Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện tràng định, tỉnh lạng sơn

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH --- NÔNG MINH HẢI QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN LUẬN VĂN THẠ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

-

NÔNG MINH HẢI

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

-

PHẠM THỊ THU HÀ

QUẢN LÝ NGUỒN NHÂN LỰC TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2022

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

-

NÔNG MINH HẢI

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN

HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS Mai Việt Anh TS Mai Việt

Anh

THÁI NGUYÊN – 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là nội dung nghiên cứu do tôi thực hiện Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày trong luận văn này chưa hề được công bố ở các nghiên cứu khác

Tôi xin chịu trách nhiệm về các kết quả và nghiên cứu trong luận văn

Học viên

Nông Minh Hải

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các

thày, cô giáo trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Đặc biệt là TS Mai Việt Anh - Người đã hướng dẫn, chỉ bảo tôi trong suốt quá trình nghiên cứu

và thực hiện luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn Phòng Đào tạo - Trường ĐH Kinh tế và QTKD

đã tạo mọi điều kiện để tôi hoàn thành khoá học và trình bày luận văn này

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, các phòng ban, cùng các đồng nghiệp tại UBND Huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn đã chia sẻ nhiều tư liệu và kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu của luận văn

Xin trân trọng cảm ơn!

Học viên

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc Nhà nước KTXH Kinh tế xã hội NSNN Ngân sách Nhà nước QLDA Quản lý dự án

QLNN Quản lý Nhà nước UBND Uỷ ban nhân dân XDCB Xây dựng cơ bản

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iv

DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH vii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

5 Kết cấu đề tài 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA ĐỊA PHƯƠNG 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 5

1.1.1 Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản 5

1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản 7

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 11

1.1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 14

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 20

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 24

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Mường La, tỉnh Sơn La 24

1.2.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Phong Thổ, tỉnh Lai Châu 28

1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn 31

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33

2.2 Phương pháp nghiên cứu 33

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 33

2.2.2 Phương pháp tổng hợp và xử lý thông tin 35

2.2.3 Phương pháp phân tích dữ liệu 35

2.3 Chỉ tiêu nghiên cứu 36

2.3.1 Chỉ tiêu lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư 36

2.3.2 Chỉ tiêu tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 37

2.3.3 Chỉ tiêu quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 38

2.3.4 Chỉ tiêu thanh tra, giám sát quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 38

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN 39

3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế, xã hội và bộ máy quản lý ngân sách Nhà Nước huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn 39

3.1.1 Đặc điểm tự nhiên, khí hậu 39

3.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội 41

3.1.3 Tình hình phân cấp quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở huyện Tràng Định 42

3.1.4 Tình hình chi đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước 43

3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn giai đoạn 2020-2022 44

3.2.1 Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư 44 3.2.2 Công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 50

3.2.3 Công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 56

3.2.4 Công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN 60

3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn 62

3.3.1 Các nhân tố chủ quan 62

3.3.2 Các nhân tố khách quan 66

3.4 Đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn 70

3.4.1 Kết quả đạt được 70

3.4.2 Những mặt hạn chế 71

3.4.3 Nguyên nhân của hạn chế 73

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN 76

4.1 Mục tiêu, định hướng phát triển kinh tế - xã hội tại huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn đến năm 2030 76

4.1.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội 76

4.1.2 Định hướng về công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 76

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn 78

4.2.1 Nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN 78

4.2.2 Nâng cao hiệu quả phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN 79

4.2.3 Nâng cao chất lượng tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 81

4.2.4 Nâng cao hiệu quả quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 82

4.2.5 Tăng cường công tác thanh tra, giám sát chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB từ NSNN 83

4.2.6 Nâng cao năng lực và ý thức trách nhiệm tập thể, cá nhân của đội ngũ cán bộ, các chủ đầu tư, ban quản lý dự án 86

4.3 Kiến nghị 88

4.3.1 Đối với Chính phủ và Bộ ngành 88

4.3.2 Đối với UBND tỉnh Lạng Sơn 89

KẾT LUẬN 90

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

PHỤ LỤC .93

DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH

Bảng 2.1 Tổng hợp số lượng phiếu 34Bảng 3.1 Số lượng các dự án đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn huyện Tràng

Định giai đoạn 2020-2022 43Bảng 3.2 Tổng hợp dự toán chi đầu tư XDCB từ NSNN huyện Tràng Định giai

đoạn 2020-2022 45Bảng 3.3 Kết quả đánh giá về công tác lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN 45Bảng 3.4 Tình hình phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN theo lĩnh vực trên địa

bàn huyện Tràng Định giai đoạn 2020-2022 48Bảng 3.5 Đánh giá về thực trạng phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN 50Bảng 3.6 Tạm ứng vốn XDCB từ NSNN theo lĩnh vực giai đoạn 2020-2022 51Bảng 3.7 Thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN theo lĩnh vực giai đoạn 2020-

2022 54Bảng 3.8 Kết quả đánh giá về công tác tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư XDCB từ

NSNN trên địa bàn huyện Tràng Định 55Bảng 3.9 Kết quả thực hiện công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại

huyện Tràng Định giai đoạn 2020-2022 57Bảng 3.10 Kết quả đánh giá về công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

trên địa bàn huyện Tràng Định 58Bảng 3.11 Tổng hợp tình hình giám sát, thanh tra quản lý vốn đầu tư XDCB từ

NSNN trên địa bàn huyện Tràng Định giai đoạn 2020-2022 60Bảng 3.12 Kết quả khảo sát về công tác giám sát, thanh tra quản lý vốn đầu tư

XDCB từ NSNN 61Bảng 3.13 Đánh giá của chủ đầu tư về năng lực quản lý, trình độ chuyên môn của

lãnh đạo, cán bộ quản lý vốn đầu tư XDCB tại huyện Tràng Định 63Bảng 3.14 Đánh giá của chủ đầu tư về tổ chức bộ máy quản lý chi NSNN trong đầu

tư XDCB tại huyện Tràng Định 64Bảng 3.15 Đánh giá của chủ đầu tư về ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý

vốn đầu tư XDCB tại huyện Tràng Định 65

Bảng 3.16 Đánh giá của chủ đầu tư về ảnh hưởng của điều kiện kinh tế xã hội của

địa phương đến quản lý vốn đầu tư XDCB tại huyện Tràng Định 66Bảng 3.17 Đánh giá của chủ đầu tư về ảnh hưởng của cơ chế, chính sách và quy

định nhà nước đến quản lý vốn đầu tư XDCB tại huyện Tràng Định 67Bảng 3.18 Đánh giá của chủ đầu tư về ảnh hưởng của khả năng về nguồn lực

NSNN đến quản lý vốn đầu tư XDCB tại huyện Tràng Định 70

Hình 3.1 Cơ cấu phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại huyện Tràng Định 48Hình 3.2 Tình hình đầu tư xây dựng cơ bản tại Việt Nam giai đoạn 2011-2020 69

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Vốn là một trong những yếu tố quan trọng nhất tác động đến sự phát triển nói chung và tăng trưởng kinh tế nói riêng của mỗi quốc gia Vốn không những góp phần quan trọng tạo lập cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế, mà còn có tính định hướng đầu tư, góp phần quan trọng vào việc thực hiện những vấn đề xã hội, bảo vệ môi trường Trong tổng vốn đầu tư xã hội, bộ phận chiếm tỷ trọng lớn và hết sức quan trọng đó là vốn đầu tư xây dựng cơ bản, vốn đầu tư xây dựng cơ bản có vai trò đặc biệt quan trọng, tạo ra hệ thống cơ sở hạ tầng phục vụ cho sự phát triển kinh tế

xã hội, là tiền đề cơ bản để thực hiện công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước Nhiều văn bản, nghị định hướng dẫn thực hiện về quản lý vốn đầu tư xây dựng do Chính phủ ban hành đã góp phần đưa công tác đầu tư và xây dựng nước ta đi vào ổn định, phát triển và từng bước hoà nhập với thông lệ quốc tế, tình trạng đầu tư dàn trải trong đầu tư xây dựng dần dần giảm bớt, nguồn vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước đã tập trung vào những mục tiêu chủ yếu, trọng điểm, vốn của các thành phần kinh tế và của nhân dân đã được khuyến khích và huy động với quy mô ngày càng tăng dưới nhiều hình thức phong phú Do có vai trò quan trọng như vậy nên từ lâu, quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN đã được chú trọng đặc biệt Nhiều nội dung quản lý nguồn vốn này đã được hình thành: từ việc ban hành pháp luật, xây dựng và thực hiện cơ chế, chính sách quản lý đến việc xây dựng quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng vốn

Tràng Định là huyện vùng cao biên giới nằm ở phía Bắc của tỉnh Lạng Sơn, cách thành phố Lạng Sơn 67 km theo đường quốc lộ 4A Nằm giữa thung lũng bên

bờ sông Bắc Khê, thị trấn Thất Khê là đầu mối của các tuyến giao thông sang Trung Quốc, lên Cao Bằng, nối với đường 1B từ huyện Bình Gia đi tỉnh Thái Nguyên, đường quốc lộ 3B nối với tỉnh Bắc Kạn và đường về thành phố Lạng Sơn Trong những năm qua, quản lý nhà nước (QLNN) đối với vốn ở các dự án đầu tư xây dựng

cơ bản (XDCB) thuộc ngân sách trên địa bàn huyện đã có những chuyển biến tích cực Huyện đã tập trung chỉ đạo triển khai thực hiện và đạt được những kết quả tích cực, góp phần nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống của người dân và giảm tỷ lệ hộ nghèo trên địa bàn huyện

Các cấp chính quyền trên địa bàn đã có nhiều nỗ lực trong việc triển khai thực hiện cơ chế chính sách chung, cải tiến quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra Những nỗ lực không mệt mỏi đó đã góp phần quan trọng vào việc sử dụng nguồn vốn này đúng mục đích, đúng luật và

có hiệu quả cao; kịp thời phát hiện những khoản chi đầu tư XDCB sai mục đích, sai nguyên tắc, vi phạm quy trình, sai định mức chi tiêu Tuy vậy, cũng như tình hình chung trong cả nước, công tác quản lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB thuộc ngân sách trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn vẫn còn bộc lộ những mặt hạn chế, bất cập trong nhiều nội dung dẫn tới tình trạng thất thoát, lãng phí vốn đầu

tư từ ngân sách còn nhiều như: Kế hoạch phân bổ vốn còn mang tính ngắn hạn, một

số dự án đầu tư chưa phù hợp với khả năng cân đối của địa phương; phân bổ vốn đầu tư còn kéo dài, không đảm bảo đầu tư đúng thời hạn; giải ngân vốn đầu tư còn chậm, vướng mắc trong công tác giải phóng mặt bằng, tổ chức đấu thầu

Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản là một việc làm khó khăn đặc biệt ở các địa phương trong đó có huyện Tràng Định, nơi mà trình độ quản lý của bộ máy và điều kiện thực hiện công tác quản lý còn hạn chế Làm thế nào để nâng cao chất lượng quản lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB thuộc ngân sách là một yêu cầu

cấp thiết Với lý do trên tác giả lựa chọn đề tài “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn”

2 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn

2.1 Mục tiêu chung

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là đề xuất các giải pháp nhằm góp phần nâng cao sử dụng hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước ở huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn trong những năm tới

- Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn đến năm 2030

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu giới hạn trong phạm vi hoạt động

công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

Thời gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu được thu thập trong giai đoạn từ

năm 2020 đến năm 2022

Phạm vi nghiên cứu về nội dung: Trong khuôn khổ phạm vi nghiên cứu của

đề tài, luận văn tập trung vào nghiên cứu các nội dung sau:

+ Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn bao gồm các nội dung:

- Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư

- Quản lý quá trình triển khai các dự án vốn đầu XDCB từ NSNN

- Công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

- Công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

- Công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN

+ Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

+ Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

4 Ý nghĩa khoa học của đề tài

- Ý nghĩa lý luận: đề tài đã hệ thống hoá được các cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn cấp huyện, đây là nguồn tài liệu tham khảo dành cho các nghiên cứu khác có liên quan đến đề tài

- Ý nghĩa thực tiễn: đề tài đã phân tích, đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn Qua đó luận văn đã đề xuất được một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại địa bàn Đây có thể là bài học cho các địa phương cấp huyện khác có đặc điểm tương đồng và các địa phương khác trong cả nước

5 Kết cấu đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được chia làm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ ngân sách nhà nước của địa phương

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ

bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

CHƯƠNG 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA ĐỊA PHƯƠNG 1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.1 Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.1.1 Khái niệm về đầu tư xây dựng cơ bản

Có khá nhiều những khái niệm khác nhau về đầu tư Các khái niệm này ở đối với những cách tiếp cận khác nhau nên cũng có những cách phát biểu không giống nhau

Tuy nhiên dưới góc độ nghiên cứu những quy định về quy luật kinh tế vận động trong lĩnh vực đầu tư thì khái niệm đầu tư có thể hiểu:

“Đầu tư là quá trình sử dụng phối hợp các nguồn lực trong một khoảng thời gian xác định nhằm đạt được kết quả hoặc một tập hợp các mục tiêu xác định trong điều kiện kinh tế” (Giáo trình Quản lý học, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, 2012)

Nhà đầu tư bao gồm:

Doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế thành lập theo Luật Doanh nghiệp 2020, gồm có:

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

- Hộ kinh doanh, cá nhân

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài

- Các tổ chức khác theo quy định của pháp luật Việt Nam

Đầu tư có nhiều loại: đầu tư trực tiếp, đầu tư gián tiếp (cho vay); đầu tư ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Đầu tư dài hạn thường gắn với đầu tư xây dựng tài sản cố định - gắn với đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư xây dựng cơ bản là một bộ phận của đầu tư phát triển trong hoạt

động đầu tư, cụ thể đó là việc bỏ vốn đế triển khai các hoạt động XDCB với mục đích tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các tài sản công giúp phát triển

cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân

1.1.1.2 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư xây dựng cơ bản là một phần của đầu tư phát triển nên đặc điểm giữa hai khái niệm có nhiều điểm tương đồng Bao gồm những đặc điểm chủ yếu sau đây:

- Đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động đòi hỏi lượng vốn lớn và nằm khê đọng lâu trong suốt quá trình thực hiện đầu tư Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải các biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tạo vốn và huy động hợp lý tránh ứ đọng và thất thoát vốn đầu tư, đảm bảo cho quá trình đầu tư xây dựng các công trình được thực hiện đúng theo kể hoạch và tiến độ đã được xác định

- Ðầu tư xây dựng cơ bản có tính chất lâu dài, thời kỳ đầu tư bắt đầu khởi công cho đến khi hoàn thành và đưa vào vận hành, thời gian để tiến hành một công cuộc đầu tư cho đến khi thành quả của nó phát huy tác dụng thường đòi hỏi nhiều năm tháng với nhiều biến thiên xảy ra Vì vậy, các yếu tố thay đổi theo thời gian sẽ ảnh hưởng rất lớn đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, chẳng hạn: giá cả, lạm phát, lãi suất

- Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng gắn liền với đất xây dựng công trình Vì vậy, mỗi công trình xây dựng có một địa điểm xây dựng và chịu sự chi phối bởi điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, môi trường, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình, nơi đầu tư xây dựng công trình cũng chính là nơi đưa công trình vào khai thác, sử dụng Sản phẩm xây dựng cơ bản chủ yếu được sản xuất theo đơn đặt hàng Chính vì vậy, quản lý vốn đầu tư XDCB phải dựa vào dự toán chi phí đầu tư xây dựng công trình được xác định và phê duyệt trước khi thực hiện đầu tư xây dựng công trình

- Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc; mỗi hạng mục công trình, công trình có một thiết kế và dự toán riêng tùy thuộc vào mục đích đầu tư và điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình Mục đích của đầu tư và các điều kiện trên quyết định đến qui hoạch, kiến trúc, qui mô và kết cấu khối lượng, quy chuẩn xây dựng, giải pháp công nghệ thi công và dự toán chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình Vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB phải gắn với từng hạng mục công trình, công trình xây dựng nhằm quản lý chặt chẽ về chất lượng xây dựng và vốn đầu tư

- Ðầu tư xây dựng cơ bản được tiến hành trong tất cả ngành kinh tế quốc dân, các lĩnh vực kinh tế xã hội như công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, xây dựng, y

tế, văn hóa, xã hội, quốc phòng, an ninh nên sản phẩm xây dựng cơ bản có nhiều loại hình công trình và mỗi loại hình công trình có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật riêng Quản lý và cấp vốn đầu tư XDCB phải phù hợp với đặc điểm của từng loại hình công trình nhằm đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

- Ðầu tư xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời nên luôn chịu ảnh hưỏng của điều kiện tự nhiên, thời tiết và lực lượng thi công xây dựng công trình thường xuyên phải di chuyển theo nơi phát sinh nhu cầu đầu tư xây dựng công trình Quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải thúc đẩy quá trình tổ chức hợp lý các yếu tố về nhân lực, máy móc thi công nhằm giảm bớt lãng phí, thiệt hại

về vật tư và tiền vốn trong quá trình đầu tư xây dựng các công trình

Những đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản nêu trên cho thấy tính đa dạng

và phức tạp của đầu tư xây dựng cơ bản và đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư Chính vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản cần phải có những nguyên tắc nhất định, biện pháp, trình tự quản lý, cấp phát vốn dựa trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc quản lý chi NSNN nói chung và được vận dụng phù hợp với đặc điểm của đầu

tư xây dựng cơ bản

1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.2.1 Khái niệm về vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư theo cách hiểu tổng quát nhất là quá trình bỏ vốn, nhằm mục đích thu được hiệu quả trong tương lai Có nhiều cách hiểu và định nghĩa về đầu tư:

Theo từ điển quản lý tài chính ngân hàng của nhóm học giả người Pháp do Pierrce Conso đại diện, thì đầu tư bao gồm ba khái niệm, tuỳ thuộc từng quan điểm:

Theo quan điểm kinh tế, đầu tư là làm tăng vốn cố định, tham gia vào hoạt động của các doanh nghiệp trong nhiều chu kỳ kinh doanh nối tiếp Đó là quá trình làm tăng tài sản cố định về sản xuất và kinh doanh

Theo quan điểm tài chính, đầu tư là quá trình làm bất động hoá một số vốn, nhằm thu lợi nhuận trong nhiều chu kỳ nối tiếp sau này Khái niệm này cho biết, ngoài việc tạo ra các tài sản vật chất tham gia trực tiếp vào hoạt động của doanh nghiệp, còn bao gồm các khoản chi tiêu không tham gia ngay một cách trực tiếp vào hoạt động của doanh nghiệp như các chi phí nghiên cứu đào tạo nhân viên…

Như vậy có thể hiểu “Vốn đầu tư xây dựng cơ bản chính là toàn bộ chi phí

để đạt được mục đích đầu tư, bao gồm chi phí cho việc khảo sát, quy hoạch xây dựng, chuẩn bị đầu tư, chi phí về thiết kế và xây dựng, chi phí mua sắm và lắp đặt thiết bị và các chi phí khác ghi trong tổng dự toán” (Nguyễn Tuấn Dũng, 2015)

Vốn đầu tư XDCB là yếu tố quyết định để kết hợp các yếu tố trong sản xuất kinh doanh, nó trở thành yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu đối với tất cả các dự án đầu tư và đặc biệt có vai trò to lớn cho sự phát triển kinh tế đất nước Bất kỳ một quá trình tăng trưởng và phát triển nào muốn tiến hành được đều phải có vốn đầu

tư Quản lý vốn đầu tư XDCB như thế nào để đạt tới mục tiêu đã định là yếu tố không kém phần quan trọng Mục tiêu có thể đạt được bằng nhiều phương tiện khác nhau, cũng như phương tiện có thể đạt được mục tiêu khác nhau Muốn hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB nhằm đóng góp cao nhất vào sự thành công của

sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước không chỉ cần một số lượng vốn đầu tư là đủ mà còn cần phải thực hiện nhiều yếu tố khác nhau tức là sử dụng một loạt các giải pháp đồng bộ và thích hợp trong quá trình quản lý vốn đầu tư

1.1.2.2 Đặc điểm vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Từ khái niệm về vốn đầu tư xây dựng cơ bản, có thể thấy nguồn vốn này nó mang các đặc điểm sau:

Thứ nhất, Vốn đầu tư XDCB từ NSNN gắn với hoạt động ngân sách nhà nước nói chung và hoạt động chi ngân sách nhà nước nói riêng, gắn với quản lý và

sử dụng vốn theo phân cấp về chi ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển Do đó, việc hình thành, phân phối, sử dụng và thanh quyết toán nguồn vốn này được Quốc hội phê chuẩn và các cấp chính quyền (chủ yếu là HĐND tỉnh) phê duyệt hàng năm

Thứ hai: Quyền sở hữu quyền sử dụng vốn đầu tư XDCB bị tách rời nhau Vốn đầu tư XDCB từ NSNN thuộc quyền sở hữu Nhà nước Nhà nước là chủ thể có quyền chi phối và định đoạt nguồn vốn ngân sách nhà nước dành cho đầu tư xây dựng cơ bản và là người đề ra chủ trương đầu tư, có thẩm quyền quyết định đầu tư, phê duyệt thiết kế dự toán Nhưng quyền sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN lại giao cho một tổ chức bằng việc thành lập các chủ đầu tư, các Ban quản lý dự án Chủ đầu tư và các Ban quản lý dự án là người được Nhà nước giao trách nhiệm trực

tiếp quản lý và sử dụng vốn để thực hiện đầu tư theo quy định của pháp luật Xuất phát từ đặc điểm này mà trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN dễ bị thất thoát

Thứ ba: Vốn đầu tư XDCB từ NSNN thường có quy mô lớn Các công trình được đầu tư xây dựng từ nguồn vốn này đa số là các công trình lớn, có phạm vi ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển kinh tế - xã hội; tạo ra sự chuyển dịch cơ cấu kinh

tế của các vùng, địa phương hoặc ngành của nền kinh tế Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư XDCB từ NSNN phải thiết lập các biện pháp quản lý và cấp vốn đầu tư phù hợp nhằm đảm bảo tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tránh ứ đọng, thất thoát vốn, đảm bảo quá trình đầu tư xây dựng các công trình được thể hiện liên tục đúng

kế hoạch và tiến độ đã được xác định

Thứ tư: Khả năng thu hồi vốn thấp hoặc không thể thu hồi vốn trực tiếp Mặc

dù tất cả các công trình XDCB từ NSNN đều là những công trình có ý nghĩa quan trọng đối với toàn bộ nền kinh tế nhưng khả năng thu hồi vốn lại rất thấp, thậm chí không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp Do vậy, các dự án này thường không hấp dẫn các thành phần kinh tế khác

Thứ năm: Nhà nước quản lý toàn bộ quá trình đầu tư dựng từ việc xác định chủ trương đầu tư, lập dự án, quyết định đầu tư, lập thiết kế, dự toán, lựa chọn nhà thầu, thi công xây dựng đến khi nghiệm thu, giao và đưa công trình vào khai thác sử dụng Người quyết định đầu tư cầu nhiệm bố trí đủ vốn theo tiến độ thực hiện dự

án, nhưng không quá 3 năm đối với dự án nhóm C, không quá 5 năm đối với dự án nhóm B

Từ những đặc điểm trên dậy cho thấy: Nếu các chủ đầu tư, các Ban quản lý

dự án không ngừng nâng cao thần trách nhiệm, trình độ chuyên môn nghiệp vụ không đáp ứng yêu cầu Nhà nước không tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra bằng những chính sách ràng buộc trách nhiệm thì thất thoát lãng phí trong đầu tư XDCB từ NSNN là không thể tránh khỏi

1.1.2.3 Các nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư phát triển kinh tế của một nước được hình thành từ hai nguồn

vốn: Nguồn vốn trong nước và nguồn vốn nước ngoài đối với nước ta và các nước

đang phát triển khác, đứng trước thực trạng của nền kinh tế có tốc độ tăng trưởng

chậm, thu nhập bình quân đầu người thấp, nguồn vốn tiết kiệm so với GDP còn rất hạn hẹp, cần kết hợp huy động vốn nước ngoài với vốn trong nước để đầu tư phát triển kinh tế, trong đó nguồn vốn trong nước có nghĩa chiến lược đối với sự tăng trưởng của mỗi quốc gia Phù hợp với phạm vi của đề tài là nghiên cứu về nguồn vốn đầu tư trong nước Nguồn vốn đầu tư trong nước được hình thành chủ yếu từ: tiết kiệm của Chính phủ; tiết kiệm của dân cư; tiết kiệm của doanh nghiệp và vốn huy động thông qua sử dụng các tài sản quốc gia, ngoài ra nguồn vốn đầu tư trong nước có thể hình thành từ tài trợ nước ngoài, dưới hình thức vay hoặc nhận viện trợ của Chính phủ Mỗi nguồn vốn có những đặc điểm khác nhau:

- Nguồn vốn hình thành từ tiết kiệm Chính phủ: Là số chênh lệch giữa tổng

các khoản thu và tổng các khoản chi dùng thường xuyên của Chính phủ Khi nghiên cứu tiết kiệm của Nhà nước, cần lưu ý là tiết kiệm của khu vực này vẫn có thể là một số dương, ngay cả khi NSNN bội chi, bởi vì chi của ngân sách bao gồm cả chi

về đầu tư, tức là sử dụng tiết kiệm của khu vực Nhà nước

- Nguồn vốn hình thành từ tiết kiệm trong dân cư: Được hình thành từ phần

còn lại trong thu nhập của dân cư, sau khi đóng góp nghĩa vụ đối với Nhà nước (nếu có) và đảm bảo tiêu dùng cho nhu thiết yếu của bản thân và gia đình họ Phạm vi hình thành thu nhập của dân cư bao gồm: thu nhập từ kết quả lao động, từ sản xuất

và kinh doanh dịch vụ của bản thân dân cư và gia đình họ; thu nhập do thân nhân của họ từ nước ngoài gửi về (người định cư, hợp tác lao động, học tập và công tác…); thu nhập do quyền thừa kế gồm vàng, tiền, nhà cửa và đất đai; thu nhập hình thành từ những cơ hội may mắn bất ngờ (trúng số độc đắc, giá của tài sản thay đổi…) Tiết kiệm trong dân cư là một bộ phận của tổng tiết kiệm trong nước, đóng vai trò chủ yếu trong việc hình thành vốn đầu tư của mỗi quốc gia Nó đã được thừa nhận là một bộ phận lớn, chiếm tỷ trọng ngày càng tăng trong tổng số các khoản tiết kiệm Vấn đề đặt ra là khai thác nguồn tiết kiệm này như thế nào để khuyến khích quá trình tự đầu tư vào lĩnh vực XDCB, để bù đắp thiếu hụt ngân sách, để thúc đẩy các doanh nghiệp tự đầu tư

- Nguồn vốn đầu tư hình thành từ các doanh nghiệp: Trong nền kinh tế thị

trường, doanh nghiệp là những tổ chức kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận Nếu xét trên góc độ cung và cầu vốn cho nền kinh tế thì các doanh nghiệp được phân

chia làm hai loại: doanh nghiệp tài chính và doanh nghiệp phi tài chính Doanh nghiệp tài chính là các tổ chức tài chính trung gian như các Ngân hàng thương mại, công ty tài chính, công ty chứng khoán, công ty bảo hiểm, có khả năng ứng vốn cho nền kinh tế, thông qua hoạt động kinh doanh hàng hoá, không giống như hàng hoá thông thường mà là các hàng hoá đặc biệt như: tiền tệ, vốn, chứng khoán Các doanh nghiệp này có vai trò quan trọng như những “cầu nối” giữa người bán ra và người mua vào quyền sử dụng vốn Giúp cho các doanh nghiệp lựa chọn lĩnh vực

bỏ vốn, giảm chi phí tìm kiếm, giao dịch và rủi ro Thông qua vai trò trung gian, các doanh nghiệp tài chính thực hiện được lợi nhuận của mình và làm nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, các doanh nghiệp đã đóng góp vào việc mở rộng tiết kiệm và đầu tư của nền kinh tế, thông qua việc làm tăng nguồn tiết kiệm của khu vực Chính phủ, tăng hoạt động đầu tư của chính nó

- Nguồn vốn hình thành từ việc sử dụng các tài sản Quốc gia: Tài sản quốc

gia không chỉ biểu hiện bằng vốn tiền tệ thực tế, đang vận động theo các luồng giá trị của quá trình chu chuyển vốn trong nền kinh tế, mà còn được biểu hiện dưới dạng tiềm năng là những tài sản hữu hình và vô hình, nếu biết khai thác và tác động của ngoại lực thì nó có thể trở thành vốn tiền tệ, làm tăng nguồn vốn đầu tư phát triển cho nền kinh tế Các tài sản quốc gia như đất đai, tài nguyên và lao động được thừa nhận có đóng góp đáng kể vào quá trình phát triển đối với các nước đang phát triển, nhưng chúng chỉ biến từ nguồn tài chính tiềm năng thành nguồn tài chính thực

tế cho đầu tư phát triển khi đã dùng đến ngoại lực tác động, để có vốn đầu tư phải đầu tư vốn, đó là một nguyên lý

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.3.1 Khái niệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Theo Luật Ngân sách nhà nước (2015) của Việt Nam: “Ngân sách nhà nước

là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

Từ khái niệm ngân sách nhà nước, vốn đầu tư và vốn đầu tư xây dựng cơ bản

đã phân tích ở trên ta có thể hiểu vốn đầu tư XDCB từ NSNN là một phần của vốn

đầu tư phát triển của ngân sách nhà nước được hình thành từ sự huy động của Nhà nước dùng để chi cho đầu tư xây dựng cơ bản nhằm xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội cho nền kinh tế quốc dân

Theo Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà và Đỗ Thị Hải Hà (2012)

có định nghĩa quản lý như sau: “Quản lý là quá trình lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo, kiểm soát các nguồn lực và hoạt động của hệ thống xã hội nhằm đạt được mục đích của hệ thống với hiệu lực và hiệu quả cao một cách bền vững trong điều kiện môi trường luôn biến động”

Từ khái niệm quản lý và những phân tích về vốn đầu tư XDCB ở trên, có thể hiểu “Quản lý vốn đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN là tập hợp những công cụ và biện pháp của Nhà nước để quản lý quy trình đầu tư, kể từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến giai đoạn thực hiện đầu tư và giai đoạn kết thúc đầu tư đưa dự án vào khai thác

sử dụng để đạt mục tiêu đã định, là sự tác động thường xuyên, liên tục, có tổ chức,

có hướng đích của nhà nước lên các đơn vị thuộc các thành phần kinh tế khác nhau,

sử dụng tốt nhất vốn đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN để đạt được mục tiêu cần có trong điều kiện của nền kinh tế thị trường đầy biến động”

1.1.3.2 Đặc điểm của quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Đặc điểm của quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN như sau:

Thứ nhất, đối tượng quản lý ở đây là vốn đầu tư XDCB từ NSNN, là nguồn vốn được cấp phát theo kế hoạch NSNN với quy trình rất chặt chẽ, gồm nhiều khâu: xây dựng cơ chế chính sách, xây dựng kế hoạch, xây dựng dự toán, định mức tiêu chuẩn, chế độ kiểm tra báo cáo, phân bổ dự án năm, phân bổ hạn mức kinh phí hàng quý có chia ra tháng, thực hiện tập trung nguồn thu, cấp phát, hạch toán kế toán thu chi quỹ NSNN, báo cáo quyết toán Quản lý vốn đầu tư XDCB là một vấn đề nằm trong nội dung quản lý thu chi NSNN

Thứ hai, chủ thể quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm các cơ quan chính quyền, các cơ quan chức năng được phân cấp quản lý vốn đầu tư từ NSNN Mỗi cơ quan chức năng thực hiện quản lý ở từng khâu trong quy trình quản lý vốn

Cụ thể như sau:

- Cơ quan kế hoạch và đầu tư chịu trách nhiệm quản lý khâu phân bổ kế hoạch vốn (ở cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch)

- KBNN quản lý kiểm soát thanh toán, hạch toán kế toán, tất toán tài khoản vốn đầu tư XDCB từ NSNN

- Cơ quan tài chính chịu trách nhiệm quản lý điều hành nguồn vốn và quyết toán vốn đầu tư (ở cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch)

- Chủ đầu tư có chức năng quản lý sử dụng vốn đúng nguyên tắc, đúng mục đích sử dụng vốn và đúng định mức

Trong các khâu quản lý vốn đầu tư, khâu quan trọng và có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư là bước phân bổ kế hoạch vốn, đưa dự án vào danh mục đầu tư

Chủ thể phối hợp trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN là các cơ quan như HĐND, UBND…

Thứ ba, mục tiêu quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN là bảo đảm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng nguyên tắc, đúng tiêu chuẩn, chế độ quy định và có hiệu quả cao Đối với vốn đầu tư XDCB từ NSNN, hiệu quả không đơn thuần là lợi nhuận hay hiệu quả kinh tế nói chung mà là hiệu quả tổng hợp, hiệu quả kinh tế - xã hội

1.1.3.3 Vai trò của quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò quan trọng trong việc phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế, xã hội, tạo môi trường đầu tư lành mạnh, thu hút thêm nhiều nguồn vốn từ các thành phần kinh tế để đầu tư phát triển, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, góp phần thực hiện tốt các mục tiêu xã hội, xóa đói giảm nghèo, nâng cao đời sống nhân dân Đó cũng chính là nhu cầu bức thiết từ thực tiễn phát triển, đòi hỏi công tác này:

Thứ nhất: Việc thực hiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN là để nâng cao hiệu quả đầu tư, tiết kiệm, chống thất thoát NSNN, đảm bảo chất lượng và tiến độ thi công Dự án đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm một hệ thống nhiều công việc phức tạp trong đó có nhiều công việc mang tính đặc thù mà nhiều khi một mình chủ đầu tư không thể đảm đương hết được Phần lớn các dự án đầu tư được thực hiện bởi nhiều đơn vị, mỗi đơn vị đảm nhận mỗi công việc riêng dưới sự quản

lý chung của chủ đầu tư Do đó việc quản lý vốn đầu tư XDCB trở lên rất khó khăn Làm thế nào đảm bảo sử dụng vốn đầu tư XDCB đúng mục đích tránh thất thoát

(Điều này rất dễ xảy ra trong quá trình thực hiện dự án đầu tư XDCB do cả nguyên nhân khách quan và chủ quan), vừa đảm bảo tiến độ và chất lượng thi công, vừa đảm bảo tiết kiệm, nâng cao hiệu quả vốn đầu tư… đặc biệt là trong điều kiện quy

mô, số lượng dự án tăng, thiết bị công nghệ ngày càng hiện đại

Thứ hai: Hiện nay môi trưòng pháp lý về đầu tư và xây dựng ở nước ta còn chưa đầy đủ Hệ thống các văn bản pháp quy về xây dựng cơ bản chưa đầy đủ, trong khi lại có nhiều văn bản chồng chéo nhau, thậm chí nội dung mâu thuẫn nhau, các thủ tục hành chính còn rườm rà ảnh hưởng đến công tác đầu tư và xây dựng…Trong điều kiện môi trường pháp lý như vậy, việc thực hiện tốt các dự án đầu tư XDCB, vốn đầu tư từ NSNN mang lại hiệu quả kinh tế xã hội cao cho xã hội càng trở lên khó khăn gấp bôị, đòi hỏi phải quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Thứ ba: Xuất phát từ chính vai trò của vốn đầu tư XDCB là tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội, là nhân tố quyết định làm thay đổi cơ cấu kinh tế quốc dân, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế đất nước Những vai trò đó chỉ có thể được thể hiện trong điều kiện có sự quản lý chặt chẽ ở tầm vĩ mô cũng như tầm

vi mô, còn nếu buông lỏng quản lý thì vai trò đó lập tức sẽ bị thủ tiêu Điều này đã được thực tế kiểm nghiệm không chỉ ở nước ta mà trên thế giới Vì vậy, việc quản

lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB từ NSNN vừa là một thực tiễn khách quan, vừa là một yêu cầu cấp bách

1.1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.4.1 Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư

Theo Luật Đầu tư công (2019) thì để lập kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm thì phải căn cứ vào tình hình và kết quả phát triển kinh tế - xã hội của địa phương; kết quả thực hiện kế hoạch đầu tư năm trước; Kế hoạch đầu tư trung hạn; các nhiệm vụ cấp bách, đột xuất mới phát sinh chưa có trong kế hoạch; nhu cầu và khả năng cân đối các nguồn lực để đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội trong năm kế hoạch và trên nguyên tắc phù hợp với các mục tiêu phát triển tại chiến lược phát triển kinh tế - xã hội, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm và hằng năm của địa phương và các quy hoạch đã được phê duyệt; phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn đầu tư và thu hút các nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh

tế khác; bảo đảm cân đối vĩ mô, ưu tiên an toàn nợ công; việc phân bổ vốn đầu tư công phải tuân thủ nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tư công trong từng giai đoạn đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; ưu tiên bố trí vốn cho các ngành, lĩnh vực, vùng lãnh thổ theo mục tiêu và định hướng phát triển của từng thời kỳ; bảo đảm công khai, minh bạch và công bằng…

Chính sách đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là những định hướng mang tính chiến lược, dài hạn, được các quốc gia, các vùng lãnh thổ phù hợp, tạo cơ sở hạ tầng cho các quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dài hạn Có những sự khác biệt giữa các thời kỳ của quá trình phát triển kinh tế - xã hội mà ngay bản thân trong một quốc gia, các địa phương, các vùng miền cũng đặt ra những chiến lược, những

ưu tiên trong đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN nhằm tạo ra những cơ sở vật chất phù hợp với định hướng phát triển trong quy hoạch, kế hoạch mà các địa phương, các vùng miền đặt ra trong xu thế phát triển chung của cả một quốc gia

Khi đã đưa ra những chiến lược đó, phải đi kèm với những chương trình, kế hoạch, các giải pháp triển khai thực hiện cụ thể thực hiện được chính sách, trong đó việc hoạch định, lên được kế hoạch vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN và quản lý được nguồn vốn đó mang ý nghĩa hết sức quan trọng Các chương trình đầu tư, các

kế hoạch đầu tư từ nguồn NSNN sẽ là những hoạt động đầu tư mang tính định hướng, tạo cơ sở vật chất đồng thời định hướng phát triển kinh tế - xã hội cho cả cộng đồng dân cư

Công tác phân bổ vốn đầu tư XDCB dựa trên nguyên tắc, định mức phân bổ, thẩm quyền phân bổ Phân bổ vốn đầu tư để giao được kế hoạch vốn XDCB từ NSNN, thông thường phải tiến hành 5 bước cơ bản là: lập danh sách dự án lựa chọn; lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm; phân bổ vốn đầu tư; thẩm tra và thông báo vốn và cuối cùng là giao kế hoạch

Việc phân bổ vốn đầu tư được thực hiện theo loại nguồn vốn: nguồn thuộc Trung ương quản lý triển khai ở địa phương, nguồn vốn từ NSNN địa phương

- Đối với vốn đầu tư của Trung ương quản lý triển khai ở địa phương: các Bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, bảo đảm khớp chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn

trong nước và ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết của Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KTXH và dự toán NSNN hàng năm

- Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập các phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Phương án này tuỳ từng điều kiện cụ thể thường sắp xếp thứ tự ưu tiên chi tiết rõ hơn như trả nợ, quyết toán, đối ứng, trọng điểm, chuẩn bị đầu tư, chuyển tiếp, đầu tư mới…

1.1.4.2 Quản lý công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện đề nghị của chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu…)

Cấp phát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành Theo Dương Đăng Chinh và Phạm Văn Khoan (2009) thì nguyên tắc cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm:

- Đúng đối tượng: Cấp phát vốn đầu tư XDCB của NSNN được thực hiện theo phương thức cấp phát không hoàn trả nhằm đảm bảo vốn để đầu tư các dự án cần thiết phải đầu tư thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội, quốc phòng an ninh… từ

đó tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cần thiết cho sự phát triển toàn diện và cân đối của

nền kinh tế quốc dân Song với sự giới hạn về nguồn vốn của NSNN và để đảm bảo hiệu quả đầu tư, đòi hỏi cấp phát vốn phải đảm bảo đúng đối tượng là các công trình, dự án đầu tư thuộc đối tượng sử dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và quy chế quản lý đầu tư và xây dựng

- Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng, có đầy đủ các tài liệu

và thiết kế và dự toán được duyệt

- Đúng mục đích, đúng kế hoạch nhằm tuân thủ đúng nguyên tắc quản lý NSNN và dảm bảo tính kế hoạch, cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, của từng ngành, lĩnh vực và từng địa phương

- Theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành kế hoạch và chỉ trong phạm vi giá dự toán được duyệt

1.1.4.3 Quản lý công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN của một dự án là tổng kết, tổng hợp các khoản thu, chi để làm rõ tình hình thực hiện một dự án đầu tư Thực chất của quyết toán vốn đầu tư của một dự án, công trình, hạng mục công trình là xác định giá trị của dự án, công trình, hạng mục công trình đó, hay chính là xác định vốn đầu

tư được quyết toán Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã được thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí theo đúng hợp đồng đã ký kết và thiết kế dự toán đã được phê duyệt, bảo đảm đúng quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính - kế toán và những qui định hiện hành của nhà nước có liên quan

Để đánh giá kết quả của quá trình đầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăng cường công tác quản lý đầu tư và xây dựng, tất cả các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước bao gồm: vốn NSNN, vốn đầu tư của doanh nghiệp Nhà nước, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chính phủ, Chính quyền địa phương), đều phải quyết toán sau khi hoàn thành hoặc khi kết thúc năm kế hoạch Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật Đối với các dự án sử

dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Yêu cầu quyết toán là xác định tính hợp pháp và rõ ràng, do vậy, các khoản chi sai không được xuất toán và phải thu hồi cho NSNN, công nợ phải rõ ràng, xác thực; số liệu phản ánh hàng năm và luỹ kế có chứng từ hồ sơ hợp pháp hợp lệ kèm theo Trách nhiệm báo cáo quyết toán hoàn thành do các chủ đầu tư đảm nhiệm, thời gian hoàn thành dài hay ngắn tuỳ theo nhóm dự án

Quyết toán vốn đầu tư phải xác định đầy đủ, chính xác số vốn đầu tư đã thực hiện hàng năm và tổng mức vốn đầu tư đã thực hiện dự án; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; giá trị tài sản cố định, tài sản lưu động hình thành qua đầu tư; giá trị tài sản bàn giao đưa vào sản xuất, sử dụng; quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao đưa dự án vào vận hành để xác định giá trị tài sản mới tăng và giá trị tài sản bàn giao nếu dự án kéo dài trong nhiều năm; phân định rõ trách nhiệm của chủ đầu tư, nhà thầu, KBNN, cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong quá trình đầu tư

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là

12 tháng đối với dự án quan trọng Quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 6 tháng đối với dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản của dự án tại cơ quan thanh toán, cho vay, cấp phát vốn đầu tư Riêng các dự

án do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư thì Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt quyết toán

Bên giao thầu và bên nhận thầu có trách nhiệm quyết toán hợp đồng xây dựng trong vòng 30 ngày sau khi bên nhận thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng (trừ nghĩa vụ bảo hành công trình theo quy định) và đề nghị quyết toán hợp đồng

Bên nhận thầu có trách nhiệm lập quyết toán hợp đồng gửi bên giao thầu để xác định rõ giá hợp đồng đã ký kết, giá đã thanh toán, giá được thanh toán và các nghĩa vụ khác mà bên giao thầu cần phải thực hiện theo quy định của hợp đồng

Bên giao thầu có trách nhiệm kiểm tra và quyết toán với bên nhận thầu và chịu trách nhiệm về giá trị hợp đồng đã quyết toán

1.1.4.4 Công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Thanh tra là sự kiểm soát đối với đối tượng bị thanh tra trên cơ sở thẩm quyền được giao nhằm đạt được mục đích nhất định Tính chất của thanh tra mang tính chất thường xuyên, tính quyền lực, do đó kết quả của thanh tra thường là phát hiện, ngăn chặn những gì trái với quy định

Kiểm tra là xem xét tình hình thực tế để đánh giá, nhận xét, để chỉ hoạt động của chủ thể tác động vào đối tượng kiểm tra

Giám sát là hoạt động xem xét có tính bao quát của chủ thể bên ngoài hệ thống đối với khách hàng là chủ thể thuộc hệ thống khác (trong những trường hợp

cụ thể có thể là không trực thuộc), tức là giữa cơ quan và cơ quan chịu sự giám sát không nằm trong một hệ thống trực thuộc nhau theo chiều dọc

Thanh tra, kiểm tra, giám sát vốn đầu tư nhằm mục đích:

- Đảm bảo cho hoạt động đầu tư chung và từng dự án cụ thể đem lại hiệu quả kinh tế - xã hội cao, phù hợp với định hướng phát triển của Đảng và Nhà nước và tiến hành theo đúng khuôn khổ pháp luật hiện hành

- Giúp cơ quan quản lý nhà nước nắm sát và đánh giá đúng tình hình, kết quả hoạt động đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư và những tồn tại khó khăn trong quá trình thực hiện để có biện pháp tháo gỡ thích hợp và kịp thời ngăn chặn những sai phạm, tiêu cực gây thất thoát, lãng phí trong quá trình thực hiện đầu tư

Bộ và UBND các tỉnh, huyện kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư thuộc phạm vi quản lý của mình thực hiện kế hoạch đầu tư, tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ quy định của Nhà nước

Cơ quan Tài chính các cấp phối hợp với cơ quan chức năng hướng dẫn và kiểm tra các chủ đầu tư, Kho bạc Nhà nước, nhà thầu về việc chấp hành chính sách, chế độ tài chính, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư

Kho bạc Nhà nước thực hiện nhiệm vụ kiểm tra trong quá trình thanh toán vốn đầu tư Các cơ quan thanh tra Nhà nước (được tổ chức theo cấp hành chính, ngành, lĩnh vực) thực hiện theo nhiệm vụ, quyền hạn của mình là: thanh tra việc

thực hiện chính sách pháp luật, nhiệm vụ và vụ việc liên quan đến trách nhiệm quản

lý của cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu sự quản lý theo thẩm quyền; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo Luật định, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng… (Luật thanh tra) Vì vậy, thanh tra nhà nước có quyền thanh tra đối với việc thực hiện chính sách pháp luật về quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN; có quyền thanh tra những vụ việc, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng liên quan đến quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Cơ quan Kiểm toán nhà nước theo chức năng của mình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với các cơ quan, tổ chức quản lý

và sử dụngngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước (Luật kiểm toán) Các khoản chi đầu tư XDCB được kiểm toán trong khuôn khổ kiểm toán NSNN

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Năng lực quản lý của người lãnh đạo có tầm quan trọng đặc biệt trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Năng lực quản lý và chuyên môn của người lãnh đạo bộ máy quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN mà thực tế

là người đứng đầu các cơ quan quản lý nhà nước từ trung ương tới địa phương thể hiện qua các hoạt động như: Năng lực đề ra chiến lược trong hoạt động quản lý nguồn vốn; kế hoạch triển khai công tác đầu tư XDCB từ nguồn NSNN và quản lý dòng tiền của hoạt động đầu tư; đặt ra cơ cấu tổ chức giữa các đơn vị một cách hợp

lý, có tổ chức, có sự phân định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các phòng ban, của từng cá nhân trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, cơ chế phối hợp giữa các cá nhân, đơn vị Nếu năng lực quản lý của bộ máy các cán bộ đứng đầu này yếu, không đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN thì công tác quản lý sẽ không đạt hiệu quả, bộ máy tổ chức không hợp lý dẫn đến hoạt động không trơn tru, các chiến lược, kế hoạch đặt ra không có tính khả thi mà ảnh hưởng là việc lãng phí, thất thoát, không thể hiện được vai trò thúc đẩy phát triển kinh tế, đảm bảo an sinh xã hội của nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Ngoài vấn đề năng lực quản lý, các cán bộ lãnh đạo bộ máy quản lý vốn đầu

tư XDCB nguồn NSNN cần phải tránh một số biểu hiện mang tính tiêu cực, ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN như bệnh thành tích, mỗi một cán bộ lãnh đạo nào lên cũng muốn để lại một dự án hay công trình nào có dấu ấn đậm nét hay giảm thiểu quá mức các thủ tục cần thiết để triển khai một dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN dẫn đến thiếu sự tham gia ý kiến của các đơn vị có chuyên môn, giảm tính hiệu quả của đồng vốn NSNN

Năng lực chuyên môn của các cán bộ chuyên viên trực tiếp tác nghiệp trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cũng là một yếu tố quyết định tới hiệu quả của công tác quản lý Việc tuân thủ nghiêm các trình tự, thủ tục trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tạo điều kiện giảm thiểu các sai sót trong quá trình xử lý thông tin về đầu tư XDCB (do lượng thông tin là tương đối lớn đối với hoạt động đầu tư XDCB) Nếu năng lực chuyên môn của các cán bộ này thấp sẽ dẫn đến tình trạng tắc nghẽn công việc tại các khâu của quá trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, hoặc thực hiện công tác tham mưu không đúng với thực tế đang diễn ra làm cho các cán bộ lãnh đạo không đưa ra được các quyết định có tính chính xác, hiệu quả cao

- Tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB

Tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương và việc vận dụng quy trình nghiệp vụ quản lý vào thực tiễn địa phương: hoạt động quản lý chi ngân sách Nhà nước trong đầu tư XDCB được triển

khai có thuận lợi và hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào tổ chức bộ máy quản

lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB và quy trình nghiệp vụ, trong đó đặc biệt là quy trình nghiệp vụ quản lý Tổ chức bộ máy và quy trình quản lý, quyền hạn trách nhiệm của từng khâu, từng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trong quá trình thực hiện từ lập, chấp hành, quyết toán và kiểm toán chi NSNN trong đầu tư XDCB có tác động rất lớn đến quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB

Tổ chức bộ máy quản lý phù hợp sẽ nâng cao chất lượng quản lý, hạn chế tình trạng sai phạm trong quản lý Quy trình quản lý được bố trí càng khoa học, rõ ràng thì càng góp phần quan trọng nhằm nâng cao chất lượng của thông tin tới cấp ra quyết định quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB, giảm các yếu tố sai lệch thông tin Từ đó nâng cao được hiệu quả quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu

tư XDCB trên địa bàn địa phương.”

- Ứng dụng công nghệ trong quản lý NSNN trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

Việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong cuộc sống ngày nay đã và đang thực sự chứng tỏ vai trò không thể thiếu được của nó Thực tế đã chứng minh với việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong công tác quản lý chi ngân sách nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương nói riêng sẽ giúp tiết kiệm được thời gian xử lý công việc, đảm bảo được tính chính xác, nhanh chóng và thống nhất về mặt dữ liệu, tạo tiền đề cho những quy trình cải cách về mặt nghiệp vụ một cách hiệu quả Chính vì lẽ đó mà công nghệ tin học là một trong những nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

1.1.5.2 Các nhân tố khách quan

- Điều kiện tự nhiên và kinh tế xã hội của địa phương

Điều kiện tự nhiên: Xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời, do

đó nó chịu ảnh hưởng của điều kiện khí hậu Bên cạnh đó, ở mỗi vùng, mỗi lãnh thổ

có điều kiện tự nhiên khác nhau, do vậy cần phải có những thiết kế, kiến trúc phù hợp với điều kiện tự nhiên ở nơi xây dựng công trình

Chẳng hạn, ở địa phương có nhiều sông, lại hay xảy ra lũ lụt thì chi NSNN sẽ tập trung vào xây dựng đê, kè, và tu sửa đê, khi xây dựng công trình phải tránh mùa

mưa, bão và có những biện pháp hữu hiệu để tránh thiệt hại xảy ra nhằm đảm bảo chất lượng công trình; hoặc địa phương có địa hình chủ yếu là đồi núi, dốc thì chủ ý đầu tư cho giao thông thuận lợi để có thể phát triển kinh tế và phát triển các ngành nghề phù hợp với điều kiện địa hình đó Vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản chịu ảnh hưởng nhiều từ các điều kiện tự nhiên ở địa phương

Điều kiện kinh tế - xã hội: Công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cũng có mối quan hệ chặt chẽ với điều kiện kinh tế - xã hội của từng quốc gia, từng vùng lãnh thổ, địa phương Thông thường, trong điều kiện kinh tế - xã hội

ổn định, đời sống của người dân được đảm bảo, nguồn vốn cho đầu tư XDCB từ nguồn NSNN không chỉ được đảm bảo theo kế hoạch mà còn có thể được bổ sung trong năm, đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn đầu tư Điều kiện kinh tế - xã hội cùng với mặt bằng về dân trí còn là điều kiện quan trọng để thực hiện hiệu quả công tác giám sát đầu tư, nhất là đối với các công trình thực hiện giám sát cộng đồng, đồng thời cũng thuận lợi trong việc thực hiện các chính sách của nhà nước về đền

tư xây dựng cơ bản ở địa phương

Môi trường pháp lý là nhân tố có ảnh hưởng rất lớn tới quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương Chẳng hạn, định mức chi tiêu của Nhà nước là một trong những căn cứ quan trọng để xây dựng dự toán, phân bố dự toán

và kiểm soát chi tiêu trong đầu tư XDCB, cũng là một trong những chỉ tiêu để đánh giá chất lượng quản lý và điều hành ngân sách nhà nước của các cấp chính quyền địa phương Việc ban hành các định mức chi một cách khoa học, cụ thể, kịp thời sẽ góp phần không nhỏ trong việc quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước được chặt chẽ hơn, hiệu quả hơn Hay như, sự phân định trách nhiệm, quyền hạn của các cơ quan, các cấp chính quyền trong việc quản lý chi ngân sách nhà nước cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng công tác quản lý chi đầu tư XDCB Chỉ trên cơ sở phân công trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng của từng cơ quan, địa phương sẽ tạo điều kiện cho công tác quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB đạt hiệu quả, không lãng phí công sức, tiền của Sự phân định trách nhiệm, quyền hạn phải được tôn trọng và thể chế hóa thành Luật để các cơ quan cũng như từng cá nhân có liên quan biết được phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của mình trong thực hiện nhiệm

vụ, qua đó công việc được tiến hành trôi chảy, dựa trên nguyên tắc rõ ràng, minh bạch không đùn đẩy trách nhiệm, và trách nhiệm giải trình rõ ràng sẽ góp phần nâng cao chất lượng quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB

- Khả năng về nguồn lực ngân sách nhà nước

Dự toán về chi ngân sách trong đầu tư XDCB được lập luôn luôn dựa vào tính toán có khoa học của nguồn thu ngân sách, tức là căn cứ vào thực tiễn thu ngân sách các năm trước và dự báo tăng thu trong năm nay mà đề ra kế hoạch thu ngân sách, vì vậy, chi ngân sách trong đầu tư XDCB không được vượt quá thu ngân sách dành cho đầu tư, đồng thời cũng căn cứ vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội ở địa phương để lập dự toán chi NSNN cho đầu tư XDCB hàng năm Đối với các địa phương có nguồn thu lớn thì không phụ thuộc vào NSTW cấp thì chủ động hơn trong việc lập dự toán chi ngân sách và quản lý chi ngân sách trong đầu tư XDCB

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Mường

La, tỉnh Sơn La

Trong những năm qua, cùng với nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN, huyện Mường La đã huy động mọi nguồn lực và sử dụng các nguồn thu

ngân sách trên địa bàn để đầu tư xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, y tế, giáo dục từng bước hoàn thiện kết cấu hạ tầng, góp phần thúc đẩy phát triển kinh

tế - xã hội của địa phương Qua tiếp cận thực tế và các tài liệu báo cáo, huyện Mường La có một số điểm đáng chú ý như sau:

Một là, thực hiện tốt cả việc quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

đồng thời với chính sách thu hút vốn đầu tư từ bên ngoài huyện Mường La coi quản lý sử dụng vốn đầu tư từ NSNN là một nguồn vốn mới, xúc tác tạo tiền đề để phát triển kinh tế- xã hội Việc quản lý nguồn vốn này theo một quy trình rất chặt chẽ, vừa phân cấp để tạo điều kiện cho cơ sở, nhưng gắn với trách nhiệm cơ sở và

sự hướng dẫn của cấp trên Mặt khác, vừa tập trung để làm một số công trình hạ tầng, đặc biệt là ưu tiên hạ tầng giao thông vận tải, coi đây là khâu đột phá Tất cả các vốn có nguồn gốc NSNN đều phải được UBND thị xã xem xét trước khi phân

bổ, quyết định

Hai là, nhờ kế thừa những kinh nghiệm của quản lý thu hút đầu tư và kinh

nghiệm quản lý vốn đầu tư NSNN nên hai việc này bổ sung cho nhau những kinh nghiệm quý và tạo nên những hiệu quả tương đồng trong công việc Chẳng hạn, trong thu hút vốn đầu tư: huyện luôn xác định quy hoạch đi trước, đền bù làm trước, làm tốt để luôn có một quỹ đất để dành; thị xã luôn tạo thuận lợi để thu hút và giữ chân các nhà đầu tư bằng cách quan tâm đến lợi ích của các doanh nghiệp và môi trường đầu tư Ngoài ra, huyện Mường La rất coi trọng cơ sở hạ tầng và cải cách hành chính, là một trong những địa phương dẫn đầu về cải cách hành chính tạo thuận lợi cho doanh nghiệp

Ba là, mặc dù đạt được tốc độ phát triển rất cao, GDP tăng 9 – 10%/năm

nhưng huyện luôn coi trọng phát triển bền vững, gắn phát triển kinh tế, chuyển dịch

cơ cấu kinh tế với phát triển xã hội, phát triển nguồn nhân lực (coi lao động kỹ thuật cũng là một khâu đột phá quan trọng), bảo vệ môi trường Theo phương hướng này, vốn NSNN tập trung vào giải quyết những vấn đề phát triển hạ tầng giao thông, mạng lưới điện, cấp thoát nước Những chủ trương này rất được lòng dân và chính quyền cơ sở Do vậy triển khai quản lý, sử dụng và giám sát rất hiệu quả; tiến độ thực hiện nhanh, tỷ lệ giải ngân hàng năm 90-93% ((Luật xây dựng sô 50/2014/QH13)

Điểm nổi trội của huyện Mường La là đã thường xuyên tổ chức tập huấn về nghiệp vụ quản lý đầu tư xây dựng ở các cấp, các ngành về nội dung: Cung cấp kiến thức cơ bản về quản lý đầu tư xây dựng hiện có và mới bổ sung, công tác quản lý chất lượng công trình, công tác quản lý đô thị đối với cán bộ trực tiếp làm công tác quản lý đầu tư xây dựng hướng dẫn chi tiết về trình tự các bước triển khai đầu tư xây dựng cơ bản, và gắn với các bước trong trình tự đó là quy định rõ về thủ tục, hồ

sơ cần có và trách nhiệm quyền hạn của người quản lý, thụ lý của các chủ thể trong

hệ thống quản lý, vận hành cấp phát vốn đầu tư XDCB Việc cụ thể hóa quy trình quản lý giải quyết công việc của Nhà nước đã tạo bước đột phá của huyện Mường

La trong khâu cải cách hành chính, nâng cao trách nhiệm và năng lực của bộ máy Nhà nước

Đề cao trách nhiệm và xử lý trách nhiệm các cá nhân trong từng khâu của quy trình, làm rõ sai phạm, quy rõ trách nhiệm và xử lý nghiêm minh triệt để bằng biện pháp xử phạt hành chính, hình sự và bồi hoàn thiệt hại vật chất, khắc phục tình trạng chỉ quy trách nhiệm, nhận thiếu sót, yếu kém tập thể, chung chung , kiên quyết đưa ra khỏi công quyền những cán bộ công chức kém phẩm, thiếu tinh thần trách nhiệm, gây phiền hà nhũng nhiễu, năng lực trình độ chuyên môn yếu kém trong quản lý đầu tư xây dựng cơ bản và không bố trí chủ đầu tư dự án cho các đơn vị đã vi phạm quản lý dây dưa, kéo dài thời gian quyết toán công trình không theo quy định của pháp luật

* Công tác chuẩn bị đầu tư

Phòng Tài chính là cơ quan tổng hợp nhu cầu đầu tư cơ sở vật chất của các phường trình UBND huyện sau đó được thông qua hội đồng nhân dân để thống nhất các danh mục các công trình và ra nghị quyết của hội đồng nhân dân sau đó UBND huyện ra quyết định giao cho ban quản lý dự án thực hiện công tác chuẩn bị đầu tư: Khảo sát, thiết kế, thẩm định, phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật Tiến hành ra quyết định phân bổ vốn cho các công trình

* Công tác thực hiện đầu tư

UBND huyện giao cho Ban QLDA: ấu thầu và chỉ định thầu theo quy định của nghị định 85/2009/N -CP quy định về đấu thầu và lựa chọn nhà thầu của chính

phủ Khi có kết quả chúng thầu, tiến hành thương thảo và ký kết hợp đồng thi công xây lắp theo quy định của luật xây dựng

Quản lý dự án trong quá trình thi công xây lắp: Thực hiện quản lý chất lượng công trình theo Nghị định 209/2004/N -CP ngày 16/12/2004 Các công trình đều được bố trí cán bộ của Ban QLDA huyện giám sát và đồng thời thuê đơn vị tư vấn giám sát để quản lý công trình, các phường, thành lập tổ giám sát cộng đồng để cùng giám sát chất lượng

Tạm ứng hợp đồng thi công tối đa không quá 30% giá trị hợp đồng thanh toán khối lượng hoàn thành đến 80% khối lượng thì phải thu hồi hết giá trị tạm ứng hợp đồng, còn 20% khối lượng hợp đồng chờ quyết toán, bảo hành 5% giá trị hợp đồng theo đúng quy định hiện hành của nhà nước (Luật xây dựng sô 50/2014/QH13)

- Quá trình quản lý dự án đầu tư còn gặp nhiều hạn chế như:

+ Công tác quy hoạch chưa được đầu tư thoả đáng và khoa học Quy hoạch

xây dựng, quy hoạch phát triển giao thông còn nhiều nội dung chưa phù hợp, chưa

kế thừa quy hoạch có liên quan; xây dựng quy hoạch chưa khoa học nên chưa trở thành cơ sở vững chắc cho các quyết định đầu tư Quyết định đầu tư còn chưa tuân thủ nguyên tắc chi phí cơ hội

+ Trong quy hoạch xây dựng còn tình trạng nhiều đồ án quy hoạch chất lượng không cao, phải điều chỉnh quy hoạch nhiều lần Những bất cập trong công tác quy hoạch đã ảnh hưởng đến hiệu quả đầu tư

+ Công tác thẩm định chưa sát thực tế, còn chồng chéo do chất lượng quy hoạch trung hạn, dài hạn theo ngành còn hạn chế; công tác lập, khảo sát, thiết kế còn nhiều hạn chế, không đầy đủ

+ Chất lượng công tác quản lý đầu tư xây dựng còn nhiều hạn chế Năng lực của các nhà thầu Tư vấn/nhà thầu xây dựng còn chưa đáp ứng được yêu cầu cả về lượng và chất Hệ quả của sự yếu kém này ảnh hưởng trực tiếp đến tiến độ thực hiện

dự án cũng như chất lượng và hiệu quả của dự án Các cơ quan Tư vấn thực tế mới là

sự chuyển đổi từ các đơn vị Khảo sát-Thiết kế, tỷ lệ "thợ vẽ" còn chiếm phần lớn cho nên chúng ta thiếu rất nhiều chuyên gia Tư vấn giỏi Sự chậm phát triển của Tư vấn

phần nào cũng do các chính sách của Nhà nước và ngành chưa thực sự tạo động lực thúc đẩy tư vấn phát triển cho địa bàn vùng sâu vùng xa còn nhiều khó khăn

+ Tình trạng yếu kém của các nhà thầu xây dựng cũng là nguyên nhân ảnh hưởng tới Công tác đầu tư xây dựng chung Việc lựa chọn nhà thầu có dấu hiệu dàn xếp, cạnh tranh chỉ là về hình thức Chủ đầu tư không nghiêm, dẫn tới việc chấm thầu chỉ là hình thức, vai trò của tư vấn chấm thầu hết sức mờ nhạt vì sự can thiệp quá sâu của chủ đầu tư Chất lượng hồ sơ mời thầu chưa cao, nhiều tiêu chí định tính khiến công tác xét chọn thầu gặp khó khăn Còn hiện tượng chủ đầu tư

cố tình đưa ra các tiêu chí không bình thường để loại bớt các nhà thầu, giúp nhà thầu định sẵn trúng thầu

+ Công tác quản lý, giám sát công trình không nghiêm, nhiều trường hợp buông lỏng khâu quản lý Một số đơn vị Ban quản lý các xã thiếu, yếu về trình độ chuyên môn thường khoán trắng các khâu lập hồ sơ nghiệm thu, thanh quyết toán công trình cho nhà thầu dẫn tới không kiểm soát được hồ sơ thanh quyết toán, làm thất thoát vốn đầu tư; chưa nâng cao tinh thần trách nhiệm, không tích cực đôn đốc nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công làm kéo dài thời gian thực hiện dự án dẫn tới tăng chi phí, giảm hiệu quả vốn đầu tư

1.2.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại huyện Phong Thổ, tỉnh Lai Châu

Huyện Phong Thổ nằm ở phía bắc tỉnh Lai Châu Năm 2020, huyện Phong Thổ triển khai kép hai nhiệm vụ là phát triển kinh tế - xã hội đồng thời với phòng, chống dịch bệnh Covid-19 hiệu quả Tình hình phát triển kinh tế trên địa bàn đạt mức độ tăng trưởng khá cao và ổn định Kinh tế phát triển, tốc độ năm sau cao hơn năm trước Đổi mới, nâng cao chất lượng công tác quy hoạch, kế hoạch đầu tư XDCB phải xuất phát từ yêu cầu phát triển kinh tế xã hội và đời sống nhân dân và phải được cấp ủy chính quyền các cấp từ cơ sở xem xét và đề nghị, tiến tới xã hội hoá công tác đầu tư và xây dựng

Các đơn vị theo chức năng nhiệm vụ đã triển khai thực hiện theo đúng quy trình, quy định Thông qua việc công khai danh mục hồ sơ trình thẩm định phê duyệt quyết toán và lập phiếu hẹn thời gian trả kết quả theo quy định của Bộ Tài chính, đã tạo điều kiện cho chủ đầu tư hạn chế đi lại (do phải bổ sung hồ sơ nhiều

lần) và đội ngũ làm công tác thẩm tra quyết toán tăng cường đẩy mạnh công tác quyết toán để trả kết quả quyết toán theo đúng thời gian quy định

Kết quả quyết toán các năm sau đều cao hơn về số lượng công trình và chi phí đầu tư được thẩm tra phê duyệt quyết toán Chất lượng thẩm định cũng được nâng cao, tỷ lệ giảm sau thẩm tra luôn đạt trên 3,2%, thuộc mức cao so với các địa phương khác Năm 2020 trên địa bàn huyện nguồn vốn đầu tư công do tỉnh quản lý gồm 4 công trình, tổng số vốn kế hoạch giao hơn 6,1 tỷ đồng Số vốn do huyện quản lý hiện đang triển khai 47 công trình, vốn được giao trên 96 tỷ đồng (Giáo trình Quản lý học, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, 2012)

Quá trình thực hiện đầu tư xây dựng, qua các đợt thanh kiểm tra, chủ đầu tư cũng như các nhà thầu tham gia xây dựng tuân thủ cơ bản, phù hợp quy định của pháp luật hiện hành

Công tác kiểm tra, giám sát, thanh tra, kiểm toán được chỉ đạo quyết liệt, chặt chẽ, kịp thời phát hiện và xử lý nghiêm minh các sai phạm, siết chặt kỷ luật, kỷ cương góp phần đắc lực nâng cao hiệu quả công tác phòng, chống tham nhũng

Các cơ quan có thẩm quyền trong công tác giám sát, đánh giá đầu tư, thanh tra, kiểm tra (Bộ kế hoạch và đầu tư; Kiểm toán nhà nước; Thanh tra chính phủ) trong những năm qua đã tăng cường chỉ đạo, chủ động, quyết liệt, có trọng tâm, trọng điểm; tập trung lựa chọn đối tượng, lĩnh vực nhạy cảm, phức tạp, dễ phát sinh

vi phạm, những vấn đề bức xúc để tiến hành kiểm tra, giám sát; kết luận, làm rõ nhiều vi phạm, trên cơ sở đó quyết định hoặc đề nghị thi hành kỷ luật nghiêm minh, chính xác, kịp thời đối với nhiều tổ chức và cá nhân vi phạm (Giáo trình Quản lý học, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, 2012)

- Chi tiết và công khai hoá các quy trình xử lý các công đoạn của quá trình đầu tư để thúc đẩy công cuộc cải cách hành chính và nâng cao năng lực quản lý của

bộ máy chính quyền địa phương

- Nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn bằng nhiều biện pháp (tập trung, trọng điểm, phân cấp) chống thất thoát, lãng phí trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN Lành mạnh môi trường đầu tư là biện pháp cơ bản và lâu dài trong thu hút đầu tư

- Trong suốt chu trình quản lý ngân sách đòi hỏi mỗi khoản chi của NSNN cho đầu tư XDCB phải được quản lý, kiểm soát từ khi lập dự toán ngân sách; phân

bổ ngân sách; ký kết hợp đồng và thực hiện cam kết chi; thực hiện nhận hàng hoá, dịch vụ; thanh toán chi trả; kế toán và quyết toán ngân sách

Tuy nhiên qua thực hiện kiểm soát chi đầu tư XDCN tại KBNN Phong Thổ trong thời gian qua đã phát sinh một số hạn chế:

- Việc gắn kết các khâu của quy trình quản lý ngân sách chưa cao, đặc biệt là việc gắn kết giữa khâu thực hiện ngân sách với các khâu khác như kế toán, báo cáo tài chính và quyết toán NSNN

- Về mặt kế toán ngân sách mới chỉ phản ánh được số đã thực thanh toán (bao gồm cả số thanh toán và số tạm ứng) cho các nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ, chưa theo dõi, phản ánh số công nợ phải trả cho các nhà cung cấp

- Tình trạng nợ đọng trong thanh toán vẫn còn diễn ra tại một số Bộ, ngành, địa phương, đặc biệt là trong những năm trước đây trong lĩnh vực chi đầu tư xây dựng cơ bản Do không thực hiện cam kết chi, nên một số đơn vị vẫn có thể thực hiện ký kết hợp đồng với nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ trong khi dự toán (hoặc kế hoạch vốn) của đơn vị không còn, hợp đồng mua sắm hàng hoá, dịch vụ không phù hợp với nhiệm vụ được giao của đơn vị hoặc không phù hợp với các tiêu chuẩn, định mức, chế độ chi tiêu,… Vì vậy, tại khâu thanh toán, chi trả, đã bị KBNN từ chối thanh toán và đơn vị không có nguồn để thanh toán, chi trả cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ

- Quá trình quản lý dự án đầu tư còn gặp nhiều hạn chế như:

+ Khâu lập kế hoạch chưa theo sát với tình hình thực tế, đề ra quá nhiều các

dự án trong khi khả năng bố trí vốn không đủ dẫn đến tình trạng mất cân đối vốn đầu tư Nguyên nhân do thiếu thông tin, khâu phân tích và dự báo yếu và hạn chế trong công tác lập kế hoạch

+ Chất lượng công tác quy hoạch còn thấp, chưa có tầm nhìn xa, chưa thống nhất và đồng bộ, tính liên kết không cao Trong quy hoạch đường bộ, đa số các công trình giải quyết mang tính tình thế (nhu cầu đến đâu phát triển đến đó); hệ thống giao thông đường bộ chưa tính hết sự gắn kết trong việc khai thác kết cấu hạ tầng hiện có và khả năng huy động vốn, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và tiết