kết các hợp đồng kinh tế, thực hiện theo các hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, tổ chức và nhân sự theo phân công,. phân cấp của Công ty quy định, hoặc quy chế của đơn vị phụ thuộc do Tổng giám đốc,. xây dựng và tình Chủ tịch công ty phê duyệt. Co cầu tổ chức quản Lý của công ty theo mô hình: Chủ tịch công ty, Tổng giám đốc và. Kiểm soát viên;. Bộ máy tổ chức quản lý và điều hành của Công ty:. a) Chủ tịch công ty. by Kiểm soát viên. 4) Các phòng ban chức năng, các đơn vj phụ thuộc gồm 12 Xí nghiệp là Chỉ nhánh của. (Nguằn + Phòng Tài chính — Kế toán) 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn. Dựa trên Didu lệ công ty, Luật Doanh nghiệp, Luật Quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu. ‘ur vào sản xuất kinh doanh tại đoanh nghiệp.. Quy chế về định mức tính khẩu hao tài. hướng dẫn hướng dẫn sử dụng nguồn tà chính trong quản lý, khai thác công tình thủy lợi sử dụng vốn nhà nước; các văn bản hướng dẫn của Sở Tài Chính Lạng Sơn, Sở NN&PTNT tỉnh Lạng Sơn..Hàng năm Ban giám đốc và các phòng ban có trích nhiệm xây dựng kế hoạch ti chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh theo năm của công ty sao cho phù hợp với thực trạng của đơn vi, KẾ hoạch tải chính được xây dựng dựa trên ké hoạch sản xuất cụ thé là tổng diện tích tưới, iêu phục vụ sản xuất nông nghiệp, xc định nguồn thu cổ định trong năm, chủ yéu là nguồn thư cấp bù thủy lợi phí hằng. năm của Nhà nước. Kế hoạch tài nh năm đú phải nờu rừ. thể, phân bổ hợp lý các chi phí, kế hoạc|. ác quyết định tài chính cụ. tài chinh cũn để cập rừ cả cỏc vấn dộ về kế. hoạch trích quỹ trong năm, đồng thời phân tích các biển động về tả chính năm trước. để rút ra những kinh ng! êm cho hoạt động tài chính của năm. Bảng kế hoạch tài chính được lập theo hướng dẫn tại Thông tư 219/2015/TT-BTC của Bộ tài chính về việc hướng dẫn một số nội dung của nghị định số 91/2015/NĐ-CP lâu tr vốn nhà nước vào doanh nghiệp. và quản lý, sử đụng vốn, tài sản tại doanh nghỉ. tải chính về hướng dẫn cơ ché thi chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành. 1228/QD-UBND của UBND tỉnh Lạng Sơn về việc ban hành Quy chế tài chính của. công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thuỷ lợi Lạng Sơn ngày 30 thắng 7. năm 2016 và Điều 3 tại Quy định về chế độ sử dụng chỉ phí cho sửa chữa thường. xuyên các công trình thuỷ lợi của Công ty thì “Mức sửa chữa thường xuyên các công. Uy ban nhân dan tinh Lạng Sơn phê duyệt” [15] Trên cơ sở đó các Xi nghiệp Khai. thác công tình thuỷ lợ lập kế hoạch sửa chữa thường xuyên của đơn vị gời Công ty. để tổng hợp thành kế hoạch chung của cá Công ty. Ké hoạch tải chính được sở Tài chính sẽ xem xét, đánh giá, góp ý và thẳm định sau đó. trình UBND tỉnh Lạng Sơn quyết định giao kế hoạch tải chính năm để công ty làm căn. cứ thực hi. Vige lờn kế hoạch tài chớnh chỉ tiết giỏp Ban giỏm đốc xỏc định rừ được mục tiờu để. hoàn thành trong năm, ừ đỏ giúp cho Ban giảm đốc có những quyết định chính xác, hiệu quả trong các quyết định đầu tư và kiểm soát chỉ phí. KẾ hoạch tải chính cũng sẽ được thường xuyên kiểm tra và rà soát trong quá trình thực hiện mọi sự thay đổi trong. kế hoạch ải chính đều phải được thống nhất với các phòng ban chức năng của công ty và giải trình và báo cáo chỉ tiết với sở NN&PTNT tỉnh Lạng Sơn, sở Tài Chính tỉnh. Lạng Sơn, UBND tỉnh Lạng Sơn. Doanh thu là lợi ích kinh tẾ thu được làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Doanh thu được ghi nhận tai thời điểm phát sinh, khi chắc chắn thu được lợi ích kinh. 16, được xác định theo giá tị hợp lý của các khoản được quyén nhận, không phân bi. đã hu được in hay sẽ thú được tiền. Là một doanh nghiệp nhà nước, chủ yếu sản xuất và cũng ứng dịch vụ công ích, doanh. thu tir hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Khai thác công trình. thuỷ lợi Lang Sơn chủ yếu là từ nguồn thuỷ lợi phí, hoạt động cung cắp nước thô, hoạt. động xây lắp, thuỷ lợi phí huyện, chống han và doanh thu từ các hoat động khác. Quản lý thu. Hiện công ty đang áp dụng hình thức khoán nội bộ. việ thu chỉ giao cho xí nghiệp theo mite. trường hợp đặc big).

Tình hình thực hiện kể hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư

• Những vấn dé cồn tin ại rã ngủ .1 Vấn đểcòn tén tại

Thứ năm, kiểm ta, kiểm soát nội bộ vẫn còn nhiều hạn chế do các bộ phận chưa nâng cao vai tr tự kiểm soát tại đơn vị, khí các nghiệp vụ kinh tế đã hoàn thành hầu hết như. “Trên cơ sở lý luận vé tài chính và quản lý tài chính trong doanh nghiệp, đã tập trung phân ích được các nội dong cần quản lý ti chính của doanh nghệp đã tình bày ở Chương 1.

Định hướng chiến lược phát triển của Công ty trách nhiệm hữu hạn một

• Giải pháp hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính

“Trong những năm vừa qua, nhằm hỗ trợ sức dân, nhà nước chủ trương không thu thoy lợi phí từ những người sử dụng nước trong nông nghiệp, nuôi trồng thủy sin, Dé bảo, đảm kinh phí phục vụ công tác quản lý khai thác công trình thủy lợi nhà nước sẽ cấp bù cho công ty một khoản kinh phí nhất định. TNHH MTV Khai thác công tình thuỷ lợi Lạng Sơn cin xây dựng quy chế chỉ iêu nội bộ, xây dựng định mức chỉ phí, định mức khoán của các hoạt động của các bộ phận trong Công ty, chính là bộ khung quy định tài chính làm hành lang cho Công ty trong việc giám sát thực hiện các công tác quản lý tài chính, từ việc quản lý vốn tài.

Giải pháp ting cường công tác quản lý tài sản

Đồng thời để hạn chế thất thoát tong việc sử dụng vốn cổ định cần phải thực hiện đúng các quy định về đầu thầu, tăng cường đâu thầu rộng rã, thành lập Ban quan lý dự ấn đầu tw và quản lý giám sát chặt ch việc xây dụng, đầu tư và mua sắm tài sản cổ định. Nhận thú vai tò quan trọng của công tác kiểm tra, kiểm soát 16 chức thực hiện quản lý tài chính của doanh nghiệp, Công ty luôn luôn diy mạnh việc thực hiện công tác này để kịp thời có những biện pháp xử lý phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, phù hợp với các quy định và pháp luật của Nhà nước.

Một số kiến nghị

-Tiếp tục tổ chúc tuyên truyền sau rộng Pháp lệnh Quản lý khai thác và sử dụng các cụng trỡnh thủy lợi tới cỏc xó: hưởng dẫn, theo dừi, kiểm tra việc sử dụng ng kinh. ~ Về mặt quản lý nhà nước, cần xác định lại giá trị tài sản của doanh nghiệp, đặc biệt là những tài sản lâu nay chưa được đánh giá như kênh mương, các công trình xây từ lâu.