Phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình .... Đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HÀ LINH N T ỆN Ể S T N ẠT Đ NG T N NG NG N N TẠ NGÂN HÀNG TMCP ƢU Đ ỆN LIÊN VIỆT- CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN T Ạ SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HÀ LINH N T ỆN Ể S T N ẠT Đ NG T N NG NG N N TẠ NGÂN HÀNG TMCP ƢU Đ ỆN LIÊN VIỆT- CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN T Ạ SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐƢỜNG NGUYỄN ƢNG Đà Nẵng - Năm 2021 M CL C MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 4 Phương pháp nghiên cứu 4 5 Ý nghĩa thực tiễn của luân văn 5 6 Bố cục của Luận văn 5 7 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 6 ƢƠNG 1 Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT N I B HOẠT Đ NG TÍN D NG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠ NG N NG T ƢƠNG MẠI 10 1.1 Tổng quan về hoạt động tín dụng của khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại 10 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của tín dụng cá nhân 10 1.1.2 Các hình thức tín dụng cá nhân 12 1.1.3 Các loại rủi ro xuất phát từ hình thức tín dụng cá nhân 13 1.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại 16 1.2.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại 16 1.2.2 Nhận diện rủi ro trong hoạt động tín dụng KHCN tại NHTM 21 1.2.3 Thủ tục kiểm soát 23 1.2.4 Hệ thống thông tin 26 1.2.5 Môi trường kiểm soát 26 1.3 Đánh giá sự hữu hiệu KSNB trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân của ngân hàng thương mại 27 ƢƠNG 2 T ỰC TRẠNG KIỂM SOÁT N I B HOẠT Đ NG TÍN D NG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NG N NG T P ƢU Đ ỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 29 2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 29 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 29 2.1.2 Đặc điểm và cơ cấu tổ chức 30 2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 32 2.1.4 Kết quả hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 39 2.2 Quy trình hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 43 2.2.1 Quy trình trước khi cho vay 43 2.2.2 Quy trình giải ngân 46 2.2.3 Quy trình sau khi cho vay 49 2.3 Phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 50 2.3.1 Nhận diện các loại rủi ro trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 51 2.3.2 Các thủ tục đối phó với rủi ro trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 55 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho KSNB trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 60 2.3.4 Ảnh hưởng của Môi trường kiểm soát tại ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 64 2.4 Đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 69 2.4.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ 69 2.4.2 Kết quả đánh giá sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ 69 2.5 Nhận xét ưu điểm và hạn chế về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại LPB chi nhánh Quảng Bình 72 2.5.1 Ưu điểm 72 2.5.2 Hạn chế 73 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 74 ƢƠNG 3 G ẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT N I B HOẠT Đ NG TÍN D NG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG T P ƢU Đ ỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 76 3.1 Quan điểm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân tại LPB chi nhánh Quảng Bình đến năm 2025 76 3.1.1 Định hướng tăng cường hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 76 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 76 3.2 Giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cá nhân tại ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 77 3.2.1 Giải pháp về nhận diện rủi ro trong hoạt động tín dụng cá nhân 77 3.2.2 Giải pháp về thủ tục kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 79 3.2.3 Giải pháp về hệ thống thông tin trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 82 3.2.4 Giải pháp về môi trường kiểm soát trong hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 83 3.2.5 Một số giải pháp khác 85 3.3 Kiến nghị 88 3.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước 88 3.3.2 Kiến nghị đối với ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH M C CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải nghĩa Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư Việt Nam CIC Trung tâm thông tin tín dụng CVGSHĐ Chuyên viên giám sát hoạt động CVHTPTKD Chuyên viên hỗ trợ phát triển kinh doanh CVKH Chuyên viên khách hàng ĐVKD Đơn vị kinh doanh HĐTD Hợp đồng tín dụng IFAC Liên đoàn kế toán quốc tế KH Khách hàng KHCN Khách hàng cá nhân LPB Ngân hàng thương mại cổ phần Bưu Điện Liên Việt NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn tại LPB chi nhánh Quảng Bình 33 Bảng 2.2 Tình hình tín dụng tại LPB chi nhánh Quảng Bình, giai đoạn 2017 – 2019 36 Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn trong cho vay KHCN tại LPB chi nhánh Quảng Bình 43 Bảng 2.4 Đánh giá của các đối tượng khảo sát về công tác nhận diện các loại rủi ro trong tín dụng KHCN tại LPB Quảng Bình 55 Bảng 2.5 Đánh giá của các đối tượng được khảo sát về các thủ tục đối phó rủi ro tại LPB chi nhánh Quảng Bình 59 Bảng 2.6 Đánh giá của các đối tượng được khảo sát với hệ thống thông tin phục vụ cho các thủ tục kiểm soát tại LPB chi nhánh Quảng Bình 63 Bảng 2.7 Đánh giá của các cán bộ nhân viên về môi trường kiểm soát tại LPB chi nhánh Quảng Bình 68 Bảng 2.8 Bảng kết quả sai sót hồ sơ cho vay KHCN tại LPB Quảng Bình 70 Bảng 2.9 Tỷ lệ nợ xấu đối với KHCN tại LPB chi nhánh Quảng Bình 71 Bảng 2.10 Các nguyên nhân gây ra nợ xấu tai LPB chi nhánh Quảng Bình 71 DANH SÁCH CÁC HÌNH Hình Trang Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức tại LPB chi nhánh Quảng Bình 30 Hình 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của LPB chi nhánh Quảng Bình giai đoạn 2017 – 2019 .39 Hình 2.3 Số lượng KHCN và tốc độ tăng trưởng KHCN tại LPB chi nhánh Quảng Bình 40 Hình 2.4 Dư nợ tín dụng KHCN và tỷ lệ dư nợ tín dụng KHCN của LPB Quảng Bình 40 Hình 2.5 Cơ cấu dư nợ tín dụng KHCN theo thời hạn tại LPB Quảng Bình 41 Hình 2.6 Cơ cấu dư nợ tín dụng KHCN theo tài sản bảo đảm tại LPB chi nhánh Quảng Bình 41 Hình 2.7 Doanh số cho vay KHCN tại LPB chi nhánh Quảng Bình .42 Hình 2.8 Quy trình trước khi cho vay đối với KHCN .43 Hình 2.9 Quy trình giải ngân cho vay đối với KHCN .46 Hình 2.10 Quy trình trong khi cho vay đối với KHCN 49