Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện bảo thắng, tỉnh lào cai

Trang 1 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẶNG VĂN KIÊN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BẢO THẮNG, TỈNH LÀO CA

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

ĐẶNG VĂN KIÊN

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BẢO THẮNG, TỈNH LÀO CAI

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2023

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

ĐẶNG VĂN KIÊN

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BẢO THẮNG, TỈNH LÀO CAI

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.31.01.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS NGÔ THỊ MỸ

THÁI NGUYÊN - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là nội dung nghiên cứu do tôi thực hiện Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày trong luận văn này chưa hề được công bố ở các nghiên cứu khác

Tôi xin chịu trách nhiệm về các kết quả và nghiên cứu trong luận văn

Học viên

Đặng Văn Kiên

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, các phòng ban, cùng các đồng nghiệp tại UBND huyện Bảo Thắng đã chia sẻ nhiều tư liệu và kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu của luận văn

Xin trân trọng cảm ơn!

Học viên

Đặng Văn Kiên

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

MỞ ĐẦU 1

1.Tính cấp Thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Những đóng góp mới của luận văn 3

5 Kết cấu đề tài 4

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện 5

1.1.1.Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp huyện 5

1.1.2.Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp huyện 10

1.1.3.Nội dung của quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện 16

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 28

1.2 Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 33

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN của huyện Mường La, tỉnh Sơn La 33

1.2.2.Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN của huyện Phong Thổ, tỉnh Lai Châu 35

1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 39

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41

2.1.Câu hỏi nghiên cứu 41

2.2 Phương pháp nghiên cứu 41

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 41

2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 44

2.3.Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 45

2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh thực trạng quản lý vốn ĐTXDCB NSNN 45

2.3.2 Chỉ tiêu về các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 49

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BẢO THẮNG, TỈNH LÀO CAI 51

3.1 Khái quát về điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội của huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 51

3.1.1 Điều kiện tự nhiên 51

3.1.2 Điều kiện kinh tế, xã hội 52

3.1.3 Thuận lợi và khó khăn về điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội của huyện Bảo Thắng 55

3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 57

3.2.1 Lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư 57

3.2.2 Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN……… 68

3.2.3 Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 73

3.2.4 Kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN 79

3 3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 83

3.3.1 Các yếu tố khách quan 83

3.3.2.Các yếu tố chủ quan 88

3.4 Đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 92

3.4.1 Kết quả đạt được 92

3.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế 94

CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BẢO THẮNG TỈNH LÀO CAI 98

4.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội và mục tiêu quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN tại huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai đến năm 2030 98

4.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội tại huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai đến năm 2030 98

4.1.2 Mục tiêu quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai trong thời gian tới 99

4.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai 101

4.2.1 Về công tác lập kế hoạch đầu tư và kế hoạch phân bổ vốn đầu tư 101

4.2.2 Công tác thẩm định dự án 102

4.2.3 Công tác quyết toán dự án hoàn thành 103

4.2.4 Công tác kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 103

4.2.5 Một số giải pháp khác 104

4.3 Kiến nghị 108

4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 108

4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Lào Cai 109

4.3.3 Kiến nghị với chủ đầu tư 110

KẾT LUẬN 111

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113

PHỤ LỤC 115

ĐTPT Đầu tư phát triển

HĐND Hội đồng nhân dân

KBNN Kho bạc Nhà nước

KT-XH Kinh tế xã hội

KHĐT Kế hoạch đầu tư

NS Ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương

NSNN Ngân sách Nhà nước

NSTW Ngân sách Trung ương

OECD Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế

XDCB Xây dựng cơ bản

DANH MỤC BẢNG BIỂU

BẢNG

Bảng 2.1: Quy mô mẫu điều tra 43Bảng 2.2: Ý nghĩa giá trị trung bình của thang đo 44Bảng 3.1: Bảng phân bổ nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN theo kế hoạch giai

đoạn 2020-2022 của huyện Bảo Thắng 61Bảng 3.2: Tình hình giải ngân kế hoạch vốn XDCB từ NSNN huyện Bảo Thắng

giai đoạn 2020 - 2022 64Bảng 3.3 Đánh giá của đói tượng khảo sát về công tác công tác lập và phân bổ

dự toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản NSNN 66Bảng 3.4 Số dư tạm ứng ngân sách nhà nước địa phương về đầu tư XDCB

chưa thanh toán giai đoạn 2020 – 2022 68Bảng 3.5: Tình hình thực hiện vốn đầu tư XDCB từ NSNN của huyện Bảo

Thắng giai đoạn 2020 - 2022 70Bảng 3.6 Đánh giá của đối tượng khảo sát về công tác chấp hành dự toán chi

NSNN 72Bảng 3.7: Kết quả thẩm tra, phê duyệt, quyết toán dự án hoàn thành từ vốn

NSNN của huyện Bảo Thắng giai đoạn 2020 – 2022 74Bảng 3.8 Đánh giá của đối tượng khảo sát về công tác quyết toán vốn đầu tư

XDCB từ NSNN 78Bảng 3.9: Kết quả thanh tra vốn đầu tư XDCB huyện Bảo Thắng giai đoạn

2020 -2022 81Bảng 3.10 Đánh giá của đối tượng khảo sát về công tác kiểm soát, thanh tra,

kiểm tra NSNN cấp huyện 83Bảng 3.11 Danh sách các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến đầu tư

xây dựng cơ bản từ NSNN 86Bảng 3.12 Đánh giá về tổ chức bộ máy quản lý NSNN 91

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 13

Sơ đồ 1.2: Quy trình lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN 16

Sơ đồ 1.3: Trình tự thẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB 23

MỞ ĐẦU 1.Tính cấp Thiết của đề tài

Vốn đầu tư XDCB là một bộ phận chủ yếu và rất quan trọng trong toàn

bộ vốn đầu tư quốc gia; chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi NSNN hàng năm Vai trò quan trọng của nó không những đối với các lĩnh vực kinh tế - xã hội mà còn trong cả lĩnh vực quốc phòng - an ninh Hàng năm, nhà nước thực hiện chi một khoản không nhỏ cho XDCB, đó là các công trình phục vụ cho cơ sở hạ tầng, y

tế, giáo dục vì vậy, việc sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm vốn đầu tư XDCB là vấn đề mang tính cấp bách Trong thời gian qua đảng, nhà nước và UBND tỉnh

đã ban hành nhiều văn bản pháp quy về quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB, đảm bảo đúng mục đích, kế hoạch, tiết kiệm và hiệu quả

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp cho tỉnh Lào Cai trong những năm vừa qua đã góp phần quan trọng trong phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng kinh tế- xã hội, hỗ trợ phát triển sản xuất, kinh doanh, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của tỉnh Bên cạnh những kết quả đạt được, thực hiện đầu tư công thời gian qua cũng đang có những tồn tại và hạn chế

Đối với một huyện miền núi đang phát triển như Bảo Thắng, đầu tư XDCB từ vốn NSNN là một vấn đề được tỉnh quan tâm, mức đầu tư cao được

kỳ vọng đem lại mức tăng trưởng cao Hiện nay, tỷ lệ đầu tư cho XDCB ở huyện Bảo Thắng trong thời gian qua lên tới 12% GDP - cao hơn hẳn một số huyện trong tỉnh - nhưng cho đến thời điểm này, cơ sở hạ tầng của huyện vẫn

bị coi là chưa phát triển tương xứng với tiềm năng, vị thế của huyện Vì vậy, nâng cao hiệu quả đầu tư XDCB bằng NSNN phải luôn là một ưu tiên hàng đầu

mà hiện nay điều đó phụ thuộc phần lớn vào hiệu lực và hiệu quả của quá trình quản lý nhà nước đối với lĩnh vực này Có thể khẳng định rằng, hiệu quả đầu

tư XDCB bằng vốn NSNN ở huyện hiện nay chưa cao và nguyên nhân chủ yếu nhất là do công tác quản lý nhà nước còn nhiều hạn chế Sự hạn chế này tồn tại trong tất cả các khâu của quá trình quản lý; từ việc lập quy hoạch, kế hoạch đầu

tư xây dựng; cơ chế phối hợp, phân công, phân cấp trong bộ máy quản lý nhà nước; đến cơ chế phân bổ ngân sách và thanh kiểm tra, giám sát Những hạn chế trong trong quản lý đã dẫn đến nhiều hệ lụy là vẫn xảy ra một số sai phạm

về đầu tư trong các dự án được thanh tra và kiểm toán; một số dự án còn chậm tiến độ, hiệu quả kinh tế xã hội đem lại chưa cao như kỳ vọng… Trong khi đó, tuy thu ngân sách của huyện những năm gần đây có nhiều cải thiện nhưng chỉ

đủ để đáp ứng chi thường xuyên, còn hầu hết vốn cho đầu tư phát triển cơ sở

hạ tầng phải vay từ quỹ đầu tư phát triển của tỉnh Trước bối cảnh đó, tác giả nhận thấy quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN là một vấn đề có tầm quan trọng hàng đầu ở các địa phương trong đó có huyện Bảo Thắng, nơi mà trình độ quản lý của bộ máy và điều kiện thực hiện công tác quản lý còn hạn chế Làm thế nào để nâng cao chất lượng quản lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB thuộc ngân sách là một yêu cầu cấp thiết Với lý do trên tác giả lựa chọn

đề tài “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai” làm luận văn thạc sỹ, góp phần nâng

cao hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

2.1 Mục tiêu chung

Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng đến quản

lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng tỉnh Lào Cai giai đoạn 2020 - 2022 làm căn cứ xây dựng giải pháp phù hợp nhằm tăng cường quản lý vốn đầu tư XDCB góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn ngân sách tại địa phương trong những năm tới

vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Bảo Thắng tỉnh Lào Cai trong giai đoạn 2020 - 2022, từ đó chỉ ra các tồn tại, hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước

- Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai giai đoạn 2023 - 2025

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ nguồn vốn NSNN

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai

- Thời gian nghiên cứu: Số liệu thứ cấp được thu thập trong giai 2020 -

2022 Số liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 5/2023 Các giải pháp được đề xuất trong giai đoạn 2023 - 2025

- Phạm vi nghiên cứu về nội dung: Đề tài tập trung phân tích, đánh giá

thực trạng quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn huyện Bảo Thắng tỉnh Lào Cai giai đoạn 2020 - 2022 theo các nội dung bao gồm (i) Lập kế hoạch

và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN; (ii) Tạm ứng, thanh toán vốn đầu

tư XDCB từ NSNN; (iii) Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN và (iv) Kiểm tra, thanh tra, giám sát, kiểm toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN Trên

cơ sở đó đề tài đề xuất các giải pháp tăng cường công tác quản lý XDCB từ NSNN trên địa bàn huyện Bảo Thắng tỉnh Lào Cai trong giai đoạn 2020 -

2025, tầm nhìn 2030

4 Những đóng góp mới của luận văn

4.1 Về lý luận

Luận văn tổng hợp và hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước, luận giải những vấn đề thực tiễn ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

4.2 Về thực tiễn

- Luận văn phân tích và đánh giá được thực trạng quản lý vốn đầu tư xây

dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai

- Luận giải và đề xuất một số nhóm giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cường quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai

5 Kết cấu đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được chia làm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và kinh nghiệm thực tiễn về quản lý vốn đầu

tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp huyện

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai

Chương 4: Giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bảo Thắng, tỉnh Lào Cai

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ

VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH

NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện

1.1.1 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp huyện

1.1.1.1 Một số khái niệm

Đầu tư:

Theo Khoản 1 Điều 3 của Luật Đầu tư 2005: “Đầu tư là việc nhà đầu

tư bỏ vốn bằng các loại tài sản hữu hình hoặc vô hình để hình thành tài sản tiến hành các hoạt động đầu tư”

Cụ thể hơn, đầu tư là việc sử dụng các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm thu được các kết quả, thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai Các nguồn lực sử dụng có thể là tiền, là tài nguyên thiên nhiên, hoặc là sức lao động và trí tuệ Những kết quả đạt được

có thể là sự gia tăng tài sản vật chất, tài sản tài chính hoặc là tài sản trí tuệ

và nguồn lực có đủ điều kiện để làm việc với năng suất cao hơn cho nền kinh

tế và cho toàn bộ xã hội

Đầu tư xây dựng cơ bản:

Xây dựng cơ bản (XDCB): Là hoạt động cụ thể tạo ra các tài sản cố định

(khảo sát, thiết kế, xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị), kết quả của các hoạt động xây dựng cơ bản là các tài sản cố định, với năng lực phục vụ sản xuất nhất định [13]

Đầu tư XDCB: Là một bộ phận của hoạt động đầu tư, đó là việc bỏ vốn

để tiến hành các hoạt động XDCB nhằm tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất

mở rộng các tài sản cố định nhằm phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân Như vậy, đầu tư XDCB trong nền kinh tế quốc dân được thực

hiện thông qua nhiều hình thức xây dựng mới, cải tạo, mở rộng, nâng cấp, hiện đại hoá hay khôi phục tài sản cố định cho nền kinh tế

Vốn đầu tư XDCB:

Vốn đầu tư: Là biểu hiện bằng tiền của giá trị đầu tư, bao gồm các chi

phí tiêu hao nguồn lực phục vụ cho hoạt động đầu tư, nghĩa là bao gồm toàn bộ

chi phí đầu tư Theo quy định tại Khoản 18, điều 3, Luật đầu tư năm 2014:

“Vốn đầu tư là tiền và tài sản khác để thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh”

Vốn đầu tư XDCB: Là tiền và các tài sản khác để thực hiện hoạt động

đầu tư vào các công trình, dự án XDCB

Ngân sách Nhà nước:

Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015 đã nêu rõ các quy định về quản lý

và điều hành NSNN của Việt Nam, tại Điều 1 ghi rõ: “Ngân sách Nhà nước là

toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước”

Trong đó:

Thu NSNN bao gồm các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí, các khoản thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước, các khoản đóng góp của các tổ chức và cá nhân, các khoản viện trợ, các khoản thu khác theo quy định của Pháp luật

Chi ngân sách Nhà nước bao gồm: a) Chi đầu tư phát triển; b) Chi dự trữ quốc gia; c) Chi thường xuyên; d) Chi trả nợ lãi; đ) Chi viện trợ; e) Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật [15]

Chi đầu tư phát triển là nhiệm vụ chi của ngân sách Nhà nước, gồm chi

đầu tư xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định của pháp luật

Chi đầu tư xây dựng cơ bản là nhiệm vụ chi của ngân sách Nhà nước để

thực hiện các chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

Ngân sách Nhà nước gồm ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương Ngân sách địa phương gồm các cấp ngân sách: tỉnh, huyện, xã:

+ Ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là ngân sách tỉnh), bao gồm ngân sách cấp tỉnh và ngân sách của các huyện, quận, thị

xã, thành phố thuộc tỉnh, thành phố thuộc thành phố trực thuộc Trung ương;

+ Ngân sách huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, thành phố thuộc thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là ngân sách huyện), bao gồm ngân sách cấp huyện và ngân sách của các xã, phường, thị trấn;

+ Ngân sách các xã, phường, thị trấn (gọi chung là ngân sách cấp

xã) [15]

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN:

Từ các phân tích về vốn đầu tư XDCB, ngân sách Nhà nước, vốn đầu tư

XDCB từ NSNN có thể được hiểu như sau: Là một phần vốn đầu tư phát triển

của NSNN được hình thành từ sự huy động của Nhà nước dùng để chi cho đầu

tư XDCB nhằm xây dựng và phát triển cơ sở vật chất - kỹ thuật và kết cấu

hạ tầng kinh tế - xã hội cho nền kinh tế quốc dân

Tương tự như phân cấp quản lý vốn, theo phân cấp quản lý ngân sách chia vốn đầu tư XDCB từ NSNN thành:

Vốn đầu tư XDCB của ngân sách Trung ương: Được hình thành từ các

khoản thu của ngân sách Trung ương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ lợi ích quốc gia

Vốn đầu tư XDCB của ngân sách địa phương: Được hình thành từ khoản

thu của ngân sách địa phương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích của địa phương đó Nguồn vốn này thường được giao cho các cấp chính quyền địa phương quản lý thực hiện

Như vậy, vốn đầu tư XDCB của NSNN cấp huyện được hình thành từ các khoản thu của NSNN cấp huyện nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích của địa phương đó

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN phần lớn được sử dụng để đầu tư cho các

dự án không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp, có vốn đầu tư lớn, có tác dụng

chung cho nền kinh tế - xã hội mà các thành phần kinh tế khác không có khả năng hoặc không muốn tham gia đầu tư

1.1.1.2 Đặc điểm và vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện

Từ các phân tích về vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện cho thấy loại vốn này có một số đặc điểm sau đây:

Thứ nhất, vốn đầu tư XDCB từ NSNN thường có quy mô lớn, có tính chất

cố định

Vốn cho hoạt động đầu tư XDCB lớn, do sản phẩm có khối lượng lớn, thời gian xây dựng và tồn tại của sản phẩm XDCB dài, chu kỳ sản xuất không lặp lại là đặc điểm nổi bật của đầu tư XDCB

Để thực hiện đầu tư XDCB cần phải trải qua rất nhiều công đoạn, với

sự tham gia của nhiều người ở các lĩnh vực chuyên môn khác nhau; hao phí

về lao động, máy móc, nhiên, nguyên vật liệu là rất lớn Vì vậy để đảm bảo cho hoạt động đầu tư XDCB đạt được hiệu quả cao cần phải làm tốt công tác chuẩn bị Dự án đầu tư được chuẩn bị tốt sẽ là kim chỉ nam, là cơ sở vững chắc, là tiền đề cho việc thực hiện các công cuộc đầu tư đạt hiệu quả tốt như mong muốn

Thứ hai, vốn đầu tư XDCB từ NSNN thường dài hạn và sản phẩm đầu

tư XDCB có giá trị sử dụng lâu dài

Do công trình xây dựng mang tính đơn chiếc, không thể sản xuất đồng loạt, có chăng chỉ sản xuất đồng loạt một số cấu kiện trong nhà máy rồi đem lắp giáp ngoài công trường và phải trải qua nhiều công đoạn mới trở thành công trình xây dựng hoàn chỉnh.Việc xây dựng công trình cần nhiều thời gian, do vậy vốn đầu tư XDCB thường dài hạn và rất lớn

Kết quả của đầu tư XDCB là những sản phẩm có giá trị lớn và có giá trị

sử dụng lâu dài, nhiều năm, có khi hàng trăm năm

Thứ ba, vốn đầu tư XDCB từ NSNN chủ yếu được sử dụng để hình thành lên cơ sở hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội và tài sản cố định trong nền kinh tế

Các công trình hạ tầng kỹ thuật: đường xá, cầu cống, bến cảng, sân bay

và các công trình hạ tầng xã hội: trường học, bệnh viện, nhà văn hóa đều có

ý nghĩa rất lớn về mặt kỹ thuật, kinh tế, chính trị xã hội, Các công trình đó đã góp phần tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật cho đất nước, làm thay đổi cơ cấu của nền kinh tế quốc dân từ đó đẩy mạnh tốc độ và nhịp điệu tăng năng suất lao động xã hội và phát triển nền kinh tế quốc dân, đảm bảo an ninh, quốc phòng

Thứ tư, vốn đầu tư XDCB dễ bị thất thoát, lãng phí

Vốn đầu tư XDCB có quy mô lớn, thời gian đầu tư kéo dài, liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, diễn ra không chỉ ở một địa phương mà còn nhiều địa phương với nhau, chủ đầu tư thường không phải là người sử dụng trực tiếp nên rất dễ xảy ra tình trạng thất thoát, lãng phí Sự thất thoát, lãng phí không những gây thiệt hại về kinh tế mà còn ảnh hưởng tiêu cực về chính trị Tình trạng tham nhũng, bớt xén các khoản chi của Nhà nước cho đầu tư xây dựng có thể gây nhiễu loạn xã hội, làm thay đổi chủ trương đầu tư, làm giảm

uy tín, vai trò của các cơ quan Nhà nước, làm giảm lòng tin của nhân dân đối với Nhà nước

Vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện bao gồm các vai trò sau:

Một là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc xây

dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, hình thành kết cấu hạ tầng chung cho đất nước như giao thông, thuỷ lợi, hệ thống điện, trường học, trạm y tế… Thông qua việc duy trì và phát triển hoạt động đầu tư XDCB, vốn đầu tư XDCB

từ NSNN góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sự phát triển nền kinh tế quốc dân, tái tạo và tăng cường năng lực sản xuất, tăng năng suất lao động, tăng thu nhập quốc dân và tổng sản phẩm xã hội

Hai là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc chuyển

dịch cơ cấu kinh tế, hình thành những ngành mới, tăng cường chuyên môn hoá

và phân công lao động xã hội Căn cứ tình hình cụ thể của từng giai đoạn, Đảng và Nhà nước sẽ có định hướng đầu tư vào những ngành, lĩnh vực trọng điểm, mũi nhọn Thông qua việc phát triển kết cấu hạ tầng để tạo lập môi

trường thuận lợi, tạo sự lan toả đầu tư và phát triển kinh doanh, thúc đẩy phát triển xã hội

Ba là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò định hướng hoạt động đầu

tư trong nền kinh tế Việc Nhà nước bỏ vốn đầu tư vào kết cấu hạ tầng và các ngành, lĩnh vực có tính chiến lược không những có vai trò dẫn dắt hoạt động đầu tư trong nền kinh tế mà còn góp phần định hướng hoạt động của nền kinh

tế Thông qua đầu tư XDCB vào các ngành, lĩnh vực khu vực quan trọng, vốn đầu tư từ nguồn NSNN có tác dụng kích thích các chủ thể kinh tế, các lực lượng trong xã hội đầu tư phát triển sản xuất - kinh doanh, tham gia liên kết và hợp tác trong xây dựng hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội Trên thực tế, gắn với việc phát triển hệ thống điện, đường giao thông là sự phát triển mạnh mẽ các khu công nghiệp, thương mại, các cơ sở kinh doanh và khu dân cư

Bốn là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò quan trọng trong việc giải

quyết các vấn đề xã hội như xoá đói, giảm nghèo, phát triển vùng sâu, vùng xa Thông qua việc đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng, các cơ sở sản xuất - kinh doanh

và các công trình văn hoá, xã hội góp phần quan trọng vào việc giải quyết việc làm, tăng thu nhập, cải thiện và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân ở nông thôn, vùng sâu, vùng xa

1.1.2 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp huyện

1.1.2.1 Khái niệm, mục đích của quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quản lý là tác động có mục đích, có kế hoạch của chủ thể quản lý đến đối tượng được quản lý nhằm thực hiện được những mục tiêu dự kiến Dựa vào khái niệm vốn đầu tư XDCB được trình bày ở phần trên, có thể đưa ra khái niệm về

quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN như sau: Quản lý vốn đầu tư XDCB từ

NSNN là quá trình quản lý vốn giữa cơ quan quản lý nhà nước với chủ đầu tư, đồng thời thanh toán cho các Nhà thầu tư vấn, xây lắp, cung ứng thiết bị và chi tiêu cho bản thân chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu

tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt thiết bị công nghệ và

các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu, do đó việc cấp đúng, cấp

đủ tức là cấp đúng giá trị của hàng hóa xây dựng cơ bản mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư (Nhà nước) Cơ chế cấp phát, chi đầu tư từ NSNN là nhân tố quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao chất lượng công trình xây dựng

Từ khái niệm trên quản lý vốn đầu XDCB từ NSNN bao gồm:

Đối tượng quản lý: Chính là vốn đầu tư XDCB từ NSNN nếu xét về mặt

hiện vật Nếu xét về phân cấp quản lý thì đối tượng quản lý của vốn đầu tư XDCB từ NSNN là các cơ quan sử dụng vốn đầu tư XDCB cấp dưới

Chủ thể quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN: Là tổng thể các cơ quan

Nhà nước thực hiện quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN gắn với cơ cấu tổ chức nhất định, các cơ quan chức năng được phân cấp quản lý vốn đầu tư từ NSNN Mỗi cơ quan chức năng thực hiện quản lý ở từng khâu trong quy trình quản lý vốn Cụ thể như sau:

+ Cơ quan kế hoạch và đầu tư (ở cấp tỉnh là Sở Kế hoạch và Đầu tư; ở cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch) là đầu mối và chịu trách nhiệm khâu tham mưu với UBND cùng cấp phân bổ kế hoạch vốn Kho bạc Nhà nước quản

lý kiểm soát thanh toán, hạch toán kế toán, tất toán tài khoản vốn đầu tư XDCB

từ NSNN

+ Cơ quan tài chính (ở cấp tỉnh là Sở Tài chính; ở cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch) chịu trách nhiệm quản lý, tham mưu trong việc điều hành nguồn vốn và quyết toán vốn đầu tư

Cơ quan quản lý Nhà nước (Chủ đầu tư) có chức năng quản lý sử dụng vốn đúng nguyên tắc, đúng mục đích sử dụng vốn và đúng định mức theo quy định Có thể thấy, trong các khâu quản lý vốn đầu tư, khâu quan trọng và có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư là bước lập và phân bổ kế hoạch vốn, đưa dự án vào danh mục đầu tư

+ Mục đích quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN:

Đảm bảo các khoản chi tiêu đúng đối tượng, đúng nội dung của dự án đã được phê duyệt, theo đúng đơn giá hợp đồng A-B ký kết, góp phần chống lãng phí, thất thoát trong công tác quản lý chi đầu tư XDCB, nâng cao hiệu quả vốn đầu tư

Giúp các chủ đầu tư hiểu rõ hơn để thực hiện đúng chính sách, chế độ về quản lý đầu tư và xây dựng, góp phần đưa công tác quản lý đầu tư và xây dựng

đi vào nề nếp, đúng quỹ đạo, từ đó nâng cao vai trò và vị thế của KBNN là cơ quan kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN

Đóng góp tích cực và có hiệu quả với các cấp chính quyền khi xây dựng chủ trương đầu tư, xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn và hàng năm sát với tiến

độ thực hiện dự án Tham mưu với các Bộ, ngành trong việc hoạch định chính sách quản lý đầu tư, thu hút được các nguồn vốn đầu tư [10]

1.1.2.2 Nguyên tắc của quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

- Chủ đầu tư chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Chấp hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quản lý tài chính đầu tư

- Chủ đầu tư sử dụng vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước phải thực hiện đúng quy định của pháp luật về chế độ chi đầu tư phát triển, chi đầu

tư xây dựng cơ bản quy định tại Luật Ngân sách nhà nước

- Cơ quan cấp trên của chủ đầu tư có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư hoặc Ban quản lý dự án (sau đây gọi chung là chủ đầu tư) thuộc phạm vi quản lý thực hiện kế hoạch đầu tư, sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, đúng chế độ Nhà nước

- Cơ quan kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng quy định cho các nhiệm vụ, dự án khi có đủ điều kiện thanh toán, đủ hồ sơ thanh toán theo quy định

- Cơ quan Tài chính các cấp thực hiện công tác quản lý tài chính vốn đầu

tư về việc chấp hành chế độ, chính sách tài chính đầu tư, tình hình quản lý, sử

dụng vốn đầu tư, tình hình thanh toán vốn đầu tư theo quy định của pháp luật

hiện hành

- Cơ quan Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán

vốn kịp thời, đầy đủ, đúng quy định cho các dự án khi có đủ điều kiện thanh

toán vốn

- Đối với dự án đầu tư công tại nước ngoài: Hợp đồng đã ký kết, pháp luật

hiện hành của nước sở tại, điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa

Việt Nam là thành viên và pháp luật hiện hành của nước Cộng hòa xã hội chủ

nghĩa Việt Nam là căn cứ pháp lý thực hiện quản lý, tạm ứng, thanh toán vốn

cho dự án đầu tư công tại nước ngoài; Cơ quan chủ quản thay mặt chủ đầu tư đề

nghị và thực hiện giao dịch thanh toán vốn đầu tư công với cơ quan kiểm soát,

thanh toán [10]

1.1.2.3 Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của nước ta có thể được khái quát hóa thông qua sơ đồ dưới đây:

(Nguồn: Hoàng Thị Tươi, 2020)

Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Sơ đồ trên có thể diễn giải cụ thể như sau:

- Bộ Tài chính: Chủ trì, phối hợp với Bộ Kế hoạch và Đầu tư xác định

tỷ lệ điều tiết về ngân sách trung ương và số bổ sung trong cân đối ngân sách địa phương cho các địa phương; Cung cấp cho Bộ Kế hoạch và Đầu tư các thông tin số liệu về thu, chi ngân sách nhà nước của cả nước và từng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phục vụ cho việc xây dựng các nguyên tắc, tiêu chí phân bổ kế hoạch vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước

- Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan khác ở trung ương: Lập kế hoạch nguồn ngân sách nhà nước theo đúng các nguyên

tắc, tiêu chí và định mức quy định; Chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về tính chính xác các thông tin, số liệu và mức vốn phân bố cho các dự án sử dụng NSNN; Cung cấp cho

Bộ Kế hoạch và Đầu tư các thông tin, số liệu thuộc ngành, lĩnh vực phụ trách phục vụ cho việc xây dựng các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ kế hoạch vốn từ nguồn ngân sách nhà nước

- UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương: Căn cứ các

nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn, khả năng tài chính và đặc điểm tình hình của địa phương, xây dựng các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân

bổ vốn từ nguồn NSNN cho các ngành, các cấp của địa phương báo cáo Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quyết định; Lập kế hoạch vốn từ nguồn ngân sách nhà nước theo đúng các nguyên tắc, tiêu chí và định mức quy định; Chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ và các cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về tính chính xác các thông tin, số liệu và mức vốn phân bổ cho các dự án trong kế hoạch đầu tư

- Phân cấp quản lý vốn đầu tư XDCB cấp huyện:

Điều 12, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 của Chính phủ quy định rõ thẩm quyền quyết định đầu tư xây dựng công trình đối với cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã như sau:

Cấp tỉnh:

Chủ tịch UBND cấp tỉnh quyết định đầu tư các dự án nhóm A, B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp tỉnh

Chủ tịch UBND cấp tỉnh, được ủy quyền hoặc phân cấp quyết định đầu

tư đối với các dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới trực tiếp Tùy theo điều kiện cụ thể của từng địa phương, Chủ tịch UBND cấp tỉnh quy định cụ thể cho Chủ tịch UBND cấp huyện, cấp xã được quyết định các dự án có sử dụng nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách cấp trên

Cơ quan Kế hoạch và Đầu tư cấp tỉnh, cơ quan quản lý về đầu tư xây dựng công trình cấp trên theo chức năng nhiệm vụ được giao, có trách nhiệm hướng dẫn Chủ đầu tư tổ chức thực hiện dự án đầu tư Cơ quan Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án đầu tư khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành của Nhà nước và các quy định cụ thể

Đối với dự án được đầu tư từ nguồn vốn ngân sách cấp trên hỗ trợ, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương căn cứ vào tình hình thực tế

và khả năng, trình độ quản lý về đầu tư xây dựng công trình của UBND cấp huyện, cấp xã để phân cấp thẩm quyền quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình cho phù hợp với các quy định hiện hành của Nhà nước và điều kiện cụ thể của từng địa phương

Cấp huyện:

- Chủ tịch UBND cấp huyện quyết định đầu tư các dự án nhóm B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp huyện

- Chủ tịch UBND cấp huyện được ủy quyền hoặc phân cấp quyết định đầu tư đối với các dự án nhóm B, C cho cấp xã

Cơ quan Tài chính - Kế hoạch cấp huyện, cơ quan quản lý về đầu tư xây

Hướng

dẫn lập

kế hoạch

Lập và báo cáo

kế hoạch

Tổng hợp

kế hoạch đầu tư

Phân bổ

kế hoạch vốn đầu

tư

dựng công trình cấp trên theo chức năng nhiệm vụ được giao, có trách nhiệm hướng dẫn Chủ đầu tư tổ chức thực hiện dự án đầu tư Cơ quan KBNN cấp huyện có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án đầu tư khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành của Nhà nước và các quy định cụ thể

Cấp xã:

- Chủ tịch UBND cấp xã quyết định đầu tư các dự án nhóm B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp xã

- Các dự án đầu tư do Chủ tịch UBND cấp xã quyết định phê duyệt đầu tư phải nằm trong quy hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt và phải tuân thủ trình tự, thủ tục về đầu tư xây dựng công trình theo quy định hiện hành của Nhà nước

1.1.3 Nội dung của quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện

Nội dung quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN phụ thuộc vào chủ thể quản lý và cấp quản lý Ở cấp địa phương (huyện), quản lý vốn đầu tư XDCB

từ NSNN tập trung vào các nội dung sau:

1.1.3.1 Lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN có thể được khái quát thông qua sơ đồ dưới đây

Sơ đồ 1.2: Quy trình lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)

Công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN đối với cấp huyện được thực hiện tương tự theo sơ đồ trên Cụ thể như sau:

* Công tác lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB

Kế hoạch vốn đầu tư của mỗi ngành, mỗi cấp thường được phản ánh trong kỳ kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã)

Đối với cấp huyện: Hàng năm, căn cứ vào tình hình phát triển kinh tế -

xã hội của địa phương; nhu cầu đầu tư xây dựng, cải tạo, sửa chữa, mở rộng, nâng cấp cơ sở hạ tầng của địa phương và một số yếu tố khác, Cơ quan Tài chính - Kế hoạch cấp huyện, cơ quan quản lý về đầu tư xây dựng cơ bản sẽ tham mưu cho UBND huyện kế hoạch đầu tư XDCB trên địa bàn huyện đối với các nhóm dự án nhóm B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cấp huyện Riêng đối với các nhóm dự

án thuộc thẩm quyền quyết định của tỉnh thì phải được chủ tịch UBND tỉnh xem xét, phê duyệt quyết định đầu tư

Đối với cấp xã: Quy trình lập kế hoạch được thực hiện tương tự Căn cứ

vào tình hình phát triển kinh tế - xã hội của địa phương, các khoản thu dự kiến của địa phương và một số yếu tố khác, chủ tịch UBND xã cũng xây dựng kế hoạch đầu tư XDCB các dự án nhóm B, C trong phạm vi khả năng cân đối ngân sách của địa, báo cáo HĐND cấp xã, sau đó trình chủ tịch UBND huyện xem xét, phê duyệt quyết định đầu tư

* Điều kiện được ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án:

Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư phải căn cứ theo từng dự án Các dự án chỉ được ghi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của Nhà nước khi có đủ các điều kiện sau:

+ Đối với các dự án quy hoạch: có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư: phải có Quyết định phê duyệt Báo cáo kinh tế kỹ thuật trước 31/10 năm trước năm kế hoạch

+ Đảm bảo thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá 5 năm, dự án nhóm C không quá 3 năm

* Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm:

Định kỳ, các địa phương rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển vốn từ các

dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

* Phân bổ vốn đầu tư XDCB từ NSNN:

Sau khi dự toán đã được duyệt, UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách Trung ương cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư

Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định của Luật NSNN

- Nguyên tắc phân bổ vốn đầu tư XDCB: Trên cơ sở tổng mức vốn được

Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chính phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn cho các công trình, dự án cụ thể Việc phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:

+ Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn đầu tư thuộc NSNN chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp

+ Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành đề ra

+ Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã

được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu

tư và xây dựng

+ Bố trí vốn tập trung, bảo đảm bảo hiệu quả đầu tư Ưu tiên bố trí cho các dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn

+ Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước vốn đầu tư của năm kế hoạch

+ Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu

tư phát triển

- Định mức phân bổ vốn đầu tư:

Để đảm bảo sự công bằng, công khai, minh bạch trong phân bổ vốn đầu

tư giữa Trung ương và địa phương, giữa các vùng miền trong cả nước, ngày 14/9/2015 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg

về nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN giai đoạn 2016-2020 Theo đó, định mức phân bổ vốn đầu tư trong cân đối được tính toán trên các tiêu chí về dân số, trình độ phát triển, diện tích tự nhiên, đơn vị hành chính và các tiêu chí bổ sung (tiêu chí thành phố đặc biệt; thành phố trực thuộc Trung ương; thành phố loại 1 thuộc tỉnh; các tỉnh, thành phố, các vùng kinh tế trọng điểm; các trung tâm phát triển của vùng và tiểu vùng)

- Thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư:

UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao

kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách Trung ương cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư

* Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định của Luật NSNN

1.1.3.2 Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình KBNN thực hiện đề nghị của chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu,…)

Nội dung của tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành

Thứ nhất: Tạm ứng vốn và thu hồi tạm ứng nguồn NSNN:

Việc tạm ứng vốn đầu tư XDCB được tiến hành qua hai khâu là (1): Tạm ứng ngân sách và (2): Tạm ứng vốn đầu tư cho nhà thầu :

Theo đó, các dự án, công trình Quốc gia và công trình XDCB thuộc nhóm

A đủ điều kiện thực hiện theo quy định về quản lý đầu tư và xây dựng đang thực hiện và cần đẩy nhanh tiến độ thì được ứng trước dự toán năm sau trong phạm vi khả năng cho phép của ngân sách

Thu hồi vốn ứng trước: các Bộ, UBND cấp tỉnh có trách nhiệm bố trí trong

dự toán ngân sách năm sau để hoàn trả số vốn ứng trước đó cho các dự án Khi thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư cho dự án, Bộ Tài chính đồng thời thông báo thu hồi vốn ứng trước Số thu hồi đúng bằng mức vốn được ứng trước Trường hợp các Bộ, UBND cấp tỉnh được ứng trước dự toán không bố trí hoặc bố trí không đủ trong dự toán ngân sách để hoàn ứng theo đúng quy định,

Bộ Tài chính thu hồi số vốn tạm ứng đó bằng cách trừ vào dự toán chi đầu tư được giao của Bộ, UBND cấp tỉnh và có văn bản thông báo cho Bộ, UBND cấp tỉnh đó biết để phối hợp thực hiện

+ Tạm ứng vốn đầu tư cho nhà thầu:

Việc tạm ứng vốn đầu tư cho các nhà thầu thi công các dự án đầu tư là xuất phát từ đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian thực hiện thường kéo dài mà không một nhà thầu nào có thể đủ năng lực tài chính để thực hiện Do vậy, để các nhà thầu có đủ vốn thực hiện dự án thì Nhà nước cần phải tạm ứng vốn cho các nhà thầu nhằm mục đích để nhà thầu chuẩn

bị các điều kiện cần thiết để thực hiện dự án đầu tư Để quản lý việc tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư Nhà nước đã quy định rõ tại Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn NSNN và Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/06/2013 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư và xử lý nợ đọng xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN, trái phiếu Chính phủ

Thứ hai: Thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quy trình thanh toán vốn đầu tư XDCB hiện nay được thực hiện theo Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn

về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN và Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/06/2013 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư và xử lý nợ đọng xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN, trái phiếu chính phủ Việc thanh toán được tiến hành dựa trên kế hoạch vốn hàng năm và khối lượng công việc có đủ điều kiện thanh toán

Đối với cấp huyện, công tác thanh toán vốn đầu tư do KBNN phối hợp với Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện thực hiện

* Quyền và trách nhiệm của các chủ thể trong quá trình thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN:

- Chủ đầu tư có quyền yêu cầu bồi thường hoặc kiện ra các toà án hành chính, kinh tế đòi bồi thường về những thiệt hại do việc chậm trễ thanh toán của các tổ chức cấp phát, cho vay vốn đầu tư

- Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán với tổ chức cấp phát, cho vay vốn (về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, đơn giá, dự toán các loại công việc, ), KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn đề này KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng KBNN chỉ kiểm soát trên cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy định

- KBNN được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn Khi cần thiết được nắm tình hình thực tế tại hiện trường Được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

1.1.3.3 Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Để đánh giá kết quả của quá trình đầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăng cường công tác quản lý đầu tư và xây dựng, tất cả các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước bao gồm: vốn NSNN, vốn đầu tư của doanh nghiệp Nhà nước, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chính phủ, chính

vụ thẩm tra quyết toán

Thẩm tra báo cáo quyết toán

Duyệt kết quả thẩm tra quyết toán

quyền địa phương), đều phải quyết toán sau khi hoàn thành hoặc khi kết thúc năm kế hoạch Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể

cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

*Quy trình quyết toán: Quy trình quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

có thể được khái quát qua sơ đồ dưới đây:

Sơ đồ 1.3: Trình tự thẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)

Bước 1: Các tổ chức, đơn vị lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn

thành theo quy định tại Thông tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính và nộp hồ sơ tại Bộ phận tiếp nhận và trả kết quả của Sở Tài chính

Bộ phận tiếp nhận và trả kết quả kiểm tra tính pháp lý và tính đầy đủ của

hồ sơ quyết toán vốn đầu tư, viết Giấy biên nhận và chuyển hồ sơ đến Phòng Tài chính - Kế hoạch đầu tư trong ngày để thẩm tra

Bước 2: Phòng Tài chính - Kế hoạch đầu tư kiểm tra hồ sơ, tổ chức thẩm

tra và đề xuất xử lý

Bước 3: Tiến hành thẩm tra báo cáo quyết toán, bao gồm:

+ Thẩm tra hồ sơ pháp lý

+ Thẩm tra chi phí đầu tư

+ Thẩm tra chi phí thiết bị

+ Thẩm tra chi phí quản lý dự án

+ Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng công trình và các chi phí khác + Thẩm tra chi phí đầu tư không tính vào giá trị tài sản

+ Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư

+ Thẩm tra tình hình công nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng

Bước 4: Lãnh đạo Sở Tài chính xem xét phê duyệt kết quả thẩm tra đối

với dự án thuộc thẩm quyền của Sở hoặc trình UBND thành phố phê duyệt kết quả thẩm tra quyết toán dự án thuộc thẩm quyền

* Các hình thức quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN:

Quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN được thực hiện dưới hai hình thức:

Thứ nhất: Quyết toán vốn đầu tư theo niên độ ngân sách:

Kết thúc năm, chủ đầu tư phải lập bảng đối chiếu thanh toán vốn đầu tư cho từng dự án về số thanh toán trong năm và luỹ kế số thanh toán từ khi khởi công đến hết niên độ ngân sách gửi KBNN Đồng thời chủ đầu tư phải báo cáo thực hiện vốn đầu tư trong năm của từng dự án gửi cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư, KBNN, cơ quan tài chính cùng cấp (đối với dự án địa phương quản lý)

Các Bộ, UBND cấp tỉnh căn cứ vào báo cáo thực hiện vốn đầu tư trong năm của các chủ đầu tư, chỉ đạo cơ quan chức năng tổng hợp, lập báo cáo tổng hợp thực hiện vốn đầu tư của các dự án trong năm thuộc phạm vi quản lý gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng Báo cáo phải phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, kết quả đầu tư, vấn đề khó khăn tồn tại, kiến nghị các giải pháp giải quyết

Thứ hai: Quyết toán vốn đầu tư dự án XDCB hoàn thành:

Tuỳ theo quy mô, tính chất và thời hạn xây dựng công trình, chủ đầu tư

có thể thực hiện quyết toán vốn đầu tư xây dựng từng hạng mục công trình hoặc toàn bộ công trình ngay sau khi hạng mục công trình, công trình hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng theo yêu cầu của người quyết định đầu tư Chủ đầu

tư lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư gửi cơ quan thẩm tra và phê duyệt quyết toán, cơ quan cấp trên trực tiếp của chủ đầu tư (nếu có), KBNN

Quyết toán vốn đầu tư phải xác định đầy đủ, chính xác số vốn đầu tư đã thực hiện hàng năm và tổng mức vốn đầu tư đã thực hiện dự án; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; giá trị tài sản cố định, tài sản lưu động hình thành qua đầu tư; giá trị tài sản bàn giao đưa vào sản xuất, sử dụng; quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao đưa dự án vào vận hành xác định giá trị tài sản mới tăng và giá trị tài sản bàn giao nếu dự án kéo dài trong nhiều năm; phân định rõ trách nhiệm của chủ đầu tư, nhà thầu, KBNN,

cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong quá trình đầu tư

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là 12 tháng đối với dự án quan trọng Quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 3 tháng đối với dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản của dự án tại cơ quan thanh toán, cho vay, cấp phát vốn đầu tư Riêng các dự án do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư thì Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt quyết toán

Bên giao thầu và bên nhận thầu có trách nhiệm quyết toán hợp đồng xây dựng trong vòng 30 ngày sau khi bên nhận thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng (trừ nghĩa vụ bảo hành công trình theo quy định) và đề nghị quyết toán hợp đồng

Bên nhận thầu có trách nhiệm lập quyết toán hợp đồng gửi bên giao

thầu để xác định rõ giá hợp đồng đã ký kết, giá đã thanh toán, giá được thanh toán và các nghĩa vụ khác mà bên giao thầu cần phải thực hiện theo quy định của hợp đồng Bên giao thầu có trách nhiệm kiểm tra và quyết toán với bên nhận thầu và chịu trách nhiệm về giá trị hợp đồng đã quyết toán

* Thẩm quyền kiểm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành:

Bộ Tài chính là cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán vốn đầu tư đối với dự

án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư Đối với dự án thuộc các cơ quan Trung ương quản lý, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị có chức năng thuộc quyền quản lý

tổ chức thẩm tra Đối với các dự án thuộc tỉnh, thành phố thuộc Trung ương quản lý, Sở Tài chính thẩm tra Đối với các dự án thuộc cấp quận, huyện Phòng Tài chính - Kế hoạch thẩm tra Đối với các dự án còn lại, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra

Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt đối với dự án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư Bộ trưởng, thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan Trung ương của các đoàn thể, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW phê duyệt các quyết toán dự án nhóm A, B, C và được phân cấp phê duyệt quyết toán đối với các dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới

Thực hiện chế độ kiểm toán đối với các dự án sử dụng vốn NSNN Tất cả các dự án quan trọng Quốc gia, dự án nhóm A, B sử dụng vốn Nhà nước khi hoàn thành đều phải kiểm toán quyết toán trước khi trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt quyết toán Các dự án còn lại thực hiện kiểm toán theo yêu cầu của cấp có thẩm quyền

Tất cả nội dung, trình tự, thời gian quyết toán vốn đầu tư XDCB đã được quy định cụ thể tại Thông tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của

Bộ Tài chính hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nước

1.1.3.4 Kiểm tra, thanh tra, giám sát, kiểm toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

* Cơ quan thực hiện thanh tra, giám sát, kiểm toán: Hoạt động

thanh tra, giám sát, kiểm toán được thực hiện bởi các cơ quan quản lý Nhà nước như sau:

Các Bộ và UBND các tỉnh, huyện kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư thuộc

phạm vi quản lý của mình thực hiện kế hoạch đầu tư, tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ quy định của Nhà nước

Cơ quan Tài chính các cấp phối hợp với cơ quan chức năng hướng dẫn

và kiểm tra các chủ đầu tư, KBNN, nhà thầu về việc chấp hành chính sách, chế

độ tài chính, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư

KBNN thực hiện nhiệm vụ kiểm tra trong quá trình thanh toán vốn đầu tư Các cơ quan thanh tra Nhà nước: (được tổ chức theo cấp hành chính,

ngành, lĩnh vực) thực hiện theo nhiệm vụ, quyền hạn của mình là: thanh tra việc thực hiện chính sách pháp luật, nhiệm vụ và vụ việc liên quan đến trách nhiệm quản lý của cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu sự quản lý theo thẩm quyền; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo Luật định, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng,…(Luật thanh tra) Vì vậy, thanh tra Nhà nước có quyền thanh tra đối với việc thực hiện chính sách pháp luật về quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB

từ NSNN; có quyền thanh tra những vụ việc, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng liên quan đến quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Cơ quan Kiểm toán Nhà nước: theo chức năng của mình kiểm toán báo

cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với các cơ quan, tổ chức quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước (Luật kiểm toán) Các khoản chi đầu tư XDCB được kiểm toán trong khuôn khổ kiểm toán NSNN

* Quy trình kiểm tra, thanh tra, kiểm toán:

Bước 1: Chuẩn bị kiểm tra, thanh tra, kiểm toán:

+ Khảo sát và thu thập thông tin

+ Đánh giá hệ thống KSNB và thông tin đã thu thập

+ Xác định và đánh giá rủi ro kiểm toán

+ Xác định trọng tâm thanh tra, kiểm toán

+ Lập Kế hoạch thanh tra, kiểm toán tổng quát

Bước 2: Xét duyệt kế hoạch thanh tra; kiểm toán tổng quát Bước 3: Lập

và phê duyệt kế hoạch thanh tra, kiểm toán chi tiết

Bước 3: Quyết định thanh tra, kiểm toán

Tóm lại, do đặc thù vốn đầu tư XDCB từ NSNN thuờng là nguồn vốn lớn, thời gian đầu tư dài, khả năng thu hồi vốn thấp nên việc quản lý vốn là hết sức khó khăn, phức tạp Cơ chế quản lý vốn đầu tư từ: phân cấp quản lý đầu tư, kế hoạch hóa vốn đầu tư, kiểm soát vốn đầu tư đến quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu

tư nêu trên là cơ sở để các tổ chức, cá nhân, Nhà nước quản lý và sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả hơn [20]

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

(1) Các yếu tố khách quan

* Điều kiện tự nhiên và kinh tế xã hội của địa phương

- Điều kiện tự nhiên: Xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời,

do đó nó chịu ảnh hưởng của điều kiện khí hậu Bên cạnh đó, ở mỗi vùng, mỗi lãnh thổ có điều kiện tự nhiên khác nhau, do vậy cần phải có những thiết kế, kiến trúc phù hợp với điều kiện tự nhiên ở nơi xây dựng công trình

Chẳng hạn, ở địa phương có nhiều sông, lại hay xảy ra lũ lụt thì chi NSNN

sẽ tập trung vào xây dựng đê, kè, và tu sửa đê, khi xây dựng công trình phải tránh mùa mưa, bão và có những biện pháp hữu hiệu để tránh thiệt hại xảy ra nhằm đảm bảo chất lượng công trình; hoặc địa phương có địa hình chủ yếu là đồi núi, dốc thì chủ ý đầu tư cho giao thông thuận lợi để có thể phát triển kinh

tế và phát triển các ngành nghề phù hợp với điều kiện địa hình đó Vì vậy, quản

lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản chịu ảnh hưởng nhiều từ các điều kiện tự nhiên ở địa phương

- Điều kiện kinh tế - xã hội: Công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cũng có mối quan hệ chặt chẽ với điều kiện kinh tế - xã hội của từng quốc gia, từng vùng lãnh thổ, địa phương Thông thường, trong điều kiện kinh tế - xã hội ổn định, đời sống của người dân được đảm bảo, nguồn vốn cho đầu tư XDCB

từ nguồn NSNN không chỉ được đảm bảo theo kế hoạch mà còn có thể được bổ sung trong năm, đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn đầu tư Điều kiện kinh

tế - xã hội cùng với mặt bằng về dân trí còn là điều kiện quan trọng để thực hiện hiệu quả công tác giám sát đầu tư, nhất là đối với các công trình thực hiện giám sát cộng đồng, đồng thời cũng thuận lợi trong việc thực hiện các chính sách của nhà nước về đền bù giải phóng mặt bằng

* Cơ chế chính sách và các quy định của nhà nước về quản lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản

Trong kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, pháp luật đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong việc quản lý Nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB nói riêng ệ thống pháp luật với vai trò hướng dẫn và tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế trong xã hội hoạt động theo trật tự, trong khuôn khổ pháp luật, đảm bảo sự công bằng,

an toàn và hiệu quả đòi hỏi phải rất đầy đủ, chuẩn tắc và đồng bộ Vì vậy, hệ thống pháp luật, các chính sách liên quan đến quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB sẽ có tác dụng kìm hãm hay thúc đẩy hoạt động quản lý hiệu quả hay không hiệu quả chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản ở địa phương

Môi trường pháp lý là nhân tố có ảnh hưởng rất lớn tới quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương Chẳng hạn, định mức chi tiêu của Nhà nước là một trong những căn cứ quan trọng để xây dựng dự toán, phân

bố dự toán và kiểm soát chi tiêu trong đầu tư XDCB, cũng là một trong những chỉ tiêu để đánh giá chất lượng quản lý và điều hành ngân sách nhà nước của các cấp chính quyền địa phương Việc ban hành các định mức chi một cách khoa học, cụ thể, kịp thời sẽ góp phần không nhỏ trong việc quản lý chi tiêu

ngân sách nhà nước được chặt chẽ hơn, hiệu quả hơn ay như, sự phân định trách nhiệm, quyền hạn của các cơ quan, các cấp chính quyền trong việc quản

lý chi ngân sách nhà nước cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng công tác quản lý chi đầu tư XDCB Chỉ trên cơ sở phân công trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng của từng cơ quan, địa phương sẽ tạo điều kiện cho công tác quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB đạt hiệu quả, không lãng phí công sức, tiền của Sự phân định trách nhiệm, quyền hạn phải được tôn trọng và thể chế hóa thành Luật để các cơ quan cũng như từng cá nhân có liên quan biết được phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của mình trong thực hiện nhiệm vụ, qua đó công việc được tiến hành trôi chảy, dựa trên nguyên tắc rõ ràng, minh bạch không đùn đẩy trách nhiệm, và trách nhiệm giải trình rõ ràng sẽ góp phần nâng cao chất lượng quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB

* Nguồn cung ứng vốn của ngân sách nhà nước

Dự toán về chi ngân sách trong đầu tư XDCB được lập luôn luôn dựa vào tính toán có khoa học của nguồn thu ngân sách, tức là căn cứ vào thực tiễn thu ngân sách các năm trước và dự báo tăng thu trong năm nay mà đề ra kế hoạch thu ngân sách, vì vậy, chi ngân sách trong đầu tư XDCB không được vượt quá thu ngân sách dành cho đầu tư, đồng thời cũng căn cứ vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội ở địa phương để lập dự toán chi NSNN cho đầu tư XDCB hàng năm Đối với các địa phương có nguồn thu lớn thì không phụ thuộc vào NSTW cấp thì chủ động hơn trong việc lập dự toán chi ngân sách và quản lý chi ngân sách trong đầu tư XDCB