Nguồn hình thành và dau tư quỹ Bao hiểm xã hội
Khái niệm, vai trò nguồn hình thành quỹ Bảo hiểm xã hội
Dé có thé đưa ra được định nghĩa, khái niệm cho nguồn hình thành quỹ Bảo hiểm xã hôi, trước hết chúng ta cần phải tìm hiểu BHXH là gì? Mục đích của BHXH?
Theo tìm hiểu của tác giả, Hệ thống BHXH đầu tiên trên thế giới ra đời từ năm 1838 tại Đức Đến nay, hầu hết các quốc gia trên thế giới đều đã xây dựng và ngày cảng hoàn thiện hệ thống BHXH như một phần quan trong trong chính sách an sinh xã hội quốc gia.
BHXH là đối tượng nghiên cứu của nhiều ngành khoa học khác nhau với các cách tiếp cận khác nhau Đại từ điển Tiếng Việt cũng có sự tiếp cận BHXH theo cách như sau: BHXH là: “sự bảo đảm những quyên lợi vật chất cho công nhân viên chức khi không làm việc vì 6m dau, sinh đẻ, già yếu, bị tai nạn lao động ” [Š0, tr 39].
Theo từ điển Luật học:
BHXH là chế định pháp luật lao động, gồm các quy phạm pháp luật quy định về chế độ trợ cấp, ốm đau; chế độ trợ cấp thai sản; chế độ trợ cấp tai nạn lao động; bệnh nghề nghiệp; chế độ hưu trí; chế độ tử tuất nhằm từng bước mở rộng và nâng cao việc bảo đảm vật chất, chăm sóc, phục hồi sức khỏe, góp phần 6n định đời sống cho người lao động và gia đình họ trong các trường hợp người lao động ốm đau, thai sản, hết tuổi lao động, chết, bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, gặp rủi ro hoặc các khó khăn khác [48, tr.40].
BHXH được tô chức Lao động quốc tế (ILO) đã đề cập là:
Sự bảo vệ của cộng đồng xã hội đối với các thành viên của mình thông qua sự huy động các nguồn đóng góp vào quỹ bảo hiểm xã hội để trợ cấp trong các trường hợp ốm đau, tai nạn, thương tật, già yếu, thất nghiệp [31].
BHXH đã có nền móng dưới thời phong kiến Pháp thuộc tại Việt Nam. Trên cơ sở Hiến pháp năm 1946; Hiến pháp năm 1959 đã thừa nhận công nhân viên chức có quyền được trợ cấp BHXH và được cụ thé hóa trong Nghị định 218/CP năm 1961 và Nghị định 161/CP năm 1964 của Chính phủ.
Hiện nay, Hiến pháp công nhận BHXH đã trở thành một chính sách lớn va được pháp luật điều chỉnh Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Luật BHXH
2014, BHXH là: “sự bảo đảm thay thé hoặc bù đắp một phan thu nhập của NLD khi ho bị giảm hoặc mat thu nhập do 6m dau, thai sản, tai nạn lao dong, bệnh nghé nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH” [36, Điều 3, Khoản 1].
Như vậy, BHXH về thực chất là một phương pháp phân phối lại thu nhập bằng cách sử dụng kỹ thuật nghiệp vụ, nhằm góp phần cân bằng thu nhập từ hoạt động nghề nghiệp có trợ cấp từ BHXH. Để đảm bảo thực hiện các mục tiêu của BHXH, quỹ BHXH được hình thành và phát triển gắn liền với các chế độ BHXH nhằm đáp ứng các nhu cầu thực tế của cả NLD và NSDLĐ NLD nhận thức rõ về các rủi ro dẫn đến việc suy giảm hoặc mất đi thu nhập, do đó, có nhu cầu thiết lập một nguồn quỹ nhăm bu đắp khoản thu nhập bi mat đi Về phía NSDLD,bản thân họ cũng chịu ảnh hưởng từ các rủi ro trên và chịu một phần trách nhiệm đối với NLĐ Do đó, cả hai bên trong quan hệ lao động đều có nhu cầu thành lập một quỹ chung nhằm hỗ trợ cho NLĐ khi gặp các rủi ro trong quá trình làm việc Các nguồn quỹ ban đầu chỉ mang tính chất tự phát với phạm vi nhỏ hẹp đã phát triển thành cơ chế hỗ trợ hữu ích và rộng khắp.
Mối quan hệ tương trợ này nhận được sự hỗ trợ từ Nhà nước để ngày càng phát triển về quy mô trong phạm vi quốc gia, hình thành nên một quỹ tiền tệ tập trung và được quản lý thông nhất.
Quỹ BHXH có các cách định nghĩa khác nhau Theo nghĩa rộng thì quỹ bảo hiểm xã hội được hiểu là:
Tập hợp những phương tiện nhằm thỏa mãn những nhu cầu phát sinh về bảo hiểm xã hội trên cơ sở đóng góp của những người tham gia bảo hiểm xã hội;
Theo nghĩa hep thì quỹ bảo hiểm xã hội được hiểu là:
Tập hợp những đóng góp bằng tiền của người tham gia bảo hiểm xã hội, hình thành một quỹ tiền tệ tập trung dé chi trả cho người được bảo hiểm xã hội và gia đình họ khi bi giảm hoặc mất thu nhập do bị giảm, mất khả năng lao động hoặc mat việc làm [43, tr.120].
Nguồn hình thành quỹ BHXH là đối tượng nghiên cứu của nhiều ngành khoa học khác nhau, đo đó có nhiều cách hiểu khác nhau về nội dung khái niệm này.
Theo định nghĩa từ từ điển tiếng Việt Việt Nam thì: Nguồn là nơi bắt đầu, nơi phát sinh ra sự vật, sự việc hoặc có thể là nơi cung cấp
Nguồn hình thành quỹ là nơi bắt nguồn tập trung thu thập, lưu trữ các khoản thu từ các bên tham gia dé chi cho những những mục đính nhất định, thống nhất.
Như vậy, có thé hiểu: nguồn hình thành quỹ BHXH là từ các bên tham gia BHXH và quỹ được sử dụng đề chỉ trả cho người được BHXH và gia đình họ khi họ bị suy giảm hoặc mất sức lao động, mất việc làm hoặc chết.
Khái niệm, vai trò đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội
Về khái niệm Nghĩa chung nhất, hoạt động đầu tư là quá trình bỏ von dé tạo ra một tài sản đem lại lợi nhuận và có những đặc điểm chung sau:
Yếu tố tiên quyết của hoạt động đầu tư đó là nguồn lực, bao gồm nguồn lực vật chất va con người Trong đó, yếu té vật chất là nền tảng của hoạt động đầu tư bởi lẽ nếu không có nguồn vốn bằng tiền hay tai sản thì không thé tiến hành các hoạt động dau tư; yếu tố con người là yếu tố quyết định tới quá trình cũng như kết quả của hoạt động đầu tư.
Khi tiến hành hoạt động đầu tư, nhà đầu tư luôn đặt trước cho mình một kỳ vọng nào đó được gọi là mục tiêu Sau đó nhà đầu tư sẽ sử dụng nguồn lực vật chất và con người của mình dé tiến hành các hoạt động nhằm thực hiện được những mục tiêu ban đầu đã đề ra.
Dé đánh giá hiệu quả của hoạt động dau tư, can xét nhiêu vào các yêu
10 tố khác nhau Tùy thuộc vào sự chi phối của các tác động bên ngoài mà hoạt động dau tư có thé thu được những hiệu quả tốt hoặc xấu Không phải lúc nào khi tiến hành các hoạt động đầu tư nhà đầu tư cũng thu được lợi ích lớn hơn so với ban đầu mà có thé chịu những rủi ro do không sử dụng và quản lý tốt các nguồn lực cũng như dự báo và xử lý tốt những nhân tố ảnh hưởng trong quá trình thực hiện hoạt động đầu tư.
Hoạt động đầu tư không mang tính ngắn hạn Dé thu được kết quả như đã dé ra ban đầu, nhà đầu tư thường phải tiến hành nhiều khâu, nhiều bước khác nhau hoạt động này diễn ra dài hạn.
Ngoài các đặc điểm chung của hoạt động đầu tư như trên, hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội còn mang một số đặc trưng riêng, cụ thể như sau:
Thứ nhất, von đầu tư là khoản tiền tạm thời: Đây không phải vốn kinh doanh mà là nguồn tài chính của quỹ BHXH nhằm thực hiện trách nhiệm của BHXH đối với người lao động Do đó, trong thời gian chưa sử dụng chỉ trả các chế độ BHXH cho người lao động thì khoản tiền này gọi là “tạm thời”,
“nhàn rỗi” Do nguồn vốn đầu tư là khoản tiền tạm thời nhàn rỗi nên hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH không phải chịu sức ép về lãi suất nhưng phải dam bảo bảo toàn được nguồn vốn bỏ ra, thu hồi vốn.
Thứ hai, hình thức đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội thường kém đa dạng hơn so với các hoạt động đầu tư khác: Điều này xuất phát từ bản chất nguồn vốn của hoạt động đầu tư là khoản tiền nhàn rỗi của quỹ bảo hiểm xã hội Do nguồn vốn của quỹ bảo hiểm xã hội nhằm đảm bảo các quyền lợi an sinh xã hội cho người lao động nên quỹ luôn phải có một khoản tiền để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ này Đề đảm bảo an toàn cho quỹ, phục vụ việc chi trả các chế độ, chính sách của BHXH nên việc đầu tư từ quỹ BHXH thường được thực hiện vào một số lĩnh vực nhất định, có độ rủi ro thấp Vì vậy, hình thức đầu tư từ quỹ BHXH thường kém đa dạng hơn so với các hoạt động đầu tư khác.
Thứ ba, bảo tòa quỹ và tăng trưởng quỹ là mục đích của hoạt động đầu tư Khác với các hoạt động đầu tư thông thường, mục đích cuối cùng hướng tới là lợi nhuận Mục đích chủ yếu của hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội không phải nhăm tìm kiếm lợi nhuận, mà nhằm bảo toàn và tăng trưởng quỹ Nói cách khác, bên cạnh mục tiêu lợi nhuận, mục tiêu xa hơn mà hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội hướng đến đó chính là mục tiêu xã hội.
Từ những phân tích trên, có thé hiểu đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội là: “sử dụng nguôn tài chính từ quỹ BHXH đề thực hiện các hoạt động dau tư, nhằm mục đích bảo toàn và tăng trưởng quỹ ”
Vai trò đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Quỹ BHXH có vai trò hết sức quan trọng đối với sự ồn định kinh tế, xã hội của mọi quốc gia nói chung và Việt Nam nói riêng Lý do là quỹ này được sử dung chủ yếu dé chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội cho người lao động, giúp người lao động bớt khó khăn bởi có sự san sẻ, tương trợ giữa những người lao động với nhau.
Quỹ BHXH tại một thời điểm nhất định có số tiền kết dư lớn vì số người tham gia đóng phí và hưởng tại một thời điểm thường có chênh lệch khá lớn Nguy cơ không bảo toàn quỹ rất cao khi chỉ giữ nguyên số tiền này mà không thực hiện các hoạt động đầu tư Bởi trong nền kinh tế thị trường lạm phát luôn là yếu tổ tác động rat lớn đến các quỹ tài chính nói chung va quỹ BHXH nói riêng đó là lạm phát Lam phát trong nén kinh tế dẫn đến nguy cơ mất giá của đồng tiền nếu chỉ cất giữ trong két mà không thực hiện các hoạt động đầu tư Đặc biệt, đối với nguồn tài chính thuộc quỹ BHXH có đặc trưng là khoảng thời gian kể từ khi đóng vào đến khi được hưởng là tương đối dài Vì vậy, hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH góp phần bảo toàn và tạo ra sự tăng trưởng của quỹ.
Quỹ bảo hiểm xã hội còn tiềm an nhiều rủi ro như tính toán chưa khoa học số tiền đóng góp của người hưởng: lạm phát do khủng hoảng kinh kế,
12 chính trị, xã hội, Những đặc điểm này đòi hỏi quỹ BHXH phải tập trung hết sức đến hoạt động đầu tư tăng trưởng dé tránh tình trạng bội chi Hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH có vai trò hết sức quan trọng đối với quỹ BHXH, với Nhà nước và đối với toàn xã hội, cụ thể: Đối với quỹ bảo hiểm xã hội: Hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội đóng góp lợi ích cho chính quỹ bảo hiểm xã hội Khi hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội tao ra được nguồn tài chính bé sung cho quỹ, sẽ giúp quỹ bao hiểm xã hội tăng trưởng, đồng thời đảm bảo khả năng chi trả thường xuyên cho các đối tượng hưởng chế độ bảo hiểm xã hội Điều này tạo dựng tâm lý an tâm cho người tham gia, từ đó quy mô số người tham gia bảo hiểm xã hội ngảy càng tăng cũng tạo nên sự tăng trưởng cho quỹ. Đối với Nhà nước: Nguồn von lớn có được từ hoạt động dau tư từ quỹ bảo hiểm xã hội sẽ là nguồn hỗ trợ quan trọng trong việc đầu tư phát triển một số dự án phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước, giúp thúc day tăng trưởng và phát triển kinh tế theo hướng tiễn lên và hiệu quả Bên cạnh đó, dé cân đối thu-chi, Nhà nước phải hỗ trợ một phần ngân sách Nhà nước Do đó, nếu quỹ bảo hiểm xã hội đầu tư hiệu quả, đem lại nguồn tài chính 6n định, đảm bảo được khả năng chi trả sẽ giúp Ngân sách Nhà nước giảm được gánh nặng phải bù đắp cho quỹ bảo hiểm xã hội. Đối với xã hội: Hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH góp phần thúc đây sự phát triển của nền kinh tế, đồng thời, tạo thêm nhiều việc làm, mức sông được cải thiện, mức sống được đảm bảo và gia tăng thu nhập cho người lao động Ở những nước phát triển, hệ thống BHXH tự chủ về tài chính, Nhà nước luôn hậu thuẫn dé BHXH dám đầu tư vào lĩnh như cho vay xây dựng các công trình phúc lợi công cộng, các công trình giáo dục hay chăm sóc sức khỏe hoặc lập ngân hàng riêng trong hệ thống BHXH dé dau tư vào các doanh nghiệp.
Pháp luật về nguồn hình thành và đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội
Pháp luật của một số nước trên thế giới về nguồn hình thành và đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội - Những gợi mở cho Việt Nam
và đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội - Những gợi mở cho Việt Nam
Tại Hoa Kỳ, quỹ Bảo hiểm xã hội đến từ hai nguồn chủ yếu là: Nguồn ngân sách nhà nước và nguồn đóng góp của người dân Ngoài ra, các quỹ BHXH cũng được sử dụng dé đầu tư, lãi của hoạt động đầu tư cũng được đưa
19 vào quỹ dé sử dụng cho các chương trình an sinh xã hội Một số quỹ BHXH tại Hoa Kỳ sử dụng hoàn toàn nguồn tiền từ ngân sách nhà nước bao gồm các chương trình cho người thu nhập thấp và chương trình hỗ trợ người bản địa. Điều này là phù hợp vì người dân có thu nhập thấp hoặc người sống ở những vùng khó khăn (như người bản địa) không đủ khả năng để tự mình tiếp cận các dịch vụ xã hội, do đó Nhà nước phải có nghĩa vụ đài thọ hoàn toàn cho họ Đây cũng là đặc điểm của mô hình an sinh xã hội mà Hoa Kỳ theo đuổi.
Những quỹ BHXH có sự tham gia đóng góp của người dân, kết hợp với ngân sách nhà nước đều là những chương trình lớn của an sinh xã hội Hoa
Kỳ, bao gồm chương trình bảo hiểm hưu trí, tử tuất và người tàn tật, chương trình BHTN, chương trình BHYT, trong đó phần lớn đến từ sự đóng góp của NLĐ, người sử dụng lao động (NSDLĐ), chỉ một phần nhỏ đến từ nhà nước thông qua nguôn tiền lãi trái phiếu của quỹ, các nguồn tài trợ, nguồn thu chung của bang, phi bảo hiểm, Nhìn chung, NLD và NSDLD được quy định phải đóng các khoản tiền hàng tháng vào các quỹ để thực hiện các chương trình trên theo một tỷ lệ nhất định, tương tự cách đóng góp vào quỹ của Việt Nam Như BHXH yêu cầu mức đồng của NLD và NSDLĐ như nhau 6,2% Bảo hiểm thất nghiệp chỉ yêu cầu đóng với NSDLĐ với múc trung bình 0,6% Như vây, có thê thấy tỷ lệ đóng đang có sự khác biệt Nếu như ở Việt Nam, NLĐ và NSDLĐ đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH), BHYT và
BHTN với những tỷ lệ khác nhau (trong đó thường NLD phải đóng với ty lệ thấp hơn NSDLĐ), thì ở Hoa Kỳ, NLD và NSDLD đóng tiền vào các quỹ với mức như nhau, cá biệt, quỹ BHTN chỉ có NSDLĐ đóng Luật về bảo hiểm của Mỹ có nêu, trường hợp người lao động tự do hoặc là chủ doanh nghiệp thì cũng phải tự kê khai và nộp tất cả các loại bảo hiểm trên với mức tong là 15.3% (trừ BH Thất nghiệp), tức là sẽ “đắt” hơn so với người lao động bình thường Như vậy, Hoa Kỳ chia ra mức đóng của doanh nghiệp và mức đóng
20 của người tự kinh doanh, trong đó mức đóng của người tự kinh doanh thường cao gấp đôi mức đóng của doanh nghiệp Mức đóng BH bắt buộc ở Việt Nam hiện nay so với các nước khác là rất cao và là gánh nặng cho các doanh nghiệp, trong bối cảnh chính phủ đang siết chặt việc lách BH và xu hướng là ép doanh nghiệp nộp bảo hiểm trên tổng thu nhập của người lao động thì tương lai là rất khó khăn cho doanh nghiệp nói chung [53].
1.3.2 Trung Quốc Trung Quốc có diện tích hơn 9,6 triệu km2 với dân số trên 1,4 tỷ người, đa sắc tộc, đa văn hóa, chênh lệch giàu nghèo giữa các vung, miền rất lớn Đặc điểm này khiến Trung Quốc khó có thé xây dựng và thực hiện thành công hệ thống BHXH thống nhất Vì vậy, nước này khuyến khích các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các khu tự tri tùy thuộc vào tình hình cụ thể của địa phương thực hiện các hệ thống BHXH khác nhau.
BHXH các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các khu tự tri tự dự trù quỹ, cân đối quỹ dé đảm bảo khả năng chi trả trên địa bàn của minh Quỹ BHXH Trung Quốc được quản lý trên nguyên tắc tách bạch thu - chi dựa trên thu nhập nguồn vào và nguồn chi đầu ra Quỹ BHXH của Trung Quốc đảm bảo mọi cá nhân được trợ cấp và hỗ trợ tài chính khi tudi già, thất nghiệp, 6m đau, tai nạn lao động và sinh đẻ ở mức cơ bản Nguồn kinh phí để chỉ trả các chế độ trên dựa trên đóng góp của NLD và NSDLD là chủ yếu Quỹ BHXH gồm 2 phần: Phần thứ nhất được đưa vào tài khoản cá nhân; Phần thứ hai là phần đóng góp còn lại của người sử dụng lao động được đưa vào quỹ chung. Ở nước Trung Quốc, thì người sử dụng lao động phải đóng Quỹ Tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp và Quỹ Bảo hiểm thai sản Đây là phương pháp quản lý mang tính mở, dễ thích nghi với điều kiện cụ thể từng khu vực, đặc biệt nhờ số tiền đóng góp được chuyền vào từng tài khoản cá nhân, nên người lao động dễ dàng nắm bắt thông tin về số tiền đóng góp của mình [54].
Theo pháp luật BHXH tại Trung Quốc [40, tr.15-16], quỹ BHXH được
21 quản lý trực tiếp bởi Hội đồng Quốc gia quản lý quỹ BHXH Cơ quan này có trách nhiệm phát triển nguồn vốn đầu tư quỹ, đưa ra các chiến lược đầu tư, kế hoạch thực hiện chiến lược Trong phạm vi cho phép của các cấp có thâm quyền, hội đồng này có thể lựa chọn tự mình đầu tư hoặc giao cho bên thứ ba quản lý và giám sát các hoạt động đầu tư cũng như sẽ thực hiện các báo cáo tình trạng tài chính quy,
Tỷ lệ đầu tư quỹ BHXH ở Trung Quốc được quy định: tỷ lệ đầu tư trái phiếu doanh nghiệp tối đa không quá 10%, tỷ lệ tiền gửi ngân hàng và trái phiếu chính phủ không ít hơn 50%, tỷ lệ mua cô phiếu, chúng chỉ quỹ không vượt quá 40% Mức độ rủi ro cho phép không vượt quá 10% đối với đầu tư ngắn hạn và đối với khoản đầu tư trung và dai hạn, thi mức lợi nhuận tối thiêu thực tế hằng năm không thấp hơn 3,5% [20].
Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam: về nguồn hình thành quỹ BHXH: Thứ nhất, Việt Nam cần tạo lập được nguồn quỹ 6n định, tăng trưởng quỹ bên vững thì cần hướng tới việc mở rộng độ bao phủ BHXH tới toàn dân, xác định rõ trách nhiệm đóng góp của NLD,
NSDLD và nhà nước với quỹ BHXH; đề cao trách nhiệm đóng góp của từng cá nhân gồm cả hai nhóm đối tượng tham gia đóng BHXH bắt buộc và tự nguyện Thứ hai, trong vấn đề quản lý quỹ BHXH, cần kiểm soát kỹ các khoản thu, chi phí chi trả cho chế độ bảo hiểm cũng như ngăn chặn sớm tinh trạng lạm dụng, trục lợi, vi phạm các quy định trồn đóng quỹ BHXH từ doanh nghiệp, cá nhân.
Về đầu tư quỹ BHXH: Thứ nhất, cần đa dạng hóa các hình thức đầu tư từ quỹ BHXH, phân bé nguồn vốn dé đầu tư một cách rõ ràng hơn dé mang lại hiệu quả, bảo đảm tính an toàn và tặng trưởng quỹ BHXH Thứ hai, việc quản lý, giảm sát các mục đầu tư cần kỹ càng hơn, chuyên nghiệp hơn trong việc xây dựng và thực hiện các dự án đầu tư từ quỹ, bởi Việt Nam chưa có cơ quan chuyên trách riêng biệt để hình quản lý, giám sát các dự án đầu tư này.
Việc giám sát chủ yêu thuộc về cơ quan BHXH thực hiện Điều nay dẫn đến sự thiếu chuyên nghiệp, tạo thé đọc quyền của cơ quan BHXH, không có sự cạnh tranh trong đầu tư, khi vừa là người đề ra, tô chức, vừa là người giám sát thực hiện Vì vậy Việt Nam cần tạo lập một mô hình sử dụng công ty quản lý quỹ chuyên nghiệp trong đầu tư quỹ BHXH.
Chương 1 đã nêu ra những nội dung mang tinh chất lý luận về nguồn hình thành và đầu tư quỹ BHXH với các nội dung như khái niệm, bản chất, nguyên tắc, vai trò của BHXH; khái niệm, phân loại, nguồn hình thành và nguyên tắc nguồn hình thành và đầu tư quỹ BHXH; pháp luật về nguồn hình thành và đầu tư quỹ BHXH Qua đó chúng ta có cái nhìn khái quát về nguồn hình thành và đầu tư Quỹ BHXH ở Việt Nam hiện nay.
