slide tiểu luận chứng từ hàng hóa xuất nhập khẩu

Nội dung cơ bản Phần 1: bao gồm: Số tờ khai, mã phân loại kiểm tra, mã loại hình, mã chi cục, ngày đăng ký tờ khai Phần 2: gồm: Tên và địa chỉ của người xuất khẩu, nhập khẩu Phần 3: th

CHỨNG TỪ

HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU

GIỚI THIỆU

I

Định nghĩa

Chứng từ hàng hóa xuất nhập khẩu là các tài liệu

và giấy tờ liên quan đến quá trình giao nhận

hàng hóa qua biên giới quốc gia Đây là các văn

bản quan trọng được sử dụng để chứng minh việc xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa từ một quốc gia sang một quốc gia khác

Giảm rủi ro và tranh chấp

5

Chứng từ hàng hóa xuất nhập khẩu không chỉ đơn giản là giấy tờ, mà

chúng là các công cụ quan trọng giúp

đảm bảo tính minh bạch, tuân thủ pháp lý và hoàn thành các giao dịch thương mại quốc tế một cách hiệu

quả

LOẠI HÌNH CHỨNG

TỪ HÀNG HÓA XUẤT

NHẬP KHẨU

II

01 02 CHỨNG TỪ HÀNG HÓA CHỨNG TỪ BẢO HIỂM

03 CHỨNG TỪ VẬN TẢI

01 CHỨNG TỪ HÀNG HÓA

1.1 Hóa đơn thương

mại (Commercial

Invoice)

1.1.1 Bản chất,

công dụng

Hóa đơn thương mại là chứng từ cơ bản của

khâu thanh toán, là yêu cầu của người bán

đòi người mua phải trả số tiền hàng ghi trên

hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu được 1

đặc điểm của hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị

hàng hóa, điều kiện cơ sở giao hàng, phương thức thanh toán, phương tiện vận

tải

1.1.2

Nội dung

 Tiêu đề

 Ngày tháng lập hóa đơn

 Tên địa chỉ của người bán

 Tên địa chỉ của người mua

 Tên hàng hoặc tên dịch vụ được mua bán

 Số lượng hàng hóa

 Đơn giá, điều kiện giao hàng theo incoterms

 Tổng giá trị hóa đơn

1.1.3

Phân loại

 Hóa đơn tạm thời (Provisional Invoice)

 Hóa đơn chính thức (Final Invoice)

 Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice)

 Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice)

 Hóa đơn trung lập (Neutral Invoice)

 Hóa đơn lãnh sự (Consular invoice)

 Hóa đơn hải quan (Custom invoice)

1.2 Phiếu đóng gói (Packing List)

1.2.1 Khái niệm

Phiếu đóng gói hàng hóa là một chứng từ

hàng hóa liệt kê những mặt hàng, những

loại hàng được đóng gói trong một kiện hàng nhất định Phiếu đóng gói do người sản xuất, đơn vị xuất khẩu lập ra khi đóng gói hàng hóa Thuận lợi cho việc kiểm điểm hàng hóa trong mỗi kiện

1.2.2

Nội dung

 Tên người bán

 Tên hàng

 Tên người mua

 Số hiệu hóa đơn

Một bản nữa cũng được tập hợp thành một bộ khác đầy đủ các phiếu đóng gói của lô hàng

1.3 Chứng nhận xuất

xứ (Certificate of

Origin- C/O)

Nhưng nếu hợp đồng hoặc L/C không có

đòi hỏi cụ thể thì đơn vị xuất khẩu có

thể tự cấp

1.3.4

Phân loại

Form A Form B Form O Form X

Form T

1.4 Chứng từ kiểm dịch thực vật, động vật, chứng nhận y tế

Là những chứng từ do cơ quan có thẩm quyền của nhà nước cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa

đã được an toàn về mặt dịch bệnh,

sâu hại, nấm độc

1.5 Giấy chứng nhận chất lượng, số

lượng/ trọng lượng

Khi thỏa thuận về các giấy chứng nhận chất lượng, số lượng hoặc trọng lượng cần đặc

biệt quan tâm đến giấy chứng nhận lần

cuối, bởi các giấy này sẽ có tác dụng quyết định trong việc giải quyết tranh chấp sau này Phải qui định rõ kiểm tra lần

cuối sẽ được thực hiện tại đâu, ai tiến

hành kiểm tra và cấp giấy chứng nhận

1.6

Tờ khai hải quan

(Customs Declaration)

Tờ khai hải quan tiếng anh là Customs

Declaration, là văn bản mà ở đó, chủ hàng (người xuất khẩu & người nhập khẩu) hoặc

chủ phương tiện phải kê khai đầy đủ

thông tin chi tiết về lô hàng khi tiến hành

xuất khẩu, nhập khẩu ra vào lãnh thổ Việt

Nam

Nội dung

cơ bản

Phần 1: bao gồm: Số tờ khai, mã phân loại kiểm tra,

mã loại hình, mã chi cục, ngày đăng ký tờ khai

Phần 2: gồm: Tên và địa chỉ của người xuất khẩu,

nhập khẩu

Phần 3: thông tin chi tiết lô hàng như bill, địa điểm lưu

kho, địa điểm xếp hàng dỡ hàng, phương tiện vận chuyển, ngày xuất ngày cập, số lượng hàng…

Phần 4: hóa đơn thương mại, trị giá hóa đơn…

Phần 5: thuế và sắt thuế phần này sau khi ta nhập chi

tiết các mặt hàng thì hệ thống tự động xuất ra cho mình luôn

Phần 6: phần dành cho hệ thống hải quan trả về Phần 7: phần ghi chú về tờ khai hải quan

Phần 8: list hàng hóa

02 CHỨNG TỪ BẢO HIỂM

2.1 HỢP ĐỒNG BẢO

HIỂM

 Là một cam kết giữa bên bán bảo hiểm

và bên mua bảo hiểm Theo đó, người bảo

hiểm sẽ bồi thường cho người mua bảo

hiểm nếu quá trình vận chuyển hàng hóa bị tổn thất, hư hỏng do rủi ro gây ra

 Có 2 loại hợp đồng bảo hiểm: hợp

đồng bảo hiểm bao và hợp đồng bảo hiểm chuyển

 Đối tượng: là các loại hàng hóa vận

chuyển từ Việt Nam tới các nước trên thế giới và ngược lại, chúng gồm các mặt

hàng di chuyển theo đường thủy, đường

bộ, đường hàng không hay đường sắt

Bước 1:

Liên hệ với công ty bảo

hiểm và nhận giấy yêu

cầu bảo hiểm

Bước 2:

Điền đầy đủ các thông tin về người mua, hàng hóa, yêu cầu, chứng từ vào giấy yêu cầu bảo

hiểm

Bước 3:

Gửi bản sao công chứng của giấy yêu cầu bảo hiểm đến công

ty bảo hiểm

Bước 4:

Công ty bảo hiểm biên

soạn hợp đồng và gửi

lại cho cá nhân, doanh

nghiệp cần mua bảo

hiểm

Bước 5:

Cá nhân, doanh nghiệp mua bảo hiểm xem xét, duyệt và đồng ý với các điều khoản, chi phí trong hợp đồng

Bước 6:

Bên mua thanh toán với doanh nghiệp cung cấp bảo hiểm

Quy trình mua bảo hiểm hàng hóa xuất

nhập khẩu

 Kiểm tra kỹ lưỡng điều kiện thỏa thuận, quy định bảo hiểm gồm quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan

 Chú ý tới chi phí cùng tiền bảo hiểm

 Rà soát các loại hàng hóa được bảo hiểm trong gói bảo hiểm

Một số

lưu ý

 Lựa chọn gói bảo hiểm phù hợp với nhu cầu, khả năng của cá nhân hay doanh nghiệp

 Nắm rõ các điều khoản loại trừ để giảm thiểu bất lợi

Một số

lưu ý

2.2 ĐƠN BẢO HIỂM

 Là chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp, bao

gồm những điều khoản chủ yếu của hợp đồng bảo hiểm nhằm hợp thức hóa hợp đồng này

 Đơn bảo hiểm gồm có: Các điều khoản chung

có tính chất thường xuyên, trong đó người ta

quy định rõ trách nhiệm của người bảo hiểm và

người được bảo hiểm; Các điều khoản riêng

về đối tượng bảo hiểm (tên hàng, số lượng,

ký mã hiệu, tên phương tiện chở hàng, ) và

việc tính toán phí bảo hiểm

2.3 GIẤY CHỨNG NHẬN

BẢO HIỂM

 Là chứng từ do người bảo hiểm cấp

cho người được bảo hiểm để xác nhận

hàng hóa đã được mua bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng

 Nội dung của giấy chứng nhận bảo hiểm chỉ bao gồm điều khoản nói lên đối tượng được bảo hiểm, các chi tiết cần thiết cho việc tính toán phí bảo hiểm và điều kiện bảo hiểm đã thỏa thuận

So sánh Đơn bảo hiểm và Giấy chứng nhận bảo hiểm

Đơn bảo hiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm Nội dung - Thể hiện đầy đủ như một hợp đồng bảo

hiểm được ký kết giữa người bảo hiểm và người được bảo hiểm.

- Thể hiện các nguyên tắc, điều kiện bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm, phí bảo hiểm, thời hiệu, khấu trừ

- Nội dung chủ yếu là các thỏa thuận bảo hiểm như thời hiệu, hình thức, giá trị bảo hiểm,… mà không có thông tin chi tiết về các thỏa thuận, không được đầy đủ như Đơn bảo hiểm.

- Không có giá trị chuyển nhượng.

So sánh Đơn bảo hiểm và Giấy chứng nhận bảo hiểm

Đơn bảo hiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm

Giá trị pháp

lý

- Có giá trị pháp lý trong bồi thường

và xử lý tranh chấp tại tòa án.

- Về nghiệp vụ bảo hiểm, có giá trị tương đương Giấy chứng nhận bảo hiểm.

- Có giá trị pháp lý trong bồi thường và xử lý tranh chấp tại tòa án.

- Về giá trị pháp lý, Giấy chứng nhận bảo hiểm không chặt chẽ và

có giá trị đầy đủ trong xử lý tranh chấp, khiếu nại bằng Đơn bảo hiểm.

So sánh Đơn bảo hiểm và Giấy chứng nhận bảo hiểm

Đơn bảo hiểm Giấy chứng nhận bảo hiểm

nhượng, giá trị pháp lý.

- Tùy theo trường hợp mà L/C yêu cầu sử dụng Đơn bảo hiểm thì Giấy chứng nhận bảo hiểm sẽ không có giá trị thanh toán, còn không thì có thể sử dụng.

- Khi lô hàng được phân tách và giao hàng từng phần thì công ty bảo hiểm sẽ cấp giấy chứng nhận bảo hiểm, và người mua nên yêu cầu công ty bảo hiểm tích hợp lại đầy đủ nội dung của các giấy chứng nhận bảo hiểm này như một Đơn bảo hiểm.

2.4 PHIẾU BẢO HIỂM

Là văn bản do công ty môi giới bảo hiểm

phát hành trong thời gian chờ chuẩn bị hồ

sơ bảo hiểm Đó là chứng từ tạm thời không có giá trị thương lượng và không

có giá trị giải quyết tranh chấp nên ngân

hàng sẽ từ chối nhận phiếu bảo hiểm

03 CHỨNG TỪ VẬN TẢI

3.1 Vận tải đường biển (B/L: Bill of Lading)

3.1.1 Khái niệm

Vận đơn đường biển là chứng từ chuyên chở hàng hóa bằng đường biển do người chuyên chở (hãng tàu) hoặc đại diện người chuyên chở phát

hành cho người gửi hàng sau khi hàng hóa đã

được xếp lên tàu hoặc sau khi nhận hàng để

xếp

3.1.2 Chức

năng

(Vai trò)

Là bằng chứng duy nhất xác nhận hợp đồng

chuyên chở bằng đường biển được ký kết

Là biên lai nhận hàng của người chuyên chở

Là chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi trong vận đơn

Căn cứ vào hành trình của hàng hóa

Căn cứ vào phê chú của thuyền trưởng

Căn cứ vào tình trạng xếp

dỡ hàng hóa Căn cứ vào

quyền chuyển nhượng sở hữu hàng hóa ghi trên vận đơn

Mặt trước: gồm những nội dung như sau:

1) Số vận đơn (Number Of Bill Of Lading)2) Người gửi hàng (Shipper)

3) Người nhận hàng (Consignee)4) Người nhận thông báo nhận hàng (Notify Party)5) Chủ tàu (Ship Owner)

6) Cờ tàu (Flag)7) Tên tàu (Vessel/Name Of Ship)8) Cảng xếp hàng (Port Of Loading)9) Cảng chuyển tải (Transhipment Port)

3.1.4

Nội dung

10) Nơi giao hàng (Place Of Delivery)11) Tên hàng (Name Of Goods)

12) Ký mã hiệu (Marks And Numbers)13) Cách đóng gói và mô tả hàng hóa (Kind Of

Packed And Description Of Goods)14) Số kiện (Number Of Packed)

15) Trọng lượng toàn bộ hay thể tích (Total Weight Or

Measurement)

- Net Weight (Không bao gồm bao bì hàng hóa)

- Gross Weight (Đã bao gồm bao bì hàng hóa)

3.1.4

Nội dung

16) Cước phí và chi phí (Freight And Charges)

- Freight Collect (Cước phí thu ở nơi đến/nhận hàng)

- Freight Prepaid (Cước phí đã trả ở nơi đi/gửi hàng)17) Số bản vận đơn gốc (Number Of Original Bill Of

Lading)18) Thời gian và địa điểm cấp vận đơn (Place And

Date Of Issue)19) Chữ ký của người vận tải (Master’s Signature)

3.1.4

Nội dung

Mặt sau: gồm:

 Những quy định có liên quan đến vận chuyển do hãng tàu in sẵn, người thuê tàu không có quyền bổ sung hay sửa đổi mà mặc nhiên phải chấp nhận nó

 Ký hậu bởi ngân hàng

3.1.4

Nội dung

3.2 Vận đơn hàng

không

Vận đơn hàng không là chứng từ vận chuyển hàng hóa bằng đường hàng không,

do người chuyên chở hoặc đại lý của người chuyên chở phát hành khi nhận hàng, nhằm

điều chỉnh mối quan hệ của người chuyên chở với người gửi hàng và người

nhận hàng

3.2.1

Nội dung

Một hợp đồng chuyên chở

Bằng chứng của việc hãng hàng không đã nhận

hàng

Giấy chứng nhận bảo hiểm hàng hóa

Chứng từ khai hải quan

Bảng hướng dẫn cho nhân viên hàng không

3.2.2

Chức

năng

 Căn cứ vào người phát hành:

3.2.3 Phân

loại

Vận đơn chủ (Master

Airway Bill – MAWB)

Vận đơn của người gom hàng (House Airway Bill

– HAWB)

 Căn cứ vào việc gom hàng:

 Một bộ vận đơn bao gồm nhiều bản, 3 bản

gốc và các bản phụ

 Mặt trước

3.2.4

Nội dung

3.3 Chứng từ vận tải đa

phương thức

 Theo công ước của LHQ, chứng từ vận tải đa phương thức (Multi-modal transportation

vouchers) là văn bản do người kinh doanh

vận tải đa phương thức phát hành

 Là bằng chứng của hợp đồng vận tải đa

phương thức, xác nhận người kinh doanh vận tải đa phương thức đã nhận hàng để vận

chuyển và cam kết trả hàng theo đúng những điều khoản của hợp đồng đã ký kết

Các loại chứng từ vận tải đa phương thức thường gặp:

 Vận đơn FIATA (FIATA Negotiable Multimodal transpot Bill Lading – FB/L)

 Chứng từ liên hợp (COMBIDOC – Conbined transport document)

 Chứng từ (MULTIDOC – Multimodal transport document)

 Chứng từ vừa dùng cho vận tải liên hợp vừa dùng cho vận tải đường biển (Bill of Lading for Conbined transport Shipment or port to port

Shipment)

3.4 Chứng từ vận tải đường sắt, đường

bộ, thủy nội địa

Đây là chứng từ vận tải cơ bản trong chuyên chở

hàng hóa bằng đường sắt Chứng từ vận tải đường sắt là biên lai

của cơ quan đường sắt xác nhận đã nhận hàng để chở và là

bằng chứng của hợp đồng chuyên chở hàng hóa bằng đường sắt

3.4.1 Chứng từ vận tải

đường sắt

 Giấy tờ đăng ký xe, giấy chứng nhận kiểm định,

 Giấy tờ của người điều khiển phương tiện gồm có giấy phép lái xe, giấy chứng nhận huấn luyện để vận chuyển hàng hóa, giấy đăng

ký kinh doanh theo ngành nghề cụ thể

 Các loại giấy tờ khác như: hợp đồng vận chuyển, phiếu thu cước, giấy đi đường, giấy gửi hàng

3.4.2 Chứng từ vận tải

đường bộ

Chứng từ vận tải đường thủy nội địa là các tài liệu và giấy tờ liên

quan đến việc vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách trên các con

đường thủy nội địa trong một quốc gia hoặc vùng lãnh thổ Đây

là các tài liệu quan trọng cần thiết để quản lý và thực hiện các hoạt động vận tải an toàn và hiệu quả trên các con đường thủy nội địa

3.4.2 Chứng từ vận tải thủy

nội địa

3.5 Các chứng từ thương mại

Chứng từ thương mại là giấy tờ liên quan đến hoạt động thương mại Chứng từ thương mại là những văn bản chứa đựng các thông tin về

hàng hóa, vận tải, bảo hiểm, là cơ sở cho việc

giải quyết các vấn đề liên quan tới quan hệ thương mại quốc tế và thanh toán quốc tế

3.6 Các chứng từ tài chính (Hối phiếu,

Kỳ phiếu, Séc, Thẻ

thanh toán)

Hối phiếu là một mệnh lệnh đòi tiền vô điều kiện

do người xuất khẩu, người bán, người cung ứng dịch

vụ, ký phát đòi tiền người nhập khẩu, người mua, người nhận cung ứng… và yêu cầu người này phải trả một số tiền nhất định, tại một địa điểm xác định, trong một thời gian nhất định cho người hưởng lợi

được quy định trong mệnh lệnh ấy

Kỳ phiếu là một văn bản có nội dung cam kết trả tiền

vô điều kiện do người lập phiếu phát ra, hứa trả một

số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác quy định trong kỳ

phiếu đó

Séc là một văn kiện mệnh lệnh vô điều kiện thể hiện

dưới dạng chứng từ của người chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình để trả cho người có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của người

ấy hoặc trả cho người cầm séc một số tiền nhất định,

bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản

Thẻ thanh toán là một loại thẻ có khả năng thanh

toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ tại một vài địa điểm chấp nhận tiêu dùng bằng thẻ đó, hoặc có thể dùng

nó để rút tiền mặt trực tiếp từ các Ngân hàng hay các máy rút tiền tự động Thẻ thanh toán hiện nay xét theo

chức năng thì được chia làm 3 loại chính là Debit

Card (thẻ ghi nợ), Credit Card (thẻ tín dụng) và

Prepaid Card (Thẻ trả trước)

TỔNG KẾT

 Vậy, thông thường các hoạt động xuất nhập khẩu sẽ bao gồm

những chứng từ cơ bản: Hóa đơn, Vận đơn, Chứng từ bảo hiểm, Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng, xuất xứ, Tùy vào trường hợp mà sẽ có thêm hoặc bớt các chứng từ cho phù hợp với yêu cầu

TỔNG KẾT

 Trong hoạt động xuất khẩu, thì nhà xuất khẩu cần phải lập được bộ chứng từ, lập được ở đây có nghĩa là đối với đặc thù của từng loại hàng hóa cần phải có những chứng từ cần thiết tương ứng Lập bộ chứng từ đầy đủ và chính xác sẽ giúp cho việc thanh toán được đúng thời gian yêu cầu hơn

TỔNG KẾT

 Còn nhà nhập khẩu cần biết cách kiểm tra chứng từ, giúp quá trình thông quan và nhận hàng được suôn sẻ, giảm thiểu rủi ro trong thanh toán Và tầm nhìn xa hơn trong xuất nhập khẩu là tiến tới việc sử dụng mẫu chứng từ thống nhất, lập bằng hệ thống chung

để thuận lợi và giảm thiểu tối đa thiếu sót và rủi ro

Thank for

your listening !