Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện bình liêu, tỉnh quảng ninh

Trang 1 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ TÂM QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LIÊU, TỈNH QUẢNG N

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRẦN THỊ TÂM

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LIÊU, TỈNH QUẢNG NINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2024

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRẦN THỊ TÂM

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LIÊU, TỈNH QUẢNG NINH

Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.31.01.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN QUANG HUY

THÁI NGUYÊN - 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là nội dung nghiên cứu do tôi thực hiện Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày trong luận văn này chưa hề được công bố ở các nghiên cứu khác

Tôi xin chịu trách nhiệm về các kết quả và nghiên cứu trong luận văn

Học viên

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các thày, cô giáo trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Đặc biệt

là PGS TS Trần Quang Huy - Người đã hướng dẫn, chỉ bảo tôi trong suốt

quá trình nghiên cứu và thực hiện luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn Phòng Đào tạo - Trường ĐH Kinh tế và QTKD đã tạo mọi điều kiện để tôi hoàn thành khoá học và trình bày luận văn này

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, các phòng ban, cùng các đồng nghiệp tại KBNN huyện Bình Liêu, UBND huyện Bình Liêu - tỉnh Quảng Ninh đã chia sẻ nhiều tư liệu và kinh nghiệm quý báu liên quan đến vấn đề nghiên cứu của luận văn

Xin trân trọng cảm ơn!

Học viên

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn 3

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4

4 Những đóng góp mới của luận văn 4

5 Kết cấu đề tài 5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 6

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 6

1.1.1 Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản 6

1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản 8

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 15

1.1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 17

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 26

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 30

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của một số địa phương 30

1.2.2 Bài học kinh nghiệm cho quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 33

CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 35

2.2 Phương pháp nghiên cứu 35

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 35

2.2.1.1 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp 35

2.2.1.2 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 35

2.2.2 Phương pháp phân tích dữ liệu 37

2.2.3 Phương pháp xử lý thông tin 38

2.3 Chỉ tiêu nghiên cứu 38

CHƯƠNG 3 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LIÊU, TỈNH QUẢNG NINH 41

3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội và bộ máy quản lý ngân sách huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 41

3.1.1 Đặc điểm tự nhiên, khí hậu 41

3.1.2 Tình hình kinh tế xã hội huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 43

3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý ngân sách nhà nước của huyện 46

3.1.4 Tình hình chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 52

3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 54

3.2.1 Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư 54

3.2.2 Quản lý quá trình triển khai các dự án vốn đầu xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 62

3.2.3 Công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 66

3.2.4 Công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 70 3.2.5 Công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN 75

3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 80

3.3.1 Các nhân tố chủ quan 80

3.3.2 Các nhân tố khách quan 82

3.4 Đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 86

3.4.1 Kết quả đạt được 86

3.4.2 Hạn chế 87

3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 88

CHƯƠNG 4 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LIÊU, TỈNH QUẢNG NINH 90

4.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN tại huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh đến năm 2030 90

4.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội tại huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh đến năm 2030 90

4.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại huyện Bình Liêu trong thời gian tới 91

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh 95

4.3 Kiến nghị 106

4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 106

4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Quảng Ninh 106

KẾT LUẬN 108

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110

ĐTPT Đầu tư phát triển

HĐND Hội đồng nhân dân

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Tổng hợp số lượng mẫu khảo sát 36

Bảng 3.1 Tình hình dân số và lao động trên địa bàn huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 45

Bảng 3.2 Tổng hợp vốn đầu tư XDCB huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 53

Bảng 3.3 Kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN 57

Bảng 3.4 Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản 59

Bảng 3.5 Vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước được phê duyệt giai đoạn 2020 - 2022 60

Bảng 3.6 Đánh giá của các đối tượng khảo sát về lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB theo kế hoạch chi thuộc nguồn vốn NSNN 61

Bảng 3.7 Tình hình thực hiện thẩm định, phê duyệt dự án đầu tư xây dựng trên địa bàn huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 63

Bảng 3.8 Tình hình tạm ứng vốn ngân sách nhà nước đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 67

Bảng 3.9 Tình hình thu hồi tạm ứng vốn ngân sách nhà nước đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 68

Bảng 3.10 Tình hình thực hiện vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2020 - 2022 69

Bảng 3.11 Đánh giá về công tác chấp hành dự toán chi vốn đầu tư XDCB từ NSNN 69

Bảng 3.12 Kết quả quyết toán công trình hoàn thành trên địa bàn huyện Bình Liêu giai đoạn 2020 - 2022 72

Bảng 3.13 Đánh giá về công tác quyết toán NSNN 74

Bảng 3.14 Kết quả thanh tra chi đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước giai đoạn 2020 - 2022 77

Bảng 3.15 Đánh giá của các đối tượng khảo sát về thanh tra, kiểm tra, kiếm soát chi vốn đầu tư XDCB từ NSNN 79

Bảng 3.16 Đánh giá về các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 85

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản là một bộ phận chủ yếu và rất quan trọng trong toàn bộ vốn đầu tư quốc gia; chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách nhà nước hàng năm Chi đầu tư đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển đất nước, qua đó đã tạo ra cơ sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân, góp phần vào việc tăng trưởng kinh tế đất nước Với một tầm quan trọng như vậy, thì việc đảm bảo cho những khoản chi đầu tư được thực hiện đúng chức năng, mục đích, không gây thất thoát, lãng phí là một yêu cầu quan trọng Đó là khả năng

có hạn của ngân sách nhà nước, đặc biệt đối với tình trạng thường xuyên bị thâm hụt ngân sách nước ta Khi nguồn thu của ngân sách nhà nước còn rất hạn hẹp

mà nhu cầu chi cho phát triển kinh tế - xã hội lại lớn, ngày càng tăng cao Do đó việc kiểm soát chặt chẽ các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước là một trong những mối quan tâm hàng đầu của Đảng và Nhà nước hiện nay Thực hiện tốt công tác này có ý nghĩa quan trọng trong việc thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí, nhằm tập trung các nguồn lực tài chính để phát triển kinh

tế xã hội, góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ và lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia Bên cạnh đó cũng góp phần nâng cao trách nhiệm cũng như phát huy vai trò của các ngành, các cấp, các cơ quan, đơn vị có liên quan tới công tác quản lý và điều hành Ngân sách

Bình Liêu là huyện miền núi, biên giới nằm ở phía Đông Bắc của tỉnh Quảng Ninh, là địa phương có gần 43km đường biên giới tiếp giáp với Trung Quốc, địa hình hiểm trở, giao thông khó khăn với 96% đồng bào dân tộc thiểu

số sinh sống, trình độ dân trí không đồng đều Thời gian qua, công tác phát triển đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) trên địa bàn huyện Bình Liêu có nhiều chuyển biến tích cực Kết quả huy động các nguồn lực đầu tư toàn xã hội cho đầu tư tăng lũy tiến qua từng năm; công tác quy hoạch và quản lý quy hoạch cũng được siết chặt hơn Huyện đang đẩy mạnh đầu tư song hành với công tác quản lý XDCB, nhằm phát huy hiệu quả các công trình đầu tư, đặc biệt là đầu tư công

Cùng với đó, huyện đã chỉ đạo các phòng, ban chuyên môn thực hiện nghiêm túc công tác giám sát và đánh giá đầu tư, đôn đốc nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công, kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong quá trình triển khai

dự án, quyết toán công trình hoàn thành đúng thời gian quy định; Tập trung bố trí vốn các công trình trọng điểm bức xúc, mang lại hiệu quả đầu tư, tránh tình trạng đầu tư dàn trải, thất thoát, lãng phí trong đầu tư và nợ đọng đầu tư XDCB; Lựa chọn các đơn vị tư vấn, thi công đảm bảo đáp ứng điều kiện năng lực để các công trình đạt tiến độ, chất lượng theo yêu cầu; Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát để kịp thời chỉ đạo, chấn chỉnh giúp chủ đầu tư tháo gỡ khó khăn vướng mắc trong quá trình thực hiện dự án

Tuy vậy, cũng như tình hình chung trong cả nước, công tác quản lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB thuộc ngân sách trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh vẫn còn bộc lộ những mặt hạn chế, bất cập trong nhiều nội dung dẫn tới tình trạng thất thoát, lãng phí vốn đầu tư từ ngân sách còn nhiều Có thể

kể đến như: hệ thống văn bản quản lý đầu tư xây dựng cơ bản còn thiếu tính đồng bộ và thống nhất, khó thực hiện; quy trình thủ tục của công tác kiểm tra, kiểm soát chi đầu tư XDCB còn phức tạp, rườm rà gây khó khăn và mất thời gian, chi phí của các bên liên quan trực tiếp đến dự án Quá trình lập dự án đầu

tư còn nhiều bất cập dẫn đến một số dự án có quy mô, công năng vượt quá nhu cầu sử dụng, trong khi một số dự án đầu tư khác không được đầu tư đồng bộ nên không phát huy hết công năng, hiệu quả sau khi hoàn thành đưa vào sử dụng; một số công trình được thiết kế với chất lượng thấp, trong quá trình thi công phải dừng lại để điều chỉnh, dẫn đến tăng tổng mức đầu tư nhiều lần, khiến các

cơ quan quản lý bị động trong việc cân đối vốn hàng năm, tiến độ thi công chậm Năm 2022 tiến độ thi công một số dự án, công trình còn chậm so với yêu cầu Toàn huyện còn 20 công trình hoàn thành nhưng chưa hoàn thành hồ sơ trình phê duyệt quyết toán; 5 dự án hoàn thành chậm lập quyết toán A-B; kết quả giải ngân các nguồn vốn đạt thấp so với mặt bằng chung của tỉnh (Dự án cải tạo, nâng cấp đường liên xã Húc Động - Đồng Văn; Cao Ba Lanh kết nối đến

Quốc lộ 18C)… Bình Liêu có tỷ lệ giải ngân thấp hơn bình quân của tỉnh (Năm

2022 chỉ đạt 24,6%) Nguyên nhân giải ngân vốn đầu tư công chậm được lý giải

là do công tác chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị dự án chưa tốt, dẫn đến dự án chưa đủ điều kiện giao vốn; vướng mắc trong giải phóng mặt bằng; thiếu hụt nguồn vật liệu san lấp; giá nhiên liệu, vật liệu xây dựng tăng cao làm tăng chi phí cho doanh nghiệp ảnh hưởng tiêu cực đến công tác đầu tư xây dựng; vướng mắc giữa các chủ đầu tư với sở, ngành, địa phương trong xử lý tài sản công; triển khai các gói thầu mua sắm thiết bị chuyên dùng còn chậm…

Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản là một việc làm khó khăn đặc biệt ở các địa phương miền núi trong đó có huyện Bình Liêu, nơi mà trình độ quản lý của cán bộ công chức và điều kiện thực hiện công tác quản lý còn hạn chế Làm thế nào để nâng cao chất lượng quản lý vốn đối với các dự án đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước là một yêu cầu cấp thiết Với lý do trên tác giả lựa chọn đề

tài “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn

huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh”

2 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn

2.1 Mục tiêu chung

Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB của huyện Bình Liêu, chống thất thoát, lãng phí, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước ở địa phương trong những năm tới

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách Nhà nước

- Phân tích thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh đã thực hiện trong giai đoạn 2020-2022, rút ra các tồn tại, hạn chế và nguyên nhân trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước

- Phân tích các nhân tố nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh đến năm 2030

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ

ngân sách nhà nước

- Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu giới hạn trong phạm vi hoạt động

công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước của huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh

- Thời gian nghiên cứu: Số liệu thứ cấp được thu thập trong giai đoạn từ

năm 2020 đến năm 2022 Số liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 3-5/2023

- Phạm vi nghiên cứu về nội dung: Trong khuôn khổ phạm vi nghiên cứu

của đề tài, luận văn tập trung vào nghiên cứu các nội dung sau:

+ Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh bao gồm các nội dung:

- Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư

- Quản lý quá trình triển khai các dự án vốn đầu xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

- Quản lý công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

- Quản lý công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

- Quản lý công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN + Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

+ Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh

4 Những đóng góp mới của luận văn

Trên cơ sở nghiên cứu khoa học, hệ thống hoá những vấn đề lý luận và thực tiễn, luận văn có những đóng góp sau:

4.1 Về lý luận

Luận văn tổng hợp và hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước, luận giải những vấn đề thực tiễn ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

5 Kết cấu đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được chia làm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Bình Liêu, tỉnh Quảng Ninh

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.1 Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.1.1 Khái niệm về đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư theo cách hiểu tổng quát nhất là quá trình bỏ vốn, nhằm mục đích thu được hiệu quả trong tương lai Có nhiều cách hiểu và định nghĩa về đầu tư

Theo từ điển quản lý tài chính ngân hàng của nhóm học giả người Pháp do Pierrce Conso đại diện, thì đầu tư bao gồm ba khái niệm, tuỳ thuộc từng quan điểm: Theo quan điểm kinh tế, đầu tư là làm tăng vốn cố định, tham gia vào hoạt động của các doanh nghiệp trong nhiều chu kỳ kinh doanh nối tiếp ó là quá trình làm tăng tài sản cố định về sản xuất và kinh doanh

Theo quan điểm tài chính, đầu tư là quá trình làm bất động hoá một số vốn, nhằm thu lợi nhuận trong nhiều chu kỳ nối tiếp sau này Khái niệm này cho biết, ngoài việc tạo ra các tài sản vật chất tham gia trực tiếp vào hoạt động của doanh nghiệp, còn bao gồm các khoản chi tiêu không tham gia ngay một cách trực tiếp vào hoạt động của doanh nghiệp như các chi phí nghiên cứu đào tạo nhân viên…

Đầu tư xây dựng cơ bản là một bộ phận của đầu tư phát triển trong hoạt

động đầu tư, cụ thể đó là việc bỏ vốn đế triển khai các hoạt động XDCB với mục đích tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các TSC giúp phát triển

cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân (Từ Quang Phương, 2010)

1.1.1.2 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư xây dựng cơ bản là một phần của đầu tư phát triển nên đặc điểm giữa hai khái niệm có nhiều điểm tương đồng Bao gồm những đặc điểm chủ yếu sau đây:

- Đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động đòi hỏi lượng vốn lớn và nằm khê đọng lâu trong suốt quá trình thực hiện đầu tư Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải các biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tạo vốn và huy động hợp lý tránh ứ đọng và thất thoát vốn đầu tư, đảm bảo cho quá trình đầu tư xây dựng các công trình được thực hiện đúng theo kể hoạch và tiến độ đã được xác định

- Ðầu tư xây dựng cơ bản có tính chất lâu dài, thời kỳ đầu tư bắt đầu khởi công cho đến khi hoàn thành và đưa vào vận hành, thời gian để tiến hành một công cuộc đầu tư cho đến khi thành quả của nó phát huy tác dụng thường đòi hỏi nhiều năm tháng với nhiều biến thiên xảy ra Vì vậy, các yếu tố thay đổi theo thời gian sẽ ảnh hưởng rất lớn đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, chẳng hạn: giá cả, lạm phát, lãi suất

- Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng gắn liền với đất xây dựng công trình Vì vậy, mỗi công trình xây dựng có một địa điểm xây dựng và chịu sự chi phối bởi điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, môi trường, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình, nơi đầu tư xây dựng công trình cũng chính là nơi đưa công trình vào khai thác, sử dụng Sản phẩm xây dựng cơ bản chủ yếu được sản xuất theo đơn đặt hàng Chính vì vậy, quản lý vốn đầu tư XDCB phải dựa vào dự toán chi phí đầu tư xây dựng công trình được xác định và phê duyệt trước khi thực hiện đầu tư xây dựng công trình (Nguyễn Tuấn Dũng, 2015)

- Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc; mỗi hạng mục công trình, công trình có một thiết kế và dự toán riêng tùy thuộc vào mục đích đầu tư

và điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình Mục đích của đầu tư và các điều kiện trên quyết định đến qui hoạch, kiến trúc, qui mô và kết cấu khối lượng, quy chuẩn xây dựng, giải pháp công nghệ thi công và dự toán chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình Vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB phải gắn với từng hạng mục công trình, công trình xây dựng nhằm quản lý chặt chẽ về chất lượng xây dựng và vốn đầu tư

- Ðầu tư xây dựng cơ bản được tiến hành trong tất cả ngành kinh tế quốc dân, các lĩnh vực kinh tế xã hội như công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, xây dựng, y tế, văn hóa , xã hội, quốc phòng, an ninh nên sản phẩm xây dựng cơ bản có nhiều loại hình công trình và mỗi loại hình công trình có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật riêng Quản lý và cấp vốn đầu tư XDCB phải phù hợp với đặc điểm của từng loại hình công trình nhằm đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

- Ðầu tư xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời nên luôn chịu ảnh hưỏng của điều kiện tự nhiên, thời tiết và lực lượng thi công xây dựng công trình thường xuyên phải di chuyển theo nơi phát sinh nhu cầu đầu tư xây dựng công trình Quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải thúc đẩy quá trình tổ chức hợp lý các yếu tố về nhân lực, máy móc thi công nhằm giảm bớt lãng phí, thiệt hại về vật tư và tiền vốn trong quá trình đầu tư xây dựng các công trình.” Những đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản nêu trên cho thấy tính đa dạng

và phức tạp của đầu tư xây dựng cơ bản và đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư Chính vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản cần phải có những nguyên tắc nhất định, biện pháp, trình tự quản lý, cấp phát vốn dựa trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc quản lý chi NSNN nói chung và được vận dụng phù hợp với đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.2.1 Khái niệm về vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư XDCB là giá trị tài sản xã hội đã được sử dụng nhằm thực hiện các dự án đầu tư XDCB mang lại hiệu quả trong tương lai Hay nói cách khác, đầu tư phát triển là đầu tư mang lại kết quả làm tăng giá trị sản lượng hàng hoá, dịch vụ nâng cao mức thu nhập bình quân của mỗi quốc gia, nhưng nghĩa quan trọng nhất của đầu tư phát triển là làm thay đổi cơ cấu kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia

Vốn đầu tư XDCB là yếu tố quyết định để kết hợp các yếu tố trong sản xuất kinh doanh, nó trở thành yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu đối với tất cả

các dự án đầu tư và đặc biệt có vai trò to lớn cho sự phát triển kinh tế đất nước Bất kỳ một quá trình tăng trưởng và phát triển nào muốn tiến hành được đều phải có vốn đầu tư Quản lý vốn đầu tư XDCB như thế nào để đạt tới mục tiêu

đã định là yếu tố không kém phần quan trọng Mục tiêu có thể đạt được bằng nhiều phương tiện khác nhau, cũng như phương tiện có thể đạt được mục tiêu khác nhau Muốn hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB nhằm đóng góp cao nhất vào sự thành công của sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước không chỉ cần một số lượng vốn đầu tư là đủ mà còn cần phải thực hiện nhiều yếu tố khác nhau tức là sử dụng một loạt các giải pháp đồng bộ và thích hợp trong quá trình quản lý vốn đầu tư (Từ Quang Phương, 2010)

1.1.2.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước là số tiền được chính phủ cấp phát và sử dụng để thực hiện các dự án, công trình cơ bản như xây dựng cầu, đường, trường học, bệnh viện, cơ sở hạ tầng, và các dự án quan trọng khác nhằm nâng cao chất lượng cuộc sống và phát triển kinh tế, xã hội của quốc gia Ngân sách nhà nước là nguồn tiền chính của chính phủ để tài trợ các hoạt động này, và các khoản vốn được sử dụng từ ngân sách nhà nước để đầu tư vào xây dựng cơ bản thường được phân bổ dựa trên các quyết định và ưu tiên của chính phủ, theo đúng quy định của pháp luật và kế hoạch phát triển quốc gia

Các nguồn lực thuộc quyền sở hữu và chi phối toàn diện của Nhà nước được sử dụng cho hoạt động đầu tư XDCB được gọi là VĐT XDCB từ NSNN NSNN với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà nước tham gia huy động và phân phối VĐT thông qua hoạt động thu, chi ngân sách

- Căn cứ vào phạm vi, tính chất và hình thức thu cụ thể, VĐT XDCB từ NSNN được hình thành từ các nguồn sau:

+ Nguồn vốn thu trong nước (thuế, phí, lệ phí, các khoản thu từ bán, cho thuê tài sản, tài nguyên của đất nước…và các khoản thu khác)

+ Nguồn vốn từ nước ngoài (vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA, nguồn viện trợ phi Chính phủ)

Phân cấp quản lý ngân sách chia VĐT XDCB từ NSNN gồm:

+ VĐT XDCB của ngân sách trung ương được hình thành từ các khoản thu của ngân sách trung ương đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích quốc gia Nguồn vốn này được giao cho các bộ, ngành quản lý sử dụng

+ VĐT XDCB của ngân sách địa phương được hình thành từ các khoản thu ngân sách địa phương đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích của từng địa phương Nguồn vốn này thường được giao cho các cấp chính quyền địa phương (tỉnh, huyện, xã) quản lý thực hiện

- Mức độ kế hoạch hoá, VĐT từ NSNN được phân thành:

+ VĐT xây dựng tập trung: nguồn vốn này được hình thành theo kế hoạch với tổng mức vốn và cơ cấu vốn do Thủ tướng Chính phủ quyết định giao cho từng bộ, ngành và từng tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

+ VĐT XDCB từ nguồn thu được để lại theo Nghị quyết của Quốc hội: thu

từ thuế nông nghiệp, thu bán, cho thuê nhà của Nhà nước, thu cấp quyền sử dụng đất, chuyển quyền sử dụng đất…

+ VĐT XDCB theo chương trình quốc gia

+ VĐT XDCB thuộc NSNN nhưng được để lại tại đơn vị để đầu tư tăng cường cơ sở vật chất như: quảng cáo truyền hình, thu học phí,

Nguồn VĐT XDCB từ ngân sách nhà nước phần lớn được sử dụng để đầu tư cho các dự án không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp, có vốn đầu tư lớn, có tác dụng chung cho nền KT - XH mà các thành phần kinh tế khác không có khả năng hoặc không muốn tham gia đầu tư Nguồn vốn cấp phát từ ngân sách nhà nước có tính chất bao cấp nên dễ bị thất thoát, lãng phí, đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ

- VĐT XDCB từ ngân sách nhà nước được đầu tư cho các dự án sau:

+ Các dự án kết cấu hạ tầng KT - XH, Quốc phòng - An ninh không có khả năng thu hồi vốn và được quản lý sử dụng phân cấp chi NSNN cho đầu

tư phát triển

+ Hỗ trợ các dự án của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật

+ Chi cho công tác điều tra, khảo sát lập quy hoạch tổng thể phát triển KT – XH vùng, lãnh thổ; quy hoạch xây dựng đô thị và nông thôn khi được Chính phủ cho phép

1.1.2.3 Đặc điểm vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Đầu tư XDCB đòi hỏi nguồn vốn đầu tư lớn: Sản phẩm của đầu tư xây

dựng cơ bản là những tài sản cố định cho xã hội, thường có vốn đầu tư lớn Vốn đầu tư cho hoạt động đầu tư xây dựng lớn nằm khê đọng lâu trong suốt quá trình thực hiện dự án Quy mô vốn đầu tư lớn nên đòi hỏi chủ đầu tư phải có giải pháp huy động vốn hợp lý, xây dựng kế hoạch đầu tư đúng đắn, quản lý tổng vốn đầu

tư, bố trí vốn theo tiến độ thực hiện dự án Lao động cần sử dụng cho các dự án rất lớn, đặc biệt là đối với những dự án quan trọng quốc gia oạt động đầu tư xây dựng cơ bản đòi hỏi một số lượng vốn lao động, vật tư lớn, kéo dài trong suốt quá trình đầu tư Vì vậy trong quá trình đầu tư chúng ta phải có kế hoạch huy động và sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý đồng thời có kế hoạch phân bổ nguồn lao động, vật tư thiết bị phù hợp đảm bảo cho công trình hoàn thành trong thời gian ngắn chồng lãng phí nguồn lực

- Thời gian dài, nhiều biến động: oạt động đầu tư là sự tác động liên tục

có tổ chức, có định hướng (bao gồm công tác chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư

và vận hành các kết quả đầu tư cho đến khi thanh lý tài sản do đầu tư tạo ra) bằng một hệ thống các biện pháp kinh tế xã hội và tổ chức kỹ thuật, cùng các biện pháp khác nhằm đạt được hiệu quả kinh tế xã hội cao trong điều kiện cụ thể xác định và trên cơ sở vận dụng sáng tạo những qui luật khách quan nói chung

và các qui luật đặc thù của đầu tư nói riêng Nói một cách khác, hoạt động đầu

tư phải diễn ra trong một thời gian khá dài, thậm chí rất dài Ngoài ra hoạt động đầu tư không thể tách rời điều kiện tự nhiên, bị tác động nhiều bởi yếu tố tự nhiên Quá trình sản xuất thi công xây dựng cơ bản thường phải tiến hành ngoài trời nên phụ thuộc nhiều vào điều kiện địa lý, tự nhiên, khí hậu tại nơi thi công Nhiều yếu tố tự nhiên có thể ảnh hưởng mà không lường trước được như tình hình địa chất thuỷ văn, ảnh hưởng của khí hậu thời tiết, mưa bão, động đất Mặt

khác giá thành chi phí vật liệu nhân công thường xuyên thay đổi biến động theo từng giai đoạn phụ thuộc vào điều kiện kinh tế xã hội từng giai đoạn phát triển

- Tạo ra tài sản cố định có giá trị sử dụng lâu dài vốn được khấu hao dần

qua qua trình sử dụng: Thời gian xây dựng cơ bản và thời gian tồn tại sản phẩm

xây dựng cơ bản tồn tại lâu dài, thời gian vận hành kết quả đầu tư xây dựng tính

từ khi đưa công trình vào khai thác sử dụng cho đến khi hết thời hạn sử dụng Bởi vậy hiệu quả vốn đầu tư XDCB không chỉ phụ thuộc vào qua trình đầu tư

dự án mà còn phụ thuộc nhiều vào quá trình sử dụng các tài sản Tuy vậy, trong phạm vi nghiên cứu tác giả chủ yếu chú trọng xem xét công tác QLNN đối với vốn đầu tư XDCB trong quá trình tổ chức, triển khai để đầu tư xây dựng các dự

án cho đến lúc đưa vào sử dụng và giới hạn đối với vốn từ NSNN

- Liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực: Do sản phẩm xây dựng

thường có quy mô lớn, cấu tạo phức tạp nên hoạt động đầu tư trong xây dựng cơ bản là quá trình phối hợp của nhiều ngành, nhiều bộ phận do nhiều đơn vị cùng tham gia thực hiện ể thực hiện một dự án đầu tư xây dựng cơ bản thường có nhiều hạng mục, nhiều giai đoạn Trên một công trường xây dựng có thể có nhiều đơn vị tham gia, các đơn vị này cùng hoạt động trên một không gian, thời gian, trong tổ chức thi công cần có sự phối hợp chặt chẽ với nhau để tạo ra sản phẩm cuối cùng Do đó quy trình sản xuất quản lý, điều phối đòi hỏi tính cân đối, nhịp nhàng, liên tục giữa các ngành, giữa các bộ phận, các cơ quan chức năng đảm bảo rằng quá trình thực thi các giai đoạn trong trình tự đầu tư và xây dựng ây là yêu cầu quan trọng hàng đầu cho việc thực hiện dự án đúng tiến độ, giảm thiểu thất thoát bởi những tác động tự nhiên hay do con người sinh ra như đội giá công trình, mất mát tài sản, tham nhũng Thực tế cho thấy do phối hợp thực hiện không tốt giữa các bộ phận nên nhiều dự án bị kéo dài nên chất lượng công trình giảm do tác động hủy hoại của tự nhiên, giá công trình bị đội lên cao

do trượt giá và mất mát vật tư, thiết bị… Thậm chí nhiều công trình bị bỏ dở do

tổ chức thực hiện dự án quá chậm nên nếu tiếp tục đầu tư sẽ không còn tác dụng

- Đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN và chi NSNN nói chung chịu ảnh hưởng của yếu tố nhiệm kỳ do đó nếu không có chiến lược phát triển và các kế

hoạch đầu tư dài hạn sẽ dẫn đến tình trạng đầu tư không đồng bộ và thiếu bền vững Sự phân cấp mạnh cho chính quyền địa phương trong quyết định chủ trương đầu tư một mặt tăng thêm tính chủ động tích cực trong đầu tư XDCB tuy nhiên tiềm ẩn tình trạng đầu tư lộn xộn, thiếu quy hoạch, chồng chéo và khó kiểm soát

1.1.2.4 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư phát triển kinh tế của một nước được hình thành từ hai nguồn

vốn: Nguồn vốn trong nước và nguồn vốn nước ngoài Đối với nước ta và các

nước đang phát triển khác, đứng trước thực trạng của nền kinh tế có tốc độ tăng trưởng chậm, thu nhập bình quân đầu người thấp, nguồn vốn tiết kiệm so với GDP còn rất hạn hẹp, cần kết hợp huy động vốn nước ngoài với vốn trong nước

để đầu tư phát triển kinh tế, trong đó nguồn vốn trong nước có nghĩa chiến lược đối với sự tăng trưởng của mỗi quốc gia Phù hợp với phạm vi của đề tài là nghiên cứu về nguồn vốn đầu tư trong nước Nguồn vốn đầu tư trong nước được hình thành chủ yếu từ: tiết kiệm của Chính phủ; tiết kiệm của dân cư; tiết kiệm của doanh nghiệp và vốn huy động thông qua sử dụng các tài sản quốc gia, ngoài ra nguồn vốn đầu tư trong nước có thể hình thành từ tài trợ nước ngoài, dưới hình thức vay hoặc nhận viện trợ của Chính phủ Mỗi nguồn vốn có những đặc điểm khác nhau:

- Nguồn vốn hình thành từ tiết kiệm Chính phủ: Là số chênh lệch giữa tổng

các khoản thu và tổng các khoản chi dùng thường xuyên của Chính phủ Khi nghiên cứu tiết kiệm của Nhà nước, cần lưu ý là tiết kiệm của khu vực này vẫn

có thể là một số dương, ngay cả khi NSNN bội chi, bởi vì chi của ngân sách bao

gồm cả chi về đầu tư, tức là sử dụng tiết kiệm của khu vực Nhà nước

- Nguồn vốn hình thành từ tiết kiệm trong dân cư: được hình thành từ phần

còn lại trong thu nhập của dân cư, sau khi đóng góp nghĩa vụ đối với Nhà nước (nếu có) và đảm bảo tiêu dùng cho nhu thiết yếu của bản thân và gia đình họ

Phạm vi hình thành thu nhập của dân cư bao gồm: thu nhập từ kết quả lao động,

từ sản xuất và kinh doanh dịch vụ của bản thân dân cư và gia đình họ; thu nhập

do thân nhân của họ từ nước ngoài gửi về (người định cư, hợp tác lao động, học tập và công tác…); thu nhập do quyền thừa kế gồm vàng, tiền, nhà cửa và đất đai; thu nhập hình thành từ những cơ hội may mắn bất ngờ (trúng số độc đắc, giá của tài sản thay đổi…) Tiết kiệm trong dân cư là một bộ phận của tổng tiết kiệm trong nước, đóng vai trò chủ yếu trong việc hình thành vốn đầu tư của mỗi quốc gia Nó đã được thừa nhận là một bộ phận lớn, chiếm tỷ trọng ngày càng tăng trong tổng số các khoản tiết kiệm Vấn đề đặt ra là khai thác nguồn tiết kiệm này như thế nào để khuyến khích quá trình tự đầu tư vào lĩnh vực XDCB,

để bù đắp thiếu hụt ngân sách, để thúc đẩy các doanh nghiệp tự đầu tư

- Nguồn vốn đầu tư hình thành từ các doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị

trường, doanh nghiệp là những tổ chức kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận Nếu xét trên góc độ cung và cầu vốn cho nền kinh tế thì các doanh nghiệp được phân chia làm hai loại: doanh nghiệp tài chính và doanh nghiệp phi tài chính Doanh nghiệp tài chính là các tổ chức tài chính trung gian như các Ngân hàng thương mại, công ty tài chính, công ty chứng khoán, công ty bảo hiểm, có khả năng ứng vốn cho nền kinh tế, thông qua hoạt động kinh doanh hàng hoá, không giống như hàng hoá thông thường mà là các hàng hoá đặc biệt như: tiền tệ, vốn, chứng khoán Các doanh nghiệp này có vai trò quan trọng như những “cầu nối” giữa người bán ra và người mua vào quyền sử dụng vốn Giúp cho các doanh nghiệp lựa chọn lĩnh vực bỏ vốn, giảm chi phí tìm kiếm, giao dịch và rủi ro Thông qua vai trò trung gian, các doanh nghiệp tài chính thực hiện được lợi nhuận của mình và làm nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, các doanh nghiệp đã đóng góp vào việc mở rộng tiết kiệm và đầu tư của nền kinh tế, thông qua việc làm tăng nguồn tiết kiệm của khu vực Chính phủ, tăng hoạt động đầu tư của chính nó

- Nguồn vốn hình thành từ việc sử dụng các tài sản Quốc gia: Tài sản

quốc gia không chỉ biểu hiện bằng vốn tiền tệ thực tế, đang vận động theo các

luồng giá trị của quá trình chu chuyển vốn trong nền kinh tế, mà còn được biểu hiện dưới dạng tiềm năng là những tài sản hữu hình và vô hình, nếu biết khai thác và tác động của ngoại lực thì nó có thể trở thành vốn tiền tệ, làm tăng nguồn vốn đầu tư phát triển cho nền kinh tế Các tài sản quốc gia như đất đai, tài nguyên và lao động được thừa nhận có đóng góp đáng kể vào quá trình phát triển đối với các nước đang phát triển, nhưng chúng chỉ biến từ nguồn tài chính tiềm năng thành nguồn tài chính thực tế cho đầu tư phát triển khi đã dùng đến ngoại lực tác động, để có vốn đầu tư phải đầu tư vốn, đó là một nguyên lý

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.3.1 Khái niệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Quản lý vốn đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN là tập hợp những công cụ và biện pháp của Nhà nước để quản lý quy trình đầu tư, kể từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến giai đoạn thực hiện đầu tư và giai đoạn kết thúc đầu tư đưa dự án vào khai thác sử dụng để đạt mục tiêu đã định, là sự tác động thường xuyên, liên tục,

có tổ chức, có hướng đích của nhà nước lên các đơn vị thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, vừa tạo ra sức mạnh tổng hợp của hệ thống quản lý vốn đầu

tư XDCB, vừa phát huy được tính năng động sáng tạo của các đơn vị thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, hạn chế đến mức tối đa các khuyết tật trong đầu

tư XDCB, sử dụng tốt nhất vốn đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN để đạt được mục tiêu cần có trong điều kiện của nền kinh tế thị trường đầy biến động

1.1.3.2 Vai trò của quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò quan trọng trong việc phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế, xã hội, tạo môi trường đầu tư lành mạnh, thu hút thêm nhiều nguồn vốn từ các thành phần kinh tế để đầu tư phát triển, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, góp phần thực hiện tốt các mục tiêu xã hội, xóa đói giảm nghèo, nâng cao đời sống nhân dân

Đó cũng chính là nhu cầu bức thiết từ thực tiễn phát triển, đòi hỏi công tác này:

QLNN giúp đảm bảo hiệu quả vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Đầu tư XDCB tạo ra năng lực sản xuất mới, hình thành phát triển kết cấu

hạ tầng kinh tế - xã hội như giao thông, thủy lợi, điện, trường học, trạm y tế,…

Thông qua việc duy trì và phát triển hoạt động đầu tư XDCB, vốn đầu tư XDCB

từ NSNN góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sự phát triển nền kinh tế quốc dân, tái tạo và tăng cường năng lực sản xuất, tăng năng suất lao động, tăng tích lũy cho nền kinh tế, tăng thu nhập quốc dân và tổng sản phẩm xã hội

QLNN giúp chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB

Trong đầu tư XDCB thất thoát có ở nhiều dạng, có phần thấy được và có phần không thấy được.Những thất thoát, lãng phí trong xây dựng công trình làm tăng chi phí, làm giảm sút chất lượng của công trình, ảnh hưởng đến tuổi thọ của công trình so với thiết kế Ngoài ra còn có những nguyên nhân tác động không nhỏ tới thất thoát, lãng phí như: trình độ năng lực cũng như sự thoái hóa biến chất đạo đức của một số các chủ dự án; trách nhiệm của chủ đầu tư qua công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát các dự án xây dựng; hệ thống văn bản pháp luật về quyết toán, đấu thầu, quy hoạch còn chưa đồng bộ, không phù hợp thực tế Do vậy, việc quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là vô cùng quan trọng và cần thiết

Tạo điều kiện để thu hút các nguồn vốn khác cho đầu tư XDCB

Mục tiêu của phát triển kinh tế là phải xây dựng được các cơ sở kiến trúc

hạ tầng kinh tế ở một trình độ nhất định: điện, nước, đường xá giao thông đi lại, các khu công nghiệp, khu chế xuất tập trung… để đảm bảo sao cho có thể khai thác tốt nhất các nguồn nguyên nhiên liệu, nguồn lao động, công nghệ… tạo nên một môi trường thuận lợi đối với các nhà đầu tư từ đó tăng khả năng thu hút nhiều các nguồn vốn khác nhau cho đầu tư XDCB

Góp phần thực hiện tốt các mục tiêu phát triển kinh tế- xã hội

Đầu tư XDCB có tác động hai mặt đến sự ổn định kinh tế: vừa là yếu tố duy trì sự ổn định, vừa là yếu tố phá vỡ sự ổn định kinh tế của mọi quốc gia Do vậy, các nhà hoạch định chính sách vĩ mô cần điều hành sao cho hạn chế các tác động xấu, phát huy tác động tích cực, duy trì được sự ổn định của toàn bộ nền kinh tế Chính phủ sử dụng đầu tư như là một biện pháp kích cầu, đầu tư có kết quả làm tăng năng lực sản xuất, dịch vụ sẽ làm tăng tổng cung toàn xã hội, và tổng cầu tổng cung tăng lên sẽ kéo theo sản lượng cân bằng của nền kinh tế tăng thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng, giảm tỷ lệ thất nghiệp

1.1.3.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Quá trình quản lý Nhà nước đối với vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

mà nội dung cơ bản của nó ở quản lý về tổ chức bộ máy, cơ chế và nguyên tắc quản lý:

Về tổ chức bộ máy: Việc quản lý vốn đầu tư XDCB của một dự án được diễn ra ở các cơ quan: Người có thẩm quyền quyết định đầu tư là người đại diện theo pháp luật của tổ chức, cơ quan nhà nước hoặc các doanh nghiệp tùy theo nguồn vốn đầu tư; Chủ đầu tư là người chủ sở hữu vốn, người vay vốn hoặc người được giao trách nhiệm trực tiếp quản lý và sử dụng để thực hiện đầu tư theo đúng quy định của pháp luật; Cơ quan cấp vốn thực hiện việc cấp vốn theo

đề nghị của chủ đầu tư, thanh toán trực tiếp cho nhà thầu Hiện tại cơ quan cấp vốn là Kho bạc Nhà nước; Các cơ quan chức năng của Nhà nước thực hiện quản

lý nhà nước theo chức năng, nhiệm vụ được giao; Các nhà thầu là người bán sản phẩm cho Nhà nước

Về cơ chế quản lý vốn đầu tư XDCB: là sự tác động thường xuyên, liên tục, có tổ chức, có hướng đích của Nhà nước lên các đơn vị thuộc các bộ phận khác nhau, vừa tạo ra sức mạnh tổng hợp của hệ thống quản lý vốn đầu tư XDCB, vừa phát huy được tính năng động, sáng tạo của các đơn vị thuộc các bộ phận khác nhau trong lĩnh vực đầu tư XDCB

Về nguyên tắc quản lý Nhà nước đối với vốn đầu tư XDCB là: Nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả cao; Nguyên tắc tập trung, dân chủ; Nguyên tắc kết hợp quản lý theo ngành với quản lý theo vùng và lãnh thổ; Nguyên tắc thống nhất lãnh đạo chính trị và kinh tế; Quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN phải đảm bảo hài hòa giữa lợi ích Nhà nước, tập thể và người lao động (Bùi Mạnh Hải, 2015)

1.1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Theo Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước và nghiên cứu của

TS Hồ Thị Diệu Ánh (2023) nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước gồm: Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở giai đoạn lập

kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư; Quản lý quá trình triển khai các dự án vốn đầu xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước; Quản lý công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN; Quản lý công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN; Quản lý công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN

1.1.4.1 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở giai đoạn lập kế hoạch và phân

bổ vốn đầu tư

* Lập kế hoạch vốn đầu tư

Chính sách đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là những định hướng mang tính chiến lược, dài hạn, được các quốc gia, các vùng lãnh thổ phù hợp, tạo cơ sở hạ tầng cho các quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dài hạn Có những

sự khác biệt giữa các thời kỳ của quá trình phát triển kinh tế - xã hội mà ngay bản thân trong một quốc gia, các địa phương, các vùng miền cũng đặt ra những chiến lược, những ưu tiên trong đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN nhằm tạo ra những cơ sở vật chất phù hợp với định hướng phát triển trong quy hoạch, kế hoạch mà các địa phương, các vùng miền đặt ra trong xu thế phát triển chung của cả một quốc gia

Khi đã đưa ra những chiến lược đó, phải đi kèm với những chương trình,

kế hoạch, các giải pháp triển khai thực hiện cụ thể thực hiện được chính sách, trong đó việc hoạch định, lên được kế hoạch vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN và quản lý được nguồn vốn đó mang ý nghĩa hết sức quan trọng Các chương trình đầu tư, các kế hoạch đầu tư từ nguồn NSNN sẽ là những hoạt động đầu tư mang tính định hướng, tạo cơ sở vật chất đồng thời định hướng phát triển kinh tế - xã hội cho cả cộng đồng dân cư

Kế hoạch vốn đầu tư của mỗi ngành, mỗi cấp thường được phản ánh trong kỳ

kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã) Theo quy định của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn

cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư của dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập kế hoạch vốn đầu tư gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính UBND cấp tỉnh lập

dự toán Ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chính Bộ Kế hoạch

và đầu tư và Bộ Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội quyết định và giao chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho các Bộ và các tỉnh

Đối với chương trình Quốc gia, dự án quan trọng Quốc gia trong kế hoạch hàng năm và từng thời kỳ phát triển kinh tế do Quốc hội quyết định, Thủ tướng Chính phủ phê duyệt mục tiêu, tiến độ, tổng mức vốn đầu tư và nguồn vốn đầu

tư làm cơ sở để bố trí kế hoạch hàng năm do các Bộ, địa phương thực hiện

- Điều kiện được ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án:

Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư phải căn cứ theo từng dự án Các dự án chỉ được ghi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của Nhà nước khi có đủ các điều kiện sau:

+ Đối với các dự án quy hoạch: có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư: phải có Quyết định đầu tư

từ thời điểm trước 31/10 năm trước năm kế hoạch

+ Đảm bảo thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá 5 năm, dự án nhóm C không quá 3 năm

- Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm: Định kỳ, rà soát tiến độ thực hiện

và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu

tư, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

* Công tác phân bổ vốn đầu tư XDCB dựa trên nguyên tắc, định mức phân

bổ, thẩm quyền phân bổ

- Nguyên tắc phân bổ vốn đầu tư XDCB: Trên cơ sở tổng mức vốn được Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chính phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn

cho các công trình, dự án cụ thể Việc phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:

+ Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn đầu tư thuộc NSNN chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp

+ Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành đề ra

+ Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng + Bố trí vốn tập trung, bảo đảm bảo hiệu quả đầu tư Ưu tiên bố trí cho các

dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn

+ Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước vốn đầu tư của năm kế hoạch

+ Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển

- Định mức phân bổ vốn đầu tư:

Để đảm bảo sự công bằng, công khai, minh bạch trong phân bổ vốn đầu tư giữa TW và địa phương, giữa các vùng miền trong cả nước, ngày 30/9/2010 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg về nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ chi đầu tư phát triển bằng nguồn NSNN Theo đó, định mức phân bổ vốn đầu tư trong cân đối được tính toán trên các tiêu chí về dân số, trình độ phát triển, diện tích tự nhiên, đơn vị hành chính và các tiêu chí

bổ sung (tiêu chí thành phố đặc biệt; thành phố trực thuộc TW; thành phố loại 1 thuộc tỉnh; các tỉnh, thành phố, các vùng kinh tế trọng điểm; các trung tâm phát triển của vùng và tiểu vùng)

- Thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư:

UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế

hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Riêng đối với các dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách TW cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định

về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư

1.1.4.2 Quản lý quá trình triển khai các dự án vốn đầu xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

a Quản lý vốn trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư

* Nghiên cứu, lập chủ trương đầu tư dự án

Quá trình nghiên cứu bước đầu này vô cùng quan trọng, nó là bước quyết định tới hiệu quả, sự thành công của dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, nếu đưa ra chủ trương sai sẽ dẫn đến hậu quả lãng phí nghiêm trọng nguồn vốn NSNN và gây ra những dư luận xấu từ phía nhân dân Cá nhân, đơn vị được giao trách nhiệm quản lý chủ trương đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cần phải xem xét dự án đầu tư trong tổng thể phát triển của vùng, địa phương và định hướng quy hoạch phát triển trong thời gian trung hạn nhằm nâng cao công năng

sử dụng trong thời gian dài

* Lập dự án đầu tư

Căn cứ chủ trương đồng ý triển khai đầu tư dự án đầu tư, đơn vị được cấp

có thẩm quyền giao nhiệm vụ triển khai dự án (chủ đầu tư) thực hiện công tác lập dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến cách tính các loại chi phí, vật tư,

Trong bản dự án đầu tư này chủ đầu tư phải làm rõ các nội dung chủ yếu của dự án được thể hiện như sau:

- Sự cần thiết phải đầu tư xây dựng dự án từ nguồn vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN; các điều kiện thuận lợi và khó khăn khi triển khai dự án; chế độ khai thác và sử dụng tài nguyên quốc gia nếu có;

- Dự kiến quy mô đầu tư của dự án: căn cứ trên sự cần thiết đầu tư, bản dự

án phải đề cập tới công suất, diện tích xây dựng; các hạng mục công trình thuộc

dự án; dự kiến về địa điểm xây dựng công trình và nhu cầu sử dụng đất; đồng thời căn cứ tính toán để đưa ra tổng mức đầu tư của dự án;

- Phân tích, lựa chọn sơ bộ về công nghệ và các thông số kỹ thuật; các điều kiện cung cấp vật tư thiết bị, nguyên vật liệu, năng lượng, dịch vụ, hạ tầng kỹ thuật; phương án giải phóng mặt bằng, tái định cư nếu có; các ảnh hưởng của dự

án đối với môi trường, sinh thái, phòng, chống cháy nổ, an ninh, quốc phòng;

- Xác định, đề xuất hình thức đầu tư, xác định sơ bộ tổng mức đầu tư, thời gian thực hiện dự án, phương án sử dụng vốn, phân kỳ đầu tư theo tiến độ và hiệu quả kinh tế - xã hội mà dự án đem lại

* Thẩm định dự án đầu tư:

Sau khi nhận được hồ sơ đề nghị thẩm định dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, người có thẩm quyền ra quyết định đầu tư có trách nhiệm tổ chức thẩm định dự án trước khi phê duyệt, đầu mối thẩm định dự án là đơn vị chuyên môn trực thuộc cấp quyết định đầu tư ối với các dự án đã được phân cấp hoặc uỷ quyền quyết định đầu tư thì người được phân cấp hoặc uỷ quyền quyết định đầu tư có trách nhiệm tổ chức thẩm định dự án Việc thẩm định dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN chủ yếu xem xét lại các thông số, các nội dung mà đơn vị chủ đầu tư đã thực hiện, được thể hiện trong tờ trình và bản dự án đầu tư được trình sang

b Quản lý vốn trong giai đoạn thực hiện dự án

* Công tác đấu thầu, lựa chọn nhà thầu

Lựa chọn nhà thầu là quá trình đấu thầu hoặc chỉ định thầu để xác định nhà thầu đáp ứng yêu cầu nêu trong hồ sơ mời thầu hoặc hồ sơ yêu cầu về năng lực, kinh nghiệm và có đề xuất về mặt kỹ thuật, về mặt tài chính là khả thi và hiệu quả nhất để thực hiện đầu tư dự án

* Quản lý thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Trong quản lý thanh toán vốn cần lưu ý tính hợp pháp của các điều kiện thanh toán là: Khối lượng và chất lượng nghiệm thu hoàn thành, đơn giá dự toán

và đơn giá trúng thầu đây là khâu mà tiền từ NSNN sẽ được chuyển ra cho các đơn vị nhà thầu do đó, các đơn vị quản lý thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN đóng vai trò rất quan trọng trong việc kiểm soát tuân thủ các thủ tục, tính hợp pháp, các văn bản liên quan đối với một lần thực hiện giao dịch

* Quản lý quyết toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã được thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện đúng với thiết kế, dự toán được phê duyệt, bảo đảm đúng định mức, đơn giá, chế độ tài chính kế toán, hợp đồng kinh tế đã ký kết và các quy định khác của nhà nước có liên quan ối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

1.1.4.3 Quản lý công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện đề nghị của chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ đầu tư là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu,…)

Cấp phát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành

1.1.4.4 Quản lý công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Để đánh giá kết quả của quá trình đầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăng cường công tác quản lý đầu tư và xây dựng, tất cả các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước bao gồm: vốn NSNN, vốn đầu tư của doanh nghiệp Nhà nước, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chính phủ, Chính quyền địa phương), đều phải quyết toán sau khi hoàn thành hoặc khi kết thúc năm kế hoạch Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt Quyết toán vốn đầu tư phải xác định đầy đủ, chính xác số vốn đầu tư đã thực hiện hàng năm và tổng mức vốn đầu tư đã thực hiện dự án; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; giá trị tài sản cố định, tài sản lưu động hình thành qua đầu tư; giá trị tài sản bàn giao đưa vào sản xuất, sử dụng; quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao đưa dự án vào vận hành để xác định giá trị tài sản mới tăng và giá trị tài sản bàn giao nếu dự án kéo dài trong nhiều năm; phân định rõ trách nhiệm của chủ đầu tư, nhà thầu, KBNN, cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong quá trình đầu tư

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là 12 tháng đối với dự án quan trọng Quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 6 tháng đối với dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản của dự án tại cơ quan thanh toán, cho vay, cấp phát vốn đầu tư Riêng các dự án do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư thì

Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt quyết toán

Bên giao thầu và bên nhận thầu có trách nhiệm quyết toán hợp đồng xây dựng trong vòng 30 ngày sau khi bên nhận thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng (trừ nghĩa vụ bảo hành công trình theo quy định) và đề nghị quyết toán hợp đồng

Bên nhận thầu có trách nhiệm lập quyết toán hợp đồng gửi bên giao thầu để xác định rõ giá hợp đồng đã ký kết, giá đã thanh toán, giá được thanh toán và các nghĩa vụ khác mà bên giao thầu cần phải thực hiện theo quy định của hợp đồng Bên giao thầu có trách nhiệm kiểm tra và quyết toán với bên nhận thầu và chịu trách nhiệm về giá trị hợp đồng đã quyết toán

1.1.4.5 Quản lý công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Cơ quan Tài chính các cấp phối hợp với cơ quan chức năng hướng dẫn và kiểm tra các chủ đầu tư, Kho bạc Nhà nước, nhà thầu về việc chấp hành chính sách, chế độ tài chính, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư

Kho bạc Nhà nước thực hiện nhiệm vụ kiểm tra trong quá trình thanh toán vốn đầu tư Các cơ quan thanh tra Nhà nước (được tổ chức theo cấp hành chính, ngành, lĩnh vực) thực hiện theo nhiệm vụ, quyền hạn của mình là: thanh tra việc thực hiện chính sách pháp luật, nhiệm vụ và vụ việc liên quan đến trách nhiệm quản lý của cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu sự quản lý theo thẩm quyền; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo Luật định, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng,…(Luật thanh tra) Vì vậy, thanh tra nhà nước có quyền thanh tra đối với việc thực hiện chính sách pháp luật về quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN; có quyền thanh tra những vụ việc, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng liên quan đến quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Cơ quan Kiểm toán nhà nước theo chức năng của mình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với các cơ quan, tổ chức quản lý và sử dụngngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước (Luật kiểm toán) Các khoản chi đầu tư XDCB được kiểm toán trong khuôn khổ kiểm toán NSNN

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.1.5.1 Các nhân tố chủ quan

* Năng lực quản lý, trình độ chuyên môn của lãnh đạo, cán bộ trong bộ

máy quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Theo Bùi Mạnh Hải (2015): Đặc điểm của việc quản lý vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN là nguồn vốn đầu tư không thuộc quyền sở hữu của chủ đầu tư và việc quản lý liên quan đến rất nhiều chủ thể, do đó việc quản lý là rất phức tạp và đòi hỏi năng lực, trách nhiệm của mỗi chủ thể quản lý phải phù hợp với mỗi khâu của quá trình quản lý, trong đó trách nhiệm của mỗi chủ thể quản lý có ý nghĩa quyết định Nếu người quyết định đầu tư và chủ đầu tư tinh thần trách nhiệm không cao sẽ dễ gây ra thất thoát, lãng phí trong quản lý sử dụng vốn đầu tư

Năng lực quản lý của người lãnh đạo có tầm quan trọng đặc biệt trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Năng lực quản lý và chuyển môn của người lãnh đạo bộ máy quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN mà thực tế là người đứng đầu các cơ quan quản lý nhà nước từ trung ương tới địa phương thể hiện qua các hoạt động như: Năng lực đề ra chiến lược trong hoạt động quản lý nguồn vốn; kế hoạch triển khai công tác đầu tư XDCB từ nguồn NSNN và quản lý dòng tiền của hoạt động đầu tư; đặt ra cơ cấu tổ chức giữa các đơn vị một cách hợp lý, có tổ chức, có sự phân định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các phòng ban, của từng cá nhân trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, cơ chế phối hợp giữa các cá nhân, đơn vị Nếu năng lực quản lý của bộ máy các cán bộ đứng đầu này yếu, không đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN thì công tác quản lý sẽ không đạt hiệu quả, bộ máy tổ chức không hợp lý dẫn đến hoạt động không trơn tru, các chiến lược, kế hoạch đặt

ra không có tính khả thi mà ảnh hưởng là việc lãng phí, thất thoát, không thể hiện được vai trò thúc đẩy phát triển kinh tế, đảm bảo an sinh xã hội của nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

Ngoài vấn đề năng lực quản lý, các cán bộ lãnh đạo bộ máy quản lý vốn đầu

tư XDCB nguồn NSNN cần phải tránh một số biểu hiện mang tính tiêu cực, ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN như bệnh thành tích, mỗi một cán bộ lãnh đạo nào lên cũng muốn để lại một dự án hay công trình nào có dấu ấn đậm nét hay giảm thiểu quá mức các thủ tục cần thiết để triển khai một dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN dẫn đến thiếu sự tham gia ý kiến của các đơn vị có chuyên môn, giảm tính hiệu quả của đồng vốn NSNN

Năng lực chuyên môn của các cán bộ chuyên viên trực tiếp tác nghiệp trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cũng là một yếu tố quyết định tới hiệu quả của công tác quản lý Việc tuân thủ nghiêm các trình tự, thủ tục trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tạo điều kiện giảm thiểu các sai sót trong quá trình xử lý thông tin về đầu tư XDCB (do lượng thông tin là tương đối lớn đối với hoạt động đầu tư XDCB) Nếu năng lực chuyên môn của các cán bộ này thấp sẽ dẫn đến tình trạng tắc nghẽn công việc tại các khâu của quá trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN, hoặc thực hiện công tác tham mưu không đúng với thực tế đang diễn ra làm cho các cán bộ lãnh đạo không đưa ra được các quyết định có tính chính xác, hiệu quả cao Theo Dương Đăng Chinh (2007) tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương và việc vận dụng quy trình nghiệp vụ quản lý vào thực tiễn địa phương: hoạt động quản lý chi ngân sách Nhà nước trong đầu tư XDCB được triển khai có thuận lợi và hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB và quy trình nghiệp vụ, trong đó đặc biệt là quy trình nghiệp

vụ quản lý Tổ chức bộ máy và quy trình quản lý, quyền hạn trách nhiệm của từng khâu, từng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trong quá trình thực hiện từ lập, chấp hành, quyết toán và kiểm toán chi NSNN trong đầu tư XDCB

có tác động rất lớn đến quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB Tổ chức bộ máy quản lý phù hợp sẽ nâng cao chất lượng quản lý, hạn chế tình trạng sai phạm trong quản lý Quy trình quản lý được bố trí càng khoa học, rõ ràng thì

càng góp phần quan trọng nhằm nâng cao chất lượng của thông tin tới cấp ra quyết định quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB, giảm các yếu tố sai lệch thông tin Từ đó nâng cao được hiệu quả quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương.”

* Ứng dụng công nghệ trong quản lý NSNN trong đầu tư XDCB trên địa

bàn địa phương

Việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong cuộc sống ngày nay đã và đang thực sự chứng tỏ vai trò không thể thiếu được của nó Thực tế đã chứng minh với việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong công tác quản lý chi ngân sách nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương nói riêng sẽ giúp tiết kiệm được thời gian xử lý công việc, đảm bảo được tính chính xác, nhanh chóng và thống nhất về mặt dữ liệu, tạo tiền đề cho những quy trình cải cách về mặt nghiệp vụ một cách hiệu quả Chính vì lẽ đó mà công nghệ tin học là một trong những nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả quản

lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa bàn địa phương

1.1.5.2 Các nhân tố khách quan

* Điều kiện tự nhiên và kinh tế xã hội của địa phương

- Điều kiện tự nhiên: Xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời, do

đó nó chịu ảnh hưởng của điều kiện khí hậu Bên cạnh đó, ở mỗi vùng, mỗi lãnh thổ có điều kiện tự nhiên khác nhau, do vậy cần phải có những thiết kế, kiến trúc phù hợp với điều kiện tự nhiên ở nơi xây dựng công trình

Chẳng hạn, ở địa phương có nhiều sông, lại hay xảy ra lũ lụt thì chi NSNN

sẽ tập trung vào xây dựng đê, kè, và tu sửa đê, khi xây dựng công trình phải tránh mùa mưa, bão và có những biện pháp hữu hiệu để tránh thiệt hại xảy ra nhằm đảm bảo chất lượng công trình; hoặc địa phương có địa hình chủ yếu là đồi núi, dốc thì chủ ý đầu tư cho giao thông thuận lợi để có thể phát triển kinh tế

và phát triển các ngành nghề phù hợp với điều kiện địa hình đó Vì vậy, quản lý chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản chịu ảnh hưởng nhiều từ các điều kiện

tự nhiên ở địa phương

- Điều kiện kinh tế - xã hội: Công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN cũng có mối quan hệ chặt chẽ với điều kiện kinh tế - xã hội của từng quốc gia, từng vùng lãnh thổ, địa phương Thông thường, trong điều kiện kinh tế

- xã hội ổn định, đời sống của người dân được đảm bảo, nguồn vốn cho đầu tư XDCB từ nguồn NSNN không chỉ được đảm bảo theo kế hoạch mà còn có thể được bổ sung trong năm, đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn đầu tư iều kiện kinh tế - xã hội cùng với mặt bằng về dân trí còn là điều kiện quan trọng để thực hiện hiệu quả công tác giám sát đầu tư, nhất là đối với các công trình thực hiện giám sát cộng đồng, đồng thời cũng thuận lợi trong việc thực hiện các chính sách của nhà nước về đền bù giải phóng mặt bằng

* Cơ chế chính sách và các quy định của nhà nước về quản lý chi NSNN

trong đầu tư xây dựng cơ bản

Trong kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, pháp luật đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong việc quản lý Nhà nước nói chung và quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB nói riêng Hệ thống pháp luật với vai trò hướng dẫn và tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế trong xã hội hoạt động theo trật tự, trong khuôn khổ pháp luật, đảm bảo sự công bằng, an toàn và hiệu quả đòi hỏi phải rất đầy đủ, chuẩn tắc và đồng bộ Vì vậy, hệ thống pháp luật, các chính sách liên quan đến quản lý chi NSNN trong đầu tư XDCB sẽ có tác dụng kìm hãm hay thúc đẩy hoạt động quản lý hiệu quả hay không hiệu quả chi NSNN trong đầu tư xây dựng cơ bản ở địa phương (Nguyễn Tuấn Dũng, 2015)

Có thể kể đến một số văn bản sau: Văn bản 7356/BKHĐT-TH ngày 28/10/2011 về hướng dẫn thực hiện của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư từ NSNN và TPCP; Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Thông tư số 10/2020/TT-BTC ngày 20/02/2010 quy định về quyết toán dự

án hoàn thành sử dụng nguồn vốn NSNN; Bộ Tài chính (2011), Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước; Nghị định

số 15/2021/NĐ-CP ngày 03/03/20212 về quy định chi tiết một số nội dung về quản lý dự án đầu tư xây dựng; Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 9/9/2021 về quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Luật ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13; Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ban hành ngày 26 / 11 /2013; Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ban hành ngày 18/ 06/ 2014;…

Môi trường pháp lý là nhân tố có ảnh hưởng rất lớn tới quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB ở địa phương Chẳng hạn, định mức chi tiêu của Nhà nước là một trong những căn cứ quan trọng để xây dựng dự toán, phân

bố dự toán và kiểm soát chi tiêu trong đầu tư XDCB, cũng là một trong những chỉ tiêu để đánh giá chất lượng quản lý và điều hành ngân sách nhà nước của các cấp chính quyền địa phương Việc ban hành các định mức chi một cách khoa học, cụ thể, kịp thời sẽ góp phần không nhỏ trong việc quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước được chặt chẽ hơn, hiệu quả hơn Hay như, sự phân định trách nhiệm, quyền hạn của các cơ quan, các cấp chính quyền trong việc quản lý chi ngân sách nhà nước cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng công tác quản lý chi đầu tư XDCB Chỉ trên cơ sở phân công trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng của từng cơ quan, địa phương sẽ tạo điều kiện cho công tác quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB đạt hiệu quả, không lãng phí công sức, tiền của

Sự phân định trách nhiệm, quyền hạn phải được tôn trọng và thể chế hóa thành Luật để các cơ quan cũng như từng cá nhân có liên quan biết được phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của mình trong thực hiện nhiệm vụ, qua đó công việc được tiến hành trôi chảy, dựa trên nguyên tắc rõ ràng, minh bạch không đùn đẩy trách nhiệm, và trách nhiệm giải trình rõ ràng sẽ góp phần nâng cao chất lượng quản

lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của một số địa phương

Kinh nghiệm của huyện Mường Lát, tỉnh Thanh Hóa

Mường Lát là huyện vùng cao biên giới, có đặc điểm tự nhiên và điều kiện kinh tế xã hội khá giống với huyện Bình Liêu Qua tìm hiểu thực tế công

tác quản lý vốn đầu tư và xây dựng trên địa bàn huyện Mường Lát có những nét nổi trội so với triển khai của huyện Bình Liêu, cụ thể:

Mường Lát là huyện miền núi cao xa xôi nhất của tỉnh Thanh Hoá, thu hút đầu tư xã hội rất khó khăn, vì vậy nguồn vốn đầu tư công có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương này Những năm vừa qua, Mường Lát luôn được sự quan tâm, ưu tiên đầu tư của trung ương và của tỉnh, đồng thời huyện cũng rất nỗ lực trong việc quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này

Huyện Mường Lát xác định: đẩy nhanh giải ngân vốn đầu tư công, sử dụng nguồn vốn này đúng quy định, đúng mục đích, hiệu quả và tiết kiệm là một trong những nhiệm vụ chính trị quan trọng, tạo động lực cho tăng trưởng kinh

tế Những năm qua, huyện đã lãnh chỉ đạo các cấp ủy, chính quyền địa phương, các chủ đầu tư nghiêm túc triển khai những nhiệm vụ, biện pháp để thúc đẩy tiến độ giải ngân và sử dụng hiệu quả, tiết kiệm vốn đầu tư công

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng nguồn ngân sách trong đầu tư công, nhất là trong xây dựng cơ bản, Ủy ban nhân dân huyện Mường Lát yêu cầu các phòng ban chức năng nâng cao chất lượng việc lập, thẩm định và phê duyệt các dự án, kiểm soát chặt chẽ quy mô và tổng mức đầu tư, đảm bảo phù hợp kế hoạch đầu tư công trung hạn, phù hợp với các mục tiêu phát triển kinh tế,

xã hội và tình hình thực tế tại địa phương

Trong 4 năm từ 2019 đến 2022, các cơ quan chuyên môn của huyện đã thẩm định 190 công trình với tổng mức đầu tư 554 tỉ đồng, đã cắt giảm trên 10,5

tỉ đồng đối với các hạng mục, phần việc không cần thiết, không đúng quy định Đối với các dự án huyện được giao là chủ đầu tư, 100% gói thầu đủ hạn mức thực hiện đấu thầu được tổ chức đấu thầu qua mạng Trong năm 2022, các phòng ban chức năng đã thẩm định và trình phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu đối với 99 gói thầu của 20 dự án với tổng trị giá trên 110 tỉ đồng, giá trúng thầu 108 tỉ đồng, giảm 2 tỉ đồng, tỷ lệ tiết kiệm qua đấu thầu đạt 1,88%

Song song với công tác đầu tư, huyện đã chỉ đạo tăng cường kiểm tra chất lượng thi công và kiểm tra công tác nghiệm thu hoàn thành công trình, đảm bảo